Ответственность за неуплату страховых взносов. расчет

Штрафы за неуплату пенсионных взносов в ПФР

Ответственность за неуплату страховых взносов. Расчет

Согласно закону Российской Федерации «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ» за № 212–ФЗ от 24 июля 2009 года, определенны категории трудящегося населения, которые должны уплачивать обязательные пенсионные взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. К ним относятся:

  • Организации и предприятия, находящиеся, как на частном, так и на государственном финансировании;
  • Лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • ИП, оказывающие различные виды юридических услуг в частном порядке (нотариусы и адвокаты);
  • Самозанятое население (при занятии трудовой деятельностью, без выплаты вознаграждения другим лицам).

Законом предусматривается два варианта уплаты пенсионных взносов:

  1. единовременная выплата в виде фиксированной суммы один раз в год;
  2. ежемесячные выплаты, размер которых исчисляется в установленных процентах от суммы полученного вознаграждения.

Штрафные санкции

При не соблюдении сроков выплаты пенсионных взносов, установленных Законом РФ №212-ФЗ (ст. 16, п.2), на ИП, юридическое лицо и прочие провинившиеся организации налагается штраф за неуплату пенсионных взносов в ПФ, и начисляются пени за каждый просроченный день.

  • При выборе единовременной формы уплаты фиксированной суммы пенсионного взноса, срок перечисления — до 31 декабря текущего года.
  • Лица, которые выбрали ежемесячную схему уплаты пенсионных взносов, обязаны внести необходимую сумму до 15 числа каждого следующего календарного месяца, за фактически отработанным месяцем с начислением заработной платы и соответственно обязательного пенсионного платежа.

Фиксированные выплаты в ПФ по единовременной схеме (за год) должны быть выплачены в строго установленный срок, независимо от полученного предприятием дохода в текущем году. Они должны быть перечислены, даже если предприятие сработало с убытком.

Штрафные санкции налагаются согласно закону Российской федерации «О страховых взносах в ПФ» за № 212-ФЗ, принятого 24 июля 2009 года, статья 47. Сумма штрафа в 2014 году остается на уровне прошлых лет. Она исчисляется следующим образом.

  1. В случае если предприниматель (организация и т.д.) занизил сумму для перечисления выплат (искажение данных, повлекших недоимку пенсионных сборов) и своевременно не перечислил их на счет пенсионного фонда, размер штрафа за неуплату пенсионных взносов в ПФР составит 20% от размера невыплаченной суммы.
  2. В случае если проверяющие службы Пенсионного фонда сочтут, что ИП преднамеренно отказывался перечислять фиксированные суммы, и умышленно искажал данные для начисления выплат, то штраф будет увеличен в два раза и составит 40% от неуплаченной суммы.
  3. Если платеж просрочен, но при этом все сведения о начислении пенсионных выплат указаны без искажения данных (снижение размеров вознаграждений и т.д.), то плательщику начисляются только пени, без наложения штрафа.

Прежде чем, предъявить к плательщику штрафные санкции, необходимо доказать, что он совершил правонарушение.

Для этого Пенсионным фондом проводятся специальные санкционированные проверки, во время которых устанавливается достоверность предоставленных данных о стаже работающих, размерах их вознаграждений и т.п.

Если при этом установлено, что работодатель своевременно не сообщил сведения, оказывающие влияние на размер выплат, и это привело к недоимкам, то с него взыскивается штраф за неуплату пенсионных взносов в ПФР в размере одной тысячи рублей. При повторении этого нарушения в течение текущего года, размер штрафа увеличивается в пять раз.

Порядок взыскания штрафа

Пенсионный фонд принимает решение о наложении штрафных санкций и взыскании недостающей суммы с плательщика после проведения выездной или камеральной проверки.

При этом проштрафившийся предприниматель (предприятие) обязан выплатить полностью недостающую сумму за весь период начисления, добавив к ней сумму назначенного штрафа за неуплату пенсионных взносов в ПФР.

При отказе выплатить указанные суммы в добровольном порядке, Пенсионный фонд имеет право в принудительном порядке взыскать их с расчетного банковского счета предприятия (ИП).

Для этого, после проведенной проверки, в трехмесячный срок с момента установления факта задолженности, плательщику предъявляется «Требование» о ее ликвидации.

В нем обязательно должно быть указано следующее:

  1. Конкретная дата (срок) погашения задолженности, по истечению которой меры воздействия к неплательщику будут ужесточены.
  2. Полная сумма необходимой выплаты.
  3. Меры, которые будут предприняты при неисполнении данного «Требования».

При невыполнении «Требования» Пенсионный фонд имеет право обратиться в банк с запросом о взыскании искомой суммы с расчетного счета плательщика. Данный запрос должен быть сделан в течение двух месяцев после истечения установленной в «Требованиях» даты выплаты.

Источник: http://back-office.su/shtrafyi-za-neuplatu-pensionnyih-vznosov-v-pfr/

Порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2017 году

Порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2017 году

С 1 января 2017 года порядок работы со страховыми взносами изменился: контроль за исчислением страховых взносов и их последующей уплатой сейчас принадлежит  Федеральной Налоговой Службе. Законодательное регулирование данной сферы сейчас содержится в Налоговом кодексе РФ, а Федеральный закон, который регулировал ранее этот вопрос, утратил силу.

Под базой для исчисления страховых взносов понимается сумма всех выплат и всех иных вознаграждений, которые непосредственно являются объектами обложения.

Не включаются в базу суммы, которые обложению страховыми взносами не подлежат, таковыми, к примеру, является пособие, материальная помощь и т.д.

База высчитывается после истечения одного  месяца с начала расчетного периода  в отношении каждого физического лица.

На обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование в связи с материнством и в случае временной нетрудоспособности база имеет предельную величину, по достижении которой данные страховые взносы уплачивать не нужно.

Исключением являются страховые взносы, которые уплачивает основная категория плательщиков, в том случае, когда применяется тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22%. В таком случае взносами будут облагаться выплаты, превышающие размер указанной предельной нормы базы, размер такого взноса будет следующим: 10% сверх указанной нормы.

Предельная величина базы индексируется по росту средней заработной платы в соответствии с Налоговым Кодексом. Для индексации были использованы такие показатели, как средняя заработная плата и коэффициент на 2017 год.

Отметим, что на обязательное пенсионное страхование предельная величина увеличивается с каждым годом на определенный повышающий коэффициент 0,1. Соответственно, в 2017 г – 1,9; в 2018 г – 2,0; в 2019 г – 2,1 и так до 2021 года.

Что касается базы исчисления в сфере авторских договоров, там она уменьшается на сумму всех фактических произведенных, затем документально подтвержденных расходов. Если расходы документально не подтверждаются, то к вычету они принимаются лишь в определенном размере.

В 2017 году размер предельной базы вырос по взносам в Пенсионный Фонд – до 876 тыс. руб.; по взносам в Фонд Социального Страхования – до 755 тыс.руб. Предельной базы для взносов медицинского страхования нет. Надо сказать, что в 2016 году база выросла на 12%, а в 2017 г. – всего лишь на 10%.

Порядок уплаты в 2017 году

Порядок и сроки уплаты страховых взносов не изменятся. Их, по-прежнему, необходимо будет перечислять не позднее, чем 15 числа следующего месяца.

  Однако, сейчас взносы нужно будет уплачивать в налоговую, где зарегистрирована организация, либо по месту нахождения обособленного подразделения, либо по месту жительства физического лица.

  2017 году страховые взносы надо уплачивать по новым КБК в налоговую, для разных фондов и КБК различные.

Что касается отчетности, формы 4-ФСС и РСВ-1 отменены, однако, несмотря на это, отчетности все же не стало меньше. С 2017 года введена еще одна форма отчетности – расчет по страховым взносам в ФНС. Порядок заполнения, а также сама форма утверждены приказом Федеральной Налоговой Службы.

Через каждые три месяца, то есть ежеквартально, нужно представлять в налоговую по месту учета отчет по уплаченным и начисленным страховым взносам в следующий фонды: пенсионный, соцстрахования, обязательного медстрахования. В этой форме обновлен состав показателей, которые идентифицируют работодателя и работника, а лишние и дублирующие показатели отсутствуют в этой форме.

Вопросы назначения и последующих выплат пенсий остается, как и раньше, за Пенсионным Фондом РФ. Достоверность сведений о заработке остается за ФНС, а сведений о стаже — ПФР.

В Пенсионный Фонд РФ компании будут сдавать два документа: Форма о ежемесячных сведениях о застрахованных лицах (СЗВ-М); новый отчет о стаже каждого сотрудника компании, на вознаграждения которым начисляются страховые взносы.

Сдача отчетности по форме СЗВ-М происходит по старым правилам, внимание нужно уделить срокам сдачи.

За Фондом Социального Страхования остаются вопросы на страхование от несчастных случаев и на травматизм.

Как и раньше, ФСС будет проверять корректность и правильность перечисления страховых взносов,  а также верность последующих выплат пособий. Выплачивать пособия также будет Фонд соцстраха.

В ФСС организациям надо будет сдавать форму 4-ФСС. Сдавать отчетность будет необходимо ежеквартально.

Сроки сдачи отчетности

  1. В Пенсионный Фонд Российской Федерации.Если раньше СЗВ-М надо было сдавать в Пенсионный Фонд РФ в срок до 10 числа месяца, то сейчас форму нужно сдать не позднее, чем 15 числа каждого месяца.

    Таким образом, законодатель дал дополнительно на подготовку и сдачу отчетности еще пять дней. Отчет в Пенсионный Фонд РФ надлежит передавать ежегодно, причем не позднее 1 марта следующего за отчетным года.

  2. В Федеральную Налоговую Службу.

    Отчетность по новым формам в налоговую в этом году необходимо сдавать через каждые три месяца — не позднее 30 числа следующего за отчетным периодом месяца. Для отчетов в бумажной форме и в электронной форме конкретных сроков не установлено.

    Как и раньше, отметим, остается возможность представлять расчет в бумажной форме только при условии, что среднесписочная численность 25 и меньше человек, а свыше 25 – только в электронной форме.

    Первый отчет за первый квартал текущего 2017 года подлежит сдаче не позднее 2 мая 2017 года, поскольку с 30 апреля число переносится на понедельник.

Сроки уплаты

  1. Для организаций. По общему правилу организация обязана перечислить страховые взносы не позже, чем 15 число каждого месяца, следующего за месяцем начисления взносов с заработной платы либо иных выплат работника.

    Что касается отчетности: организациям надлежит подавать в ПФР сведения каждый месяц в бумажном виде – до 15 числа, посредством оператора – до 20 числа следующего за отчетным месяца.

  2. Для ИП с сотрудниками.

     Страховые взносы за сотрудников индивидуальных предпринимателей подлежат уплате в сроки, аналогичные организациям. Важно, что если 15 число месяца выпадает на выходной либо на праздничный нерабочий день, то последний срок уплаты переносится непосредственно на следующий ближайший рабочий день.

  3. Для ИП без сотрудников. Для индивидуальных предпринимателей, у которых нет сотрудников, изменений по уплате страховых взносов нет. Получателем платежа, как и раньше, является ИФНС.

    Годовую сумму взносов ИП должен внести не позднее, чем 31 декабря каждого года, если в целом доход ИП не превосходит 300 тыс. руб. Периодичность выплаты данных взносов предприниматель может определять самостоятельно (раз в месяц, в год и т.д.).

    Если доход превышает указанную сумму, то в размере 1% на сумму превышения необходимо выплатить взносы в ПФР. В данном случае крайний срок уплаты – не позднее 1 апреля следующего за отчетным года. Крайний срок уплаты таких взносов за текущий год выпадает на 2 апреля 2018 года.

  4. На «травматизм». Уплата непосредственно страховых взносов на травматизм, как и раньше, производится в ФСС. Срок остается прежним —  не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.
  5. Для обособленных подразделений.

     Обособленное подразделение самостоятельно выплачивает страховые взносы, если выполнены следующие условия: в банке имеется счет, есть отдельный баланс, подразделение самостоятельно начисляет в пользу работников выплаты.

    С этого года подразделениям предписано уплачивать взносы, а затем подавать отчетность, если они начисляют в пользу работников данные выплаты. Подразделению, уплачивающему взносы, необходимо будет сообщить в налоговую по месту учета о том, что оно самостоятельно начисляет выплаты. Если подразделения выплачивают взносы уже давно, то Пенсионный Фонд сам передаст эту информацию.

Ответственность

Ответственность за неуплаты страховых взносов закреплена законодателем первой частью Налогового Кодекса. За несвоевременную сдачу документов отчетности для субъектов предусмотрена уплата штрафов, о которых будет рассказано ниже.

Штрафы и пени

Предусмотрены законодателем также и штрафы за несвоевременную уплату взносов. Так например, за сдачу нового расчета с опозданием предусмотрен штраф в размере 5% от невыплаченной суммы.

30% от суммы – это максимум, а минимум согласно НК РФ – 1000 руб. Если вы вообще не сдаете документы, то вам грозит штраф за каждый недостающий документ в размере 200 рублей.

Кроме того у ФНС есть право блокировать счет в банке за опоздание с уплатой.

Неуплата взносов, а также грубое нарушение правил учета расходов и доходов, если они повлекли за собой занижение базы для вычисления взносов, карается 20% штрафом от всей невыплаченной суммы.

Если база занижалась умышленно либо были совершены иные неправомерные действия – штраф в размере 40%.

Есть штрафы за несвоевременность сдачи отчетов: в ПФР – 500 рублей за каждого отдельного работника в фонд.

Если вы опоздали с уплатой, то ФНС начисляет пени. Порядок расчета пеней абсолютно не изменился: размер высчитывается исходя из суммы дней просрочки и 1/300 ставки рефинансирования.

Дополнительная информация по начислению и уплате страховых взносов — в данной статье.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/fondy/fss-ffoms/vznosy/poryadok-i-sroki-uplaty.html

Страховые взносы

Нововведения законодательства 2010 года упразднили единый социальный налог и обязали работодателей проводить перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонды обязательного медицинского и социального страхования.

Процедура отчетности проводится в каждой из трех организаций. Нормативная база регулирования по всем видам отличается и имеет свои особенности, при этом процедура уплаты взносов регламентируется единым ФЗ № 212 от 24.07.2009 года.

Категории плательщиков

Требование проводить отчисления на обязательное страхование распространяется на несколько категорий субъектов:

  • Индивидуальных предпринимателей;
  • Физических лиц, которые не признаны как ИП;
  • Организации всех форм собственности и специализации;
  • Других субъектов, совершающих выплаты физическим лицам либо предоставляющих вознаграждение в другой форме;
  • Адвокатов, нотариусов и других лиц, оказывающих услуги в рамках частной практики.

Правоотношения, связанные с вопросами страховых взносов, предусматривают самостоятельное участие плательщика или привлечение представителей. Представительство как форма сотрудничества в зависимости от оснований возникновения может быть двух видов: законное и уполномоченной.

Расчетный период по взносам этой категории составляет один календарный год. В Налоговом кодексе закреплена ежеквартальная сдача отчетов.

Субъекты, не совершающие выплаты другим лицам

Плательщики самостоятельно рассчитывают размер взносов в страховые фонды за год. Оплата проводится единожды не позднее последнего дня года.

Исключение – сумма дохода за календарный год составляет свыше 300 тысяч рублей. В этом случае срок выплаты продлевается на один квартал.

Расчет обязательных платежей для ФФОМС и ПФ проводится отдельно.

Субъекты, совершающие выплаты в пользу других лиц

Для каждого вида страхования проводится отдельное начисление суммы взносов. Предусмотрено ежемесячное исчисление размера страховых выплат и внесение взносов в фонды внебюджетной категории. Граничный срок расчетов – 15-е число следующего месяца.

Плательщик обязан вести учетную работу по начисленным и фактически уплаченным суммам в пользу каждого физического лица, которому были проведены выплаты.

Схема сдачи отчетов:

  • ФСС – до 15 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом;
  • ФФОМС и ПФ – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если граничный срок припадает на нерабочий и праздничный день, дата с 15 числа переносится на ближайший рабочий день.

В случае выявления ошибок или неточностей в расчете суммы плательщики обязаны уведомить компетентные органы и предоставить уточняющий расчет.

Ответственность за неуплату

Полная или частичная неуплата страховых взносов влечет правовые последствия в виде взимания недоимки в соответствии с действующей нормативно-правовой базой независимо от того, специально или неумышленно был задержан платеж.

В отношении всех субъектов хозяйствования в случае невыполнения обязательств основанием взыскания задолженности служит решение контролирующего органа.

Погашение недоимки осуществляется за счет имущества должника или путем списания средств со счетов.

Нормативными актами закреплены случаи принудительного взыскания на основании решения суда.

Физические лица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей, погашают задолженность за счет реализации имущества.

Решение спора в досудебном порядке и скорейшее исправление недочета позволят избежать или максимально сократить переплаты, связанные с судебными издержками и штрафными санкциями.

Система санкций

Уклонение от уплаты взносов влечет наложение штрафных санкций. Кроме недоимки плательщикам начисляется пеня и штраф.
Последствия ошибочного расчета и несвоевременного внесения обязательных платежей:

  • Умышленная задержка платежа – штраф в размере 40% от невыплаченной в государственную казну суммы.
  • Пропуск установленного срока – ежедневное начисление пени в соответствии с 1/300 частью ставки рефинансирования Центробанка.
  • Ошибка в расчетах, то есть внесение недостаточного количества средств без предварительного умысла, а также абсолютная неуплата – начисление штрафа в размере 20% установленного долга.

Жесткая система штрафных санкций предусматривает принудительное взыскание долга, судебный порядок рассмотрения, исполнительное производство, в том числе арест имущества и счетов, а также их последующую реализацию.

Это может парализовать работу, привести к материальным потерям, срывам договоренностей и нарушению торговой цепочки. Для избегания такого сценария важно своевременно оплачивать страховые взносы и проводить точные расчеты.

Для этой цели предлагается специальный онлайн калькулятор.

PFRFP.RU – неофициальный сайт пенсионного фонда РФ © 2018 год

Источник: https://PFRFp.ru/strakhovye-vznosy/

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

На данный момент российским законодательством не предусмотрена уголовная ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Прежде она была установлена ст. 198 и ст.

199 УК РФ наряду с ответственностью за уклонение от платы налогов, но в 2003 году была упразднена. Причинной тому стало введение Единого социального налога (ЕСН), который заменил собой систему страховых взносов.

Однако после его отмены в 2010 году и возвращения к страховой модели, уголовное наказание за уклонение от уплаты взносов заново введено не было.

Данное обстоятельство породило достаточно нелогичную ситуацию, когда уголовная ответственность установлена за уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере, но при этом не установлена за аналогичное деяние в отношении страховых взносов.

Вместе с тем, последние, как и налоги, являются обязательными платежами, причем имеющими высокое социальное значение.

Страховые взносы традиционно имели уголовно-правовую охрану, причем она вполне обоснованно обеспечивалась теми же самыми нормами УК РФ, которые применялись к налоговым преступлениям.

В связи с этим, в середине текущего года Минюст России разработал проект федерального закона, который призван устранить данный пробел в российском законодательстве3.

Документ предполагает не только возвращение наказания за уклонение от уплаты страховых взносов, но введение ряда новых норм ответственности за преступления в соответствующей сфере.

Кроме того, планируется наделение внебюджетных фондов некоторыми специальными полномочиями, в том числе при взаимодействии с правоохранительными органами.

Какая ответственность применяется сейчас?

На сегодняшний день за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов предусмотрен штраф в размере 20% неуплаченной суммы страховых взносов, а если данные действия совершены умышленно – 40% (см. ст. 47 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ, далее – закон о страховых взносах).

Данные положения распространяются на взносы по обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательному медицинскому страхованию работающего населения.

При этом такой штраф может быть наложен только, если указанное нарушение произошло в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков. Таким образом, в случае неуплаты или неполной уплаты взносов в установленный срок, но при отсутствии данных фактов штраф не применяется, и начисляются пени (см. решение ВАС РФ от 31 мая 2013 г. № ВАС-3196/13).

Однако фонды имеют возможность направить страхователю требование недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов (ст. 22 закона о страховых взносах).

В случае его неисполнения в установленный срок денежные средства по решению фонда взыскиваются с банковских счетов в принудительном порядке страхователя, а с физических лиц – в судебном порядке.

При недостаточности денежных средств недоимки взыскиваются за счет иного имущества организации путем передачи материалов судебному приставу-исполнителю (см. ч. 1, ч. 14 ст. 19, ст. 20 закона о страховых взносах).

Ответственность за сокрытие таких денежных средств или имущества на данный момент не предусмотрена.

Кроме того, непредставление плательщиком в установленный срок расчета по взносам влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода.

Данный штраф уплачивается за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета. При этом он не может составлять более 30% указанной суммы и менее 1000 руб. (ст. 46 закона о страховых взносах).

Несоблюдение порядка представления расчета по страховым взносам в электронном виде влечет взыскание штрафа в размере 200 руб.

Помимо этого, за непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам предусмотрена и административная ответственность (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ) в виде штрафа от 300 до 500 руб.

Также принципиально схожие с описанными выше меры ответственности установлены за непредоставление отчетности в ФСС РФ в течение в срок, а также в течение 180 дней после истечения срока, закреплены в абз. 6-7 п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний«.

Тем не менее, очевидно, что данный механизм не способен в достаточной мере стимулировать недобросовестных страхователей взносов к исполнению своей обязанности по предоставлению отчетности уплате страховых взносов. В частности, руководитель или главный бухгалтер не несет личной ответственности, когда речь идет о неуплате (неполной уплате) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

С другой стороны, в связи с отсутствием в законодательстве уголовной ответственности, внебюджетные фонды вынуждены формировать практику привлечения к ответственности и взыскания недоимок без участия правоохранительных органов и уголовно-правовых инструментов (преимущественно путем принудительного списания средств со счетов), что в определенной мере является достоинством действующей системы.

Что предлагает Минюст России?

Сохранив описанные выше меры ответственности, Минюст России предлагает скорректировать ст. 199.1 и ст. 199.

2 УК РФ и распространить их действие не только на соответствующие деяния в сфере налогов и сборов, но и в области страховых взносов государственные внебюджетные фонды.

Таким образом, может быть введена уголовная ответственность за:

  • неисполнение обязанности по исчислению и удержанию страховых взносов;
  • сокрытие денежных средств или имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимок по страховым взносам.

В последнем случае также планируется сократить предусмотренный на данный момент срок принудительных работ и лишения свободы с пяти до трех лет. Кроме того, планируется ввести новые ст.

199.3 и ст. 199.4 УК РФ, предусматривающие ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (см. нижеприведенную таблицу).

Таблица. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

Статья 199.3 УК РФ «Уклонение от уплаты страховых взносов с физического лица»
Уклонение от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды лицом, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, путем непредставления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о страховых взносах, об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является обязательным, либопутем включения в такие документы заведомо недостоверных сведений.
Размер уклоненияНаказания
Крупный размер (сумма страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 600 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченных страховых взносов превышает 10% подлежащих уплате сумм страховых взносов, либо превышающая 1,8 млн руб.).
  • Штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет;
  • либо принудительные работы на срок до одного года;
  • либо арест на срок до трех месяцев;
  • либо лишение свободы на срок до одного года.
Особо крупный размер (сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 3 млн руб., при условии, что доля неуплаченных страховых взносов превышает 20% подлежащих уплате сумм страховых взносов, либо превышающая 9 млн руб.).
  • Штраф в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до трех лет;
  • либо принудительные работами работы на срок до трех лет;
  • либо лишение свободы на тот же срок
Статья 199.4. «Уклонение от уплаты страховых взносов с организации»
Уклонение от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды лицом, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, путем непредставления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о страховых взносах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является обязательным, либо путем включения в такие документы заведомо недостоверных сведений.
Размер уклоненияНаказания
Крупный размер (сумма страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 2 млн руб., при условии, что доля неуплаченных страховых взносов превышает 10% подлежащих уплате сумм страховых взносов, либо превышающая 6 млн руб.).
  • Штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет;
  • либо принудительные работы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового;
  • либо арест на срок до шести месяцев;
  • либо лишение свободы на срок до двух лет.
Особо крупный размер (сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 10 млн руб., при условии, что доля неуплаченных страховых взносов превышает 20% подлежащих уплате сумм страховых взносов, либо превышающая 30 млн руб.) или группой лиц по предварительному сговору.
  • Штраф в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного от одного года до трех лет;
  • либо принудительные работы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового;
  • либо арест до шести месяцев;
  • либо лишение свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Планируется, что по аналогии с налоговыми преступлениями лицо, впервые совершившее какое-либо из данных деяний, освобождается от уголовной ответственности при условии полной уплаты суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа (см. такжест. 28.1 УПК РФ и ст. 76.1 УК РФ). При этом под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе, в данном случае понимается уплата в полном объеме недоимки, соответствующих пеней и штрафов до назначения судом первой инстанции судебного заседания. Частичное возмещение ущерба или полное возмещение ущерба после назначения судом первой инстанции судебного заседания, может быть учтено только в качестве обстоятельства, смягчающего наказание (см. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 г. № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности«) (www.garant.ru).

Источник: http://lawedication.com/blog/2013/12/20/ugolovnaya-otvetstvennost-za-neuplatu-straxovyx-vznosov-2/

Все про новую уголовную ответственность за неуплату страховых взносов

29 июля 2017 года Президент России подписал Федеральные законы:

  • № 250-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»$
  • № 272-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» и статьи 12 и 13 Федерального закона «О полиции».

Они вступили в силу 10 августа 2017 года.

Законами внесены поправки в УК РФ и УПК РФ, Закон о полиции, Закон № 125-ФЗ.

Изменения в целом направлены на усиление ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

В результате отмены единого социального налога в 2010 году страховые взносы оказались исключёнными из сферы правового регулирования статей 198 – 199 УК РФ.

После передачи с 2017 года основной части страховых взносов под контроль налоговиков Правительство РФ решило окончательно придать этим обязательным платежам такой же статус, как и налогам.

Отсюда и введение уголовной ответственности за уклонение от уплаты взносов во внебюджетные фонды. Стоит отметить, что идея введения уголовного преследования за неуплату страховых взносов вынашивалась уже давно.

Так, впервые проект этого закона был внесён в Госдуму ещё в 2015 году.

Причем помимо возвращения в УК обычных страховых взносов, администрируемых налоговиками, законодатели решили заодно добавить туда ещё и взносы «на травматизм», которыми по-прежнему ведает Фонд социального страхования.

  1. За уклонение от уплаты страховых взносов привлекут как за неуплату налогов?

Да, поправки об уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов, администрируемых налоговыми органами, вносятся в имеющиеся «налоговые» статьи – 198 и 199 УК РФ.

Меры наказания остаются по этим статьям теми же, которые действовали и ранее. Соответственно, наказание за уклонение от уплаты взносов будет таким же, какое установлено за уклонение от уплаты налогов (лишение дохода за несколько лет, принудительные работы, лишение свободы).

И напомним, что наказание грозит тем, кто «накопит» недоимку как минимум в крупном размере.

  1. Что подразумевается под словом «уклонение»?

Исходя из буквы закона и с учетом позиции Верховного Суда, под уклонением от уплаты взносов следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере.

Это уклонение может выражаться в следующем:

  • занижение базы;
  • иной заведомо неправильный расчёт суммы взносов, подлежащих к уплате;
  • непредставление расчёта по страховым взносам или других обязательных документов;
  • включение в такие документы заведомо ложных сведений.
  1. Когда заведут уголовку по страховым взносам?

Крупные и особо крупные размеры неуплаты взносов по обеим статьям (198 и 199 УК) будут определяться действующими цифрами.

Так, для физлица крупной считается неуплата в течение 3 лет 900 тыс. рублей, если это больше 10% от подлежащей уплате суммы платежей, либо неуплата 2,7 млн. рублей и более.

Особо крупный размер — 4,5 млн. рублей, если это больше 20% от подлежащей уплате суммы, либо неуплата более 13,5 млн. рублей.

Для организаций крупный размер — неуплата более 5 млн. рублей при превышении 25% от общей суммы платежей в бюджет, либо неуплата на общую сумму больше 15 млн. рублей.

Особо крупный размер — 15 млн. рублей при превышении 50%, либо неуплата более 45 млн. рублей.

Обратите внимание! Согласно поправкам, недоимки по взносам, которые администрируют налоговики, будут приплюсовываться к налоговым недоимкам, а это значит, что при наличии долгов и по налогам, и по взносам, возрастает вероятность достижения крупного или особо крупного размеров. Следовательно, возрастает вероятность наступления уголовной ответственности или ее более жёсткого варианта при особо крупном размере.

  1. Можно получить освобождение от наказания?

Как и ранее, уголовная ответственность не будет наступать, если виновное лицо (организация) ранее не уклонялось от уплаты взносов и при этом выполнило следующие действия:

  • целиком покрыта задолженность по взносам;
  • полностью уплачены пени;
  • выплачен штраф.

Об этом говорится в Примечаниях к ст. 198 и 199 УК РФ.

  1. Что грозит за неуплату взносов на «травматизм»?

Законом № 250-ФЗ вводятся новые статьи — 199.3 и 199.4 УК РФ, предусматривающие специальные составы преступлений за уклонение страхователя (ФЛ и ЮЛ соответственно) от уплаты страховых взносов на «травматизм», администрируемых ФСС России.

Так, за уклонение страхователя – физического лица от уплаты взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в крупном размере грозит штраф до 200 тыс. рублей или в размере зарплаты (дохода) осуждённого за период до 2-х лет либо обязательные работы на срок до 360 часов.

Аналогичное нарушение, совершённое в особо крупном размере будет наказываться штрафом в размере до 300 тыс. рублей или в размере зарплаты (дохода) осуждённого за период до 3-х лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо лишением свободы на тот же срок.

В отношении организаций ответственность за уклонение от уплаты взносов на «травматизм», совершённое в крупном размере чревато: штрафом от 100 тыс. до 300 тыс.

рублей или в размере зарплаты или иного дохода осуждённого за период от 1 года до 2-х лет, либо принудительными работами на срок до 1 года с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до 3-х лет или без такового, либо лишением свободы на срок до 1 года.

Санкции ужесточаются при особо крупном размере уклонения от уплаты взносов или если преступление совершено группой лиц по предварительному сговору.

  1. Сколько можно накопить неуплаченных взносов на «травматизм», чтобы не стать преступником?

Крупный и особо крупный размер по взносам на «травматизм» установлен значительно меньше по сравнению с обычными взносами.

Так, ответственность для физлиц наступает, если сумма взносов за 3 финансовых года подряд превышает 600 тыс.

рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 10% подлежащих уплате взносов во внебюджетный фонд, либо превышает 1 800 тыс. рублей.

Особо крупный размер — это сумма взносов за 3 финансовых года подряд от 3 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 20% суммы взносов во внебюджетный фонд либо сумма взносов – от 9 млн. рублей.

Для организаций крупный размер — сумма взносов за 3 финансовых года подряд от 2 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 10% подлежащих уплате взносов во внебюджетный фонд, либо сумма взносов – более 6 млн. рублей.

Особо крупный размер для организаций: 10 млн. за 3 года с долей 20% или 30 млн. рублей.

  1. Как привлекут к ответственности за неуплату взносов на «травматизм»?

Законом от 29.07.2017 № 272-ФЗ устанавливается порядок взаимодействия ФСС РФ, органов внутренних дел и следственных органов при выявлении фактов уклонения от уплаты страховых взносов на «травматизм».

Территориальные органы ФСС РФ будут обязаны направлять материалы дела в следственные органы, если плательщик в течение 2 месяцев со дня истечения установленного срока не исполнил требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, размер которой позволяет предполагать факт совершения правонарушения, содержащего признаки преступления.

Предусмотрено, что полиция участвует в проверках плательщиков страховых взносов (страхователей) по запросам налоговых органов либо территориальных органов ФСС России.

Источник: http://bpmb.ru/all/vse-pro-novuyu-ugolovnuyu-otvetstvennost-za-neuplatu-straxovyx-vznosov

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП и ООО | Правовая поддержка на IDdeiforbiz.ru

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, какая ответственность ждёт неплательщиков страховых платежей.

Сегодня вы узнаете:

  • Есть ли уголовная ответственность за неуплату страховых взносов.
  • Сколько составляют пени и штрафы.
  • Кто понесёт ответственность.
  • Как взыскиваются страховые платежи.
    • Порядок уплаты страховых взносов

    • Что будет, если не уплачивать страховые взносы

    • Ответственность за неуплату страховых взносов

    • На кого ложится ответственность за неуплату страховых взносов

    • Взыскание страховых взносов

    Порядок уплаты страховых взносов

    Компании и ИП оплачивают страховые платежи в обязательном порядке за трудоустроенных работников. Если индивидуальный предприниматель не имеет в штате сотрудников, то он должен вносить платежи в страховые фонды за себя.

    https://www.youtube.com/watch?v=cojAjHxl7U4

    Законом предусмотрен день, позже которого оплата допускается только с начислением пени.

    Такие правила диктует Налоговый Кодекс. Также важно помнить, что с 2017 года произошли изменения в нормативных актах. Теперь средства перечисляются в ФНС по новым КБК.

    Если ИП не имеет наёмных работников, то платежи за себя ему необходимо оплатить до 31 декабря отчётного года.

    При годовом доходе свыше 300 000 рублей страховые взносы ИП с разницы между полученным доходом и 300 000 рублей оплачиваются до 1 апреля года, идущего за текущим.

    Если же день оплаты – это нерабочий или праздник, то крайний срок платежа переходит на следующую рабочую дату.

    Что будет, если не уплачивать страховые взносы

    За неуплату страховых платежей законодательными актами предусмотрены такие санкции:

    • Пени за каждый день неуплаты в величине 1/300 ставки рефинансирования (с 1 октября 2017 года планируется повышение пени за неуплату для организаций до 1/150 ставки рефинансирования, если просрочка превысит 30 дней).
    • Штраф за неуплату 20% от суммы долга, если нарушение законодательства не было спланировано (иными словами, вы могли забыть перевести деньги в ФНС).
    • Штраф 40% от задолженности по взносам, если неуплата носит умышленный характер (к примеру, вы специально не оплачиваете платежи или занижаете страховой тариф).

    Стоит отметить, что выше перечисленные меры принимаются по отношению к следующим правонарушениям, связанных с неуплатой взносов:

    • Отсутствия оплаты;
    • Несоблюдения срока платежа;
    • Оплаты в частичном размере;
    • Неправильного начисления платежа (к примеру, вы ошиблись в какой-то цифре);
    • Занижения основы для расчёта взносов.

    Ответственность за неуплату страховых взносов

    Для неплательщиков страховых платежей разработаны следующие виды ответственности:

    • Налоговая (ответственность наступает при незначительных ошибках, допущенных ИП или должностным лицом компании. В такой ситуации не избежать начисления пени);
    • Административная (применяется при допущении грубых ошибок, которые привели к значительному сокращению базы для расчёта взносов, а следовательно, и уменьшению суммы последних).

    С июля 2017 года действует и уголовная ответственность для злостных неплательщиков обязательных взносов. При этом имеет значение размер неуплаты.

    Она бывает в двух видов:

    • В крупном размере (когда задолженность за последние 3 года превышает 5 000 000 рублей, что составляет 25% от положенной к оплате суммы, либо свыше 15 000 000 рублей в целом);
    • В особо крупном размере (когда долг по взносам превышает 15 000 000 рублей за 3 года, что более 50% от полагающейся к уплате суммы, либо 45 000 000 рублей в общем).

    Таким образом, уголовная ответственность наступает в крайних случаях, когда суммы задолженности слишком велики. Рядовым организациям, имеющим небольшую просрочку, такой вид ответственности не страшен.

    Привлечение к уголовной ответственности может иметь следующие последствия:

    • Физическое лицо (ИП) могут оштрафовать на сумму до 300 000 рублей, арестовать на срок до 36 месяцев;
    • Должностное лицо организации могут лишить свободы на срок до 6 месяцев, оштрафовать на сумму до 500 000 рублей или потребовать освободить занимаемую должность на период до 3 лет.

    На кого ложится ответственность за неуплату страховых взносов

    Работодатель считается ответственным за внесение взносов. При этом важно понимать, кто понесёт наказание, если средства переведены в страховые фонды не будут.

    Если ИП имеет сотрудников в штате, в частности, тех, кто отвечает за внутреннюю бухгалтерию, то таковые и будут виновные в содеянном.

    Стоит учитывать, кто именно допустил ошибку. И если в этом будет виноват сам предприниматель, то ответственность понесёт он. При отсутствии сотрудников в штате ИП, меры будут применены в отношении самого владельца бизнеса.

    С организацией всё намного сложнее. У юридических лиц штат укомплектован большим числом сотрудников, и найти виновного среди них – непростая задача.

    Для этого представителям государственных структур придётся изучать должностные инструкции, а также трудовые договоры с сотрудниками.

    Если отчётность не была сдана по неосторожности бухгалтера, соответственно, он и будет оштрафован. При участии учредителя в сокращении базы для расчёта платежей, ответственность ляжет на собственника компании.

    Взыскание страховых взносов

    Представители ПФР и ФСС наделены правом требовать уплаты взноса, суммы пени и штрафа в досудебном порядке.

    Это возможно при соблюдении следующих условий:

    • Если долг в ПФР превысил отметку в 1500 рублей, в ФСС – от 500 рублей, а также если после выставления требования страховым фондом прошло не более 2 месяцев;
    • Если долг в ПФР равен менее 1500 рублей, в ФСС – до 500 рублей, а также если после выставления самого первого требования прошло не более 14 месяцев.

    По окончании перечисленных сроков ПФР или ФСС могут взыскать задолженность, только подав иск в суд.

    Изначально после обнаружения недоимки неплательщику направляется требование внести платёж (не позднее 3 месяцев с даты выявления неуплаты). Документ направляется заказным письмом через электронные ресурсы или передаётся лично в руки под расписку о получении.

    Закон предоставляет нарушителю 10 дней для внесения средств в счёт взносов после получения извещения. Если оплата не поступает, то контролирующий орган информирует неплательщика о принудительном взыскании суммы с расчётного счёта.

    При недостатке денег на счету ИП или фирмы, задолженность погашается по мере прихода денег на расчётный счёт. Если же это невозможно, то сумма взносов будет компенсироваться за счёт имущества должника.

    Источник: http://ideiforbiz.ru/otvetstvennost-za-neyplaty-strahovyh-vznosov-ip-i-ooo.html

    Бухгалтерия
    Добавить комментарий