Облагаются ли ндфл декретные в 2018: порядок оплаты размер декретных выплат

Содержание
  1. Облагаются ли декретные налогом: НДФЛ и пособие по беременности и родам
  2. Тк рф о декретном отпуске
  3. Когда начинается стандартный отпуск по беременности
  4. Когда работник может брать отпуск по уходу за ребёнком
  5. Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом
  6. Таблица: в каком размере должно начисляться пособие БиР в 2017 году
  7. Должны ли пособия облагаться налогом
  8. Взимается ли НДФЛ с других доходов беременной
  9. Порядок расчёта пособия
  10. Кто платит пособия
  11. Куда работодателю идти за возмещением расходов на пособие
  12. Как высчитывается сумма выплат
  13. Могут ли получить пособия предприниматели
  14. Как ИП сэкономить на взносах в Пенсионный фонд во время беременности и родов
  15. Декретные сотрудницам-совместителям
  16. Выплаты безработным
  17. Выдаётся ли справка 2-НДФЛ женщинам в декрете
  18. Удерживается ли НДФЛ с пособия по беременности и родам?
  19. Декретный отпуск, основные моменты
  20. Социальные гарантии государства
  21. Общие сведения об НДФЛ
  22. Какие больничные не облагаются НДФЛ
  23. Особенности больничного листа по беременности и родам
  24. Отпуск по беременности и родам
  25. Нюансы НДФЛ
  26. : Пособие по беременности и родам
  27. :
  28. Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам в 2018 году
  29. Обложение НДФЛ пособия по беременности
  30. Обложение НДФЛ доплаты до среднего заработка
  31. Обложение НДФЛ пособия по уходу за малышом до 1,5 лет
  32. Отражения пособий в справке 2-НДФЛ
  33. Кто платит декретные?
  34. Дополнительные нюансы
  35. Налог на прибыль компании
  36. Бухучет пособия по беременности и родам
  37. Декретные выплаты в 2018 году – сроки, при уходе, минимальный размер, отпуск, сумма, работающей маме
  38. Общие моменты
  39. Что это такое
  40. Кому они положены
  41. Работающей маме
  42. Неработающей маме
  43. Правовая база
  44. Облагаются декретные НДФЛ – нормы законодательства
  45. Что такое декретные выплаты?
  46. Размер декретных выплат
  47. Что говорит закон о том облагается ли НДФЛ декретные?
  48. Облагается ли доплата до среднего заработка НДФЛ?

Облагаются ли декретные налогом: НДФЛ и пособие по беременности и родам

Облагаются ли НДФЛ декретные в 2018: порядок оплаты размер декретных выплат

Законом защищено право женщины на материальную поддержку в период ожидания и рождения малыша.

Декретные выплаты назначаются женщинам, которые выносили и родили ребёнка, а затем продолжают уход за новорожденным.

Такие платежи относятся к доходам физических лиц, однако не все знают, должны ли они облагаться налогом. Выясним, в каком размере должны платиться декретные, и могут ли наниматели вычитать из их суммы НДФЛ.

Тк рф о декретном отпуске

Трудовой кодекс гарантирует предоставление декретного отпуска беременным женщинам для подготовки к родам и уходу за младенцем.

Чтобы реализовать это право, сотрудница должна предоставить работодателю больничный лист из женской консультации или поликлиники.

Помимо того, ей необходимо написать соответствующее заявление. Иначе нет основания для начисления пособия.

Ниже представлен образец заявления на декретный отпуск.

На основании такого заявления оформляется отпуск по беременности и родам и начисляется пособие

Когда начинается стандартный отпуск по беременности

Всех беременных должны ставить на учёт в медицинских учреждениях. Отражением этого факта становится специальная карта, которую заводят на каждую сотрудницу.

Информация из этого документа учитывается при оформлении больничного листа.

Оттуда же будут браться сведения для выписки справки о постановке на учёт в ранние сроки беременности.

Сотрудница имеет право уйти на больничный с 30 недели беременности.

В особых случаях больничный начинается с 28 недели (многоплодная беременность) или с 27 недели (проживание в загрязнённой местности).

Чтобы оформить этот вид отпуска, сотрудница в заявлении на имя руководителя ссылается на выданный ей листок нетрудоспособности.

Длительность больничного листа у беременных может различаться.

  • В стандартной ситуации предоставляется 70 дней до родоразрешения и 70 дней после этого события.
  • При осложнённых родах отпуск увеличивается на 16 дней (часть отпуска после родов увеличивается до 86 дней).
  • При рождении нескольких детей отдых продлевается на 54 дня (до родов предоставляется 84 дня отпуска, после родов — 110 дней).
  • Если малыш появился на свет до 30 недели, то матери положен отпуск 156 дней.
  • Если женщина живёт в загрязнённой местности, то её декрет составит 160 дней.

Взять отпуск можно также при усыновлении ребёнка, которому ещё нет 3 месяцев. В этой ситуации отдых длится 70 дней начиная от даты рождения малыша. Если усыновляют двоих и более детей — 110 дней.

Независимо от того, когда начались роды, время отпуска используется полностью.

Длительность отпуска по БиР может изменяться в зависимости об обстоятельств

Отпуск по беременности и родам исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью независимо от числа дней, использованных ею до родов.

Ст.255 ТК РФ

Когда работник может брать отпуск по уходу за ребёнком

После окончания отпуска по беременности и родам (БиР), сотрудница пишет заявление на отпуск по уходу за младенцем. Длительность этого отпуска может составлять до 3 лет. На время отпуска за сотрудницей сохраняется рабочее место.

На период отпуска по уходу за ребёнком за работником сохраняется место работы (должность).

Ст. 256 ТК РФ

ТК РФ даёт чёткое определение декретного отпуска — это отпуск по БиР, который обычно длится 140 дней. Ошибочно декретом называют отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 или 3 лет.

Беременная сотрудница может уходить в отпуск в оговорённые законодательством сроки

Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом

Кроме родовых выплат, вне зависимости от страхового стажа и вида занятости, все беременные женщины имеют право на следующие пособия:

  1. единовременное пособие для женщин, которые стали на учёт до 12 недель беременности;
  2. пособие в связи с рождением ребёнка.

Таблица: в каком размере должно начисляться пособие БиР в 2017 году

Вид выплатыРазмер пособия, руб.
В общем случае100% среднего заработка за два предыдущих года (теперь в расчёт принимаются 2015 и 2016 гг.)
Максимум в общем случае за 140 дней больничного265 827,63
Предельная величина пособия при осложнённых родах (156 дней декрета)296 207,93
Максимум при многоплодной беременности (194 дня)368 361,15
Минимум (по МРОТ) до июня 2017 года34 520,55
Минимум (по МРОТ) с июля 2017 года35 901,37

Должны ли пособия облагаться налогом

Декретные выплаты относятся к доходам, которые не облагаются налогами. Поэтому с этих пособий нельзя вычитать НДФЛ, соответственно они не отображаются в форме 6-НДФЛ.

Взимается ли НДФЛ с других доходов беременной

Сотрудница, которая продолжает трудовую деятельность после начала больничного по БиР, получает только заработную плату. Одновременная выплата пособия по БиР и зарплаты не допускается.

Примите к сведению, что если сотрудница получает вознаграждение за свою трудовую деятельность, то такой доход облагается налогом. Соответственно, он отображается в 6-НДФЛ.

Если работодатель выписал сотруднице премию по случаю рождения ребёнка, то сумма свыше 4 000 руб. также облагается налогом и будет отражаться в справке 6-НДФЛ по соответствующему коду.

Порядок расчёта пособия

На получение пособия по БиР имеют право трудоустроенные женщины, предпринимательницы и другие категории. В частности:

  1. женщины, которые служат в армии на контрактной основе. Выплата назначается в размере денежного довольствия;
  2. студентки вузов. Размер выплаты соответствует размеру стипендии в конкретном заведении;
  3. безработные, состоящие на учёте в центре занятости.

Кто платит пособия

Каждая работающая женщина имеет право на получение пособия, так как с каждой её зарплаты производятся отчисления в ФСС. Больничный по БиР оплачивается за счёт средств госбюджета.

Если у женщины нет работодателя, пособия они получают напрямую от органов социальной опеки.

Куда работодателю идти за возмещением расходов на пособие

Декретное пособие работающим женщинам формально выплачивает работодатель. Однако потом все эти выплаты компенсируются Фондом социального страхования.

Механизм уплаты пособия следующий: работодатель должен начислить женщине пособие, отразить его в учёте и выплатить женщине причитающиеся средства.

Затем он может принять расходы на пособие к вычету, составить в ФСС соответствующий отчёт и обратиться в фонд за компенсацией расходов.

Как высчитывается сумма выплат

Расчёт величины пособия для трудящихся, подлежащих социальному страхованию, следующий:

  1. Суммируют заработок беременной за последние 2 года и делят на 730 дней. Получают размер среднего дневного заработка.
  2. Средний заработок умножают на количество дней декрета.

Если стаж составляет менее 6 месяцев, то в расчёте используют величину МРОТ. В первой половине 2017 года показатель составляет 7 500 руб. Поэтому минимальное пособие по БиР составляет 34 520,55 руб.

Государство установило и максимальный предел для выплат — 256 027,4 руб.

Пример расчета пособия по беременности и родам на основе среднедневного заработка: срок больничного стандартный (140 дней)

В случае ухода «из декрета в декрет» в расчёт принимаются годы до первого декрета, т. е. те периоды, когда работница имела официальный доход. Альтернатива — расчёт по МРОТ.

Могут ли получить пособия предприниматели

Женщины-предприниматели, которые платят налоги по упрощённой системе, имеют право на выплаты. Для получения дородовых выплат необходимо оплачивать добровольные взносы в ФСС минимум в течение года. Сумма взноса составляет 2,9% от дохода.

Для предпринимательниц на УСН взнос для получения пособия по БиР составляет 2,9%

Вне зависимости от наличия страховки, ИП имеют право на выплаты при постановке на учёт на ранних сроках беременности, а также на единовременную выплату при рождении младенца.

Как ИП сэкономить на взносах в Пенсионный фонд во время беременности и родов

Предприниматели обязаны платить страховые взносы независимо от факта ведения ими деятельности, однако законодатель позволяет беременным и женщинам, ухаживающим за ребёнком до 1,5 лет воспользоваться своеобразной льготой. Если вы не ведёте в это время бизнес, взносы в ПФР и ФОМС уплачиваться не должны.

Чтобы подтвердить факт отсутствия деятельности, придётся идти в ближайшее отделение ПФР с заявлением и документами, подтверждающими, что деятельность не осуществляется.

Примерный перечень такой:

  • заявление в свободной форме;
  • свидетельство о рождении ребёнка;
  • банковскую выписку с расчётного счёта;
  • справка из налоговой, которая подтверждает отсутствие дохода.

Декретные сотрудницам-совместителям

Работающие по совместительству имеют право на получение средств на каждом месте работы, если они проработали там не менее 2 лет.

Ведь из заработка у каждого работодателя сотрудница выплачивала страховые взносы. За основу расчёта также принимается размер среднего заработка.

Каждая организация-работодатель выплачивает сотруднице пособие по БиР отдельно.

Выплаты безработным

Для неработающих также предусмотрен отпуск по БиР и пособие. Для этого нужно встать на учёт в центре занятости своего города.

Если женщина является безработной из-за ликвидации организации/сокращения штата, то ей полагается пособие в полном объёме. При этом также необходимо стоять на учёте в центре занятости.

Выдаётся ли справка 2-НДФЛ женщинам в декрете

Пособия по БиР не отображаются в справке 2-НДФЛ.

Если кроме декретного пособия женщина не получала иных доходов за определённый период, то такая справка ей не потребуется.

Нулевые бланки бухгалтерия в налоговую инспекцию не направляет, поэтому и выдаваться пустая справка 2-НДФЛ не должна.

Если женщина продолжает работать во время декрета, то получает заработную плату и другие предусмотренные контрактом выплаты. Тогда справка 2-НДФЛ оформляется для сотрудницы на общих основаниях.

При работе на полставки и других видах частичной занятости работница также получает определённую сумму вознаграждения за труд. Полученную заработную плату при неполной занятости также отображают в справке 2-НДФЛ.

Государство поддерживает работающих женщин, которые решили родить ребёнка.

На материальную помощь также могут рассчитывать учащиеся вузов, женщины-предприниматели и некоторые другие категории.

Декретные выплаты и детские пособия не включают в состав трудовых доходов, поэтому с них не удерживаются налоги.

Источник: http://ideamaniya.ru/oblagayutsya-li-dekretnyie-nalogom.html

Удерживается ли НДФЛ с пособия по беременности и родам?

Семейное право > Пособия/Выплаты/Льготы > Удерживается ли НДФЛ с пособия по беременности и родам?

Рождение детей всегда связано с огромными денежными расходами.

Каким бы желанным и долгожданным не был ребенок, родители не всегда имеют возможность все тщательно подготовить заранее. И надлежащим образом подойти к этому событию.

Вполне естественно, что дополнительная помощь никому не будет лишней. В России беременности и рождению малышей уделяется особое внимание со стороны государства.

В рамках социального обеспечения предусмотрены материальные выплаты. Поэтому не теряет актуальности вопрос, облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам в 2018 году.

Декретный отпуск, основные моменты

Высчитывается ли НДФЛ с больничного по беременности и родам — это вопрос, который волнует не только беременную женщину, но и бухгалтеров, что занимаются вопросами зарплаты.

Наличие ошибок имеет очень негативные последствия, которые чреваты штрафами или отказом ФСС в возмещении положенных выплат.

В отличие от обычного больничного, где его первые три дня оплачивает работодатель, оплата по беременности и родам полностью оплачивается ФСС.

Порядок начисления и выплат декретных регулируется Федеральным законом № 255.

Чтобы их получить понадобятся такие документы:

  1. Листок нетрудоспособности.
  2. Справка о размере заработной платы за те года, по которым будут взяты данные в расчет выплаты по больничному, если на протяжении этого времени женщина меняла место работы.

Социальные гарантии государства

В рамках социального обеспечения со стороны государства предусмотрены такие материальные выплаты:

  1. Пособие по беременности и родам.
  2. Единовременное пособие женщинам, что встали на учет в медицинское учреждение в ранние сроки беременности.
  3. Единовременное пособие при рождении ребенка.
  4. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Пособие по беременности и родам выдается женщине сразу за весь период соответствующего отпуска при наличии больничного листа выданного на 140 дней. Больничный женщина получает за 70 календарных дней до рождения малыша.

В случае, когда сотрудница ждет сразу нескольких малышей, то больничный предоставляется за 84 календарных дня до родов. В нем указывается 194 календарных дней. Если роды сложные, то его продлевают еще на 16 дней.

При усыновлении малыша в возрасте до трех месяцев, пособие по беременности и родам выплачивается одному из родителей со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного малыша. При усыновлении нескольких детей в расчете используется 110 календарных дней с момента их рождения.

Иногда случается, что отпуск по беременности и по уходу за ребенком до 1,5 лет приходится на одно и то же время.

В таком случае женщина не может воспользоваться сразу двумя пособиями. Она вправе выбрать наибольшее из них и написать заявление об этом в бухгалтерию.

Пособие по беременности выплачивается в размере 100% среднего заработка исходя из суммы всех выплат, на которые начисляются страховые взносы в ФСС за последнее 2 года. При этом учитываются нормативы максимального и минимального размеров пособия.

Общие сведения об НДФЛ

НДФЛ — это аббревиатура понятия налог с дохода физических лиц.

В бухгалтерии данный налог берется со всего получаемого дохода, что будет выступать объектом налогообложения.

Он рассчитывается за каждый расчетный период, а выплачивается в госбюджет. Расчет и выплаты должен осуществлять плательщик НДФЛ, им является работник.

НДФЛ берется с такой прибыли:

  1. Зарплата.
  2. Различные виды вознаграждений.
  3. Подарки.
  4. Выплаты, которые положены при временной нетрудоспособности.
  5. Денежных средств, полученных от продажи имущества.

По правилам, установленным налоговым законодательством РФ, процентная ставка НДФЛ с полученного дохода равна 13%.

Но существуют исключения, в которых она может уменьшаться до 9% или увеличиваться до 35%:

  1. Пониженная ставка 9% применяется с выплат дивидендов, что перечисляются всем участникам уставного капитала какой-либо компании.
  2. Стандартная ставка 13% берется в большинстве случаев.
  3. Повышенная ставка применяется:
    • для доходов нерезидентов — 30%;
    • для физических лиц, что получили прибыль в результате выигрыша или получения приза — 35%.

Также налоговым законодательством установлены лица, которые должны выплачивать НДФЛ со своей прибыли в обязательном порядке:

  1. Налоговые резиденты, что получают свой доход из источников не только на территории страны, но и за ее пределами. Обязательным условием является пребывание на территории страны больше 183 дней.
  2. Нерезиденты, которые получают доход из источников, что находятся в пределах нашей страны.

Данный налог отчисляют не только с физических лиц, но и:

  1. С юридического лица и ИП, что являются работодателями и удерживают налог с зарплаты своих сотрудников.
  2. ИП, что имеют доход от своей предпринимательской деятельности.
  3. Физические лица, если они получали доход самостоятельно и удержание НДФЛ с него не производилось.

Какие больничные не облагаются НДФЛ

Если сотрудник компании работает в ней по трудовому договору либо на основании договорного соглашения, то с его больничного листа НДФЛ удерживаться не будет. Но под эту категорию попадают не все.

Не берется НДФЛ с больничного по беременности и родам. Это предусмотрено статьей 217 Налогового кодекса РФ.

В этой статье определяются все виды прибыли работника, с которые не удерживается НДФЛ:

  1. Государственные пособия, кроме вспомогательных денежных выплат, что подлежат по больничному листу, что подтверждает временную нетрудоспособность его владельца.
  2. Выплаты компенсаций.
  3. Пособия по безработице.
  4. Пособие по беременности и родам.

Таким образом, на вопрос, облагается НДФЛ или нет пособие по беременности и родам, существует однозначный отрицательный ответ.

Этот вид дохода определяется налоговым законодательством РФ необлагаемым. Об этом ясно сказано в пункте 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Особенности больничного листа по беременности и родам

В 2018 году для больничного листа по беременности и родам предусмотрена единая форма бланка.

Он заполняется в медицинском учреждении ответственным медицинским работником:

  • акушером-гинекологом;
  • врачом общей практики;
  • семейным врачом;
  • фельдшером.

Выдается больничный на 30 или на 28 неделе беременности. Количество дней составляет:

  • 140 при обычной беременности, половина до родов и половина после родов;
  • 194 дня — если женщина вынашивает не один плод — 84 дня до родов и 110 дней после рождения детей.

На практике эти сроки могут сокращаться. Беременная женщина может продолжать работать и после 30 недели. В таком случае отсчет начала больничного будет зафиксирован с момента обращения к врачу за этим документом.

https://www.youtube.com/watch?v=MrbR_ASMays

От длительности действия больничного будут напрямую зависеть выплаты по компенсации нетрудоспособности.

Отпуск по беременности и родам

Сотрудников бухгалтерии нередко интересует вопрос, нужно ли оформлять справку 2-НДФЛ для работницы, что находится в отпуске по беременности и родам.

Такая справка в некоторых случаях может быть оформлена, Но в основном, в ней просто нет потребности.

Существует два возможных варианта:

  1. В период отпуска по беременности и родам сотрудница не имеет никакой дополнительной прибыли, тогда справку 2-НДФЛ оформлять не нужно.
  2. Если в декрете женщина подрабатывала, а значит, получала какой-то доход, то справку 2-НДФЛ оформлять нужно.

В последнем случае женщина должна выбрать, какой вид дохода ей подойдет. Это может быть получение декретных выплат без удержания НДФЛ или зарплата с 0,5 ставки. Но нельзя получать и декретные выплаты, и заработную плату.

Справка 2-НДФЛ будет оформляться по общим правилам, в том числе и для рабочих, что работают неполный рабочий день.

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет относится к таким же социальным выплатам и с него не удерживается налог на доходы. Но важно не путать это с больничным по уходу за больным ребенком.

Этот вид пособий, как и по временной потере трудоспособности, облагается НДФЛ.

Поэтому, если мама получила больничный в связи с болезнью ребенка, то в справке 2-НДФЛ данное пособие должно быть отмечено, как доход налогоплательщика.

Как и обычное больничное пособие, этот доход прописывается с кодом 2300.

В некоторых случаях, когда рассчитанные декретные получаются меньше средней зарплаты сотрудницы, компания может сделать ей доплату и выплатить больше, чем положено. Средний заработок не может превышать лимит базы по взносам.

Такой вид доплаты не относится к государственным пособиям. Таким образом, с этой суммы нужно удерживать НДФЛ. В справке 2-НДФЛ такая доплата должна быть отмечена.

Нюансы НДФЛ

Чтобы правильно определять и производить выплаты НДФЛ, специалисты советуют учитывать некоторые важные моменты:

  1. Отчетный налоговый период — это 1 год.
  2. Если отчетный налоговый период закончился, для начисления НДФЛ нужно определить:
    • налоговую базу;
    • сумму налога, что подлежит к оплате.

Плательщики имеют право на налоговые вычеты в соответствии со статьей 218-221 Налогового кодекса РФ. Если лица проводят исчисления самостоятельно, они обязательно должны подать декларационную документацию в местную налоговую службу.

Таким образом, НДФЛ с пособий по беременности и родам не удерживается, так же, как и с пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Это относится ко всем случаям, когда пособие рассчитано по общим правилам.

Если сумма декретных получилась меньше среднего заработка беременной, то работодатель может производить доплату своим сотрудницам.

Такие выплаты не относя к государственным пособиям, поэтому облагаются налогом на доходы.

: Пособие по беременности и родам

:

Источник: http://semeinoe-pravo.net/oblagaetsya-li-ndfl-posobie-po-beremennosti-i-rodam/

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам в 2018 году

Практически со всех выплат сотруднику предприниматель должен отчислять налог.

Однако существует ряд исключений, связанных с оплатой пособий государственными структурами.

Платится ли НДФЛ с пособий по беременности или выплат, связанных с воспитанием малыша до 1,5 лет? Рассмотрим в этой статье.

Обложение НДФЛ пособия по беременности

Перечень выплат, подлежащих обложению НДФЛ, перечислен в статье 217 НК РФ.

Однако даже в том случае, если выплата не упомянута в этой статье, но она выражена в денежных средствах и влечет за собой материальную выгоду для сотрудника, с нее уплачивается налог. Также средства, выданные трудящемуся, должны быть упомянуты в справке 2-НДФЛ.

Так что же с пособием по беременности и родам (БиР)? Ранее считалось, что оно должно облагаться НДФЛ, так как это доход женщины.

Однако сейчас была внесена существенная поправка в НК РФ, согласно которой государственная компенсация (к ней относится пособие), освобождается от обложения. Законодатели утверждают, что разработка поправки была обусловлена разночтениями и противоречиями в прочтении закона.

Было не ясно, относятся ли пособия к доходу сотрудника. Поправка прояснила этот момент. Сейчас все предприниматели обязаны соблюдать единую норму.

Еще до принятия поправки было издано Письмо Минфина от 1 июня 2011 года № 03-04-06/3-127, по которому все государственные пособия не должны облагаться НДФЛ. Цель издания его была также в прояснении неоднозначного вопроса.

Обложение НДФЛ доплаты до среднего заработка

Размер пособия по беременности определяется по средней зарплате сотрудницы за 2 последние года работы. Данный порядок определен частью 1 статьи 14 ФЗ №255.

Суммарный ежегодный доход сотрудника не может быть больше максимальной базы по страховым выплатам в ФСС. Правило содержится в части 3.2 статьи 14 ФЗ №255.

Если реальный заработок работницы больше предельной суммы, пособие выплачивается в меньшем объеме.

Важно также учитывать следующие моменты: не каждый сотрудник получает выплаты в 100% от средней зарплаты. Иногда пособие определяется согласно МРОТ.

Во всех этих случаях работодатель может доплачивать сотруднице определенную сумму для того, чтобы пособие равнялось ее реальной средней зарплате.

Это и есть доплата до среднего заработка.

Выплаты предприниматель делает из своего кармана, а не из средств ФСС.

По этой причине доплата облагается НДФЛ, так как она не относится к государственному пособию. Данное правило оговорено статьями 209 и 217 НК РФ.

Более того, с доплаты нужно выплачивать страховые взносы в различные фонды (к примеру, в ФСС).

ВНИМАНИЕ! Из рассмотренного правила есть исключения. Закон позволяет предпринимателям оказать материальную поддержку сотрудникам и не платить с этого налог. «Лазейку» можно найти в статье 217 НК РФ.

Согласно норме закона, НДФЛ не будет облагаться доплата до 50 тысяч рублей, выплаченная на протяжении года с момента рождения малыша. То есть руководитель может сделать единовременную выплату в положенных пределах.

ВАЖНО! Доплату при составлении бухгалтерских документов нужно указывать в качестве расходов на оплату труда.

Обложение НДФЛ пособия по уходу за малышом до 1,5 лет

Пособие выплачивается не только матери ребенка, но и любому лицу, занимающемуся уходом за ним. Начинает начисляться с даты рождения детей. Дата окончания выплат – это:

  • День выхода женщины на работу.
  • Достижение малышом 1,5 года.

При расчете этого вида пособия нужно учитывать его минимальный и максимальный уровень:

  • Минимум – это МРОТ, принятый на год расчета выплат.
  • Максимум – это максимальный средний заработок трудящегося за день.

Пособие по уходу за малышом до 1,5 лет – это выплаты, освобожденные от обложения НДФЛ. Данное правило содержится в пункте 1 статьи 217 НК РФ. То есть работодатель, делая выплаты, не должен ничего выплачивать в бюджет государства.

ВАЖНО! Если работодатель доплачивает сотруднице сумму сверх установленного уровня пособия, эти деньги будут облагаться НДФЛ.

Отражения пособий в справке 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ указываются только те выплаты, которые облагаются налогом. Если же пособие освобождено от НДФЛ, то и в справке учитывать его не нужно. То есть в документе не нужно указывать информации о:

  • пособии по БиР;
  • пособии по уходу за малышом до 1,5 лет.

Если же работодатель доплачивает женщине определенную сумму сверх установленного уровня пособия, она должна фигурировать в справке, так как облагается налогом.

Кто платит декретные?

Основание для отсутствия обложения в виде НДФЛ – это то, что данные пособия являются государственной компенсацией. Выплачиваются они ФСС. С 2017 года контроль над выплатами пособий был передан ИФНС.

ВАЖНО! Выплаты по БиР и уходу за ребенком должен делать любой предприниматель. Это относится и к ИП, которые выбрали особый режим налогообложения: вмененку, упрощенный.

Дополнительные нюансы

Рассмотрим различные особенности начисления пособий:

  • Если сотрудница работает в нескольких местах по совместительству, выплачивать средства ей должна каждая из компаний. Выдача пособий проводится в стандартном порядке.
  • Рассматриваемые средства не подлежат обложению не только НДФЛ, но и страховыми взносами. То есть женщина получает выплаты в полном объеме.
  • Пособия будут выплачиваться только в том случае, если женщина официально трудоустроена. Если же она работает неофициально, то решение о выплатах принимает только работодатель. Если он не будет ничего платить, сотрудница даже не сможет подать на него в суд.

Размер пособий определяется индивидуально в каждом случае, в зависимости от зарплаты трудящейся.

Для получения выплат сотрудница должна предоставить работодателю соответствующее заявление, а также лист нетрудоспособности.

Бумаги подаются не позже полугода с даты окончания отпуска по БиР.

Если сотрудница хочет уйти в отпуск по беременности позже даты, указанной в листе нетрудоспособности, работодатель должен предоставить его со дня, прописанного в заявлении.

ВАЖНО! Выплаты по БиР за период, в который сотрудница фактически работала, делать не рекомендуется. Связано это с тем, что ФСС вряд ли будет возмещать эти расходы предпринимателю.

К СВЕДЕНИЮ! Освобождение от налогов обусловлено тем, что предприниматель, выдавая пособия, не тратит средства своей компании. Все расходы компенсируются государством. Это мера защиты беременных женщин, одна из социальных льгот.

Налог на прибыль компании

Пособие по БиР, начисляемое из финансового резерва ФСС, не будет считаться расходом организации применительно к пункту 1 статьи 252 НК РФ. Связано это с тем, что компания не тратит свои средства на выплаты сотрудницам.

Бухучет пособия по беременности и родам

Рассмотрим содержание проводимых операций:

  • Начисление пособия по БиР. ДТ69-1. КТ70. Первичная документация: лист нетрудоспособности, расчетная ведомость.
  • Выплата пособия по БиР. Д70. КТ51. Первичная документация: выписка из банковского учреждения по расчетному счету.

Порядок внесения записей должен соответствовать Инструкции по бухучету, утвержденной 31 октября 2000 года Приказом Минфина РФ.

Источник: https://assistentus.ru/ndfl/oblagaetsya-li-posobiye-po-beremennosti-i-rodam/

Декретные выплаты в 2018 году – сроки, при уходе, минимальный размер, отпуск, сумма, работающей маме

Трудовое законодательство предусматривает соцзащиту работающих беременных женщин. Им полагается отпуск в связи с беременностью и родами, а также компенсация. Как выплачиваются декретные в 2018 году?

Официально работающие женщины при оформлении декретного отпуска получают право на компенсацию временной нетрудоспособности. Как оформляется декретное пособие и каков порядок его выплаты в 2018 году?

Общие моменты

ТК РФ учреждает гарантию соблюдения прав работников, в том числе и на период нетрудоспособности временного характера.

В рамках социальной защиты беременные работающие женщины могут получить отпуск с сохранением рабочего места. Кроме того этот период частично компенсируется.

На тридцатой неделе беременности официально трудоустроенная женщина может получить в медучреждении, где состоит на учете, больничный лист.

Предоставив этот документ работодателю, можно уйти в отпуск и получить декретные. Как осуществляется выплата положенной компенсации?

Что это такое

Прежде всего, следует четко понимать, что подразумевается под декретными выплатами. Зачастую понятие «декрет» используется как обобщающее для отпуска, оформляемого по беременности и родам и периода по уходу за ребенком.

Путаницу вносит и тот факт, что и в том, и в другом случае женщине полагаются выплаты. Но есть и существенное различие.

В частности, отпуск по уходу за может предоставляться не только женщине, но и любому лицу, фактически ухаживающему за малышом.

https://www.youtube.com/watch?v=1V6nKPN87aY

То есть оформляется такой отпуск по желанию самой работницы. Причем период отдыха может быть сокращен, а оплачиваются только действительные дни отпуска.

Основанием становится рождение малыша, подтвержденное документально. Отпуск по БиР дается на период, необходимый для рождения малыша и восстановление матери.

В качестве основания выступает больничный лист, где указан срок беременности и предполагаемая дата родов. Компенсация этого периода как раз и является декретными выплатами.

По действующему законодательству декретный отпуск продолжается 140 календарных дней – 70 дней до родов и 70 дней после. В отдельных ситуациях длительность отпуска увеличивается.

Все дни отпуска по БиР оплачиваются в размере среднего заработка. Причем выплата рассчитывается только на момент ухода в отпуск, который может состояться незадолго до родов.

Окончание отпуска наступает в день, указанный в больничном листе, независимо от действительной даты, когда произойдет рождение ребенка.

Кому они положены

Право на получение выплат по БиР имеют женщины:

  • официально трудоустроенные на основании трудового договора;
  • служащие госорганов;
  • студентки, обучающиеся на дневном отделении за счет бюджетных средств;
  • служащие ВС РФ, в том числе и по контракту;
  • индивидуальные предприниматели, при условии выплаты взносов в ФСС;
  • уволенные по причине ликвидации юрлица или прекращения деятельности ИП, если с момента увольнения прошло не более года и имеется официальный статус безработного лица.

Работающей маме

Трудящаяся женщина при уходе в отпуск по беременности и родам получает декретные выплаты в размере среднего заработка за два последних года.

Порядок расчета будет таким:

Сумма заработка за два годаВключая все доплаты и премии, делится на среднее количество дней в этом период. За утвержденное значение принимается число 730
Полученное число будет средним заработком за деньОно умножается на количество дней отпуска
Итоговое значение сравнивается с минимумом и максимумом выплатЕсли величина не выходит за утвержденные рамки, рассчитанная сумма выплачивается в качестве декретных

Если страховой стаж женщины менее полугода, то расчет среднего заработка не делается. В качестве декретных выплачивается пособие в сумме не более минимального размера оплаты труда.

С 1.007.2016 МРОТ составляет 7 500 рублей. Следовательно, минимальный заработок за день равен 246,58 рублей.

Иногда случается, что женщина в расчетном периоде находилась в отпуске по БиР или уходу за ребенком. В такой ситуации расчетные года, один или два, могут заменяться на предыдущие периоды.

Важно! Чтобы не запутаться при учете сумм в расчете среднего заработка нужно запомнить одно правило. Учитываются все выплаты, с которых отчисляются взносы в ФСС.

Неработающей маме

Для неработающих женщин порядок расчета декретных несколько иной:

Студентки очной формы обучения получают пособие в размере стипендииНачисляется выплата в учебном заведении
Уволенные вследствие ликвидации предприятияИ обратившиеся за пособием в течение года после расторжения трудового договора получат от органов соцзащиты фиксированную сумму в 613,14 рублей
ИП и иные лицаВыплачивающие страховые взносы в ФСС добровольно, могут рассчитывать на получение от Фонда 34 473,60 рублей (рассчитывается по минимальному МРОТ)

Стоит знать и некоторые нюансы выплаты декретных, касающиеся увольнения. Если женщина по собственному желанию увольняется до получения больничного листа, то работодатель не обязан выплачивать декретные.

Выплата осуществляется из ФСС по минималке. Когда беременная женщина увольняется в связи с ликвидацией, уже будучи в декретном отпуске, то она получает декретные, компенсацию неиспользованного отпуска и выходное пособие. Уволить по своей инициативе беременную работницу работодатель не вправе.

Правовая база

Нормы о праве на декретный отпуск содержатся в ст.255 ТК РФ (ФЗ № 197 от 30.12.2001).

Здесь сказано, что отпуск по беременности и родам в обязательном порядке сопровождается оплатой пособия по соцстрахованию.

При этом отпуск по БиР дается как на своих рожденных детей, так и на усыновленных в возрасте до трех месяцев.

Источник: http://jurist-protect.ru/dekretnye-vyplaty/

Облагаются декретные НДФЛ – нормы законодательства

Облагаются декретные НДФЛ - нормы законодательства

Планируя бюджет семьи, на период беременности и родов, а также последующего ухода за ребенком, будущие мамы всегда задумываются над тем, какие выплаты и в каком размере они будут получать в этот период. Одновременно, как и в каком размере придется выплачивать пособие, находящемуся в декретном отпуске работнику, нужно задумываться и предпринимателю, самостоятельно ведущему бухгалтерский учет. Одним из злободневных вопросов который интересует как будущих мам, так и их работодателей является вопрос о том, облагаются ли декретные НДФЛ? На него и постарается ответить предлагаемая статья.

Что такое декретные выплаты?

Для начала нужно разобраться, что понимается под декретными выплатами. Государство, декларируя заботу о матерях и их потомстве, предоставляет два вида льгот женщинам на период материнства. Некоторые из них распространяются также на некоторые другие категории работников. Вот эти льготы:

  • отпуска,
  • денежные пособия.

Женщина, ожидающая ребенка, имеет предусмотренное законодательством право на отпуск по беременности и родам.

После его рождения, она также вправе получить предусмотренный российским законодательством отпуск по уходу за ребенком и оставаться в нем до того момента, когда ему исполнится три года.

Вместо неё такой же отпуск может получить и другой член семьи, который может осуществлять уход за ребенком. Эти отпуска и называются декретными. А пособия, которые выплачиваются работникам, которые находятся в таких отпусках, называются декретными выплатами.

Государство предусмотрело следующие виды пособий, которые выплачиваются при нахождении в декретных отпусках:

  • по беременности и родам,
  • по уходу за ребенком.

Как видно из их названий каждое из пособий относится к определенному виду отпуска.

При этом стоит иметь в виду, что период выплаты этих пособий может не совпадать со сроком нахождения работника в таком отпуске.

Так пособие по уходу выплачивается только до момента, когда ребенку исполнится полтора года. В дальнейшем женщина может продолжать оставаться в отпуске, но пособие она уже получать не будет.

Размер декретных выплат

Теперь определившись, что такое, декретные выплаты нужно знать в каком размере они выплачиваются.

Пособие, которое полагается женщине во время отпуска по беременности и родам, исчисляется из размера 100 % от её среднего заработка. Это пособие выплачивается единовременно.

В свою очередь, пособие по уходу за ребенком рассчитывается уже в пропорциональном отношении к среднему заработку.

Как видим все виды пособий рассчитываются на основании заработной платы работника. Но, как известно, с заработной платы работника удерживается подоходный налог. В этой ситуации возникает вопрос: «А с декретных НДФЛ удерживается или нет?». Рассмотрим это далее.

Что говорит закон о том облагается ли НДФЛ декретные?

То, какие доходы облагаются НДФЛ, а какие не облагаются, установлено в Налоговом кодексе РФ. В частности, к доходам, подлежащим налогообложению, отнесены следующие виды доходов:

  • заработная плата и иное вознаграждение за выполнение сотрудником трудовых обязанностей,
  • доходы от продажи недвижимого имущества, акций облигаций, иных ценных бумаг,
  • дивиденды,
  • страховые выплаты и так далее.

Полный перечень доходов, которые согласно закону, подлежат обложению подоходным налогом, установлен статьей 208 Налогового кодекса РФ. В свою очередь статьей 217 этого же документа установлено, какие доходы НДФЛ не облагаются. Сюда относится:

  • государственные пособия,
  • выплаты, которые связаны с возмещением вреда,
  • пенсии,
  • выплаты, которые связаны с увольнением работников, за исключением компенсаций за неиспользованный отпуск.
  • другие выплаты.

В этом перечне декретные выплаты относятся к государственным пособиям. При этом в законе отдельно указывается, что пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ.

В отношении пособий, которые предусмотрены в случае ухода за ребенком и которые выплачиваются до достижения ребенком возраста 1,5 лет, отдельного упоминания нет.

Но так как это пособие относится к государственным пособиям, то и оно не облагается НДФЛ. Тем самым, на часто задаваемый вопрос: «облагаются ли декретные НДФЛ?» с большой уверенностью можно ответить, что не облагаются.

Причем, как выплаты в период отпуска по беременности и родам, так и в период предусмотренного законом отпуска, в котором работник находится в связи с уходом за ребенком до 1,5 лет.

Кроме это, стоит обратить внимание, что помимо указанных пособий государством установлена периодическая выплата ежемесячной компенсации, которая выплачивается работнику до того момента когда ребенок достигнет соответствующего возраста. Она составляет на сегодняшний день (2015 года) 50 рублей в месяц.

Назначается данная компенсационная выплата с того момента когда женщина или иной работник уходит в отпуск по уходу за несовершеннолетним и до достижения им возраста 3-хлет. Данная компенсация так же не облагается налогом на добавленную стоимость.

Облагается ли доплата до среднего заработка НДФЛ?

При выплате пособий работодатель может производить доплату до среднего заработка.

В отличие от вышеуказанных декретных выплат данная доплата не является государственным пособием.

Поэтому, по мнению налоговой службы высказанному в многочисленных информационных письмах и согласно судебной практике, доплата до среднего заработка подоходным налогом облагается.

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: http://ipshnik.com/rabota-s-kadrami/dekretnyiy-otpusk/oblagayutsya-li-soglasno-zakonodatelstvu-dekretnyie-vyiplatyi-ndfl.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий