Ошибки кбк по страховым взносам (распространенные ошибки)

Содержание
  1. Что делать, если допущена ошибка в КБК на уплату взносов?
  2. “Ассортимент” КБК
  3. Пенсионные взносы
  4. Взносы на “больничное” страхование
  5. “Медицинские” взносы
  6. Пенсионные взносы
  7. Взносы на “больничное” страхование
  8. “Медицинские” взносы
  9. Исполнение обязанности по уплате страховых взносов
  10. Работа над ошибками
  11. Образец заявления о допущенной ошибке и об уточнении “страхового” платежа
  12. Ошибки в КБК по страховым взносам не вызывают недоимку и пеню
  13. Обратите внимание!
  14. Неверный КБК в
  15. Последствия ошибки в КБК
  16. Если КБК неверно указан в платежке на уплату налогов
  17. Ошибка в КБК по налогам:
  18. Новые КБК для уплаты страховых взносов в 2017 году
  19. Пенсионные взносы с выплат в пользу работников
  20. Основные платежи
  21. Пени и штрафы
  22. Медицинские взносы с выплат в пользу работников
  23. Основные платежи
  24. Пени и штрафы
  25. Страховые взносы по нетрудоспособности и материнству в пользу работников
  26. Основные платежи
  27. Пени и штрафы
  28. Страховые взносы «на травматизм»
  29. Страховые взносы ИП
  30. Какой кбк указать для возврата фсс
  31. Кбк по страховым взносам: исправляем ошибки!
  32. Переплата — — не — утрата: как зачесть или вернуть деньги из — ПФР и — ФСС
  33. Возмещение пособий из ФСС в 2018 году: что изменилось
  34. Коды КБК 2018 год
  35. Кбк для фсс в 2018 году — страховые взносы за сотрудников

Что делать, если допущена ошибка в КБК на уплату взносов?

Ошибки КБК по страховым взносам (Распространенные ошибки)

В настоящее время многие компании, которые своевременно перечисляли страховые взносы, стали получать из своей налоговой инспекции требования о погашении задолженности по взносам за I квартал 2017 года. Причем виной тому стало вовсе не то, что в “платежке” на уплату взносов неправильно был указан статус плательщика. Ошибки были допущены в КБК…

Путаница с КБК при уплате страховых взносов на обязательное пенсионное, “больничное” и медицинское страхование, администрируют которые налоговики, возникла у многих.

Дело в том, что с 1 января 2017 года страховые взносы (за исключением взносов “на травматизм”) нужно перечислять по реквизитам налоговой инспекции и с указанием “налоговых” КБК. И если с реквизитами ИФНС никаких трудностей не возникло, то с “налоговыми” КБК возникла проблема.

Тот факт, что первыми тремя цифрами в КБК при уплате страховых взносов был указан код ФНС “182”, вовсе не означает, что платеж “не заблудится”.

“Ассортимент” КБК

Напомним, что новые КБК утверждены Приказом Минфина от 7 декабря 2016 г. N 230н.

И данным Приказом для страховых взносов “налоговые” КБК отличаются в зависимости от того, за какой период взносы уплачиваются – до или после 1 января 2017 года.

Так, если речь идет об уплате взносов (пеней, штрафов) за периоды до 1 января 2017 г., то перечислять их нужно по следующим КБК:

Пенсионные взносы

Пенсионные взносы182 1 02 02010 06 1000 160
Пени по пенсионным взносам182 1 02 02010 06 2100 160
Штрафы по пенсионным взносам182 1 02 02010 06 3000 160

Взносы на “больничное” страхование

Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством182 1 02 02090 07 1000 160
Пени по “больничным” взносам182 1 02 02090 07 2100 160
Штрафы по “больничным” взносам182 1 02 02090 07 3000 160

“Медицинские” взносы

Взносы на обязательное медстрахование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС182 1 02 02101 08 1011 160
Пени по “медицинским” взносам182 1 02 02101 08 2011 160
Штрафы по “медицинским” взносам182 1 02 02101 08 3011 160

За периоды с 1 января 2017 года, то есть начиная с взносов за январь 2017 года, уплачивать их нужно уже по иным КБК:

Пенсионные взносы

Пенсионные взносы182 1 02 02010 06 1010 160
Пени по пенсионным взносам182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы по пенсионным взносам182 1 02 02010 06 3010 160

Взносы на “больничное” страхование

Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством182 1 02 02090 07 1010 160
Пени по “больничным” взносам182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы по “больничным” взносам182 1 02 02090 07 3010 160

“Медицинские” взносы

Взносы на обязательное медстрахование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС182 1 02 02101 08 1013 160
Пени по “медицинским” взносам182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы по “медицинским” взносам182 1 02 02101 08 3013 160

 Как раз самая распространенная ошибка, которую допускали компании, и состояла в том, что при уплате взносов, к примеру за январь 2017 года, указывался “налоговый” КБК, но… не тот. Причем эти КБК отличаются всего лишь на какую-то одну циферку. А результат: из налоговой получено требование об уплате задолженности по взносам.

Исполнение обязанности по уплате страховых взносов

Между тем с 1 января 2017 года в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса обязанность по уплате страховых взносов (опять же за исключением взносов на травматизм) признается исполненной по “налоговым” правилам (п. 9 ст. 45 НК). А это означает, что взносы считаются уплаченными с момента предъявления в банк платежки на уплату взносов при достаточном количестве денег на счете страхователя для исполнения этого поручения. Исключения из данного правила приведены в пункте 4 статьи 45 Кодекса. Из положений данной нормы следует, что обязанность по уплате взносов не признается исполненной, если:

  • “платежку” на уплату взносов компания отозвала до того, как банк исполнил платежное поручение;
  • банк вернул неисполненное платежное поручение;
  • в “платежке” неправильно указаны номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, в результате чего взносы не попали на соответствующий счет Федерального казначейства.

Работа над ошибками

Как видим, ошибка в КБК при уплате страховых взносов не является основанием для признания обязанности по уплате взносов неисполненной.

Чтобы ее исправить в соответствии с пунктом 7 статьи 45 Кодекса, в инспекцию нужно подать заявление об уточнении платежа, приложив к ней копию платежного поручения, в котором допущена ошибка.

Заявление о допущенной ошибке и об уточнении платежа может быть составлено так:

Образец заявления о допущенной ошибке и об уточнении “страхового” платежа

При получении указанного заявления и копии “платежки” налоговики могут предложить пройти совместную сверку расчетов.

Результаты такой сверки оформляются актом, и на основании заявления и названного акта (если сверка проводилась) инспекторы вынесут решение об уточнении платежа на день фактической уплаты взносов и “обнулят” пени.

Июль 2017 г.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/oschibka-uplata-vznosy-kbk

Ошибки в КБК по страховым взносам не вызывают недоимку и пеню

Ошибки в КБК по страховым взносам не вызывают недоимку и пеню

Отделения ПФР не намерены уточнять неточные КБК в платежках пенсионных взносов. Единственное решение для компаний – оспаривать решения Пенсионного фонда в судовых инстанциях.

Судьи в преимущественном большинстве случаев поддерживают позиции организации, ведь если, невзирая на ошибку в КБК, платеж был отправлен в фонд, то чиновники смогут беспрепятственно его уточнить.

С начала этого года изменились и правила уплаты взносов в пенсионный фонд. Отныне учреждениям не нужно разделять их на страховую и накопительную части. Общий платеж перечисляют в ПФР на единственный КБК – 39210202010061000160. Однако все же отдельные коды предусматриваются для:

– начисления дополнительных взносов в ПФР;

– взносов, предназначенных на медстрахование;

– взносов на случаи материнства и нетрудоспособности в ФСС РФ;

 – взносов, выделенных на случаи травматизма в ФСС РФ.

Очень часто различные КБК путают, что вызывает недоимку у компаний. Ошибочные налоговые КБК достаточно легко исправить. Для этого необходимо лишь подать заявление в инспекцию.

После получения соответствующего заявления, инспекторы еще раз перепроверяют платеж, а после этого убирают недоимку и обнуляют пеню. Додерживаясь законодательно прописанных налоговых правил, компании пытаются сами исправлять обнаруженные ошибки в страховых КБК.

Однако в преимущественном большинстве случаев сотрудники ФСС и ПФР РФ им отказывают.

Обратите внимание!

Как считают проверяющие, если бухгалтер компании заменит КБК пенсионного взноса кодом платежа в ФСС, то зачисление провести не получится.

Итак, уточнение платежа возможно только в случаях, если ошибка обнаружена в следующих реквизитах: тип и основание платежа, отчетный статус компании, период (в соответствии с частью 8 статьи 18 Федерального закона № 212-ФЗот 24 июля 2009 г.). Также в законодательстве присутствует запрет на проведение зачета между платежами нескольких фондов (часть 21 статьи 26 Федерального закона № 212-ФЗот 24 июля 2009 г.).

Взносы по страхованию не зачисляются, если в платежном поручении бухгалтером была допущена ошибка: в названии банка-получателя, счете Федерального казначейства и КБК.

Но это лишь при условии, что из-за подобной ошибки платеж не получил администратор платежа. Давайте представим, что вместо КБК взносов на пенсионное страхование учреждение указало код платежа взносов от травматизма на производстве.

Администрированием этих платежей занимаются разные фонды, а поэтому провести зачет между ними невозможно.

Поэтому допущенная ошибка непременно вызовет недоимку и пеню.

Если же, например, вместо взносов КБК на финансирование накопительной части пенсии был указан код взносов, предназначенных на финансирование страховой части, то платеж можно уточнить. Невзирая на ошибку, ПФР сможет получить платеж, а после этого уточнит его.

Работники местных фондов часто наотрез отказываются уточнять платежи по страховым взносам, если допущена ошибка в КБК.

Они аргументируют это так: в законодательстве четко не прописано, что компания имеет право уточнять платежи при возникновении подобной ситуации. Но с таким формальным подходом не согласны судьи.

Они считают, что недоимка образовывается только тогда, когда компания указывает несуществующий код платежа или КБК, ответственность за который лежит на другом фонде.

Во всех прочих случаях чиновники не имеют права отказывать учреждению в уточнении платежных данных. Например, совсем недавно в пользу учреждения было принято решение ФАС Западно-Сибирского округа по делу № А46-3514/2013.

Бухгалтер учреждения проставила код отчислений по медстрахованию вместо КБК по пенсионным взносам. Однако деньги, несмотря на допущенную ошибку, благополучно попали в ПФР(выступает в качестве администратора платежа).

И судьи постановили, что Пенсионный фонд должен уточнить платеж.

И последнее.

Для уточнения платежа по страховым взносам лучше всего предоставить соответствующее заявление своему отделению ПФР по форме, утвержденной Пенсионным фондом в письме № ТМ-30-25/3445 от 6 апреля 2011 г. В заявлении не забудьте указать на вынесенные судебные решения в пользу компаний. Если вы нашли все же ошибку в КБК по взносам страхования, то лучше всего заплатить деньги еще раз (если сумма платежа небольшая!), чтобы как можно быстрее прекратить начисление пени. А вот по КБК, куда попал неправильный платеж, у вас выйдет переплата, которую вы сможете зачесть в следующий раз.

Источник: http://www.usn-rf.ru/nalogi-i-pravo/oshibki-v-kbk-po-straxovym-vznosam-ne-vyzyvayut-nedoimku-i-penyu/

Неверный КБК в

Неверный КБК в

Дата размещения статьи: 10.06.2015

При расчетах с бюджетом или внебюджетными фондами платежное поручение подразумевает заполнение ряда дополнительных реквизитов, одним из которых является код бюджетной классификации.

Как показывает практика, чаще всего плательщики страховых взносов допускают ошибки именно в этом реквизите “платежки”.

Разберемся, какие последствия при этом могут быть и можно ли все исправить.

Согласно п. 1 ст. 18 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ (далее – Закон N 212-ФЗ) плательщики страховых взносов обязаны уплачивать их своевременно и в полном объеме. Неуплата взносов или неполная их уплата влечет за собой ответственность по ст.

47 Закона N 212-ФЗ в виде штрафа в размере 20 процентов от не перечисленной в бюджет суммы. Несвоевременная уплата – начисление пени за каждый календарный день просрочки исходя из процентной ставки, равной ставке рефинансирования Банка России, которая действовала в эти дни (п. п.

1, 3, 6 ст. 25 Закона N 212-ФЗ).

Способы исполнения обязанности по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды перечислены в п. 5 ст. 18 Закона N 212-ФЗ.

Одним из них является предъявление в банк соответствующего платежного поручения на перечисление в бюджет того или иного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика при условии достаточного количества денежных средств на нем на день платежа (пп. 1 п. 5 ст. 18 Закона N 212-ФЗ). Однако, как следует из пп. 4 п. 6 ст. 18 Закона N 212-ФЗ, данное правило не работает, если при заполнении платежки страхователь допустил ошибку, повлекшую непоступление денежной суммы в бюджет профильного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства (ФК), в таких реквизитах, как:

– собственно номер счета ФК;

– код бюджетной классификации (КБК);

– наименование банка получателя.

Исходя из этого можно сделать два вывода. Во-первых, КБК относится к реквизитам, ошибка в которых может привести к возникновению недоимки и начислению пени.

Во-вторых, такие последствия она будет иметь только в том случае, если платеж не поступил в бюджет фонда на соответствующий счет ФК.

В противном случае достаточно лишь уточнить платеж.

Таблица. КБК для уплаты страховых взносов в 2013 г.

 Страховые взносы       Индивидуальные           предприниматели         Организации и ИП,      производящие выплаты           физлицам        
На ОПС на выплату страховой части   пенсии            392 1 02 02140 06 1000 160392 1 02 02010 06 1000 160
На ОПС на выплату накопительной частипенсии            392 1 02 02150 06 1000 160392 1 02 02020 06 1000 160
На ОПС            по дополнительномутарифу за         застрахованных лиц,занятых на работах,указанных в  пп. 1п. 1 ст. 27       Федерального закона”О трудовых       пенсиях в РФ”                 –            392 1 02 02131 06 1000 160
На ОПС            по дополнительномутарифу за         застрахованных лиц,занятых на работах,указанных в пп. 2 -18 п. 1 ст. 27Федерального закона”О трудовых пенсияхв РФ”                         –            392 1 02 02132 06 1000 160
На ОСС на случай  временной         нетрудоспособностии в связи         с материнством                –            393 1 02 02090 07 1000 160
На ОСС от         несчастных случаевна производстве   и профзаболеваний             –            393 1 02 02050 07 1000 160
На ОМС            392 1 02 02101 08 1011 160392 1 02 02101 08 1011 160

Обратите внимание! Код подвида доходов бюджетов состоит из четырех разрядов (разряды 14 – 17 кода классификации доходов бюджетов):

– 1000 – сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);

– 2000 – пени и проценты по соответствующему платежу;

– 3000 – суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу.

Порядок уточнения платежа

Пунктом 11 ст. 18 Закона N 212-ФЗ предусмотрено, что решение об уточнении платежа органы контроля за уплатой взносов, коими признаются ПФР и ФСС, принимают на основании:

– заявления об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика страховых взносов;

– акта совместной сверки расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам, если такая сверка проводилась.

При этом к заявлению целесообразно приложить копии “платежки” и выписки банка. Впрочем копию платежного поручения специалисты фонда вправе затребовать у банка.

Рекомендуемый образец заявления приведен в Письме ПФР от 6 апреля 2011 г. N ТМ-30-25/3445. Представляется, что использовать его можно и при подаче заявления в ФСС.

После рассмотрения заявления и представленных с ним документов отделение внебюджетного фонда примет решение об уточнении платежа на день его фактической уплаты. Уведомить страхователя о нем инспекторы фонда должны в течение 5 рабочих дней с момента его вынесения.

При этом положительный вердикт подразумевает под собой пересчет начисленных пеней за период со дня фактической уплаты взносов в бюджет фонда до дня принятия решения об уточнении платежа. Таким образом, если все было уплачено вовремя, пени и вовсе будут обнулены.

Подобным образом можно уточнить такие ошибки в КБК, как, например, неверное указание кода подвида дохода внебюджетного фонда (пени вместо суммы платежа и т.п.).

Кроме того, по мнению судей, уточнением платежа в приведенном порядке можно обойтись и в случае, если перепутаны КБК, предназначенные для перечисления взносов на страховую и накопительную части трудовой пенсии.

Данные платежи перечисляются на один счет территориального управления Федерального казначейства, но на разные КБК. Таким образом, ошибка в КБК в данном случае никак не помешает поступить деньгам по назначению, то есть в бюджет ПФР.

А значит, повторно перечислять взнос и платить пени не нужно, достаточно просто уточнить платеж. Такие выводы содержат Постановления ФАС Центрального округа от 24 января 2012 г. по делу N А14-1357/2011 и от 7 октября 2011 г.

по делу N А14-11622/2010, в передаче которых в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора Определениями ВАС РФ от 5 июня 2012 г. N ВАС-6569/12 и от 9 февраля 2012 г. N ВАС-368/12 соответственно было отказано.

Гораздо сложнее ситуация, когда в платежном поручении страхователем указан несуществующий КБК или код платежа, администрируемого другим госорганом.

По существу, даже если по ошибке в платежном поручении на уплату страховых взносов был указан КБК платежа, администрируемого другим госорганом, у плательщика есть возможность его уточнить. Но к порядку, предусмотренному п. 11 ст.

18 Закона N 212-ФЗ, это никакого отношения не имеет. Как уточнить платеж, произведенный на неверный КБК, разъяснил Минфин России в Письме от 4 марта 2011 г. N 03-02-07/1-64.

В нем чиновники рассмотрели ситуацию, когда организация ошибочно перечислила суммы пенсионных взносов на КБК налогового органа.

Как указали финансисты, в подобной ситуации страхователю необходимо обратиться с просьбой об уточнении платежа и в ИФНС, и в отделение ПФР.

Тогда налоговики направят в ФК уведомление о том, что не являются администратором ошибочно перечисленной суммы, а Федеральное казначейство на основании такового учтет ее как невыясненное поступление.

В свою очередь отделение фонда направит в казначейство уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по невыясненным поступлениям, зачисляемым в федеральный бюджет. На основании такового ФК отразит указанные поступления на лицевом счете ПФР, указанном в уведомлении, по уточненному КБК. Однако рассчитывать при этом на пересчет начисленных пеней не следует. Об этом свидетельствует Определение ВАС РФ от 16 сентября 2013 г. N ВАС-12475/13.

…и начисления пени

Итак, в деле, в пересмотре которого в порядке надзора тройка судей ВАС отказала, организация также “промахнулась”, указав в “платежке” КБК, главным администратором доходов по которому является не ПФР, а Федеральная налоговая служба.

Компании удалось уточнить платеж, причем с помощью подачи соответствующего заявления лишь в Пенсионный фонд. Однако оно было подано лишь спустя две недели после перечисления взносов и за пределами установленного срока их уплаты.

В итоге именно на дату представления заявления и был уточнен платеж, а соответствующая сумма отражена на лицевом счете Пенсионного фонда.

Исходя из этого представителями ПФР были начислены пени за несвоевременное перечисление взносов и выставлено страхователю соответствующее требование об их уплате.

Поскольку таковое обществом исполнено не было, инспекторами фонда было принято решение о взыскании суммы пеней, которое, вместе с требованием об уплате пени, компания и попыталась оспорить в суде.

В первой же инстанции в удовлетворении требований организации было отказано в полном объеме. Не удалось добиться успеха и при апелляции. Судьи лишь скорректировали период, за который был начислены пени.

Федеральный суд полностью данное решение поддержал, как и тройка судей ВАС.

Как указали судьи, условия, предусмотренные для признания обязанности по уплате взносов исполненной, то есть в том числе верное указание КБК, позволившее зачислить деньги на соответствующий счет ФК, были соблюдены лишь с момента зачисления спорного платежа в бюджет ПФР. Следовательно, со дня, следующего за последним днем срока уплаты взносов, и до дня зачисления средств в бюджет ПФР на сумму такового подлежат начислению пени.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Источник: http://xn----7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/8932

Последствия ошибки в КБК

Последствия ошибки в КБК

в журнале «Налоговые споры», №3 2012.

Самое важное в этой статье

Что предпринять, если в платежном поручении на перечисление налогов или взносов указан неверный КБК?

Можно ли обязать инспекцию перерасчитать сумму пеней, если указание неверного КБК не привело к неуплате налога в бюджет

Какие разногласия по вопросу о перечислении налогов и взносов на основании платежных поручений, в которых указан неверный КБК, лучше решать в суде

Ошибка в оформлении платежного поручения на уплату налогов или страховых взносов не редкость в практике налогоплательщиков. В статье мы рассмотрим, как поступать, если ошибка допущена при указании в платежном поручении кодов бюджетной классификации (далее – КБК).

Если КБК неверно указан в платежке на уплату налогов

Напомним, что обязанность по уплате налогов считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет денежных средств со счета налогоплательщика в банке. При этом на счете должен числиться достаточный денежный остаток на день платежа (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Обратимся к ситуации, когда ошибка в КБК допущена при оформлении платежного поручения на перечисление дивидендов участникам организации.

Пример 1

Бухгалтер ООО “Альфа” при проведении сверки расчетов с налоговой инспекцией обнаружил ошибку в платежном поручении на перечисление дивидендов участникам организации. В этом документе был неверно указан КБК, и в результате у налогоплательщика возникли:

  • переплата по НДФЛ по ставке 13%;
  • недоимка по НДФЛ по ставке 9%.

Платежными поручениями подтверждается перечисление НДФЛ с дивидендов. Соответствующее указание содержится в поле “назначение платежа”.

НК РФ не дает прямого ответа на вопрос о том, что делать, если налогоплательщик неверно указывает КБК в платежном поручении. Однако налогоплательщик может руководствоваться положениями абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ.

Эта норма устанавливает порядок действий налогоплательщика в ситуации, если в оформлении поручения он обнаружит ошибку, которая не привела к тому, что налог не был перечислен в бюджет на соответствующий счет.

В таком случае налогоплательщик может подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке.

К нему необходимо приложить документы, подтверждающие уплату указанного налога и его перечисление в бюджет, с просьбой уточнить основания, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус налогоплательщика.

Шаг 1: пишем заявление в налоговую инспекцию

Бухгалтеру ООО “Альфа” следует обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. В нем нужно сообщить о допущенной ошибке и попросить уточнить КБК. К заявлению стоит приложить платежные поручения на перечисление налогов. Приведем пример такого заявления.

В ИфНС россии № 10 по г. Москве

115191, г. Москва, Б. Тульская, д. 15

от общества с ограниченной ответственностью “Альфа”

ИНН 7710610351/ КПП 771001001,

Адрес: 125047, россия, г. Москва, ул. 3-я Тверская-Ямская, д. 21

7 ноября 2011 г.

Заявление

ооо “Альфа” платежным поручением № 325 от 5 июня 2011 г. перечислен налог на доходы физических лиц с дивидендов, что указано в поле “назначение платежа”. При заполнении платежного поручения неверно указан КБК 182 1 01 02021 01 1000 110.

На основании изложенного выше и руководствуясь п. 7 ст. 45 Налогового кодек- са рф просим вас: 1. Уточнить КБК по налогу на доходы физических лиц с дивидендов, перечисленному платежным поручением № 325 от 5 июня 2011 г.

: 182 1 01 02010 01 1000 110. 2. Вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налоговым агентом налога в бюджетную систему российской федерации на соответствующий счет федерального казначейства. 3.

Выдать решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налоговым агентом налога в бюджетную систему российской федерации на соответствующий счет федерального казначейства на руки нашему представителю (Иванов Иван Иванович, тел.: 8-918-111-22-33).

Генеральный директор
ооо “Альфа” Г.И. Петров

Шаг 2: получение решения об уточнении платежа

О подаче заявления в налоговую инспекцию следует сообщить сотруднику ИФНС России, с которым проводится сверка расчетов.

НК РФ не содержит указаний на то, в какой срок решение об уточнении платежа должно быть принято и направлено налогоплательщику.

На практике решение принимается в течение нескольких дней после подачи заявления.

В соответствии с п. 7 ст.

45 НК РФ на основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки уплаченных налогов (если она проводилась) налоговый орган принимает решение об уточнении платежа.

Решение принимается на день фактической уплаты налогоплательщиком налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

При этом налоговый орган пересчитывает сумму пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.

Шаг 3: проверяем правильность расчетов

Ситуация сложится самым благоприятным для налогоплательщика образом при условии, что: • решение об уточнении платежа получено на руки; • акт сверки расчетов с инспекцией получен после получения решения об уточнении платежа, при этом в нем все операции по лицевому счету налогоплательщика отражены верно, с учетом уточнения платежей.

Если же акт сверки расчетов получен до решения и операции отражены в нем неверно, то после получения решения бухгалтеру ООО “Альфа” необходимо запросить и получить в налоговой инспекции справку об отсутствии задолженности.

Ошибка в КБК по налогам:

Рассмотрим ряд спорных ситуаций, которые возникают в связи с указанием в платежном поручении на уплату налогов неверного КБК.

Если инспекция отказывается перерасчитать пени

На практике часто возникает ситуация, когда инспекция начисляет пени на сумму налога, вовремя не уплаченную в бюджет в связи с указанием неверного КБК в платежном поручении.

Если компания обращается с заявлением о зачете образовавшейся переплаты, налоговый орган нередко отказывается пересчитать сумму пеней, ссылаясь на то, что в соответствии со ст.

78 НК РФ у него такой обязанности не возникает.

При возникновении подобного спора налогоплательщик может обратиться в суд и заставить налоговую инспекцию перерасчитать сумму пеней.

Судебная практика

(По материалам постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.06.2011 № А58-1756/10)
Налогоплательщик обратился в инспекцию с заявлением о зачете переплаты по НДФЛ в связи с неверным указанием КБК в платежном поручении.

Инспекция произвела зачет, однако отказалась перерасчитать сумму пеней. Налогоплательщик оспорил решение инспекции в судебном порядке.
Согласно позиции суда налоговой инспекции было известно о факте ошибочного перечисления налога, т. к.

в платежных поручениях налогоплательщик указал назначение платежа. Соответственно решение о зачете переплаты в силу п. 7 ст. 45 НК РФ является решением об уточнении платежа.

При этом неважно, что налогоплательщик подал заявление о зачете, а не об уточнении платежа: это не может стать основанием для отказа в перерасчете пеней.

Не тот налог

Если бухгалтер указал неверный КБК “внутри одного налога” (например, НДФЛ), то на практике налоговые органы, как правило, действуют в рамках ст. 45 НК РФ и приводят операции по лицевому счету организации в порядок на основании заявления налогоплательщика.

https://www.youtube.com/watch?v=UQIois38UOc

Спорные ситуации возникают, если в платежном поручении в графе “назначение платежа” указан один налог, а КБК соответствует другому налогу. Как поступать в подобном случае? Рассмотрим на примере из судебной практики.

Судебная практика

(По материалам постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 13.09.2010 № А75-301/2010)

Налогоплательщик перечислил в бюджет денежные средства с указанием платежа “НДФЛ” платежными поручениями, в которых указан код бюджетной классификации КБК 18210301000010000110. Этот код соответствует не НДФЛ, а НДС.

Организация обратилась в налоговую инспекцию с письмом об уточнении платежа. Налоговый орган разъяснил, что налогоплательщику необходимо обратиться в инспекцию с заявлением о зачете ошибочно перечисленных сумм в счет НДС.

Организация обжаловала отказ налоговой инспекции в уточнении платежа в судебном порядке.

Согласно позиции суда налогоплательщик вправе подать заявление об уточнении платежа, если он ошибся в платежном поручении, но налог все же поступил в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства.

В результате суд удовлетворил требования налогоплательщика, руководствуясь следующими аргументами: • налог был перечислен в бюджетную систему Российской Федерации; • у налоговой инспекции отсутствовали основания для отказа в уточнении платежа с ошибочно указанным КБК.

Источник: http://pravo.urcgroup.ru/articles/articles_36.html

Новые КБК для уплаты страховых взносов в 2017 году

Новые КБК для уплаты страховых взносов в 2017 году

С 1 января 2017 года в платежных поручениях на уплату страховых взносов, пеней и процентов по ним нужно будет указывать новые коды бюджетной классификации (КБК). Более того, платежи по страховым взносам нужно будет направлять в налоговые инспекции, а не в фонды.

На один или несколько КБК платить страховые взносы в 2017 году? Нужно ли составлять несколько платежных поручений на уплату? Что будет если отправить взносы на «старые» КБК? Более подробно о новых кодах, их применении, а также таблицу с новыми КБК вы найдете в данной статье.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

Код бюджетной классификации (КБК) входит в группу реквизитов, которые позволяют определить принадлежность платежа. Поэтому при перечислении страховых взносов в 2017 году в налоговые инспекции обязательно нужно верно заполнять платежки.

Новые КБК по страховым взносам с 2017 года нужно указывать в поле 104 платежного поручения. КБК состоит из 20 цифр. Если в 2017 году отправить страховые взносы на старые КБК, то платеж отнесут на невыясненные поступления.

И тогда нужно будет уточнять платеж, обращаться в фонды и, возможно, проходить сверку.

Пенсионные взносы с выплат в пользу работников

Обратите внимание!

С 1 января 2017 года действуют новые КБК по страховым взносам в ФНС. В частности, изменились коды администратора (первые три цифры КБК) — 182 вместо 392. Все взносы нужно платить в налоговую инспекцию, а не фонды (кроме взносов на травматизм).

Основные платежи

Пенсионные страховые взносы с выплат работникам в пределах лимита (на 2017 год он составляет 876 000 руб.) начисляются по тарифу 22%, а со сверхлимитных выплат – по тарифу 10%. См. «Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2017 год: таблица».

Такие тарифы на 2017 года определены и установлены для большинства организаций и ИП.

Для уплаты пенсионных страховых взносов в 2017 году с выплат в пределах лимита и с выплат, начисленных сверх предельной величины базы используется один и тот же КБК – 182 1 02 02010 06 1010 160. Это новый код.

Заметим, что пенсионные страховые взносы за декабрь 2016 года нужно перечислять на «специальный» КБК. Даже если страховые взносы перечисляются в январе 2017 года и позднее. Для декабрьских взносов применяйте код 182 1 02 02010 06 1000 160.

Пени и штрафы

В случае уплаты в 2017 году пенсионных страховых взносов в более поздние сроки, чем установлено Налоговым кодексом РФ, придется заплатить пени.

Также плательщики страховых взносов могут столкнуться с необходимостью уплаты штрафов. Для этих платежей предусмотрены новые КБК. Однако в 2017 году может потребоваться заплатить пени и штрафы за период до 2017 года.

Тогда нужно применять другие коды. Приведем в таблице новые КБК по пеням и штрафам.

Вид платежаКБК 2016 годаКБК 2017 года
Пени по пенсионным страховым взносам182 1 02 02010 06 2100 160182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы по пенсионным страховым взносам182 1 02 02010 06 3000 160182 1 02 02010 06 3010 160

Медицинские взносы с выплат в пользу работников

Основные платежи

С 2017 года страховые взносы на обязательное медицинское страхование также необходимо перечислять в ИФНС.

Лимиты по медицинским взносам не утверждаются, поэтому их нужно начислять и уплачивать со всех сумм, которые производятся в пользу работников.

При этом с 2017 года по медицинским взносам также нужно использовать новый КБК – 182 1 02 02101 08 1013 160.

Заметим, что медицинские страховые взносы за декабрь 2016 года также нужно перечислять на «специальный» КБК. Даже если страховые взносы перечисляются в январе 2017 года и позднее. Для декабрьских взносов применяйте новый код 182 1 02 02101 08 1011 160.

Пени и штрафы

В случае уплаты в 2017 году медицинских страховых взносов в более поздние сроки, чем установлено Налоговым кодексом РФ, придется заплатить пени.

Также плательщики страховых взносов могут столкнуться с необходимостью уплаты штрафов. Для этих платежей применяются новые коды. Для платежей до 2017 года – коды другие.

Приведем их в таблице.

Вид платежаКБК 2016 годаКБК 2017 года
Пени по медицинским страховым взносам182 1 02 02101 08 2011 160182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы по медицинским страховым взносам182 1 02 02101 08 3011 160182 1 02 02101 08 3013 160

Страховые взносы по нетрудоспособности и материнству в пользу работников

Основные платежи

В 2017 году страховые взносы по временной нетрудоспособности и материнству в пользу работников нужно перечислять в ИФНС.

Эти взносы платятся до того, пока выплаты в пользу работников не превысят лимит в размере 755 000 рублей. См.

«Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2017 год: таблица».

Для этого нужно составлять отдельное платежное поручение. И в нем нужно указывать новый КБК – 182 1 02 02090 07 1010 160.

Страховые взносы по нетрудоспособности и материнству за декабрь 2016 года нужно перечислять на «специальный» КБК. Даже если страховые взносы за 2016 год перечисляются в январе 2017 года и позднее. Для декабрьских взносов применяйте новый код 182 1 02 02090 07 1000 160.

Пени и штрафы

В случае уплаты в 2017 году страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в более поздние сроки, чем установлено Налоговым кодексом РФ, придется заплатить пени. Также плательщики страховых взносов могут столкнуться с необходимостью уплаты штрафов. Коды по этим платежам зависят от того, за какой период перечисляются пени и штрафы.

Вид платежаКБК 2016 годаКБК 2017 года
Пени по страховым взносам в соцстрах182 1 02 02090 07 2100 160182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы по страховым взносам в соцстрах182 1 02 02090 07 3000 160182 1 02 02090 07 3010 160

Страховые взносы «на травматизм»

В 2017 году страховые взносы по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям нужно, как и раньше, перечислять в ФСС отдельной платежной. КБК по этому виду взносов в 2017 году не изменились.

Вид платежаКБК 2016 годаКБК 2017 года
Страховые взносы «на травматизм»393 1 02 02050 07 1000 160393 1 02 02050 07 1000 160
Пени393 1 02 02050 07 2100 160393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы393 1 02 02050 07 3000 160393 1 02 02050 07 3000 160

Страховые взносы ИП

Далее в таблице приведем КБК, которые должны применять в 2017 году индивидуальные предприниматели при уплате страховых взносов “за себя”.

КБК в 2017 годуВзносы ИП
182 102 0214 006 111 0160Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР  с доходов, превышающих 300 000 руб.
182 1 02 02103 08 1013 160Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ)

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/kbk-2017.html

Какой кбк указать для возврата фсс

Кбк по страховым взносам: исправляем ошибки!

Если страхователь ( организация или индивидуальный предприниматель – работодатель) неправильно указал КБК, он не выполнил свою обязанность по перечислению взносов. И в данном случае будут правомерно начисляться пени и штрафы. В пп. 4 п.

6 ст.

18 Закона N 212-ФЗ законодатель указал, что обязанность по уплате страхового взноса не считается исполненной, если неправильное указание КБК не позволяет зачислить страховой взнос в бюджет ПФР на соответствующий счет Федерального казначейства.

Согласно вступившей в силу с 2018 года новой главе НК «Страховые взносы», письменные разъяснения по вопросам, возникающим у плательщиков страховых взносов, будет давать Минфин. Раньше этим занимался Минтруд.

  1. Лимиты на 2018 год Правительство утвердило постановлением от 29 ноября 2018 г. № 1255.
  2. В 2018 году лимит по взносам на обязательное социальное страхование составляет 755 000 руб.

Переплата — — не — утрата: как зачесть или вернуть деньги из — ПФР и — ФСС

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС.

Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.

В связи с тем, что страховые взносы администрирует ФНС России, для уплаты обязательных платежей установлены специальные коды бюджетной классификации. Рассмотрим особенности перечисления страховых взносов в 2018 году.

С 1 января 2018 года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование работодатели перечисляют в ИФНС.

С 30 ноября 2018 года заплатить налоги за организацию сможет «иное лицо»(т.е. кто угодно). Но при этом — это лицо не может требовать возврат уплаченных сумм.

Для платежей: Налог УСН(упрощенка).

КБК УСН доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110, КБК УСН доходы-расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110(182 1 05 01050 01 1000 110 — УСН минимальный налог за 2012-2015 год, а за 2018 год надо перечислять по одному УСН «доходы-расходы»).

182 105 04010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов(с 2013 года)

182 105 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов(с 2013 года)

182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга(с июля 2013 года)

Возмещение пособий из ФСС в 2018 году: что изменилось

В 2018 году компании, как и ранее, будут уменьшать страховые взносы на пособия. Но контролировать взносы будет ФНС. Из-за этого по-новому будет происходить возмещение пособий из ФСС в 2018 году.

Что изменилось и как теперь действовать компании, читайте в статье. Выплаченные пособия за счет ФСС по-прежнему можно зачесть в счет уплаты страховых взносов в ФСС России.

Но поменялся механизм того, как будет происходить возмещение пособий из ФСС в 2018 году.

Коды КБК 2018 год

С целью сокращения роста невыясненных платежей ФНС России порекомендовало управлениям ФНС в регионах провести с кредитными организациями «работу по приему к исполнению, начиная с 1 января 2018 года, платежных поручений на перечисление страховых взносов только с указанием реквизитов налоговых органов». Об этом налоговики сообщили в письме от 1 декабря 2018 г. № В письме ФНС России напомнила, что с 1 января 2018 года администрирование страховых взносов переходит в ведение налоговых органов.

Кбк для фсс в 2018 году — страховые взносы за сотрудников

КБК ФСС — 2018 за сотрудников значительно обновлены по сравнению с кодами, действовавшими в 2015 году. Рассмотрим их перечень и специфику использования подробнее в нашей статье.

Взносы в соцстрах с использованием установленных для ФСС КБК-2018 необходимо перечислять в бюджет ИП и юрлицам, имеющим наемных сотрудников или заключающим с физлицами гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг, в которых прописываются условия соцстрахования.

При этом важно указывать в платежке на уплату взносов в ФСС корректные КБК.

Источник: https://urvrn.ru/kakoj-kbk-ukazat-dlja-vozvrata-fss-47232/

Бухгалтерия
Добавить комментарий