Образец заполнения формы рсв-1 раздел 2 за 1 квартал 2018 года.

Порядок подачи отчета РСВ-2 за 1 квартал 2018 года

Образец заполнения формы РСВ-1 Раздел 2 за 1 квартал 2018 года.

С началом 2018 года действующее законодательство перетерпело достаточно большое количество изменений, и в особенности это касается подачи отчетности в разных формах современными предпринимателями.

В основном такие изменения связаны с тем, что теперь страховые взносы регулируются Налоговой службой, которая, соответственно, устанавливает свои правила и самостоятельно обеспечивает контроль над их соблюдением.

Предприниматели же должны уже заранее знать о ключевых особенностях подачи отчетности, и в частности, как правильно составлять РСВ-2 за 1 квартал 2018 года.

Что это такое

Для тех предпринимателей, которые ведут свою деятельность в сфере организации крестьянско-фермерских хозяйств, предусматривается возможность использования особой формы отчетности по страховым пенсионным взносам – это РСВ-2. Данный бланк и особенности его постановления были утверждены постановлением Пенсионного фонда №347, которое было опубликовано 17 сентября 2015 года и сохранило свой первоначальный вид и в 2018 году.

Как было в 2018

Подача расчета по форме РСВ-2 осуществляется только один раз в год в соответствии с той формой, которая значится в вышеуказанном постановлении Пенсионного фонда.

Как и в форме отчетности РСВ-1, в этом документе указывается информация по всем взносам, которые делаются уполномоченными лицами по пенсионным и медицинским взносам, но в отличие от нее в форме РСВ-2 предусматривается на порядок меньший объем, ведь нужно заполнить только титульный лист документа и три раздела. Оформление РСВ-2 должно осуществляться в полном соответствии с тем Порядком, который прописан в постановлении №347п.

Отчетность по данной форме предусматривается только для крестьянско-фермерских хозяйств, и в частности, это относится к объединениям физических лиц, которые связаны между собой родственными связями, имеют какое-либо имущество на правах общей собственности и вместе принимают участие в различных процедурах изготовления, переработки и продажи сельхозпродукции.

Расчеты по всем сделанным страховым взносам осуществляются руководителем крестьянского хозяйства.

Таким образом, если в данном хозяйстве учредителем является только каким-то конкретным человеком, то он одновременно является и главной данного объединения, но в том случае, когда КФХ включает в себя сразу несколько участников, в качестве главы признается какое-то конкретное лицо по взаимному согласию остальных лиц.

Стоит отметить тот факт, что глава фермерского хозяйства, помимо организации деятельности данной организации, должен выполнять еще целый ряд других обязанностей, включая ведение учета и организацию отчетности, а также выплату взносов на пенсионное и медицинское страхование не только за себя, но и за каждого другого участника.

Все страховые взносы должны выплачиваться в фиксированной сумме точно так же, как это за себя делают частные предприниматели. До 31 декабря каждое уполномоченное лицо должно внести 3 796 рублей на медицинское страхование, а также 19 356 рублей – на пенсионное.

С прибыли каждого отдельного участника данного хозяйства, которая превышает стандартный предел в 300 000 рублей, до конца марта 2018 года требуется также внесение дополнительных взносов на сумму 1% от полученного дохода, но не более 154 851 рубля.

В данном случае нет никакой разницы в том, осуществлялось ли ведение сельскохозяйственной деятельности на протяжении отчетного года – перечисление фиксированных взносов должно осуществляться в любом случае.

Кто должен был сдавать форму

В 2018 году не произошло никаких изменений в том, на ком лежит обязанность по сдаче данной формы отчетности.

Подача ежегодной отчетности осуществляется исключительно уполномоченными владельцами фермерских хозяйств, причем сделать это нужно до 1 марта следующего года.

При этом стоит отметить тот факт, что за 2018 год подать отчетность нужно до 28 февраля.

Вплоть до 2012 года данная форма использовалась не только фермерскими организациями, но и всеми лицами, которые занимались частной практикой. При этом стоит отметить тот факт, что если форма РСВ не будет подана в установленные сроки, на компанию будут наложены дополнительные штрафы и санкции.

Что изменилось в новом году

Начиная с 2018 года, все взносы, которые осуществляются в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования на случай материнства или недееспособности, будут передаваться в полномочия налоговых служб, в связи с чем был введен новый расчет по страховым взносам, который включает в себя информацию одновременно из нескольких форм:

  • РСВ-1;
  • РСВ-2;
  • РВ-3;
  • РСВ-4.

Скачать бланк формы РВ-3

Скачать образец формы РСВ-2

При этом стоит отметить тот факт, что Фонд социального страхования продолжает контролировать взносы, которые выплачиваются предпринимателями за сотрудников на случай травматизма, и они должны отражаться в отдельной отчетности.

Образец заполнения формы РСВ-2

Сдавать в ПФР или ИФНС

Как уже упоминалось, в 2018 году взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование будут подпадать под юрисдикцию Налоговой службы, в отчетность уже за первый квартал будет подаваться в виде единой формы, правила оформления которой установлены налоговыми органами, в то время как существующая ранее форма РСВ-1 будет полностью отменена. Соответственно, и подаваться новая отчетность должна в налоговую инспекцию, но при этом многие предприниматели не знают о том, куда нужно сдавать отчетность по результатам последнего квартала 2018 года.

На самом деле, после того, как вступает в действие глава 34 Налогового кодекса, вся отчетность по страховым взносам будет контролироваться именно Налоговой службой, но это правило относится только к отчетным периодам из 2018 года, в то время как за прошлый год подавать отчетность уже придется в собственное отделение Пенсионного фонда.

Также стоит отметить тот факт, что Пенсионный фонд будет заниматься и обработкой уточненных расчетов, которые относятся к периодам до 1 января 2018 года.

Заполнение и подача отчетности РСВ-2 за 1 квартал 2018 года

Подавать расчет в электронном виде нужно в соответствии с той формой, которая прописана в Приказе Налогового органа №ММВ-7-11/551@, который был опубликован 10 октября 2018 года.

В данном формате достаточно подробно прописываются требования к тому, как нужно правильно оформлять XML-файлы и как должна передаваться отчетность в инспекцию в электронной форме, причем этот документ не включает в себя никаких указаний по поводу формирования документации в какие-либо группы, в связи с чем отправлять его нужно одним файлом.

В приложении №1 к данному приказу указывается, как должна выглядеть машиночитаемая форма расчета, в соответствии с которой документация подается на бумажных носителях, и в частности, выделяется необходимость указания в третьем разделе строки 040 четырех знаков.

Формат подачи отчетности в электронной форме при этом изначально содержит в себе предельно допустимые длины показателей.

Общее количество знаков, которые могут указываться в поле «номер», не должно быть более 7, в связи с чем компания может удобно подавать отчетность даже при наличии большой численности сотрудников.

При необходимости подачи уточненных сведений по третьему разделу в него включается полный перечень данных о тех застрахованных лицах, по отношению к которым осуществляются какие-либо корректировки или дополнения с обязательным указанием того порядкового номера физического лица, которое было прописано в первичном расчете.

У компаний есть право самостоятельно определиться с порядковым номером тех или иных данных без необходимости обязательного указания индексация.

Нумерация информация проводится в порядке возрастания по компании в целом.

При этом стоит отметить, что если плательщик использует уникальный учетный номер, который присваивается его учетной системой, это не будет относиться к ошибкам.

Подавать же отчетность с 1 января 2018 года нужно будет по месту регистрации головной компании или же ее обособленных подразделений, если они переводят какие-либо суммы в качестве вознаграждения физическим лицам.

Компания должна полностью самостоятельно определиться с тем, стоит ли наделить свои обособленные подразделения полномочиями для начисления каких-либо вознаграждений или выплат в пользу физических лиц. При этом те подразделения, которые относятся к крупнейшим налогоплательщикам, не подпадают под какие-либо исключения.

Исправление ошибок

В процессе оформления отчетности нередко случается так, что уполномоченное лицо допускает какие-либо ошибки или же неправильно вводит ту или иную информацию.

В такой ситуации страхователь должен отталкиваться от того, к чему привела подобная оплошность, и если она сократила положенную сумму платежа, то нужно будет подать в Налоговую службу уточненную форму отчетности, в которой будет обязательно присутствовать третий раздел и те страницы, которые были заполнены некорректно. Все остальные листы прилагаются только в том случае, если есть какая-либо необходимость во внесении корректировок.

Если же те сведения, которые были указаны неправильно, никоим образом не отразились на результатах вычислений, то в таком случае сдача уточненного расчета будет проводиться по желанию самого страхователя.

Штрафные санкции

За опоздание с подачей отчетности в установленные сроки влечет за собой наложение на организацию или же частного предпринимателя соответствующих штрафных санкций со стороны представителей Налоговой службы.

Сумма штрафа составляет 5% от общей суммы страховых взносов, которые должны быть выплачены на основании расчетов за первый квартал, но при этом нужно иметь ввиду то, в процессе расчета данного штрафа сотрудники налоговых органов полностью уберут ту сумму взносов, которая должна быть выплачена компанией или частными предпринимателями в установленные сроки.

Сумма штрафа увеличивается на 5% снова и снова с каждым месяцем, идущим после крайней даты подачи отчетности, причем неполные месяцы в данном случае будут считаться полными. Общая сумма штрафа не может превышать 30% от рассчитанной изначальной суммы взносов, в то время как минимальный порог штрафной санкции составляет 1 000 рублей.

Другими словами, если взносы за первый квартал перечислены вовремя, то в случае опоздания с подачей расчетов компании придется выплатить всего 1 000 рублей, но если же в нужный срок организации выплатит только определенную часть положенных взносов, то в таком случае штрафная санкция будет рассчитываться в виде разницы между суммой взносов, указанной в расчетной документации, и той, которая была перечислена в бюджет.

Источник: http://buhuchetpro.ru/rsv-2-za-1-kvartal/

Заполнение РСВ-1 раздел 2: построчно и с примером

Заполнение РСВ-1 раздел 2: построчно и с примером

Каждый работодатель, будь то организация или индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, должен уплачивать на их выплаты и вознаграждения страховые взносы. Но важно не только правильно начислить и уплатить, но и своевременно и в полном объеме отчитаться перед фондами о взносах.

Что ни год, то принимаются новые нормативные документы, которые изменяют ставки или порядок формирования отчетности по страховым взносам. В 2014 году также не обошлось без изменений.

Новая форма РСВ-1 2014 года применяется, начиная с отчетности за 1 квартал 2014 года. Один из разделов, при заполнении которого могут возникнуть трудности – это раздел 2. Как же правильно его заполнять?

Утверждающий приказ

Новая форма РСВ-1  применяется, начиная с отчетности за 1 квартал 2014 года. Бланк расчета, предоставляемый в ПФР (форма РСВ-1) утвержден постановлением Правления ПФР от 16.01.14 № 2п

Расчет состоит из титульного листа и шести разделов. Раздел 2 предоставляется всеми плательщиками взносов, а зачастую и не в единственном числе.

Если организация применяет несколько кодов тарифа (например, совмещает ОСНО с ЕНВД или в организации есть инвалиды), то заполняются разделы 2 отдельно по каждому коду тарифа.

Поэтому изучение формы РСВ-1 начнем именно с этого раздела.

Исходные данные

Рассмотрим заполнение РСВ-1 раздел 2 на примере работы организации ООО «Солнышко», которая находится на общей системе налогообложения. В этой организации по трудовому договору работают 6 сотрудников:

Репкин Р.Р., 1956 г.р.

Грушин Г.Г., 1975 г.р., инвалид 3 группы

Земляникина З.З. 1980 г.р., работает во вредных условиях труда (согласно проведенной специальной оценке условий труда установлен класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2, ставка дополнительных взносов 4%).

Перцев П.П., 1979 г.р., гражданин р. Беларусь, постоянно проживающий в РФ (имеет вид на жительство)

Абрикосов А.А., 1972 г.р., гражданин Украины, временно проживающий в РФ (имеет разрешение на временное проживание)

Тыквин Т.Т., 1959 г.р., гражданин Казахстана, временно пребывает на территории РФ, трудовой договор заключен сроком на 1 год – с 1 декабря 2013 г. по 30 ноября 2014 г.

В марте по гражданско-правовому договору с 10 по 21 марта работал Капустин К.К.

Для данной организации будет заполнено 2 раздела формы РСВ-1, поскольку в организации имеется инвалид, страховые взносы по которому начисляются по льготному тарифу.

Определяем базу

Данные о начислениях работникам за 1 квартал 2014 года приведены в таблицах. В первой таблице показаны работники, доходы которых облагаются по общей ставке взносов в ПФР 22%, во второй – доходы работника (инвалида), облагаемые по льготной ставке 21% в ПФР и 3,7 в ФФОМС.

Состав необлагаемых выплат работникам:

январь: Перцев – материальная помощь 4000 руб.
февраль: Абрикосов – пособие по нетрудоспособности 6000 руб. (болел с 24 по 28 февраля)

Грушин – пособие по нетрудоспособности (болел с 18 по 25 февраля)

Земляникина – пособие по нетрудоспособности 8000 руб. (болела с 17 по 21 марта)

Тыквин – оплата аренды личного автомобиля без экипажа – 5000 руб.

Как видно из первой таблицы, доходы одного из работников – Репкина Р.Р. с начала года уже превысили 624 000 руб. Доходы этого работника будут облагаться в пределах 624 000 руб. по ставке 22% на страховую часть, а сверх этой суммы по ставке 10% на страховую часть.

С 2014 года распределение страховых взносов на страховую и накопительную часть не производится, они в полном объеме направляются на страховую часть пенсии.

Поэтому на доходы работников: Земляникиной З.З., Перцева П.П., Абрикосова А.А., Тыквина Т.Т.  и Капустина К.К. ставка взносов в ПФР – 22% на страховую часть.

С Тыквиным Т.Т., временно пребывающим, трудовой договор заключен более чем на 6 месяцев в пределах календарного 2014 года, поэтому взносы на него платятся в общем порядке.

Кроме того, на страховую базу Земляникиной будет начисляться дополнительные страховые взносы по ставке 4% на страховую часть (подкласс условий труда — 3.2 согласно проведенной специальной оценке).

Для Грушина Г.Г. будет применена ставка 21% на страховую часть.

Величина страховых взносов в ПФР приведена в таблицах.

Рассчитаем дополнительные страховые взносы на Земляникину, работающую во вредных условиях труда, ставка взносов 4%.

Взносы в ФФОМС

Далее необходимо рассчитать величину страховых взносов в ФФОМС.

Для Грушина Г.Г. ставка взносов в ФФОМС составит 3,7%. Доходы временно пребывающего Тыквина Т.Т. взносами в ФФОМС не облагаются. Для остальных работников ставка взносов в ФФОМС составляет 5,1% (на Репкина Р.Р. в пределах 624 000 руб.).

Заполняем форму

Теперь начинается непосредственно заполнение РСВ-1 раздел 2. Заполняем первый раздел 2 с кодом 01 на всех работников (включая работников с вредными и опасными условиями труда) по взносам на страховую часть в ПФР и в ФФОМС, кроме инвалида Грушина Г.Г., на которого код будет 03.

В строке  200 отражаются все начисления в пользу физических лиц, с том числе принимаемые к вычету, не подлежащие налогообложению и превышающие предельную величину. Однако выплату за аренду личного имущества Тыквину мы не показываем, т.к. объектом обложения страховыми взносами она не является.

По строке 200 покажем выплаты Репкину, Земляникиной, Перцеву, Абрикосову, Тыквину (за минусом доходов по аренде), Капустину.

В строке 201 указываются суммы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст.9 ФЗ №212-ФЗ. К ним относятся компенсационные выплаты и пособия, определенные законодательством, материальная помощь до 4000 рублей и т.д.

В строку 201 у нас попадут материальная помощь Перцеву, пособия Абрикосову и Земляникиной.

Строку 202 заполняют организации в отношении выплат за создание художественных, музыкальных, литературных произведений, научных трудов и изобретений. В нашем примере эта строка не заполняется.

В строку 203 записываются суммы, превышающие предельную величину для начисления страховых взносов в 624 000 рублей.
По строке 203 отражаем сумму, превышающую предельную величину базы для Репкина Р.Р. в размере 126 000 руб. за третий месяц.

По строке 204 показываем базу для начисления взносов в ПФР в пределах 624 000 руб. Для этого из строки 200 вычитаем строки 201 и 203.

Значение строки 205 получается как: с.240 * 0,22

Значение строки 206 получается как: с.203 * 0,10

Вот что у нас получится.

Переходим к заполнению оставшейся части таблички по взносам на медицинское страхование.

Сумма по строке 210 в нашем примере равна строке 200 за вычетом выплат, начисленных Тыквину Т.Т. (он временно пребывающий работник, взносы в ФФОМС не начисляются).

Аналогично по строке 211 – данные строки 201 (пособия и материальная помощь).

В нашем примере данных по строке 212 нет. По строке 213 отражается сумма превышения 126 000 руб. (на Репкина Р.Р.). База для начисления взносов в ФФОМС в нашем примере определится как: с.210 – с.211 – с.213. Взносы на обязательное медицинское страхование будут начислены: с.214 * 0,051.

Аналогично производится заполнение раздела 2 на Грушина Г.Г., код тарифа 03.

На Земляникину за работу во вредных условиях труда также начислили дополнительные страховые взносы.

В нашем примере проведена специальная оценка условий труда, есть данные по классу и подклассу условий труда (подкласс 3.2), поэтому мы будем заполнять таблицу 2.4, строки 258-263.

Обратите внимание, что в «шапке» таблицы 2.4 указывается основание для заполнения. У вас будет столько листов 2.4, сколько оснований вы применяете.

Обращаем внимание, что таблицы 3.1, в которой ранее приводились сведения по инвалидности работников, в новой форме РСВ-1 2014 года нет.

Структура раздела 1 формы РСВ-1 подробно описана в этой статье.

Источник: http://pommp.ru/nalogi/zapolnenie-rsv-1-razdel-2-postrochno-i-s-primerom/

РСВ-1 ПФР: порядок заполнения и его образец

В 2017 году форма РСВ-1 будет сдаваться в последний раз. Это определенная отчетность, которая подается в Пенсионный фонд. Потом она изменится и подавать ее нужно в налоговый орган. Необходимо разобраться как заполнить данную отчетность, когда и куда ее подавать.

Что важно учесть при заполнении РСВ-1ПФР

Для начала надо определиться, что представляет собою такой документ. РСВ-1 – это расчет по начислению или уплате страховых взносов. Этот отчет содержит всю информацию по взносам, которые надо начислять или уже начислены в Пенсионный фонд и на медицинское страхование.

Для того чтобы правильно заполнить документ, перед глазами необходимо иметь образец. Сдается такой вид документа двумя способами:

  • на бумажном носителе, если средняя численность сотрудников на предприятии составляет менее 50 человек. Тогда ее можно подать лично или прислать почтой;
  • на электронном носителе – для всех остальных организаций и предпринимателей.

Именно в этом отчете отразятся все данные из бухгалтерских счетов или специальных налоговых регистров. Тут попадаются такие виды платежей:

  • при формировании страховой части пенсии работника;
  • для накопления части будущей пенсии;
  • все оплаты на медицинскую страховку.

Важно понимать, что код тарифа крайне важен предприятиям, которые работают по льготе. Она полностью зависит от вида деятельности.

Форма РСВ-1 имеет новый вид, который разработала налоговая служба. С 2017 года подавать ее необходимо именно туда ежемесячно до 15 числа месяца, который следует за отчетным.

Порядок заполнения РСВ-1 и его образец

Надо понимать, что заполняться должны только те разделы, в которых есть какая-либо информация. Обязательно нужно выполнять титульный лист, первый и второй разделы. Остальные указываются только при необходимости.

Начинать заполнение данной формы лучше всего с титульного листа. Тут указывается следующая информация:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • полностью все реквизиты организации или предпринимателя: краткое название фирмы, номер регистрации в Пенсионном фонде, который присылается в уведомлении, ИНН, КПП, код деятельности, контактный телефон;
  • отчетный период;
  • застрахованные лица, которых указали в шестом разделе;
  • среднее количество людей:

Номер корректировки указывается такой, чтобы стало ясно, который раз сдается отчетность. Начинается она с цифры 0. Корректировка зависит от показателей, меняющихся в документе. Если предприятие ликвидируется, то надо заполнить прекращение деятельности.

Чтобы заполнить остальные разделы важно учесть следующее:

  • подраздел 2.1 имеет сведения о начислениях сотрудникам и взносам с них. В третьей графе пишутся цифры с начала года или за первые полгода при заполнении полугодовой отчетности. В четвертой, пятой и шестой графах цифры за последний квартал;
  • подразделы 2.2 и 2.3 включают сведения по дополнительным тарифам для сотрудников, работающих на опасных работах;
  • подраздел 2.4 содержит информацию по взносам, которые были дополнительными. Тогда крестиком отмечается основание внесения данной информации;
  • в третьем разделе указывается информация тогда, когда организацией применяются пониженные тарифы для страховых взносов;
  • четвертый раздел содержит все сведения о налогах, которые были доначислены. Этот раздел заполняется, если была вписана какая-либо информация в строку 120 раздела 1;
  • пятый раздел заполняется только тогда, когда производились начисления лицам, которые учатся в институтах и тому подобное;
  • в конце листа записывается дата и ставится подпись руководителя организации.

Как заполнить раздел 1 РСВ-1

Тут содержится вся информация по начислению и уплате страховых взносов.

По строке 100:

  • указывается в графах 5-7 те показатели, которые записывались в строке 150 графах 4-6;
  • если была осуществлена переплата за предыдущий отчетный период, то в третьей графе указывается информация из прошлого отчета строки 150;
  • при задолженности в четвертую графу надо вписать значение и строки 150 прошлого отчета графы 3;
  • в восьмую графу пишется значение графы 3 строки 150;
  • начисленные взносы указываются в строке 110;
  • третья графа содержит информацию по начислениям в Пенсионный фонд;
  • шестая графа содержит информацию по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование;
  • в восьмой графе – обязательное медицинское страхование.

Строки 111, 112 и 113 заполняются при наличии дополнительных выплат физическим лицам.

Строка 120 содержит информацию по доначислениям взносов после камеральной или выездной проверки. Также эта строка может содержать сведения, после самостоятельно измененного плательщиком значения.

Строка 140 содержит полную сумму уплаченных налогов с нарастающим итогом с начала года.

Строка 150 включает в себя остаток взносов.

Как заполнить раздел 4 РСВ-1

При заполнении четвертого раздела необходимо учесть следующее:

  • четвертая графа содержит основание, на котором заполняется данный раздел, а именно: 1 – по результатам камеральной проверки; 2 – выездной; 3 – поле самостоятельного исправления; 4 – при корректировке базы, в которой не было ошибок;
  • третья графа содержит информацию с кодом основания взносов;
  • графы 4 и 5 содержат месяц и год, за которые пересчитывались взносы;
  • с 6 по 13 графу вписывается информация по ОПС;
  • графа 14 содержит информацию по ОМС.

Как заполнить раздел 6 РСВ-1

Его нужно заполнять тогда, когда сотрудники получали какие-либо выплаты:

  • в графе 6.1 надо указать ФИО полностью. Максимальное количество людей до 200;
  • 6.2 – это информация об отчетном периоде;
  • в 6.3 указывается форма корректировки: исходная, корректирующая или отменяющая;
  • 6.4 указывает на выплаты работникам;
  • 6.5 – взносы в ОПС;
  • графа 6.6 заполняется тогда, когда имеется корректирующая или отменяющая форма;
  • 6.7 – при наличии работников, в отношении которых специальные тарифы после аттестации;
  • 6.8 – период, в котором работник трудился.

Важно понимать, что форму необходимо заполнять достоверно и сдавать вовремя. Тогда не возникнет каких-либо проблем с налоговой службой.

Источник: https://BuhSpraa46.ru/nalogi/vznosyi-v-fondyi/rsv-1-pfr-poryadok-zapolneniya-i-ego-obrazets.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий