Образец заполнения декларации по ндс. скачать бланк декларации по ндс на 2018 год.

Содержание
  1. Новая форма декларации по НДС в 2018 году: бланк, изменения
  2. Новая форма декларации по НДС в 2018 году
  3. Что нового в форме декларация по НДС в 2018 году
  4. Новый формат пояснений к декларации по НДС с 2018 года
  5. Когда применять электронный формат пояснений по НДС
  6. Как отправить пояснения к декларации
  7. Сроки сдачи и проверка новой формы декларации по НДС
  8. Камеральные проверки декларации НДС в 2018 году
  9. Что отображено в декларации НДС в 2018 году
  10. Что изменилось в условиях
  11. Предоставление пояснений
  12. Пример заполнения
  13. Что охватывает декларация НДС в 2018 году
  14. Отчётность в фондах
  15. Сроки сдачи документов
  16. Образец заполнения декларации по НДС — бланк, сроки сдачи
  17. Налоговая декларация по НДС 2015-2016 годов: где бесплатно скачать бланк
  18. Особенности современной налоговой декларации по НДС
  19. В какие сроки должна сдаваться налоговая декларация по НДС
  20. В какой форме сдается уточненная декларация
  21. Код операции в декларации по НДС
  22. Коды возможных ошибок в декларации

Новая форма декларации по НДС в 2018 году: бланк, изменения

Образец заполнения декларации по НДС. Скачать бланк декларации по НДС на 2018 год.

С 12 марта 2018 года вступил в силу приказ ФНС от 20.12.

2016 № ММВ-7-3/[email protected], которым утверждена новая форма декларации по НДС и порядок ее заполнения.

Поэтому, начиная с первого отчетного периода в этом году, компании должны сдавать декларацию на новом бланке.

Существенных изменений в форму отчетности налоговики не внесли. Однако и для компаний — налогоплательщиков НДС, и для посредников есть свои поправки. Следует знать о них, прежде чем приступать к подготовке декларации.

Новая форма декларации по НДС в 2018 году

Скачать бланк новой декларации по НДС с 2018 года

Скачать бланк полностью можно по ссылке выше.

Что нового в форме декларация по НДС в 2018 году

Общие изменения. Формат декларации новый. Поэтому сразу обновите программу, в которой сдаете отчетность. Тогда наверняка декларация будет сдана по новой форме и в новом формате. Старый формат не пройдет.

Кстати, если организация сдает декларацию на бумаге, можно не ставить печать. Достаточно заверить декларацию подписью директора. Например, так вправе поступить компании на УСН, которые платят НДС как налоговые агенты — при покупке или аренде госимущества.

Изменения для посредников. В разделах 10 и 11 теперь нет строк для даты выставления и получения счета-фактуры — 010. Сюда посредники переносили данные из графы 2 журнала учета счетов-фактур.

Изменения в новой форме декларации НДС для налогоплательщиков

Общую сумму исчисленного налога вместо строки 110 указывают в строке 118 раздела 3.

В строке 125 надо расшифровать НДС, который предъявили подрядчики.

Строки 110, 041, 042, 115, 185 заполняют компании — участники СЭЗ в Калининградской области.

В приложении 1 к разделу 3 не надо заполнять адрес недвижимости, по которой компания восстанавливает НДС в течение 10 лет (п. 4 ст. 171.1 НК РФ).

По каждому объекту включите в декларацию свое приложение 1, где заполните дату ввода и стоимость объекта, дату начала амортизации и другие реквизиты.

В разделе 8 заполняют номер таможенной декларации в каждой отдельной строке 150.

В разделе 9 появилась новая строка 035 Регистрационный номер таможенной декларации. Компании, которые продают импортные товары или экспортируют продукцию, эту строку не заполняют.

Таможенный номер будут заполнять в книге продаж, а потом и в декларации компании СЭЗ Калининградской области вместо номера счета-фактуры.

Новый формат пояснений к декларации по НДС с 2018 года

Частые причины расхождений в декларациях по налогу — неверные коды операций, некорректные реквизиты, задвоение счетов-фактур. Расскажем, как пояснить расхождения, чтобы избежать штрафов.

Когда применять электронный формат пояснений по НДС

С 1 января 2018 года компании обязаны сдавать пояснения по НДС только электронно (п. 3 ст. 88 НК РФ). Бумажные пояснения приравниваются к непредставленным. Если ответить на бумаге, организацию могут оштрафовать на 5 или 20 тыс. рублей (ст. 129.1 НК РФ).

Приказ с обязательным электронным форматом вступил в силу только 24 января (приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/[email protected]). С этой даты компании отправляют пояснения по НДС в новом формате.

Многие главбухи отмечали, что инспекторы требовали у них электронные пояснения еще в начале января, а за бумажные грозились штрафовать. Мы спросили в УФНС по г.

Москве, будет ли штраф законным, если компания до 24 января отправила пояснения на бумаге. В управлении не дали прямого ответа.

Однако налоговики признают, что новый формат вступил в силу позже, чем обязанность отвечать в электронном виде.

И все-таки штраф за бумажный ответ до 24 января незаконный. Его можно отменить.

Сошлитесь на то, что вы не могли применять приказ № ММВ-7-15/[email protected], пока он не вступил в силу.

Формат из письма № АС-4-2/12705 рекомендованный, налогоплательщики не обязаны его использовать. Поэтому компания до 24 января вправе была сдать пояснения не по формату или на бумаге.

Как отправить пояснения к декларации

В ответ на запрос по НДС компания вправе отправить пояснения либо уточненку (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Раньше инспекторы отправляли требование по расхождениям сначала покупателю и только через две недели продавцу. Теперь это делают одновременно. Если у компании налоговые разрывы и с продавцом, и с покупателем, ей может прийти сразу два требования.

Налоговики рассказали, как поступать, когда пришло несколько требований к декларации по НДС. В первую очередь на каждое требование надо отправить квитанцию о приеме, иначе инспекторы заблокируют счет (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если выяснилось, что в декларации неправильная сумма налога, то надо сдать уточненку.

Организация вправе отправить одну уточненку в ответ на несколько требований, сообщили в УФНС.

Если НДС не меняется, отправьте квитанцию о приеме и пояснения на каждое требование. Если какой-то из запросов останется без ответа, возможен штраф.

Иногда отправляют несколько ответов на одно требование: сначала объясняют одно расхождение, потом другое и т. д. Так поступать опасно.

В столичных инспекциях говорят, что каждое новое пояснение по НДС обнуляет предыдущее. В УФНС подтвердили: на один запрос можно дать только одно пояснение.

Если вы забыли включить в ответ какую-то информацию, можно дослать ее налоговикам. Но добавьте в новый файл пояснений все данные из предыдущего.

Сроки сдачи и проверка новой формы декларации по НДС

Впервые отчитаться на новом бланке предстоит за 1 квартал 2018 года в срок до 25 апреля. Даже если вы сдаете отчет на бумаге, уложиться надо в срок (п.

5 ст. 174 НК РФ). Исключений для нулевой декларации тоже нет. Если компания обязана отчитываться через интернет, то и «нулевку» надо подать через интернет по ТКС.

Камеральные проверки декларации НДС в 2018 году

В ходе камерельной проверки инспекторы смогут мгновенно увидеть все сделки, где покупатель не расплатился с продавцом.

О каждой нестыковке инспекторы запросят документы и пояснения. В операциях без оплаты налоговики подозревают схему. Они постараются найти основания, чтобы доначислить НДС.

Новые возможности даст инспекторам программа для камералок.

Сейчас налоговики пользуются программой АСК НДС‑2. Она анализирует декларации по НДС и находит разрывы между покупателями и поставщиками. ФНС готовит новую версию программы — АСК НДС-3. В ней инспекторы смогут сравнить вычеты НДС не только с начисленным налогом, но и с платежами по банку.

Инспекторы могут узнать все о платежах компаний и сейчас, если запросят банк. Проблема во времени. Банки присылают бумажные выписки на сотнях листов.

Их надо обрабатывать вручную, это съедает время камералки. А программа налоговиков сейчас анализирует отдельно движение товара по декларациям и отдельно движение денег по выпискам.

Потом надо сопоставлять результаты.

Новая АСК НДС-3 предполагает, что банки станут присылать только электронные выписки. Они автоматически загрузятся в базу. На этом инспекторы уже сэкономят много времени. Кроме того, новая программа будет сразу сопоставлять данные деклараций по НДС и выписки по счетам.

Как только инспекторы получат новую форму декларации по НДС, они увидят все сделки без оплаты. Если покупатель не расплатился, это не мешает вычету.

Но инспекторы проследят за операциями компании. Если она никогда не платит поставщику, но заявляет по нему вычеты, инспекторы заподозрят схему.

И не важно, что продавец отражает реализацию в отчетности.

Сейчас, чтобы отследить сделки без движения денег, налоговикам нужны время и усилия. Новая программа сразу покажет все разрывы.

Значит, у инспекторов освободятся руки, чтобы собирать доказательства нереальности операций. Налоговики запросят у компаний документы по кредиторке и дебиторке, об исполнении сделки.

Это даст больше возможностей доказать необоснованную выгоду.

Чтобы не привлекать внимания налоговиков, компании могут переносить вычет НДС до оплаты или каждый раз подтверждать реальность сделок.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Источник: http://digivi-cctv.ru/nalogi-i-vyplaty/novaya-forma-deklaracii-po-nds-v-2018-godu-blank-izmeneniya

Что отображено в декларации НДС в 2018 году

Что отображено в декларации НДС в 2018 году

Декларация НДС в 2018 году подается в соответствии с общими установленными нормами. После получения соответствующего документа сотрудниками ФНС, они могут выявить определенные ошибки, противоречия в документации, а также несоответствия сведениям, которые уже имеются в их распоряжении.

В рамках таких ситуаций территориальные налоговые органы могут на законных основаниях запросить у руководителей конкретной организации определенные пояснения. Для осуществления такой цели сотрудники службы направляют специальное требование по юридическом адресу предприятия.

Для понимания особенностей соответствующей документации необходимо ознакомиться с установленными условиями, с порядком предоставления пояснений, с примером заполнения декларации, с документальным охватом, с порядком предоставления отчетности в государственные фонды, а также с регламентируемыми сроками, в которые проводится подача.

Что изменилось в условиях

Декларация НДС в 2018 году претерпела некоторые изменения.

Например, при подаче отчетности на бумажном носителе, что случается достаточно редко, организации или индивидуальные предприниматели больше не должны осуществлять заверение титульных листов соответствующей документации с помощью круглой печати.

Помимо прочего налоговая службы утвердила определенные уточнения и новую кодировку в разделах декларации по налогу на добавленную стоимость, а также были добавлены и дополнительные строки.

Например, в раздел №3 были добавлены строги 41 и 42 которые предназначаются для отражения операций по реализации продукции, в отношении которой в рамках декларирования на таможне был исчислен НДС.

Была добавлена строчка 125, которая предусматривает указание информации для отражения налогового вычета по расходам при осуществлении процедур, напрямую связанных с капитальным строительством. Что касается раздела №6, то теперь не требуется указание значения в строке 70 и 110, в которых ранее отображалась актуальная операционная кодификация.

Аналогичные условия теперь применяются и к строкам 60 и 90, которые содержатся в разделе №4. Помимо самого бланка изменения были внесены также и в приложения. Теперь регистрационная нумерация для таможенных деклараций разбита не несколько разноплановых элементов.

Предоставление пояснений

В данных рамках важно рассмотреть ситуацию, в рамках которой, например, организация в 2018 году получила требование от представителей налоговой службы о предоставлении дополнительных пояснений для декларации на налог на добавленную стоимость. Если это случилось, то в первую очередь требуется направить в территориальное отделение ФНС квитанцию о приеме требования, оформленную в электронном виде.

Стоит отметить, что квитанция должна быть в обязательном порядке передана в течение 6 рабочих дней с момента отправки требования. Данное положение в полной мере регламентируется статьей 6.1 действующего Налогового Кодекса РФ.

Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

Если в указанный срок не удается осуществить передачу документа, то в течение 10 рабочих дней со дня окончания установленного срока сотрудники налоговой получат законные основания для блокировки счетов предприятия или индивидуального предпринимателя в финансовых организациях.

После этого важно получить актуальную информацию о том, в каком из разделов были найдены несоответствия.

Перечень всех ошибок должен быть обязательно приложен к предъявляемому требованию. По каждой конкретной записи указывается один из возможных кодов ошибок.

Ознакомиться с кодификацией можно с помощью положений, включенных в приказ ФНС от 06.11.2015 года.

Следующим шагом становится перепроверка правильности заполнения документа после исправления указанных ошибок.

Для этого может потребоваться сверка записей налогового документа со сведениями, которые представлены в счетах-фактурах.

Важно обратить наиболее пристальное внимание на корректность заполнения реквизитов, по которым были ранее обнаружены несоответствия.

После анализа исправленных сведений физическое лицо или уполномоченный представитель организации должны моментально предоставить в территориальное отделение ФНС новую декларацию с корректной информацией.

Также в налоговую службу можно предоставить пояснения, если выявленные неисправности никак не влияют на итоговую сумму НДС. При нарушении новых сроков может грозить штраф за несвоевременную сдачу документации.

Пример заполнения

Скачать бланк декларации может любое заинтересованное лицо с официального сайта налоговой службы РФ.

После его получения необходимо внести в отведенные поля специальную информацию.

В первый раздел никакие изменения внесены не были, поэтому его заполнение ничем не отличается от порядка, установленного для старой формы.

Пошаговая инструкция заключается в следующем:

В строке 10Указывается актуальная кодификация по ОКТМО.
В 20Информация по товарам и услугам, которые реализуются на территории Российской Федерации.
В 30Общая сумма начисленного налога на добавленную стоимость.
В 40 и 50Проставляются прочерки, если налоговая база для осуществления процедуры налогообложения отсутствует.

Для раздела 2 предусматривается новая форма заполнения.

Внесение соответствующей информации необходимо для тех организаций, которые выступают в качестве фактических покупателей определенной продукции или услуг, или которые являются только плательщиками по взносам страхового характера. В соответствии с новыми правилами такие организации должны заполнить раздел №2 в обязательном порядке.

Что касается раздела №3, то именно в него было внесено наибольшее количество изменений в 2018 году.

Образец новой формы декларации по НДС в 2018 году:

Порядок заполнения заключается в следующем:

  • в строке 118 указывается общая сумма налогового сбора;
  • в строке 125 вносится отдельный налог, который предъявляется со стороны подрядчиков в момент осуществления процедурных моментов, связанных с капитальным строительством;
  • входной налог на добавочную стоимость был выделен в отдельную строку под номером 120.

Разделы с 4 по 6 должны быть обязательно заполнены только в тех случаях, когда определенная организация совершает в рамках налогового учета операции, которые облагаются, если применяется нулевая ставка. В строках 60 и 90 организации теперь должны в самостоятельном порядке указывать актуальную кодификацию операционной деятельности.

Каждый заинтересованный собственник предприятия может найти пример заполнения соответствующей документации на информационном стенде в территориальном отделении ФНС.

Что охватывает декларация НДС в 2018 году

Налог на имущественные объекты оплачивают только те организации, на балансе которых имеются определенные активы.

В данным рамках установленным налоговым периодом является 1 год. Важно обратить наиболее пристальное внимание на факт того, что.

начиная с 2018 года, при осуществлении расчета имущественного налога, могут быть актуальными два разных периода.

В случаях, если соответствующий налоговый сбор исчислялся в прямой зависимости от кадастровой стоимости, то в качестве отчетных временных промежутков будут выступать первые три квартала года.

Если же налог начисляется в зависимости от его среднегодового, то отчетными периодами будут:

  • первый квартал года;
  • 6 месяцев;
  • 9 месяцев.

Стоит отметить, что порядок и сроки оплаты соответствующего налогового сбора устанавливаются органами регионального управления. При этом, каждое заинтересованное лицо должно заблаговременно уточнить в своем регионе порядок расчета соответствующих платежей авансового плана.

Что касается декларации в рамках транспортного налогового сбора, то она передается в контролирующие инстанции только теми организациями, в непосредственной собственности которых имеется зарегистрированное транспортное средство. В соответствии с положениями статьи 357 действующего Налогового Кодекса РФ порядок выплаты такого сбора устанавливается исключительно на основании регионального законодательства каждого конкретного субъекта РФ.

Статья 357. Налогоплательщики

Стоит отметить, что фактическая дата выплаты транспортного налога не может быть установлена на 1 февраля.

Соответствующая декларация должна быть предоставлена в территориальное отделение налоговой инспекции только один раз в календарный год.

В случае, если на предприятии осуществляют свою постоянную трудовую деятельность более 100 человек, то соответствующая декларация должна быть предоставлена исключительно в электронной форме.

Если организация выступает в качестве собственников по земельным участкам, которые в свою очередь признаются объектами налогового обложения, то она должна предоставить представителям контролирующей инстанции декларацию по соответствующему налогу и оплатить сбор. Такое условие регламентируется статьей 388 Налогового Кодекса РФ.

Статья 388. Налогоплательщики

Порядок и сроки выплат в данном случае устанавливаются органами местного самоуправления.

Однако, на основании общих правил, содержащихся в Налоговом Кодексе, дата выплаты налога за год не может быть ни при каких обстоятельствах установлена за январь.

Вся документация в данных рамках предоставляется 1 раз в год и в электронном виде.

Отчётность в фондах

Отчетная документация на доходы физических лиц должна в обязательном порядке предоставляться каждый квартал или каждый год всеми организациями, имеющими в постоянном штате хотя бы одного сотрудника. В данных рамках отчеты составляются по форме 6-НДФЛ. Данное условие регулируется статьей 230 Налогового Кодекса РФ.

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

В 2018 году соответствующая форма должна быть сдана:

За прошлый годНе позднее начала апреля 2018 года.
За первый квартал текущего годаНе позднее начала мая.
За первые 6 месяцевНе позднее начала августа.
За 9 месяцевНе позднее конца октября.

Что касается годовой отчетности по рассматриваемой форме, то она передается в руки уполномоченных сотрудников налоговой службы не позднее 1 апреля того года, который следует сразу за отчетным.

Стоит отметить, что кроме отчета по форме 6-НДФЛ организации должны осуществить подготовку справки по форме 2-НДФЛ для ее дальнейшей передачи.

Соответствующий образец документа должен быть передан в территориальную службу один раз в год.

За 2018 год данный документ должен быть сдан до 2 апреля 2018 года.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

Если в компании осуществляют трудовую деятельность не более 25 человек, то соответствующая отчетность может быть подготовлена на бумаге. В противном случае обязательно составление электронной формы.

Сроки сдачи документов

Организации, осуществляющие свою деятельность по УСН, освобождаются от выплаты налогового сбора в рамках НДС, а также налога на имущественные объекты или прибыль. В качестве исключения могут быть выделены только те случаи, актуальный перечень которых приведен в статье 346.11 действующего Налогового Кодекса РФ.

Предприятия, работающие по упрощенной системе налогообложения, ведут учет бухгалтерии.

Они, как и все остальные компании и предприниматели должны в обязательном порядке подготавливать годовые отчеты в территориальные отделения ФНС и Росстата.

Все организации, имеющие определенный штат сотрудников, обязаны отчитываться в ПФР и ФСС независимо от выбранной ранее системы налогообложения.

В ФНС должна быть подана информация об актуальной численности штата, а также справка по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Порядок отчетности такой же, как и для организаций, работающих по ОСНО.

Налоговые сборы на транспорт или земельные участки оплачиваются только в тех случаях, если у организации на балансе имеются имущественные объекты, которые могут попасть под налогообложение.

В рамках УСН соответствующие декларации должны быть поданы только 1 раз в календарный год. За 2018 год такая документация предоставляется до 31 марта 2018 года.

Для этого может быть использован как бумажный носитель, так и электронный вариант оформления. Такое условие регулируется положениями статьи 346 Налогового Кодекса.

Что касается декларации за 2018 год, то она должна быть обязательно подготовлена до наступления начала апреля 2018 года.

Стоит отметить, что предприятие-спецрежимник, работающее по УСН, должно осуществлять выплату авансовых платежей в рамках налогового сбора на основании налогового законодательства в следующие установленные сроки:

За первый кварталДо 25 апреля
За 6 месяцевДо 25 июля
За 9 месяцевДо 25 октября

Важно помнить о факте того, что организации, которые осуществляют свою деятельность на ЕНВД не должны оплачивать налог на прибыль, НДС и имущественного налога.

Остальные выплаты должны осуществляться в общем порядке.

В случаях, если численность штата предприятия превышает 100 человек, то никакая компания не может применить ЕНВД.

Рассматриваемые организации должны предоставить следующий список необходимых документов в формате отчетности:

  • декларацию по ЕНВД;
  • информацию о численности штата;
  • расчет, осуществленный по форме 4-ФСС;
  • документальное подтверждение сферы деятельности и проект развития предприятия;
  • расчет в соответствии с формой РСВ-1;
  • справки 2 и 6 НДФЛ и так далее.

Источник: http://buhuchetpro.ru/deklaracija-nds-v-tekushhem-godu/

Образец заполнения декларации по НДС — бланк, сроки сдачи

Образец заполнения декларации по НДС — бланк, сроки сдачи

Декларация по НДС в 2015 году несколько изменилась. В связи с этим у бухгалтеров могут возникнуть трудности при заполнении декларации по НДС,особенно ее новых разделов. В нашей статье приводятся рекомендации по составлению этого отчета.

Налоговая декларация по НДС 2015-2016 годов: где бесплатно скачать бланк

Особенности современной налоговой декларации по НДС

В какие сроки должна сдаваться налоговая декларация по НДС

В какой форме сдается уточненная декларация

Код операции в декларации по НДС

Коды возможных ошибок в декларации

Налоговая декларация по НДС 2015-2016 годов: где бесплатно скачать бланк

Декларация по НДС сдается в инспекцию исключительно в электронном виде. О том, как ее заполнять, можно узнать на официальном сайте ФНС. Есть такая информация и на нашем ресурсе. Бланк можно скачать по этой ссылке.

Скачать

Бланк декларации НДС 2015 года, как уже было отмечено, видоизменился. Произошло это после вступления в силу приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Тем не менее структура декларации осталась прежней.

Она состоит из следующих блоков:

  • Данные о налогоплательщике (на заглавном листе).

  • Суммы, предназначенные к уплате в бюджет (раздел 1).

  • Данные о суммах, удержанных налоговыми агентами (раздел 2).

  • Расчет суммы налога к уплате по ставкам, предусмотренным пп. 2–4 ст. 164 НК РФ (раздел 3).

  • Расчеты сумм налога по нулевой ставке (разделы 4 и 6). Здесь размещаются данные по экспортным операциям.

  • Расчет суммы вычетов при использовании нулевой ставки НДС (раздел 5).

  • В разделе 7 отражается информация о тех операциях, которые не подлежат налогообложению или не являются объектом налогообложения.

  • Сведения по регистрам и данные о счетах-фактурах включаются в разделы 8–12.

Следует отметить, что декларация по НДС в современном виде содержит множество новой информации, причем разные разделы связаны друг с другом логическими цепочками.

В этой связи заполнять документ в ручном режиме стало намного труднее, поэтому появились специальные программные продукты, в которые надо только внести данные, а расчет будет произведен в автоматическом режиме.

ФНС РФ разместила на своем сайте программу «Налогоплательщик». Скачав ее и периодически обновляя, налогоплательщик сможет без особого труда формировать декларацию по НДС и высчитывать размер налога.

Особенности современной налоговой декларации по НДС

Перечень разделов остался таким же, как в декларации НДС-2015, образец заполнения которой можно взять на сайте ФНС.

В ней по-прежнему есть раздел 3, куда вносит данные рядовой налогоплательщик.

В него добавлено несколько строк для отражения изменения налоговых сумм по контролируемым сделкам, изменен порядок строк для отражения вычетов.

Раздел 3 для рядовых налогоплательщиков состоит из 2 блоков: в одном определяется сумма налога к уплате, в другом — размер вычетов. Разница между этими 2 величинами переносится в соответствующую строку раздела 1: либо 040 «Сумма налога к уплате», либо 050 «Сумма налога к возмещению».

Разделы 4 и 6 тоже подверглись коррекции. В них добавлены несколько строк, предназначенных для экспортных операций. Теперь сюда вносятся корректировочные данные по налоговой базе и суммы налогов, меняющихся из-за возврата товара или колебания цен.

Существенно расширен перечень разделов за счет блоков, в которых теперь отражаются данные по налогу, взятые из первичных документов налогоплательщика. С этой целью добавлены разделы 8–12. Сведения, внесенные в них, формируют базу, которая затем переносится в главные разделы — с 1-го по 7-й.

Остальные разделы если и претерпели изменения, то небольшие.

Измененный в 2015 году отчет содержит дополнительные модули информации, которые позволяют налоговикам отслеживать взаимоотношения налогоплательщика с контрагентами в сфере НДС. Тем самым декларация стала служить инструментом контроля за добросовестностью партнеров.

В какие сроки должна сдаваться налоговая декларация по НДС

Сдача декларации по НДС в 2015 году и 2016-м производится ежеквартально.

Но крайние сроки подачи отчета теперь отодвинуты на 5 дней, что дает налогоплательщикам больше времени на подготовку документа.

Направить декларацию можно до 25-го числа месяца, который идет за закончившимся кварталом.

Может случиться, что крайний срок подачи отчета выпадет на выходной или праздничный день. В таком случае сдать его можно в 1-й рабочий день после отдыха.

ВНИМАНИЕ! Представлять налоговую декларацию по НДС должны все юрлица и ИП, если характер их деятельности обязывает их пользоваться данным налоговым режимом.

Причем сдавать данный отчет надо, даже если в какой-то период налогоплательщик не совершал операций, облагаемых данным налогом.

Если нарушить сроки сдачи декларации по НДС 2015–2016 годов, то неизбежно наказание в виде штрафа и пеней на недоплаченную сумму независимо от причин просрочки.

Проверить перед отправкой корректность заполнения надо обязательно. Делается это с помощью специальных контрольных соотношений.

В какой форме сдается уточненная декларация

Уточненная декларация по данному налогу подается в порядке, определенном нормами ст. 81 НК РФ. Весь процесс уточнения ранее сводился к 2 операциям:

  • проставить номер корректировки на титульном листе;

  • внести изменения в нужную строку декларации.

Теперь добавилось еще поле, предназначенное для кода актуальности.

Сама же форма уточненного отчета аналогична первичной форме декларации.

Код операции в декларации по НДС

При изменении декларационных данных следует внести в отчет коды, соответствующие виду операции. В отчете есть для них специальные поля.

Особенности заполнения таковы:

  • В строке 070 раздела 2 проставляется код, соответствующий операции, совершенной продавцом. Раздел заполняется налоговым агентом.

  • К разделу 3 есть приложение 1. В строку 030 данного приложения вносится код, соответствующий объекту недвижимости.

  • В строки 010, 060 и 090 раздела 4 вносятся коды, соответствующие реализационным операциям с нулевой ставкой НДС. В данном разделе рассчитывается сумма налога.

  • В строку 030 раздела 5 тоже вносятся коды, соответствующие реализационным операциям с нулевой ставкой НДС. Данный раздел посвящен расчету вычетов по данному виду налогов.

  • В строках 010, 070 и 110 раздела 6 указываются коды, требующиеся для обоснования нулевой ставки. Данный раздел посвящен реализационным операциям, по которым нулевая ставка не подтверждается документами.

  • В графе 1 раздела 7 ставится код, с помощью которого обосновывается налоговое освобождение или указывается, что объект налогообложения отсутствует.

  • В строке 010 раздела 8 и приложения 1 к нему, строке 010 раздела 9, строке 090 приложения 1 к данному разделу, а также строке 020 разделов 10 и 11 указывается код операции, полностью соответствующий коду, проставленному в счете-фактуре.

Коды возможных ошибок в декларации

Существующая форма декларации по НДС позволяет внести в нее коды ошибок, которые допускают налогоплательщики. Графа для этого находится в приложении 1 к разделам 8–12. Заполняется она исключительно контролирующими органами при обнаружении расхождений между данными в разделах.

Возможные значения данного кода — 1, 2, 3, 4. Поясним, что подразумевается под каждой цифрой:

  • Значение 1 указывается в обстоятельствах, когда контрагент не указал в учетных документах сведения по тому счету-фактуре, который полностью проведен у проверяемого налогоплательщика.

  • Значение 2 вписывается в случае, когда в книге продаж по 1 счету-фактуре отражены сведения, отличные от сведений, приведенных в книге покупок.

  • Значение 3 проставляется, когда обнаружены ошибки в журналах, в которых записываются счета-фактуры.

  • Значение 4 ставится при обнаружении ошибок в графах налоговой декларации.

После простановки упомянутых выше кодов специалисты ИФНС сводят все найденные неточности и ошибки в требование, направляемое налогоплательщику для дачи пояснений.

Источник: https://buhnk.ru/nds/obrazets-zapolneniya-deklaratsii-po-nds-blank-sroki-sdachi/

Бухгалтерия
Добавить комментарий