Ограничения по выручке при усн в 2018 году

Условия перехода на УСН в 2018 году

Ограничения по выручке при УСН в 2018 году

По общему правилу для перехода на УСН фирма или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@ форме №26.2-1.

Естественно, право работать на упрощенке не дается одним лишь этим документом. Налоговым кодексом предусмотрены определенные критерии перехода на УСН. В 2018 году, впрочем, особенных новшеств по данной теме не планируется.

Но обо всем по порядку.

Переход на УСН 2018

При выборе в пользу данного спецрежима значение имеют три основных показателя: общий уровень дохода, средняя численность работников и остаточная стоимость основных средств.

Правила перехода на УСН с 2018 года предполагают, что фирма или ИП не могут превышать показатели в 150 миллионов рублей по остаточной стоимости ОС и 100 человек – в отношении среднесписочной численности работников.

Данный лимит, кстати говоря, действует и в текущем году, а вот до конца 2016 года ограничение по стоимости ОС было иным – 100 миллионов рублей. Предельный же уровень дохода, на который нужно будет ориентироваться в 2018 году, в этом году значительно увеличен.

Так, «доходный» лимит перехода на УСН в 2018 году, то есть размер выручки, которые по итогам 9 месяцев 2017 года может показать фирм, чтобы иметь возможность перейти на упрощенку с 2018 года, не должен превышать 112,5 миллионов рублей (п. 2 ст 346.12 НК РФ).

Ранее это ограничение было заметно ниже. Данный показатель актуален лишь для юридических лиц. Для ИП аналогичного лимита не предусмотрено.

Общая же сумма доходов, позволяющая применять УСН, как, впрочем, и в текущем году, не может быть выше 150 миллионов рублей в год (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Несоблюдение данного порога будет означать отмену возможности работать на УСН с начала того квартала, в котором эта цифра была превышена.

Как и прежде, право на применение УСН теряется в некоторых ситуациях в зависимости от специфики ведения бизнеса и направлений деятельности. Так, не могут применять упрощенку иностранные организации, частные нотариусы, банки, страховые компании и негосударственные пенсионные фонды.

Закрыта возможность работы на УСН компаниям, занимающимся выпуском подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых, организацией азартных игр, а также тем фирмам, у кого имеются филиалы либо же организациям, доля участия в уставном капитале которых других компаний составляет более 25%.

Порядок перехода на УСН с 2018 года

Сам порядок перехода на УСН в 2018 году не изменится. Стать плательщиком «упрощенного» налога можно с момента регистрации компании или ИП, или же с начала очередного календарного года.

Если речь идет о применении упрощенки с начала деятельности, то тут не стоит забывать, что все вновь созданные компании, либо вставшие на учет индивидуальные предприниматели по умолчанию считаются плательщиками налогов на общей системе налогообложения.

Для подачи в ИФНС выше упомянутого уведомления по форме №26.2-1 отводится 30 календарных дней с даты регистрации. В этом случае фирма или ИП будет считаться спецрежимником с момента внесения записи о регистрации в единый государственный реестр.

Уведомление можно подать также и вместе с пакетом документов на регистрацию фирмы или ИП.

В этом случае в выписке по данному юрлицу или индивидуальному предпринимателю будет стоять отметка о том, что в инспекцию были поданы как стандартные регистрационные документы, так и уведомление о переходе на УСН.

Те же фирмы и предприниматели на общей системе налогообложения, которые желают перейти на упрощенку с начала следующего календарного года, должны подать уведомление в ИФНС в срок до 31 декабря года текущего. Но поскольку 31 декабря 2017 года приходится на воскресенье, крайний день подачи уведомления в этот раз сдвигается на первый рабочий день в новом году – 9 января (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сама подача уведомления о переходе на УСН возможна двумя способами: при личном посещении налогового органа, либо же по почте ценным письмом с описью вложения.

В первом случае и ИФНС следует предоставить два экземпляра уведомления. Одно из них контролеры оставят у себя, на втором поставят отметку о приеме – она то и будет являться подтверждением права на применение УСН.

При передаче уведомления с помощью Почты России таким подтверждением станут почтовые квитанции, об отправке письма.

Ответного разрешения от ИФНС на право применения упрощенки не предусмотрено, таким образом своевременной подачи уведомления достаточно, для того, чтобы работать в рамках данного спецрежима.

Источник: https://spmag.ru/articles/usloviya-perehoda-na-usn-v-2018-godu

Ограничения для использования УСНО в 2018 году

Ограничения для использования УСНО в 2018 году

Для введения компанией УСН предусмотрены лимиты, изменяющиеся практически каждый год, но постепенно нужная сумма становится все более доступной. Многие организации, которые даже не думали о переходе на упрощенный вид, изменяют свой выбор благодаря пределу доходов в 150 млн. рублей.

Преимущества использования УСНО

Использование упрощенной системы налогообложения считается одной из самых доступных и простых для открытия бизнеса. В таблице указаны основные преимущества использования УСН.

Возможность использования удобной для организации налоговой ставки6%(при высокой доходности), используется в случае, если расходы находятся на минимальном уровне
15%, выбирается при наличии доходов и расходов примерно в равной степени
При использовании УСН не оплачиваются налоги наприбыль
НДФЛ
НДС, с некоторыми ограничениями
Другие особенностиПеренос в статью расходов плату страховым компаниям и некоторые налоговые сборы
Нет ограничений в создании представительств

Лимиты при работе с УСНО

Для ограничения повсеместного использования упрощенной системы, и борьбы с денежными махинациями, государство разработало ряд мер. При выходе из определенных финансовых показателей возможность использовать УСН организация лишается. Лимитов всего несколько:

  • количество персонала не больше 100 человек;
  • отсутствие филиалов (возможны только представительства);
  • долевое участие других фирм на уровне не более 25%;
  • сумма дохода, полученная в течение одного периода не больше 150 млн. руб.;
  • остаток средств на счетах предприятия ограничен 150 млн. руб.;
  • для юридических лиц прибыль за определенный период налогового года не должна быть выше, чем 112,5 млн. руб.;

В текущем году, по сравнению к предыдущим, большинство критериев осталось без изменений.

Ограничения по доходам

Лимит в 150 млн. руб. распространяется для всех зарегистрированных организаций без возможности превышения.

Если выручка в конце календарного года превышает это ограничение, то возможностью пользоваться УСН фирма лишается, и переходит на общую систему налогообложения (ОСНО).

Причем переход на ОСН производится с того квартала, в котором было зафиксировано увеличение дохода. Для предприятий, не оповестивших налоговую, предусмотрен ряд штрафных санкций:

  1. По статье 126 Налогового кодекса предусмотрен штраф размере 200 руб. за отсутствие уведомления о прекращении использования упрощенной системы.
  2. В соответствии со ст. 119 Налогового кодекса опоздание со сдачей отчета налагается штрафом в размере от 5% до 30% за каждый неоплаченный месяц от суммы задолженности, но не менее 1000 руб.
  3. При просрочке оплаты взимаются пени (ст. 75 НК).
  4. Отсутствие оплаты наказывается штрафом в размере от 20% до 40% от суммы задолженности (ст. 122 НК).

Виды доходов при учете УСН

Все типы деятельности предполагают получение доходов, но не каждая прибыль будет учитываться. В следующей таблице указаны какие виды доходов включает в себя налоговое законодательство, а какие нет:

Доходы учитываемые при расчете пределов УСННе учитываемые
Прибыль, полученная от реализации собственной продукцииИмущество находящееся под залогом
Сдача недвижимости в арендуВклады в первоначальный капитал фирмы
Доход по вкладам в ценные бумагиБезвозмездная помощь(гранты)
Неучтенная прибыль предыдущего отчетного периодаИнвестиции в иностранные компании
Покупка иностранной валюты, а также ее продажаКомпенсации от страховых организаций
Дивиденды от владения частями других организацийНекоторые виды дохода, с которых возвращается налог на прибыль
Выигрыши (только для ИП)
Штрафы полученные в пользу предприятия

Потеря возможности пользоваться УСН и изменение на ОСНО

Превышение порога в 150 млн. руб. обязывает компанию перейти на ОСН. Смена системы уплаты налогов производится в любой момент года по достижению лимита, будь то квартальный отчет или полугодовой. Для простоты учета денежных средств высчитывается доход с первого дня отчетного года.

На законодательном уровне установлено, что переход на другую систему налогообложения должен произойти в течение 15 дней после конца отчетного периода. После изменения вида уплаты налогов организация начинает свою налоговую деятельность аналогично с новыми компаниями.

При отсутствии уведомления о смене системы учета налогов штрафа не предусмотрено, но потребуется заплатить пени, накладываемые на сумму просроченного платежа.

Лимит остатка наличных в кассе для УСН

Для лучшего контроля учета денежных средств компания обязана установить лимит на остаток кассы в конце дня.

Требование установлено на законодательном уровне для всех владельцев компаний.

Извещать банки при превышении лимита кассы не требуется, но ежедневно самостоятельно осуществлять контроль за положением средств нужно в любом случае.

Принцип расчета должен контролироваться внутренними приказами и распоряжениями. Точное следование инструкции поможет осуществлять надзор за движением средств на протяжении всей предпринимательской деятельности.

При наличии обособленных подразделений устанавливается единый лимит на остаток средств в кассе для всех организаций.

Если дочерняя организация отправляет средства сразу в банк, в обход основной компании, то учету она не подвергается. 

Источник: http://dopoffice.com/2018/03/20/ogranicheniya-dlya-ispolzovaniya-usno-v-2018-godu/

При каких условиях можно применять усн в 2018 году

Переход на УСН в 2018 году и с 2018 года: условия и новые критерии

Вариант первый: вы только начинаете бизнес и решили работать на УСН. Вариант второй: вы уже работаете на общем режиме и решили перейти на УСН. Какие условия надо выполнить, какие документы подать и в какой срок? Разберем требования к работе на УСН.

Кстати, с 2018 года в два раза увеличены лимиты для перехода и применения УСН, а также размер допустимой остаточной стоимости основных средств.

Организации или предприниматели вправе перейти на УСН, если отвечают определенным требованиям: по выручке, численности сотрудников, доле участия других компаний и т.д.

Курс повышения квалификации для бухгалтеров на УСН «Бухгалтерский учёт при УСН.

Условия перехода на УСН в 2018 году — лимиты доходов, стоимость основных средств, количество работников. Еще одно условие — виды деятельности, которые применяет компания (ИП).

Лимит для перехода на УСН с 2018 года увеличен до 112, млн. руб. Если доходы ЮЛ за 9 месяцев 2018 года меньше этой суммы, то можно переходить на УСН в 2018 году.

Лимит 112,5 млн. руб. действует только для организаций. Основным ограничением для перехода с ОСН на УСН для компаний является лимит по доходам.

Рекомендуем прочесть:  Дотации малому бизнесу

Условия применения УСН в 2018 годах

В статье «Упрощенцы не подтверждают нулевую ставку НДС» рассказано о том, почему у применяющих УСН нет необходимости подтверждать ставку НДС 0%.

А о тех налогах и сборах, которые обязаны уплачивать организации на УСН, читайте в статье

«Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)»

.

Для использования УСН фирма должна подходить под условия применения этого спецрежима.

Усн 2018: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

Посчитаем авансовый платеж за полугодие: доходы нарастающим итогом (1 000 000 + 1 200 000) минус расходы нарастающим итогом (800 000 +900 000) = 500 000 *15% = 75 000 рублей минус 30 000 руб.

(уплаченный авансовый платеж за первый квартал) = 45 000 рублей, которые уплатили до 25 июля.

Авансовый платеж за 9 месяцев составит: доходы нарастающим итогом (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000) минус расходы нарастающим итогом (800 000 +900 000 + 840 000) = 760 000 *15% = 114 000 рублей.

В 2018 при расчете налога на прибыль будет использоваться принцип экономически обоснованных затрат.

Для импортеров уменьшен срок, после которого можно принимать к вычету уплаченный ввозной НДС.

Предельный размер выручки, при которой можно использовать УСН, увеличен.

Эти и другие изменения в Налоговом кодексе комментирует наш эксперт, директор и учредитель компании «БелАудитАльянс» Елена Жугер.

Со следующего года вводится понятие экономически обоснованных затрат (п. 2 ст. 130 НК-2018)

Изменения по УСН с 2018 года

Если компания решит сменить общую систему на упрощенку с 2018 года, то должна ориентироваться на ныне действующий лимит — 59 805 000 руб.

Новый предельный доход — 112 500 000 руб. — надо применять в 2018 году, если вы решите перейти на спецрежим с 2018 года. На 1 января 2018 года и в течение налогового периода остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн.

руб. Если же на конец отчетного или налогового периода стоимость окажется больше указанной величины, нужно перейти на общий режим с начала квартала, в котором лимит превышен.

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов.

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2018 год.

Лимит доходов по УСН в 2018 году

В июне 2018 года Госдумой был принят законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ.

На его основе принят Федеральный закон от 03.07.2018 № 243-ФЗ, положения которого начнут действовать с 1 января 2018 года.

Статья 2 Закона внесла заметные поправки в части лимитов, ограничивающих доход для применения упрощенной системы налогообложения.

При каком лимите выручки теперь можно будет перейти на упрощенку?

Как изменится для тех, кто уже применяет УСН, лимит доходов 2018 года? Могут ли принятые законом новшества повлиять на «упрощенную» деятельность уже сейчас, и как сохранить свое право упрощенцам в следующем?

Постараемся ответить на заданные вопросы в этой статье.

Источник: http://vigor24.ru/pri-kakih-uslovijah-mozhno-primenjat-usn-v-2017-godu-48275/

Лимит дохода при усн на 2018 год

Март 17, 2018

Восстановленный налог принимается в составе прочих расходов.

  • Если компания получила аванс и уплатила с него НДС, а соответствующие товары (работы, услуги) будут отгружены (выполнены, оказаны) уже в периоде применения «упрощенки», следует вернуть покупателям НДС с подобных авансов. Такой налог можно будет принять к вычету в IV квартале 2017 года, правда, только при наличии документов, подтверждающих факт возврата НДС.
  • Если были созданы резервы или оценочные обязательства, то их остатки необходимо учесть в составе внереализационных доходов.
  • Так или иначе, но переход на УСН имеет свои плюсы и минусы. Для вашего удобства мы свели их в таблицу.

Для того, чтобы использовать в 2018 году один из самых простых способов налогообложения, стало необходимо соответствовать некоторым критериям, представляющих из себя лимиты по УСН на 2018 год (ст. 346.12 НК РФ). Критерии использования упрощенной системы налогообложения в 2018 г.: Критерии использования УСН в 2018 г.

для

Внимание

АО, ООО и ИП 1) Число работников Не более 100 человек 2) Остаточная стоимость ОС — для перехода на УСН и для применения УСН. Внимание! ИП применяют этот лимит только для применения УСН.

Ип переходят на УСН даже если стоимость их ОС превышает предел.

Ограничения по выручке при усн в 2018 году

При переходе на УСН с общей системы налогообложения компании должны выполнить несколько правил:

  1. Включить в базу по единому налогу на дату перехода суммы, полученные до 31 декабря 2017 в оплату по договорам, которые будут исполнены после перехода на УСН.
  2. Переход с ОСНО на УСН: особенности НДСВ 4 квартале 2017 года необходимо восстановить НДС по основным средствам, нематериальным активам и материально-производственным запасам. Восстанавливаются суммы налога в размере, ранее принятом к вычету (а в отношении ОС и НМА – в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки).

Лимит перехода на усн в 2018 году

О размере коэффициента-дефлятора по УСН на 2018 год узнайте из публикации «Утвердили коэффициенты-дефляторы на 2018 год».

Лимит по УСН на 2018 год для действующих компаний Если доходы «упрощенца» в каком-либо из периодов 2018 года превысят установленный УСН-лимит доходов, равный 150 млн руб.

, он теряет возможность работать на УСН.

Лимит по УСН на 2018 год в части общей величины годового дохода будет применяться до 2021 года, не подвергаясь индексации. Как коэффициенты-дефляторы в ближайшие годы будут влиять на лимит доходов по УСН, узнайте из этого сообщения.

Важно

Если вы решили добровольно перейти с УСН на иной режим налогообложения, прочтите сообщение «Уведомление об уходе с УСН обязательно». Метод определения доходов при УСН Доходы для определения лимита УСН на 2018 год, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст.

346.17 НК РФ).

Максимальный доход для ип по упрощенке 2018

Отслеживание лимита доходов при УСН Лимит доходов компании на УСН необходимо постоянно отслеживать, проверяя, чтобы величина доходов не превысила предельные значения за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев текущего года. При этом суммарно проверяются следующие виды доходов:

  • доходы от реализации
  • внереализационный доходы
  • доходы, связанные с переходом на УСН с общей системы налогообложения.

Пример 1.

В декабре 2016 года был получен аванс на выполнение работ в сумме 100 тыс., в т.ч. НДС – 15 254,24 руб. Работы выполнены в 1 квартале 2017 г.

На расчетный счет организации в марте поступило 200 тыс. руб. – окончательный расчет по договору. Определим доходы при УСН.

  • Доходы, не отраженные при общей системе налогообложении должны быть учтены при УСН.

Нет четкой позиции по отражению сумм НДС, если НДС покупателю в 4 квартале 2016 г.

Его действие сохраняется для ИП на ЕНВД и патенте, но с изменениями: 1,868 и 1,481 вместо 1,798 и 1,425 соответственно.

При соответствии максимального оборота ИП в завершение года для совершения перехода необходимо уведомить фискальные органы заявлением установленного образца.

Иными словами, действует уведомительная форма перехода.

Разрешения, как и ранее, ждать не требуется. Для расчёта переходного лимита доходов по УСН в 2018 году для ИП не требуется умножать доходы на коэффициент-дефлятор.

Новая форма КУДиР и введение новой ККМ С начала 2018 года ИП на упрощёнке обязали использовать новую форму КУДиР.
Изменения были внесены Минфином.

Новую форму дополнили разделом, в котором отображается размер торгового сбора, который позволит учитывать указанную сумму при процедуре расчёта налога на доходы.

Изменения на усн в 2018 году

Не более 150 млн. руб.

3) Доля участия других юрлиц Не более 25 % 4) Лимит для применения УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (2018 год) — для применения УСН в 2018 году Не более 150 млн.

рублей 5) Лимит для АО и ООО по доходам для перехода на УСН, полученным за январь-сентябрь 2017 года — для перехода на УСН с 1 января 2018 года Внимание! Этот лимит для ИП не применим, они переходят на УСН даже если их доходы превышают предел. Не более 112,5 млн. рублей 6) Наличие филиалов Не должно быть филиалов (представительства разрешены) При невыполнении какого-либо критерия — применять УСН нельзя.

Лимиты по УСН устанавливаются, как на компании, планирующих переход на спец режим, так и для уже действующих организаций. Переход на «Упрощенку» зависит от величины доходов, которые не должны быть выше установленного предельного значения.

Виталий Солдатенко Статьи

Источник: http://zdravsocmag.ru/limit-dohoda-pri-usn-na-2018-god/

Бухгалтерия
Добавить комментарий