Общая система налогообложения для ип: как перейти пример проводки

Ведение бухгалтерского учета для ИП

Общая система налогообложения для ИП: как перейти пример проводки

Опытные предприниматели знают, что в зависимости от выбранного ими режима налогообложения на них возлагается обязанность ведения отчетности.

Порядок ведения документации очень важен, поскольку налоговые и иные государственные органы вправе запросить тот или иной документ для уточнения обстоятельств или предоставления льгот и привилегий.

Отсутствие отчетности или некорректное ее ведение оборачивается не только ограничениями претендовать на различные государственные права, но и привлечением к ответственности и наложением штрафов.

Индивидуальные предприниматели, не являясь юридическими лицами, имеют ряд «поблажек» при осуществлении деятельности, но законодательство строго регламентирует порядок ведения отчетности наравне с предприятиями.

Бухгалтерский учет необходим, в первую очередь, для возможности налоговых органов проверить правильность исчисления фискальных платежей.

Также подобный метод организации записей о расходах и доходах обеспечивает упорядоченность и дисциплинированность финансов, собственный контроль за движением средств, возможность планирования и прогнозирования, оценку эффективности деятельности и динамики прибыли и убытков по периодам и т.п.

В №402-ФЗ сказано, что индивидуальные предприниматели не обязаны вести этот вид учета. Однако, Налоговый кодекс в некоторых случаях требует наличия у хозяйствующих физических лиц бухгалтерской отчетности в виде записи доходов и расходов.

Таким образом, в законодательстве отсутствует инкриминация частным лицам обязанности по ведению бухгалтерии, но сохраняется право выбора — если субъект посчитает для себя целесообразным такую форму документооборота, то может применять его.

Вторым звеном выбора является степень сложности учета — полноценный или упрощенный.

Порядок формирования документов в упрощенном режиме регламентирован следующими актами:

  • Приказ Министерства финансов России 1998 года №64н, содержащий рекомендуемую организацию упрощенного учета для представителей малого бизнеса;
  • Приказ Министерства финансов России №3/2015, текст опубликован на сайте Минфина в июне 2015 года.

При этом нужно помнить о том, что в Налоговом кодексе предусмотрен также налоговый учет, который на некоторых системах даже ИП обязаны осуществлять.

В законодательстве давно обсуждается вопрос приведения бухгалтерского и налогового учета к единству, однако на сегодняшний день разница между ними все еще велика.

Пошаговая инструкция на 2017 год

Самый легкий способ ведения бухгалтерии — наем сотрудника по документообороту, специализирующегося как в бухгалтерском, так и в налоговом законодательстве, или обращение к аудиторским фирмам.

Если такие возможности недоступны, организовать правильную постановку и заполнение всех необходимых документов можно собственными силами.

Предприниматели, которые только собираются открыть дело и хотят с самого начала утвердить четкую документальную систему, как и лица, уже занимающиеся бизнесом и решившие вести бухгалтерский учет, должны пройти несколько этапов.

Подготовка — требуется выполнить предварительные расчеты доходов и расходов. Начинающим субъектам будет сложнее определить результаты деятельности.

В качестве основы можно рассматривать базовую доходность, определенную законодательством по вмененному налогу и патентному режиму — если деятельность соответствует одному из видов в списках.

Также для оценки прибыли и рисков следует рассматривать финансовые результаты предпринимателей своего населенного пункта.

При возможности узнать рентабельность и доходность экономических объектов вблизи собственного, предприниматели, работающие и прежде, используют данные записей о доходах и расходах, которые они вели с начала работы. Весь расчет необходим для оптимального исполнения следующего подготовительного этапа.

Выбор режима налогообложения — во-первых, от этого зависит наличие или отсутствие обязанности вести еще и налоговый учет, во-вторых, для различных видов и оборотов деятельности подходят разные режимы. Например, небольшой бизнес можно вести на любой специальной системе в силу соответствия всем лимитам.

При масштабном деле и больших объемах прибыли предприниматели смогут работать только на упрощенной системе либо даже на основном режиме.

Для правильного выбора следует произвести расчет налога по каждому из режимов и учесть размеры прибыли, предоставляемые льготы и вычеты.

В-третьих, каждая из систем имеет собственные виды и периодичность сдачи отчетности:

  • для «вмененщиков» — ежеквартальная декларация;
  • для патентных предпринимателей не предусмотрено представление отчетов, но они должны вести книгу учета доходов и расходов, которую также не нужно сдавать в ИФНС, но налоговые органы вправе запросить документ в ходе проверки;
  • «упрощенцы» обязаны вести бухгалтерский учет с 2013 года, однако ИП являются исключением из этой нормы и должны вести только налоговый — для заполнения декларации;
  • на общем режиме сдаются декларации по всем налогам, но по основному правилу предприниматели освобождаются от ведения бухгалтерского учета и ограничиваются добросовестным заполнением книги учета доходов и расходов.

Учет наличия или отсутствия работников — все работодатели являются страхователями официально трудоустроенных сотрудников, в силу чего на них возлагается большой объем отчетности по страховым платежам, причем не только в ИФНС, но и во внебюджетные государственные фонды. Частота подачи некоторых видов документов — каждый месяц, при этом требуется заполнение и хранение кадровых документов. Игнорирование этой обязанности приводит к ответственности и штрафами.

Составление индивидуального налогового календаря по своему бизнесу — различные сроки представления отчетов и уплаты налогов требуют тщательной сверки с датами, так как каждая просрочка влечет штрафы и пени. Наибольшее количество отчетных дат размещены на календаре ОСНО.

Установка программного обеспечения — известно, что самым оптимальным способом ведения двойной записи является 1С.

Изучение нормативно-правовых актов — №402-ФЗ, положений о бухгалтерском учете, правил организации налогового учета по 25-ой главе Налогового кодекса, кадрового документоведения, при ритейле — кассового законодательства, в котором произошли значительные изменения в 2016 году, стандартных форм и бланков и общих правил заполнения различных документов — графическое и визуальное оформление, структура, реквизиты, формулировки. Рекомендуется заказать личную печать ИП с номерами ИНН и ОГРН.

Также удобно заключение договора с оператором ЭДО для получения цифровой подписи и установки удаленного канала связи с ИФНС.

В действительности заниматься бизнесом и оперировать документацией самостоятельно сложно даже физически, поэтому желателен наем сотрудника-документоведа или бухгалтера — для возложения на него ответственности за учет, отчетность, кадровые дела.

Ип на осно

Основные налоги этой системы для предпринимателей — НДФЛ, НДС, налог на имущество и, вероятно, страховые взносы. Случаи, когда ИП выбирает общий режим, редки, поскольку на нем самый большой объем требований к исчислению, уплате и отчетам по налогам.

Как правило, причинами выбора этой системы являются работа с контрагентами по возмещению НДС или невозможность соблюдать лимиты специальных режимов.

По НДФЛ подаются годовые декларации 3-НДФЛ, а также в некоторых случаях 4-НДФЛ и 6-НДФЛ. Также подается справка 2-НДФЛ о доходах работниках и удержанных налогах.

По страховым взносам подаются единый расчет в налоговую инспекцию и форма 4-ФСС в Соцстрах.

Наибольшему контролю налоговых органов подвержены операции по возмещению НДС — во-первых, вся отчетность сдается только в электронном виде, поэтому ИП придется работать по ТКС. Во-вторых, часто по этого налогу инициируют выездные проверки — нужно следить за строгим ведением всей документации на случай такого мероприятия.

Ип на усн

Особенность режима в наличии двух систем учета — по доходам и по прибыли.

Подается одна декларация в год — ее новая форма размещена на сайте ФНС nalog.ru.

Проще вести налоговый учет с доходами, поскольку расходы совсем не играют роли для итоговых сумм.

При работе с прибылью необходимо руководствоваться основными принципами 25-ой главы Налогового кодекса.

Сроки сдачи отчетности

Режим 1 квартал2 квартал или полугодие3 квартал или 9 месяцев4 квартал или год
Общая системаДекларация по НДС — до 25 апреляЕдиный расчет в ИФНС — до 30 апреля4-ФСС — до 20 или 25 апреля6-НДФЛ — до 30 апреляДекларация по НДС — до 25 июляЕР — до 30 июля4-ФСС — до 20 или 25 июля6-НДФЛ — до 30 июляДекларация по НДС — до 25 октябряЕР — до 30 октября4-ФСС — до 20 или 25 октября6-НДФЛ — до 30 октябряДекларация по НДФЛ — до 30 апреляДекларация по НДС — до 25 января2-НДФЛ — до 1 апреляССЧ — до 20 январяСправка о подтверждении вида деятельности в ФСС — до 15 апреля4-ФСС — до 20 или 25 январяЕР — до 30 января6-НДФЛ — до 30 января
УСНОтчетность не сдаетсяПо работникам — аналогично ОСНООтчетность не сдаетсяПо работникам — аналогично ОСНООтчетность не сдаетсяПо работникам — аналогично ОСНОДекларация — до 30 апреляПо работникам — аналогично ОСНО

Программы

ПО «1С Предприниматель» существенно облегчит организацию учета и отчетности.

В любом случае ручной бухгалтерский учет давно никто не использует ввиду трудоемкости, затрат, неудобства поиска и упорядочения информации, при ручном учете придется заводить отдельное помещение под архив, так как число бумажных носителей будет расти с каждым отчетным периодом

Проводки по внесению собственных средств на счет

Без бухгалтерии предпринимателю достаточно оформить приходный кассовый ордер на добавление личных средств в кассу, а затем — расходный — для перечисления их на расчетный счет.

В случае бухгалтерского учета проводки следующие:

  • Дт 50 Кт 72.1 — внесение средств в кассу (счет 72.1 — вложение личных средств);
  • Дт 51 Кт 50 — перечисление из кассы на счет.

Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета представлены в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/buh/raznoe/buhuchet/vedenie-dlya-ip.html

Ип на осно какие налоги платит? общая система налогообложения для ип: отчётность

ИП на ОСНО какие налоги платит? Этот вопрос интересует многих граждан, которые хотят попробовать себя в бизнесе. Ведь системы налогообложения в России имеются разные. У каждой есть свои преимущества и недостатки.

Кроме того, налоги требуют декларирования в обязательном порядке. Их частота, а также количество отчетов тоже зависят от выбранной вами системы. Так ИП на ОСНО какие налоги платит? И как часто? Обо всем этом далее.

Общая система

Но для начала узнаем, стоит ли выбирать данную систему? Ведь не просто так многие предприниматели попросту стараются перейти на УСН! Особенно, если у них нет никаких работников и каких-то особых затрат.

Дело все в том, что общая система налогообложения включает в себя полный перечень возможных платежей, которые только должен платить ИП.

А значит, вполне логично полагать, что сама по себе ОСНО довольно сложная. И это многих отталкивает.

Тем не менее, именно такой вариант рассматривается в основном предпринимателями, которые занимаются продажами и строят бизнес, например, на международном уровне.

Заметьте, при открытии ИП ОСНО автоматически активируется.

То есть, если вы в заявлении при начале деятельности не указали особый режим налогообложения, будете работать по общей системе. Это и хорошо, и плохо.

Если же вы решили, что такой вариант вам подходит, то можно думать о том, ИП на ОСНО какие налоги платит. Это не так уж и трудно для понимания.

Имущество

Итак, первый платеж, который является обязательным – это налог на имущество. Он оплачивается всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения. Сюда может быть включен транспортный и земельный налоги.

Так что готовьтесь – нужно будет подавать отчетность в налоговые службы на имеющееся у вас в собственности имущество. Это важно, если учесть, что индивидуальные предприниматели сами по себе отвечают собственностью при наличии долгов.

Как часто нужно подавать ИП на ОСНО отчетность такого типа? Ежеквартально. Хотя некоторые полагают, что никакие декларации не нужны. Это не так.

Причем речь идет о налогах на имущество физических лиц.

Вы должны будете подавать соответствующую декларацию раз в квартал до 30 числа последнего месяца в отчетном периоде.

Правда, есть один нюанс. Когда речь идет о земельном или транспортном налоге, придется раз в год отчитаться. И при этом взыскания должны быть уплачены до 1 февраля.

Ничего трудного в данной ситуации нет. Главное запомнить, что раз в квартал (к концу месяца) идет отчет за имущество, до 1.

02 земельный и транспортный налоги ИП уплачивают.

Если есть работники

Что дальше? Нередко у ИП имеются какие-то сотрудники. И, как нетрудно догадаться, за них тоже придется отчитываться перед государством.

Правда, не слишком часто. В большинстве случаев декларации являются ежегодными.

И заниматься всей этой бумажной волокитой необходимо только один раз в год.

Отчет за работников (2-НДФЛ) должен быть подан к концу налогового отчетного периода. А именно, до 30 апреля каждого года, следующего за отчетом.

То есть, в 2013 году вы отчитываетесь за 2012, в 2014 – за 2013 и так далее. Ничего трудного в этом нет.

Хотя некоторые индивидуальные предприниматели освобождены от данного налога и отчета в целом.

За себя

Когда именно справки 2-НДФЛ от вас не требуются? Тогда, когда вы работаете сами по себе.

ИП на ОСНО без работников – довольно частое явление, но при подобном раскладе лучше перейти на УСН.

Если же вы остались на общей системе, будьте готовы подавать нулевую декларацию 2-НДФЛ. Это не так трудно.

Самым важным является отчет 3-НДФЛ ИП на ОСНО (и не только при общей системе). Данный отчет, пожалуй, должны подавать все предприниматели, а также физические лица и организации. Делается это раз в год.

Нетрудно догадаться, что придется уложиться в налоговый отчетный период. Точнее, до 30 апреля каждого года вы должны предоставить заполненную декларацию, а вот оплатить сами налоги ИП могут чуть позже.

До какого момента? До 15 июля каждого года. Тем не менее, многие стараются к 30.04 уже полностью разделаться с долгами. Такой вариант называется авансовыми платежами.

В принципе, очень удобно – отчитались и забыли о задолженности.

Пфр и фсс

ИП на ОСНО какие налоги платит помимо уже перечисленных? Например, как и любая организация, а также гражданин, который трудоустроен официально, вы должны платить фиксированные взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Это обязательные платежи, от которых не получится скрыться. Вообще никому.

При этом налоги ИП платит (а точнее, делает соответствующий отчет и производит платежи) раз в квартал.

Точные суммы подсчитать бывает трудно – ведь многое зависит от вашего дохода. Хотя имеют место фиксированные платежи. Они с каждым годом меняются, возрастают.

Желательно подавать подобный отчет до 25 числа каждого квартала.

Учет расходов и доходов

Что еще потребуется от индивидуального предпринимателя, который решил выбрать общую систему налогообложения? На всем вышеперечисленном платежи не заканчиваются.

Нулевая отчетность ИП на ОСНО, как мы уже убедились, тоже имеет место. Но помимо нее раз в год придется предъявлять в налоговую инспекцию специальную книгу учета расходов и доходов.

Она отсутствует, как правило, при УСН, когда предприниматель работает один и не имеет никаких трат. Только прибыль.

Когда нужно подавать данную книгу для отчета? Легко догадаться, что многие ежегодные платежи необходимо декларировать к концу налогового отчетного периода. Так что данная волокита будет обременять вас до 30 апреля каждого года.

В принципе, это очень удобно. Ведь, как можно заметить, многие отчеты должны быть оформлены и поданы в соответствующие инстанции именно к данному моменту. А значит, можно буквально за один раз разделаться со всеми проблемами.

Ничего трудного, верно?

НДС

Пожалуй, одна из причин оставаться на общей системе налогообложения – это наличие НДС при закупках и получении прибыли предпринимателем.

Если вы сталкиваетесь с данным термином, значит не зря вами была выбрана ОСНО. Дело все в том, что у предпринимателей имеет место НДС-налог.

Он обязательный, как и все остальные.

Правда, отчетность в данном случае заставит вас изрядно постараться. Почему? НДС-налог декларируется, как правило, раз в квартал. Согласно современному законодательству, предприниматели обязаны составлять полный отчет до 25 числа последнего месяца.

Это иногда заставляет потерять уйму времени и сил. Так что будьте готовы. Выходит, что отчет по НДС вы должны будете подать в налоговую за год 4 раза. Не так уж и много на самом деле.

Хотя если учесть, что бумажной волокиты и так у предпринимателей достаточно, то даже один дополнительный отчет способен принести массу неудобств.

Первый доход

ИП на ОСНО какие налоги платит? В обязательном порядке, помимо уже перечисленных вариантов, нужно будет задекларировать ваш первый доход.

Для этого придется составить отчет 4-НДФЛ. Подается он один раз в принципе.

Но если на 50% у вас за год уменьшается или увеличивается прибыль, то придется снова составлять данный отчет.

До какого числа необходимо произвести декларирование? Здесь нужно поторопиться.

Ведь справка 4-НДФЛ должна быть подана в налоговую службу до 5 числа месяца, следующего за тем, в котором вы получили первый доход. В принципе, ничего особенного в этом нет.

Просто отчет за первую прибыль. На практике обычно повторная подача 4-НДФЛ не требуется, только в крайнем случае, что бывает редко.

Что может потребоваться

Что же, с возможными отчетами и налогами мы разобрались. Но как теперь быть дальше? Какие именно документы могут пригодиться при составлении отчетов? Перечень их разнообразен, определиться бывает крайне трудно. Можно для любых случаев подготовить:

  • реквизиты ИП (паспорт предпринимателя);
  • сведения о сотрудниках (если есть, их паспортные данные);
  • справки о доходах (чеки, договоры и так далее);
  • документы о расходах (любые);
  • свидетельства о правах собственности;
  • ПТС (для транспортного налога);
  • ИНН.

В принципе, обычно этого достаточно. Как только перечень документов будет готов, составьте отчеты в указанные сроки.

Лучше делать это при помощи компьютера – там все поля, необходимые для заполнения, подписаны простым языком, что помогает быстро разделаться с процессом.

Кроме того, после того как вы введете все необходимые данные, декларация будет сформирована автоматически. Все, что останется – это подать ее в налоговую службу.

Как видите, ИП на ОСНО платит довольно много налогов. И бумажной волокиты тут более чем достаточно. Ведь общая система налогообложения – это полный перечень возможных платежей.

Поэтому многие стараются работать по УСН. Как уже было сказано, это просто прекрасный вариант для тех, кто ведет деятельность один.

При “упрощенке” отчитываться за доходы вы должны раз в год, а раз в квартал – производить отчисления в ФСС и ПФР.

Источник: http://.ru/article/242215/ip-na-osno-kakie-nalogi-platit-obschaya-sistema-nalogooblojeniya-dlya-ip-otch-tnost

Об общей системе налогообложения (ОСН) для ИП: основные принципы

ИП при применении ОСН уплачивают подоходный налог.

Ставка подоходного налога – 16% (для доходов, получаемых ИП – резидентами Парка высоких технологий, – 9%).

Налоговый период – год, декларации по подоходному налогу представляются по завершении каждого квартала до 20 числа (до 20 января, апреля, июля и октября). Уплата – до 22 числа.

Объект налогообложения подоходным налогом – доходы от осуществления предпринимательской деятельности, которые подразделяются на:

  • доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг). Обратите внимание, что денежные средства, поступившие в качестве аванса, признаются доходами от реализации по мере отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг;
  • внереализационные доходы, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), например полученные суммы неустоек (штрафов, пеней).

С 2016 года в состав внереализационных доходов включаются проценты, полученные по банковским счетам, вкладам (депозитам) в банках, находящихся на территории Республики Беларусь, используемым для осуществления предпринимательской деятельности.

Для целей исчисления подоходного налога из поступающей выручки надо исключит НДС и акцизы, если ИП является их плательщиком.

ИП, применяющий ОСН, обязан уплачивать НДС только, если выручка за 3 последовательных календарных месяца превысит в совокупности 40 000 евро по официальному курсу белорусского рубля, установленному Национальным банком Республики Беларусь по отношению к евро на последнее число последнего из таких месяцев.

ИП, уплачивающими подоходный налог, применяются (при соблюдении определенных условий) стандартные, социальные, имущественный и профессиональный налоговые вычеты.

Вычеты применяются в следующем порядке: сначала профессиональный, а затем все остальные.

Воспользоваться стандартными, социальными и имущественным (на строительство или приобретение жилья) налоговыми вычетами при исчислении подоходного налога вправе только ИП, не имеющие в течение отчетного (налогового) периода места основной работы (службы, учебы).

Стандартный налоговый вычет “на себя” применяется при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессионального налогового вычета, не превышает в соответствующем календарном квартале 15 020 000 руб. (в 2015 году эта сумма составляла 13 260 000 руб.).

Документы, подтверждающие право на применение стандартных налоговых вычетов (например, при применении вычетов на детей – это свидетельства о рождении), представляются в налоговый орган при подаче налоговой декларации (расчета) за первый отчетный период налогового периода, в котором применяются такие налоговые вычеты.

При применении ОСН ИП могут применить профессиональный налоговый вычет:

  1. в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности
  2. в размере 10% общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления ими предпринимательской деятельности.

ИП необходимо выбрать лишь один вариант учета расходов: принять к вычету документально подтвержденные расходы либо расходы в пределах норматива. Совмещать оба варианта нельзя.

Документами, подтверждающими расходы ИП по хозяйственным операциям, признаются:

  1. составленные в соответствии с законодательством первичные учетные документы, включенные в перечень (накладные форм ТТН-1, ТН-2),
  2. первичные учетные документы, содержащие обязательные реквизиты:
  • наименование документа, дату его составления;
  • наименование организации, фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя;
  • содержание и основание совершения хозяйственной операции, ее оценку в натуральных и стоимостных показателях (или в стоимостных показателях);
  • должности лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и (или) правильность ее оформления, их фамилии, инициалы и подписи.
  1. иные документы, подтверждающие произведенные расходы (в частности, проездные документы, счета за наем жилого помещения, проживание в гостинице, кемпинге).

Расходы ИП подразделяются на:

  • затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг);
  • внереализационные расходы (расходы в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг)). Например, к внереализационным расходам относятся суммы неустоек (штрафов, пеней).

В свою очередь затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) группируются по следующим элементам:

К данным расходам относятся в т.ч. расходы:

  • на приобретение товаров, предназначенных для последующей реализации;
  • на приобретение материалов, используемых для упаковки и иной подготовки товаров, на другие производственные и хозяйственные нужды (в т.ч. эксплуатацию основных средств). К данным расходам, например, относятся расходы на приобретение картриджей для принтера.

Расходы на приобретение товаров учитываются в составе профессионального вычета только в части, приходящейся на фактически реализованные товары и в том периоде, в котором поступила оплата от покупателя.

Расходы, связанные с приобретением товаров (комиссионные вознаграждения, таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку, хранение) могут учитываться в составе расходов в размере их фактической оплаты по выбору:

  • либо в периоде, в котором они произведены,
  • либо в отчетном (налоговом) периоде, в котором поступили доходы от реализации товаров (работ, услуг).
  1. расходы на оплату труда (зарплата наёмных работников);

Данные расходы определяются исходя из суммы начисленных физическим лицам доходов и учитываются в составе расходов:

  • на дату перечисления денег на карт-счета;
  • при выплате наличными денежными средствами – на дату оплаты.
  1. амортизационные отчисления от стоимости амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов), используемого в предпринимательской деятельности;

К данным расходам относятся суммы амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам, произведенных в порядке, установленном  Инструкцией, утвержденной Постановлением от 27.02.2009 N 37/18/6.

В состав основных средств принимается имущество, имеющее материально-вещественную форму, если в отношении него одновременно соблюдаются следующие условия признания:

  • оно предназначено для использования в деятельности, в том числе в производстве продукции, при выполнении работ, оказании услуг,
  • предполагается получать экономические выгоды от его использования;
  • имущество предназначено для использования в течение периода продолжительностью более 12 месяцев с даты приобретения;
  • ИП не предполагает его отчуждать в течение 12 месяцев с даты приобретения;
  • первоначальная стоимость имущества может быть достоверно определена.

К основным средствам можно отнести компьютер, ноутбук, принтер и прочую технику, участвующую в предпринимательской деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Постановка на учет основных средств производится на основании акта о приеме-передаче основных средств. В акте указывается порядок начисления амортизации, срок полезного использования.

В состав профессиональных вычетов включается ежемесячно начисляемая амортизация, а не сразу вся стоимость основного средства.

К нематериальным активам может относится сайт.

Первоначальная стоимость созданного сайта, принимаемого к учету в качестве нематериального актива, определяется в сумме затрат на разработку и подготовку сайта к использованию по назначению, включая:

  • затраты на размещение сайта на внешнем сервере;
  • затраты на первичную регистрацию доменного имени;
  • стоимость приобретенного или разработанного программного обеспечения, обеспечивающего функционирование сайта;
  • затраты на установку программного обеспечения, обеспечивающего функционирование сайта;
  • затраты на разработку графического дизайна сайта;
  • иные затраты, непосредственно связанные с разработкой и подготовкой сайта к использованию по назначению.

При вводе сайта в эксплуатацию оформляется акт о приеме-передаче. Порядок начисления амортизации указывается в акте.

В профессиональные вычеты включается ежемесячно начисляемая амортизация, а не вся стоимость сайта сразу.

  1. расходы на социальные нужды (включаются взносы в ФСЗН 34% и Белгосстах ≈0,6% от зарплаты наёмных работников, взносы в ФСЗН с деятельности ИП выручку не уменьшают);

В составе прочих расходов можно учесть расходы, не перечисленные выше, если они связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

Например, к ним относятся:

  • оплата дальнейшего хостинга сайта;
  • оплата мобильной связи. Расходы на оплату услуг связи, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, учитываются на основании документов, подтверждающих связь понесенных расходов с предпринимательской деятельностью (расшифровки с указанием номеров телефонов, по которым велись переговоры, счетов, в том числе телефонной станции либо оператора мобильной связи, почтового отделения, и иных документов).

Прочие расходы учитываются в составе расходов в размере их фактической оплаты в том периоде, в котором они произведены, за исключением следующих случаев:

  • расходы, относящиеся к будущим отчетным периодам, понесенные в текущем отчетном периоде, подлежат исключению из доходов при наступлении того отчетного периода, к которому они относятся;
  • расходы, понесенные в течение календарного года после окончания отчетного квартала, к которому они относятся, подлежат исключению из доходов в отчетном квартале, в котором они были фактически произведены.

Например, в декабре месяце ИП осуществил оплату за подписку на журнал на 1 полугодие будущего года.

При исчислении подоходного налога за 1 квартал ИП вправе включить 1/2 от произведенных расходов.

Оставшуюся часть ИП вправе учесть в составе расходов, как расходы будущих периодов, при исчислении подоходного налога за 2 квартал.

ИП обязаны вести учет доходов и расходов в соответствии с Инструкцией о порядке ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 N 42.

Учёт ведётся в следующих книгах:

  • книге учета основных средств по форме согласно приложению 2 к Инструкции;
  • книге учета нематериальных активов по форме согласно приложению 3 к Инструкции;
  • книге учета отдельных предметов в составе средств в обороте по форме согласно приложению 4 к Инструкции;
  • книге учета сырья и материалов по форме согласно приложению 5 к Инструкции;
  • книге учета товаров (готовой продукции) по форме согласно приложению 6 к Инструкции;
  • книге учета доходов и расходов по форме согласно приложению 9 к Инструкции;
  • книге учета сумм налога на добавленную стоимость согласно приложению 10 к Инструкции.

При осуществлении розничной торговли основными книгами учёта являются книга учета товаров (готовой продукции) и книга учета доходов и расходов.

Если есть наёмные сотрудники, то заполняются:

  • карточка лицевого счета по форме согласно приложению 7 к Инструкции;
  • платежная ведомость по форме согласно приложению 8 к Инструкции.

Расчёт налогов при ОСН можно показать на примере:

Например, сумма выручки за 1 кв. 2016 г. составит 120 млн. руб. (в т.ч. НДС 20 млн.), расходы ИП, уменьшающие выручку, – 60 млн. руб. (в т.ч. НДС 10 млн.).

При ОСН с уплатой НДС:

подоходный налог – 8 млн. руб. ((120 – 20) – (60 – 10))*16%;

НДС – 10 млн. руб. (20 – 10).

Итого к уплате 18 млн. руб.

При ОСН без уплаты НДС:

сумма подоходного налога – 9,6 млн. руб. (120 – 60)*16%;

НДС от реализации не уплачивается.

Источник: http://elconsult.by/article2/

Как применяется общая система налогообложения (ОСНО) на предприятии

Для обладателей малого бизнеса налоговым законодательством предлагается несколько систем обложения налогами на выбор.

Для начинающих предпринимателей привлекательны особенности специализированных режимов (единого, упрощенного налога, патентования), которые ориентированы на поддержание бизнес-формаций.

Общей системой налогообложения называется комплекс нормативов и правил, регулирующий предоставление налоговых отчетов и ведение бухучета для ООО и индивидуальных предпринимателей, не использующих специальные режимы налогов.

Часто такая система носит название общего налогового режима.

Что представляет собой ОСНО и кто ей пользуется

В общей системе обложения налогами компании полностью ведут бухгалтерский учет и оплачивают общие налоги (на имущество, прибыль, НДС).

Если предприниматель не занимается деятельностью, облагаемой ЕНВД, и не пользуется упрощенной системой налогов, то ему обязательно необходимо использовать ОСН.

Владельцы малого бизнеса оплачивают НДС, НДФЛ и ЕСН со своей прибыли, в том числе налог с выплат, осуществляемых наемным работникам и лицам, работающим по гражданско-правовым договорам.

Также оплачиваются взносы обязательного социального страхования от несчастных случаев в условиях производства, регистрационные и лицензионные сборы, таможенная пошлина и остальные платежи и сборы.

ОСНО подходит для обществ с ограниченной ответственностью и физических лиц, зарегистрированных в роли индивидуальных предпринимателей, которые не используют специальные режимы, а также в случае:

  • планируемой внешнеэкономической деятельности. Обязательно придется платить НДС на таможне;
  • если основными клиентами являются юридические лица, уплачивающие НДС (для учета и возврата НДС).

Независимо от дохода ИП должен оплачивать фиксированный платеж. Если сумма годового дохода предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей, то размер фиксированной платы равен 24 911 руб. При более высокой прибыли дополнительно выплачивается 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб.

Более подробную информацию о данной системе, а также о том, что нужно выплачивать компании, вы можете посмотреть на видео:

Преимущества и недостатки

К достоинствам этой системы налогообложения относят:

  • отсутствие ограничений по типам деятельности;
  • отсутствие ограничений на объем выручки компании;
  • выгодное партнерство для компаний-плательщиков НДС;
  • отсутствие ограничений на величину рабочих площадей;
  • отсутствие ограничений на объем имущества, находящегося на балансе фирмы;
  • отсутствие ограничений на число нанятых работников;
  • при получении убытков компания не должна оплачивать налоги на прибыль.

Недостатками являются:

  • высокие размеры оплачиваемых налогов;
  • обязательное ведение бухгалтерского учета;
  • высокое внимание и контроль правоохранительными и налоговыми структурами;
  • хранение и предоставление первичных документов в течение 4 лет.

Ведение бухучета в ОСНО предусматривает высокие требования к профессионализму специалистов.

Сравнение с УСН

По сравнению с упрощенной общая система отличается более сложным учетом и налоговой нагрузкой. УСН подходит для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, соблюдающих требования статьи 346.12 Налогового кодекса (НК РФ).

«Упрощенкой» не следует пользоваться, если предприятие поставляет крупные партии продукции юридическим лицам, пользующихся общей системой обложения налогами.

Следует ориентироваться на корпоративный рынок, выбирая ОСН. Для партнеров, использующих ОСН, будет выгоднее, если в стоимость продукции будет включен НДС. Налог можно будет вычесть из их доходов.

Если продукция реализуется без НДС, то у потребителя не будет вычета.

Другим нюансом упрощенной системы является кассовый способ учета расходов и доходов, используемый обязательно у всех предпринимателей и компаний, перешедших на УСН.

Главным недостатком «упрощенки» для интернет-магазинов является потребность включения авансовых платежей (предоплаты) от потребителей в налогооблагаемую базу. При кассовом способе платежи, полученные за будущие поставки продукции (или услуг), учитываются в доходах во время их получения.

Отчетность, налоги и сроки

Каждый квартал в налоговые структуры компании сдают следующие бухгалтерские документы:

  • баланс по 1-ой форме;
  • отчетность об убытках и прибыли по 2-ой форме;
  • отчетность о передвижении финансов по 4-ой форме;
  • отчетность об изменении капитала по 3-ей форме.

Каждый год компания сдает следующие документы:

  • приложение к бухбалансу по 5-ой форме;
  • отчетность о целевом пользовании приобретенными средствами по 6-ой форме;
  • среднесписочное количество работников.

При потребности может предоставляться пояснительная записка.

Оплата и отчеты по налогам федерального значения:

  • каждый квартал сдается документация и выплата по налогу на добавленную стоимость;
  • каждый год составляется документация и выполняется ежемесячная выплата по налогам на доходы физлиц (НДФЛ);
  • ежеквартальная документация и выплата по налогам на прибыль (если сумма ежемесячной выручки превышает 1 млн. руб. или квартальной — 3 млн. руб.);
  • при изготовлении спиртосодержащих продуктов, нефтехимических компонентов и перегонного бензина – ежемесячная документация и выплата по акцизам;
  • единовременные и постоянные взносы при получении разрешения, ежемесячная документация и выплата по сборам за использование объектов водных ресурсов и животного мира (для рыболовных, охотоведческих и других хозяйств);
  • ежемесячная документация и выплата по налогу на добычу ископаемых;
  • ежеквартальная документация и выплата по водному налогу (для компаний, занимающихся водопользованием).

Оплата и отчетность региональных налогов:

  • ежеквартальная документация и выплата по налогу на имущество;
  • ежеквартальная документация и выплата по транспортному налогу (если у компании имеется на балансе движимое имущество);
  • ежемесячная отчетность и уплата по налогам за игорный бизнес (с наличием лицензии).

К местным налогам также относится земельный, по которому предприятие осуществляет ежеквартальную отчетность и уплату.

В пенсионный фонд предприятие сдает ежеквартальный расчет по взносам (РСВ-1, с ежеквартальной уплатой), а также два раза в год отчет об индивидуальных сведениях.

В фонд соцстрахования предприятие сдает расчет о страховых взносах (4а и 4-ФСС) ежеквартально с ежемесячной оплатой.

Как перейти на ОСНО?

Налогоплательщик, использующий упрощенную систему налогообложения, может перейти на другой режим с начала календарного периода. Для этого в инспекцию предоставляется уведомление до 15 января с предполагаемым отказом от УСН.

Предприятие может оказаться на общей системе, если оно не будет удовлетворять требованиям льготных налоговых режимов (или если налоги не были вовремя оплачены).

На общую систему обложения налогами не распространяются ограничения на виды деятельности, полученные доходы, стоимость имущества, число работников и пр.

ОСН не может совмещаться с ЕСХН и УСН. Однако компании могут совмещать ОСНО и ЕНВД. Индивидуальные предприниматели могут работать сразу с тремя режимами: ЕНВД, ПСН и ОСНО (если по каждому режимы типы деятельности различны).

Переход на общую систему может инициировать предприниматель (при ограничении деятельности спецрежимами) или органы налогового контроля (при несоответствии фактической деятельности показателям пребывания на упрощенной системе).

Чтобы изменить тип налогообложения, нужно сдать в налоговую структуру по месту регистрации следующие документы:

  • уведомление о переходе с УСН;
  • свидетельство плательщика, в соответствии с которым велась хозяйственная деятельность;
  • отчетность плательщика по упрощенному налогу за отчетный период;
  • чек об уплате налога.

Предприниматели переходят на общую систему с начала года после отчетного.

При переходе к ОСН от спецрежимов осуществляются операции по переводу налоговых и бухгалтерских отчетов на традиционные документы.

Это характеризуется регистрированием плательщика НДС, амортизационными отчислениями и определением цены основных средств, переходными торговыми сделками и др.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/obshhaya-sistema-nalogooblozheniya.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий