Отчетность организация на енвд – годовая и квартальная.

Содержание
  1. Отчетность ООО на ЕНВД в 2017 году
  2. Бухгалтерская отчетность для ООО на ЕНВД
  3. Ограничения 
  4. Расчет вмененного налога
  5. Пример расчёта
  6. Отчётность
  7. Бухгалтерская отчетность для организаций
  8. Бухгалтерская отчетность для малых предприятий
  9. Какую отчетность сдают организации на ОСН, УСН, ЕНВД?
  10. Бухгалтерская отчетность организаций
  11. Налоговая отчетность ООО
  12. Отчетность в ФСС
  13. Отчетность в ПФР
  14. Квартальная отчетность
  15. Кварталы – это… Отчетность за 1 квартал. Второй квартал
  16. Что такое квартал
  17. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды
  18. Налог на добавленную стоимость
  19. Налог на имущество
  20. Налог, уплачиваемый в зависимости от режима налогообложения
  21. Отчетность в зависимости от типа предприятия
  22. Отчетность ЕНВД
  23. Отчетность ЕНВД в налоговую инспекцию
  24. Декларация ЕНВД
  25. Бухгалтерская отчетность
  26. Среднесписочная численность работников за предыдущий год
  27. Прочие налоги
  28. Отчетность ЕНВД по сотрудникам
  29. Расчет, предоставляемый в Фонд социального страхования
  30. Отчетность ЕНВД в Пенсионный фонд
  31. 2-НДФЛ

Отчетность ООО на ЕНВД в 2017 году

Отчетность организация на ЕНВД - годовая и квартальная.

Единый налог на вмененный доход (далее ЕНВД) — один из специальных налоговых режимов, можно сказать, он достаточно специфичен, так как налоговая база зависит не от ваших доходов, расходов, прибыли, продаж и реализации продукции и услуг, а от наличия у вас физического показателя. Соответственно, если даже вы не ведете деятельность, заплатить налог и подать отчетность вы обязаны, и отчетность в данном случае будет не нулевая.

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность по ЕНВД вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Таким образом, налог уплачивается с вмененного вам дохода, и неважно получаете вы больше или меньше.

Физический показатель и базовая доходность являются основой, при расчете величины вмененного дохода.

Базовая доходность на единицу физического показателя устанавливаются НК РФ в ст. 346.29 пункт 3.

Данная система налогообложения применяется по определенным видам деятельности: торговля, общественное питание и различные услуги (бытовые, транспортные, аренда и т.д.), виды деятельности, которые могут применять данный режим, подробно расписаны в НК РФ ст.346.26.

В дополнении, хочется отметить то, что для расчета базовой доходности будет недостаточно физического показателя и базовой доходности в месяц, существуют коэффициенты К1 и К2 с помощью которых корректируется базовая доходность. Коэффициент дефлятор К1 устанавливается для всех один и тот же, а вот корректирующий коэффициент К2 устанавливается для каждого вида деятельности свой.

Например, вид деятельности оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, физическим показателем будет количество посадочных мест, и базовая доходность в месяц определенная НК РФ и составляет 1500 руб. К1 — коэффициент дефлятор в 2017 г. он равен 1,798 К2 в данном случае необходимо смотреть на официальном сайте ИФНС.

Для выбранного примера воспользуемся коэффициентом города Иркутска, где он равен 0,6 для перевозки пассажиров.

Таким образом, величина вмененного дохода (для маршрутного такси с вместимостью 12 мест) составит 12 × 1500 × 1,798 × 0,6 = 19418,4 руб. в месяц.

Налог уплачивается за квартал, ставка налога составляет 15%. Соответственно, мы считаем дальше 19418,4 × 3 месяца × 0,15 (ставка) = 8738,28 руб. составляет налог в городе Иркутске за один квартал на одно маршрутное такси.

Также необходимо отметить, что налог может быть снижен на величину страховых взносов работников и на сумму расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя, но не более половины суммы налога.

Вернемся к нашему примеру: водитель, который работает у нас на данном маршрутном такси, является работником, и мы на него уплачиваем страховые взносы, максимально снизить налог мы можем на половину (8738,28 ÷ 2 = 4369,14). Соответственно 4369,14 этот минимальный уровень налога, который ниже уже не будет. Если ООО не ведет деятельности и у нее нет работников, то придется заплатить налог в полном объеме.

Когда и куда необходимо отчитываться и какие отчеты предоставлять, если ООО использует данный режим налогообложения. В целом необходимо сдавать отчетность в 4 учреждения (все необходимые отчеты и сроки их сдачи для удобства представлены в таблице):

  1. Налоговая служба (по месту регистрации) — ИФНС
  2. Пенсионный фонд России — ПФР
  3. Фонд социального страхования — ФСС
  4. Федеральная служба государственной статистики — Росстат
Налоговая служба (по месту регистрации) — ИФНС
Декларация по ЕНВДЕжеквартальноДо 20 числа следующего месяца за отчетным периодом
Декларация по транспортному налогу (если есть зарегистрированные транспортные средства)ЕжегодноДо 1 февраля, за прошедший год
Декларация по земельному налогу (если есть зарегистрированные земельные участки)ЕжегодноДо 1 февраля, за прошедший год
Сведения о среднесписочной численности работниковЕжегодноДо 20 января, за прошедший год
Отчетность по налогу на доходы физических лиц, форма 2-НДФЛЕжегодноДо 1 апреля, за прошедший год
Отчетность по налогу на доходы физических лиц, форма 6-НДФЛЕжеквартальноНе позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (нарастающим итогом)
Расчет по страховым взносамЕжеквартальноНе позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (нарастающим итогом)
Бухгалтерская отчетность (Бухгалтерский баланс ф1, отчет о финансовых результатах ф2 и приложения к ним)ЕжегодноДо 31 марта, за прошедший год
Пенсионный фонд России — ПФР
Сведения о застрахованных лицах — СЗВ-МЕжемесячноДо 15 числамесяца следующего за отчетным
Сведения по страхователю ОДВ-1, сведения о стаже — СЗВ-стаж (заполняется и представляется на всех работников), СЗВ-Корр (форма для корректировки ранее подданных сведений) и СЗВ-Исх (сведения о заработке, вознаграждении)ЕжегодноДо 1 марта, за прошедший год
Фонд социального страхования — ФСС
Форма 4-ФСС (по взносам «на травматизм»ЕжеквартальноНе позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (нарастающим итогом)
Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности, плюс копия пояснительной записки к бухгалтерского балансуЕжегодноДо 15 апреля
Федеральная служба государственной статистики – Росстат
Бухгалтерская отчетность (Бухгалтерский баланс ф1, отчет о финансовых результатах ф2 и приложения к ним)ЕжегодноДо 31 марта, за прошедший год

Важно отметить! Если день подачи сведений выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то по общему правилу, прописанному в пункте 7 статьи 6.1 НК РФ, срок переносится на ближайший рабочий день.

В целом все отчеты, которые предоставляются, в какие либо учреждения они касаются работников (кроме бухгалтерской отчетности, деклараций и подтверждение основного вида деятельности), но отсутствие работников не говорит о том, что предоставлять данные отчеты не нужно, в целом они все равно сдаются только «нулевые».

По законодательству можно сдавать отчеты в электронном и бумажном вариантах. В данных случая основными ограничениями является численность человек, если количество рабочих превышает 100 человек, то сдавать отчетность необходимо в электронном варианте.

Что здесь хотелось отметить это то, что если численность рабочих в вашей ООО превышает 100 человек, то вы не имеете право использовать данный режим (ЕНВД).

Исключение составляет форма СЗВ-М если количество работников более 25, то ее необходимо сдавать в электронном виде.

Что касается отчетов ОДВ-1, СЗВ-стаж, СЗВ-Корр, СЗВ-Исх в пенсионный фонд, сведения по данным формам формируются в пакеты документов, один пакет содержит один файл и предоставляется одновременно с формой ОДВ-1. Таким образом, форма ОДВ-1 является сопровождающим входящих документов. Иными словами, если сдается, например, отчет СЗВ-стаж, то он должен обязательно направляться в фонд вместе с формой ОДВ-1.

ООО, применяющие «вмененный» режим, не освобождаются от соблюдения кассовой дисциплины. То есть должно вести кассовую книгу, заполнять приходные/расходные ордера и прочее.

Кроме тог, требуется вести полноценный бухгалтерский учет.

А значит оформлять все нужные регистры, составлять отчетный балансы и отчеты о прибылях/убытках и своевременно сдавать отчетность в ФНС.

В соответствии с российским законодательством и разъяснительной документацией (например, письма Минфина РФ), ООО, применяющие ЕНВД, не освобождаются от обязательного ведения бухгалтерской и финансовой отчетности. По сути, единый вмененный налог лишь несколько упрощает расчет налогового сбора. Это обусловлено тем, что такой налог являет собой фиксированную сумму и не зависит от фактического дохода организации.

Какую отчетность не надо сдавать на ЕНВД

Согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщик на ЕНВД не сдает декларации:

  • по налогу на прибыль;
  • по налогу на имущество;
  • по НДС.

Рассмотрев сущность, особенности и отчетность по ЕНВД можно выделить его плюсы:

  • упрощенный метод ведения налогового и бухгалтерского учета;
  • фиксированный объем налогового сбора;
  • возможность сочетания с иными системами налогообложения;
  • уменьшение ЕНВД на сумму страховых выплат в ПФР.

Из минусов ЕНВД можно выделить: Сумма налога не меняется — даже при получении организаций меньшей прибыли.

Раньше использование данного режима было обязательным, если вы осуществляете те виды деятельности, которые облагаются ЕНВД, сейчас использование данного режима добровольное и вам решать хотите вы его использовать или для вас удобнее другой режим налогообложения.

Напомним! Подготовить и сдать отчетность по ЕНВД вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/otchetnost-ooo-na-envd-v-2017-godu.html

Бухгалтерская отчетность для ООО на ЕНВД

Бухгалтерская отчетность для ООО на ЕНВД

Каждый предприниматель самостоятельно принимает решение о том, в какой форме организовать свой бизнес.

Компания может быть зарегистрирована в качестве юридического лица, а может осуществлять коммерческую деятельность, являясь индивидуальным предпринимателем.

В зависимости от этого организация или обязывается законом вести хозяйственный учет своей деятельности или освобождается от этого.

Использование ЕНВД в деятельности компаний позволяет бизнесу не платить сложные и трудоемкие в расчете налоги, в частности налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и налог на имущество.

Также значительным плюсом применения ЕНВД для организаций является возможность совмещения с другими налоговыми системами, например с общей.

Это дает компании право осуществлять разные виды бизнеса, определяя для себя наиболее экономически выгодные варианты.

В таких случаях компания обязана вести раздельный учет полученных доходов и понесенных расходов для каждого вида налогооблагаемой деятельности.

Еще одним преимуществом ЕНВД является отсутствие необходимости вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Ведение КУДиР является обязательным для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий налоговый режим или «упрощенку».

Компании, зарегистрированные в виде хозяйственных обществ, имеют возможность уменьшить сумму единого налога к перечислению в бюджет на сумму величины страховых взносов, перечисленных за работников.

Нанимая сотрудников в штат своей организации, компания берет на себя обязанности по перечислению страховых взносов за работников во внебюджетные фонды.

Государством предусмотрено, что организация, осуществляющая свою деятельность в форме хозяйственного общества на ЕНВД, вправе снизить величину вмененного налога к перечислению в бюджет на 50 процентов.

Ограничения 

Уплата вмененного налога на сегодняшний день является одной из самых распространенных налоговых систем в России.

ЕНВД был принят в 2003 году и до 2013 года являлся обязательным налоговым режимом для конкретных видов деятельности.

Однако с 2014-го применение ЕНВД носит исключительно добровольный характер для организаций и предпринимателей.

Для того чтобы компании, зарегистрированные в качестве обществ с ограниченной ответственностью, могли использовать режим вмененного налога, необходимо соблюдать установленные ограничения.

  1. Среднесписочная численность сотрудников не может превышать ста человек в год.
  2. Доля сторонних организаций в капитале компании составляет не более двадцати пяти процентов.
  3. Компания не может входить в число крупнейших налогоплательщиков страны.
  4. Если деятельность организации ведется на основании договоров доверительного управления, на ЕНВД распространяется полный запрет.
  5. Компаниям запрещено применять ЕНВД, если, осуществляя розничную торговлю, имеют павильоны площадью более 150 кв.м. каждый.
  6. Не вправе уплачивать вмененный налог организации, сдающие в аренду автозаправочные станции.

Помимо всех приведенных ограничений применения ЕНВД, компания должна вести деятельность, указанную в статье 346 Налогового кодекса России.

В этом документе прописан общий перечень видов коммерческой деятельности, позволяющих уплачивать вмененный налог.

Однако каждый конкретный случай следует уточнить в региональном законодательстве, так как субъекты Федерации наделены правом самостоятельно утверждать виды деятельности для обложения ЕНВД.

Расчет вмененного налога

Исчислить сумму вмененного налога к уплате несложно. Показатели фактической прибыли для расчета не имеют никакого значения, так как компании вменяется потенциально возможный доход для конкретного вида деятельности (уровень базовой доходности).

Формулу расчета вмененного налога можно представить в виде:

ЕНВД = Установленная доходность * Физический показатель * К1 * К2 * 15 %,

где:

Установленная доходность – это потенциально возможный уровень дохода для конкретных видов деятельности;

Физический показатель – значение основного расчетного показателя, устанавливается индивидуально для отдельного вида деятельности;

К1 – коэффициент – дефлятор, устанавливается на территории всей страны ежегодно;

К2 – региональный коэффициент;

15% — ставка вмененного налога.

Расчет налога по указанной формуле позволяет исчислить налог к уплате за один календарный месяц.

Пример расчёта

ООО «Ромашка» осуществляет коммерческую деятельность, уплачивая вмененный налог. Компания занимается розничной торговлей хозяйственными товарами для дома и торговлю ведет в магазине. В штате у ООО «Ромашки» два продавца, получающих зарплату в размере 15000 рублей.

За сотрудников необходимо ежемесячно перечислять страховые взносы: ПФР – 6600 рублей, ФОМС – 1530 рублей, ФСС (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством) – 870 рублей, ФСС (несчастные случаи) – 60 рублей. Таким образом, за двух работников в месяц организация перечисляет в фонды 9060 рублей.

Так как по ЕНВД отчетным периодов является квартал, рассчитаем сумму к уплате во внебюджетные фонды за три месяца.

9060 * 3 = 27180 рублей.

Допустим, что компании необходимо перечислить вмененный налог за месяц в размере 16000 рублей. Следовательно, за квартал нужно уплатить 48000 рублей.

Так как компаниям законодательством предоставлено право уменьшить налог к уплате на сумму уплаченных страховых взносов, но не более пятидесяти процентов, перечислить в бюджет следует ЕНВД в размере 24000 рублей (48000 / 2) и страховые взносы в фонды за сотрудников в сумме 27180 рублей.

Отчётность

Бухгалтерская отчетность для организаций

Организации, уплачивающие вмененный налог, обязаны представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в уполномоченные органы.

Органы ФНС требуют следующие виды налоговых отчетов от компаний на ЕНВД:

  1. Декларация по ЕНВД. Этот налоговый отчет является для налоговиков самым необходимым, так как представляет собой расчет налога к уплате в бюджет.
  2. Данные о среднесписочном количестве сотрудников.
  3. Отчеты по выплатам сотрудникам в форме 2-НДФЛ, а также 6-НДФЛ.
  4. Отчеты во внебюджетные фонды, подтверждающие расчет и перечисление страховых взносов за сотрудников компании.

Бухгалтерская отчетность организаций, применяющих в своей деятельности ЕНВД, не  отличается от компаний, работающих на любом другом налоговом режиме, и включает в себя следующие утвержденные формы документов:

  1. Бухгалтерский баланс;
  2. Отчет о финансовых результатах;
  3. Отчет об изменении капитала;
  4. Отчет о движении денежных средств;
  5. Отчет о целевом использовании средств;
  6. Пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах.

Составление каждой формы бухгалтерской отчетности имеет большое значение, как для самой организации, так и для государства.

Она несет в себе информацию об активах компании, о ее общем финансовом состоянии, позволяет сопоставить результаты финансовой деятельности с прошлыми периодами и определить тенденции и перспективы развития.

ВАЖНО: Формы бухгалтерской отчетности компании составляется на основании данных за предыдущий год.

Так как вся финансовая отчетность основана на документах хозяйственного учета компании, это позволяет:

  1. Определять и подвергать анализу уровень платежеспособности конкретного предприятия.
  2. Осуществлять планирование финансовых показателей деятельности компании.
  3. Представлять в органы статистики отчетность для осуществления анализа данной организации и сравнения ее показателей с аналогичными компаниями.
  4. Выявлять и минимизировать недочеты в деятельности, определять перспективные направления дальнейшего развития.

Исходя из всего вышеперечисленного, является крайне важным формировать данный вид отчетности, основываясь на реальных данных предыдущих периодов.

Компаниям предписывается представлять бухгалтерскую финансовую отчетность в органы налогового контроля и статистики в соответствие с периодичностью, установленной для компаний на общем налоговом режиме.

Промежуточная бухгалтерская отчетность представляется до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом, а ежегодная – до 31 марта года, следующего за отчетным календарным годом.

Бухгалтерская отчетность для малых предприятий

Учитывая то, что компании, применяющие ЕНВД в своей деятельности, не могут быть крупными налогоплательщиками, очень часто они выступают представителями сектора малого бизнеса России.

Компания по показателям своей деятельности относится к субъектам малого бизнеса в случае, когда в отношении ее деятельности выполняются следующие условия:

  • Размер годового дохода должен быть менее 800 млн. рублей. Размер этого показателя рассчитывается на протяжении календарного года и не включает в себя суммы акцизов и налога на добавленную стоимость. Если компания работает на ЕНВД, размер ее дохода определяется исходя из показателей базовой доходности.
  • Численность сотрудников не должна превышать ста человек.
  • Доля вхождения иностранных предприятий не должна превышать 49 процентов.

Организация может потерять статус предприятия малого бизнеса, если на протяжении трех последовательных лет ее деятельность не удовлетворяет установленным ограничениям.

Компании, которые законом отнесены к субъектам малого предпринимательства, имеют право пользоваться установленными государством льготами ведения деятельности.

В частности, им разрешено представлять бухгалтерскую отчетность в упрощенном формате, применяя только две из рекомендованных отчетных форм: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и пояснений к этим документам.

Для тех компаний, которым законом разрешено сдавать финансовую отчетность в упрощенном виде, предусмотрены следующие льготы:

  • Раскрывать информацию в отчетности необходимо только в том случае, если она является экономически значимой для получателей этих сведений.
  • В упрощенной отчетности не обязательно раскрывать сведения о составных элементах бизнеса, о прекращении деятельности фирмы.
  • Факты экономической жизни отражаются в отчетности на основе признака рациональности.

Помимо этого, все статьи в бухгалтерском балансе отражаются укрупнено, их подробное раскрытие и разъяснение не требуется.

Что касается отчета о финансовых результатах, который стал преемником отчета о прибылях и убытках, в его форме также предусмотрены послабления для небольших компаний.

В частности, льготы касаются отражения в отчете расходов фирмы.

Для представления финансовой отчетности в упрощенном формате нет необходимости раскрывать сведения о начисленном налоге на прибыль, а также других показателях не существенных для мелких организаций.

ВАЖНО: Сдавать формы бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию небольшим компаниям следует один раз в год до 31 марта года следующего за отчетным периодом. Представить отчетность можно как в бумажном, так и в электронном формате. Государство предоставляет компаниям право самостоятельно выбирать способ передачи документа.

Несмотря на то, что многим компаниям разрешено на законодательном уровне сдавать бухгалтерскую финансовую отчетность в инспекцию в сокращенном составе, крайне важно отражать все значимые показатели полностью либо в самой отчетной форме, либо в пояснении к конкретному документу.

Применение ЕНВД в качестве налогового режима для обществ с ограниченной ответственностью на практике можно встретить довольно часто.

Это объясняется тем, что уплата вмененного налога имеет ряд преимуществ для организации по сравнению с другими налоговыми системами.

К плюсам применения ЕНВД для ООО можно отнести:

  • Простую процедуру перехода на ЕНВД;
  • Постоянная сумма налога к уплате. Это позволяет компаниям осуществлять налоговое планирование и контроль платежей;
  • Возможность уменьшить налог к уплате на сумму взносов, уплаченных за работников;
  • Простота в совмещении с другими системами налогообложения в случае ведения разных видов деятельности.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/buh/raznoe/otchetnost/ooo-na-envd.html

Какую отчетность сдают организации на ОСН, УСН, ЕНВД?

Все организации на любой системе налогообложения должны отчитываться в Налоговый орган и внебюджетные фонды. Какие отчеты сдают организации на ОСН, УСН. ЕНВД за 2015 – 2016 год? Разберем квартальную и годовую налоговую и бухгалтерскую отчетность организаций на ОСН, УСН и ЕНВД.

Отчетность индивидуальных предпринимателей на различных налоговых режимах представлена по ссылке.

Отчетность организации на ОСН в 2016 году.

Отчетность ООО на УСН 2016.

Бухгалтерская отчетность организаций

Бухгалтерский баланс форма 1 – сдаетсявсеми предприятиями на любой системе налогообложения не позднее трех месяцев с момента окончания отчетного года.

Скачать бланк баланса и образец его заполнения за 2015 год — тут.

Отчет о финансовых результатах форма 2 – сдается также всеми организациями вместе с бухгалтерским балансом.

Бланк отчета и образец заполнения за 2015 год — здесь.

Для малых предприятий разработаны упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, в которых данные представлены в сокращенном виде.

Скачать отчетность малых предприятий в 2016 году можно здесь.

Отчет об изменениях капитала форма 3 – сдается всеми предприятиями вместе с 2-мя вышеуказанными формами, не сдают данный отчет страховые, бюджетные, кредитные и малые предприятия. Срок сдачи отчета форма 3 – не позднее 3-х месяцев со дня окончания отчетного года.

Бланк отчета форма 3 и образец заполнения за 2015 год — здесь.

Отчет о движении денежных средств форма 4 – так же, как и форма 3, этот отчет сдают все организации, за исключением страховых, бюджетных, кредитных и субъектов малого предпринимательства. Сроки сдачи отчета за 2015 год – также в течение 3 первых месяцев 2016 года.

Бланк отчета форма 4 и образец заполнения за 2015 год — по этой ссылке.

Указанные выше 4 формы бухгалтерской отчетности организаций подаются в Налоговый орган, а также в Государственный комитет статистики, то есть заполнить их нужно в двух экземплярах. Сдается бухгалтерская отчетность только по итогам года, квартальную промежуточную отчетность сдавать не нужно.

Налоговая отчетность ООО

Декларация по НДС – эту декларацию сдают только организации на ОСН.

Предприятия, применяющие спецрежимы (УСН и ЕНВД) освобождены от уплаты НДС и, соответственно, декларацию по этому налогу не сдают.

Декларация по НДС заполняется и сдается поквартально, по окончанию 2015 года нужно сдать декларацию за 4 квартал до 20 января (с 2015 года до 25 января).

Скачать бланк и образец декларации по НДС за 1 квартал 2016 года.

Декларация по налогу на прибыль – сдается также только на общей системе налогообложения. За 2015 год нужно заполнить декларацию по налогу на прибыль и сдать ее в налоговый орган до 30 марта.

Бланк декларации по налогу на прибыль 2016 можно скачать здесь.

Декларация по налогу на имущество – сдается по итогам года до 30 марта.

Справки 2-НДФЛ – по итогам года всем организациям на любом режиме налогообложения необходимо отчитаться за доходы своих работников и предоставить заполненные справки 2-НДФЛ с рассчитанным налогом на доходы физических лиц. Для каждого работника заполняется отдельная справка. Также к оформленным справкам нужно приложить реестр сведений о доходах физических лиц. Эти отчеты нужно предоставить в налоговую инспекцию до 30 апреля.

Скачать 2-НДФЛ 2016.

Среднесписочная численность – сдается до 20 января.

Декларация по единому налогу УСН – предоставляется только организациями на упрощенной системе налогообложения до 31 марта 2016 года.

Декларация по единому налогу ЕНВД – сдается только предприятиями на ЕНВД до 20 января 2016 года.

Декларация по водному, земельному, транспортному налогу – заполняется в том случае, если организация является плательщиком этих налогов.

Отчетность в ФСС

Расчет страховых взносов на обязательное социальное страхование форма 4-ФСС – заполняется всеми организациями поквартально, по итогам 2015 года сдается в ФСС — бумажная 4-ФСС сдается до 20 января, электронная до 25 января. В этой форме предприятия отчитываются по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОСС за своих работников.

Скачать бланк и образец 4-ФСС в 2016 году можно здесь.

Отчетность в ПФР

Расчет страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование форма РСВ-1 – отчет заполняется всеми организациями поквартально, по итогам 2015 года форма РСВ-1 сдается до 15 февраля 2016 г. (с 2015 года электронная РСВ-1 сдается до 20 февраля). В этой форме предприятия предоставляют сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на ОПС и ОМС за своих сотрудников.

Скачать образец заполнения РСВ-1 в 2016 году.

Квартальная отчетность

Помимо того, что организации должны сдавать отчетность за год, они также должны отчитываться и поквартально. Квартальная отчетность включает в себя только налоговые декларации, а также отчеты в различные фонды. Бухгалтерскую отчетность организации поквартально сдавать не должны.

  • Декларация по налогу на прибыль – сдается предприятиями на ОСН поквартально, сроки подачи декларации: 1 квартал – 28.04, полугодие – 28.07, 9 месяцев – 28.10.
  • Декларация по НДС – сдается предприятиями на общей системе налогообложения поквартально, сроки сдачи: 1 квартал – 20.04, 2 кв. – 20.07, 3 кв. – 20.10). С 2015 года — до 25.04, 25.07 и 25.10.
  • Расчет аванса по налогу на имущество – сдается до 30 апреля, июля, октября.
  • Декларация по ЕНВД – сдается фирмами на ЕНВД 4 раза в год: до 20-го апреля, июля, октября.
  • 4-ФСС – срок подачи расчета: 3 мес. – 15.04, 6 мес. – 15.07, 9 мес. – 15.10. (с 2015 года бумажная 4-ФСС сдается до 20 числа, электронная до 25 числа).
  • РСВ-1 – срок подачи расчета: 3 мес. – 15.05, 6 мес. – 15.08, 9 мес. – 15.11. (с 2015 года электронная РСВ-1 сдается до 20 числа).
  • Персонифицированный учет в ПФР – сдается по итогам каждого квартала вместе с РСВ-1.

О формах  бухгалтерской отчетности организации, а также о налоговых декларациях и прочих отчетах вы можете почитать в разделе «Отчетность».

В этом разделе представлена информация о том, как правильно заполнять ту или иную форму, приведены заполненные образцы отчетов и деклараций, кроме того, там вы сможете скачать актуальные бланки и формы в удобном формате.

Источник: http://buhland.ru/kakuyu-otchetnost-sdayut-organizacii-na-osn-usn-envd/

Кварталы – это… Отчетность за 1 квартал. Второй квартал

В бухгалтерии любой организации часто можно услышать слово «квартал». В большинстве случаев все знают, что это означает, но хотелось бы сказать пару слов еще и об отчетности, которая бывает как квартальной, так и годовой.

Что такое квартал

Кварталы – это промежутки времени, которые состоят из трех месяцев, начиная с января. Чаще всего это термин используется в бухгалтерии любой организации.

Он также означает налоговый период.

Первый квартал состоит из января, февраля и марта, второй квартал – из апреля, мая и июня, 3-й – июля, августа и сентября, 4-й – октября, ноября, декабря.

Каждый из этих периодов означает сдачу отчетности в определенные организации, оплату платежей или потерю использования определенного специального налогового режима, если предприятие превысит законодательно установленные показатели. Но давайте разберемся со всем по порядку.

В законодательстве РФ очень много различных налогов. Некоторые из них сдаются и уплачиваются раз в квартал, другие – раз в год, третьи – раз в месяц. Чтобы не запутаться со сдачей отчетности, хотелось бы предложить таблицу, где указаны налоговые периоды по конкретному виду платежа.

Наименование налогаНалоговый период
Взносы в ФСС и ПФРКвартал
НДСКвартал
Налог на имуществоКвартал
ОСНКвартал, месяц
УСНГод
ЕНВДКвартал
ЕСХНГод
ПСНГод

На данной таблице наглядно показано, по каким периодам и формам сдается отчетность в различные организации.

Отчетность по взносам во внебюджетные фонды

Кварталы – это отчетные периоды для сдачи отчетности в ФСС и ПФР. Таким образом, любая организация, начисляющая денежные выплаты своим работникам, обязана сдавать формы отчетности в фонды.

В ПФР организации предоставляют форму РСВ-1 ПФР раз в квартал. Максимальный срок сдачи – 15 число второго месяца, следующего за отчетным периодом.

Следовательно, данная форма за первый квартал должна быть в отделении ПФР до 15 мая, за первое полугодие – до 15 августа, за 9 месяцев – 15 ноября, за год – 15 февраля.

Однако если отчетная дата приходится на выходной день, то крайняя дата представления отчетности переносится на рабочий день, следующий после выходных. Уплата авансовых платежей происходит в те же сроки, что и сдача отчетности.

Также за все кварталы в году надо отчитываться перед ФСС. Данная структура занимается отслеживанием правильности начисления взносов по социальному страхованию и выплаты большей суммы пособий по болезни.

Отчетность в этот фонд представляется раз в квартал не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Получается, что отчетными датами по данному виду взносов являются 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января.

Так же, как и по пенсионным взносам, суммы перечисляются до отчетных дат. Форма отчетности – 4-ФСС.

За непредставление или несвоевременное представление отчетных форм на предприятие налагается штраф в размере 1100 рублей. При повторном нарушении дело передается в суд.

Налог на добавленную стоимость

Отчетность по НДС также представляется раз в 3 месяца. Это тоже означает, что кварталы – это отчетные периоды по НДС.

Декларация по НДС и сумма налога уплачивается и сдается до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Форма отчетности утверждена Приказом Минфина № 104н и является обязательной.

За несвоевременную сдачу отчетности организации также грозит штраф.

Налог на имущество

Налог на имущество компаний относится к региональным, поэтому в Налоговом кодексе вы не найдете сроков его уплаты. Но в законодательстве прописано, что отчетными периодами по данному налогу являются кварталы.

Это означает, что он также является квартальным. Точные данные о его уплате и сдачи отчетности надо смотреть в нормативных актах конкретного региона.

Форма декларации является унифицированной, и она обязательна для использования.

Также хочется отметить, что ранее налог на имущество платили только организации на ОСН. Начиная с третьего квартала 2014 года правительство РФ обязало рассчитывать, уплачивать его и организации, находящиеся на ЕНВД.

Налог, уплачиваемый в зависимости от режима налогообложения

В России все коммерческие организации уплачивают свой налог в зависимости от выбранного ими режима налогообложения.

Однако только ОСН и ЕНВД организации уплачивают один раз в квартал. В году четыре платежа и четыре отчетные даты.

Также налог на прибыль организации, находящейся на ОСН, можно уплачивать один раз в месяц.

Таким образом, отчетность по ЕНВД сдается по двадцатое число месяца, следующего за отчетным периодом по форме налоговой декларации, утвержденной приказом ФНС Российской Федерации.

Данная форма заполняется в соответствии с положением и сдается в налоговый орган, к которому прикреплена организация.

Непредставление или несвоевременное представление влечет за собой административное наказание в виде штрафа.

Налог при ОСН уплачивается раз в квартал.

Месяцев в квартале три, следовательно, предприятие также может сдать три налоговые декларации в квартал, так как отчетный период для данного налога точно не прописан.

Организации самостоятельно его определяют. Данная декларация обязательна для применения, приказ Минфина № 55н утвердил ее форму.

Остальные специальные режимы сдают налоговую отчетность только раз в год, хотя уплачивают авансовые платежи каждые 3 месяца.

Отчетность в зависимости от типа предприятия

Государственные организации сдают не только отчетность во внебюджетные фонды ежеквартально.

Они обязаны также предоставлять бухгалтерскую отчетность каждый квартал.

Их формы утверждены приказами, однако в большинстве случаев они дорабатываются дополнительными строками для различных пояснений головным организациям.

Кредитные организации также должны отчитываться перед Банком России и головными организациями. Кроме того, банки должны предоставлять отчетность и по требованию контролирующих органов.

До 2013 года все организации сдавали бухгалтерскую (финансовую) отчетность ежеквартально в налоговые органы. Но с две тысячи тринадцатого года такая обязанность была отменена.

Теперь нет промежуточной отчетности для налоговых органов или органов статистики, только годовая.

Однако никто не запрещает вести промежуточную отчетность и представлять ее начальству или учредителям.

Большинство акционерных обществ даже сейчас составляют промежуточную бухгалтерскую отчетность своим акционерам, чтобы они могли отслеживать деятельность и прибыль предприятия, а также распределять дивиденды.

Сейчас только закончился 2 квартал года. Еще есть время подготовиться к годовой бухгалтерской отчетности. Однако не стоит забывать и об отчетности в другие фонды!

Источник: http://.ru/article/146851/kvartalyi---eto-otchetnost-za-kvartal-vtoroy-kvartal

Отчетность ЕНВД

Организации и индивидуальные предприниматели – налогоплательщики данного спец.

режима обязаны предоставлять отчетность ЕНВД в три инстанции: налоговую инспекцию, Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования.

Исключением являются ИП, которые не имеют наемных работников. Они должны сдавать только налоговую отчетность.

Отчетность ЕНВД в налоговую инспекцию

Декларация ЕНВД

Основной отчет, который налогоплательщики единого налога на вмененный доход  предоставляют в ИФНС – декларация по ЕНВД (утверждена приказом от 23 января 2012 г.

№ ММВ-7-3/13@ — в этом же документе можно найти порядок ее заполнения).

Предоставлять расчет необходимо раз в квартал до 20 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода:

—        до 20 апреля – за первый квартал;

—        до 20 июля – за полугодие;

—        до 20 октября – за 9 месяцев;

—        до 20 января – за год.

Если данное число выпадает на выходной или праздничный день, отчет следует предоставить в первый же рабочий день.

Налогоплательщик может предоставить декларацию лично либо через доверенное лицо инспектору в налоговой инспекции (при этом нужно не забыть «сбросить» электронный вариант отчета на флешку), отослать распечатанную отчётность ЕНВД по почте, либо послать отчеты через интернет.

Бухгалтерская отчетность

Далее, раз в год нужно сдать бухгалтерскую отчетность. Опять же индивидуальные предприниматели имеют право не вести бухгалтерский учет, и, следовательно, отчитываться перед налоговой инспекцией.

Что касается состава бухгалтерской отчетности, то он зависит от того, является ли фирма представителем малого предпринимательства или нет.

Для этой категории организаций состав отчетности значительно сокращен и они имеют свои формы отчетности, которые так и называются: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках для малых предприятий.

  Остальным фирмам (чаще это ООО) необходимо составить отчетность ЕНВД на основании данных бухгалтерского учета в полном объеме:

—        бухгалтерский баланс (форма №1);

—        отчет о прибылях и убытках (форма №2);

—        отчет об изменениях капитала (форма №3);

—        отчет о движениях денежных средств (форма №4);

—        отчет о целевом использовании полученных средств (форма №6);

—        пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках;

—        аудиторское заключение для организаций, подпадающих под обязательный аудит.

Все эти формы утверждены Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н (в редакции от 04.12.2012г.)

Напомним, что под категорию «Малые предприятия» и «Микропредприятия», имеющие возможность на «льготную» бухгалтерскую отчетность ЕНВД, попадают организации с численностью сотрудников до ста человек.

 Предоставить все необходимые формы бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию необходимо по итогам года, не позднее 30 марта.

Среднесписочная численность работников за предыдущий год

Данный расчет нужно предоставлять раз в год, не позднее 20 января.

Забыв о нем, ООО или ИП рискует получить штраф, а также столкнуться с такой неприятной ситуацией, как остановка всех движений по расчетному счету.

Эти санкции применимы к любому отчету, не сданному в налоговую инспекцию. Сдается такая отчетность ЕНВД даже ИП, не имеющими сотрудников.

Прочие налоги

Применение ЕНВД не избавляет от обязанности уплаты таких налогов как:

—        транспортный – сдается по итогам года. Срок индивидуален для каждого субъекта РФ, его необходимо уточнить в ИФНС по месту регистрации;

—        водный – отчет сдается раз в квартал до 20 числа, месяца, следующего за окончанием налогового периода;

—        земельный – расчет предоставляют раз в квартал, до конца месяца, следующего за окончанием налогового периода. Декларацию – по итогам года не позднее 1 февраля.

Отчетность ЕНВД по этим налогам необходима при наличии объектов налогообложения. Если организация или индивидуальный предприниматель не имеет транспорта, земельных участков или не используют водных объектов, то и предоставлять декларации в налоговую не нужно.

Отчетность ЕНВД по сотрудникам

Расчет, предоставляемый в Фонд социального страхования

Расчетная ведомость в ФСС предоставляется организациями и индивидуальными предпринимателями, которые имеют сотрудников.

Форма 4-ФСС утверждена приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 19.03.

2013 № 107н, предоставляется в Фонд социального страхования по месту регистрации не позднее 15 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Заполняется расчет в рублях и копейках по данным бухгалтерского учета заработной платы и начисленных страховых взносов, нарастающим итогом с начала года.

В нем также указывают информацию о начисленных и выплаченных пособиях по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком и т.д.

Отчетность ЕНВД в Пенсионный фонд

Данный отчет состоит из двух частей: предоставление сведений по сотрудникам ООО/ИП и общий отчет по начисленным и уплаченным взносам. Его нужно предоставлять не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

В первом случае заполняют индивидуальные сведения по работникам, используя форму СЗВ-6-4, после чего, составляют список застрахованных лиц, за которых подают данные. Потом необходимо составить опись по форме АДВ-6-5. В ней будет указано количество предоставляемых СЗВ-6-4, а также общая сумма начисленных и уплаченных взносов.

После этого составляют опись АДВ-6-2, в которой находится информация об исходных сведениях по начисленным и уплаченным взносам по категориям работников.

Вторая часть отчета – это расчет РСВ-1 (РСВ-2). Его необходимо предоставлять вместе с индивидуальными сведениями.

Его форма утверждена приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 № 639н.  В этом же документе можно найти и порядок заполнения.

Все данные, которые отражают в отчете, записывают нарастающим итогом с начала года.

2-НДФЛ

Источник: http://www.elba-buhgalter.ru/about/otchetnost-envd.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий