Отчеты и отчетность ип на осно

Содержание
  1. Отчетность ИП на ОСНО в 2018 году
  2. ОСНО: особенности системы
  3. Когда ОСНО выгодна для индивидуального предпринимателя
  4. Налоги для ИП на ОСНО
  5. Отчеты для ИП без работников
  6. Особенности сдачи нулевой отчетности
  7. Что сдавать при нулевой отчетности ИП на ОСНО в 2018 году
  8. Сроки сдачи отчетности
  9. Способы сдачи отчетов
  10. Отчетность ИП на ОСНО
  11. Налоги
  12. Отчетность ИП на общей системе
  13. Ип на осно без работников: какие налоги уплачиваются и отчеты сдаются
  14. НДФЛ ИП на ОСНО без работников
  15. НДС ИП на ОСНО без работников
  16. Взносы ИП на ОСНО без работников
  17. Отчетность ИП на ОСНО без работников
  18. Отчетность ИП на ОСНО
  19. Сдавайте электронную отчетность в несколько кликов
  20. ОСНО применима при любом виде деятельности, любом валовом доходе и разнице между доходом и расходом, любой списочной численности работников
  21. на общей системе ИП принимает к зачету, начисляет и платит НДС и выделяет его в отгрузочных документах. Это выгодно всем контрагентам-покупателям и потребителям услуг, которые также являются плательщиками НДС. У «вмененщиков» и «упрощенцев» плательщики НДС покупают товары и особенно услуги крайне неохотно, так как это им просто экономически невыгодно;
  22. работа ИП на ОСНО совершенно легально позволяет показать небольшой доход, и даже убыток. На практике это вызывает нездоровый интерес проверяющих, однако если ИП и его бухгалтер грамотны и знают, как безупречно составлять и сдавать отчетность по ОСНО, они могут реально минимизировать налоговые платежи
  23. Уплата «взноса в ПФР»
  24. Отчетности ИП при ОСНО без работников 2017: сроки сдачи НДС и 3-НДФЛ
  25. Отчетность 3-НДФЛ
  26. Другие виды отчетности ИП на ОСНО в 2017 году без работников
  27. Отчетность ИП на ОСНО с работниками в 2017 году
  28. Ип на осно, отчетность и налоги: общая система :
  29. Особенности статуса ИП
  30. Налоги ИП на общем режиме
  31. НДС
  32. НДФЛ
  33. Ндфл за сотрудников
  34. Страховые взносы за себя
  35. Взносы за застрахованных лиц
  36. Какую отчетность сдает ИП на ОСНО по страховым взносам
  37. Ип на осно: нулевая отчетность
  38. О ведении учета
  39. Подведем итоги

Отчетность ИП на ОСНО в 2018 году

Отчеты и отчетность ИП на ОСНО

Разбираясь, какие отчеты сдает ИП на общей системе налогообложения в 2018 году, бизнесмены лично убеждаются в преимуществах выбранной системы.

В отличие от УСН, на ЕНВД не накладывается ограничений, что снижает уровень бюрократической волокиты.

Чтобы своевременно подавать информацию в налоговые органы, предприниматель должен знать сроки, виды отчетов, случаи, когда нужно сдать тот или иной документ.

ОСНО: особенности системы

ОСНО или общая система налогообложения является довольно сложной, особенно в плане сдачи отчетов. Однако она позволяет работать предпринимателю, не опасаясь ограничений, которые накладывает законодательство РФ на другие варианты налогообложения:

  • по количеству работников;
  • по объему годового дохода;
  • по числу видов деятельности, которыми занимается бизнесмен.

Поскольку развитие предприятия может предполагать различные направления деятельности, в отдельных случаях ОСНО может сочетаться с разнообразными вариантами упрощенных систем. Для организаций возможно общую систему совмещать с ЕНВД. Для ИП можно использовать ОСНО в сочетании с патентом, единым налогом.

Когда ОСНО выгодна для индивидуального предпринимателя

Отчитываться на общей системе сложнее, чем на упрощенных аналогах. Однако в нижеперечисленных случаях ИП выгодно оставаться на ОСНО:

  • При нулевом доходе уплата налога на прибыль отсутствует, в отличие от упрощенных систем. Однако не стоит забывать, что отчетность для ИП на ОСНО с нулевой деятельностью должна быть сдана своевременно.
  • Когда бизнесмен является плательщиком НДС, сотрудничает с предприятиями, которые также являются плательщиками этого налога или импортирует продукцию из-за границы. В таком случае появляется возможность снизить расходы на налоги, приобрести имидж выгодного партнера, повысить конкурентоспособность своего бизнеса.

Налоги для ИП на ОСНО

Налогообложение на общей системе довольно сложное. Чтобы успешно отчитаться за прошедший период, необходимо уплатить следующие налоги:

  1. НДФЛ — в размере 13% от прибыли;
  2. НДС, ставка которого в зависимости от реализуемой продукции может составлять 0%, 10% или 18%;
  3. Налог на недвижимость — до 2%.

Начиная свою деятельность, ИП находится на общей системе налогообложения, если он не заявил о своем желании перейти на упрощенный вариант.

Если в процессе работы индивидуальный предприниматель выбрал упрощенную систему, то для перехода на ОСНО достаточно обратиться в налоговую инспекцию.

Когда ИП нанимает большее число работников, чем предусмотрено регламентом, получает большую прибыль, его автоматически переводят на ОСНО.

Все налоги, которые уплачивают предприниматели, являются предметом отчетности и должны быть своевременно перечислены в соответствующие фонды.

ИП, работающий но ОСНО, обязан вести первичную документацию. Она является основанием поданных деклараций, справок, форм. Это книга учета доходов и расходов, в которой отражены доходы и расходы бизнесмена, связанные с предпринимательской деятельностью.

Впоследствии они влияют на размер вычетов при расчетах НДС.

Отчеты для ИП без работников

Какие отчеты сдавать ИП на ОСНО без работников в 2018 году:

Вид документа Особенности его заполнения
НДСДекларация по НДС подается каждый квартал. Учтите, что отчет принимается исключительно в электронной форме до 25 числа, причем оплату налога следует производить каждый месяц.
НДФЛФорму 3-НДФЛ предприниматель заполняет один раз в год. Сам налог рассчитывается на основании доходов от предпринимательской деятельности и доходов физического лица, если таковые не относятся к деятельности ИП. Изучая, какую отчетность сдает ИП на ОСНО без работников в 2018 году, учтите, что ставка 13% по НДФЛ предусмотрена только для резидентов. Для нерезидентов без работников уровень налогов составляет 30%.
Налог на имуществоУплачивается в размере 0,1-2% от стоимости основных фондов, если таковые имеются. Эта статья расходов не может быть оптимизирована, поскольку оцениваются активы специалистами и их кадастровая цена редко отличается от реальной рыночной. Однако этот показатель снижает размер чистой прибыли предприятия, и, соответственно, НДФЛ.

Особенности сдачи нулевой отчетности

Если за отчетный период ИП не вел деятельность, не получал доходов, он обязан подать нулевой отчет. Подобное требование предъявляется, поскольку после государственной регистрации бизнесмен становится объектом, который обязан постоянно уплачивать налоги.

Если нулевой отчет не был предоставлен своевременно, предпринимателю начисляется штраф за нарушение ведения учета. Поскольку нулевка является полноценным документом, подойти к его оформлению стоит со всей ответственностью.

Что сдавать при нулевой отчетности ИП на ОСНО в 2018 году

Если ИП работает без наемных работников, пакет документов для нулевой отчетности не будет отличаться от стандартного. В его составе должна быть декларация НДС, заполненная форма 3-НДФЛ и отчет для РОССТАТ.

Когда ИП имеет наемных сотрудников, необходимо будет сдавать отчет ежеквартально.

В состав пакета документов будет входить декларация НДС, справка 4-ФСС, отчет РСВ, персонификация.

Несмотря на то, что прибыль отсутствует, предприятие продолжает работать, и в РОССТАТ придется сдавать отчет ежегодно.

Сроки сдачи отчетности

Сроки предоставления документов не зависят от того, большой у вас доход или прибыль полностью отсутствует. Вести учет приходится одинаково, и даже первый день опоздания с отчетами станет веской причиной получить штраф:

  • В ПФР бумаги подаются до 15 числа, через месяц после отчетного периода.
  • В ФСС также придется наведываться ежемесячно до 15 числа.
  • 3-НДФЛ нужно сдавать ежегодно до конца апреля.
  • Декларация НДС предоставляется ежемесячно до 20 числа.
  • РОССТАТ ждет отчет до 20 января.
  • Вопрос с Пенсионным Фондом лучше решить до 15 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.

Способы сдачи отчетов

Документы, которые относятся к любому виду отчетов, могут быть переданы в бумажном или электронном варианте. Если предприниматель выбирает удаленную сдачу отчетности, ему придется получить электронную подпись.

Планируя подачу отчетов в электронном варианте, учтите, что к указанному сроку они должны быть приняты специалистом.

Если документ отклонен, бизнесмена ожидает штраф, даже если прибыль в отчетном периоде отсутствовала.

Суммы взыскания, наложенного на предпринимателя, начинаются от 1000 рублей.

Поскольку отчетность для ИП, работающих на ОСНО, достаточно сложная, большинство предпринимателей предпочитает нанимать профессионалов для ведения учета, формирования документов, их своевременной подачи.

Источник: https://IP-vopros.ru/vedenie-ip/otchetnost/otchety-ip-na-osno

Отчетность ИП на ОСНО

Отчетность ИП на ОСНО

Общий режим налогообложения применяется к организациям и индивидуальным предпринимателям «по умолчанию», то есть если ими не был выбран какой-либо специальный налоговый режим.

Фирмы или ИП, применяющие ОСНО, также выступают плательщиками НДС. Это является преимуществом при работе с теми контрагентами, которые также платят данный налог НДС, так как им выгодно, чтобы их затраты включали налог на добавленную стоимость.

Указанная ситуация складывается когда, подавляющее количество приобретателей услуг и покупателей товаров ИП – плательщики НДС. Еще один случай, в котором нужна система ОСН – ввоз товара на территорию Российской Федерации.

Также хотелось бы подчеркнуть, что ОСНО не затрагивает вопросы ограничения количества сотрудников, стоимости имущества и размеров торговых площадей.

Принимая во внимание указанные аспекты, следует отметить, что вести ИП на ОСНО может быть хоть и обременительно, но выгодно.

Многим отчетность ИП на общей системе налогообложения представляется крайне сложной, что объясняет обширную практику использования УСН. Выбор налогового режима традиционно базируется на специфике видов осуществляемой деятельности.

Налоги

Налоги, подлежащие уплате, являются важнейшим аспектом выбора налогового режима, который на протяжении всего периода деятельности будет играть крайне важную роль в схеме ведения бизнеса.

ИП, применяющий общий налоговый режим, является носителем обязанности по уплате всех взносов и налогов, установленных для соответствующей категории налогоплательщиков в Налоговом Кодексе РФ (далее — НК РФ), а именно:

Указанные платежи устанавливаются и регулируются НК РФ.

Другими важными отчислениями, которые необходимо упомянуть, являются страховые взносы во внебюджетные фонды, а именно, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Совокупность подлежащих уплате сборов и налогов и образует налоговый режим частного субъекта.

Оплата должна быть осуществлена до 31 декабря отчетного периода.

Следует отметить еще одно важную обязанность по ОСНО применительно к отчетности ИП в 2013 году и ранее: требуется ведение учета доходов и расходов.

Отчетность ИП на общей системе

Обязанность вести бухгалтерский учет в полном объеме отсутствует применительно к ИП.

Тем не менее, для реализации публичным субъектом (государственным органом) контрольных функций, все совершенные операции должны быть отражены к книге доходов и расходов.

Форма данного документа утверждена приказом Министерства финансов и МНВ РФ 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 года.

Книга учета содержит данные о финансовом положении субъекта предпринимательских отношений, а также сведения о результатах его активности в течение налогового периода. Этот вид отчетности ИП на ОСНО предполагает, что он может использоваться в дальнейшем в качестве инструмента подсчета НДФЛ.

Указанные документы и составляют бухгалтерскую отчетность ИП, применяющего ОСНО.

Все выставленные и полученные счета следует отражать в журнале регистрации. ИП, нанимающие сотрудников, обязаны производить учет заработной платы, а также кадровый учет (это юридически сближает их с организациями).

Далее подробнее рассмотрим документы, входящие в широкое понятие «отчетность».

Отчетным документом по НДС является «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость». Она должна быть представлена в территориальный орган Федеральной налоговой службы один раз в квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Что касается налога на доходы физических лиц, отчетным документом является Декларация формы 3-НДФЛ. Она должна быть направлена в налоговый орган до 30.04 каждого года, в то время как сам налог подлежит уплате налогоплательщиком до 15.07 (за предыдущий год).

Отчетность ИП на общей системе налогообложения также включает предоставление данных по форме 2-НДФЛ в инспекцию ФНС в период до 1.04 следующего года.

Помимо указанных документов, ИП, имеющий сотрудников, должен подавать сведения об их среднесписочной численности в срок до 20.01 (один раз за год).

Если ИП вносит страховые выплаты за своих сотрудников, то он должен подать отчетные документы – персонифицированный учет и форму РСВ-1 от 2012 года. Данные сведения должны поступить в ПФР до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В этот же срок предоставляется и форма 4-ФСС в ФСС.

https://www.youtube.com/watch?v=GVvGUiA1IQE

Индивидуальный предприниматель, сдающий отчетность по ОСН, как и любой налогоплательщик и зарегистрированный во внебюджетном фонде страхователь, обязан сдавать требуемые документы, содержащие достоверные данные, в нормативно установленные сроки, которые были рассмотрены выше. Принимая во внимание важность соблюдения графика, необходимо заранее подготовить требуемую документацию, чтобы своевременно исполнить имеющиеся обязанности.

Задайте свой вопрос специалистам и получите бесплатное решение вашей проблемы!

Источник: http://tvoe-ip.ru/uchet-i-otchetnost/otchetnost-osno/

Ип на осно без работников: какие налоги уплачиваются и отчеты сдаются

Индивидуальные предприниматели без работников достаточно редко выбирают общую систему налогообложения, однако иногда такое возможно, например, если ИП нужно работать с НДС.

В этой статье я разберу основные налоги и взносы ИП на ОСНО без работников, а также какую отчетность ему необходимо сдавать.

НДФЛ ИП на ОСНО без работников

Общий налоговый режим для ИП предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13 %.

Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами.

Профессиональными вычетами являются связанные с предпринимательской деятельностью расходы, которые могут быть Вами документально подтверждены.

В случае невозможности документального подтверждения расходов доходы могут быть уменьшены на установленный статьей 221 НК РФ норматив затрат (20% от суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности).

НДС ИП на ОСНО без работников

Основная ставка НДС 18%. НДС имеет достаточно сложную схему. При оплате поставщику вместе с суммой долга уплачивается НДС. Например, если стоимость приобретенного товара 10 000 руб.

, то плюсом к этой сумме еще уплачивается налог 1 800 руб. Соответственно поставщику необходимо заплатить 11 800 руб., сумму с НДС. А затем данную сумму можно взять к вычету, т.е.

уменьшить итоговый налог (для этого товар или материал должен быть оприходован и получен счет-фактура от поставщика).

При реализации также начисляется НДС. Например, ИП продает товар на сумму 15 000 руб., общая сумма с НДС будет 17 700 руб. (сумма НДС 2 700 руб.).

Эту сумму заплатит покупатель товара, включая НДС. А налог к оплате составит 900 руб. (2 700 – 1 800 руб.).

ИП должен сдавать декларацию по НДС. С 2015 года  данная декларация сдается только в электронном виде.

Сдается декларация каждый квартал не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом.

За 1 квартал не позднее 25 апреля, за второй не позднее 25 июля, за третий квартал не позднее 25 октября и за четвертый квартал не позднее 25 января.

Уплачивать налог за квартал необходимо по 1/3 от суммы каждые три месяца следующие за отчетным кварталом. Например, НДС за 1 квартал 2018 года составил 30 000 руб.

Уплатить его нужно в следующие сроки: 10 000 руб. не позднее 25 апреля 2018 года, 10 000 руб. не позднее 25 мая 2018 года и 10 000 руб. не позднее 25 июня 2018 года.

Взносы ИП на ОСНО без работников

Кроме налогов индивидуальный предприниматель также уплачивает взносы.

Начиная с 2018 года размер взносов не зависит от минимального размера оплаты труда, как было раньше. Теперь размер взносов устанавливается законодательно.

В 2018 году  пенсионные взносы составят 26 545 руб., медицинские взносы – 5840 руб.

Эти взносы фиксированные и платятся в любом случае и не зависят от дохода. Кроме этого, когда доходы ИП с начала года превысят 300 000 руб. необходимо уплачивать и взносы с доходов.

Базой для начисления данных взносов являются доходы уменьшенные на расходы предпринимателя.

Подробнее про взносы ИП смотрите здесь.

Взносы ИП на ОСНО без работников можно включить в состав профессионального вычета при расчете налога.

Отчетность ИП на ОСНО без работников

Индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

Однако они должны вести книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и представлять в налоговый орган по своему месту жительства налоговую отчетность.

Бланк книги можно скачать здесь.

Доходы и расходы отражаются в книге учета на дату их фактической оплаты.

НДФЛ в бюджет перечисляется по окончании календарного года. А в течение самого года необходимо уплачивать авансовые платежи. Их сумму определяют налоговики, но на основании сведений, которые предоставил предприниматель в декларации 4-НДФЛ.

Данная декларация предоставляется в ИФНС по истечении месяца со дня получения первого дохода в пределах 5 рабочих дней.

По итогам года ИП обязан представить не позднее 30 апреля в налоговый орган по своему месту жительства налоговую декларацию о полученных за этот период доходах по форме 3-НДФЛ.

С 2018 года действует новая форма 3-НДФЛ (приказ ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@).

Порядок уплаты авансовых платежей по НДФЛ:

  • за январь — июнь уплачивается половина годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 июля текущего года;
  • за июль — сентябрь уплачивается 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 октября текущего года;
  • за октябрь — декабрь уплачивается также 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 января следующего года.

Начиная со второго года работы (и далее) налоговики определяют суммы авансовых платежей исходя из доходов, фактически полученных ИП за предшествующий год.

Источник: https://prouhfin.ru/ip-na-osno-bez-rabotnikov/

Отчетность ИП на ОСНО

Отчетность ИП на ОСНО

Применение ОСНО не отменяет возможность параллельно применять вмененку или упрощенку, даже по одинаковым видам деятельности.

Например, если у ИП два магазина, но в одном площадь торгового зала 200 метров, а в другом 100, то в первой торговой точке он обязан и работать и сдавать отчетность ИП на ОСНО, а вот во второй вправе выбирать между вмененкой, упрощенкой и общей системой.

Сдавайте электронную отчетность в несколько кликов

Общая система налогообложения имеет свои преимущества и недостатки. Основные минусы — здесь самое большое количество налогов и отчетов, сложный алгоритм подсчета финансовых результатов. Плюсов гораздо больше:

ОСНО применима при любом виде деятельности, любом валовом доходе и разнице между доходом и расходом, любой списочной численности работников

на общей системе ИП принимает к зачету, начисляет и платит НДС и выделяет его в отгрузочных документах. Это выгодно всем контрагентам-покупателям и потребителям услуг, которые также являются плательщиками НДС. У «вмененщиков» и «упрощенцев» плательщики НДС покупают товары и особенно услуги крайне неохотно, так как это им просто экономически невыгодно;

работа ИП на ОСНО совершенно легально позволяет показать небольшой доход, и даже убыток. На практике это вызывает нездоровый интерес проверяющих, однако если ИП и его бухгалтер грамотны и знают, как безупречно составлять и сдавать отчетность по ОСНО, они могут реально минимизировать налоговые платежи

Спецрежимы ЕНВД, ЕСХН и УСН «Доходы», при всех их преимуществах с точки зрения сдачи отчетности ИП, все равно остаются «обязаловкой», при которой платить государству в любом случае придется.

Режим УСН «Доходы минус расходы» более приемлем при желании сэкономить, но там есть ограничения по выручке (120 миллионов рублей а год), численности персонала (100 человек включительно), и там нет НДС, который привлекателен для контрагентов.

Уплата «взноса в ПФР»

Фиксированный страховой взнос, который платят все ИП даже при нулевой отчетности ИП на ОСНО, мы взяли в кавычки, поскольку с 2017 года его администрированием занимается уже не ПФР, а налоговая.

По сравнению с 2016 годом взнос вырос и составляет 27 990 рублей, из которых 23 400 аккумулируются на пенсионном счету предпринимателя, а 5490 идут на медицинское страхование в ФОМС.

Сумма 27 990 рублей привязана к действующему в 2017 году МРОТ — 7500 рублей.

Важно! Фиксированный взнос остается таковым при доходе, не превышающем 300 000 рублей, что даже для малого бизнеса немного. Если доход выше 300 тысяч в год, то к сумме взноса добавляется 1 % от дохода. Но не бесконечно.

Максимально возможная сумма фиксированного страхового взноса при отчетности ИП только за себя — 187 200 рублей (это эквивалентно месячному доходу 8 МРОТ (60 000 в месяц, или 720 000 рублей в год). Тут законодатели, безусловно, чуть-чуть «сжалились» над предпринимателями.

Нулевая отчетность ИП ОСНО без работников сдается и по НДФЛ, и по НДС.

Отчетности ИП при ОСНО без работников 2017: сроки сдачи НДС и 3-НДФЛ

Основные налоги, отличающие общую систему налогообложения от спецрежимов: на добавленную стоимость и подоходный с физических лиц.

Отчетность по НДС в 2017 году ИП, как и большинство хозяйствующих субъектов в России, сдают раз в квартал — до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

В 2017 году крайние сроки отчетности — 25 января (за IV квартал 2016 года), 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Переносов нет, так как все дни выпадают на будни.

Годовой декларации по НДС не предусмотрено, этот налог сугубо квартальный (а крупные налогоплательщики сдают его вообще раз в месяц).

Это обусловлено самой сущностью НДС — объектом налогообложения здесь служит не чистый доход субъекта предпринимательства, а операционная разница между затратами на хозяйственную операцию и получаемым в результате текущим доходом. Налоги собираются со всех участников бизнес-цепочек, и чем чаще их платят, тем больше доходы бюджета.

Ставка НДС в большинстве случаев 18 %, однако есть виды деятельности, где ставка ниже, вплоть до 0 %. Расчет сумм к уплате или возмещению из бюджета требует профессиональных бухгалтерских знаний и наличия специальной программы.

Мы настоятельно рекомендуем всем предпринимателям, применяющим ОСНО, вести отчетность с помощью разработанного нашими специалистами программного обеспечения «1С Отчетность» и «Астрал Отчет».

Эти программы помогут наладить безошибочное исчисление НДС при разных налоговых ставках и любом обороте.

При наличии электронной цифровой подписи, которую также можно получить при содействии наших специалистов, вы сможете организовать электронную отчетность в налоговую, ПФР и ФСС и взаимодействовать с контролирующими органами, не выходя из офиса или из дома.

Даже предприниматели со стажем и бухгалтеры зачастую не знают, что отчитаться по НДС нужно до 25-го числа, а вот платить в бюджет можно на протяжении всего квартала.

Если ИП задекларировал к уплате за 1-й квартал 2017 года НДС в сумме 30 000 рублей, то он не обязан перечислять всю сумму 25 апреля, а имеет полное право платить тремя частями по 10 000 рублей 25 апреля, 25 мая и 26 июня (25 июня — воскресенье).

Главное, платить каждый раз не менее третьей части суммы налога. Пени в таком случае выставляться не будут.

Отчетность 3-НДФЛ

Если сдача НДС — прерогатива исключительно тех ИП, что добровольно или вынужденно «сидят» на ОСНО, то с главной предпринимательской декларацией 3-НДФЛ дело обстоит немного иначе.

Те, кто находится на общей системе, должны сдавать ее в любом случае без исключений. Срок сдачи знает каждый ИП — 30 апреля года, следующего за отчетным. В 2017 году срок перенесен на 2 мая ввиду выходных.

Непредставление декларации в срок влечет, как минимум, штраф 1000 рублей при нулевой декларации ИП 3-НДФЛ.

Если ИП вел деятельность и получал доход, но не озаботился о своевременной сдаче отчетности при ОСНО, финансовые санкции будут рассчитываться в зависимости от суммы задекларированного дохода.

Наконец, если размер дохода «крупный» (по состоянию на 2017 год это 900 тысяч рублей на протяжении последних трех лет), а сумма сокрытого налога превышает 10 % от общей суммы, перечисленной в бюджет, то предприниматель подпадает под действие статьи 198 Уголовного кодекса РФ. Если ИП декларацию сдал (пусть даже не вовремя, но налоговый орган этого не заметил), то драконовские штрафы и тюремные сроки ему уже не грозят, но пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки заплатить придется.

Важно! В принятом совсем недавно постановлении Правительства РФ внесены изменения в производственный календарь на 2018 год. Суббота 28 апреля будет рабочей, а понедельник 30 апреля и среда 2 мая — выходными днями. Соответственно, срок сдачи декларации 3-НДФЛ переносится на 3 мая 2018 года!

Другие виды отчетности ИП на ОСНО в 2017 году без работников

Второй по важности причиной, почему предприниматели остаются работать на ОСНО после проблемы с выделением НДС, становятся ограничения, не позволяющие при многих видах деятельности работать на упрощенке или вмененке.

Помимо ограничений спецрежимов эти виды деятельности также предполагают уплату специальных налогов, которые должны отражаться в налоговом календаре предпринимателя.

О том, какая отчетность сдается ИП на ОСНОдополнительно (при условии занятости в определенных секторах экономики), смотрите в таблице:

Вид налога

Налоговый период

Срок уплаты

Водный налог

квартал

20-е число месяца, следующего за кварталом

Акцизы (автомобили, бензин и дизельное топливо, ювелирные изделия и пр.)

месяц

25-е число месяца, следующего за отчетным

Акцизы на прямогонный бензин и спирт-денатурат

месяц

25-е число третьего месяца после отчетного

Извещение об уплате акциза, в 4 экземплярах, в том числе 1 в электронном виде

месяц

18-е число месяца уплаты

НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых, кроме общедоступных нерудных)

месяц

Последний день месяца, следующего за отчетным

Налог на недропользование

квартал

Последний день первого месяца следующего квартала

Сбор за пользование объектами животного мира

единовременно

В течение 10 дней с момента получения лицензии

Сбор за пользование водными биологическими ресурсами (рыболовный сбор)

Разрешение выдается на определенное количество месяцев

В течение 10 дней с момента разрешения в Комитете по рыболовству. В налоговую инспекцию по месту осуществления промысла предъявляются документы о сумме сбора и сроке действия разрешения.

Затем ежемесячно, не позднее 20-го числа, предоставляются сведения об объемах биологических ресурсов, извлеченных из среды обитания, на основании чего производится перерасчет суммы сбора при необходимости

Перечень неполный и может различаться в зависимости от региона регистрации и деятельности ИП. К примеру, в Москве все предприниматели, занятые мелкой розничной торговлей, платят не единый налог на вмененный доход, а торговый сбор.

А это значит, что формально предприниматель остается на ОСНО, хотя занимается деятельностью, которая во всех остальных регионах попадает под ЕНВД.

Законодательно торговый сбор закреплен также в Санкт-Петербурге и Севастополе, но там он пока не применяется.

Отчетность ИП на ОСНО с работниками в 2017 году

Выше мы говорили про отчетность ИП на ОСНО без работников.

Фактически большинство ИП так или иначе используют наемный труд, но не спешат заключать официальные трудовые соглашения.

Но рынок труда постепенно в России цивилизуется, и все больше предпринимателей оформляют официальный штат, что заставляет их нести обязательства налоговых агентов.

Какую отчетность нужно сдавать ИП на ОСНО с работниками?

Вид отчетности

Уполномоченный орган

Налоговый период

Срок представления

Декларация 2-НДФЛ

ИФНС по месту прописки

год

1 апреля 2018 года

Декларация 6-НДФЛ

ИФНС по месту прописки

квартал

Конец месяца, следующего за отчетным кварталом

Сведения о среднесписочной численности сотрудников

ИФНС по месту прописки

год

20.01.2018 года

Единый расчет страховых взносов (заменил РСВ-1, который сдавался в ПФР до 2016 г.)

ИФНС по месту прописки

квартал

30-е число месяца, следующего за концом квартала

Форма СЗВ-М с перечислением всех работников и номеров их СНИЛС

ПФР

месяц

15-е число следующего месяца

Персонифицированный учет стажа работников за год

ПФР

год

1 марта 2018 года

Форма 4-ФСС в части страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

ФСС

квартал

20-е число месяца, который идет за кварталом, при сдаче на бумажном носителе; 25-е число при сдаче в электронном виде

Форма-уточнение вида деятельности. Сдается только в случае изменения основного вида деятельности в бланке ОКВЭД

Фонд социального страхования

год

15 апреля 2018 года

Отчетность работодателя значительно увеличивает нагрузку на предпринимателя или нанятого им бухгалтера. Оптимизировать трудоемкий процесс можно, внедрив в администрации ИП программное обеспечение «Астрал Отчет» или «1С Отчетность», предлагаемое нашей компанией.

Получив с помощью наших специалистов квалифицированную цифровую подпись, предприниматель сможет сдавать отчеты в рамках ОСНО и за себя, и за работников с минимумом затрат и утомительного рутинного труда. В компьютерной программе будут зафиксированы все персональные данные работников, независимо от их количества, видов трудовых соглашений, срока контрактов, размера и вида выплат.

Программа безошибочно рассчитает суммы подоходного налога и страховых взносов и сдаст отчет по установленным формам во все заинтересованные ведомства.

Сдача отчётности через интернет, прямо из программы 1С. ЭЦП на борту! Подробнее Сдача бухгалтерской отчётности ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР и РПН Подробнее

Подключайтесь прямо сейчас и сдавайте отчетность ИП во все контролирующие органы без ошибок и точно в срок.

Источник: https://msk.astralnalog.ru/otchetnost/ip/otchetnost-ip-na-osno/

Ип на осно, отчетность и налоги: общая система :

Многие индивидуальные предприниматели для упрощения отчетности и экономии применяют налоговые спецрежимы. Но тем не менее ИП на основной системе налогообложения сегодня не редкость.

Чаще всего это осознанный выбор, который продиктован решением уплачивать НДС для удобства партнеров. Реже у субъекта просто нет иного варианта. Например, если он не отвечает критериям спецрежимов или же вышел за установленные для них лимиты.

Далее подробно разберем налоги и отчетность ИП на ОСНО.

Особенности статуса ИП

Предприниматель как налогоплательщик имеет двоякий статус. С одной стороны, он ведет экономическую деятельность, получает доход и уплачивает связанные с этим налоги.

С другой стороны, он является обычным физическим лицом, которое также имеет определенные налоговые обязательства.

Таким образом, налоги ИП складываются из двух частей — личной и предпринимательской.

Личные налоги ИП на ОСНО, то есть платежи, не связанные с его предпринимательской деятельностью, зависят от того, чем он владеет. Это так называемые налоги на собственность физического лица. К ним относятся:

  • налог на транспорт;
  • налог на имущество — квартиру, дом, дачу;
  • налог на земельный участок;
  • водный налог — на скважину или колодец.

Уплата этих налогов предпринимателем производится так же, как и любым физическим лицом. Никакой отчетности ИП на ОСНО по ним не подает.

Налоги ИП на общем режиме

Находясь на ОСНО, ИП уплачивают следующие налоги, связанные с предпринимательской деятельностью:

  1. НДФЛ с собственного дохода, если в отчетном периоде он имеется.
  2. НДФЛ за своих сотрудников как налоговый агент. Предприниматели, не привлекающие наемный труд, от налога освобождены.
  3. НДС. Уплачивается с реализации большинства товаров и услуг, хотя есть и немало исключений.

То, какую отчетность ИП на ОСНО должен представить и какие налоги уплатить, зависит и от специфики его деятельности.

Ведь некоторые налоги связаны с отраслевыми особенностями.

К ним относятся акцизы, НДПИ, водный налог при осуществлении промышленного водозабора, сборы за охоту и рыболовство и некоторые другие.

Необходимо помнить, что налоги и сборы бывают как федеральные, так и установленные на региональном или местном уровне.

Это значит, что в отдельных субъектах или местностях могут действовать разные ставки и даже собственные платежи.

В частности, в Москве есть торговый сбор, который подлежит уплате в том числе и предпринимателями, попадающими под его критерии.

Обособленно от налогов стоят страховые взносы. И здесь вновь всплывает двойственный статус ИП — как лица, работающего на себя, и как работодателя.

Предприниматель обязан уплачивать взносы — собственные и за нанятых лиц, а также подавать по последним платежам отчетность.

ИП на ОСНО без работников уплачивает взносы только за себя — по ним отчетности нет.

НДС

В общем случае реализация на территории России облагается НДС. Он начисляется продавцом дополнительно к стоимости товара (услуги) и включается в его цену.

Начисление НДС производится по каждой операции и отражается отдельной строкой в счете-фактуре.

Этот документ должен быть оформлен поставщиком не далее 5-дневного срока с даты отгрузки товара (оказания услуги) либо с даты поступления денежных средств — что из этих событий наступит раньше.

В настоящий момент существуют три ставки НДС:

  • 18% — базовая ставка;
  • 10% — льготная ставка, которая действует в отношении многих продовольственных и детских товаров, медицинских изделий и печатной периодики;
  • 0% — ставка, применяемая для экспортных операций.

Исчисленный НДС можно уменьшить на размер вычетов — сумму входного налога, указанного в полученных от поставщиков счетах-фактурах. Итоговая сумма и будет составлять НДС к уплате.

С учетом некоторых особенностей применения вычетов иногда может получиться отрицательная разница, подлежащая возмещению, то есть возврату из бюджета.

Однако следует помнить, что при этом в обязательном порядке проводится дополнительная проверка, и от предпринимателя могу потребовать подтверждающие документы.

Подавать декларацию по НДС нужно по окончании каждого квартала. Сроки представления: за 1-й квартал — 25 апреля, за 2-й — 25 июля, за 3-й — 25 октября и за 4-й — 25 января следующего года. Сдача отчетности ИП на ОСНО по НДС производится строго в электронном виде.

НДФЛ

Подоходный налог ИП уплачивается с суммы, составляющей разницу между доходами и расходами. При этом учитываются доходы от предпринимательской деятельности и документально подтвержденные расходы (профессиональные вычеты). Для ИП действует стандартная ставка НДФЛ — 13%.

Отчетность ИП на ОСНО по налогу на доход начинается с заполнения формы 4-НДФЛ. Она предназначена для отражения предполагаемого дохода физлица и подается при его первичном получении.

Срок представления — не позже 1 месяца и 5 дней от даты получения первого дохода. Также эта форма подается в случае, если доход предпринимателя увеличится или уменьшится более чем на 50%.

На основании данных 4-НДФЛ инспекция рассчитает авансовые платежи. Уплачиваются они в следующем порядке:

  1. Половина суммы авансовых платежей перечисляется за первое полугодие. Срок уплаты — до 15 июля.
  2. По 1/4 суммы уплачивается за июль—сентябрь и за октябрь—декабрь. Сроки уплаты — до 15 октября и до 15 января соответственно.

До 30 апреля ИП подает отчет по форме 3-НДФЛ за истекший год.

Она служит для исчисления налога к уплате с учетом фактически полученного дохода и авансовых платежей. Доплатить НДФЛ по итогам года нужно не позднее 15 июля.

Если же авансовые платежи превысили сумму налога к уплате, переплату из бюджета можно вернуть.

Ндфл за сотрудников

Если у ИП есть кадры, то он обязан исполнить роль налогового агента по НДФЛ. Это значит, что он должен начислить и удержать налог с выплат своим работникам, а далее перечислить его в бюджет.

Налоговой базой являются доходы сотрудника за месяц, уменьшенные на величину налоговых вычетов (имущественных, на детей, на лечение, на образование).

Стоит учесть, что НДФЛ облагаются не все доходы физлица — некоторые из них в базу не включаются. В частности, не облагаются НДФЛ компенсации, пособия по беременности, подарки в пределах 4 тыс.

рублей и некоторые другие виды доходов.

Ставка по НДФЛ — 13%. Она применяется для граждан РФ. Если же наняты нерезиденты, то ставка составит 30%.

В общем случае налог перечисляется в бюджет сразу, когда выплачивается доход или не позже следующего дня. Но есть исключения.

Например, НДФЛ с отпускных и пособий по нетрудоспособности, в том числе за детей, может быть уплачен не позднее окончания месяца, в котором выплачены эти доходы.

С подоходным налогом нанятых физлиц связано несколько форм отчетности. ИП на ОСНО с работниками должен представить в ИФНС:

  • справку на каждого сотрудника по форме 2-НДФЛ — за истекший год подается до 1 апреля;
  • расчет 6-НДФЛ — ежеквартально, в течение первого месяца по окончании отчетного квартала;
  • сведения о численности сотрудников — до 20 января за предыдущий год.

Страховые взносы за себя

Собственные взносы на обязательное страхование уплачиваются предпринимателем вне зависимости от того, получил ли он в текущем периоде доход или нет.

Базовый размер взносов в 2017 году привязан к МРОТ. Однако уже со следующего года этой привязки не будет. Взносы ИП за себя в Пенсионный фонд с дохода менее 300 тыс.

рублей установлены в виде фиксированной суммы:

Доходы свыше 300 тыс. рублей, как и прежде, будут облагаться по ставке 1%. При этом максимальная сумма взносов не будет превышать 8-кратный размер МРОТ.

Медицинские взносы будут уплачиваться в следующем размере:

Взносы за застрахованных лиц

Предприниматель должен уплатить страховые взносы с выплат застрахованным лицам, то есть своим работникам, а также подать несколько форм отчетности. ИП на ОСНО в этом случае уплачивает взносы по следующим ставкам:

  • на пенсионное страхование — 22%;
  • на социальное — 2,9%
  • на медицинское — 5,1%.

Это базовые ставки, действующие для сумм доходов, не превышающих определенную предельную величину.

Если доходы превысили эту планку, то для расчета будут применяться более низкие ставки (за исключением медицинских взносов).

Кроме того, пониженные ставки взносов существуют и для отдельных категорий плательщиков.

Также ИП-работодатели уплачивают взносы на страхование от несчастных случаев, или как их еще называют, на травматизм.

Ставка, по которой исчисляются эти взносы, зависит от специфики деятельности предпринимателя и варьируется от 0,2 до 8,5%.

Чтобы узнать, по какой именно ставке ИП должен уплачивать взносы на травматизм, ему необходимо подтвердить основной вид деятельности, подав в ФСС соответствующую форму. Делать это нужно ежегодно не позднее 15 апреля.

Какую отчетность сдает ИП на ОСНО по страховым взносам

Предприниматель-работодатель должен подавать несколько форм по застрахованным лицам в ИФНС и фонды. Для этих отчетов также предусмотрены разные периоды представления и сроки. Отчетность ИП на ОСНО с работниками включает:

  1. Расчет по страховым взносам. Начиная с 2017 года, он заменил форму РСВ-1 и теперь подается не в ПФР, а в ИФНС.
  2. 4-ФСС. Подается в Фонд социального страхования раз в квартал. Срок подачи — до 20 (для электронной формы — до 25) числа первого месяца следующего квартала.
  3. СЗВ-М, содержащая сведения о застрахованных лицах. Подается в Пенсионный фонд ежемесячно до 15 числа следующего месяца.
  4. СЗВ-СТАЖ — новая форма о стаже работников, которую впервые нужно будет подать в ПФР за 2017 год. Срок — до 1 марта следующего года.

Ип на осно: нулевая отчетность

Бывает, что предприниматель зарегистрировался, но деятельности так и не начал либо временно ее приостановил. Однако это не значит, что ему не нужно подавать отчетность. В таком случае по некоторым платежам он должен подать форму с нулевыми показателями.

Если предприниматель не использует наемный труд, то при отсутствии деятельности он подает нулевые декларации по НДС и 3-НДФЛ. Если работники есть, то к упомянутым формам добавятся:

  • Расчет по страховым взносам (нулевой);
  • форма 4-ФСС (нулевая);
  • СЗВ-3 (с данными).

Поскольку в отчетном периоде не было никаких операций, в том числе выплат дохода работникам, то и взносы также будут равны нулю. Поэтому Расчет по страховым взносам и 4-ФСС подаются с нулевыми показателями.

При этом 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не подаются — раз не было выплат, то обязанности налогового агента у ИП не возникает.

А вот форма СЗВ-М в принципе не содержит показателей, зависящих от ведения деятельности, поэтому подается заполненной.

О ведении учета

Упомянутые выше правила отчетности относятся к налоговому учету. Что касается бухгалтерской отчетности за год, ИП на ОСНО, как и прочие предприниматели, от нее освобождены. Не обязаны они вести и бухучет, то есть применять план счетов и составлять проводки.

Но это не значит, что операции ИП можно вообще никак не фиксировать. Для их отражения предприниматель заполняет книгу учета доходов и расходов. Помимо этого, если ИП уплачивает НДС, он обязан отражать операции в книге покупок и книге продаж.

Кроме того, у ИП могут быть иные объекты учета, например, основные средства, кадры, операции по кассе.

Все это требует ведения соответствующих регистров и оформления.

Ну и конечно же, предприниматель никоим образом не освобождается от «первички» — актов, счетов-фактур, накладных и прочих документов.

Подведем итоги

Итак, отчетность ИП на ОСНО во многом зависит от того, есть ли у него наемные работники. Если таковые отсутствуют, то предприниматель в общем случае уплачивает НДС, НДФЛ и страховые взносы за себя.

Основными формами отчетности являются декларация по НДС и 3-НДФЛ. Если используется наемный труд, к упомянутым выше платежам добавляется Ндфл за сотрудников и обязательные взносы за застрахованных лиц.

А вот список отчетных форм предпринимателя-работодателя гораздо «богаче».

Кроме того, необходимо знать о региональных и местных особенностях налогообложения, а также об отраслевых платежах (акцизы, НДПИ и прочие). И не стоит забывать, что предприниматель остается обычным гражданином.

Поэтому при наличии объектов налогообложения он обязан уплачивать налоги на собственность — недвижимость, транспорт, землю. Они уплачиваются по уведомлениям налоговых органов и не требуют подачи каких-либо форм.

Источник: https://BusinessMan.ru/ip-na-osno-otchetnost-i-nalogi-obschaya-sistema.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий