Ответственность за неуплату налогов физическим лицом в 2018 штрафы

Содержание
  1. Ответственность за неуплату налогов физическими лицами
  2. Налог на прибыль
  3. Ответственность за неуплату
  4. Налог за сдачу квартиры в аренду
  5. Ответственность за неуплату
  6. Налог на имущество
  7. Ответственность за неуплату
  8. Транспортный налог
  9. Ответственность за неуплату
  10. Земельный налог
  11. Ответственность за неуплату
  12. Уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами
  13. Штраф за неуплату и несвовременную уплату налогов физическим лицом в 2018 году
  14. Что такое подоходный налог для физических лиц
  15. В каких случаях наступает ответственность по ндфл
  16. Штраф за неуплату НДФЛ физическим лицом
  17. Проверить штрафы в налоговой инспекции по фамилии онлайн
  18. Какой штраф за неуплату транспортного налога для физических лиц
  19. Ответственность за неуплату налогов: уголовная и административная
  20. Юридическая основа налогообложения
  21. Какие бывают виды ответственности за неуплату налогов
  22. Кто отвечает по налоговым обязательствам
  23. Когда могут привлечь к ответственности
  24. Размер взысканий за неуплату налогов
  25. Ответственность физических лиц за неуплату налогов
  26. Ответственность юридических лиц за неуплату налогов
  27. Штраф за неуплату налогов в 2018 году – какой, физическим лицом, ИП, пени, НДФЛ ,юридическим
  28. Основная информация
  29. Определения
  30. Законодательство
  31. Кто обязан платить налоги
  32. Виды налогов
  33. Что называют неуплатой
  34. Системы наказаний
  35. Штрафы
  36. Пени
  37. Взыскание в судебном порядке
  38. Принципы расчета штрафа за неуплату налогов
  39. Виды ответственности
  40. Административная
  41. Уголовная
  42. Что смягчает вину
  43. Оплата налога на прибыль
  44. Наказание за неуплату
  45. За сдачу жилья в аренду
  46. Наказание за неуплату
  47. Имущественный
  48. Наказание за неуплату
  49. Транспортный
  50. Наказание за неуплату
  51. Земельный
  52. Наказание за неуплату
  53. Штраф организациям

Ответственность за неуплату налогов физическими лицами

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом в 2018 штрафы

В нашей юридической практике наиболее часто встречающимися вопросами по поводу налогообложения физических лиц являются:

  1. Какие предусмотрены наказания и штрафы за неуплату налогов?
  2. Предусмотрена ли уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами?
  3. Какой размер налогов считается особо крупным, и какие последствия его неуплаты?

Как добропорядочные члены общества, мы, согласно законодательству нашей страны должны осуществлять обязательные платежи государству и в различные внебюджетные фонды в размерах и в сроки, установленные налоговым законом. Эта обязанность закреплена в Конституции РФ и регулируется Налоговым кодексом.

Неуплата налогов физическим лицом является правонарушением, а иногда и преступлением и подлежит ответственности и наказанию.

Разберем наиболее часто встречающиеся нам в жизни налоги и ответственность за их неуплату, либо несвоевременную уплату. Все цифры приведены с учетом изменений 2018 года.

Налог на прибыль

У физических лиц, то есть у нас с вами это – подоходный налог.

Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год.

Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс. руб., составляет 13%. Т.е., у кого доходы выше – обязаны заплатить 23%.

Если вы являетесь наемным работником, то подоходный налог за вас перечислит в соответствующие органы работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты налога на свой доход ложится на вас.

В срок до 1 апреля следующего за отчетным года необходимо заполнить и передать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму налога.

Ответственность за неуплату

Если вы приняли решение не делиться полученным доходом с государством, то должны быть готовы к тому, что для этого случая у государства имеются меры реагирования:

  • Вы решили не подавать декларацию о доходе – за это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении вашей сделки (нотариус, органы гос. регистрации, ГИБДД).
  • За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб. 149

Налог за сдачу квартиры в аренду

В наше время очень распространено получение как основного, так и дополнительного дохода от сдачи в наем квартиры. Если вы сдаете квартиру на срок более года, то договор о сдаче жилья в аренду подлежит гос.

регистрации. Налоговая ставка на доходы получаемые физическим лицом от аренды квартиры составляет 13 % и исчисляется от суммы полученной вами в течение 1 года (с 1 января по 31 декабря).

Разберем это на конкретном примере:

Гражданка Л. Сдавала в аренду квартиру за ежемесячную плату в размере 10 тыс. руб. (включая коммунальные платежи), начиная с февраля по ноябрь 2016 года включительно. Таким образом, за 2016 год она получила доход в сумме 100 тыс. руб.

После получения от гражданки Л. декларации о полученном доходе (до 30 апреля следующего за отчетным года, т.е. 2017), налоговая инспекция начислила налог в сумме – 13 тыс. руб., который ей необходимо оплатить до 1 декабря 2017 года.

Следует отметить, что для иностранцев сдающих квартиру в аренду в РФ, подоходный налог будет составлять уже 30%.

Ответственность за неуплату

Теперь рассмотрим проблемы, которые возникнут у гражданина в случае неуплаты налога на доход, полученный от сдачи в наем квартиры:

  • В первую очередь, если вы вообще не подали декларацию о своих доходах, то совершили правонарушение. За это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки.
  • За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

Возвращаясь к нашему примеру с гражданкой Л., несложно подсчитать, что в случае уклонения от уплаты налога за сдачу квартиры, сумма, которую может взыскать налоговая инспекция, вырастет практически вдвое.

Налог на имущество

Налог на имущество физических лиц начисляется налоговой инспекцией, о чем направляется уведомление, к которому сразу прилагается квитанция на уплату налога. Налог на имущество необходимо уплатить до 1 декабря следующего года.

Например, налог на имущество, исчисленный за 2017 год, вам необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года. Вы не обязаны платить налог до получения уведомления, которое будет вам направлено не позднее 30 дней до истечения срока уплаты.

Ответственность за неуплату

Неуплата, или несвоевременная уплата налога на имущество физических лиц подлежит ответственности:

  • За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
  • Через 6 месяцев после истечения срока уплаты задолженности, составляющей более 3 тыс. руб. (включая пеню и штраф), налоговая инспекция может направить документы в суд с иском о взыскании, при этом может быть наложен арест на ваши денежные средства, имущество.

Кроме того налоговый орган может направить письмо вашему работодателю о том, что вы не исполняете обязанность по уплате налоговой задолженности.

Транспортный налог

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что физические лица – владельцы транспортных средств, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Владение не всеми транспортными средствами требует уплаты транспортного налога.

Не подлежат налогообложению:

  • весельные лодки, а также маломощные моторные лодки;
  • маломощные автомобили для инвалидов, полученные через органы соцзащиты;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда для пассажирских и грузовых перевозок;
  • сельскохозяйственная техника;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске;

Срок уплаты транспортного налога до 1 декабря следующего за отчетным года.

При этом направление налогового уведомления допускается не позднее 30 дней до истечения срока оплаты и не больше чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Если вы не получили уведомление об уплате налога, во избежание последующих проблем необходимо обратиться в территориальный налоговый орган и выяснить ситуацию.

Ответственность за неуплату

Если владелец транспортного средства уклоняется от уплаты транспортного налога, либо производит несвоевременную его выплату, то налоговые органы вправе применить к нарушителю следующие санкции:

  • Пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
  • Обращение в суд с иском о наложении ареста на ваши денежные средства и имущество.

Пример из практики. Гражданин Ч., имея в собственности автомобиль, более четырех лет не платил транспортный налог, при этом регулярно получая уведомления.

Кроме того налоговая инспекция направила гражданину Ч. требование об уплате задолженности по налогу, а также начислила пеню. Гражданин Ч. проигнорировал требования налоговой инспекции.

После этого налоговая инспекция обратилась с иском в суд. По решению суда на автомобиль гражданина Ч. был наложен арест.

Судебные приставы продали автомобиль и за счет полученных средств задолженность по налогу, а также пеня и штраф за умышленное уклонение от уплаты налогов были погашены.

Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела.

У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-350-97-04) и Санкт-Петербурге (+7-812-309-87-91).

Земельный налог

Земельный налог для физических лиц необходимо платить собственникам земельных участков.

Земельный налог является местным налогом, и его ставка устанавливается органами муниципальных образований. Для физических лиц земельный налог рассчитывается налоговой инспекцией.

Ежегодно налоговая инспекция не позднее 30 дней до 1 декабря последующего года направляет налоговые уведомления об уплате земельного налога.

Вы не обязаны платить земельный налог до получения такого документа.

Следует отметить, что с 01.01.2015 физические лица обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить в налоговый орган об объекте, по которому не было получено налоговое уведомление.

Например, гражданин В. купил земельный участок в мае 2015 года. Если до 1 ноября 2016 года он не получит уведомление об уплате налога, то ему необходимо до 31 декабря 2016 г.

сообщить в налоговую инспекцию о том, что в его владении имеется земельный участок.

Если этого не сделать, то в последующем это может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.

Ответственность за неуплату

Неуплата земельного налога физическими лицами является правонарушением и подлежит ответственности:

  • Начисление пени за несвоевременную уплату налога, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования;
  • Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Игнорирование уплаты налога ведет к штрафу в размере 40%.

Например, если размер земельного сбора 8 тыс. руб., то штраф составит 1600 руб., а за умышленные действия 3 тыс. 200 руб. Как правило, если вы получали налоговые уведомления, но игнорировали их, у налоговой инспекции есть повод предъявить вам претензии в умышленном уклонении от уплаты налога.

Необходимо отметить, что взыскать с физического лица долги по налогам, пеню и штраф налоговая инспекция может только по решению суда.

Если есть решение суда о взыскании задолженности по налогам, и оно не исполняется, то судебные приставы, в целях обеспечения исполнения решения суда, могут обратить взыскание на заработную плату должника, его имущество, запретить выезд за границу.

Уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами

Неуплата любых видов налога физическими лицами, может также повлечь привлечение физического лица к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ).

Уголовная ответственность за умышленную неуплату налогов наступает в случае крупного (более 600 тыс. руб.) и особо крупного (более 3 млн. руб) размера налоговой задолженности.

Наказание по этой статье достаточно суровое. Кроме полученной судимости, вам придется выплатить штраф от 100 тыс. рублей до 300 тыс. рублей.

Также возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, или лишение свободы на срок до одного года. При особо крупном размере недоимки штраф возрастает до 200-500 тыс. рублей.

Срок лишения свободы увеличивается до 3 лет.

Государство может освободить должника от уголовной ответственности, если причиненный ущерб будет полностью погашен.

В этом случае даже возбужденное уголовное дело будет прекращено.

Но такой вариант действует всего один раз, так как освобождается от уголовной ответственности лицо, впервые совершившее налоговое преступление.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу неуплаты налогов физическим лицом, либо вы попали в неприятную ситуацию с судебными приставами, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

Источник: http://law03.ru/finance/article/neuplata-nalogov-fizicheskim-licom

Штраф за неуплату и несвовременную уплату налогов физическим лицом в 2018 году

Своевременная уплата налогов – обязанность каждого налогоплательщика, игнорирование которой приводит к серьезным последствиям. О том, что такое НДФЛ, кем он должен выплачиваться, а также какие штрафы существуют за неуплату подоходного и транспортного налога, Вы узнаете из материала ниже.

Что такое подоходный налог для физических лиц

Согласно п. 1 ст. 3 НК РФ каждый обязан уплачивать установленные законом налоги. Неуплата налогов физическим лицом – правонарушение, за которое предусмотрена налоговая ответственность.

«Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность». (ст. 106 НК РФ)

НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Объектом налогообложения является любой доход (как денежный, так натуральный и материальный), полученный за календарный год.

Плательщиками подоходного налога являются:

  • Налоговые резиденты РФ;
  • Физические лица нерезиденты РФ, которые получают доходы от источников РФ.

«Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации». (ч. 1 ст. 207 НК РФ)

В каких случаях наступает ответственность по ндфл

Ответственность по подоходному налогу наступает, если налогоплательщик в установленные сроки:

  1. Не уплатил налог или же уплатил не полную сумму налога;

  2. Не предоставил налоговую декларацию.

В случае непредставления декларации в налоговую плательщик облагается штрафом в размере 5% от неуплаченного налога за каждый месяц ее просрочки согласно ч. 1 ст. 199 НК РФ:

«Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей».

Обратите внимание: В соответствии с ч. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщик обязан подать декларацию не позднее 25-го числа того месяца, который следует за истекшим налоговым периодом.

Уплата НДФЛ налоговым агентом должна быть произведена не позднее следующего дня, в который был выплачен доход налогоплательщику.

«Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода». (ч. 6 ст. 226 НК РФ)

Штраф за неуплату НДФЛ физическим лицом

Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ в 2018 устанавливается по ст. 122 НК РФ. В зависимости от тяжести нарушения несвоевременная оплата НДФЛ облагается штрафом в размере от 20% до 40% от неуплаченного налога.

  • Наказание за просрочку или неуплату подоходного налога по ч. 1 ст. 122 НК РФ составляет 20% от суммы неуплаченного налога:

«Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)».

  • Штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ в 2018, если деяние было совершено умышленно, составит 40% от суммы неуплаченного налога по ч. 3 ст. 122 НК РФ:

«Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)».

Согласно п. 9 ст. 226 НК РФ штраф за неудержание НДФЛ налоговым агентом не начисляется, если налог не был удержан из дохода работников.

«Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц».

Обратите внимание: Налогоплательщик не освобождается от обязанности уплатить налоги, за неуплату которых он был привлечен к ответственности.

«Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора, страховых взносов) и пени». (ч. 5 ст. 108 НК РФ)

Проверить штрафы в налоговой инспекции по фамилии онлайн

Онлайн-проверка налогов физических лиц доступна несколькими способами:

  • Через официальный сайт ФНС России;

Чтобы узнать о налогах или задолженностях с помощью сайта ФНС, необходимо зайти в личный кабинет налогоплательщика. В разделе «Начислено» будет показана информация о начисленных налогах. В этом же разделе их можно оплатить. Узнать задолженности можно в разделе «Переплата/задолженность».

  • С помощью портала Госуслуги, воспользовавшись функцией «Узнай свою задолженность»;
  • На официальном сайте ФССП.

Онлайн проверка штрафов в налоговой на сайте Федеральной службы судебных приставов находится в разделе «Сервисы». Чтобы проверить штрафы, выберите подраздел «Банк данных исполнительных производств» и заполните анкету в поиске по физическим лицам.

Какой штраф за неуплату транспортного налога для физических лиц

Оплатить транспортный налог необходимо до 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом. Так как налоговым периодом по ч. 1 ст. 360 НК РФ считается календарный год, то налог за 2018 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2018.

«Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом». (ч. 1 ст. 363 НК РФ)

Просрочка уплаты налога приводит к ответственности в виде начисления пени за каждый день просрочки. Процент пени равен 1/300 ставки рефинансирования Центробанка.

«Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации». (ч. 4 ст. 75 НК РФ)

Важно: Текущую процентную ставку рефинансирования можно узнать на сайте ЦБ.

В случае неуплаты налога, пени, штрафов физическим лицом производится взыскание налога согласно ст. 48 НК РФ через суд.

Если Вам необходима консультация по поводу того, как оплатить штраф в налоговую, или же Вы желаете оспорить наложенный штраф, обратитесь за помощью к юристу.

скачать dle 11.3

Источник: https://myfine.ru/nalogi-i-shtrafy-dlya-kompaniy/223-shtraf-za-neuplatu-i-nesvovremennuyu-uplatu-nalogov-fizicheskim-licom.html

Ответственность за неуплату налогов: уголовная и административная

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про виды ответственности за неуплату налогов.

Сегодня вы узнаете:

  1. Чем грозит неуплата налогов юридическим лицом, а также гражданами.
  2. Кто несёт ответственность при нарушении налогового законодательства организацией.
  3. При каких обстоятельствах ответственность может быть снята.
  4. Размеры штрафов за налоговые правонарушения.

Юридическая основа налогообложения

Законы нашей страны гласят, что каждое физическое лицо и организация несут обязательства по оплате налоговых платежей. Независимо от того, какое у вас финансовое состояние, внести средства в бюджет требуют действующие законодательные акты.

О последствиях неуплаты налогов можно узнать из НК РФ, КоАП, а также УК РФ. В зависимости от тяжести преступления предусмотрены различные виды наказаний, которые начинаются скромной пеней и заканчиваются лишением свободы.

Деятельность физических лиц (включая ИП) и организаций в плане начисления налогов довольно разнится. Последние, чаще всего, уплачивают гораздо большие суммы, а потому и виды юридической ответственности в отношении них значительно шире.

Какие бывают виды ответственности за неуплату налогов

Существующими законодательными актами применяется 3 вида ответственности за неуплату налогов:

  • Налоговая (к неплательщику применяются меры: пени, штрафы и другие в денежном эквиваленте);
  • Административная (государственная структура обяжет налогоплательщика погасить имеющиеся суммы по налогам и оплатить крупный штраф);
  • Уголовная (применяется в крайних ситуациях исключительно по решению судебных органов. Например, за неуплатой налога в особо крупном размере последует ограничение свободы. Причём такая мера наказания не освобождает нарушителя от внесения задолженности в бюджет страны).

Важно понимать: ответственность может быть снята, если уклонение от внесения платежей не носит систематический характер.

Например, вы впервые не стали вносить платежи в бюджет, а сумма таковых небольшая, то при оплате долга до применения санкций в отношении вас, вы сможете избежать наказания. Тем же, кто не впервые сталкивается с собственной недобросовестностью по внесению обязательных платежей, на поблажки со стороны государства рассчитывать не приходится.

Налоговая ответственность в отношении неплательщика применяется в любом случае: если вы просто забыли оплатить налог по квитанции или специально занизили сумму доходов.

Поэтому стоит относиться крайне внимательно к собственным обязанностям, чтобы избежать неприятных последствий.

Кто отвечает по налоговым обязательствам

Платить исправно налоги должны физические лица и организации. При этом привлечение к ответственности возможно в отношении любого нарушителя.

При рассмотрении физлиц, среди них к следующим категориям будут применяться санкции при несоблюдении налогового законодательства:

  • Гражданам страны (не оплатившим личные налоги, начисление которых не относится к предпринимательской деятельности);
  • ИП;
  • Другим лицам, имеющим обязанность по внесению платежей на территории РФ (иностранным гражданам, лицам без гражданства).

Отсутствие внесения обязательных платежей со стороны компании обяжет следующих лиц погасить обязательства:

  • Учредителей;
  • Генерального директора;
  • Бухгалтера (ответственность бухгалтера чаще всего возникает за подачу декларации позже срока);
  • Иных лиц компании (например, владеющих правом подписи на документах или имеющих доступ к денежным средствам).

В случае с организацией привлечение к ответственности считается более сложным процессом, нежели с гражданами. Необходимо доказать, что конкретный работник нарушает закон, и именно он понесёт наказание от лица компании.

К тому же распространены ситуации, когда в уклонении от налогов повинна группа лиц, участие каждого из которых нужно доказать.

К примеру, ответственность директора наступит тогда, когда удастся доказать, что именно по его вине уплата платежей не была произведена вовремя.

Когда могут привлечь к ответственности

Различные виды ответственности наступают при следующих правонарушениях в сфере налогов:

  • Занижение налогооблагаемой базы;
  • Самостоятельное начисление ошибочного размера платежа;
  • Невнесение оплаты по налогам;
  • Неуплата части полагающегося платежа.

При этом значение имеет и тот факт, почему вы не оплатили: умышленное это правонарушение или неосторожность. Санкции будут значительно строже при первом варианте.

Налоговым Кодексом предусмотрен срок, в течение которого государственные структуры вправе взыскать с вас уплату налога. Он составляет 3 года.

Если в этот период платёж вы так и не внесли, а в отношении вашего случая мер никаких принято не было, то правонарушение «прощается», и в бюджет вы ничего не заплатите.

Тогдаадминистративная ответственность, а тем более уголовная, неплательщику грозить не будет.

Этот срок действителен в отношении физического лица, а также организаций любого масштаба, а соответственно и их работников.

Однако помните, что ваше бездействие в надежде на истечение срока взыскания может обернуться ещё большей проблемой в будущем, нежели уплата налога сегодня.

Размер взысканий за неуплату налогов

Исходя из размера неуплаты, а также причин для такого правонарушения в отношении неплательщика применяются санкции в виде денежных взысканий.

Выглядят они следующим образом:

  • Если вы несвоевременно сдали декларацию, то штраф станет равным 5% от налога. Если же вы затягиваете с подачей отчётности более 6 месяцев, то величина штрафа возрастёт до 30%. При этом минимальный порог составляет 1000 рублей.
  • Если вы проигнорировали требование ФНС оплатить платёж, то к налогу будет прибавлена пеня. Начисляется она следующим образом: сумма к оплате*число дней неуплаты*1/300 от ставки рефинансирования РФ, если просрочка платежа составляет 30 и менее календарных дней и 1/150 от ставки рефинансирования, начиная с 31 дня задолженности по налогу. Если неуплата продолжается более 6 месяцев, то налоговая может составить заявление в суд и взыскать не только сумму налога, но и пеню.
  • Если вы уклонились от уплаты неумышленно (например, допустили ошибку в расчетах налога), то штраф составит 20% от суммы причитающегося долга.
  • Его можно избежать, в случае самостоятельного обнаружения ошибки. Для этого нужно сначала доплатить налог, а потом сдать уточняющую декларацию. Если же поступить наоборот, то штрафных санкций избежать не удастся.
  • Если вы нарушили законодательство умышленно и это будет доказано инспектором то, тогда придётся расстаться с суммой, составляющей 40% от начисленного налога.

Теперь давайте разберём, какие суммы неплатежей караются уголовной ответственностью в отношении физических лиц и организаций.

Актуальные сведения на 2018 год вы можете увидеть в таблице.

На кого возлагается ответственностьКрупная недоимкаОсобо крупная недоимка
Физическое лицо
  • Если не оплачено более 10% от налогов или 600 000 рублей за 3 года;
  • Или 1 800 000 рублей в общей сложности
  • Если не оплачено более 20% от обязательных платежей или 3 000 000 рублей за 36 месяцев;
  • Или 9 000 000 рублей в целом
Юридическое лицо
  • Если не внесено свыше 10% от суммы платежа или 2 000 000 рублей за 3 года;
  • Или 6 000 000 рублей независимо от срока и процентного соотношения
  • Если неуплата составляет свыше 20% или 10 000 000 рублей за 3 года;
  • Либо 30 000 000 рублей в целом

Ответственность физических лиц за неуплату налогов

Любое уклонение от внесения налогов карается законодательными мерами наказания. При этом инициатором санкций в отношении неплательщика может выступать как налоговый орган, так и суд.

Последний вправе применить уголовную ответственность и вынести соответствующее решение по крупным и особо крупным суммам недоимок.

В отношении физических лиц бывают следующие наказания:

  • Пени в сумме 1/300 ставки рефинансирования, начисленной за каждый день просрочки (минимум 1000 рублей);
  • Штрафы от 100 000 рублей до полумиллиона или в сумме заработной платы за срок от 12 месяцев до 24-х;
  • Арест от 4 до 6 месяцев;
  • Принудительные работы от 1 до 3 лет;
  • Ограничение свободы на время до 3 лет.

Максимальная ответственность физического лица наступает в отношении нарушителей с умышленной суммой недоимки в особо крупном размере.

Само по себе отсутствие платежа в бюджет не является поводом для наступления ответственности, за исключением прибавления пени. Однако, если недобросовестное лицо будет игнорировать требования ФНС, а сумма недоимки будет постоянно расти, то судебных разбирательств не избежать.

Ответственность юридических лиц за неуплату налогов

Чтобы определить, кто из сотрудников является виновным за отсутствие оплаты налогов юридическим лицом, необходимо изучить внутреннюю документацию фирмы. Пригодятся должностные инструкции и трудовые договоры.

Если основной сотрудник организации, деятельность которого связана с уплатой налогов, ушёл в отпуск, а временно исполняет его обязанности другое лицо, то именно последнее будет привлекаться к ответственности.

Имеет место быть и ответственность учредителя, когда он содействовал в сокрытии прибыли.

В отношении компании будут применены санкции, если она уклоняется от внесения налогов напрямую или косвенно (к примеру, занижая реальные доходы).

При этом виды ответственности законодательством предусмотрены следующие:

  • Пени;
  • Штрафы от 100 000 рублей до полумиллиона или в размере заработка должностного лица сроком от 1 до 3 лет;
  • Принудительные работы на время до 5 лет;
  • Лишение возможности работать на подобной должности в определённый период (максимум – 3 года);
  • Арест;
  • Ограничение свободы на период до 6 лет.

Самое тяжёлое наказание последует, если группа сотрудников намеренно уклоняется от внесения платежей или провела в сговоре какие-то мошеннические операции, влекущие уменьшение налоговой базы для фирмы.

Если же недобросовестные действия осуществлялись каждым работником по отдельности, то меры наказания будут менее жёсткие.

Источник: http://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov/

Штраф за неуплату налогов в 2018 году – какой, физическим лицом, ИП, пени, НДФЛ ,юридическим

Налоговые обязательства накладываются как на физических лиц, получающих доход от работы по трудовому законодательству, так и на бизнесменов, которые платят налоги на основании налогового режима конторы.

Узнать о том, какой штраф за неуплату налогов, за непредставление отчетности или умышленное занижение показателей, влияющих на расчет налога, можно в отделении налоговой службы, из нормативно-правовых документов, на информационных порталах Рунета.

Основная информация

Оплачивать налог приходится каждому человеку, являющемуся гражданином России.

Налоговые обязательства возникают при получении заработной платы, выигрыше в лотерею, покупке или продаже автомобиля.

Лица, которые уклоняются от уплаты налогов, в результате сокрытия информации от налоговиков вынуждены платить не только сам размер налога, но еще пени и штрафы, назначенные за время просрочки платежа.

Определения

Налог – обязательное отчисление в бюджет федерального или местного значения. Обязанность возникает только при обстоятельствах, приведших к начислению налогового платежа.

Налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, которое имеет доход, имущество, транспортное средство.

Штраф за неуплату налогов – санкция, которая оформляется на лиц, не предоставляющих отчетность в налоговые структуры вовремя, уклоняется от уплаты обязательных платежей в бюджет государства.

Законодательство

Взыскания за неуплату налогов предусматривают три источника права:

  1. Налоговый кодекс (статьи 122, 123).
  2. Кодекс об административных правонарушениях, глава 15.
  3. Уголовный кодекс (статья 199).

Кто обязан платить налоги

Обязанность по уплате налогов существует практически у каждого гражданина страны.

Кто-то вынужден платить подоходный налог (НДФЛ) со своей заработной платы, кто-то же, имея в собственности имущество, обязан заплатить земельный, имущественный или транспортный налог.

Виды налогов

Для физических лиц существуют такие виды обязательных отчислений в гос. бюджет, как:

  1. Имущественный.
  2. Земельный.
  3. Транспортный.
  4. Подоходный.

Бизнесмены оплачивают также налоги исходя из того режима налогообложения, который они выбрали при регистрации предпринимательства или юридического лица.

Что называют неуплатой

Неуплата налогов, за которую собственно и возможно начисление штрафов, признается таковой, если:

  1. Налоговые отчисления, обязательные к перечислению, произведены не в полном объеме.
  2. Вообще не уплачиваются налоги.
  3. Расчет по налоговым обязательствам выполнен неправильно, в связи с чем и были перечислены неправильные суммы.
  4. Намеренное занижение показателей, которые приводят к уменьшению размера платежей налогоплательщика.
  5. Не предъявление деклараций в срок, установленный законодательно.

Системы наказаний

За неуплату налогов предусмотрены различные санкции:

  1. Начисление на сумму задолженности пени.
  2. Оформление на нарушителя штрафа.
  3. Административная или уголовная ответственность.

Штрафы

Штрафные санкции начисляются согласно Налоговому законодательству РФ.

В статье 122 НК РФ прямо определено, какие взыскания назначаются по поводу невыплаты налоговых отчислений.

Пени

Пени начинают капать за сумму налоговой задолженности с первого дня непоступления платежа.

Размер пени равен одной трехсотой части ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ.

Дополнительные отчисления будут прибавляться вплоть до момента погашения всей суммы задолженности.

Взыскание в судебном порядке

Взысканием штрафов за налоги занимаются приставы.

Назначение штрафа возможно, только если будет доказан факт правонарушения.

Если обвинение за нарушение обязанностей по уплате налогов было вынесено уполномоченным сотрудником ФНС, то возможно оспаривание в суде.

Суд, рассматривая все обстоятельства дела, может принять сторону налогоплательщика или же признать неплательщика виновным и назначить ответственность за нарушения законов РФ.

Принципы расчета штрафа за неуплату налогов

Принцип расчета штрафной санкции за нарушение по уплате налогов зависит от того в какой сфере произошло нарушение.

Например, за невыплату налоговых отчислений с дохода от сдачи квартиры полагается санкция, равная двадцати процентам от годового дохода налогоплательщика. Помимо самого штрафа потребуется заплатить положенные тринадцать процентов с пени, начисленными за вес период просрочки.

При образовании задолженности по транспортному налогу будет рассмотрен фактор уровня экологичности транспортного средства налогоплательщика.

Виды ответственности

При несоблюдении обязательств по уплате налогов может быть назначена административная или уголовная ответственность.

Административная

Штрафы, предусмотренные кодексом об административных правонарушениях за предоставление отчетности по налогам с ошибками или с нарушением сроков, оформляются на должностных лиц, т.е. на руководителя и на бухгалтера. Если нарушителем является ИП, то штраф платить будет предприниматель и бухгалтер, если он нанят по ТК РФ.

Размер санкций на грубые нарушения, связанные с предоставлением налоговой отчетности, накладываемый на должностное лицо установлен на уровне 1-3 тысяч рублей.

Уголовная

Уклонение от уплаты налогов также рассматривается и уголовным законодательством, в статье 199 УК РФ.

Санкции по уголовному праву гораздо выше, нежели те взыскания, которые предусматривает налоговое и административное законодательство.

Нарушителя, признанного судом преступником по статье 199 УК РФ, может ожидать:

  1. Штраф в размере от ста тысяч рублей.
  2. Заключение под стражу.
  3. Приостановка деятельности компании, за которую не были внесены налоговые платежи.

Что смягчает вину

Судом рассматриваются все обстоятельства, относящиеся к делу о невыплате налогов.

Если отягчающие факторы, а есть то, что может снизить размер санкций, например:

  1. Форм-мажорные ситуации.
  2. Тяжелая болезнь должностного лица.
  3. Раскаяние.
  4. Истечение срока давности по предъявлению обвинений.

Оплата налога на прибыль

Оплачивать подоходный налог обязаны граждане России, имеющие какой-либо источник дохода.

Если доход заключен только в получении ежемесячной платы за труд, то налог отправляется работодателем.

Доходом признается также и получение прибыли от продажи недвижимости или машины.

Ставка по подоходному налогу равна 13 %.

Ставки по налогу на прибыль для физических лиц утверждены законодательно и представлены в виде нормативно-правового акта здесь.

Наказание за неуплату

Наказания за неуплату или за непредставление отчетности предусмотрены налоговым правом.

Если физическое лицо не посчитало нужным отчитаться за полученную прибыль от реализации имущества, то на имя нарушителя будет назначен штраф в размере пяти процентов от суммы задолженности перед налоговой структурой.

Если передача декларации или оплата задерживается более чем на сто восемьдесят дней, то штраф возрастает до тридцати процентов.

Помимо штрафа будут также начисляться пени.

За сдачу жилья в аренду

Обязанность по уплате налоговых отчислений есть и у тех, кто получает выгоду с передачи жилья квартиросъемщикам.

Если объект недвижимости сдается на срок от одного года, то договор о найме помещения регистрируется в рег. палате.

Российские арендодатели обязаны платить налоги с доходов по ставке 13 %.

Иностранцы, предоставляющие в наем недвижимость в России, платят более высокие налоги – 30 % от годовой прибыли со сдачи недвижимого объекта.

Наказание за неуплату

Ответственность за выплату в налоговые структуры налога с прибыли от сдачи недвижимости наступает в виде:

  1. Штрафа в размере 5 % от суммы задолженности, если не подана декларация о доходах.
  2. Штраф в размере 20 %, в случае когда в срок не поступил сам налоговый платеж.
  3. Пени, начисляемой в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ на долг перед налоговой организацией.

Имущественный

Налог на имущество, имеющееся в собственности налогоплательщика, необходимо оплачивать до первого декабря года, следующего за отчетным периодом.

Для уплаты на имя физического лица приходит уведомление с заполненной квитанцией, по которой можно осуществить платеж любым удобным способом для гражданина.

Наказание за неуплату

За несвоевременную оплату имущественного налога можно заслужить не только штраф или начисление пени, но и подвергнуть свою собственность аресту.

Транспортный

Отчисления в ФНС за имеющийся транспорт необходимо производить до первого декабря.

Уведомление на оплату приходит, как правило, до ноября месяца, чтобы у налогоплательщика был целый месяц для погашения долгов перед налоговыми структурами.

За некоторые виды транспортных средств налог платить не нужно вовсе.

В перечень освобожденных от налога ТС, входят:

  1. Лодки с веслами или с мотором малой мощности.
  2. Автомобили, специально выданные государством для инвалидов.
  3. Промысловые суда.
  4. ТС сельскохозяйственного назначения.
  5. Машины, которые находятся в розыске.

Наказание за неуплату

За невнесение в срок налога за транспорт можно схлопотать штраф, равный по размеру 20 % от величины долга. Если суд определит, что непроизведение налоговых платежей имеет умышленных характер, то штраф может быть увеличен вдвое.

Земельный

Собственники земельных участков уплачивают налог, если таковой предусмотрен в муниципальном образовании.

Ставка налога на землю устанавливается также местными нормативными документами.

Наказание за неуплату

Санкции за несвоевременное внесение налоговых платежей или же за полное отклонение он налоговой обязанности по владению землей предусмотрены налоговым кодексом РФ и схожи с теми взысканиями, которые ждут неплательщиков имущественного налога.

Штраф организациям

Организации штрафуются по итогам налогового периода, т.е. за недовложение средств по авансовым платежам штраф не назначается.

Санкции, накладываемые на организации, предусматривают статьи 122 и 123 НК РФ.

Уведомление об оплате штрафа приходит в компанию, нарушившую закон в течение двадцати дней с момента оформления правонарушения проверочной комиссией.

Источник: http://autoexpertnost.ru/otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov/

Бухгалтерия
Добавить комментарий