Особенности осно для ип и ооо

Содержание
  1. Система налогообложения ОСНО для ООО и ИП в 2018 году – таблица
  2. Общие моменты
  3. Что это такое
  4. Какие они бывают
  5. Правовое регулирование
  6. Система налогообложения ОСНО для ООО и ИП в таблицах
  7. Перечень уплачиваемых налогов
  8. Преимущества и недостатки
  9. В какие сроки нужно внести платеж
  10. Ответственность за неуплату
  11. Ип и ооо на осно: система налогообложения — переход, учет, налоги
  12. Понятие общей системы налогообложения
  13. Особенности ОСНО
  14. Преимущества ОСНО
  15. Уплачиваемые налоги
  16. Для ООО
  17. Для ИП
  18. Порядок учета
  19. Что такое ОСНО и когда применяется такая система налогообложения
  20. Что представляет собой система ОСНО
  21. Кто обязан применять ОСНО
  22. Автоматический переход на ОСНО
  23. Правила перехода на ОСНО
  24. Нюансы использования ОСНО
  25. Учетная политики при ОСНО
  26. Особенности применения общей системы налогообложения для ИП и ООО
  27. Для каких ИП обязательно использование ОСНО
  28. Обязательные выплаты для ИП при ОСНО
  29. Ставки налогов для ИП
  30. Отчетность ИП при общей системе налогообложения
  31. Общая система налогообложения для ООО
  32. Налоговый и бухгалтерский учет при ОСНО для ООО
  33. Применение ЕНВД при общей системе налогообложения
  34. Как определяется налоговая база для выплат

Система налогообложения ОСНО для ООО и ИП в 2018 году – таблица

Налогообложение организаций и частных предпринимателей подразумевает их обязанность вносить налоговые платежи в ходе своей предпринимательской деятельности.

Организации вправе на свое усмотрение выбрать режим налогообложения, непосредственно от данного выбора зависит налоговая нагрузка.

В данном материале рассмотрим особенности системы налогообложения ОСНО для ООО и ИП в 2018 году, какие налоги входят в данную систему, разберемся с периодичностью внесения платежей и нормативной базой вопроса.

Общие моменты

Выбор режима налогообложения является наиболее важным вопросом для множества форм и предпринимателей.

Данное решение должно быть четко обдуманным, ведь от него зависят сроки сдачи отчетности, общее количество налогов и их сумма, периодичность сдачи налоговой отчетности.

В РФ существует пять налоговых режимов, и ОСНО выступает среди них основным. Рассмотрим его особенности, цели применения и нормативное регулирование.

Что это такое

Если в процессе государственной регистрации предпринимателя или организации не подавали запрос на применение налогового специального режима, тогда автоматически к субъекту применяется общая система налогообложения.

Данный режим на старте бизнеса часто невыгоден, однако в дальнейшем он поможет понять, какой режим стоит выбрать и сделать оптимальным для конкретной деятельности.

Предприятия на ОСНО вносят такие налоговые платежи:

Налог на прибыль предприятияПо ставке 20% (исключением выступают только налогоплательщики, имеющие определенные льготы)
НДСПо ставкам 0%, 10%, 18%
Налог на собственность компанийВ размере до 2,2%

Частные предприниматели, работающие на ОСНО, вносят:

Налог на прибыль физлиц в размере 13%Если в году, за который предоставляется отчетность, предприниматель был гражданином РФ
НДС по ставкам0%, 10%, 18%
Налог на собственность физлицПо ставке до 2%

Отказ от применения ОСНО допускается на базе таких оснований:

Налогоплательщик с момента регистрацииНе соответствует требованиям и нормам, которые предполагаются для льготного налогового режима, или впоследствии перестал соответствовать данным критериям
Предприниматель должен вносить НДСВ бюджет
Налогоплательщик входит в перечень льготников по подоходному налогуК примеру, медицинские и образовательные учреждения
Неосведомленность о существовании прочих режимов налогообложенияУСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН

В основном НДС выступает ключевым основанием, по которому выбирается общий режим или субъекты отказываются от нее.

К расчету НДС необходимо подходить чрезвычайно ответственно, своевременно сдавать отчетность в налоговую инспекцию.

Чтобы полностью выполнить данную функцию и предотвратить наличие нарушений и штрафных санкций от налогового органа, необходимо разобраться во всех нюансах данного режима.

По этой причине, если субъект не занимается оптовой реализацией и среди покупателей нет больших компаний, тогда стоит обратить внимание на специальные режимы.

Какие они бывают

Налоговый кодекс РФ подразумевает несколько налоговых режимов для ООО или индивидуальных предпринимателей.

Субъект предпринимательской деятельности может функционировать на одной из таких систем:

Основная или стандартная системаОСНО
Упрощенный режим, который подразделяется на УСН Доходы и УСН Доходы минус затратыУСН
Единый налог на полученный доходЕНВД
Единый налог в сельскохозяйственной сфереЕСХН

Данные налоговые режимы варьируются в зависимости от таких элементов и составных частей:

Объект для уплаты налогаДоход, собственность или физические показатели
Налоговая базаОбъект, облагаемый налогом, в денежном эквиваленте
Налоговый периодВременной отрезок, на протяжении которого рассчитывается налог к уплате
Налоговая ставкаПроцент, исходя из которого исчисляются налоговые взносы
Процедура расчетаИ сроки внесения налогов в госбюджет

Правовое регулирование

Субъекты предпринимательской деятельности не только вносят налоги в государственный бюджет, но и предоставляют в налоговый орган официальную отчетность об осуществленной деятельности в виде налоговой декларации за определенный период.

Все моменты касательно расчета налога, применения той или иной системы налогообложения, сроков предоставления отчетности регламентируются Налоговым кодексом РФ.

В нем прописаны требования по уплате налогов и налоговой отчетности для ООО и частных предпринимателей.

Система налогообложения ОСНО для ООО и ИП в таблицах

Под ОСНО предполагается совокупность и определенный перечень налогов к уплате организациями и предпринимателями.

В данном разделе мы разберем детально, какие налоги входят в перечень режима ОСНО, каковы сроки их уплаты, какую ответственность понесет субъект в случае нарушения, а также рассмотрим преимущества и недостатки данной системы.

Перечень уплачиваемых налогов

Каждый из указанных налогов в системе ОСНО должен быть рассмотрен отдельно. Рассмотрим общие понятие о ставках, отчетности, оплате и льготах по каждому из налогов.

Налог на прибыль предприятий

В качестве объекта налогообложения выступает полученная прибыль, то есть разница между доходом и затратами. В категорию дохода включаются доходы от продажи товаров и услуг и внереализавионные доходы.

Чем большее число расходов организация документально подтверждает, тем меньшей будет сумма налога к уплате в бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

В НК РФ прописано два требования к таким налогоплательщикам — экономические основания и документальные подтверждения всей расходной части.

В категорию экономически обоснованных расходов попадают расходы, осуществленные для получения прибыли.

Однако любые из расходов могут быть оспорены налоговым органом, поэтому налогоплательщик должен быть к этому готов.

Также могут возникать трудности при документальном подтверждении затрат в процессе расчета налога на прибыль предприятий.

Оправдательными документами выступают кассовые ордера, акты, накладные, счета-фактуры и договора. В случае малейших неточностей налоговая инспекция может не принять такие бумаги.

Ставка налога на прибыть равна 20%. Нулевая ставка по льготам применяется для медицинских и образовательных учреждений.

Помимо этого, ставка варьируется от 0% до 30% в случае налогообложения дивидендов, которые компания получает от участия в прочих организациях. Ставки данного налога и случаи применения прописаны в ст. 284 НК РФ.

Налог на доходы физлиц

Данный налог вносится частными предпринимателями, которые ведут деятельность на ОСНО.

НДФЛ также выступает сложным налогом, поскольку он вносится не только на полученные доходы от коммерческой деятельности, но и на доходы простых граждан.

Ставки по данному налогу колеблются в рамках от 9% до 35%, для каждой ставки предусмотрен отдельный режим исчисления налоговой базы.

Налог на доход от коммерческой деятельности предпринимателей аналогичен налогу на прибыль компаний, однако ставка его ниже – вместо 20% только 13%.

Предприниматели, работающие на ОСНО, справе претендовать на профессиональные вычеты, то есть снижать размер дохода, полученного от коммерческой деятельности на сумму документально подтвержденных расходов.

В случае отсутствия такой подтверждающей документации снизить сумму дохода допускается только на 20%.

В процессе расчета данного налога важен вопрос резидентства, поскольку от данного параметра зависит ставка НДФЛ.

Чтобы граждан считался резидентом РФ за отчетный период, он должен по факту пребывать в рамках РФ не меньше 183 дней в году на протяжении 12 месяцев подряд. Доходы, полученные нерезидентами, облагаются данным налогом по ставке 30%.

Налог на собственность

Различаются налоги на собственность компаний и граждан, к категории которых причисляются также предприниматели. Между ними есть незначительные различия.

Для предприятий в качестве объекта налогообложения выступает недвижимость и движимая собственность, которая числится на балансе фирмы как основные средства.

Стоит учитывать, что основные средства из первой и второй амортизационных категорий согласно с Классификацией основных средств, не подпадают под налогообложение с января 2013 года.

В роли налоговой базы используется среднегодовая стоимость основных средств, а максимально применяемая ставка налога равна 2,2%.

Объектами налогообложения при уплате налога на собственность граждан выступает только недвижимое имущество.

Если предприниматель на ОСНО эксплуатирует принадлежащую ему на правах собственности недвижимость, тогда налог на собственность он платит на стандартных основаниях как обычный гражданин РФ.

НДС для ИП и ООО

Наиболее сложным для понимания и отчетности выступает НДС. Он является косвенным, то есть его уплата ложится на конечного потребителя товара или услуги.

Начисляется НДС в момент:

  • продажи продукции или услуги в рамках РФ;
  • передачи прав собственности;
  • осуществления строительных работ для личного потребления;
  • передачи товара или услуг для личных нужд;
  • импорте продукции.

В качестве налоговой базы для НДС используется конечная стоимость товаров или услуг.

Совокупный размер налога допускается уменьшить на сумму налогового вычета, то есть на НДС, который предъявляется поставщиками или внесенный в таможенном органе в момент импорта продукции.

Налоговые ставки НДС варьируются и составляют 0%, 10%, 18%. В соответствии с нормами ст. 145 НК РФ, от уплаты НДС могут освобождаться компании и предприниматели, если за предыдущие 3 месяца размер выручки от продажи товаров и услуг составил сумму до 2 млн. руб.

Преимущества и недостатки

В отличие от прочих режимов, ОСНО относится к категории автоматических, то есть его использование не носит заявительный или уведомительный характер.

Преимуществом его является то, что в отличие от специальных режимов, он характеризуется более гибким механизмом вычетов и преференций.

: считаем налог на доходы ИП и ООО

На общей системе пребывают субъекты хозяйствования, которые стали успешными в своей деятельности, имеют слаженный бухгалтерский отдел и занимаются постоянным расширением деятельности и ее направлений.

В числе наибольших изменений за 2018 год есть одно преимущество и один недостаток.

Достоинством для предпринимателей стал тот факт, что уплата страховых взносов снова была передана в ведение ФНС, благодаря исполнению налоговых обязательств в одном органе существенно облегчается процесс налоговой отчетности и внесения налога.

Также теперь несколько упрощена схема заполнения отчетности, пролонгирован период предоставления отчетности. Недостатком стало внедрение онлайн-касс.

То есть все предприниматели, которые использовали кассовые машины, до конца 2012 года должны осуществить переход на новую технику в виде онлайн-касс с фискальным регистратором.

В какие сроки нужно внести платеж

Налоговый календарь для ООО и ИП при ОСНО выглядит следующим образом:

Декларация по НДСПредоставляется раз в квартал, до 25 числа следующего за кварталом месяца. Сумму рассчитанного налога за квартал необходимо разделить на три равные части, каждую из них нужно вносить до 25 числа каждого из месяцев следующего квартала
Для налога на прибыль компаний и предпринимателейРегламентированы такие отчетные периоды: первый квартал, полгода и 9 месяцев. Предоставлять декларации по данному налогу нужно до 28 апреля, июля, октября, а годовой отчет подается до 28 марта. Если компания предпочитает авансовые платежи, исходя из полученной прибыли по факту, тогда отчетность сдается ежемесячно до 29 числа следующего месяца
Налог на собственностьОтчетность по нему предоставляется за первый квартал, полгода, 9 месяцев и календарный год. Декларации предоставляются в налоговый орган до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В регионах схема сдачи отчетности может отличаться

Ответственность за неуплату

Если субъект предпринимательской деятельности не успел своевременно внести налоговые платежи, тогда кроме суммы самого налога он будет вынужден внести в бюджет неустойку в форме пени, которая рассчитывается, исходя из фактического периода просрочки.

За злостное уклонение от внесения налогов в госбюджет предусматривается административная или уголовная ответственность.

Чтобы предотвратить финансовые потери и начисление штрафов, компаниям и предпринимателям нужно грамотно и ответственно подойти к организации бухгалтерии.

Ведь при правильно оформленной и своевременно предоставленной отчетности налоговый орган не будет иметь претензий.

Итак, мы рассмотрели особенности расчета и уплаты налогов для ООО и предпринимателей, которые работают на общей системе налогообложения.

Мы рассказали о списке налогов, которые должны уплачиваться, о сроках подачи отчетности, преимуществах и недостатках общей системы налогообложения.

Источник: http://jurist-protect.ru/sistema-nalogooblozhenija-osno-dlja-ooo-i-ip/

Ип и ооо на осно: система налогообложения — переход, учет, налоги

Ип и ооо на осно: система налогообложения — переход, учет, налоги

Правом каждого начинающего и действующего предпринимателя является самостоятельный выбор системы налогообложения. От этого решения будет зависеть ведение учета фирмы и размер уплачиваемых взносов.

Предприниматели несколько ограничены в выборе специальных систем и могут применять их лишь в случае соответствия многим установленным критериям.

Однако существует один универсальный режим, который доступен каждой организации или ИП – это общая налоговая система.

Важно разобраться, когда и насколько выгодно ее использование.

Понятие общей системы налогообложения

Общая (основная, традиционная, классическая) налоговая система – это режим, при котором предприниматель должен платить все общие налоги и вести полный учет.

Чаще всего эта система применяется на крупных предприятиях и является для них базовой. Возможность работать на спецрежимах в основном доступна только для мелких и средних предприятий.

Общий режим не выделяется в Налоговом кодексе и не представлен каким-то одним налогом, в отличие от специальных режимов. Каждому из них в НК посвящена отдельная глава – с подробными условиями, описанием всех налогов и сроками уплаты.

Для перехода на общую систему не нужно писать каких-то заявлений – во время регистрации или при невозможности применения спецрежима предприниматель автоматически становится плательщиком ОСНО.

Для применения этой системы нет ограничений по виду деятельности, доходности, объему выполняемых работ и прочим показателям.

Особенности ОСНО

Общая налоговая система применяется в следующих случаях:

  • при регистрации не было подано заявление о применении одного из специальных режимов — автоматически все предприниматели становятся налогоплательщиками ОСНО;
  • для применения какого-либо специального режима организации или ИП не соответствуют предъявляемым требованиям (сфере деятельности, численности сотрудников, совокупному годовому доходу и т. д.);
  • в ситуациях, когда плательщик применял спецрежим и отказался от его дальнейшего использования – по умолчанию он переходит на общую систему;
  • предприятию необходимо быть плательщиком НДС;
  • налогоплательщик имеет право на получение льготы по налогу на прибыль (например, такое право есть у образовательных или медицинских учреждений);
  • предприниматель работает с нулевым или убыточным балансом;
  • ООО или ИП имеют большие расходы на ведение хозяйственной деятельности.

Общую систему налогообложения можно совмещать с другими спецрежимами:

  • для ООО доступна система ЕНВД;
  • для ИП – ЕНВД и патентная система.

Основанием для совмещения является одновременное ведение предпринимателем или организацией разных видов деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Совместное применение общего режима с УСН и ЕСХН не разрешается.

Преимущества ОСНО

Общая система налогообложения подразумевает большую налоговую и документальную нагрузку, поэтому по самостоятельному желанию налогоплательщика она применяется редко.

Чаще всего ее используют крупные предприятия, которые не вправе работать ни на одном из специальных режимов. Однако традиционный режим все же имеет и некоторые преимущества:

Какие системы налогообложения доступны ООО?

Открываем Старбакс по франшизе: читайте тут.

Как проверить налоговую задолженность?

Универсальность. Общая налоговая система подходит для всех организаций и предпринимателей, не установлены ограничения ни на один из данных показателей:

  • вид деятельности;
  • численность сотрудников;
  • форма собственности;
  • величина годового дохода;
  • балансовая стоимость имущества;
  • величина рабочих и производственных площадей;
  • наличие структурных подразделений (филиалов, представительств).

Возможность уменьшить НДС. Это преимущество доступно, если партнерами предпринимателя также выступают плательщики НДС. При уплате этого налога в бюджет его сумма может быть уменьшена – на сумму НДС, который был получен от поставщика.

Освобождение от налога на прибыль. Такое право предоставляется в том случае, если организацией или ИП были получены за отчетный период убытки. Подробнее про отчетность на ОСНО вы можете узнать из этого видео:

Уплачиваемые налоги

Главное отличие ОСНО и его наиболее существенный недостаток – это большое количество налогов, которые нужно уплачивать. Перечень налогов и конкретные ставки различаются в зависимости от того, кто является налогоплательщиком.

Для ООО

  1. Налог на прибыль – ставка 20%. Налог взимается с разницы между полученными доходами и понесенными расходами. Последний показатель практически неограничен — нужно лишь подтвердить его документально и экономически обосновать.
  2. НДС. Налоговой базой является стоимость всех реализованных товаров и услуг.

    Применяется три ставки:

  • 0% — эта ставка возможна лишь для немногих операций (в основном связанных с экспортом);
  • 10% — применяется для установленного перечня товаров (продукты питания, детские товары, медикаменты);
  • 18% — наиболее распространенный вариант, который используется в большинстве случаев.

Если организации или ИП за три месяца получили меньше 2 млн. руб. выручки, то они могут быть освобождены от уплаты этого налога.

  • Налог на имущество. Его величина рассчитывается как 2,2% от среднегодовой стоимости всех основных средств, которые состоят на балансе у ИП или в организации.
  • НДФЛ. Ставка составляет 13%, налоговая база – доходы работника.
  • Страховые взносы (заменяют ЕСВ, который уплачивался до 2010 года). К ним относятся взносы на такие виды обязательного страхования:
    • пенсионное (22%);
    • медицинское (5,1%);
    • на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
    • от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%).
  • Другие региональные и местные налоги (в том случае, если присутствует объект налогообложения).
  • Для ИП

    Перечень налогов такой же, кроме налога на прибыль (он применяется только для организаций). Также предприниматель уплачивает НДФЛ не только за своих сотрудников, но и за себя.

    Налоговой базой в этом случае является сумма полученного ИП дохода, ставка также составляет 13%.

    Кроме уплаты всех этих налогов плательщикам необходимо предоставлять по ним всю необходимую отчетность.

    Порядок учета

    Налогоплательщики ОСНО (как ИП, так и организации) обязательно должны вести налоговый учет.

    Для ООО обязательным является еще и бухгалтерский учет, который может не совпадать с налоговым.

    Правила его ведения устанавливаются специальными документами – ПБУ (положения о бухгалтерском учете).

    Как организовать фермерское хозяйство? Читайте.

    Патентное налогообложение: особенности и преимущества.

    Российский фастфуд: Крошка Картошка.

    Перечень документов, которые также должны вестись на предприятии при ОСНО:

    • книга покупок и продаж;
    • кассовая книга предприятия;
    • книга доходов и расходов;
    • приходные и расходные ордеры.

    Данная документация должна вестись и храниться на предприятии не менее 4 лет после окончания налогового периода.

    Чаще всего ведение учета поручается специалисту, поскольку предприниматель не может справляться со всем многообразием документации и налогов.

    В структуре больших организаций присутствуют специальные отделы, в которых работает несколько человек – только так можно выполнять весь объем работы.

    Каждый предприниматель при регистрации своего предприятия становится налогоплательщиком общего, или традиционного режима. Этот режим охватывает множество налогов, не предполагает никаких льгот и требует ведения сложного учета.

    Общая система наиболее подходит крупным предприятиям, которые к тому же являются плательщиками НДС – представителям малого бизнеса лучше использовать спецрежимы.

    Источник: http://sbsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/osno.html

    Что такое ОСНО и когда применяется такая система налогообложения

    Каждый человек, планирующий открытие определенного бизнеса, задумывается о грамотном выборе налогового режима.

    Выбор конкретной системы зависит от предполагаемой деятельности, ее объемов и особенностей.

    Для крупных компаний и фирм, работающих с юр лицами, оптимальным выбором считается систем ОСНО.

    Она является наиболее сложной для ведения среди всех режимов, но при этом обладает определенными плюсами.

    Что представляет собой система ОСНО

    ОСНО(общая система налогообложения)  является общим режимом налогообложения, по которому приходится уплачивать множество разных налогов. Важно! Она назначается по умолчанию при регистрации какого-либо вида юр лица или ИП.

    Перед открытием ИП или компании следует предварительно определиться с применяемым режимом налогообложения, а иначе, если сразу не написать заявление о переходе на выбранную систему, то предпринимателю придется отчитываться перед налоговыми органами по ОСНО. К плюсам применения ОСНО относится:

    • отсутствуют различные ограничения, присущие упрощенным налоговым режимам, поэтому в такой компании может работать неограниченное количество работников, она может осуществлять деятельность в помещениях разного размера, а также имеется возможность для открытия филиалов или выполнения других действий для развития бизнеса;
    • оптимальным считается выбор этого режима в случае, если вся деятельность ориентируется на работу с другими компаниями, поэтому требуется непременно в процессе работы пользоваться НДС;
    • при выборе ОСНО можно осуществляться деятельность по абсолютно любому законному виду предпринимательской деятельности;
    • не уплачивается налог на прибыль в случае, если результаты работы фирмы являются убыточными.

    Плюсы и минусы ОСНО. 101biznesplan.ru

    Однако данный режим налогообложения выбирается достаточно редко за счет наличия многочисленных недостатков для многих предпринимателей. К ним относится:

    • требуется регулярно подготавливать большое количество разных документов и отчетностей, поэтому непременно уже в начале работы требуется нанимать в штат профессионального и опытного бухгалтера, хорошо разбирающегося в бухгалтерском учете любой компании;
    • непременно надо отчислять множество разных налогов, причем они уплачиваются в полном размере, поэтому общая сумма, подлежащая уплате, считается существенной для начинающего бизнеса;
    • со стороны налоговых органов, СЭС и иных организаций наблюдается пристальное внимание.

    Таким образом, за счет всех вышеуказанных параметров данной системы можно утверждать, что она будет выгодна компаниям и предпринимателям, работающим с юр лицами, а не частными покупателями товаров или услуг.

    Если в качестве режима налогообложения выбирается ОСНО, то предприниматель должен разобраться со всеми налогами, которые ему придется уплачивать в процессе осуществления деятельность. К ним относится:

    • НДС. Считается наиболее сложным в расчете и уплате.
    • Налог на имущество. Устанавливается законом, причем в качестве налоговой базы используется правильно рассчитанная стоимость имущества, принадлежащего компании. Важным моментом является то, что данное имущество должно быть на балансе организации, а также оно должно причисляться к основным средствам.
    • Налог на прибыль. Для многих налогоплательщиков именно данный налог считается наиболее дорогостоящим, так как он определяется в зависимости от прибыли, полученной фирмой в результате ее основной деятельности. Однако при отсутствии прибыли не требуется уплачивать этот налог.
    • НДФЛ. Он представлен в виде отчислений с доходов любого физлица. Руководитель компании должен заботиться об уплате данного налога не только с собственного дохода, но и с заработной платы своих работников.

    Важно! При расчете налога на имущество учитывается не только недвижимое имущество, но и движимое.

    Кто обязан применять ОСНО

    ОСНО могут использовать все предприниматели в добровольном порядке, однако выделяются определенные условия, при которых данный налоговый режим должен использоваться в обязательном порядке. К этим условиям относится:

    • за 9 месяцев работы выручка от работы компании превышает 45 млн. руб., причем такой результат считается значительным, поэтому фирма не имеет право пользоваться разными налоговыми послаблениями, имеющимися на иных режимах налогообложения;
    • в уставном капитале организации доля участников превышает 25 процентов;
    • остаточная стоимость ОС превышает 100 млн., а этот фактор считается важным, так как налогоплательщик с таким количеством имущества непременно должен уплачивать налог на имущество;
    • на балансе предприятия находится сумма, превышающая 100 млн. руб.;
    • в штате организации работает больше 100 человек;
    • компания открывает представительства или филиалы.

    Автоматический переход на ОСНО

    При определенных ситуациях происходит даже автоматический переход компании на ОСНО, поэтому оно не выбирается добровольно. Сюда относится случай, когда при регистрации фирмы или ИП предприниматель не подает сразу заявление на переход на какой-либо упрощенный режим налогообложения.

    Особенности ОСНО рассмотрены в этом видео:

    Он автоматически начинает работать по ОСНО, причем он должен осуществлять деятельность по этой системе до нового календарного года, так как последующий переход может выполняться только в это время. Также автоматический переход на ОСНО осуществляется в ситуациях:

    • фирма не учла определенные требования, предъявляемые к выбранному ею упрощенному режиму;
    • по специфике работы компания или предприниматель обязаны уплачивать НДС, однако этот налог может рассчитываться и перечисляться исключительно при использовании ОСНО, поэтому переход на этот режим осуществляется в автоматическом режиме;
    • фирма относится к льготникам, которые могут применять определенные льготы при расчете налога на прибыль.

    Важно! Наиболее часто ОСНО выбирается предпринимателями, которые перед открытием компании не изучили информацию обо всех существующих режимах, поэтому они автоматически переводятся на ОСНО и должны вести деятельность в соответствии с данной системой.

    Правила перехода на ОСНО

    Переходить на данную систему налогообложения допускается двум способами:

    • в автоматическом режиме;
    • добровольно по решению предпринимателя.

    Если при возникновении определенных условий производится автоматический переход, то он осуществляется со следующего квартала.

    Сказать точно, какая система налогообложения является лучшей, достаточно сложно, так как каждый вид обладает своими плюсами и минусами. Поэтому для одного предпринимателя, работающего по конкретному виду деятельности, оптимальным будет ОСНО, а для другого УСН.

    Отчет по ОСНО для ИП, смотрите в этом видео:

    ОСНО выбирается часто в ситуациях:

    • основными клиентами выступают юр лица, работающие с НДС;
    • начинающий бизнес является рискованным, поэтому велика вероятность, что будет отсутствовать прибыль, но при этом у компании не должно быть много имущества, а иначе с него придется уплачивать существенный налог;
    • имеется крупная компания, которая по своим доходам, размерам и иным параметрам обязана переходить на ОСНО.

    УСН выбирается обычно мелкими предпринимателями, которые не желают уделять много времени подготовке специализированных отчетностей и документов. При использовании такой системы уплачивается только один налог и сдается ежеквартально декларация.

    Нюансы использования ОСНО

    При применении данного режима индивидуальными предпринимателями непременно учитываются определенные нюансы. К ним относится:

    • приходится уплачивать множество различных налогов;
    • ведется огромное количество документации, причем начинающий предприниматель наверняка не сможет разобраться в этих бумагах, поэтому даже в случае открытия малого бизнеса придется привлекать к работе в штат профессионального бухгалтера;
    • требуется вести бухучет.

    Основные нюансы для ООО заключаются в следующем:

    • некоторые компании в связи с выбранным направлением деятельности или особенностями работы обязаны применять только этот режим;
    • непременно ведется на предприятии бухгалтерский учет;
    • уплачивается множество налогов и подготавливается много документации, передающейся в налоговые органы и иные государственные учреждения.

    Учетная политики при ОСНО

    Для грамотного отражения операций, связанных с налогообложением, используется учетная политика. Каждая компания обязана формировать ее для правильного ведения бухучета. Используется она в случае применения ОСНО в качестве основной системы налогообложения.

    Сравнение ОСНО и УСН. myshared.ru

    Для создания оптимальной учетной политики выполняются действия:

    • разрабатывается ее проект, причем допускается сделать его отдельно для налогообложения и бухучета, а также имеется возможность создать единый документ для обоих этих направлений;
    • устанавливаются обязательные элементы этого документа, причем нежелательные пункты обязательно исключаются;
    • прописывается оптимальное содержание, необходимое для грамотного ведения бухгалтерского учета и для налогообложения;
    • созданный документ утверждается специальным приказом, выпускаемым руководителем компании.

    Важно! Учетная политика должна применяться последовательно и ежегодно, но допускается вносить в нее какие-либо изменения или дополнения при необходимости.

    Учетная политика для бухучета должна формироваться главным бухгалтером организации, причем он же несет ответственность за ее изменение, разработку или дополнение.

    Таким образом, ОСНО – это достаточно сложный режим налогообложения, обладающий определенными плюсами и минусами. На него можно перейти добровольно или автоматически.

    Его спецификой является необходимость уплачивать довольно большое количество налогов и вести бухучет на предприятии.

    Поэтому предприниматели, выбирающие данную систему, обязаны нанять на работу опытного бухгалтера.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 703-51-68 (Москва)

    +7 (812) 627-17-39 (Санкт-Петербург)

    Это быстро и бесплатно!

    Источник: https://PravoZa.ru/kommercheskoe-pravo/fizicheskie-litsa-ip/sistema-nalogooblozheniya-osno.html

    Особенности применения общей системы налогообложения для ИП и ООО

    Оплата налогов в Российский бюджет — обязанность не только каждого гражданина, но и каждого предприятия.

    Есть разные системы налогообложения, которые можно применять в том или ином случае.

    Давайте разберемся, кто не имеет право использовать УСН, и должен оплачивать налоги по общей системе (ОСНО) .

    Для каких ИП обязательно использование ОСНО

    К этой категории относят таких индивидуальных предпринимателей:

    • для работы которых необходима лицензия, например, страховых агентов;
    • имеющих годовой товарооборот, превышающий 60 млн. рублей;
    • у которых работают более 100 сотрудников, а занимаемая под предпринимательство площадь имеет большие размеры, то есть все, что нельзя отнести к малому бизнесу;
    • занимающихся ввозом товаров из-за границы.

    Обязательные выплаты для ИП при ОСНО

    Наименования и ставки обязательных выплат при общей системе налогообложения прописаны в налоговом кодексе РФ, но можно добиться разрешения от налоговиков об освобождении индивидуального предпринимателя от некоторых из них. ИП, работающий по ОСНО, обязательно оплачивает налоги:

    • на доходы физических лиц, то есть его сотрудников, так называемый НДФЛ ,
    • на добавленную стоимость, когда в цену товаров включают расходы на аренду площадей, доставку продукции, или НДС .

    Также он обязан вносить страховые суммы в пенсионный и страховой фонды. Этим он будет гарантировать своим сотрудникам оплату больничных счетов и безбедную старость.

    Каждый ИП должен иметь отчетную книгу, где ведется учет прихода и расхода средств предпринимателя, но требования к ведению подобной книги не такие жесткие, как при УСН.

    Ставки налогов для ИП

    • Общая ставка НДФЛ составляет 13% от полученной прибыли, то есть если был продан магазин, то выручка от продажи уменьшается на сумму обязательных стандартных вычетов, в которые входит социальный и имущественный налог, уплаченный ранее.

    Это применимо только для резидентов страны. а если предприниматель имеет другое гражданство, то ставка увеличивается до 30% и платить налоги оно должен без вычетов, предусмотренных для резидентов.

    • По уплате НДС есть разные ставки, например, детские товары облагаются 10% налогом, а если товар идет на экспорт, то 0%. Для всех остальных товарных групп установлена ставка в 18%.

    Вычислять НДС можно так: общая сумма доходов умножается на 1,18, затем результат умножается на 0,18 – итогом будет ставка по надбавленной стоимости, которая и облагается налогом.

    Все эти суммы должны подтверждаться приходными и расходными накладными, но в тех случаях, когда у ИП контрагенты работают по УСН или ЕНДВ, сделать это невозможно.

    • Имущественный налог относится к региональным и поступает в местный бюджет. Ставка по этому виду налога устанавливается НК РФ и местными законами, но не может превышать 2,2%.

    Для некоторых предпринимателей ставка имущественного налога может быть уменьшена, если на его предприятии работают, например, инвалиды .

    • Прибыль индивидуального предпринимателя облагается налогом в 20%, она рассчитывается простым вычитанием от суммы доходов расходной части.

    Эта сумма не облагается НДС, а список расходных частей не ограничивается налоговыми органами, но каждой позиции, в этом случае, необходимо документальное подтверждение, с экономическим обоснованием его необходимости.

    • Каждый ИП обязан выплачивать страховые суммы. это обеспечит ему и его сотрудникам получение пенсий по старости или в случае инвалидности. Кроме того, эти выплаты обеспечивают ему и его сотрудникам право на полное медицинское обслуживание. Все взносы отправляются в Пенсионный Фонд РФ, где они распределяются.

    Отчетность ИП при общей системе налогообложения

    ОСНО для ИП обязывает вести книгу учета всех доходов и расходов предпринимателя, причем они должны отражаться полностью, и уменьшать расходы на сумму вычетов, предусмотренных действующим законодательством, нельзя.

    Общий доход предпринимателя складывается из поступлений от трудовой деятельности: продажи товаров или оказания услуг населению.

    В него включают и безвозмездно полученное имущество.

    Кроме того, если ИП получил аванс за будущую поставку товаров или предоставление услуги, то и эти суммы включают в доходные поступления с учетом ставки НДФЛ.

    Общая система налогообложения для ООО

    ОСНО принято использовать в том случае, когда и все партнеры ООО работают на той же системе, тогда общество имеет право снижать НДС при оплате налога на сумму, полученную от партнера. Оплата происходит по той же схеме, что и в случае ИП.

    Применение ОСНО обязательно, если ООО:

    • производит подакцизные товары
    • занимается любой финансовой деятельностью, к этой сфере относят банковское дело, работу нотариальных контор, страховые общества и ломбард.
    • использует сторонний капитал на сумму, превышающую 25%
    • создано иностранным гражданином
    • имеет количество сотрудников, превышающее 100 человек
    • имеет ежегодный доход более 100 млн. рублей

    При ОСНО, обществу с ограниченной ответственностью приходится платить большое количество местных, региональных и федеральных налогов, закрепленных в соответствующей законодательной базе.

    Действие федерального налогообложения распространяется по всей территории России, а местные и региональные — только по месту их нахождения. И местные, и федеральные законы устанавливают:

    • особую форму отчетности
    • сроки по выплатам налогов
    • и их ставки.

    Налоговый и бухгалтерский учет при ОСНО для ООО

    Для любой организации, независимо от формы собственности, важно правильно вести налоговую и бухгалтерскую отчетность.

    Все финансовые операции должны быть отражены в учетной книге -это распоряжение Минфина. Книга состоит из 6 разделов, в каждом из которых есть таблица. Вся финансовая деятельность, отображаемая в этой книге, необходима для проведения расчета налогов.

    Виды отчетности при ОСНО

    Если индивидуальный предприниматель работает один, без наемных сотрудников. он должен предоставлять:

    1. Отчет о количестве сотрудников предприятия, в данном случае, за одного человека
    2. Декларацию о полученных доходах предприятия каждый квартал
    3. Декларацию о доходах физических лиц
    4. Если прибыль увеличивается, то подается дополнительная декларация об измененных доходах

    Если на предприятии работают несколько сотрудников. то отчеты о доходах подаются в виде деклараций на каждого из них

    Обратим внимание. что каждый квартал нужно сдавать только декларацию о полученных доходах, а остальные формы отчетов — только раз в год.

    Можно подавать отчетность тремя путями:

    • при личном визите,
    • по электронной почте
    • или заказным почтовым письмом.

    Применение ЕНВД при общей системе налогообложения

    Под ЕНВД понимают целостный налог на вмененный доход — это один из действующих налогов специального налогового режима в России. Его вводят законодательно муниципальные власти районов, городские округа, города Федерального значения.

    Применяется он наряду с общими системами налогообложения и может распространяться на отдельные виды трудовой деятельности.

    Оплата ЕНВД призвана заменить собой уплату многочисленных налоговых отчислений. Она сокращает и упрощает общение с налоговыми органами, что наиболее ощутимо в денежном эквиваленте для предприятий малого бизнеса.

    Кто может применять ЕНВД при ОСНО:

    • ИП и ООО, занимающиеся предоставлением бытовых и ветеринарных услуг населению
    • Предприятия, занимающиеся предоставлением услуг по ремонту различного оборудования, предоставлением технического обслуживания, мойкой и хранением транспортных средств передвижения
    • Организации, предоставляющие услуги автотранспорта
    • Предприятия розничной торговли и общественного питания
    • Организации, занимающиеся размещением рекламных стендов и постеров, в том числе и на общественном транспорте
    • Компании, работающие в сфере услуг по предоставлению населению временного жилища, их размещением с дальнейшим проживанием
    • Арендодатели, передающие различные помещения и земельные участки в аренду

    Этим предприятиям и обществам региональные власти могут дать разрешение на уплату ЕНДВ.

    Как определяется налоговая база для выплат

    За текущий месяц можно вычислить свой вменяемый доход следующим образом: умножаем среднемесячную доходность, физический показатель, коэффициент- дефлятор (они определяются Федеральными Законами) и коэффициент К2 (вычисляется с учетом вида трудовой деятельности).

    Обычно К2 варьируется в пределах от 0,005 до 1. Его значение может изменяться, в зависимости от субъекта федерации.

    Налоговые ставки определены в НК РФ, они составляют 15% от доходов предпринимателя.

    ЕНВД – это основной источник дохода местного бюджета. поскольку после оплаты социальных взносов, вся оставшаяся сумма поступает в местную казну.

    С 2013 года переход на уплату вмененного налога стал добровольным. Распределение налоговой базы происходит следующим образом:

    Предприниматель оплачивает фиксированные взносы в фонды социального и медицинского страхования (от 1,1 до 2% от размеров ЗП) и ПФ:

    • по ставке в 20% от минимальной заработной платы за себя
    • по ставке 22% от ЗП за каждого из сотрудников

    Две трети этих сумм приходится на страховые выплаты, а одна треть переходит в накопительную часть.

    Все, что осталось от уплаты социальных взносов, переходит в местные бюджеты, что для них очень выгодно, так как составляет не менее половины от ЕНВД .

    пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

    • Алексей | 07.07.2016 в 07:28:42

    К плюсам ОСНО можно отнести снятие различных ограничений: на количество сотрудников, на разнообразие видов деятельности, на размер офисных помещений.

    Имеется возможность переноса убытков прошлых лет на следующие плановые периоды. Главным минусом является сложность заполнения отчетности.

    Вам потребуются услуги профессионального бухгалтера или, как минимум, наличие образования в сфере бухгалтерского учета.

    Источник: http://ndpr.ru/money12/osobennosti-primeneniya-obshhej-sistemy-nalogooblozheniya-dlya-ip-i-ooo/

    Бухгалтерия
    Добавить комментарий