Оптовая торговля енвд: пример расчета формула инфографика

Содержание
  1. Как рассчитать ЕНВД для ИП и ООО – формулы и примеры расчета
  2. Что такое ЕНВД
  3. Формула расчета
  4. Расчет с площади
  5. Расчет за квартал
  6. Отчетность и уплата налога
  7. Расчёт единого налога на «вмененке»
  8. Примеры расчёта ЕНВД
  9. Расчет онлайн
  10. Как рассчитать ЕНВД, пример
  11. Ставка налога
  12. Налоговая база
  13. Расчет ЕНВД на примере
  14. Как рассчитывается ЕНВД для индивидуальных предпринимателей, работающих в розничной торговле – Юридический справочник бизнеса
  15. Формула расчета с разъяснениями плюс 3 примера
  16. Далее перейдем к коэффициентам, которые отражены в формуле:
  17. Пример №1
  18. Пример №2
  19. Пример №3
  20. Сроки по уплате налога и предоставлению декларации
  21. Как самостоятельно рассчитать ЕНВД?
  22. Какой формулой воспользоваться?
  23. Данные для расчета в различных сферах деятельности
  24. Примеры расчета суммы налога на вменённый доход для ИП
  25. Как рассчитать налог за неполный месяц
  26. Он-лайн сервис для вычисления налога
  27. Как рассчитать ЕНВД (видео)?
  28. Как рассчитать ЕНВД – формула пример расчета для ИП и ООО
  29. Формула расчета
  30. Примеры расчета
  31. Взносы
  32. Фиксированные взносы
  33. Как уменьшить налог?
  34. Как перейти на ЕНВД?
  35. Какую отчетность необходимо сдавать?

Как рассчитать ЕНВД для ИП и ООО – формулы и примеры расчета

Оптовая торговля ЕНВД: пример расчета формула инфографика

Что такое ЕНВД

Основной нормативный документ, регламентирующий порядок применения ЕНВД, – глава 26.3 Налогового кодекса РФ. Это наиболее распространенная система налогообложения для малого бизнеса.

Виды деятельности, которые облагаются «вмененным налогом»:

  • бытовые услуги, предоставляемые физическим лицам;
  • ветеринарные услуги;
  • пассажирские и грузоперевозки, с автомобильным парком не больше 20 единиц;
  • розничная торговля, при площади объекта не больше 150 кв.м. либо при штате организации меньше 100 человек;
  • общественное питание, при площади зала не больше 150 кв.м.;
  • гостиничный бизнес, в случае если площадь объекта меньше или равна 500 кв.м.;
  • рекламные услуги.

Полный перечень видов деятельности можно уточнить в классификаторе ОКВЭД.

В случае выбора ЕНВД необходимо заполнить и представить в налоговую инспекцию в зависимости от организационно-правовой формы организации:

  • заявление по форме ЕНВД-1 для ООО;
  • заявление по форме ЕНВД-2 для ИП.

Заявление подается в течение 5-ти рабочих дней с момента применения данной системы обложения.

Ставка налога – 15% с вмененного (предполагаемого) дохода за отчетный период (ст. 346.31 НК).

Отчетный период – квартал.

Данная система предусматривает освобождение от уплаты налога на прибыль, подоходного налога, ЕСН, НДС.

Важно! С 01.01.2015г. объекты, которые поставлены на кадастровый учет в соответствии с законодательством РФ, не освобождаются от уплаты налога на имущество при применении «вмененки». (п. 4 ст. 346.26 НК).

Формула расчета

В целях исчисления налога, статьей 346.29 НК РФ определены следующие показатели:

  1. Базовая доходность (БД) — норма дохода по каждому конкретному виду деятельности. Показатель законодательно закреплен Налоговым кодексом.
  2. Физические показатели (ФП), характеризующие деятельность организации: квадратные метры площади, количество автомобилей, штатных единиц и т. д. В целях расчета показатели берутся отдельно за каждый месяц квартала.
  3. Корректирующие коэффициенты:
    • К1 – дефлятор, каждый год определяется Министерством экономического развития. В 2015 году определен в размере 1,798.
    • К2 – устанавливают местные власти исходя из специфики определенного вида предпринимательской деятельности. Градация показателя от 0,005 до 1. Размер необходимо уточнять в налоговом органе.

Полученную сумму «вмененки» возможно уменьшить на такие виды страховых взносов (СВ), как:

  • взносы во внебюджетные фонды (ПФ РФ, ФОМС, ФСС),
  • пособия по временной нетрудоспособности, выплаченных в пользу штатных сотрудников.

Первоначально исчисленный ЕНВД может быть уменьшен не больше, чем на 50 процентов.

Частные случаи:

  1. Если ИП зарегистрирован как работодатель, он не вправе при исчислении ЕНВД учитывать фиксированные платежи, перечисленные в отношении себя в ПФ РФ, ФСС, ФОМС.
  2. Если ИП не имеет наемных сотрудников, сумма налога может быть уменьшена на всю сумму фиксированных платежей, которые перечислены за себя во внебюджетные фонды.
  1. при ведении нескольких видов деятельности, налог рассчитывается отдельно по каждому из них,
  2. при применении нескольких видов налогообложения, налогоплательщик обязан вести раздельный налоговый учет по каждой системе налогообложения.

Расчет с площади

Расчеты при «вмененке» достаточно просты.

Пример расчета исходя из физического показателя «площадь торгового объекта» — 50 кв. метра (в течение квартала площадь не изменялась). Вид деятельности – торговля в розницу через магазин:

  1. БД розничной торговли в стационарном объекте = 1800 руб. за 1 кв. метр площади (в соответствии с НК РФ);
  2. ФЗ – это площадь торгового зала = 50;
  3. К1 = 1,978;
  4. К2 = коэффициент, установленный в муниципальном образовании (с целью упрощения вычислений принимаем за 1).

Таким образом, исчисленная сумма ЕНВД = 1800* (50+50+50)*1,978*1*15%=80109 руб.

Расчет за квартал

Далее, рассчитаем сумму, подлежащую уплате в бюджет по итогам квартала.

Дополним пример следующими данными: ежемесячные взносы за одного штатного работника во внебюджетные фонды составили 5460 руб., в том числе:

  • в ПФ РФ = 4400 руб.;
  • в ФОМС = 1020 руб.;
  • в ФСС = 40 руб.

Итого за квартал — 16380 руб.=5460 * 3 мес. (20% от первоначально рассчитанного ЕНВД. Принимается к уменьшению в полной сумме).

К перечислению в бюджет: 63729 руб. = 80109 — 16380.

Важно! Если перечисления в ПФ РФ, ФСС, ФОМС произведены после сдачи отчетности по ЕНВД — сумма налога на величину взносов не уменьшается.

Аналогичный алгоритм исчисления налога и в случае если ИП не имеет в своем штате работников. В данной ситуации сумма исчисленного налога уменьшается на фиксированную сумму взносов в ПФ РФ и ФОМС.

Отчетность и уплата налога

Приказом Федеральной налоговой службы № ММВ-7-3/353 от 04.07.2014 утверждена форма декларации по ЕНВД, которая применяется начиная с 2015 года. Данная форма едина как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.

Декларация включает три раздела: в 1-ом отражается исчисленная сумма ЕНВД, во 2-м и 3-м — расчет за отчетный период.

Основные требования к представляемой отчетности:

  1. сквозная нумерация начиная с титульного листа, состоящая из 3 цифр;
  2. при рукописном заполнении, использование только синих, черных и фиолетовых чернил;
  3. запрещено вносить исправления с применением корректирующих средств;
  4. каждый раздел заверяется подписью лица, которое подтверждает отраженные в декларации сведения.

Дополнительно в налоговый орган предоставляется бухгалтерская отчетность.
Форма представления Декларации – как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

Дата сдачи отчетности – 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом; перечисление налога — до 25 числа. В случае когда сроки выпадают на выходной или праздничный день, то они переносятся на ближайший рабочий день.

Способ подачи в налоговую инспекцию:

  • лично или через представителя;
  • почтой или через электронные каналы связи с соблюдением требований.

Расчёт единого налога на «вмененке»

Существует несколько важных моментов, на которые стоит обратить внимание при применении единого налога:

  1. Ситуация 1. Организация осуществляет несколько видов деятельности, попадающей под разные системы налогообложения. Сумма первоначально рассчитанного ЕНВД уменьшается только на тот размер платежей и взносов, которые начислены и перечислены в отношении сотрудников, задействованных в деятельности по «вмененке». Отчисления по административно-управленческому персоналу (АУП) относятся на уменьшение ЕНВД в части, исчисленной пропорционально сумме доходов, полученных при применении того или иного режима, к общей сумме доходов.
  2. Ситуация 2. Если организации имеет подразделения (филиалы), расположенные на разных муниципальных территориях, то исчисление и перечисление налога производится по каждому подразделению отдельно.

Важно! Необходимо встать на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика ЕНВД, к которой относится филиал. Кроме того, платежи и взносы АУП, необходимо распределять пропорционально по каждому филиалу, из общей суммы дохода.

Исходя из особенностей, существует алгоритм расчета, который необходимо соблюсти:

  1. Необходимо рассчитать общую сумму ЕНВД за минусом всех произведенных платежей и взносов.
  2. Рассчитать часть налоговой базы по каждому подразделению в общей сумме налога.

Перечисление доли ЕНВД производится несколькими платежными поручениями по каждому муниципальному образованию с соответствующим ОКАТО.

Примеры расчёта ЕНВД

Исчисление налога при осуществлении видов деятельности, попадающих под разные системы налогообложения:

  1. Предприятие осуществляет:
    • Торговлю в розницу. Площадь торгового зала = 150 кв. м. Режим налогообложения – ЕНВД.
    • Оптовую торговлю, с применением упрощённой системы налогообложения.
  2. Фактически полученная выручка за 1 квартал 2015г. — 6 млн. руб., в том числе:
    • 3,6 млн. руб. – оптовая торговля;
    • 2,4 млн. руб. – розничная торговля.

    Рассчитаем процент выручки по видам деятельности в общей сумме доходов:

    • 60 % = 3,6 : 6 × 100% – опт;
    • 40 % = 100% – 60% – розница.
  3. Выплаты за 1 квартал 2015 года составили:
    • 150 тыс. руб. + 51,3 тыс. руб. – зарплата + взносы сотрудника, занятого в двух видах деятельности;
    • 105 тыс. руб.+ 35,91 тыс. руб. – зарплата + взносы сотрудника, занятого в оптовой торговле;
    • 60 тыс. руб. +20,52 тыс. руб.– зарплата + взносы сотрудников, занятых в розничной торговле.

    Все взносы начислены и перечислены до сдачи налоговой декларации. Соответственно сумма к уменьшению ЕНВД составит 41,04 тыс. руб. = 20,52+51,3*40%.

    Сумма налога к перечислению составит 318,96 тыс. руб. = 2,4 * 15% (ставка налога) – 41,04

Расчет онлайн

На сегодняшний день разработано множество сайтов, позволяющих делать расчеты ЕНВД в режиме онлайн. Достаточно пройти несложную процедуру регистрации и специально разработанная программа выполнит все необходимые вычисления.

0,00, (оценок: 0) Загрузка…

Источник: http://corphero.ru/biz/rasschitat-envd.html

Как рассчитать ЕНВД, пример

Как рассчитать ЕНВД, пример

Принцип расчета вмененного налога не отличается от принципа расчета любых других налогов, будь то НДС, налог на прибыль или УСН. Все сводится к тому, что налоговую базу нужно умножить на установленную ставку налога (ст. 346.29 НК РФ).

Наглядно расчет можно представить так:

ЕНВД за квартал = Квартальная налоговая база х Ставка налога

Если у компании несколько видов деятельности и все они на ЕНВД или фирма работает в разных местах, то налог надо рассчитывать по каждому направлению деятельности и по каждому месту, где она ведется.

Ставка налога

Чаще всего налоговая ставка составляет 15 % (ст. 346.31 НК РФ). Но местные органы власти могут установить другую ставку в зависимости от сферы деятельности и категории налогоплательщика — от 7,5 до 15 %.

Рассчитывайте ЕНВД в Контур.Экстерне для малого бизнеса — 3 месяца работайте в сервисе бесплатно

Попробовать бесплатно

Налоговая база

Налоговая база по ЕНВД — это вмененный доход, который напрямую зависит от физического показателя, облагаемого налогом при том или ином виде предпринимательской деятельности, переведенной на ЕНВД.

Так, если компания занимается розничной торговлей, то физическим показателем для расчета ЕНВД является площадь торгового зала.

Если же фирма оказывает бытовые или ветеринарные услуги, то налоговая база определяется исходя из числа работников (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

На практике бывает, что организация совмещает несколько видов деятельности, переведенных на ЕНВД.

Например, оказывает услуги по ремонту автомобилей и одновременно ведет розничную торговлю.

В таком случае компании следует вести учет показателей, необходимых для исчисления налога, отдельно по каждому виду деятельности (п. 6, 7 ст. 246.26 НК РФ).

Налоговая база рассчитывается путем умножения базовой доходности, установленного физического показателя, коэффициента-дефлятора К1 и корректирующего коэффициента К2 (п.

 4, 9, 10, 11 ст. 346.29 НК РФ). Базовая доходность бывает разная (п. 3 ст. 346.

29 НК РФ): к примеру, для развозной розничной торговли она равна 4 500 рублей, для ветклиник — 7 500 рублей и т.д.

В виде формулы это выглядит так:

Налоговая база = Базовая доходность в месяц х (Величина физического показателя в первом месяце квартала + Величина физического показателя во втором месяце квартала + Величина физического показателя в третьем месяце квартала) х К1 х К2

Часто физический показатель не меняется и остается стабильным из месяца в месяц. Тогда, рассчитывая квартальный налог, можно не складывать величины этого показателя, а просто умножить стабильное значение на 3 месяца.

Значения физических показателей нужно указать в целых единицах. При этом, если требуется, физический показатель следует округлить по правилам округления к ближайшему целому числу.

То есть при округлении значения менее 0,5 единицы отбрасываются, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы (п. 11 ст. 346.29 НК РФ, письмо Минфина России от 16.06.2009 № 03-11-11/111).

Если в качестве физического показателя используется площадь и она, например, равна 36,4 кв. м, то для расчета налога нужно взять 36.

Коэффициент-дефлятор К1 на 2016 год составляет 1,798. На будущий год он может измениться, поэтому перед расчетом налога удостоверьтесь в актуальности значения. Что касается корректирующего коэффициента К2, то он устанавливается органами местного самоуправления (п. 4 ст. 346.

29 НК РФ). Так, для Новосибирска в 2016 году К2 варьируется от 0,01 до 0,8, а для Переславля-Залесского от 0,10 до 0,79, для Уфы минимальный К2 равен 0,005, а наивысшее значение достигает 1. Для целей расчета К2 округляется до 3 знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Налоговую базу (вмененный налог) за квартал, в котором организация перешла на уплату ЕНВД, следует рассчитать, начиная с даты регистрации в качестве плательщика ЕНВД. Вмененный доход за первый неполный месяц применения ЕНВД определяется по формуле (п. 9, 10 ст. 346.29 НК РФ):

Вмененный доход за первый неполный месяц применения ЕНВД = Месячная базовая доходность х Величина физического показателя х Количество дней фактического ведения деятельности, облагаемой ЕНВД в первом месяце: Количество календарных дней в месяце начала применения ЕНВД х К1 х К2

За последующие месяцы квартала вмененный доход определяется в общем порядке.

В аналогичном порядке определяется вмененный доход за месяц, в котором организация прекратила ведение деятельности, переведенной на ЕНВД. То есть до даты снятия с налогового учета в качестве плательщика ЕНВД, указанной в соответствующем уведомлении налогового органа:

Вмененный доход за последний месяц применения ЕНВД = Месячная базовая доходность х Величина физического показателя х Количество дней фактического ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, в последнем месяце: Количество календарных дней в последнем месяце применения ЕНВД х К1 х К2

Расчет ЕНВД на примере

Давайте закрепим полученную информацию на примере ООО «Степь». Общество находится на ЕНВД, работает в Новосибирске и продает населению корма для домашних питомцев. Для такой торговли установлен К2, равный 0,9.

Базовая доходность равна 1 800 рублей (ст. 346.29). Физический показатель равен 42 кв. м. Для более быстрого расчета предположим, что взносы в фонды и больничные не начислялись.

https://www.youtube.com/watch?v=ckyjK-RAlTw

Налоговая база для ООО «Степь» = 1 800 х (42 + 42 + 42) х 1,798 х 0,9 = 367 007, 76 рубля.

Налог за квартал = 367 007, 76 х 15 % = 55 051,16 рубля.

Совет для бухгалтера фирмы на ЕНВД: всегда проверяйте актуальность всех показателей и коэффициентов, сверяйте физические показатели с документами фирмы (площадь — со свидетельством о собственности, работников — со штатным расписанием и т.п.). Только при выполнении этих несложных условий вы сможете верно рассчитать налог на ЕНВД.

Источник: https://kontur.ru/spraa/239-kak_rasschitat_envd

Как рассчитывается ЕНВД для индивидуальных предпринимателей, работающих в розничной торговле – Юридический справочник бизнеса

Как рассчитывается ЕНВД для индивидуальных предпринимателей, работающих в розничной торговле - Юридический справочник бизнеса

Величина налога на вмененный доход равна 15% и исчисляется с учетом установленного физического показателя (место, квадратные метры, прочее), а также корректирующих показателей. Декларацию сдают ежеквартально.

Среди существующих систем налогообложения наиболее сложной на первый взгляд кажется ЕНВД.

Большое количество специальных терминов, которые используются в расчетах, часто приводят в замешательство начинающих бизнесменов, отдавших свое предпочтение данному режиму.

Впрочем, если обстоятельно ознакомиться со всеми нюансами исчислений и приведенными примерами, можно прийти к обратному выводу: сложностей при расчете практически нет, а вот применение самой системы может свести к минимуму обязательную налоговую отчетность.

Формула расчета с разъяснениями плюс 3 примера

ЕНВД может применяться, в том числе, для ИП, чья сфера деятельности связана с торговлей либо сферой услуг. В текущем году его по-прежнему применяют для тех видов деятельности, перечень которых уставливается региональными властями и ограничивается рамками, утвержденными НК РФ.

Формула, по которой его рассчитывают, выглядит, как 15% от величины, полученной в результате умножения показателей базовой доходности осуществляемого вида деятельности на физический показатель, который применяется к ней, а также корректирующие коэффициенты (k1 и k2):

Величина ЕНВД = БД * ФП *k1 * k2 * 15%.

Приведенные сведения и есть сущность рассматриваемого налога, которая, в частности, состоит в фиксированной сумме базовой доходности, установленной на законодательном уровне (минимальной выгоде на значение физического показателя). Другими словами, чиновниками была рассчитана сумма прибыли, которую ежемесячно должен получать предприниматель.

К примеру, 1 кв. м торговой площади, по их расчетам, может приносить прибыль размером в 1800 рублей, а доход, который может приносить магазин, исчисляется посредством умножения данной суммы на наличествующий метраж помещения, который, собственно, и считается физическим показателем.

Что касается доходности по услугам, то таковая установлена законодателями в качестве выработки минимальной прибыли на одну единицу персонала, в том числе, и предпринимателя. В данном случае физическим показателем принято считать численность штата.

Существуют разные показатели. Например, в отношении грузовых перевозок это может быть количество автомашин, число посадочных мест, прочее.

Подробней с таблицей фиксированных значений ФП и БД по определенным видам деятельности вы можете ознакомиться, изучив статью 346.29 НК РФ.

Эти ограничения имеют большое значение для бизнесменов, которые применяют ЕНВД, ведь малейшее превышение установленных значений физпоказателей может привести к автоматическому прекращению использования режима ЕНВД.

Далее перейдем к коэффициентам, которые отражены в формуле:

  • k1 представляет собой коэффициент-дефлятор, который является единым для всех индивидуальных предпринимателей. Величина этого коэффициента каждый год законодательно корректируется. В 2017 году она по-прежнему составляет 1,798;
  • k2 называют корректировочный показатель, который проходит через утверждение в регионах, причем отдельно по каждому виду услуг сроком на год и больше. Его величина варьируется в пределах от 0,005 до 1. Как правило, его устанавливают в качестве понижающего в целях поддержания развития малого предпринимательства на местах. Получить актуальные сведения о его величине вы можете на официальном сайте ФНС в разделе, посвященном особенностям регионального законодательства, либо на ресурсах административных единиц.

Важно! Для ИП законодательно установлена возможность, связанная с уменьшением суммы налога ЕНВД к обязательной уплате.

Здесь на первом плане стоит численность штата. Это значит, что если предприниматель ведет деятельность в одно лицо, то он может вычесть из полученной суммы налога величину отчислений, которые были уплачены за себя в определенной отчетном периоде.

Ниже рассмотрим на примерах, как рассчитывают ЕНВД для ИП.

Пример №1

ИП самостоятельно занимается перевозкой пассажиров, работая в маршрутном такси на 16 посадочных мест. Величина уплаченных взносов в фонды составляет 7 тысяч рублей.

ЕНВД = 1 500 * 16 * 1,798 * 1* 3 (месяцев) * 15% = 19418,4 рублей.

Уменьшим на величину произведенных отчислений: 19418,4 – 7000 = 12418,4 рублей следует уплатить в качестве налога.

Важно! Если у предпринимателя есть сотрудники, то у него теряется право, связанное с использованием суммы фиксированных взносов, которые были уплачены за себя.

В то же время, он вправе рассчитывать на уменьшение налога за счет отчислений, которые были сделаны с заработной платы сотрудников.

Здесь существует ограничение: снижение размера ЕНВД возможно исключительно в том случае, если оно не будет превышать половину величины налога (но не самих взносов!).

Пример №2

В продуктовом магазине площадь торгового зала составляет 40 кв.м. Работает предприниматель плюс 3 продавца. В отчетном квартале были произведены социальные отчисления, которые составили: 6600 рублей для ИП и 29530 рублей с заработной платы персонала.

ЕНВД = 1800 * 40 * 1,798 * 1 * 3 * 15% = 58 255,2 рублей.

С учетом права на уменьшение: 58 255,2 / 2 = 29 127,6 рублей (сумма к уплате). На эту сумму и будет производиться уменьшение. Остаток суммы (29 530 — 29 127,6 = 402,4) не резервируют. Расчет налога в следующем периоде будет осуществляться с учетом сведений, соответствующих ему.

При совмещении предпринимателем видов деятельности по ЕНВД (к примеру, розничной торговли и оказания бытовых услуг), он должен вести раздельный учет, заполняя разные листы декларации, но, в то же время, выводить общую сумму для уплаты.

Пример №3

Предприниматель занимается оказанием ветеринарных услуг и реализацией продуктов для животных посредством использования стационарной торговой точки, площадью 12 кв. м.

Кроме бизнесмена, в штат входят еще два продавца и медсестра.

За квартал были сделаны социальные отчисления: 6600 рублей за самого предпринимателя, 5330 рублей с заработной платы медработника и 10700 рублей с зарплаты двух продавцов.

Итак, ЕНВД для данного пункта ветеринарных услуг составит: 7500 * 2 (чел.) * 1.798 * 1 * 3 (мес.) * 15% = 12 136,5 рублей.

Уменьшение налога в данном случае составляет максимально 6 068,25.

Следовательно, ЕНВД на величину начисленных с заработной платы медработника взносов составит 6 816,5 (12 136,5 – 5 330) – налог для уплаты от предоставляемых ветеринарных услуг.

Величина налога от имеющейся торговой точки: 1 800 * 12 * 1,798 * 1 * 3 * 15% = 17 476,56 рублей.

Производим уменьшение суммы налога в размере его половины с учетом страховых взносов продавцов: 17 476,56 / 2 = 8 738,28 рублей.

Итого сумма к уплате составила: 6 816,5 + 8 738,28 = 15 554,78 рублей.

Важно! Для того чтобы получить расчет налога за неполный месяц, следует разделить его величину на число дней в месяце, а затем умножить на количество дней, которые приходятся на применяемый режим.

Сроки по уплате налога и предоставлению декларации

Применение ЕНВД подразумевает формирование ежеквартальной отчетности в виде декларации, которая должна быть представлена в налоговый орган до 20-го числа того месяца, который следует за месяцем, завершающим квартал (к примеру, за 1 квартал сдают отчетность до 20 апреля). Сам налог уплачивают до 25-го числа того месяца (в нашем примере – до 25 апреля).

Источник: http://bizjurist.com/nalog/rasschet-envd-dlya-ip.html

Как самостоятельно рассчитать ЕНВД?

Большинство бизнесменов при выборе системы налогообложения отдают свое предпочтение единому налогу вменённого дохода (ЕНВД).

Данная система представляет собой комплексную уплату ряда налогов, а также дает возможность сократить и упростить контакты с налогово-бюджетными службами.

Ниже предоставлены инструкции для расчета суммы налога самому дома.

Какой формулой воспользоваться?

Зачастую расчетами налогов занимаются сотрудники фискальных служб. Но каждый предприниматель может самостоятельно вести учет и заполнять декларации. Преимущество самостоятельного расчета заключается в том, что Вы сможете контролировать сумму своих платежей и вести полноценную статистику.

Для вычисления суммы налога вменённого дохода существует неизменная формула:

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%, где

БД – это показатель базовой доходности, с помощью которого государство определяет Вашу условную месячную доходность (вменённый доход). Он умножается на каждую единицу ФП и зависит от типа Вашей деятельности (ст. 346.27 НК РФ).

ФП – это физический показатель (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), который устанавливается на каждый тип бизнес-деятельности (число рабочих мест, транспорта, площадь рабочего помещения и т. д.).

К1 – это коэффициент-дефлятор (ст. 346.27 НК РФ). Данный показатель определяет государство. В каждом календарном году его значение другое. Если говорить о 2017 г., этот коэффициент равняется 1,798.

К2 – коэффициент, который предназначен для корректировки и уменьшения итоговой суммы налога (ст. 346.27 НК РФ).

Он также зависит от типа бизнес-деятельности, но при этом устанавливается региональным законодательством.

Значение этого показателя можно узнать, обратившись в налоговую инспекцию или посмотрев на сайте администрации своего города.

% – ставка налога на Ваш вменённый доход, который Вы можете получить, занимаясь той или иной предпринимательской деятельностью (ст. 346.31 НК РФ).

Данные для расчета в различных сферах деятельности

Значения коэффициентов базовой доходности и физических показателей могут меняться. Это зависит от типа предпринимательской активности.

Ниже приведены значения этих показателей лишь для некоторых сфер деятельности. Расширенный список можно посмотреть в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ.

  1. Ремонт, обслуживание, мойка автомобилей и мотоциклов:
  • БД – 12 тыс. рублей;
  • ФП – количество обслуживающего персонала, включая предпринимателя (ИП).
  • БД – 1,5 тыс. рублей;
  • ФП – количество посадочных мест.
  • БД – 6 тыс. рублей;
  • ФП – количество автомобилей, которые используются для перевозки грузов.
  1. Предоставление бытовых услуг:
  • БД – 7,5 тыс. рублей;
  • ФП – количество обслуживающего персонала, включая ИП.
  • БД – 7,5 тыс. рублей;
  • ФП – количество обслуживающего персонала, включая ИП.
  1. Общепит, имеющий зал для обслуживания клиентов:
  • БД – 1 тыс. рублей;
  • ФП – площадь зала, которая предназначена для обслуживания посетителей (кв. м).

Примеры расчета суммы налога на вменённый доход для ИП

Все нижеприведенные расчеты предоставлены в ознакомительных целях. Здесь приведены несколько примеров, которые помогут Вам детальнее разобраться с формулой и ее показателями. При ознакомлении стоит обратить внимание на изменение показателей БД, ФП и К2 для разных сфер бизнеса.

  1. Иванов В.О. открыл в г. Тольятти СТО. Ремонтом и обслуживанием автомобилей он занимается самостоятельно, поэтому ФП будет равен 1. БД для данного вида деятельности составляет 12 000 рублей на единицу ФП. К1 в 2017 году имеет значение 1,798. К2 для услуг ремонта и обслуживания транспортных средств в г. Тольятти составляет 1. Ставка – 15%.

Теперь мы имеем все необходимые значения, которые нужно подставить в формулу:

ЕНВД = 12 000 × 1 × 1,798 × 1 × 15% = 3 236 рублей 40 копеек.

Полученная сумма – это налог за 1 месяц. Квартал состоит из 3 месяцев, поэтому данную сумму следует умножить на 3:

Конечна сумма ЕНВД за квартал = 3 236 рублей 40 копеек × 3месяца = 9 709 рублей 20 копеек.

  1. Сидорова А.В. является владелицей кафе в с. Кирилловка Ставропольского р-на Самарской обл. Ее кафе имеет площадь в 15 кв. м, предназначенную для обслуживания посетителей. ФП для общепита данного типа зависит от площади помещения (в данном случае он равен 15). БД для этой сферы предпринимательской деятельности составляет 1 000 руб. на единицу ФП. К1 не зависит от вида деятельности, поэтому его значение так и остается 1,798. К2 для услуг общепита с площадью зала обслуживания клиентов не более 150 кв. м в Ставропольском районе составляет 0,6. Ставка – 15%.

Подставляем значения в формулу:

ЕНВД = 1 000 ×15 × 1,798 × 0,6 × 15% = 2 427 руб. 30 коп. (сумма налога за месяц).

Конечна сумма ЕНВД за квартал = 2 427 руб. 30 коп. × 3 мес. = 7 281 руб. 90 коп.

  1. Булыгин С.А. занимается перевозкой пассажиров в г. Тольятти. Для этого он использует микроавтобус Mercedes-Benz Sprinter, который имеет 19 пассажирских мест. БД для данной бизнес-деятельности составляет 1 500 руб. на единицу ФП, который зависит от количества посадочных мест. К1 равен 1,798. К2 для оказания услуг пассажирского автомобильного транспорта в г. Тольятти составляет 0,5. Ставка – 15%.

Считаем ЕНВД за 1 месяц:

ЕНВД = 1 500 × 19 × 1,798 × 0,5 × 15% = 3 843 руб. 23 коп.

Итоговая сумма ЕНВД за квартал = 3 843 руб. 23 коп. × 3 мес. = 11 529 руб. 69 коп.

Некоторые другие примеры расчета «вмененки» для иных типов бизнес-деятельности и объяснения к ним представлены в данном видео.

Как рассчитать налог за неполный месяц

Иногда бывают такие случаи, когда предприниматели встают на налог вмёненного дохода не с начала месяца, а, например, с 5 или 12 числа. Для корректного расчета суммы налога за неполный месяц предусмотрена следующая формула:

ЕНВД (за неполный месяц) = (БД × ФП × К1 × К2 × 15%) / КД × КД1

Она немного отличается от стандартной формулы для вычисления ЕНВД за один месяц. Рассмотрим новую формулу на реальном примере расчета ЕНВД за неполный месяц.

Сидоров С.В. проживает в г. Тольятти и занимается самостоятельным ремонтом мебели в собственной мастерской. На налог ЕНВД он встал с 10 марта 2017 года. БД для бытовых услуг составляет 7 500 руб.

на единицу ФП, который зависит от числа рабочих мест. Физический показатель в данном случае будет равен 1. К1 составляет 1,798. К2 для предоставления услуг по ремонту мебели в г. Тольятти имеет значение 0,4.

Для показателя КД мы указываем количество полных дней в марте – 31. КД1 будет равен 22 дням, так как день начала ведения бизнеса включается в фактическое число дней.

То есть во внимание берется период с 10 по 31 марта включительно.

Высчитываем сумму налога:

ЕНВД (за неполный месяц) = (7 500 × 1 × 1,798 × 0,4 × 15%) / 31 × 22 = 574 руб. 20 коп.

Нужно обратить внимание на особенности заполнения показателей КД и КД1. КД должен содержать полное количество дней в месяце, за который производится расчет налога. КД1 отображает фактическое количество рабочих дней, включая в себя и тот день, с которого ИП встал на «вмененку».

Он-лайн сервис для вычисления налога

Если у Вас возникли какие-либо трудности с самостоятельным расчетом суммы ЕНВД, Вы можете воспользоваться специальным сервисом в Интернете: http://nalog-nalog.ru/kal_kulyator_envd

Инструкция по использованию данного сервиса:

  1. Для начала расчетов Вам следует выбрать свой статус налогоплательщика: ИП или ООО. Для выбора нужно кликнуть курсором мышки на одну из предоставленных кнопок.
  2. Далее откроется таблица, содержащая формы для ввода следующих значений: БД, ФП, К1 (заполнен автоматически), К2, ставка в % (по умолчанию – 15).
  3. Вид предпринимательской деятельности можно выбрать из выпадающего списка, при этом БД заполняется автоматически.
  4. После того, как Вы введете все необходимые данные, сервис произведет расчет суммы ЕНВД и выдаст Вам результат, который Вы сможете сохранить, распечатать или отправить на свой почтовый ящик.

Как рассчитать ЕНВД (видео)?

В этом видео описаны формулы, с помощью которых можно рассчитать сумму налога, а также поданы примеры с конкретными цифрами, указаны некоторые тонкости проведения подсчетов и заполнения налоговых деклараций.

Ничего сложного в расчете суммы налога на вмененный доход нет. При расчете нужно стараться подставлять в формулу все необходимые показатели в правильном порядке, а также проверять актуальность БД, ФП, К2 для вида своего бизнеса в конкретном регионе.

Источник: http://moyaidea.ru/raschet-envd.html

Как рассчитать ЕНВД – формула пример расчета для ИП и ООО

Как рассчитать ЕНВД - формула пример расчета для ИП и ООО

ЕНВД — единый налог для индивидуальных предпринимателей малого и среднего бизнеса. По сути, предприниматель, перешедший на Единый налог на вмененный доход, оплачивает налоги не от прибыли или от дохода, а от расчетной стоимости вероятного дохода в его сфере деятельности.

Плательщиками Единого налога на вмененный доход становятся предприятия и ИП, подавшие заявку для перехода на эту форму налогообложения и занимаются деятельностью, разрешенной муниципальным законодательством района Российской Федерации, где она будет осуществляться.

Формула расчета

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х НС — страховые взносы.

Расчетная формула налога не сложная, но не мешало бы ее расшифровать:

  1. ЕНВД — Единый налог на вмененный доход. Представляет собой совокупность нескольких расчетных показателей для оплаты предпринимателем налога и состоит из нескольких составляющих.
  2. БД – базовая доходность, вычисляется на основании таблицы опубликованной в статье 346 Налогового Кодекса РФ 2015.
  3. ФП – физический показатель, определяется фактической площадью магазина, количеством сотрудников, количеством автомобилей и т. п.
  4. К1 — коэффициент, который устанавливается правительством РФ на один календарный год на основе вычислений изменений цен в торговле и за услуги.
  5. К2 – коэффициент, который высчитывается ежегодно властями районных и муниципальных образований и учитывает сезонность разных типов деятельности, их приоритетность, особенности местного ведения бизнеса и других местных показателей. Коэффициент К2 может колебаться в диапазоне от 0,05 до 1,0 единицы.
  6. НС – налоговая ставка на доход 15%.
  7. Страховые взносы – сумма, которая включает оплаченные взносы за работников в Фонд социального страхования (ФСС), Медицинский фонд (ФОМС), Пенсионный фонд (ПФР). Эта сумма вычитается из ЕНВД.

Примеры расчета

Например, торговое предприятие «АБВ», занимающееся продажей продуктов питания имеет площадь всех помещений магазина 150 м. кв.

По таблице, опубликованной в статье 346 Налогового Кодекса, определяем, что базовая доходность для продуктовых магазинов составляет 1800 рублей.

Эту цифру следует умножить на ФП. В магазине «АБВ» он составляет – 150 м. кв.

После этого находим Коэфициент-дефлятор. Его легко можно узнать в интернете, на 2015 год он составляет – 1,798. Предыдущий результат умножаем на этот коэффициент (К1).

Другой коэффициент К2 можно выяснить по месту регистрации предприятия. Например, для продуктового магазина в городе Поворино Воронежской области этот коэффициент утвержден на уровне 0,551. На него и умножаем предыдущий результат.

Не забудьте добавить 15% налоговой ставки

Теперь необходимо посчитать сумму страховых выплат за этот же отчетный результат и вычесть ее. Допустим, она составила 42 000 рублей.

В результате за один мы получим сумму налога:

1800 х 150 х 1,798 х 0,551+15% -42000 = 265711,73 рубля за 1месяц.

Соответственно умножим на три месяца и получим сумму налога 796835,19 рубля.

Взносы

Работая на едином налоге, бизнесмен, имеющий штат сотрудников, обязан выплачивать налоги за сотрудников в различные социальные фонды страхования.

За работников:

  1. Пенсионный фонд России (ПФР) – 22% от начисленной заработной платы.
  2. Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 % от заработной платы.
  3. Фонд соц. страхования (ФСС) – 2,9% на случай потерянной временно работоспособности и 0,2% от заработной платы на страхование от несчастных случаев.

Таким образом, если сотруднику начислена заработная плата 15 000 рублей, то предприятие должно выплатить за него:

15 000 х 0,22 +15000 х 0,051 + 15000 х 0,029 + 15000 х 0,002 = 4530 рублей.

Эту сумму можно вычитать из ЕНВД суммируя ее за всех сотрудников, но не более 50% от ЕНВД.

Фиксированные взносы

Если ИП работает сам, без сотрудников, то он оплачивает взносы по несколько другой схеме. Они состоят из двух взносов в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования.

С 2015 года расчет этих вносов существенно изменился:

  1. При годовом обороте предпринимателя до 300 000 рублей взнос ПФР составит МРОТ х 12 х 26%, где МРОТ (минимальный размер оплаты труда = 2965 рублей), 12 – количество месяцев в году, 26% — ставка пенсионного фонда.
  2. В случае если оборот ИП превышает 300 000 рублей в год, формула для расчета взноса в ПФР изменяется. К ней добавляется 1% от суммы оборота, превышающего 300 000 рублей. То есть формула получается такой: МРОТ х 12 х 26% +1% (от суммы оборота свыше 300 000 рублей). Величина взносов в ПФР ограничена суммой не более восьми величин МРОТ в месяц.
  3. Для расчета взноса в ФОМС необходимо воспользоваться другой формулой: МРОТ х 12 х 5,1%.

Как уменьшить налог?

Наиболее легким и доступным способом уменьшить ЕНВД – это вычесть уплаченные суммы в фонды страхования работников предприятия. Но существует ограничение на такое уменьшение – не более 50%.

Предприниматель, который работает самостоятельно и не имеет сотрудников, может снизить ЕНВД только на фиксированную сумму выплат, оплаченную в ПФР и ФОМС.

В отдельных случаях можно уменьшить Физический показатель. Допустим, ваша компания зарегистрировалась 1 сентября, а фактически начала работу с 15-го, то налоговые службы рекомендуют уменьшить этот показатель пропорционально дням простоя. То есть ровно в половину, но только за сентябрь.

То же самое происходит и в том случае если компания прекратила свое существование не ровно в конце месяца, то необходимо уменьшить Физический показатель пропорционально дням, когда фактически фирма уже не работала.

Также Минфин одобрил и разрешил предпринимателям оформлять ЕНВД только на себя, а сотрудников на упрощенный учет. Во многих случаях это дает некоторую оптимизацию налогообложения.

Недостатки ЕНВД:

  1. По некоторым видам деятельности предприниматели лишились права выбора, они просто обязаны перейти на ЕНВД.
  2. Даже при убыточной деятельности предприниматель не может снизить уровень налогообложения.
  3. Предприниматели не выставляют в счетах НДС, поэтому часто оказываются в нелепых ситуациях, когда юридические лица не желают с ними работать.
  4. Приходиться отказываться от просторных помещений магазинов, потому что налог рассчитывается от площади.
  5. Единственным регулирующим фактором величины налога становится местный коэффициент К2, который определяется муниципальной или районной властью. И вряд ли может быть достаточно объективным. В тоже время это вносит в схему определенный элемент коррупции, когда местная власть может лоббировать некоторые направления бизнеса и наоборот снижать рентабельность другого.

Как перейти на ЕНВД?

Переход на вмененное налогообложение происходит по желанию предпринимателя на основе подаваемого заявления установленной формы.

Юридические лица заполняют бланк по форме ЕНВД 1, в которой нужно будет указать:

  • ИНН и КПП предприятия;
  • код органа учета;
  • наименование с указанием формы собственности предприятия;
  • дополнительно, российские компании вносят регистрационный номер ОГРН;
  • Ф.И.О. руководителя предприятия или его уполномоченного представителя с указанием ИНН лица, подавшего документы;
  • название документа подтверждающего полномочия представителя предприятия;

Индивидуальные предприниматели для перехода на ЕНВД должны заполнить заявку ЕНВД 2, в которой необходимо предоставить следующую информацию:

  • ИНН;
  • Ф.И.О.;
  • регистрационный номер ОГРНИП;
  • Ф.И.О предпринимателя или его уполномоченного представителя с указанием ИНН;
  • название документа подтверждающего полномочия представителя предприятия;

Кроме бланка заявления, необходимо заполнить приложение к нему, где следует указать виды деятельности, по которым предприниматель хотел бы перейти на Единый вмененный налог.

Дополнительно следует учесть, что заявление о переходе на ЕНВД должно быть подано не позже чем через 5 рабочих дней после принятия руководителем решения о смене вида налогообложения.

Какую отчетность необходимо сдавать?

Индивидуальные предприниматели, работающие по системе вмененного налогообложения, сдают в ФНС ежеквартальные декларации, не позднее чем через 20 календарных дней после окончания квартала. Годовая отчетность не сдается.

Отчетность принимается на электронных носителях или в бумажном виде, лично, через интернет-систему «Малый бизнес» или почтовым отправлением.

Кроме этого, предприниматели, которые имеют наемных работников, обязаны сдавать в ФСС ежеквартальные отчеты о начислениях зарплаты и уплате страховых взносов не позднее 15 дней после окончания квартала. И не позже 20 числа второго месяца, после окончания квартала, сдаются данные в целом по предприятию и каждому сотруднику отдельно.

Если предприниматель ведет деятельность с разными типами налогообложения, то отчеты сдаются отдельно.

То же самое касается и юридических лиц работающих на смешанном обложении. Дополнительно ко всем отчетам добавляется ежеквартальная декларация по ЕНВД.

о том, как рассчитать ЕНВД онлайн:

Источник: http://hardcorecase.ru/data/perevod/envd.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий