Нулевая декларация по усн

Содержание
  1. Что такое нулевая декларация по УСН и как её заполнить
  2. Что такое нулевая декларация?
  3. Как заполнить «нулёвку»?
  4. Подача нулевой декларации
  5. Нулевая декларация по УСН в 2017 году – для ИП образец заполнения доходы, онлайн, для ООО, бланк, налоговая, пример
  6. В каких случаях подается
  7. Сроки
  8. Полезная информация
  9. Основные моменты
  10. Установленные сроки
  11. Правила подачи документации
  12. В какие органы
  13. Особенности заполнения нулевой декларации по УСН
  14. документа
  15. Первая страница
  16. Раздел № 1
  17. Раздел № 2
  18. Пример заполнения
  19. Выбор объекта
  20. Нюансы
  21. Для ООО
  22. Для ИП
  23. Штрафные санкции
  24. Нулевая отчетность на УСН: образец декларации, инструкция и пример заполнения
  25. Нулевая отчетность на УСН
  26. Как заполнить декларацию
  27. Правила оформления
  28. Инструкция
  29. Образец
  30. Усн ип: подача нулевой декларации
  31. Нулевая декларация по УСН 6% — образец заполнения
  32. Особенности режима УСН 6%
  33. Уплата налога, порядок и сроки представления отчетности при УСН 6%
  34. Нулевая декларация УСН 2017
  35. Нулевая декларация при УСН 6%: штрафы за непредставление
  36. Итоги
  37. Как заполняется и сдается нулевая декларация по УСН за 2016 и 2017 год для ИП – Юридический справочник бизнеса
  38. Кому можно подавать нулевую декларацию
  39. Налоговое законодательство предусматривает всего три случая:
  40. В чем заключается сущность понятия «нулевая декларация»
  41. Какие существуют сроки для подачи налогового отчета
  42. Как заполняется налоговая декларация
  43. Заполнять налоговую декларацию нужно по определенным правилам:
  44. Как правильно заполнить декларацию: первая страница
  45. В поле «Налоговый период» напишите:
  46. Как верно заполнить раздел «1.1»
  47. Порядок заполнения страницы такой:
  48. Заполнение раздела «1.2»
  49. Раздел заполняют так:
  50. Заполнение раздела «2.1.1»
  51. Раздел «2.1.1» нужно заполнять так:

Что такое нулевая декларация по УСН и как её заполнить

Налоговая отчётность предприятий, применяющих упрощённую схему налогообложения, заключается в ежегодной подаче декларации за прошедший отчётный период.

Эта обязанность сохраняется и в том случае, если предприниматель за рассматриваемый налоговый год не получил дохода.

В таких ситуациях необходимо подать декларацию, которая в бухгалтерской практике получила название «нулевой».

Что такое нулевая декларация?

Нулевая декларация по УСН – это самая обычная декларация для «упрощёнки», подтверждающая, что по результатам деятельности в истёкшем отчётном периоде налоговая база для уплаты налога у организации отсутствует.

Как правило, «нулёвка» заполняется предпринимателями, которые в отчётном году фактически не работали (к примеру, фирма недавно зарегистрирована и пока не начала функционировать) либо их деятельность была убыточна.

Если деятельность действительно не велась, то в графах декларации, предназначенных для внесения данных по расчёту налоговой базы и размера налога, проставляются прочерки.

Применение налоговой схемы «15 % с доходов за вычетом расходов» предполагает, что показатели в отчётном документе не всегда будут пустыми: в нём могут отражаться расходы, которые в виде убытка переносятся на следующий период.

«Простаивающие» организации, решившие официально прекратить свою деятельность до истечения налогового периода, подают декларацию за неполный год.

Никакой особой формы для предоставления «нулёвки» не предусмотрено: используется та, которая утверждена для всех «упрощенцев» Приказом Минфина РФ № 58 н от 22.

06.2009 г. В 2014 году данный приказ действует в редакции 2012 года (от 20 августа). Скачать бланк для заполнения нулевой декларации по УСН можно на нашем сайте.

Как заполнить «нулёвку»?

Поскольку в нулевой декларации нет никаких расчётов, её оформление не представляет никаких сложностей.

В форму на первой странице вносится следующая информация:

  • ИНН/КПП в соответствии с документами о регистрации ИП или организации;
  • в ячейку «номер корректировки» – 0;
  • отчётный год, за который предоставляются данные;
  • в графу налогового периода – 34 (календарный год) или 50 (в случае реорганизации, закрытия предприятия или смены налогового режима);
  • код отделения ИФНС;
  • код основной деятельности по ОКВЭД;
  • наименование организации или ФИО предпринимателя.

Корректность указанной в декларации информации удостоверяется подписью ИП или директора ООО с указанием фамилии, имени и отчества ответственного лица, датой составления документа и печатью на титульном листе на специально обозначенном для оттиска месте.

На второй странице необходимо указать:

  • строка 001 – объект налогообложения (выбрать цифру 1 для доходов, 2 – для доходов за вычетом расходов);
  • строка 010 – в поле код ОКАТО с 1 января 2014 года указывается код ОКТМО;
  • строка 020 – код бюджетной классификации в зависимости от цифры, проставленной в строке 001 (для 1 – 182 1 05 01011 01 1000 110, для 2 – 182 1 05 01021 01 1000 110).

Остальные ячейки на листе №2 прочёркиваются.

На третьей странице прочерки ставятся везде, кроме строки 201. В ней необходимо указать применяемую предприятием ставку налога. Для объекта налогообложения «доходы» она составляет 6 %, для «доходы минус расходы» – 15 %.

На втором и третьем листах также дублируются ИНН/КПП организации, проставляются дата и подпись представителя фирмы.
Для корректного оформления документов воспользуйтесь нашим образцом нулевой декларации УСН .

Подача нулевой декларации

Заполненную декларацию следует передать в территориальный налоговый орган любым из разрешенных способов:

  • лично (в 2 экземплярах, один из которых остаётся на руках налогоплательщика с отметкой о сдаче документа);
  • в электронном виде посредством интернет-каналов;
  • по почте (заказным или ценным письмом с описью вложений и уведомлением о доставке отправления).

Для предоставления «нулёвок» предусматриваются те же сроки, что и для обычных деклараций УСН. Нулевая отчётность ООО должна быть сформирована и сдана в ИФНС до 31 марта, для ИП последняя дата подачи документов – 30 апреля.

Нарушение сроков подачи нулевой декларации наказывается штрафом в размере 1000 рублей. При 10-дневной и более задержке с отчётностью у предприятия может быть «заморожен» расчётный счёт.

Порядок предоставления нулевой отчётности ИП и ООО на УСН в 2015 году пока остался прежним, но необходимо следить за изменениями: в ближайшее время ожидается обновление бланков деклараций. Вероятно, декларации за 2014 год налоговая служба будет принимать уже по новой форме.

Источник: http://dezhur.com/db/buhgalteriya/chto-takoe-nulevaya-deklaraciya-po-usn-i-kak-ee-zapolnit.html

Нулевая декларация по УСН в 2017 году – для ИП образец заполнения доходы, онлайн, для ООО, бланк, налоговая, пример

Подача документов в Налоговую службу является обязательной процедурой для каждого владельца бизнеса. Не все знают, что декларацию следует подавать даже при отсутствии доходов.

В каких случаях подается

Нулевая декларация по УСН подается при следующих ситуациях:

  1. За отчетный период отсутствовал какой-либо доход.
  2. Предприниматель только зарегистрировался и не приступил в деятельности, приносящей прибыль.
  3. Несезон в работе предпринимателя (возможен при уточнении в документах, что вид деятельности предусматривает сезонность).

Сроки

Сроки подачи деклараций регламентированы Налоговым законодательством. Сдавать декларацию за прошедший год следует до конца марта если речь идет об ИП, или до окончания апреля для организаций.

Полезная информация

Налогообложение по упрощенной системе предусматривает вариантность. Предприниматель может избрать способ вычисления налога и его ставку. Ставки по упрощенной системе могут быть в размере шести процентов или пятнадцати.

Налог в размере 6% высчитывается из дохода предпринимателя.

15-процентная ставка рассчитывается из разницы между доходами и расходами.

Нулевая декларация не всегда исключает обязанность по оплате налога, например, если предприниматель избрал систему начисления налогов по пятипроцентной ставке и при отсутствии прибыли из-за большого объема расходов в отчетном периоде, придется заплатить 1 процент с суммы дохода.

Основные моменты

Сдавать документы в налоговую службу необходимо в любом случае, на данный факт никак не влияет наличие прибыли или непреступление к рабочей деятельности. Данное постановление вынес Конституционный суд в 2008 году.

Бланк и этапы подачи документации регламентированы законодательно.

Установленные сроки

Декларация о доходах подается ежегодно. Сроки для подачи ограничены последними числами марта и апреля.

В случае когда предприниматель или организация прекращают свою деятельность или утрачивают права на использования данной системы налогообложения, декларация должна быть подана в орган начисления налогов до 25-го числа того месяца, который идет следом за месяцем снятия с учета.

Другие виды отчетности имеют другие сроки подачи в органы власти:

  • Ежегодно – книга расходов и доходов, 2-НДФЛ, отчет по персоналу;
  • Каждый квартал – отчет в пенсионный фонд и в фонд соц. страхования (4-ФСС), расчет страховых взносов (РСВ-1).
  • Каждый месяц сдаются сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)

Правила подачи документации

Декларацию с нулевым показателем дохода или прибыли можно подать:

  1. Лично обратившись в налоговые органы;
  2. Отправить онлайн через интернет-сервисы;
  3. Послать заказным письмом с описью.

В какие органы

Декларация, отправленная любым способом, должна быть адресована Налоговой службе по месту регистрации плательщика.

Особенности заполнения нулевой декларации по УСН

К заполнению утвержденных законом бланков применяются следующие правила оформления:

  1. Заполнение бланка должно осуществляться определенным цветом пасты (синим или черным).
  2. В документации исключены помарки, личные пометки, исправления.
  3. Все поля должны быть заполнены печатными заглавными символами.
  4. Для электронного бланка применяется шрифт courier new размером 16-18.
  5. При распечатывании бланка необходимо использовать чистую бумагу.
  6. Пустые строки в бланке не допускаются, их нужно заполнить прочерком.
  7. Денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек

документа

С апреля 2016 года в силу вступил новый бланк для заполнения декларации. документа стало более расширенным и разделы стали разделены на подпункты.

Первая страница

Первой страницей является титульный лист, который содержит информацию о плательщике или о организации, данные об отчетном периоде и виде деятельности компании.

Правила заполнения:

  1. Пункт про номер корректировки имеет ввиду какая по счету декларация сдается. Если предприниматель в первый раз подготавливает документы, то в этой строке нужно ставить ноль.
  2. Налоговый период в декларации имеет коды:
  • 34- год;
  • 50 – при прекращении деятельности ИП;
  • 95 – налогоплательщик переходит на иную систему;
  • 96 – предприниматель прекращает только один вид деятельности, к которому и была применена упрощенка.
  1. Код налогового органа уточняется непосредственно в отделении или на сайте ФНС.
  2. В графу ОКВЭД вписываются данные Росстата.
  3. В раздел о достоверности вносят информацию о директоре предприятия.

Раздел № 1

С 2016 года раздел был разделен на подпункты 1.1 и 1.2.

  • – подпункт, который заполняется индивидуальными бизнесменами, выбравшими налоговую ставку в шесть процентов. В данном пункте указывается информация о суммах авансовых платежей по налогу.

1.2 – аналогичный пункт для индивидуальных предпринимателей, но только с 15-процентной ставкой налога.

Раздел № 2

Структура второго раздела также претерпела изменения и теперь в его состав входят:

2.1 – подсчет налога для шестипроцентников.

2.2 – подсчет налога для тех кто используется налоговую ставку в 15%.

Пример заполнения

Образец заполненной нулевой декларации для ООО.

Пример заполнения нулевой декларации по УСН для ИП.

Выбор объекта

Для формирования налога по системе УСН есть два объекта

  1. Исчисление из доходов. Данный объект удобен для предпринимателей с небольшим доходом. Если за календарный год бизнесмен не получал никого дохода, то налог платить не придется. Выбор в пользу данного объекта не освобождает предпринимателя от обязанности уплачивать страховые взносы (18 НК РФ).
  2. Вычисление шести процентов из разницы доходов и расходов. Избравшим данную ставку придется вести учет расходов и сохранять документы, подтверждающие траты. Документальное подтверждение также регламентирована 252 статьей НК. Если в календарном году расходы превышают или равняются доходу, то выплатить налог придется по ставке в один процент от дохода.

Нюансы

При пользовании каждой из систем в рамках УСН есть свои особенности.

Для ООО

  1. Крайний срок сдачи декларации отличен от сроков для предпринимателей.
  2. Документы для ООО подаются в фискальный орган по месту регистрации головной структуры предприятия.
  3. Компании должны сдавать отчет 2-НДФЛ.

Для ИП

  1. Если предприниматель не начал свою деятельность, но уже был зарегистрирован, декларацию подавать все равно нужно.
  2. Если ИПешник обладает электронной подписью, то сдать документы в налоговый орган можно через онлайн-сервисы.

Штрафные санкции

Законодательство не только дает четкие ответы на вопросы относительно предоставления декларации в налоговые органы, но и предусматривает санкции за неисполнение сроков.

Если предприниматель отправил декларацию в срок, но при этом уплатил налог на него накладывается штраф в размере одной тысячи рублей.

Если сумма налога не внесена и в срок документы не были переданы, то штраф составит 5% от суммы рассчитанного в декларации налога за каждый месяц просрочки. Штраф в данном случае не может превышать 30% и не быть менее 1000 рублей.

Источник: http://autoexpertnost.ru/zapolnenie-nulevoj-deklaracii-po-usn/

Нулевая отчетность на УСН: образец декларации, инструкция и пример заполнения

Сокращение количества налоговой отчетности – один из основных мотивов, побуждающих субъектов малого бизнеса переходить на УСН.

Но в ряде случаев налогоплательщик вовсе освобождается от уплаты налога в бюджет, так как в течение всего отчетного года он не совершал каких-либо хозяйственных операций и его доход равняется нулю.

Тогда возникает вопрос – нужно ли подавать отчетность в ФНС, либо это обязательство также снимается?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

8 (499) 703-12-54 (Москва)

8 (812) 309-53-42(Санкт-Петербург)
8 (800) 333-45-16 доб. 196(звонок бесплатный для всех регионов России)
Это быстро и бесплатно!

Нулевая отчетность на УСН

Законодательство обязывает ИП и организации на УСН по результатам каждого налогового периода (1 год) сдавать в налоговую инспекцию декларацию. Подается она в инспекцию по месту расположения фирмы, или по прописке (фактическому месту проживания) ИП.

Для сдачи отчетности установлены строго регламентированные сроки:

  • для ИП по завершении отчетного года до 30 апреля;
  • для юридических лиц по завершении отчетного года до 31 марта;
  • при прекращении предпринимательской деятельности в ФНС предоставляется соответствующее уведомление, а декларация сдается до 25 числа следующего месяца.

Данные правила регламентируются ст.346.23 НК РФ, и распространяются они на каждого налогоплательщика на УСН, независимо от полученных им в отчетном году финансовых результатов. За неисполнение обязательств по сдаче отчетности грозит штраф по ст. 119 НК РФ, в случае с нулевой отчетностью его размер является фиксированным и составляет 1000 рублей.

Термин нулевая отчетность не имеет законодательного закрепления, но повсеместно используется предпринимателями и налоговиками.

Необходимость предоставления нулевой декларации возникает в случае отсутствия движения по расчетному счету в течение налогового периода, в связи с приостановкой оказания услуг или реализации продукции. При этом учитываются следующие нюансы:

  1. При превышении фиксированных страховых взносов над суммой налога, ИП вправе предоставить нулевую декларацию. Но при наличии наемного персонала, лишь 50% от суммы уплачиваемых за них взносов может быть использовано для уменьшения налогооблагаемой базы.
  2. Организация не может подать нулевую декларацию за счет превышения страховых взносов, даже при отсутствии штата сотрудников, так как в любом случае в ней оформлен директор. Рассчитывать можно только на вычет в размере 50%.
  3. Если в качестве налогооблагаемой базы выступают доходы за вычетом расходов, полученный в отчетном периоде убыток не будет основанием для составления нулевой декларации. В любом случае придется оплатить минимальный порог налога, равный 1% от общей суммы полученных доходов (п.6 ст.246.18 НК РФ).

Оформление нулевой декларации не представляет особой сложности, так как в ней отсутствуют какие-либо расчеты. Тем не менее, чтобы избежать проблем с налоговыми органами, важно оформлять документ в соответствии с установленными правилами.

Что такое нулевая декларация по УСН, расскажет видео ниже:

Как заполнить декларацию

Правила оформления

Для подачи отчетности на УСН используется налоговая декларация по форме КНД 1152017.

Эта форма и порядок внесения в нее данных утверждены налоговыми органами (Приказ №ММВ-7-3/99 от 26.02.2016г.).

Бланк можно запросить в налоговой инспекции, либо скачать с интернет-портала ФНС.

Заполнить декларацию можно вручную, либо в электронном виде с помощью специальных онлайн-сервисов или программ. На интернет-ресурсе налоговой службы представлена в свободном доступе предназначенная для этого программа «Налогоплательщик ЮЛ».

Вносить данные в декларацию необходимо с соблюдением определенных правил:

  • при ручном заполнении используются шариковые ручки, пишущие черным, синим или фиолетовым цветом;
  • написание происходит заглавными печатными буквами, либо в электронном виде с использованием шрифта Courier New (размер от 16 до18);
  • исправление ошибок корректирующими средствами запрещено;
  • при отсутствии какого-либо показателя, на протяжении всего поля проставляется прочерк;
  • дынные начинают записываться с левой стороны поля;
  • не допускается двухсторонняя печать и скрепление распечатанных листов.

Чтобы не допустить в декларации ошибок, внимательно прочитайте инструкцию по ее заполнению.

Инструкция

Прежде всего, нужно пронумеровать все страницы декларации. Для этого в верхней части листа предусмотрено специальное поле. Формат номеров проставляется трехзначный, то есть «001» и т.д. Затем можно приступать к последовательному заполнению всех страниц.

На титульном листе проставляется следующая информация:

  • ИНН и КПП организации из свидетельства, полученного в инспекции по месту учета (для ИП только ИНН);
  • номер корректировки (для первой подачи декларации 0)
  • отчетный год;
  • налоговый период (в случае с УСН календарный год, которому соответствует код 34);
  • код налогового органа;
  • название организации или ФИО предпринимателя (без букв ИП);
  • код по ОКВЭД (с 2016 года информация берется в новой версии классификатора, ОКВЭД-2, независимо от того, по какому классификатору проходила ваша регистрация);
  • номер телефона для уточнения деталей сотрудниками ФНС;
  • количество страниц в декларации;
  • подпись и дата.

В поле «доверенность и полноту сведений подтверждаю» проставляется 1, если декларацию подается налогоплательщиком самостоятельно, либо 2, если документ подается его доверенным лицом.

Когда декларация подается представителем налогоплательщика, в данном поле прописывается его фамилия с инициалами и информация о доверенности.

Правый нижний угол титульного листа оставляется незаполненным, это поле для регистрации документа сотрудником налогового органа.

Затем переходим к разделу 1.1, если налоговой базой у вас выступают доходы, либо к разделу 1.2 при формировании налоговой базы из доходов за вычетом расходов.

Так как в нашем случае начисления налога равны нулю, в представленных полях проставляются только коды по ОКТМО, в остальных же графах ставятся прочерки.

Указание кода ОКТМО происходит по территориальной принадлежности налогоплательщика, узнать его можно на сайте ФНС, либо из справки с кодами из Росстата. Внизу страницы обязательно проставляется подпись и дата.

Разделы 2.1.1 и 2.1.2 предусмотрены для отражения расчета налога по каждому виду УСН. В них необходимо указать, является ли налогоплательщик работодателем. Также здесь указываются налоговые ставки, утвержденные в регионе.

Во всех остальных полях проставляются прочерки. Раздел 2.2 заполняется налогоплательщиками на системе доходы за минусом расходов, он предназначен для расчета налоговой базы, и в нем тоже проставляются прочерки.

Третий раздел в нулевой декларации заполнению не подлежит.

Как запонлить нулевую декларацию на упрощенке, расскажет данный видеоролик:

Образец

Оформленную декларацию обычно сдают в инспекцию при личном визите. Обязательно сделайте 2 экземпляра, чтобы иметь на руках декларацию с пометкой налогового сотрудника о дате принятия документа.

Допускается также отправка отчетности заказным письмом. В виде доказательства своевременной отправки у вас на руках останется квитанция с почты и уведомление о вручении.

Если же вы располагаете электронной подписью, декларацию можно сдать через каналы ТКС.

Не стоит затягивать с подачей декларации, даже если по результатам налогового периода вы освобождаетесь от уплаты налога. На вас все еще распространяются правила сдачи отчетности, и за их игнорирование грозит применение штрафных санкций.

Образец заполненной нулевой декларации для ИП на УСН (налог платится с дохода) можно скачать здесь.

Пример нулевой декларации по УСН

Важные особенности заполнения нулевки по УСН за прошлые года, действующие и сейчас ,описаны в этом видео:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

8 (499) 703-12-54 (Москва)

8 (812) 309-53-42(Санкт-Петербург)
8 (800) 333-45-16 доб. 196(звонок бесплатный для всех регионов России)

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/usn/nulea.html

Усн ип: подача нулевой декларации

Окончание отчетного периода предполагает подачу налоговых деклараций как со стороны организаций, так и индивидуальных предпринимателей.

При этом не имеет значения, получил ли ИП, применяющий УСН, доход или нет.

В данном случае все равно предполагается подача отчетности, которая обусловливается таким неофициальным названием, как нулевая декларация.

Что такое УСН?

Достаточно известная аббревиатура УСН обозначает систему налогообложения упрощенного вида. В частности, «упрощенка» – это возможность определенного выбора в отношении варианта уплаты налога со стороны налогоплательщика.

Во-первых, предприниматель может предпочесть вариант налогообложения, подразумевающий уплату 6% с доходов. Во-вторых, доступен выбор налогооблагаемой базы в виде разницы, образующейся в результате уменьшения доходов на сумму расходов.

В этой ситуации налог определяется показателем в 15%.

Предприниматели, осуществляющие свою деятельность в рамках УСН, обязаны предоставлять налоговую декларацию на ежегодной основе.

При этом нулевая декларация ИП на УСН может подаваться в случае отсутствия как дохода, так и фактической деятельности организации, что соотносится со следующими вариантами событий:

  • недавно завершилась регистрация ИП и поэтому финансовая деятельность не осуществлялась;
  • отсутствие дохода в результате неэффективного управления;
  • функционирование организации связано с сезонным характером деятельности.

В чем суть декларации этого вида?

Так называемая нулевая декларация УСН для ИП не является закрепленным в законодательстве термином. В большей мере это понятие связано с разговорной формой языка, которая активно используется среди предпринимателей.

Обычно под таким документом принято понимать декларацию, отражающую данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило какого-либо движения средств по счетам предпринимателя. На основе этого исключается образование налоговой базы, используемой для исчисления платежей в пользу государства, что и находит подтверждение в декларации рассматриваемого вида.

Кстати, не стоит забывать о том, что отказ от предоставления налоговой отчетности со стороны предпринимателя в связи с отсутствием доходов не освобождает его от штрафных санкций.

Кроме этого, нельзя воспринимать нулевую декларацию на УСН ИП с точки зрения пустого документа, в котором во всех полях фигурируют нули.

В частности, расчет налога с учетом «чистых» доходов, когда все расходы минусуют, может привести к образованию убытков за прошлый год.

При этом наличие убытков все равно предполагает уплату налога, который составляет 1% от дохода.

Исключением здесь является та система, когда в качестве объекта налогообложения выступают доходы. Соответственно их отсутствие не предполагает взимание налога с предпринимателя.

Сроки сдачи нулевой отчетности

Законодательство России предусматривает, что нулевая декларация по УСН в отношении ООО сдается не позднее 31 марта, а индивидуальные предприниматели должны отчитываться до 30 апреля.

Если деятельность предприятия не велась и доходы отсутствуют, то отчет за налоговый период должен предоставляться в виде нулевой декларации.

Кроме этого, предполагается подача данных о численности сотрудников (среднесписочный параметр).

Также ежеквартально предоставляются расчеты следующих видов: 4-ФСС и РСВ-1, конечно, если имеются наемные работники.

Заполнение нулевой декларации

Заполнение декларации при отсутствии доходов не предполагает осуществление каких-либо расчетов, так как в данном случае не предусмотрен вывод итоговых сумм. Поэтому надо только разнести массив данных по соответствующим ячейкам заполняемых бланков.

Стр.1

  1. Изначально заполняются графы ИНН и КПП (индивидуальные предприниматели КПП не заполняют).
  2. В графу «номер корректировки» записывается «0».
  3. Графа «налоговый период» – цифра «34», которая служит для обозначения такого срока предпринимательской деятельности подлежащего отчетности, как  год. Если осуществляется переход на другую форму налогообложения или предполагается реорганизация или ликвидация предприятия, то в этой графе надо указывать цифру «50».
  4. Графа «отчетный год» предназначена для указания того года, за который подается декларация.
  5. Каждый налоговый орган определяется тем или иным кодом, поэтому не забываем его указывать. Здесь все индивидуально, так как данные этого типа зависят от места регистрации предпринимателя.
  6. В соответствии с формой регистрации коммерческой структуры заполняются следующие строки: ООО – указывается наименование предприятия, ИП – данные предпринимателя как физического лица, то есть ФИО.
  7. Графа «ОКВЭД» – данные Росстата.
  8. Раздел «Достоверность…» заполняется аналогично п. 5 текущего списка. Только вместо названия ООО обычно вносят информацию о генеральном директоре предприятия.
  9. Затем ответственное лицо должно подписать документ и заполнить графу «Дата».
  10.  Наконец, ставится печать, которая должна присутствовать только на титульном листе.

Стр.2_Разд.1

  1. 001 – в зависимости от объекта налогообложения прописывается «1» или «2» (расшифровка присутствует в заполняемой бумажной форме).
  2. 010 – прописывает классификатор «ОКАТО».
  3. 020 – для доходов указывается: 182 1 05 01011 01 1000 110. Если применяется схема налогообложения на доходы за минусом расходы, то записывается следующее: 182 1 05 01021 01 1000 110.
  4. 080 – соотносится со строкой 020.

Остальные строки – это прочерки.

Стр.3_Разд.2

На последней странице вас должна интересовать лишь строка 201, которая предназначена для указания ставки налога, то есть 6 или 15%.

Напомним, что меньшей ставкой облагаются доходы, а большей так называемые чистые доходы, когда используется формула, предполагающая их уменьшение на сумму расходов.

Что касается непосредственного заполнения строки, то оно должно осуществляться с помощью арабских цифр без использования знака «%», а в пустых ячейках проставляются прочерки.

Также не стоит забывать на каждой странице декларации заполнять строки ИНН и КПП, а также проставлять дату и подпись предпринимателя или ответственного лица, которому делегированы права по работе с подобными документами.

На текущий момент правила подачи нулевой отчетности ИП на УСН не претерпели изменений относительно прошлых лет работы с декларацией этого вида. Обычно данный документ заполняется предпринимателем и передается в налоговый орган посредством интернета или почты до 30 апреля.

Если же совершается личное обращение в налоговый орган, то предприниматель должен получить копию декларации, на которой указывается ее номер, дата и проставляется штамп налоговой инспекции. Именно эта копия служит подтверждающим документом того, что предприниматель не нарушил сроков подачи декларации.

Полезные статьи:

Единый сельскохозяйственный налог
Патентная система налогообложения
Единый Налог на Вменённый Доход

Источник: http://ipregistr.ru/usn-ip-podacha-nulevoy-deklaracii

Нулевая декларация по УСН 6% — образец заполнения

УСН доходы нулевая декларация -образец  которой интересен многим налогоплательщикам- заполняется аналогично декларации с ненулевыми значениями.

Она представляется в налоговую точно также один раз в год по итогам налогового периода.

Рассмотрим на примере, каким образом осуществляется заполнение нулевой декларации при УСН 6%, а также ознакомимся со всеми нюансами ее заполнения.

Особенности режима УСН 6%

Уплата налога, порядок и сроки представления отчетности при УСН 6%

Нулевая декларация УСН 2017

Нулевая декларация при УСН 6%: штрафы за непредставление

Итоги

Особенности режима УСН 6%

Налогоплательщики на УСН по своему выбору могут применять один из двух режимов: УСН «Доходы» (ставка — 6%) или «Доходы минус расходы» (ставка — 15%). Размер ставки показывает, сколько процентов от базы нужно заплатить фирме или ИП в бюджет.

Ставки 6% и 15% — это максимальные значения, установленные для обоих режимов. На самом деле, размер ставки зависит от регионального законодательства.

Так, при доходном варианте ставка может быть уменьшена до 1%, а при доходно-расходном варианте – до 5%.

Например, в 2017 году в Крыму и Севастополе ставка налога при УСН «Доходы» составляет 4%,  а в Севастополе при льготных видах деятельности вообще 3%.

Для Чукотского автономного округа ставка установлена 4%, а для льготных видов деятельности – 2%. Для Москвы и Санкт-Петербурга установлена стандартная ставка 6%.

  Узнать размер ставки в конкретном регионе можно на официальном сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства».

Основное различие между этими двумя объектами налогообложения заключается в расчете базы для налога. При УСН 6% базой будут доходы налогоплательщика, а при УСН 15% — разница между его доходами и расходами.

Выбор режима определяется каждым налогоплательщиком отдельно, исходя из индивидуальных особенностей бизнеса.

Уплата налога, порядок и сроки представления отчетности при УСН 6%

Организации должны оплачивать авансы по УСН по месту своего нахождения, а ИП – по месту жительства. Авансы необходимо оплачивать ежеквартально. При этом в конце года делается окончательный расчет суммы налога (п. 5 ст.346.21 НК РФ).

Авансовые платежи нужно платить не позднее 25 календарных дней следующих после окончания отчетного периода.

Сдача декларации и окончательный расчет производятся в одинаковые сроки, то есть не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП) года, следующего за отчетным. При выпадении срока уплаты на выходной день, налог налогоплательщик может перечислить в ближайший рабочий день.

Предприятия на УСН 6%, у которых отсутствовала деятельность в отчетном году и не было движения на расчетных счетах в банках, должны будут по его итогу сдать нулевой отчет.

Само по себе понятие нулевой отчетности в законодательстве не предусмотрено.

Понятие нулевки употребляется как налогоплательщиками, так и налоговиками для наименования отчета, у которого во всех строках декларации будет стоять прочерки, то есть «нули».

Представляется такой отчет точно также как  и обычный, в налоговую с соблюдением стандартных сроков, установленных для декларации по УСН. Сдача нулевой декларации – это достаточно частое явление, поэтому есть смысл рассмотреть, как именно нужно заполнять нулевую декларацию организациям и ИП на упрощенке «Доходы».

Нулевая декларация УСН 2017

Нулевую декларацию УСН 2017 можно заполнить в бумажном виде и в электронном в специальных программах или с помощью сервисов-онлайн.

Сдать декларацию можно тремя способами:

  • лично в ИФНС или через вашего представителя;
  • заказным письмом по почте;
  • через интернет.

Основные правила по заполнению нулевой декларации:

  • Нулевой отчет заполняется на стандартном бланке по форме, утвержденной Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
  • В пустых ячейках проставляются прочерки.
  • Не допускаются исправления в отчете.
  • В бумажном варианте листы декларации не нужно скреплять.
  • По окончании заполнения отчета листы нужно пронумеровать (001,002 и т.д.).
  • При заполнении декларации вручную нужно вписывать данные заглавными буквами с использованием ручки темного цвета.

Заполнение декларации по УСН зависит от объекта налогообложения. При УСН 6% нужно заполнять всего 3 страницы:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1;
  • раздел 2.1.1.

Если налогоплательщик из Москвы и является плательщиком торгового сбора, то ему помимо этих обязательных разделов также нужно заполнять 2 страницы раздела 2.1.2.

Раздел 3 заполняется только при наличии целевого финансирования. При стандартных условиях предоставления нулевой декларации при УСН 6% его заполнение не требуется.

При выборе доходного режима рекомендуется начинать заполнение обычной декларации с конца. То есть первым нужно заполнять раздел 2.1.1. После него раздел 1.1 и только в самом конце — титул.

Такой порядок заполнения обусловлен тем, что раздел 1.1 содержит информацию, которая основывается на данных раздела 2.1.

Но при заполнении нулевого отчета можно заполнять листы декларации в любом порядке.

При заполнении титульного листа первым делом заносится информация в следующие ячейки:

  • ИНН и КПП налогоплательщика;
  • номер корректировки (в ячейках нужно проставить цифру «0»);
  • год, за который сдается отчет;
  • налоговый период (в этой ячейке при скачивании бланка обычно автоматически проставлено «34»,при реорганизации предприятия в ней нужно поставить цифру «50»);
  • код ФНС, куда будет направлен отчет;
  • ОКВЭД 2 – код вида деятельности в соответствии с действующим классификатором;
  • наименование организации или ИП, телефон для связи;
  • количество страниц декларации, которые подаются в налоговую;
  • достоверность сведений подтверждает (здесь нужно поставить подпись и Ф.И.О. директора организации или ИП);
  • дата утверждения декларации;
  • «М.П.» — ставится печать.

При заполнении нулевого  раздела 1.1 налогоплательщик не может оставить ячейки пустыми. В них обязательно нужно поставить прочерки (п. 2.

4 приказа ФНС России от 22.02.2016 № ММВ-7-3/99@).

Также в зависимости от территориальной принадлежности необходимо будет на этой же странице указать код ОКТМО.

В разделе 2.1.1  нужно также указать прочерки. В этом разделе цифры при сдаче нулевки будут только в строке, где налогоплательщику нужно указать номер ставки (код строки 120).

После занесения всей основной информации необходимо пронумеровать страницы отчета, а также поставить на титульном листе количество заполненных страниц.

Отдельно необходимо уделить внимание заполнению строк 140 – 143.

Поскольку они предназначены для указания суммы страховых взносов, на которую при УСН 6% можно уменьшить сумму налога.

Но так как налогоплательщик не должен платить налог, то и уменьшать его на сумму взносов нет никакой необходимости.

УСН «Доходы» нулевая декларация образец представлен ниже. Образец заполнен для организации ООО «Ромашка», но подойдет и для ИП.

СКАЧАТЬ Нулевая декларация УСН 6% — образец заполнения

Нулевая декларация при УСН 6%: штрафы за непредставление

Каждый налогоплательщик на УСН 6%, в том числе и тот, который не ведет деятельности, должен стремиться подать вовремя отчетность по УСН в налоговые органы.

При задержке недобросовестным организациям и ИП будет назначен штраф, исходя из ст. 119 НК РФ.

Размер штрафа определяется в зависимости от длительности просрочки и составляет 5% от суммы единого налога за год за каждый месяц задержки декларации.

Непредставление нулевой декларации влечет за собой  назначение минимального штрафа – 1000 руб. Законодательством установлен предельный размер штрафных санкций за неподачу декларации – 30% от суммы УСН-налога. Такое наказание назначается при просрочке сдачи отчетности более чем на полгода.

https://www.youtube.com/watch?v=LQ_ADoteO38

Штраф чиновники могут выписать только после того как проведут проверку сданного отчета. Многие налогоплательщики при этом считают, что несдача отчета спасет их от назначения штрафных санкций, но это не так.

Просрочка даже на 10 дней может привести к возникновению проблем в работе организации или ИП в связи с блокировкой налоговиками расчетного счета недобросовестного налогоплательщика (ст.76 НК РФ).

В итоге ему все  равно придется сдать декларацию,  и оплатить штраф в назначенном размере.

Не избежать при просрочках в сдаче отчета и назначения административного штрафа руководителю либо главному бухгалтеру. Такой штраф назначается по ст. 15.5 КоАП  и составляет 300 – 500 руб.

Итоги

Таким образом, заполнение нулевой декларации по УСН 6% не требует наличия особых знаний и умений. Отчет заполняется в случае если налогоплательщик не ведет деятельность. При его заполнении сохраняются все основные правила по внесению данных в декларацию по УСН.

Однако в нулевке налогоплательщик не сможет показать те цифры, которые оказывают влияние на показатели, способствующие формированию налоговой базы. При заполнении отчета в ячейках, где требуется указать данные, которых у организации или ИП нет, нужно ставить прочерки.

Крайне важно сдать этот отчет вовремя в налоговые органы, поскольку несдача даже нулевого отчета может привести к назначению налогоплательщику внушительной суммы штрафа.

Время сдачи отчета одинаково для нулевого и ненулевого варианта декларации. А вот за ошибки в заполнении нулевки никаких штрафов законодательство не предусматривает.

Главное, успеть сдать декларацию до крайнего срока, прописанного в законодательстве.

При желании предприятие может не сдавать декларацию по УСН, а вместо нее подать единую (упрощенную) декларацию.

Однако сделать это могут только предприятия, у которых не было движения на банковских счетах и при отсутствии объекта налогообложения по УСН-налогу. Сдать такой отчет необходимо до 20 января следующего за отчетным года.

Особого упрощения такая декларация не влечет, но срок ее сдачи в  3 раза меньше, чем налоговой декларации по УСН.

Источник: https://usnrf.ru/nulevaja-deklaracija-po-usn-6-obrazec-zapolnenija/

Как заполняется и сдается нулевая декларация по УСН за 2016 и 2017 год для ИП – Юридический справочник бизнеса

Согласно закону, по окончании налогового периода индивидуальный предприниматель должен сдать в налоговую собственноручно заполненную декларацию.

Предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), обязаны подавать декларацию, независимо от того, получили ли они доход, или нет. Если дохода нет, нужно сдать так называемую «нулевку», или нулевую декларацию.

Неподача декларации означает наложение штрафа. В этой статье мы дадим ответ на вопрос, как сдать нулевую декларацию в 2016-2017 году.

Кому можно подавать нулевую декларацию

Индивидуальные предприниматели-«упрощенцы» сдают декларацию раз в год. Когда можно сдавать нулевую декларацию?

Налоговое законодательство предусматривает всего три случая:

  • предприниматель не получил доход;
  • человек только зарегистрировал свое предпринимательство и по вполне понятным причинам не осуществлял финансовую деятельность;
  • вид деятельности носит временный, сезонный характер.

В чем заключается сущность понятия «нулевая декларация»

Важно отметить, что российское законодательство не предусматривает термин «нулевая декларация».

Его использование продиктовано исключительно многолетним опытом тысяч предпринимателей. Такой документ предусматривает, что в течение налогового периода по счетам ИП не было никакого движения средств. То есть налогооблагаемой базы как таковой нет.

Декларация по «упрощенке» не является пустым документом. Предположим, предприниматель платит налоги с чистых доходов (доходы за минусом расходов).

В 2016 году были получены убытки.

Должен ли ИП уплатить налог? Да, несмотря на убытки, бизнесмен должен заплатить сумму в размере 1% от полученного дохода.

Случай второй: объектом налогообложения являются полученные доходы, но их за отчетный период не было. В этом случае ИП освобождается от своих обязательств перед государством.

Какие существуют сроки для подачи налогового отчета

Российские законы четко оговаривают сроки подачи декларации. Так, если Вы работаете как ИП (без образования ООО), посетите налоговую не позднее 30 апреля.

Если у Вас общество с ограниченной ответственностью, подайте декларацию до 31 марта. При отсутствии доходов сдается нулевая декларация.

Держите штат наемных рабочих? Тогда подайте информацию об их количестве, каждый квартал подавайте отчеты согласно форм 4-ФСС, РСВ-1, а каждый месяц – С3В-М.

Как заполняется налоговая декларация

Заполнять налоговую декларацию нужно по определенным правилам:

  • все слова в бланке декларации пишите исключительно печатными буквами, при подаче электронной декларации используйте шрифт Courier New размером 16-18;
  • все суммы пишите исключительно в рублях, копейки не указывайте – округляйте до ближайшего целого;
  • для заполнения декларации используйте черную пасту, не допуская помарок и (или) исправлений;
  • каждую букву пишите в отдельной клетке – в неиспользованных клетках поставьте прочерки;
  • если нужно написать нулевую сумму, поставьте «–»;
  • не прошивайте отчет.

Как правильно заполнить декларацию: первая страница

Заполните ИНН – идентификационный номер налогоплательщика, поле КПП не трогайте. Поле «Номер корректировки» показывает, сдается ли декларация впервые или предприниматель желает уточнить ранее поданный налоговый отчет. В первом случае напишите «0», а во втором «1», «2», и т. д.

В поле «Налоговый период» напишите:

  • «34» – если сдаете отчет за предыдущий год;
  • «50» –если закрываете предпринимательство;
  • «95» – такой код говорит о том, что ИП собирается перейти на иную систему налогообложения;
  • «96» – бизнесмен не будет работать по направлению, к какому применялась «упрощенка», но не закрывает свою деятельность вообще.

В поле «Отчетный год» напишите, за какой год подаете налоговый отчет. Укажите код налоговой, в которую подаете декларацию. Напишите свои фамилию, имя и отчество. В графу ОКВЭД запишите код, соответствующий тому виду деятельности, которым Вы занимаетесь. В раздел «Достоверность» внесите данные о директоре фирмы. Напишите дату, поставьте подпись и печать.

Как верно заполнить раздел «1.1»

Данную страницу заполняет предприниматель, объектом налогообложения какого есть доходы.

Порядок заполнения страницы такой:

  • заполните ИНН;
  • напишите номер страницы 002;
  • код по ОКТМО –код населенного пункта, где проживаете;
  • строки 020-110 – поставьте прочерки;
  • внизу странички поставьте дату и подпись.

Заполнение раздела «1.2»

Раздел заполняют предприниматели, которые платят налоги с «чистых» доходов. Максимальная ставка составляет 15%.

Раздел заполняют так:

  • заполните ИНН – эту информацию возьмите из свидетельства о регистрации;
  • номер страницы 002;
  • код по ОКТМО;
  • строчки 020-110 – поставьте прочерки;
  • поставьте подпись и укажите дату.

Заполнение раздела «2.1.1»

Раздел «2.1.1» нужно заполнять так:

  • укажите ИНН;
  • номер этой страницы – 3;
  • признак плательщика налогов: «2» – Вы не применяли наемный труд, «1» – принимали на работу работников;
  • в строчках 120-123 напишите налоговую ставку (максимум 6);
  • в остальных строках поставьте прочерки.

Раздел «2.1.2» касается сумм торгового сбора, который уменьшает сумму налога. В разделе 2 листа, номера соответственно 4 и 5. Порядок заполнения аналогичен вышеописанному. При заполнении раздела «2.2» в строчках 260-263 нужно указать налоговую ставку (максимум 15%).

Сдать налоговый отчет можно лично налоговому инспектору, переслать декларацию по почте или по интернету.

Скачать пример нулевой декларации можно тут.

Источник: http://bizjurist.com/nalog/nulevaya-deklaratsiya-po-usn.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий