Облагается ли больничный лист ндфл в 2018: порядок обложения налогом как рассчитать

Содержание
  1. Больничный лист. Облагается НДФЛ или нет?
  2. Каков порядок отражения НДФЛ с больничного в бухгалтерском учете
  3. В какие сроки перечисляется ндфл 
  4. Как показать пособие по временной нетрудоспособности и исчисленный НДФЛ в отчетах
  5. Как взимается подоходный налог с больничного листа
  6. Берётся ли вообще
  7. Главные формальности
  8. Отсылки к закону
  9. Порядок отражения в документе
  10. Особенности уплаты
  11. Доступные операции с подоходным налогом с больничного листа
  12. Расчёт
  13. Вычет
  14. Удержание
  15. Возврат
  16. Примечательные моменты при беременностях и родах
  17. Фиксированные сроки
  18. Ндфл с больничного листа
  19. Всегда ли работодателю нужно облагать больничный лист НДФЛ – удержание и уплата налога с пособия на примере
  20. За 3 первые дня за счет работодателя
  21. Берется ли с листка по уходу за больным ребенком?
  22. Высчитывается ли с умершего работника?
  23. Срок уплаты
  24. Когда и как перечислять?
  25. Образец заполнения платежного поручения о перечислении
  26. Пример — как вычитается подоходный налог в 2018 году
  27. Ндфл с больничного листа: облагается ли налогом пособие
  28. Больничный лист: особенности оплаты
  29. Что еще может уменьшить сумму пособия?
  30. Берется ли НДФЛ с больничного листа?
  31. Пособие по беременности и родам: особенности
  32. Какие еще льготы у беременных?
  33. Облагается ли больничный НДФЛ в 2018 году – по беременности и родам, скачать, образец, пример
  34. Важные аспекты
  35. Берется ли подоходный налог с больничного листка
  36. Чьи суммы подлежат налогообложению
  37. Сроки перечисления
  38. Облагается ли больничный лист НДФЛ
  39. Пример расчета листка нетрудоспособности
  40. По беременности и родам
  41. По уходу за больным ребенком
  42. Особенности пилотного проекта

Больничный лист. Облагается НДФЛ или нет?

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2018: порядок обложения налогом как рассчитать

Пособие по временной нетрудоспособности – доход, приравненный к заработной плате, с которого удерживается подоходный налог (НДФЛ). Тем не менее, законом предусмотрены некоторые особенности налогообложения такого вида выплат.

Больничный – своеобразная компенсация за неотработанное время.

Но в зависимости от ситуации и причин его получения работник платит различные налоги с больничного листа в 2016 году.

Облагается ли подоходным налогом больничный лист, кто должен его уплатить, как отразить удержание НДФЛ на предприятии – эти и другие важные моменты раскрываются в статье. 

В каких случаях платят НДФЛ с больничного листа

Несмотря на то, что пособие по временной нетрудоспособности не является оплатой труда, в российском законодательстве указано, что работник обязан заплатить подоходный налог с больничного листа. Согласно п.

1 статьи 217 Налогового кодекса РФ (доходы, не подлежащие налогообложению) и п.

1 статьи 226 Налогового кодекса РФ (особенности исчисления, порядок и сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами), с больничного листа удерживается НДФЛ в общем порядке. 

Это правило распространяется на две ситуации. Первая – если работник заболел (получил травму) и не смог выйти на работу. Вторая – если он не работал в связи с необходимостью осуществлять уход за больным ребенком или иным членом семьи, в том числе инвалидом. 

Однако сотрудник может иметь иные причины, влияющие на его возможность выполнять трудовые обязанности, – карантин, усыновление ребенка, беременность и роды.

Берется ли подоходный налог с больничного листа в этих случаях? В первом – да, в других двух – нет.

Как неоднократно разъясняли чиновники из Минфина, только пособие по беременности и родам включено в список необлагаемых доходов. 

В то же время работодатели должны знать, что любые доплаты (например, до среднего заработка) к пособию по беременности и родам обязывают их удерживать с таких сумм НДФЛ. Это подтверждают не только многочисленные письма Минфина, но и судебная практика. 

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, удерживается ли подоходный налог с больничного листа, выданного иностранному гражданину. Если нанятый работник является гражданином Белоруссии, Казахстана или Армении, правила выплаты пособия и налогообложения идентичные.

Если работник приехал из другой страны, но имеет вид на жительство или разрешение на временное проживание, то на него также распространяется общий порядок выдачи листков нетрудоспособности и, соответственно, процедура налогообложения выплаченных пособий.

 

В том случае, когда на работу принят временно пребывающий иностранец (находится в стране на основании визы или без нее при наличии миграционной карты), на пособие по беременности и родам он претендовать не может.

Что касается ухода с работы по болезни, работник-мигрант получит пособие, если отработал по трудовому контракту не менее 6 месяцев.

Если на пособие по временной нетрудоспособности иностранец имеет право, то ему также придется заплатить с него НДФЛ.

Ставка налога в данном случае будет традиционной – 13%, поскольку временно пребывающий иностранец является обладателем статуса налогового резидента РФ (находится на территории страны более 183 дней). 

Отметим, что чиновники ввели такой порядок уплаты НДФЛ с больничного листа в 2015 году. О возможных изменениях пока ничего не известно.

Каков порядок отражения НДФЛ с больничного в бухгалтерском учете

С точки зрения налогообложения прибыли выплата пособия работодателем относится к прочим расходам, связанным с производством. Пример отражения подоходного налога в данном случае представлен в таблице.

операцийДебетКредитСумма, руб.Первичный документ
Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств организации (364,38 x 3)20701093,14Листок нетрудоспособности, Расчетно-платежная ведомость
Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ (2186,28 – 1093,14)69-1701093,14Листок нетрудоспособности, Расчетно-платежная ведомость
Удержан НДФЛ  (2186,28 x 13%)7068284,21Налоговая карточка
Выплачено пособие по временной нетрудоспособности за вычетом удержанного налога

(2186,28 – 284,21)

70

50

1902,07

Расчетно-платежная ведомость

В какие сроки перечисляется ндфл 

Облагается ли налогом больничный лист, разобрались. Но кто его платит? По общим правилам, работодатель является тем лицом, которое обязано рассчитать, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Уплатить его необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие. Подобный единый срок установлен в п.

6 статьи 226 Налогового кодекса РФ, обновленная редакция которого вступила в силу 1 января 2016 года. 

При этом следует помнить, что работодатель оплачивает только первые три дня периода временной нетрудоспособности подчиненного.

И хотя с больничного листа удерживается НДФЛ, налоговый агент платит только с той суммы дохода, источником которого является. То есть налог надо исчислять, удерживать и перечислять за три дня, оплаченных работодателем.

Остальную часть должен исчислить Фонд соцстрахования. Если организация осуществляет доплаты, они тоже включаются в налогооблагаемую базу.

Отметим также, что работодатель не оплачивает ни единого рубля из пособия, рассчитанного в связи с осуществлением ухода за больным ребенком, карантином, протезированием в стационаре, долечивании в санитарно-курортных организациях (нормы статьи 3 и статьи 5 Федерального закона от 29.

12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»). В этих случаях ответ на вопрос: «Берется ли НДФЛ с больничного листа?» однозначный – берется. Но обязанность уплатить его лежит не на работодателе, а на ФСС.

 

Как показать пособие по временной нетрудоспособности и исчисленный НДФЛ в отчетах

Законодательство обязывает налоговых агентов не только знать, облагается ли НДФЛ больничный лист и как его правильно посчитать, но и корректно отчитываться по осуществленным операциям. Перед собственными работниками организация может отчитаться по форме 2-НДФЛ. Такая справка может понадобиться для налоговиков, например, при намерении получить определенный вычет.

Аналогичным документом подтверждаются выплаты пособий, а также уплата или невозможность удержать налог (справка с признаком «1» и «2»).

Формат отчета и порядок его заполнения утвержден Приказом ФНС России от 30.10.

2015 N ММВ-7-11/[email protected] Код больничного листа в 2-НДФЛ, а точнее, код пособия по временной нетрудоспособности, – 2300. 

Источник: http://ppt.ru/nalogi/ndfl/s-bolnichnogo

Как взимается подоходный налог с больничного листа

Лист временной нетрудоспособности является документом, регулирующим отношения между работодателем и сотрудником при отсутствии последнего на рабочем месте. Он выдается при наступлении болезни, травмировании, вынашивании ребенка.

На основании больничного производится расчет и перечисление пособия Фондом социального страхования. Также документ удостоверяет, что работник отсутствовал по уважительной причине.

В момент нахождения на больничном работнику начисляются определенные выплаты. Они производятся работодателем и Фондом социального страхования. Суммы, перечисленные лицу, считаются его доходом. Поэтому подоходный налог с больничного листа взимается.

Кроме НДФЛ не происходит удержание других взносов в различные фонды. Важно знать, как проходит процедура расчета налога в 2018 году.

Берётся ли вообще

Работники часто не знают, берётся ли подоходный налог с больничного листа.

В соответствии с российским законодательством компенсационные выплаты при наступлении временной нетрудоспособности считаются доходом гражданина.

Поэтому, как и к любым другим поступлениям, к ним применяется налогообложение.

Больничные листы выдаются на основании закона о соцстраховании, который был издан Министерством здравоохранения. В нем отражается порядок их предоставления и возможность увеличения длительности.

Уточняющие нормы прописываются в Налоговом кодексе РФ. Согласно его статьям, налогообложение к таким доходами применяется. Не составляют исключения листы, выдаваемые при наступлении болезни ребенка.

В список доходов, в которых налог не взимается, входит пособие по беременности и родам. Поэтому будущие мамы получают выплату в полном объеме.

Главные формальности

Доход, который получает работник с больничного листа, облагается налогом. В законодательных актах прописывается порядок расчета, уплаты и отражения суммы в документе.

Отсылки к закону

Подтвердить факт наступления нетрудоспособности сотрудника возможно только на основании выписки. Эта норма отражается в Приказе Министерства здравоохранения №1345, изданного 21 декабря 2012 года.

Удерживается подоходный налог в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ. В ней отражается порядок начисления и взимания средств из дохода, полученного работником, а также выделяются случаи, когда налогообложение не применяется.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Пособие по временной нетрудоспособности человека причисляется к доходу. Поэтому оно обязательно облагается налогом. На основании пункта 1 статьи 217 НК РФ взимание производится даже при выдаче больничного листа по уходу за ребенком в период его болезни.

В этой же статье прописывается, что больничные, связанные с беременностью и родами, рассчитываются другим способом. НДФЛ к ним не применяется.

Порядок отражения в документе

Законодательно закреплен порядок не только удержания и отчисления налога с больничного листа, но и отражения операций в документации. Отчет перед сотрудниками работодателем ведется с помощью справки по форме 2-НДФЛ. Она необходима при обращении в налоговую службу для получения вычета.

С помощью этого документа также можно отразить:

  • выплату пособия;
  • уплату налога;
  • невозможность удержания средств.

Справка будет иметь признаки 1 и 2. При этом пособие по нетрудоспособности прописывается в виде кода 2300.

Расчёт налоговых сборов, которые были начислены и удержаны, отражается в форме 6-НДФЛ. Документ введен в январе 2018 года. Подаются сведения каждый квартал.

При создании справки 6-НФДЛ указываются сведения не отдельного больничного, а обобщенные.

В документе отмечаются:

Все начисленные работникам учреждения средства в качестве доходов020
Выплаченные дивиденды025
Налоговые вычеты030
Начисленные НФДЛ040

Непосредственный расчет проводится в строках с 060 по 090. При регулярном удержании налога и отсутствии возврата необходимо проставить нулевое значение.

Сведения о сроках удержания и перечисления прописываются во втором разделе отчетности, строках 110 и 120. Сверить созданный документ можно с образцом, который был разработан ФНС.

При некорректном заполнении налоговый агент должен будет заплатить штраф за каждую неточность в размере 500 рублей. Столько же потребуется внести, если данные будут недостоверно указаны в 2-НДФЛ. Даже после оплаты штрафа потребуется новое оформление документов.

Особенности уплаты

Пособие, выплаченное сотруднику за период временной нетрудоспособности, не входит в перечень необлагаемых налогом. Это прописано в статье 217 НК РФ.

Работник получит за время больничного сумму, меньшую на 13% от исходной.

Работодателю потребуется перевести средства в государственную казну в определенный срок:

В ходе перечисления на счет работникаВ ту же дату.
При выдаче наличных через кассуВ дату списания средств со счета.
В случае выдачи наличных, являющихся оборотными средствамиНе позже следующей за расчетной даты.

Доступные операции с подоходным налогом с больничного листа

Подоходный налог может быть рассчитан, вычтен, удержан и возвращен. Каждая операция проводится в предусмотренном законом порядке.

Расчёт

Налог на доходы физического лица высчитывается по ставке 13%. Стоит помнить, что оплата производится работодателем в течение первых пяти дней. После этого компенсация проводится Фондом социального страхования.

В соответствии с этим бухгалтер должен провести расчёт двумя частями. Пять рабочих дней, компенсируемых из средств работодателя, были введены сравнительно недавно, в 2015 году. До этого оплачивались только три дня.

Больничный лист должен содержать три важные строки.

В нем отражается начисление:

  • суммы, выплачиваемой работодателем;
  • средств, которые должен перечислить ФСС;
  • выданной работнику суммы пособия с вычетом НДФЛ.

Заполнение документа осуществляется работодателем. Дублируются данные из документа в платежной ведомости.

Чтобы правильно оформить лист временной нетрудоспособности, необходимо ориентироваться на образец. На оборотной стороне документа имеется инструкция по заполнению.

При расчете важно принимать во внимание трудовой стаж работника:

  • при трудовой деятельности менее пяти лет, работнику доступна сумма не более, чем 60% от среднемесячного заработка;
  • если сотрудник трудится от пяти до восьми лет, осуществляется выплата 80%;
  • в случае наличия более восьми лет стажа компенсируется 100% среднего заработка.

Расчет компенсационных выплат производится в определенном порядке:

  1. Сначала нужно рассчитать зарплату лица за предшествующий период. Он составляет два года. Подсчет ведется на основании справки о доходах с предыдущего места работы.
  2. Далее нужно определить среднюю зарплату в день. Для этого необходимо общую сумму дохода поделить на 730.
  3. Значение умножается на количество дней больничного. Размер пособия сравнивается с максимальным.

При трудовой деятельности менее двух лет или отсутствии справки 2-НДФЛ пособие определяется на основании минимального размера ОТ. В 2018 году сумма составляет 7 500 рублей.

Вычет

Пособие по временной нетрудоспособности снимается со счета работодателя, а также Фонда социального страхования. Первые пять дней компенсируются по месту трудовой деятельности, а далее выплаты поступают из средств ФСС.

В соответствии с законодательными нормами из пособия нужно вычитать налог на доход физических лиц. Страховые взносы в данном случае не применяются.

В некоторых случаях начисление налога не производится. Ситуации приведены в статье 217 НК РФ. Для получения льготы работнику необходимо предоставить подтверждающую документацию.

При оформлении 2-НФДЛ важно ориентироваться на рекомендации ФСС. Они отражены в Письме №ЕД-4-3/74.

На основании статьи 223 НК РФ в документе прописывается размер вычета налога из доходов, а также общая сумма полученных средств за данный период.

Статья 223. Дата фактического получения дохода

В третьем разделе сведения прописываются в особенном порядке:

  1. Месяц ставится в цифровом выражении.
  2. Сумма заработной платы отражается за полный текущий месяц (код 2000).
  3. Доход в соответствии с больничным листом отражается за тот месяц, в который наступила временная нетрудоспособность (код 2300).

Удержание

При ведении бухгалтерского учета важно применять принятый в организации вид налогообложения.

Чаще всего работодатели удерживают:

  • подоходный налог;
  • взносы в ПФР;
  • отчисления в ФСС;
  • перечисления на соцнужды.

Выплаты по листу временной нетрудоспособности не отличаются по расчету от заработной платы.

Подоходный налог установлен в России в определенном в 2013 году размере. Он составляет 13% от общей начисленной суммы.

Режим выплат определяется на законодательном уровне. Первые пять дней нетрудоспособности компенсируются учреждением. Бухгалтер должен произвести расчет выплаты.

Период нетрудоспособности определяется лечащим врачом на основании состояния пациента. Если он составляет более пяти дней, оставшиеся сутки компенсируются ФСС. Выплаты при нахождении на больничном по болезни ребенка полностью перечисляются из средств Фонда с первого дня.

Возврат

Возврат уплаченных налогов в размере 13% может быть произведен в особых случаях.

К ним относят:

  • покупку недвижимости;
  • оплату обучения в образовательном учреждение;
  • получение медицинской помощи.

Льготные условия предоставляются налогоплательщику на основании подтверждающей документации, переданной в налоговую службу.

При соответствии пакета нормам осуществляется возврат средств в размере 13% с учетом действующих лимитов. Это правило предусматривается при посещении ФНС самостоятельно.

Также можно подать документы для того, чтобы налог ежемесячно не удерживался с зарплаты. Налоговики предоставят уведомление, которое должно быть передано по месту трудовой деятельности. Бухгалтер будет возвращать 13% НДФЛ до того момента, пока полностью не перечислится подоходный налог.

Примечательные моменты при беременностях и родах

Налогообложение может не применяться при получении некоторых доходов. К таким выплатам относят пособие, которое выдается, когда наступают беременность и роды.

После наступления 30 недель вынашивания ребенка женщина должна передать по месту работы лист временной нетрудоспособности.

Если пакет документов полный и оформлен правильно, расчет и выплата производятся в течение 10 дней с момента обращения в бухгалтерию.

Средства перечисляются полностью без удержания НДФЛ.

Фиксированные сроки

До 2018 года срок уплаты НДФЛ был установлен сразу же после даты перечисления пособия.

Крупным организациям исполнять требования данной нормы было затруднительно. Ведь их многочисленные работники могли каждый день уходить на больничный.

Поэтому ежедневно нужно было переводить налоговые сборы.

Министерством финансов РФ были учтены недовольства учреждений. Поэтому законодательно введено новое правило, касающееся сроков перечисления НДФЛ.

Перевод в бюджет сумм должен быть произведен не позднее последнего дня месяца, в которой было выплачено пособие.

При этом не учитывается характер произведенной выплаты: наличными или на счет.

Удержание налогов, в соответствии со статьей 226 НК РФ, производится в ту же дату, когда и происходит выплата пособия. Она совпадает с выдачей заработной платы в организации.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

Перевести средства в бюджет необходимо:

  • в дату получения суммы при съеме ее с банковского счета;
  • в день перечисления сотруднику, если производится отправка на счет;
  • не позже следующего дня при выплате средств из кассы.

Такой порядок уплаты устанавливается пунктом 6 статьи 226 НК РФ.

Подоходный налог с листа временной нетрудоспособности снимается в обязательном порядке. Ведь законодательно пособие считается доходом гражданина.

Удержание и перечисление средств в государственную казну осуществляется работодателем.

Источник: http://buhuchetpro.ru/podohodnyj-nalog-s-bolnichnogo-lista/

Ндфл с больничного листа

Ндфл с больничного листа

КБК НДФЛ     НДФЛ при разводе     Больничный лист      Расчет Больничного листа

.

.

НДФЛ с Больничного

Удерживается ли НДФЛ с больничного листа

Работодатели удерживают НДФЛ с больничного листа (ст.217 НК РФ).

В этом правиле есть исключение, если НДФЛ платит ФСС.

Не с каждого больничного нужно удерживать подоходный налог.

Пособие по болезни – это не зарплата, но доход, и с него нужно удерживается НДФЛ.

Это относится к больничным, выданным в следующих случаях:

– Болезнь или травма работника;

– Санаторно-курортное лечение (если оно является продолжением стационарного);

– Карантин;

– Уход за детьми или близкими родственниками-инвалидами.

НДФЛ с пособия по больничному листу не удерживается:

– Если он выдан  по беременности и родам;

– При усыновлении ребенка в возрасте до 3 месяцев.

– НДФЛ с больничных листков по ГПД не удерживается, так как ни организация, ни ФСС вообще не оплачивают по таким договорам лист нетрудоспособности.

.

.

Облагается ли НДФЛ больничный лист, оплаченный за счет работодателя

Оплата больничного листа частично или полностью возмещается из ФСС, а обязанность по исчислению НДФЛ с него лежит на работодателях.

Если регион участвует в пилотном проекте, то НДФЛ работодатель перечисляет только с пособия, уплаченного им из средств компании.

Если регион вне  пилотного проекта, то организация перечисляется НДФЛ со всей суммы оплаты листа нетрудоспособности, независимо от того, вернет ей ФСС деньги или нет.

.

.

Высчитывается ли НДФЛ с больничного листа за счет ФСС

Если пособие по больничному листу выдается работнику частично или полностью из средств ФСС, то НДФЛ такой доход облагается.

Кто обязан перечислить НДФЛ в бюджет государства –  соцстрах или организация – зависит от участия организации в пилотном проекте.

Если регион присоединен к пилотному проекту, то соцстрах сам перечисляет налог на все выплаченные ведомством суммы;

Если регион не участник пилотного проекта, то НДФЛ со всей суммы пособия удерживает, а затем платит в бюджет, работодатель.

Когда ФСС вернет организации часть денег или всю сумму, то в нее будет включен и НДФЛ.

Пример.

Бухгалтерия начислила по больничному 1000 рублей, из них 130 руб. пошли в бюджет, а 870 сотруднику. ФСС вернет 1000 рублей.

ФСС возмещает больничный в следующих случаях:

  • Болезнь и непроизводственная травма, начиная с четвертого дня заболевания;
  • Производственная травма – полностью;
  • Карантин – полностью;
  • Уход за ребенком или родственником-инвалидом – полностью;
  • Санаторно-курортное лечение после стационара – полностью;
  • Протезирование в специальном учреждении.

Как рассчитать НДФЛ с больничного листа

Порядок расчета НДФЛ зависит от участия организации в пилотном проекте.

Если она таковой не является, то налог начисляется так же, как и на любой иной доход (таблицу регионов, участвующих в проекте, вы найдете в конце статьи).

Например.

В марте сотруднику за 10 дней было начислено пособие по больничному листу в размере 20 000 рублей. С этой суммы удержан НДФЛ – 2600руб. (20 000 х 13%). На руки он получил 17 400руб. (20 000 – 2600).

Больничный был выдан по заболеванию, три дня из него оплачены за счет фирмы.

Это будет 6000 руб. (2000 х 3). Остальные средства в размере 14 000 рублей (20 000 – 6000) будут возмещены ФСС.

Другой пример.

Если компания, где работает этот сотрудник, присоединена к пилотному проекту, то компания выдала бы ему только 5220 рублей за вычетом НДФЛ (6000 – 6000 х 13%).

Остальные деньги 12 180 (14 000 – 14 000 х 13%) сотрудник получает в соцстрахе.

.

.

Срок уплаты НДФЛ с больничного листа  

Согласно ст. 226 НК РФ сроком уплаты НДФЛ с больничного листа является последнее число месяца, когда пособие было выплачено.

Например, если компания оплатила лист нетрудоспособности 5 апреля, то перечислить НДФЛ в бюджет она должна не позднее 30 апреля того же года.

КБК НДФЛ с больничного листа

Статус плательщика  в платежном поручении – 02;

КБК при обычном платеже – 182 1 01 02010 01 1000 110;

Очередность платежа – 5;

Код текущего платежа – ТП;

Налоговый период в формате ХХ.XX.XXXX (МС. 04.2019)

Если компания отправляет в бюджет сумму налога сразу по нескольким больничным листам, то их можно объединять. Выписывать платежное поручение для каждого раза не нужно.

При ошибке в КБК при уплате НДФЛ с больничного листа  платеж может быть зачислен не туда. Это приведет к задолженности перед бюджетом и к штрафам.

КБК для уплаты НДФЛ, в том числе и по листу нетрудоспособности  для налоговых агентов –

182 1 01 02010 01 1000 110.

НДФЛКБК
НДФЛ182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ182 1 01 02010 01 2100 110
Проценты с НДФЛ182 1 01 02010 01 2200 110
Штраф по НДФЛ182 1 01 02010 01 3000 110

КБК по НДФЛ указывается в поле 104 платежного поручения.

.

.

.  .  .  .

КБК НДФЛ     НДФЛ при разводе     

Больничный лист      Расчет Больничного листа

Источник: https://nicolbuh.ru/ndfl/ndfl-bolnichnyy

Всегда ли работодателю нужно облагать больничный лист НДФЛ – удержание и уплата налога с пособия на примере

> Трудовое право > Больничный > Пособие > Всегда ли работодателю нужно облагать больничный лист НДФЛ – удержание и уплата налога с пособия на примере

Временная нетрудоспособность работника подлежит оплате.

Работодатель обязан выдать денежное пособие сотруднику, из которого три первых днях он платит за свой счет, остальные средства возмещает ФСС в установленном порядке.

После расчета положенной оплаты возникает резонный вопрос, нужно ли удержать подоходный налог или следует выдать работнику всю начисленную сумму?

Оплата больничного листка проводится в отношении только тех лиц, с которыми компания заключила трудовые договора и за которых отчисляет страховые взносы ежемесячно с заработной платы и прочих доходов.

С наемными лицами, с которыми заключены договора гражданско-правового характера, работодатель рассчитываться по листкам нетрудоспособности не обязан, так как за этих лиц он не производит страховых отчислений. Следовательно, ФСС за таких лиц пособие не возместит.

В связи с этим вопрос о налогообложении больничных встает только в отношении сотрудников, работающих по трудовым договорам.

Чтобы понять, облагается сумма пособия НДФЛ или нет, нужно обратиться к НК РФ, который предусматривает доходы физического лица, с которых подоходный налог не удерживается.

Облагать начисленные больничные подоходным налогом нужно в следующих случаях:

  1. Временная нетрудоспособность наступила по причине болезни застрахованного лица (работника) – ФСС оплачивает 3 первых дня, работодатель остальные. НДФЛ облагается вся сумма больничного пособия.
  2. Листок открыт в связи с уходом за несовершеннолетним ребенком – ФСС полностью возмещает расходы по оплате листа. Подоходный налог удерживается со всей начисленной по нетрудоспособности сумме.
  3. Больничный открыт в связи с уходом за больным членом семьи, например, родителем, мужем. НДФЛ также нужно высчитать со всей начисленной суммы.

Несмотря на то, что оплата листков нетрудоспособности облагается НДФЛ, страховые взносы на нее начислять не нужно — облагается ли страховыми взносами?

За 3 первые дня за счет работодателя

Подоходный налог берется со всей величины пособия по нетрудоспособности, в том числе начисленной за 3 первых дня, которые обязан оплатить работодатель из своих средств.

В некоторых регионах действует пилотный проект, который предусматривает прямые выплаты по листкам через ФСС.

В этом случае работник предъявляет в организацию больничный лист и заявление на прямую выплату в ФСС.

Работодатель проводит расчет пособия за три первых дня и выплачивает деньги в ближайший день выплаты зарплаты за вычетом подоходного налога.

Далее документы передаются в ФСС для оплаты оставшихся дней по больничному.

То есть в данном случае компания обязана удержать и перечислить НДФЛ только с той части пособия, которую начисляет самостоятельно – за первые три дня листка нетрудоспособности.

Берется ли с листка по уходу за больным ребенком?

Уход за больным ребенком позволяет также претендовать на получение больничного по листу нетрудоспособности.

Далее он обязан со всей начисленной суммы удержать подоходный налог и перечислить его в бюджет в установленный срок.

Далее листок передается в ФСС с целью возмещения.

Несмотря на то что работодатель из своего кармана ничего не выплачивает, обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ все равно ложится на компанию как на налогового агента.

Высчитывается ли с умершего работника?

Если работник, в отношении которого поступил больничный лист, умер, то пособие все равно рассчитывается и выплачивается родственникам умершего.

Так как человек умер, то необходимость в удержании и перечислении НДФЛ отпадает. То есть выплата по нетрудоспособности, начисленная по умершему сотруднику, не облагается подоходным налогом.

Родственники получают все назначенную выплату в полном объеме без удержаний.

Срок уплаты

Сроки удержания и перечисления подоходного налога с различных выплат сотрудника регулируется ст.226 НК РФ, где говорится, что:

  • Моментом удержания НДФЛ из дохода в виде больничного пособия является день выдачи денежных средств работнику – ближайший день выплаты зарплатных средств персоналу в компании.
  • Днем перечисления подоходного налога в бюджет является последняя дата текущего месяца – это крайняя дата уплаты НДФЛ для данного вида дохода. Если это выходной день, то срок отодвигается на ближайший рабочий.

Когда и как перечислять?

Перед перечислением подоходного налога он высчитывается с начисленной суммы пособия по временной нетрудоспособности по ставке 13%.

Работник на руки получает сумму, из которой вычтен НДФЛ.

Образец заполнения платежного поручения о перечислении

Ниже представлен пример платежки, на основании которой берется и перечисляется НДФЛ с дохода работника в виде пособия по временной нетрудоспособности:

Пример — как вычитается подоходный налог в 2018 году

Исходные данные:

Сотрудник предоставил листок нетрудоспособности на период с 12 по 20 мая 2018 года.

Начислены больничные в размере 14800 руб.

Ближайший день выдачи зарплаты – 25 мая.

Необходимо удержать от начисления подоходный налог и перечислить его в бюджет.

Расчет:

НДФЛ = 14800 * 13% = 1924.

Пособие к выплате = 14800 – 1924 = 12876.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/bolnichnyj/posobie-bolnichnyj/kak-oblagaetsya-ndfl.html

Ндфл с больничного листа: облагается ли налогом пособие

Пособие по нетрудоспособности, в просторечии – больничный, часто вызывает много вопросов как у бухгалтера, так и у работника. Иногда сотрудник рассчитывает на большую сумму, а в итоге оказывается неприятно удивленным. С чем это связано? Берется ли НДФЛ с больничного листа?

Сама сумма пособия по нетрудоспособности часто не оправдывает ожидания, и на это есть ряд своих причин. Кому же стоит остерегаться больничных, а кому это все-таки выгодно? Давайте вместе в этом разберемся.

Больничный лист: особенности оплаты

Почему пособие по временной нетрудоспособности часто бывает меньше, чем средняя заработная плата работника? Все дело в порядке исчисления.

Для расчета пособия по больничному берутся два года, предшествующих текущему. Это значит, больничный лист, который начинается в 2017 году, оплачивается из заработной платы 2015 и 2016 годов.

Здесь уже стоит удивиться, ведь заработная плата в большинстве случаев растет, индексируется, и работник в 2017 получает суммы большие, чем в предыдущих годах.

Однако для расчета именно больничного берутся прошедшие годы. Это главная причина низкой суммы выплат.

https://www.youtube.com/watch?v=ooAXBNloPek

При этом вся сумма заработной платы делится к тому же на семьсот тридцать дней, то есть на общее количество дней за календарных два года.

И опять-таки учитываются не только рабочие, но и выходные дни.

Однако немного компенсировать это может тот факт, что и оплачиваются все дни больничного, даже если работник в этот период должен был отдыхать, например, при сменной работе.

Не выгодно брать больничный и тем, кто имеет максимально высокую заработную плату. Так что стоит ознакомиться, какая максимальная сумма общей заработной платы за год берется для каждого конкретного года. Если общая сумма выплат у работника была выше, то он теряет в деньгах.

А вот те, кто получают минималку, могут не беспокоится. Минимальная сумма выплат по больничным также регламентирована. Однако в зависимости от стажа она также может быть уменьшена.

Что еще может уменьшить сумму пособия?

НДФЛ с больничного листа не единственный способ уменьшить полученную сумму.

Выплата пособия напрямую связана со стажем работника.

При этом если работник отработал официально менее пяти полных лет, то его сумма пособия будет выплачиваться в размере шестидесяти процентов.

При работе от пяти до восьми лет работник может рассчитывать на 80% оплаты. И только при стаже от восьми лет он имеет право на стопроцентную оплату больничного листа. Следует отметить, что учитывается общий стаж, не важно, работали ли вы раньше на одном предприятии или нет.

Также стоит помнить о том, что больничный лист, который выдается родителю по уходу за его ребенком, оплачивается не совсем полностью. Свыше десяти дней оплата производится в размере 50%.

Берется ли НДФЛ с больничного листа?

Ответ на данный вопрос один: да. Больничный лист по общему заболеванию, травме или же уходу за больным членом семьи оплачивается работнику и облагается налогом.

Объяснение этому есть в статье 217 Трудового кодекса. Согласно этому акту, оплата за дни нетрудоспособности является доходом гражданина, а значит, должна облагаться НДФЛ.

С больничного листа, который предоставляется работодателю, однако не начисляются на него стандартные страховые взносы.

Из-за этого периоды больничного листа сохраняются при оплате на следующий год, однако суммы из расчета убирают.

То есть, если работник долгое время находился на больничном в 2014 году, то оплата в 2015 и 2016 будет ниже. НДФЛ и больничный лист 2014 года не отличаются от выплат в 2017.

Пособие по беременности и родам: особенности

Во всех ли ситуациях больничный лист облагается НДФЛ. Нет, отдельно можно выделить тот лист нетрудоспособности, который выдается женщинам в декрете. Он имеет код 05 и выдается на 140 дней.

При этом к больничному листу также прилагается справка о постановке на учет на ранних сроках беременности. Поэтому женщинам выгоднее сразу вставать на учет. Пособие хоть и небольшое, но имеет место быть.

НДФЛ с больничного такого плана не взимается. Соответственно, и страховые взносы за этот период не начисляются.

Какие еще льготы у беременных?

Мы выяснили, удерживается НДФЛ с больничного листа непосредственно по беременности и родам или нет. Но все-таки на этом пункте плюсы данного вида выплат не заканчиваются. Те, кто уходят в декрет, должны знать, что их сумма выплат может быть выше, чем при простом больничном.

Например, если женщина выходит из декрета в декрет, она имеет право заменить те годы, в которых не работала на предыдущие. Также обстоят дела и с периодом больничного.

Если при общем заболевании работник в любом случае делит свой доход на 730 дней, то при расчете декретных выплат пособие по листам нетрудоспособности, по уходу за ребенком вычитаются.

А раз количество дней становится меньше, то размер выплаты за один день увеличивается.

Таким образом, НДФЛ с больничного листа берется. Причем делается это по стандартной ставке – тринадцать процентов.

Исключение составляет лишь пособие по беременности и родам, то есть когда имеется лист нетрудоспособности с кодом 05.

Однако это не единственный минус оплаты больничного листа в настоящее время. И итоговая сумма пособия часто разочаровывает работника.

Источник: http://.ru/article/340935/ndfl-s-bolnichnogo-lista-oblagaetsya-li-nalogom-posobie

Облагается ли больничный НДФЛ в 2018 году – по беременности и родам, скачать, образец, пример

Больничные листы в Российской Федерации выдаются людям, которые не могут выполнять свои должностные обязанности по причине болезни, что было подтверждено врачом в процессе обследования.

Согласно больничному листу должно выплачиваться пособие по временной нетрудоспособности, но в некоторых случаях оно облагается налогом.

Рассмотреть, облагается ли больничный НДФЛ в России (подоходным налогом) в 2018 году, следует в разных ситуациях, только так можно будет уточнить все особенности расчетов и не нарушить правила налогообложения.

Важные аспекты

Когда сотрудник испытывает проблемы со здоровьем, он может остаться дома, но прогулом этот период не будет считаться только в случае, если по факту плохого самочувствия будет открыт больничный лист. Образец заявления в ФСС на выплату больничного можно скачать здесь.

За период, на протяжении которого человек болеет, ему полагается денежная выплата, являющаяся компенсацией за пропущенное время, и она же обычно покрывает расходы на лечение.

Теоретически, такая выплата не должна облагаться налогом, поскольку представляет собой разновидность государственного пособия.

Но поскольку такой доход буквально приравнен по показателям к заработной плате, с него все же нужно уплачивать подоходный налог (но не НДС), который называется НДФЛ, это указано в НК РФ.

Сам сотрудник не должен этого делать, ведь если он оформлен в организации официально, то удержание и передачу в бюджет налога производит работодатель, который таким образом подтверждает статус налогового агента.

У необходимости уплачивать налог есть свои особенности и исключения, при расчете пособия их тоже нужно учитывать.

Берется ли подоходный налог с больничного листка

Удержание налога с листка нетрудоспособности полностью зависит от причины, по которой этот документ был оформлен.

Платить определенную сумму в бюджет нужно в таких ситуациях:

  • больничный был оформлен по причине болезни или травмы, сюда входят как бытовые причины, так и связанные с трудовой деятельностью человека;
  • сотрудник находился на больничном из-за необходимости ухода за больным ребенком или взрослым членом семьи;
  • работника отправили в режим карантина из-за угрозы болезни, связанной с инфекциями или бактериологическим заражением;
  • врач выписал направление на долечивание в санаторно-курортные учреждения (которые располагаются только на территории России).

Перечень ситуаций, при которых налог не взимается, гораздо меньше, и сюда относится всего две причины, к примеру, это пособие, выплачиваемое по беременности и родам. Но НДФЛ не будет взиматься и с больничного, который был открыт по причине усыновления ребенка.

Работодатель, который делает доплату к перечисляемым суммам, должен понимать, что надбавка уже будет облагаться налогом, но ее до суммы в 50 тысяч рублей можно оформить как материальную помощь, с которой НДФЛ тоже не нужно платить.

Чьи суммы подлежат налогообложению

Среди работников есть два вида трудового сотрудничества с работодателем. Существуют отношения на основании трудового договора, что считается официальным трудоустройством, а также с заключением гражданско-правового договора, который таковым не является.

В первом случае налог с пособия удерживается, а второй момент подразумевает, что сотрудник не может получать пособие по временной нетрудоспособности, соответственно и налог с него взять не получится.

Также суммы различаются по источнику выплат, ведь первые три дня оплачивает работодатель, а все остальные дни финансируются из ФСС.

Согласно стандартным правилам, налог уплачивает именно работодатель, который впоследствии может компенсировать эту сумму, запросив ее из ФСС. Это решает вопрос о том, облагается ли НДФЛ больничный первые 3 дня за счет работодателя.

Но регионы, в которых работает пилотный проект “Прямые выплаты” от Фонда социального страхования, имеют немного другой порядок уплаты налогов, но об этом далее.

Сроки перечисления

Согласно законодательства, перечислить сумму НДФЛ работодатель обязан до конца месяца, в котором произошла выплата пособия по временной нетрудоспособности, перечислить в бюджет деньги.

Это отличается от требований к срокам, которые действовали ранее, поскольку до 2016 года уплачивать НДФЛ необходимо было сразу же после расчета с сотрудником.

Это вызывало проблемы у крупных компаний, в крупном штате которых больничные встречаются очень часто. При неперечислении налога на доход в указанные сроки начинают применяться санкции, которые выражены в процентном соотношении.

Даже если просрочка составила один день, наказание все равно будет равно 20-ти % от суммы задолженности на период уплаты.

Облагается ли больничный лист НДФЛ

Правовые нормы гласят, что больничный лист, кроме того, который выписывается по беременности и родам, должен облагаться подоходным налогом.

Взыскание налоговой суммы производится со всей суммы пособия, которое следует правильно рассчитать, дабы избежать ошибок.

При беременности и родах пособие не облагается налогом, но только не в случае доплат работодателем некоторых сумм, которые расцениваются как доход вне пособия, и уже эти суммы облагаются НДФЛ.

Некоторые бухгалтера проводят эти платежи как материальную помощь, с которой налог тоже не платится, правда только при сумме до 50-ти тысяч рублей в месяц.

Налогом пособие облагается при любой схеме налогообложения, будь то УСН или же ЕНВД.

Пример расчета листка нетрудоспособности

При необходимости рассчитать сумму пособия по листку нетрудоспособности нужно принимать во внимание все особенности конкретного документа.

В стандартном случае следует ориентироваться на стаж, от которого зависит коэффициент, размер средней дневной зарплаты на протяжении двух последних лет, а также длительность больничного.

от чего зависит выплата по больничному

Среднюю заработную плату вычислить довольно легко, для этого нужно просуммировать все зарплатные начисления за два года, предшествующие текущему и разделить их на 730 (количество дней в двух годах).

Среднюю дневную заработную плату нужно далее умножить на коэффициент стажа, который до 5-ти лет страхового стажа будет составлять 60%, от 5-ти до 8-ми лет — 80%, а при стаже от 8-ми лет цифра равняется 100%.

После этой операции бухгалтер получит именно ту заработную плату, которую следует умножить на количество дней больничного, чтобы сформировать пособие.

Это не последний шаг, поскольку сумму пособия следует перемножить на 13% налога НДФЛ, а полученную сумму отнять от пособия. В итоге человек получит именно эти деньги, а налог забирается работодателем для передачи в бюджет.

По беременности и родам

Больничный лист по беременности и родам имеет некоторые нюансы, связанные в основном с тем, что при его расчете стаж не имеет значения и всегда будет на уровне 100%.

Средняя заработная плата рассчитывается так же, как и в стандартном случае, но закон позволяет не удерживать НДФЛ из суммы декретного пособия.

Длительность такого больничного обычно составляет 124 дня, изначально назначаемые роженице, и пособие выплачивается с учетом всего этого периода.

Примером может служить женщина, которая заработала за два предыдущих года 1 000 000 рублей и ей выписали больничный по беременности на срок в 124 дня.

При делении суммы зарплаты за два года на 730 выходит, что средний дневной показатель заработка составит 1369 рублей, которые не уменьшаются, ведь стаж не принимается во внимание.

Данную сумму следует умножить на 124 дня больничного, что в итоге будет равно 169 756 рублям, которые составляют декретное пособие.

Налог из него не вычитается, и деньги будут получены сотрудницей в полном объеме вне зависимости от длительности уплаты за нее взносов.

По уходу за больным ребенком

Больничный лист по уходу за больным ребенком оплачивается разное количество дней, в зависимости от возраста.

При возрасте до 7-ми лет оплате подлежит любой срок больничного, от 7-ми до 15-ти лет — только 15 дней, а от 15-ти и более больничный лист оплатят только за 7 дней максимум.

В качестве примера возьмем ту же женщину, которая заработала миллион рублей, и имеет стаж 6 лет, а больничный берет на 5 дней.

Средняя дневная заработная плата составляет 1369 рублей, которую следует умножить на коэффициент стажа 80%, что дает итог 1095 рублей.

Сумма пособия составит за 5 дней 5475 рублей, но от этой суммы еще нужно отнять 13% подоходного налога. При его размере 711 рублей, окончательная сумма, которую получит женщина за 5 дней больничного листа, составит 4674 рубля.

Особенности пилотного проекта

В некоторых регионах Российской Федерации действует пилотный проект ФСС под названием “Прямые выплаты”, делающий процесс выплаты пособий по нетрудоспособности более легким и простым.

Он предполагает, что пособия, а, следовательно, и налоги с них, уплачиваются работодателем и ФСС отдельно, и предприятие больше не должно отдавать свои деньги, ожидая возврата.

Начальство оплачивает сотруднику первые три дня, и с этой суммы взимает налог, а ФСС при этом оплачивает все остальные дни, и удерживает сумму НДФЛ с них, не втягивая в это работодателя.

Деньги сотрудник тоже получает через ФСС, тем самым действует разделение обязанностей между разными структурами и источниками выплат, а работодатель меньше страдает в материальном аспекте.

ФСС подчиняется тем же налоговым законам, что и юридические лица, а значит за несвоевременную передачу налога в бюджет его также могут оштрафовать. И вопрос о том, облагается ли НДФЛ больничный за счет ФСС, в этом случае неактуален.

Больничный лист выписывается человеку за период, на протяжении которого тот не может выполнять свои профессиональные обязанности по причине болезни.

Несмотря на схожесть с государственным пособием, выплаты по больничному все же требуют взыскания налога, кроме тех, которые назначаются по беременности и родам.

Если сторона, выплачивающая пособие, не перечислила налог вовремя, то ей может быть назначена санкция в виде штрафа, даже при просрочке на один день.

Источник: https://posobieguru.ru/trudovoe-pravo/bolnichnyj/oblagaetsja-li-ndfl/

Бухгалтерия
Добавить комментарий