Отчетность тсж в 2018 на усн осно: налоговый и бухгалтерский учет сроки

Какую отчетность должно сдавать ТСЖ

ТСЖ (ТСН) является некоммерческой организацией, которая создается путем государственной регистрации юридического лица (ст. 123.12 и п. 2 ст. 291 ГК РФ).

При этом для обеспечения своей деятельности товарищество имеет наемный персонал – как минимум правление во главе с председателем правления.

Расходы на оплату труда наемных сотрудников заложены в смету доходов и расходов ТСЖ (ТСН) на год.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность

ТСЖ, ТСН (в лице правления) обязано вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность. Об этом сказано в пункте 1 статьи 32 Закона от 12 января 1996 г.

№ 7-ФЗ и пункте 7 статьи 148 Жилищного кодекса РФ, письме Минстроя России от 10 апреля 2015 г. № 10407-АЧ/04.

Это относится как к товариществам на общей системе налогообложения, так и на упрощенке (Закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, информация Минфина России № ПЗ-10/2012, письмо Минфина России от 27 марта 2013 г.

№ 03-11-11/117). При этом при формировании показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности нужно учитывать рекомендации Минфина России, изложенные в Информации № ПЗ-1/2015.

Состав отчетности ТСЖ (ТСН) зависит от того, пользуется ли товарищество правом вести бухучет в упрощенном порядке или нет.

Товарищество ведет бухучет в общем порядке

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ТСЖ (ТСН), ведущего бухучет в общем порядке, состоит из Бухгалтерского баланса, Отчета о целевом использовании средств и приложений к ним (п. 2 ст. 14 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Приложениями к Бухгалтерскому балансу являются Отчет об изменениях капитала, Отчет о движении денежных средств и Пояснения, составленные в текстовой и (или) табличной формах. Такой вывод следует из пунктов 2 и 4 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

Таким образом, в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ТСЖ (ТСН) входит:

  • Пояснения к бухгалтерскому балансу;
  • Отчет об изменениях капитала;
  • Отчет о движении денежных средств;
  • Отчет о целевом использовании средств.

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность ТСЖ (ТСН) состоит из Бухгалтерского баланса.

Товарищество ведет бухучет в упрощенном порядке

ТСЖ, ТСН (как некоммерческие организации) вправе применять упрощенный порядок ведения бухучета (п. 2 ч. 4 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Для тех товариществ, которые пользуются этим правом, бухгалтерская отчетность состоит из следующего:

  • Отчета о финансовых результатах;
  • Отчета о целевом использовании средств.

Причем пользоваться нужно упрощенными формами этих документов, приведенными в приложении 5 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

Подробнее о составлении бухгалтерской отчетности см. Какие документы сдавать в составе бухгалтерской отчетности.

Налоговая отчетность

Налоговую отчетность ТСЖ (ТСН) сдавать нужно.

Независимо от применяемой системы налогообложения товарищество обязано представлять в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности сотрудников (независимо от их наличия), а также представлять справки по форме 2-НДФЛ (в отношении каждого сотрудника, получившего доход) и расчет по форме 6-НДФЛ.

Подробнее на эту тему см.:

  • Какие права и обязанности есть у налогоплательщиков;
  • Как представить справку по форме 2-НДФЛ;
  • Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ.

В остальном состав налоговой отчетности зависит от системы налогообложения, которую применяет товарищество.

Налоговая отчетность: ОСНО

Декларацию по налогу на прибыль ТСЖ (ТСН) сдавать обязано, поскольку эта обязанность не зависит от наличия облагаемых доходов в текущем отчетном (налоговом) периоде. Такой вывод следует из статьи 246 и пункта 1 статьи 289 Налогового кодекса РФ.

В случае наличия облагаемых налогом на прибыль доходов декларацию составляйте и сдавайте по общим правилам.

Если у ТСЖ (ТСН) обязанность по уплате налога на прибыль не возникает, декларацию сдавайте один раз в год и по упрощенной форме. Упрощенная форма декларации по налогу на прибыль состоит из следующих листов:

  • Титульный лист (лист 01);
  • Расчет налога на прибыль организаций (лист 02);
  • Отчет о целевом использовании имущества (в т. ч. денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (лист 07);
  • приложение № 1 к налоговой декларации.

Это следует из статьи 285 и пункта 2 статьи 289 Налогового кодекса РФ, пункта 1.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

ТСЖ (ТСН) на общей системе налогообложения признается налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ). Следовательно, сдавать декларацию по НДС товарищество обязано (п. 1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

Что касается остальных налоговых деклараций, то обязанность по их сдаче зависит от наличия у товарищества облагаемого соответствующим налогом объекта.

ТСЖ (ТСН) на упрощенке признаются плательщиками единого налога (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).

Следовательно, товарищество обязано ежегодно сдавать в налоговую инспекцию декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Причем обязанность по сдаче декларации не зависит от наличия в текущем году доходов и расходов, признаваемых при упрощенке. Такой вывод следует из положений пункта 1 статьи 346.

19 и пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, товариществу на упрощенке нужно вести книгу учета доходов и расходов. Об этом сказано в статье 346.24 Налогового кодекса РФ и пункте 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

Подробнее на эту тему см.:

  • Как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке;
  • Как вести книгу учета доходов и расходов при упрощенке.

ТСЖ (ТСН) на упрощенке плательщиками налога на прибыль, налога на имущество и НДС не признаются (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Следовательно, сдавать декларации по перечисленным налогам ТСЖ (ТСН) не обязано.

Исключение предусмотрено для товариществ, имеющих имущество, по которому налоговая база определяется как кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). По такому имуществу нужно будет платить налог и сдавать декларацию в общем порядке.

Что касается остальных налоговых деклараций, то обязанность по их сдаче зависит от наличия у товарищества облагаемого соответствующим налогом объекта.

Отчетность по страховым взносам

Поскольку ТСЖ (ТСН) для осуществления своей уставной деятельности привлекает наемных сотрудников, оплата труда которых закладывается в годовую смету доходов и расходов ТСЖ (ТСН), товарищество в отношении своего персонала выступает страхователем по обязательному пенсионному (социальному, медицинскому) страхованию (ст. 6 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, ст. 2.1 Закона от 29 ноября 2006 г. № 255-ФЗ, ст. 11 Закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ).

Следует отметить, что товарищества на упрощенке могут применять пониженные тарифы страховых взносов, если управление недвижимым имуществом является их основным видом деятельности (подп. 8 ч. 1 и ч. 3.4 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ, подп. 8 ч. 4 и ч. 12 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).

При этом обязательные платежи собственников помещений на содержание и ремонт общего имущества и за коммунальные услуги относятся к доходам от деятельности ТСЖ (ТСН) по управлению недвижимым имуществом.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минздравсоцразвития России от 22 марта 2012 г. № 800-19 (направлено для использования в работе письмом ФСС России от 3 апреля 2012 г. № 15-03-18/08-3638).

ТСЖ (ТСН), как и другие страхователи, обязано сдавать соответствующую отчетность по страховым взносам (п. 2 ст. 14 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, ст. 4.8 Закона от 29 ноября 2006 г. № 255-ФЗ, п. 11 ст. 24 Закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ).

Статистическая отчетность

На некоммерческие организации возложена обязанность по составлению статистической отчетности. Об этом сказано в пункте 1 статьи 32 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ. Следовательно, ТСЖ (ТСН), наравне с другими организациями, необходимо отчитываться в органы статистики.

Подробнее на эту тему см.:

  • Кто обязан представить статистическую отчетность в Росстат;
  • Какие документы входят в состав статистической отчетности;
  • Какими способами можно сдать статистическую отчетность.

Раскрытие информации

ТСЖ (ТСН) обязано раскрывать информацию об основных показателях своей финансово-хозяйственной деятельности.

Об этом сказано в пункте 10 статьи 161 Жилищного кодекса РФ.

Делать это нужно в соответствии со Стандартом, утвержденным постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2010 г. № 731.

Раскрытие информации подразумевает обеспечение доступа к ней неограниченного круга лиц (п. 2 Стандарта, утвержденного постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2010 г. № 731). Состав раскрываемой информации см. в таблице.

Раскрывать информацию ТСЖ (ТСН) обязано путем ее размещения:

  • на сайте www.reformagkh.ru;
  • на одном из следующих сайтов: уполномоченного регионального ведомства или органа местного самоуправления;
  • на информационных стендах, размещенных в многоквартирном доме.

Формы, по которым нужно размещать информацию, утверждает Минстрой России (п. 8 Стандарта, утвержденного постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2010 г. № 731). Актуальные формы приведены в приказе Минстроя России от 22 декабря 2014 г. № 882/пр.

Порядок раскрытия информации о своей деятельности на сайте www.reformagkh.ru изложен в Регламенте, утвержденном приказом Минрегиона России от 2 апреля 2013 г. № 124.

При этом вновь созданные ТСН должны раскрыть информацию в срок не позднее 30 календарных дней с даты госрегистрации (п.

 9 Стандарта, утвержденного постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2010 г. № 731).

Информация о деятельности организаций, управляющих многоквартирными домами, должна быть доступна в течение 5 лет. Если в раскрытую информацию внесены изменения, опубликуйте их в тех же источниках (в Интернете – в течение 7 рабочих дней, на стендах – в течение 10 рабочих дней).

Об этом сказано в пунктах 5.1, 6, 15 и 16 Стандарта, утвержденного постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2010 г. № 731.

Кроме того, ТСЖ (ТСН) обязано предоставлять информацию в письменном (электронном) виде по запросам заинтересованных лиц. Порядок раскрытия информации через запросы изложен в пунктах 17–23 Стандарта, утвержденного постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2010 г. № 731.

Ответственность за нераскрытие информации

За нарушение требований законодательства о раскрытии информации по управлению многоквартирным домом предусмотрена административная ответственность (ст. 7.23.1 КоАП РФ).

Мера ответственности – штраф. При этом размер штрафа составляет:

  • от 250 000 до 300 000 руб. – для организации;
  • 30 000 до 60 000 руб. – для должностных лиц (а при неоднократном нарушении – дисквалификация на срок от 1 до 3 лет).

Источник: http://nalogobzor.info/publ/uchet_v_otrasljakh/zhilishhno_kommunalnoe_khozjajstvo/kakuju_otchetnost_dolzhno_sdavat_tszh/108-1-0-2751

Какую отчетность нужно сдавать ТСЖ | Защита потребителей в сфере ЖКХ

ТСЖ является некоммерческой организацией, которая создается путем государственной регистрации юридического лица. В связи с этим, как и другие организации ТСЖ обязана сдавать отчетность в налоговую инспекцию, пенсионный фонд, фонд социального страхования и статистику.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность

ТСЖ обязано вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность. Об этом сказано в пункте 7 статьи 148 Жилищного кодекса РФ. Это относится как к ТСЖ на общей системе налогообложения, так и на упрощенке.

При этом при формировании показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности ТСЖ (как некоммерческой организации) нужно учитывать рекомендации Минфина России, изложенные в Информации № ПЗ-10/2012 и Информации № ПЗ-1/2011.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ТСЖ состоит из Бухгалтерского баланса, Отчета о целевом использовании средств и приложений к ним (п. 2 ст. 14 Закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ). Приложениями к Бухгалтерскому балансу являются Отчет об изменениях капитала, Отчет о движении денежных средств и Пояснения, составленные в текстовой и (или) табличной формах.

Таким образом, в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ТСЖ входит:

  • Бухгалтерский баланс;
  • Пояснения к бухгалтерскому балансу;
  • Отчет об изменениях капитала;
  • Отчет о движении денежных средств;
  • Отчет о целевом использовании средств.

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность ТСЖ состоит из Бухгалтерского баланса.

Некоторые ТСЖ вправе применять упрощенные формы бухгалтерской отчетности. Это касается тех, у которых поступления (деньгами или другим имуществом) за прошлый отчетный год не превысили 3 млн руб.

Для таких организаций годовая бухгалтерская отчетность состоит из Бухгалтерского баланса и Отчета о целевом использовании средств, формы которых предусмотрены приложением 6 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

И хотя ТСЖ не является социально ориентированной некоммерческой организацией, финансовое ведомство разрешает им использовать именно такие формы отчетности.

Налоговая отчетность

Налоговую отчетность ТСЖ сдавать нужно.

Независимо от применяемой системы налогообложения ТСЖ обязано представлять в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности сотрудников (независимо от их наличия), а также представлять справки по форме 2-НДФЛ (в отношении каждого сотрудника, получившего доход).

В остальном состав налоговой отчетности зависит от системы налогообложения, которую применяет товарищество.

ТСЖ на основной системе налогового учета

Декларацию по налогу на прибыль ТСЖ сдавать обязано, поскольку эта обязанность не зависит от наличия облагаемых доходов в текущем отчетном (налоговом) периоде. Такой вывод следует из статьи 246 и пункта 1 статьи 289 Налогового кодекса РФ.

В случае наличия облагаемых налогом на прибыль доходов декларацию составляйте и сдавайте по общим правилам.

Если у ТСЖ обязанность по уплате налога на прибыль не возникает, декларацию сдавайте один раз в год и по упрощенной форме. Упрощенная форма декларации по налогу на прибыль состоит из следующих листов:

  • Титульный лист (лист 01);
  • Расчет налога на прибыль организаций (лист 02);
  • Отчет о целевом использовании имущества (в т. ч. денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (лист 07);
  • Приложение к налоговой декларации.

Это следует из статьи 285 и пункта 2 статьи 289 Налогового кодекса РФ, пункта 1.2 Приложения 3 и Приложения 4 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174.

ТСЖ на общей системе налогообложения признается налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ). Следовательно, сдавать декларацию по НДС товарищество обязано (п. 1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н).

Что касается остальных налоговых деклараций, то обязанность по их сдаче зависит от наличия у ТСЖ облагаемого соответствующим налогом объекта.

ТСЖ на упрощенной системе налогообложения

ТСЖ на упрощенке признаются плательщиками единого налога (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).

Следовательно, товарищество обязано ежегодно сдавать в налоговую инспекцию декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Причем обязанность по сдаче декларации не зависит от наличия в текущем году доходов и расходов, признаваемых при упрощенке. Такой вывод следует из положений пункта 1 статьи 346.

19 и пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, ТСЖ на упрощенке нужно вести книгу учета доходов и расходов. Об этом сказано в статье 346.24 Налогового кодекса РФ и пункте 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

ТСЖ на упрощенке плательщиками налога на прибыль, налога на имущество и НДС не признаются (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Следовательно, сдавать декларации по перечисленным налогам ТСЖ не обязано.

Что касается остальных налоговых деклараций, то обязанность по их сдаче зависит от наличия у ТСЖ облагаемого соответствующим налогом объекта.

Отчетность по страховым взносам

Поскольку ТСЖ для осуществления своей уставной деятельности привлекает наемных сотрудников, оплата труда которых закладывается в годовую смету доходов и расходов ТСЖ, товарищество в отношении своего персонала выступает страхователем по обязательному пенсионному (социальному, медицинскому) страхованию (ст. 6 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, ст. 2.1 Закона от 29 ноября 2006 г. № 255-ФЗ, ст. 11 Закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ).

Следует отметить, что ТСЖ на упрощенке могут применять пониженные тарифы страховых взносов, если управление недвижимым имуществом является их основным видом деятельности (подп. 8 ч. 1 и ч. 3.4 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ, подп. 8 ч. 4 и ч. 12 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).

При этом обязательные платежи собственников помещений на содержание и ремонт общего имущества и за коммунальные услуги относятся к доходам от деятельности ТСЖ по управлению недвижимым имуществом.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минздравсоцразвития России от 22 марта 2012 г. № 800-19 (направлено для использования в работе письмом ФСС России от 3 апреля 2012 г. № 15-03-18/08-3638).

ТСЖ, как и другие страхователи, обязано сдавать соответствующую отчетность по страховым взносам (п. 2 ст. 14 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, ст. 4.8 Закона от 29 ноября 2006 г. № 255-ФЗ, п. 11 ст. 24 Закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ).

Статистическая отчетность

На некоммерческие организации возложена обязанность по составлению статистической отчетности. Об этом сказано в пункте 1 статьи 32 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ. Следовательно, ТСЖ, наравне с другими организациями, необходимо отчитываться в органы статистики.

Раскрытие информации

ТСЖ обязано раскрывать информацию об основных показателях своей финансово-хозяйственной деятельности. Об этом сказано в пункте 10 статьи 161 Жилищного кодекса РФ. Делать это нужно в соответствии со Стандартом, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2010 г. № 731.

Раскрытие информации подразумевает обеспечение доступа к ней неограниченного круга лиц (п. 2 Стандарта, утвержденного постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2010 г. № 731).Раскрывать информацию ТСЖ обязано путем ее размещения:

  • на сайте www.reformagkh.ru;
  • на одном из следующих сайтов: уполномоченного регионального ведомства или органа местного самоуправления;
  • на информационных стендах, размещенных в многоквартирном доме.

Порядок раскрытия информации о своей деятельности на сайте www.reformagkh.ru изложен в Регламенте, утвержденном приказом Минрегиона России от 2 апреля 2013 г. № 124.

Информация о деятельности организаций, управляющих многоквартирными домами, должна быть доступна в течение 5 лет. Если в раскрытую информацию внесены изменения, опубликуйте их в те же источники (в Интернете – в течение 7 рабочих дней, на стендах – в течение 2 рабочих дней).

Кроме того, ТСЖ обязано предоставлять информацию в письменном (электронном) виде по запросам заинтересованных лиц. Порядок раскрытия информации через запросы изложен в пунктах 17–23 Стандарта, утвержденного постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2010 г. № 731.

Внимание: за нарушение требований законодательства о раскрытии информации по управлению многоквартирным домом предусмотрена административная ответственность (ст. 7.23.1 КоАП РФ).

Рекомендуем прочитать:

Как и куда необходимо отчитаться ТСЖ, ЖСК (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 23.09.2010 №731)

Онлайн учет в ТСЖ

Общая информация о ТСЖ

Создание ТСЖ 

Деятельность ТСЖ 

Источник: http://maxpark.com/community/4701/content/3178329

Налоговая отчетность для тсж

Налогообложение ТСЖ (ТСН) при УСН в 2018 году

Товарищество собственников недвижимости – это некоммерческая организация, смысл существования которой сводится к выполнению функций самостоятельного обслуживания, например, многоквартирного дома. При соблюдении стандартных условий ТСН или ТСЖ может применять упрощенную систему налогообложения. В то же время, как и любое юрлицо, такое товарищество должно вести бухучет.

Каковы же особенности ведения бухгалтерского учета в ТСН на упрощенке?

Регистрация некоммерческой организации сама по себе предполагает ведение деятельности, не направленной на получение дохода.

Вы используете неактуальную версию браузера!

ТСЖ (ТСН) – некоммерческая организация, которая создается путем государственной регистрации юридического лица ( ст. 123.12 . п. 2 ст. 291 Гражданского кодекса РФ).

При этом для обеспечения своей деятельности товарищество имеет наемных работников (в т. ч. правление во главе с председателем правления). Расходы на оплату труда работников заложены в смету доходов и расходов ТСЖ (ТСН) на год.

Если товарищество ведет учет в общем порядке, годовая бухгалтерская (финансовая)

Осно — общая система налогообложения

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка.

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор? » А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацией по налогообложению от специалистов 1С: Если вы хотите узнать о том, что такое общая система налогообложения .

Какую отчетность нужно сдавать ТСЖ

ТСЖ является некоммерческой организацией, которая создается путем государственной регистрации юридического лица.

В связи с этим, как и другие организации ТСЖ обязана сдавать отчетность в налоговую инспекцию, пенсионный фонд, фонд социального страхования и статистику. ТСЖ обязано вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность. Об этом сказано в пункте 7 статьи 148 Жилищного кодекса РФ.

Тсж и отчетность

1.

К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее — индивидуальные предприниматели)

Сроки сдачи отчетности в — 2018 году

В данной статье мы систематизировали и представили в виде таблиц виды и сроки отчетности в контролирующие органы для обществ с ограниченной ответственностью.

В период с января по апрель 2018 года ООО отчитываются по итогам 2015 года. Конкретные виды и сроки отчетности зависят от выбранной системы налогообложения.

  1. За 4 квартал 2015 — до 25 января 2018
  2. За 3 квартал 2018 — до 25 октября 2018
  3. За 1 квартал 2018 — до 25 апреля 2018
  4. За 2 квартал 2018 — до 25 июля 2018

Уплата осуществляется равными частями в течение 3 месяцев, следующих за отчетным кварталом.

Отчетность ИП на УСН без работников

УСН (упрощенная система налогообложения) — самый распространенный специальный режим уплаты налогов, который предусмотрен для малого и среднего бизнеса.

При этом собственник бизнеса сам принимает решение, какой объект налогообложения выбрать.

Первый вариант — платить 6% от доходов и уменьшать налог на страховые взносы.

Второй вариант — уплачивать 15% с разницы между доходами и расходами.

СБиС электронная отчетность

Поможет справиться с трудностями, возникающими при формировании всех форм отчетности.

При возникновении вопросов система выдаст справку по заполнению.

По запросу вы получите справочно-нормативную документацию, а также предложения и комментарии опытных специалистов.

СБиС напомнит вам, когда и какую отчетность сдавать в соответствии с принятой формой налогообложения за интересующий вас период.

Налогообложение ЖСК (ТСЖ) в — вопросах и — ответах

По закону, товариществом собственников жилья (ЖСК) признается некоммерческая организация, объединение собственников помещений в многоквартирном доме для совместного управления комплексом недвижимого имущества в многоквартирном доме. С 1 января 2005 года Федеральным законом от 29.12.2004 № 188-ФЗ введен в действие Жилищный кодекс Российской Федерации.

Источник: http://finpravsentr.ru/nalogovaja-otchetnost-dlja-tszh-40459/

Тсж – интернатура

 Сущность налогообложения заключается в изъятии государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта (ВВП) в виде обязательного взноса, которые осуществляют работники, создающие блага, и хозяйствующие субъекты.

 К налогам и взносам, уплачиваемым ТСЖ в процессе своей деятельности, относятся:

  • налог на прибыль;
  • НДС;
  • налог на имущество;
  • страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ .

 НДС – это косвенный федеральный налог, регулируемый гл. 21 НК РФ, плательщиком которого является конечный потребитель.

Объекты налогообложения НДС, согласно  п. 1 ст. 146 НК РФ:

  • реализация товаров (работ, услуг);
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд;
  • расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации; ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

 Уставная деятельность ТСЖ не связана с выполнением работ или оказанием услуг. Поэтому, в общем случае, ни один из приведенных подпунктов к уставной деятельности ТСЖ не имеет отношения. Исключение составляют лишь случаи продажи этими некоммерческими организациями неиспользуемого имущества.

 Следует также подчеркнуть, что, в общем случае, ТСЖ не оказывает коммунальных услуг собственникам, так что начисление (или поступление на расчетный счет ТСЖ средств собственников на оплату коммунальных услуг не может представлять объект налогообложения.

Эти средства (транзитные платежи) отражаются в бухгалтерском учете как кредиторская задолженность (обязательства) ТСЖ перед собственниками.

Исключение из этого общего правила составляют случаи, когда в распоряжении ТСЖ имеется, например, тепловой пункт, используемый для оказания коммунальных услуг и другое имущество.

 Таким образом, НДС в ТСЖ может иметь место лишь в следующих случаях:

  • осуществление предпринимательской деятельности;
  • реализация неиспользуемого имущества, принадлежащего ТСЖ
  • оказание локальных услуг горячего водоснабжения или теплоснабжения.

 При реализации работ и услуг налоговая база равна стоимости работ и услуг, исчисленная по рыночным ценам без НДС (ст. 40, 154 НК РФ).

 Налоговый период – квартал. (ст. 163 НК РФ).

 Ставка НДС дифференцирована в зависимости от социальной значимости реализуемых товаров (работ, услуг). В  общем случае, используется ставка 18%.

Исключение составляют товары (работы, услуги), облагаемые налогом  по ставкам 0% или 10%, детальный перечень которых приводится в ст. 164 НК РФ.

К деятельности ТСЖ эти исключения не относятся.

 При поступлении авансовых платежей и в других случаях, когда сумма НДС (Н) должна определяться расчетным методом, применяется формула:Н=18/118*С, где С – сумма авансового или иного платежа, включающая НДС (ст. 164 НК РФ п.4)

 Моментом определения налоговой базы в условиях деятельности ТСЖ является наиболее ранняя из следующих дат (ст.167 НК РФ):

  • день передачи товаров (результатов работ, оказания услуг);
  • день оплаты либо авансирования товаров (работ,услуг).

 Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода до 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, исходя из фактического выполнения работ и оказания услуг за истекший налоговый период. В этот же срок представляется налоговая декларация.

 Налог на прибыль – прямой федеральный налог. Плательщиком этого налога является получатель дохода (гл.25 НК РФ.)

 Объектом обложения налогом на прибыль является полученная прибыль, исчисляемая от начала налогового периода.

Прибыль определяется как разность между полученными доходами и произведенными расходами, признаваемыми, согласно ст. 249-273 НК РФ.

 Основные доходы и расходы ТСЖ, учитываемые при исчислении налогооблагаемой прибыли.

ДоходыРасходы
– От осуществления предпринимательской деятельности, в т.ч. от сдачи имущества в аренду. – От продажи неиспользуемого имущества. – В виде процентов банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам. – В виде безвозмездно полученного имущества. – В виде пеней, штрафов и иных санкций за нарушение договорных обязательств. – В виде сумм возмещения ущерба. – В виде целевых средств, использованных не по целевому назначению. – В виде сумм кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности– Связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, в т.ч. по объекту аренды. – Связанные с продажей неиспользуемого имущества. – Связанные с обслуживанием приобретенных ценных бумаг. – В виде пеней, штрафов и иных санкций за нарушение договорных обязательств в рамках предпринимательской деятельности.- В виде сумм возмещения ущерба в рамках предпринимательской деятельности.

 При использовании метода начисления расходы, для целей налогообложения, признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от того, когда была произведена оплата по ним (ст. 272 НК РФ).

 Налоговая база – денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Прибыль  определяется нарастающим итогом с начала года. Особенности определения налоговой базы изложены в ст. 275-282 НК РФ. Если в отчетном периоде получен убыток, налоговая база равна нулю.

 Товарищество, понесшее убыток в предыдущих налоговых периодах, может уменьшить налоговую базу данного налогового периода на сумму или часть суммы полученного убытка  (перенести убыток на будущее).

Перенос убытка на будущее ТСЖ вправе осуществлять в течение 10 лет после периода, в котором получен убыток.

Общая сумма переносимого убытка ни в одном из отчетных (налоговых) периодов не должна быть больше 30% налоговой базы текущего периода(ст.283 НК РФ).

 Налог на прибыль установлен в размере 20%: 2% – в федеральный бюджет и 18% – в бюджет субъекта РФ.

 Налоговый период  – календарный год. Отчетными периодами являются 1 квартал, 6 месяцев и 9 месяцев календарного года.

 Сроки и порядок уплаты налога на прибыль регулируются ст. 287 и 289 НК РФ.

Авансовые платежи по налогу должны быть уплачены не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.

Налоговая декларация по налогу на прибыль должна быть представлена до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 Основные хозяйственные операции, связанные с отражением налога на прибыль в синтетическом бухгалтерском учете.

Хозяйственная операцияКорреспонденция счетов
ДебетКредит
Отражен финансовый результат от выполнения работ (оказания услуг) на участке предпринимательской деятельности (в конце месяца):
прибыль90-999-1
убыток99-190-9
Отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов (в конце месяца):
прибыль91-999-1
убыток99-191-9
Начислен налог на прибыль99-268-2

 Налог на имущество ТСЖ – прямой региональный налог.

 Плательщиками налога являются организации. Налог регулируется гл. 30 НК РФ и законами субъектов РФ.

 Налоговые ставки не могут превышать 2,2%. Они устанавливаются субъектами РФ.

 В течение налогового периода налогоплательщик уплачивает авансовые платежи.

 В конце первого, второго и третьего кварталов начисляются авансовые платежи по налогу на имущество.

 Авансовые платежи по налогу по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

 Сумма налога зачисляется в бюджет субъекта РФ.

 Страховые взносы в Фонд Социального Страхования и Пенсионный фонд.

Источник: http://tsg-internatura.ru/organizacia-deatelnosti-tsg/buhgalterskiy-uchet-v-tszh/nalogooblogenie-tsg/nalogooblogenie-tsg

Бухгалтерский Учет при УСН 2018

УСН Отчетность     Бухучет Малый Бизнес      Годовой Отчет      Бухгалтерская  Годовая Отчетность    

Сокращенный План Счетов для МБ       Переход с УСН на ОСН       Страховые Взносы при УСН

.

.

Бухгалтерский Учет при УСН

( формы для скачивания – внизу)

УСН 2018      Календарь Бухгалтера

Отчетность в Росстат      Декларация НВОС

Изменения в  бухучете при УСН

1) Все задолженности отражаются на счете 76;

2) Продажи записываются на счет 99;

3) Товары и продукция учитывается вместе.

Все ПБУ, которые были утверждены с 1 октября 1998 года по 19 июля 2017 года, признаются федеральными стандартами.

.

.

Компании на УСН сдают бухгалтерскую отчетность

«Обязанность вести учет доходов и расходов для целей

исчисления налоговой базы по единому налогу,

уплачиваемому в

связи с применением упрощенной системы налогообложения, в Книге учета доходов и расходов организаций не отменяет

предусмотренную подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ

обязанность по представлению годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности».

Решение Суда   Ф03-4557/2016 

Бухгалтерский учет при  УСН Подробно

Отчетность в Росстат

Новые отчеты для упрощенцев: МП-Микро, ТЗВ-МП и ПМ

В этом году компании на УСН сдают такие отчеты:

 МП-Микро;

ТЗВ-МП;

 ПМ и Баланс.

Баланс ОСН.xls         

Упрощенная Форма Баланса.xls

Бухгалтерский Баланс.xls     

3 упрощенные Формы.xls 

Приложение к Балансу (форма ОКУД 0710005).xls     

Упрощенная бух. отчетность КНД 0710096.pdf

Бухучет Малый Бизнес

Приказом Росстата  N 414  утверждены:

годовые, квартальные и месячные формы отчетности для организаций

Малого Бизнеса, ИП и не только.

Годовые формы отчетности:

  • N МП (микро) “Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия”;
  • N 1-ИП “Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя”;
  • N МП(микро)-натура “Сведения о производстве продукции микропредприятием”;

Месячные формы отчетности:

  • N П-1 “Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг”;
  • N ПМ-пром “Сведения о производстве продукции малым предприятием”;
  • N 1-ИП (мес) “Сведения о производстве продукции индивидуальным предпринимателем”;

Квартальные формы:

N ПМ “Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия”;

N П-5 (м) “Основные сведения о деятельности организации”.

Скачать эти Формы Приказа Росстата N 414

Дебиторка и Кредиторка Как списать

.

.

.


Форма ТЗВ-МП

Приказом Росстата  №373 утверждена форма

N ТЗВ-МП “Сведения о расходах на производство и продажу продукции (товаров, работ и услуг) и результатах деятельности малого предприятия за 2016 год”.

Форма бланка имеет два основных раздела:

№ 1 содержит в себе сведения за  год о вырученных денежных средствах от продажи производимых товаров;

№ 2 – о расходах на развитие данного производства.

Сроки сдачи ТЗВ-МП – 1 апреля.

Форма ТЗВ-МП Скачать Форму и Заполнение

Если Вы решили отчитаться по почте, то распечатайте Опись вложения в Ценное письмо.

Лимиты доходов УСН

Лимиты доходов выросли и они не будут индексироваться до 2020 года.

(ФЗ от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Коэффициент-дефлятор на 2017 год = 1,425

Перейти на УСН с 2018 года можно, если доходы за 9 месяцев 2017 года не превышают 112,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

За год лимит увеличен до 150 млн руб. (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Приказ Минэкономразвития от  03.11.2016 № 698.

Лимит доходов УСН        Коэффициент – Дефлятор

Независимая оценка квалификации

С 2017 года вступил в силу Закон о независимой оценке квалификации.

Компания на УСН вправе учесть в расходах стоимость независимой оценки квалификации работников

Введены положения об учете ее стоимости в расходах по налогу при применении УСН

(пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). 

Специальная оценка условий труда

КБК УСН

Наименование платежа

КБК для
налога

КБК для
пеней

КБК для
штрафов

Налог при УСН (Доходы)

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01011 01 3000 110

Налог при УСН (Доходы – Расходы) и Минимальный налог при УСН

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 01021 01 2100 110

182 1 05 01021 01 3000 110

КБК 2017 все основные       Платежные поручения Образцы      Очередность платежей

Основные средства

С 2017 года предельная величина остаточной стоимости основных средств составляет 150 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Это на 50% больше той величины, что действовала в 2016 году.

Превышения лимита остаточной стоимости основных средств достаточно для утраты права на “упрощенку”.

Основные средства         Переход с УСН на ОСН       НДС при переходе


Заработная плата


Зарплата выплачивается не реже,
чем каждые полмесяца  и дата выдачи зарплаты – не позднее 15 календарных дней со дня окончания месяца, за который она начислена (ч. 6 ст. 236 ТК РФ новая редакция).

То есть предельный срок выплаты зарплаты – 15-е число следующего месяца.

Заработная плата       Аванс по З/П

.

.

Бухгалтерский учет при УСН


Организации,
применяющие УСН, не освобождаются от ведения бухгалтерского учета.

Они представляют в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Обязанность представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность закреплена пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Требования по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности содержит п. 48 ПБУ 4/99 “Бухгалтерская отчетность организации”.

Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется за месяц, квартал нарастающим итогом с начала отчетного года для  получения информации о деятельности организации, либо в целях принятия решения о распределении  прибыли между участниками.

Бухучет Малый Бизнес

Нераспределенная Прибыль

Промежуточная отчетность        Годовая отчетность

П.п. 6 и 6.1 приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н “О формах бухгалтерской отчетности организаций” для организаций – субъектов малого предпринимательства предусмотрено формирование бухгалтерской отчетности по упрощенной системе.

Сокращенный План Счетов для Малого Бизнеса

.

.

Сдача Отчетности

Не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода обязательный экземпляр

составленной годовой бухгалтерской отчетности представляется организацией в орган

государственной статистики по месту  регистрации (ч.ч. 1, 2 ст. 18 Закона N 402-ФЗ).

Росстат Отчетность

Если ваша компания зарегистрирована 1 апреля этого года и позже, то первый комплект отчетности потребуется сформировать лишь по итогу второго квартала 2017 года. 

Если  дата регистрации компании 31 марта 2017 и раньше, то отчеты за первый квартал необходимо составить обязательно, даже если деятельность не велась.

Документы для Скачивания

Формы Налоговой Отчетности

Отчетность УСН

. . . .

Упрощенная Система Ведения Бухучета   Бухгалтерская и Годовая Отчетность   Календарь бухгалтера

Источник: https://nicolbuh.ru/bukhuchet-usn

Бухгалтерия
Добавить комментарий