патентная система налогообложения для ип: виды деятельности стоимость плюсы минусы расчет

Содержание
  1. Патентная система налогообложения (ПСН) – Секреты малого бизнеса
  2. Что такое патентная система налогообложения, плюсы и минусы
  3. Кто имеет право применять ПСН
  4. Как получить патент
  5. Сравнение патента с другими системами налогообложения
  6. Наиболее похожими из них являются ЕНВД и патентная система налогообложения
  7. Много общего существует у ПСН и УСН (доходы)
  8. ПСН и ЕСНХ практически не пересекаются
  9. ОСНО и патентная система налогообложения
  10. Оплата патента и отчетность
  11. Патентная система налогообложения — плюсы и минусы
  12. Кто может работать по патенту
  13. Стоимость патента
  14. Ограничения при патентной системе налогообложения
  15. Демоверсия для бизнеса и патент для самозанятых
  16. Патентная система налогообложения у ИП
  17. Виды деятельности для патентной системы
  18. Стоимость патента
  19. Плюсы и минусы патентной системы
  20. Плюсы
  21. Минусы
  22. Сроки действия патента
  23. Как перейти на патентную систему?

Патентная система налогообложения (ПСН) – Секреты малого бизнеса

Прошло не очень много времени, как в России был введен еще один льготный режим налогообложения — патентная система налогообложения или петнет. Его преимущество в простоте по исчислению и уплате налога.

Однако по причине небольшого срока его существования, постепенном развитии регионального законодательства, а также непонимания предпринимателями его плюсов и минусов, патентное налогообложение используют только некоторое количество ИП.

Что такое патентная система налогообложения, плюсы и минусы

Эта система представляет собой уплату налога путем покупки патента. Его стоимость определяется исходя из текущей ставки и возможного дохода по выбранному виду деятельности. Их перечень устанавливается законодательно.

Рассмотрим подробнее, что такое патент. Нужно понимать, что он не имеет никакого отношения к патент на работу, который предоставляется лицу — иностранному гражданину.

Патент — это разрешительный бланк, который получает предприниматель после внесения определенной суммы установленного платежа. Он может действовать от одного месяца и до года.

Патентная система налогообложения может применяться только к одному виду деятельности, для которого получен. Если предприниматель хочет выполнять несколько видов, то на каждый придется приобрести отдельный патент. К примеру, патент на автоперевозки, патент на розничную торговлю и другое.

Внимание! Условия патентной системы устанавливаются субъектом РФ. Поэтому, размер налога и условия применения могут отличаться в разных регионах. Применение этой системы освобождает ИП от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, кроме случаев установленных законом.

Главным плюсом ПСН являются достаточно простая процедура перехода на нее и отсутствие необходимости подавать специальную отчетность.

Стоимость патента может распределяться несколькими платежами в течение всего периода его действия.

Кроме этого, оформить патент можно и на короткий промежуток, чтобы узнать его особенности и понять, подходит ли он в конкретном случае.

При применении этой системы предприниматель имеет право не приобретать кассовый аппарат для регистрации выручки. Для отдельных видов деятельности установлены льготы по взносам в фонды. При этом на патенте не предусмотрено уменьшение размера налога на сумму уплаченных отчислений.

Патентная система налогообложения имеет и отрицательные стороны – это ограниченное число типов деятельности.

Также установлено ограничение по количеству сотрудников и некоторые другие критерии, которые нельзя превышать.

К примеру, в розничной торговле площадь зала не должна быть свыше 50 кв. м.

При условии что стоимость патента для ип была оплачена не вовремя, то право на его применение теряется, а предприниматель автоматически переводится на общую систему.

Кто имеет право применять ПСН

НК определено, что перейти на данную систему могут только те предприниматели, удовлетворяющие следующим условиям:

  • ИП у которых вообще нет наемных работников, или их количество не больше 15 человек за искомый период. При этом к ним относятся как все виды заключенных трудовых контрактов, так и работники на гражданско-правовых договорах.
  • Нельзя использовать ПСН в рамках простого товарищества, а также при работе на доверительном управлении.
  • Законом закреплен максимальный потенциальный доход, который не должен быть выше 1 млн. рублей за год.

Также законодательством строго определен список видов деятельности, на которых можно использовать патент:

  1. Чистка, ремонт обуви, ее пошив и окраска.
  2. Услуги парикмахерской и косметического салона.
  3. Оказание услуг по ремонту мебели.
  4. Оказание услуг фотоателье, фото и кино лабораторий.
  5. Ремонт автотранспортных средств и техническое обслуживание, мойка.

Ознакомиться с более подробным перечнем разрешенных видов деятельности для патента!

Как получить патент

Для того, чтобы применять ПСН, предприниматель должен составить заявление по разработанной форме № 26.5-1 и отправить его в налоговую службу по месту своего жительства. Сделать это можно на типографском бланке от руки, на компьютере, при помощи специальных сервисов и программ.

Подавать заявку на патент надо за десять дней до момента начала осуществления хозяйственной деятельности.

Предприниматели, которые только проходят государственную регистрацию, могут подать его вместе с пакетом документов.

Если ИП собирается осуществлять несколько типов деятельности, то для каждого нужно заполнять отдельное заявление на приобретение патента.

Передача документа в налоговую может быть выполнена лично самим предпринимателем, уполномоченным лицом по доверенности, по почте или с помощью спецоператора связи. В последних двух случаях датой подачи признается время передачи бланка на почту или спецоператору.

В течение 5 дней с даты представления заявления на получение патента по форме 26.5-1, налоговый работник должен либо оформить патент, либо отправить сообщение с отказом.

Важно! Применение патента должно осуществляться только в том городе, где он получен. Законодательство не запрещает получить патент на один и тот же вид деятельности в разных муниципалитетах.

Для того чтобы определить сколько стоит патент, предприниматель может обратиться в налоговую службу для проведения расчета. Но возможно и самостоятельно узнать эту сумму.

Для этого необходимо найти законодательный акт субъекта, в котором устанавливаются потенциальные доходы в зависимости от характера деятельности и количества сотрудников. После этого искомое значение умножается на ставку налога (обычно это 6%).

Следующим этапом нужно рассчитать стоимость патента в зависимости от его срока действия, то есть полученную сумму необходимо разделить на 12 и умножить на желаемый период в месяцах.

Например

Предприниматель Акопян А. хочет открыть продуктовый магазин площадью до 50 кв. м. и нанять для обслуживания покупателей 4 человека. Для таких условий закон субъекта определяет потенциальный годовой доход в 480000 руб.

Акопян А. собирается приобрести патент на 10 месяцев.

Тогда патент будет стоить 480000*6%/12/10=24000 руб.

Сравнение патента с другими системами налогообложения

В нашей стране действуют следующие системы по исчислению налогов: ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСНХ. Любой из данных режимов ИП может применять, только для льготных необходимо учитывать наличие критериев возможности их использования.

Наиболее похожими из них являются ЕНВД и патентная система налогообложения

Объединяет их то, что для исчисления базы при налогообложении используется нереальный доход. Однако, алгоритм исчисления налога при ЕНВД намного сложнее, чем у патента.

Также на ПСН в несколько раз меньше ставка налога.

В пользу ЕНВД, можно сказать, что для небольших территорий действуют утвержденные коэффициенты, которые позволяют уменьшать налог во много раз, снижая налоговою нагрузку.

Плюсом ЕНВД является и возможность вычесть из суммы налога к уплате отчисления на обязательное страхование в ПФР, ФСС, ФОМС.

Плюсом же Патента можно считать возможность предпринимателя самостоятельно выбирать период налогообложения и отсутствие отчетов.

Много общего существует у ПСН и УСН (доходы)

Прежде всего это действующие ставки налога. Разница заключается в виде дохода, учитывающегося при налогообложении. В первом – возможный, во втором случае — фактический.

Однако, даже при отсутствии деятельности на УСН нужно в ИФНС отправлять нулевые отчеты.

Плюсом в пользу УСН (доходы) является также возможность учитывать взносы по страхованию в ПФР, ФСС, ФОМС при определении обязательных платежей.

ПСН и УСН (доходы минус расходы) непохожи вообще. Вторая сложней по процедуре ведения учета и предоставлению деклараций в налоговую, но за счет учета расходной части, налог может быть намного меньше. Но здесь есть минимальный его размер, который надо платить обязательно.

ПСН и ЕСНХ практически не пересекаются

Каждый из режимов предполагает определенный вид деятельности по возможности применения.

Как и в предыдущем случае из-за учета расходов, налог может значительно снижаться, в то время как на ПСН он будет постоянен, так как рассчитан из возможной выручки.

Тем более, что у них одинаковые ставки налога. Однако, у ПСН опять же отсутствует обязанность по предоставлению налоговых отчетов.

ОСНО и патентная система налогообложения

ОСНО можно назвать сложнейшей системой по исчислению налогов со значительным количеством обязательных платежей, в то время как ПСН – спецрежимом с одним налогом.

Поэтому при сравнении, если вид деятельности и условия применения позволяют, всегда будет отдаваться предпочтения льготной системе.

ОСНО выиграет только в случае, если она позволит предпринимателю заключить выгодный контракт или найти партнера по бизнесу, которому нужен плательщик НДС.

Оплата патента и отчетность

Патентная система налогообложения предполагает уплату налога путем приобретения самого патента. Так как он может приобретаться на разные сроки, выделяют два вида сроков по оплате патентов:

  • Если выбирается срок действия патента менее полугода, то его стоимость всю необходимо оплатить до истечения периода действия;
  • Когда же патент приобретается на более значительный период — свыше 6 месяцев, то по правилам его стоимость нужно перечислить в два этапа: первая в размере третьи суммы в течение 90 дней с момента начала работы, вторая, которая равна двум его третям, до момента прекращения действия.

Важно! Неуплата патента в установленные сроки ведет к аннулированию его. В результате этого предприниматель должен исчислить и уплатить налоги по общей системе по действующим ставкам.

НК РФ предусматривает, что ИП на патенте нет надобности предоставлять налоговые отчетности, к тому же при этой системе их не существует.

 Однако, налогоплательщики для соблюдения условия по объему выручки (не превышение 60 млн.

рублей) должны заполнять такой регистр ее учета по каждому патенту.

Книга учета может вести вручную или в электронном виде.

При этом необходимо соблюдать следующие принципы:

  • Вносимые записи ведутся в порядке хронологии;
  • Записи необходимо оформлять на новых строках;
  • Исправления нужно в книгу вносить согласно действующим правилам, без использования корректоров.

Источник: https://smbiznes.ru/buhuchet/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-psn.html

Патентная система налогообложения — плюсы и минусы

Патентная система налогообложения — оптимальный выбор для большинства видов деятельности, которыми занимаются индивидуальные предприниматели.

Она проще, чем популярная «упрощенка» (УСН), также позволяет экономить на администрировании налогов и во многих случаях выгоднее — благодаря фиксированной стоимости патента.

Кто может работать по патенту

Суть патентной системы налогообложения заключается в покупке специального документа — патента.

Он дает право осуществлять один из 63 видов деятельности, закрепленных в законодательстве для этого режима. Использовать патент могут только индивидуальные предприниматели.

Патент можно купить на несколько месяцев — от одного до двенадцати.

Лилия Ибрагимова, специалист компании «Городская налоговая консультация», поясняет, что при применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера.

При этом средняя численность работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, а доходы налогоплательщика от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, не могут превышать 60 млн рублей.

В списке видов деятельности, разрешенных для применения патентной системы, в основном самый что ни на есть малый бизнес: ручной труд, мелкое производство, услуги.

При этом патентная система налогообложения не применяется, если предприниматель работает в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.

К разрешенным видам деятельности относится работа прачечных, парикмахерских, фотоателье, ветбольниц, студий звукозаписи, платных туалетов.

Также предприниматель может заниматься ремонтом и пошивом одежды, обуви и аксессуаров на патенте.

Сюда относится также ремонт мебели, построек, игрушек, туристского снаряжения, украшений, компьютеров, ремонт и техническое обслуживание приборов, машин.

ИП доступно производство мелкой полиграфии, изделий народного промысла и из кожи, посуды, садового инвентаря, компьютерных программ, а также изготовление и ремонт железных изделий, оптики, деревянных лодок, реставрация ковров.

В сфере технических работ, кроме классической работы сварщика, монтера и тому подобных, предприниматель может заниматься стеклом, камнем для памятников, граверными и чеканными работами.

В сфере сельского хозяйства спектр доступной деятельности очень широк: здесь и производство растительных и животных продуктов, и их сбыт, и услуги по их подготовке и сбору.

Производить и оказывать соответствующие услуги можно в лесном, домашнем и охотничьем хозяйстве, а также в рыбоводстве и рыболовстве. Доступен даже прием вторсырья.

Список услуг, разрешенных для работы на патентной системе, включает курсы и репетиторство, в том числе по фитнесу и спорту, клининг, художественное оформление, обрядовые и ритуальные услуги.

На патенте могут работать няни, сиделки, носильщики, домашние повара, медики, детективы, экскурсоводы, охранники, сторожа, переводчики, озеленители, цветочники.

Кроме того, предпринимателю доступны перевозки, аренда и прокат и, что наиболее распространено, розничная торговля и общепит в торговых залах до 50 кв. м или без них.

Стоимость патента

Налоговая ставка на патенте равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают его стоимость, является потенциально возможный годовой доход.

В нашем регионе такой доход устанавливается законом «О патентной системе налогообложения в УР».

Он варьируется в зависимости от вида деятельности, территории действия патента, численности наемных работников, площади помещения и арендной площади и даже количества транспортных средств.

https://www.youtube.com/watch?v=0i6IvlnQetc

Для большинства видов деятельности, где разрешено применение ПСН, в Ижевске базовый доход установлен в 107 тыс. рублей в год (если на предприятии нет работников), 200 тыс. рублей (1–4 работника), 400 тыс. рублей (5–9 работников) и 600 тыс. рублей (10–15 работников).

Выше уровень базового дохода в таких видах деятельности, как техническое обслуживание и ремонт машин (от 250 тыс. до 2,5 млн рублей в зависимости от количества работников), медицинская или фармацевтическая деятельность (от 350 тыс.

до 1,5 млн рублей), нестационарная розничная торговля (от 1 до 1,7 млн рублей). А самым дорогим может стать патент на аренду — базовый доход для этого вида предпринимательской деятельности установлен на уровне от 107 тыс.

до 10 млн рублей.

Относительно этих видов деятельности дешевыми становятся патенты, например, на работы со стеклом, разработку компьютерных программ или общепит, они оцениваются в 150, 250, 500 и 800 тыс. рублей.

Также нестандартной является цена за патент на ремонт, технические работы, производство продуктов из молока и муки: 6% от 180, 300, 500 и 800 тыс. рублей. Годовой доход от ритуальных услуг оценен в 150 тыс. — 1 млн рублей.

В случае с перевозками стоимость зависит от того, что и как перевозится: доход предпринимателя от сухопутных перевозок оценен законодателями в 200 тыс. рублей за каждую транспортную единицу при перевозке грузов и в 300 тыс.

рублей — при перевозке пассажиров.

Вычисление стоимости патента через простое умножение потенциального дохода на 6% работает, только если патент куплен ровно на год.

В других случаях нужно взять налоговую базу, разделить на 12, умножить на количество месяцев, на которое куплен патент, и умножить на 6%.

В интернете можно найти множество ресурсов, позволяющих рассчитать стоимость патента онлайн, например, сайт ФНС patent.nalog.ru/info/.

По данным УНС по УР, в республике патентную систему налогообложения применяют 5127 предпринимателей, а всего патентов выдано 5855. На патентной системе работает 14,4% всех индивидуальных предпринимателей региона.

Наиболее популярна ПСН у предпринимателей, занимающихся ремонтом жилья, — более половины (2357) всех патентов выдано именно на этот вид деятельности. На втором месте — «услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ» — 974 патента.

На третьем — «грузовые автомобильные перевозки» — 415 патентов.

Совершенно не берут в Удмуртии патенты на «чеканку и гравировку ювелирных изделий», «услуги носильщиков», «перевозку пассажиров водным транспортом», «заготовку лесных растений», «переработку и консервирование фруктов и овощей», «уход за престарелыми и инвалидами», «производство молочной продукции». Всего по одному патенту выдано на услуги «монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск», «осуществление частной детективной деятельности», «ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты».

Ограничения при патентной системе налогообложения

Патентная система обладает рядом недостатков, несвойственных другим налоговым режимам. Здесь самое строгое ограничение по количеству работников — не более 15 человек, учитывая все виды предпринимательской деятельности одного ИП.

Ограничена и площадь рабочего зала в сфере розничной торговли и общепита — не более 50 кв. м. Несмотря на отсутствие необходимости сдавать налоговую декларацию, по каждому патенту все равно надо вести специальную книгу учета доходов.

Это позволит следить за текущим доходом, ведь он не должен перейти лимит в 60 млн рублей в год по всем патентам.

Лилия Ибрагимова напоминает, что на ПСН переводится не вся предпринимательская деятельность, а только один ее конкретный вид.

«Поэтому все иные виды деятельности, не подпадающие под ПСН, будут облагаться по основной системе налогообложения, выбранной предпринимателем.

При этом при совмещении режимов налогообложения предприниматель обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций», — отмечает она.

Значительным недостатком патента оказывается его оплата авансом, особенно если он действует от шести месяцев до года и выбрана деятельность с высоким базовым доходом.

На старте у предпринимателя еще нет дохода, чтобы отдать его часть за патент. На него придется тратиться наряду с покупкой оборудования.

Отчасти поэтому, при всей кажущейся дешевизне этого налогового режима, желающих использовать его не так много.

Кроме того, до начала текущего года действовала норма Налогового кодекса, согласно которой предприниматель терял право применять патентную систему при несвоевременной уплате налога по ПСН — со всеми вытекающими отсюда налоговыми и административными последствиями. Однако с 1 января текущего года норма исключена из НК РФ, и все, что теперь грозит обладателю патента за просрочку платежа, — пеня.

Как минусом, так и плюсом стала дифференциация стоимости патента по районам и городам.

С одной стороны, реальный доход тоже разнится территориально, и было бы несправедливо платить за патент в городах и селах региона одну и ту же сумму.

Но такая справедливость стала еще одним ограничением: если предприниматель захочет открыть еще одно предприятие в соседнем районе, ему понадобится другой патент, потому что его действие ограничивается одним районом.

Демоверсия для бизнеса и патент для самозанятых

При всех своих недостатках патентная система налогообложения остается желанной и эффективной для многих предпринимателей.

Лилия Ибрагимова отмечает такие достоинства этого налогового режима, как предсказуемость налоговой нагрузки и отсутствие обязанности готовить и сдавать налоговую отчетность.

«Несомненным плюсом ПСН является простота — один налог вместо множества при общей системе налогообложения. Налог по ПСН известен заранее и не зависит от фактически полученных доходов.

Также неоспоримым преимуществом является и то, что в отличие от УСН налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется, хотя это не освобождает налогоплательщика от обязанности вести учет доходов от реализации, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в книге учета доходов. Правда, в отличие от УСН предприниматели, применяющие ПСН, не вправе уменьшать налог на суммы страховых взносов, уплаченных за себя или за сотрудников», — говорит эксперт.

Еще один плюс патента — свобода от НДФЛ, НДС и налога на имущество.

Работа на патенте может стать для предпринимателя показательной демоверсией его бизнеса, потому что он может купить документ только на несколько месяцев.

Так выяснится, сработает ли идея в этом регионе и с этой аудитории.

Для пробы патент подходит идеально, потому что с ним бизнес сравнительно недорого обойдется в плане затрат на налоги, да и купить можно сразу несколько патентов.

Законодатели и власти считают патентную систему довольно перспективной, несмотря на то, что она пока не столь популярна, как УСН.

Так, например, в Налоговый кодекс уже введено понятие «самозанятые граждане», которым с 2019 года будет предложено покупать патент.

Основное отличие от ПСН в случае ИП — это отсутствие необходимости вставать на учет и сниматься с учета (патент будет автоматически прекращать свое действие по истечении предоплаченного периода), отчитываться в налоговые и другие органы, стоимость патента будет включать платежи в страховые (пенсионный и медицинский фонды). Правда, при этом «самозанятый» не будет иметь возможности нанимать сотрудников и заниматься видами деятельности, не входящими в утвержденный законодательством список.

Источник: http://svdelo.ru/instrukcii/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-plyusy-i-minusy

Патентная система налогообложения у ИП

Патентная система налогообложения – нововведение в российском законодательстве, ставшее аналогом действовавшей до 2013 года системе упрощённого налогообложения с использованием патента.

В чём же заключается суть данной системы? Чтобы применить такое налогообложение, необходимо получить патент, который заменит некоторые налоги.

Патент для ИП получается на отдельный вид деятельности или на некоторые виды деятельности, причём список видов деятельности, на которые можно получить патент, имеется в Налоговом кодексе.

Законом субъекта этот список может быть расширен, однако исключение каких-либо пунктов из него недопустимо.

Если вы одновременно занимаетесь другими видами деятельности, которые не подходят под патент, вам потребуется выплачивать по ним налог согласно другой системе, например, единому вменённому налогу или общему режиму.

Виды деятельности для патентной системы

Патентная система налогообложения для ИП может применяться в следующих видах деятельности:

  1. Услуги общественного питания, если площадь зала обслуживания покупателей не превышает 50 квадратных метров;
  2. Розничная торговля, осуществляемая без торгового зала или с торговым залом площадью не более чем 50 квадратных метров;
  3. Услуги вахтёров, сторожей, охранников и уличного патруля;
  4. Ритуальные и обрядовые услуги;
  5. Ведение экскурсий;
  6. Прокатные услуги;
  7. Частная детективная, медицинская, фармацевтическая деятельность;
  8. Охотничье, зеленое хозяйство; декоративное цветоводство;
  9. Сбыт сельскохозяйственной продукции, обслуживание сельскохозяйственного производства;
  10.  Перевозка пассажиров и грузов водным транспортом;
  11.  Приготовление блюд на дому;
  12.  Платные туалеты;
  13.  Услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах;
  14.  Проведение спортивных занятий;
  15.  Оформление интерьеров, художественное оформление;
  16.  Уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства;
  17.  Запись речи, пения, музыки клиента на магнитную ленту или компакт-диск;
  18.  Гравировка, чеканка ювелирных изделий;
  19. Производство и реставрация ковровых изделий;
  20.  Услуги производственного характера (подробный перечень есть в Налоговом кодексе);
  21.  Сдача в аренду помещений;
  22.  Услуги ветеринара;
  23.  Приём стеклянной посуды, вторичного сырья, кроме металлолома;
  24.  Присмотр за детьми, уход за больными;
  25.  Обучение на курсах, репетиторские услуги;
  26.  Остекление лоджий и балконов, художественная обработка стекла, нарезка;
  27.  Автотранспортные услуги по перевозу грузов и пассажиров;
  28.  Техническое, ремонтное обслуживание транспорта;
  29.  Фотоуслуги и кинолаборатории;
  30.  Ремонтирование мебели;
  31.  Техническое обслуживание, ремонт радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, изготовление и ремонт изделий из металла;
  32.  Ремонт и изготовление галантереи из металла, номерных знаков, ключей, уличных указателей;
  33.  Химчистка, прачечные услуги;
  34.  Косметические и парикмахерские услуги;
  35.  Пошив, ремонт, окраска, чистка обуви;
  36.  Пошив и ремонт изделий из кожи и меха, а также услуги ателье.

Стоимость патента

Для того, чтобы получить патент, придётся выплатить определённую сумму денег.

Рассчитать стоимость патента для ИП можно по формуле:
Потенциально возможный к получению доход х 6% налоговой ставки.

Как рассчитать величину потенциально возможного дохода? По патентной системе налогообложения приняты отдельные законы в субъектах федерации, и расчёт осуществляется на основе данных, которые там предоставлены. Этот размер действует один календарный год, но если закон субъекта не устанавливает иного размера в следующем году.

Если вы получаете патент меньше, чем на год, то стоимость в патентной системе налогообложения на полный календарный год вам оплачивать не понадобится. Просто рассчитайте стоимость патента на 12 месяцев, поделите получившийся результат на 12 и умножьте на количество необходимых вам месяцев.

Плюсы и минусы патентной системы

Плюсы

  • ИП на патенте не предоставляют налоговую декларацию, что сильно упрощает отчётность;
  • Щадящая налоговая нагрузка для многих предпринимателей, выбравших патентную систему;
  • Используя патентную систему, вы можете отказаться от использования контрольно-кассовой машины, но при этом вам понадобится вести кассовую книгу;
  • Более приемлемые сроки подачи уведомления о вашем желании использовать патентную систему.

Минусы

Основной недостаток патентной системы заключается в том, что она не покрывает все необходимые налоги, а лишь их часть. Некоторые выплаты всё равно придётся делать отдельно. Среди них:

  • Обязательные страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;
  • Если у вас есть работники, необходимо выплачивать налог на доходы физических лиц за каждого из них;
  • Страховые взносы за наёмных работников;

Другой важный недостаток: если вы заплатите за патент, а потом досрочно прекратите свою предпринимательскую деятельность, то сумму выплаты вам не вернут ни в каком объёме.

Следует отметить, что налоговым периодом при использовании патентной системы считается срок действия патента или срок с момента начала вступления патента в силу до момента прекращения предпринимательской деятельности раньше срока.

Сроки действия патента

НК РФ устанавливает минимальный срок действия патента – месяц, максимальный – 12 месяцев. Однако очень важен следующий момент: патент может действовать только до конца текущего календарного года.

Это означает, что, например, в середине 2013 года вы не имеете права получить патент на 12 месяцев, который будет действовать до июля 2014 года.

Зато вы можете зарегистрировать патент, срок действия которого истечёт в конце декабря 2013.

Как перейти на патентную систему?

Не позже, чем за 10 рабочих дней до момента начала ведения деятельности по патенту, вам следует подать заявление в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы). Переход на патентную систему налогообложения предусматривает уведомительный порядок.

Учтите, что патент действителен только в регионе, где патент выдали.

Однако вы можете работать по патенту и при отсутствии регистрации по месту жительства, просто нужно подать заявление в ИФНС, находящийся на территории, где вы планируете вести свою деятельность.

Можно подать заявление по почте ценным письмом или по Интернету, если у вас есть программа, позволяющая использовать электронно-цифровую подпись.

Патент вам должны выдать в течение 5 рабочих дней с подачи заявления. Вам могут отказать в выдаче патента, и это тоже происходит в течение 5 рабочих дней. Среди причин отказа в выдаче патента:

  • Отсутствие в законе вида деятельности, которую вы планируете вести;
  • Неправильный срок действия патента (переходящий на следующий год);
  • Если вы уже потеряли право использовать патенты в этом году;
  • Недоимка по патентной системе налогообложения (недоимки по иным налогам причиной отказа послужить не могут).

Чтобы более подробно ознакомиться с патентной системой налогообложения, рекомендуем посмотреть закон о патентной системе налогообложения — ФЗ 94-ФЗ от 26.06.

2012 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Также патентной системе полностью посвящена глава 26.5 НК.

Задайте свой вопрос специалистам и получите бесплатное решение вашей проблемы!

Источник: http://tvoe-ip.ru/nalogi/patent/

Бухгалтерия
Добавить комментарий