Ндс с авансов полученных. ндс при безвозмездной передаче товара

Содержание
  1. Ндс с авансов полученных, как не платить ндс с аванса полученного 2016
  2. Проводки по учету НДС с авансов полученных
  3. Пример учета НДС при авансовом платеже
  4. Проводки по учету НДС с авансов
  5. Учет НДС при безвозмездной передаче товара
  6. Проводки. Учет НДС при безвозмездной передаче товара
  7. -урок «Практикум по 1С. Как отразить авансы от покупателей и НДС с авансов»
  8. Ндс с аванса полученного проводки
  9. Ндс с авансов: проводки и примеры
  10. Учет ндс с авансов полученных. учет ндс при безвозмездной передаче товара
  11. Ндс с авансов полученных: проводки, примеры
  12. Учет ндс по авансовым платежам
  13. Ндс с аванса: проводки
  14. Расчет ндс с авансов, полученных от покупателя
  15. Ндс с аванса полученного
  16. Ндс с авансов полученных
  17. Ндс с авансов
  18. Бухгалтерское обслуживание Сдача отчетности через интернет (843) 2 032 100 8 9046 777 033 8 9046 686 055
  19. Учет Ндс с авансов полученных
  20. Изменения в правилах вычета и восстановления Ндс с авансов
  21. Учет НДС по авансовым платежам
  22. Ндс с авансов полученных: проводки, примеры
  23. Как начислить Ндс с авансов полученных
  24. Ндс с авансов
  25. Ндс с предоплаты проводки
  26. Ндс с авансов: проводки и примеры
  27. Ндс с авансов: проводки, примеры, закон
  28. Учет ндс с авансов полученных. учет ндс при безвозмездной передаче товара
  29. Ндс с аванса: проводки
  30. Ндс с авансов полученных: проводки, примеры
  31. Учет ндс по авансовым платежам
  32. Особенности учета ндс с полученных и выданных авансов
  33. Расчет ндс с авансов, полученных от покупателя
  34. Prednalog.ru
  35. Ндс с полученного аванса
  36. Форма предоплаты
  37. Предоплата и полученный аванс не облагаются НДС
  38. Дата получения аванса и дата отгрузки товара
  39. Расчет НДС с аванса для оформления счета-фактуры
  40. Проводки по Ндс с полученного аванса

Ндс с авансов полученных, как не платить ндс с аванса полученного 2016

НДС с авансов полученных. НДС при безвозмездной передаче товара

Учет НДС при авансовых платежах имеет некоторые особенности, связанные с двойным начислением НДС для уплаты в бюджет. Почему так происходит? Давайте разберемся.

Как говорилось в прошлой статье, момент определения налоговой базы для налога на добавленную стоимость может быть либо день отгрузки, либо день оплаты в счет будущих поставок, в зависимости от того, какое событие наступило раньше.

Вариант, когда отгрузка произошла раньше оплаты, мы рассмотрели в предыдущей статье.

Здесь рассмотрим вариант, когда покупатель сначала перечисляет предоплату (аванс), а затем происходит отгрузка товара. Замечу, что если оплата поступает в день продажи, то это не считается авансом.

Для учета полученной от покупателя предоплаты (аванса) открываем на счете 62 «Расчеты с покупателями» отдельный субсчет и назовем его «Авансы полученные». То есть счет 62 будет иметь два субсчета: 62.1 — оплата за товары, работу, услуги и 62.2 — полученные авансы (предоплата) за товары, работу, услуги.

Проводки по учету НДС с авансов полученных

Алгоритм действий бухгалтера по начислению НДС при авансовых платежах следующий:

  1. При получении аванса от покупателя, делается проводка Д51 К62.2.
  2. Согласно НК РФ, с этого аванса мы должны посчитать НДС. Для этого мы привлечем дополнительный счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», откроем на нем дополнительный субсчет «Аванс», на котором будем отражать НДС с полученных от покупателей авансов. Проводка по начислению налога на добавленную стоимость с аванса Д76.Аванс К68.НДС. Эта проводка выполняется в день получения предоплаты.
  3. Через какое-то время мы отгружаем товар в счет полученных средств, проводка Д62.1 К90.1.
  4. С реализации мы также должны начислить налог для уплаты в бюджет, проводка Д90.3 К68.НДС. Проводка выполняется в день реализации.
  5. После отгрузки необходимо зачесть аванс в счет погашения задолженности покупателя проводкой Д62.2 К62.1.
  6. В результате этих действий видим, что налог был начислен дважды: с аванса и с реализации. Чтобы не платить в бюджет НДС в двойном размере, нашим последним действием будет проводка Д68.НДС К76.Аванс — принят к вычету налог на добавленную стоимость в связи с реализацией товара, оплаченного авансом, тем самым счет 76.Аванс закроется, а в бюджет будет уплачена верная сумма.

Пример учета НДС при авансовом платеже

Проводки по учету НДС с авансов

Получен аванс от покупателя (в том числе НДС 18000 руб.)

Начислен налог с аванса

Отгружен товар покупателю в счет аванса (в том числе НДС 18000 руб.)

Начислен налог с реализации

Зачтен аванс в счет погашения задолженности покупателя.

Принят к вычету НДС в связи с реализацией товара, оплаченного авансом.

Учет НДС при безвозмездной передаче товара

При безвозмездной передаче товара предприятие также обязано начислить налог к уплате в бюджет. Начисляется налог с рыночной стоимости товара. Однако списывать в расходы мы его будем по себестоимости.

Организация передала безвозмездно (подарила) другому предприятию стулья, себестоимость этих стульев 10 000 руб., рыночная стоимость по прайсу 15 000 руб. без учета НДС. Налог мы должны будем рассчитать с рыночной стоимости: 15000 * 18 / 100 = 2700 руб.

Проводки. Учет НДС при безвозмездной передаче товара

Списана себестоимость подаренных стульев

Начислен налог с рыночной стоимости стульев

В данной статье мы разобрали особенности учета НДС с авансов полученных и при безвозмездной передаче товара. В следующей статье продолжим тему НДС и разберем, как посчитать НДС, и какие налоговые ставки НДС существуют.

Обратите внимание! О том, что изменилось в отношении НДС в 2015 году, можно прочитать здесь.

-урок «Практикум по 1С. Как отразить авансы от покупателей и НДС с авансов»

Добрый день! ИП на ЕНВД+ОСНО, деятельность грузоперевозки+ опт. торг строй.материалами.

На ЕНВД работаем без НДС, но бывают разовые заказчики, которым принципиально, чтобы услуги выставляли с НДС и в договоре об этом прописано, естественно этот ндс мы отражаем так же в декларации и уплачиваем в бюджет.. Но что делать в случае, если такой заказчик вносит предоплату.

Должен ли ИП на ЕНВД начислять ндс с авансов? Пыталась по этому поводу проконсультироваться с налоговой, у нас разные точки зрения.. ФНС говорит, что ЕНВДшники должны заполнять только титульный лист и раздел 1 к уплате и БОЛЬШЕ вникать не хотят.

Но тогда возникает вопрос: в первом разделе покажу ндс к уплате с авансов полученных, а потом в следующем периоде выставлю счет-фактуру и снова к уплате? Я придерживаюсь такой позиции: в моем случае я ЕНВД+ОСНО, прописываю в учетной политике что веду раздельный бухгалтерский учет и использую в декларации раздел 3, где в реализации показываю ндс с ЕНВД+ОСНО, отражаю как полагается обычно авансы — стр.070, а в след.периоде, когда будет выставлена счет-фактура — стр.200, формируем книгу продаж и покупок с учетом выставленных счет-фактур на аванс, а в след.периоде на реализацию, в виду раздельного учета можно доп.листами и отражаем в разделе 8-9 декларации по НДС, если было только ЕНВД, то был бы 12 раздел конечно… Помогите пожалуйста разобраться, как все-таки корректнее?!

Ребята! Вы просто молодцы, огромное спасибо Вам за сайт, доступно, понятно, легко.

Благодарю, очень доходчиво изложено.

Благодарю за удобный сайт. Я хоть и не чайник, но НДС занималась очень давно все забыла . Ваш сайт помог вспомнить и разобраться в тонкастях НДС.

Спасибо Вам огромное за такую доступную информацию.

Хочу выразить благодарность создателям сайта. Все в доступной и понятной форме. Я экономист, и очень часто пользуюсь статьями Бухгалтерского учета для чайников. Вы очень помогаете мне в работе. Большое Вам спасибо!

Хочу поблагодарить сайт и авторов Бухгалтерского учета для чайников. Я хоть и далеко не новичок в бухгалтерии, но всё в голове держать невозможно.

То законодательство резко меняется, то что-то освежить в памяти требуется, а чего-то и не знала, может быть.

Поэтому с удовольствием пользуюсь Вашими статьями, действительно легко и доступно Огромное Вам СПАСИБО!

Источник: http://ndpr.ru/buh38/nds-s-avansov-poluchennyx-kak-ne-platit-nds-s-avansa-poluchennogo-2016/

Ндс с аванса полученного проводки

Ндс с аванса полученного проводки

Перечисленные товары и их характеристики, стоимость должны совпадать с описанием в товарной накладной.

В некоторых случаях спецификация передается по факсу или электронной почте, но об этом необходимо прописать в договоре во избежание разногласий и претензий.

И рекомендуется подтверждать электронные документы оригиналами, выполненными на бумаге. Чтобы избежать признания поставок разовыми сделками, в документах, сопровождающих передачу товара, нужно делать ссылки на рамочный договор.

А в самом договоре должен быть определен документ, в котором будут уточняться существенные условия договора. Таким образом, аванс перечисляется в связи с определенным заказом, состав которого прописан, например, в спецификации.

И из этого документа совершенно определенно видно, какая ставка НДС с аванса будет применяться, сколько и какие товары, отгружаемые впоследствии, будут облагаться по ставкам 10 или 18%.

Ндс с авансов: проводки и примеры

Многие предприятия работают по предоплате.

Получение аванса накладывает на поставщика определенные обязательства, которые касаются не только выполнения условий договора и последующей отгрузки товаров в срок, но и начисления налога на добавленную стоимость. С другой стороны, НДС начисляется и при самой отгрузке.

Но вот двойного налогообложения здесь не возникает, потому что предприятию предоставляется право получить вычет НДС с полученных авансов.

В этой статье мы разберемся, как делается расчет НДС с авансов полученных, какие документы и когда оформляются, а также в каком порядке делается вычет НДС с аванса при последующей отгрузке.

НДС с аванса пример 5. Вычет НДС при частичной отгрузке 6. Ставка НДС с авансов полученных 7.

Учет ндс с авансов полученных. учет ндс при безвозмездной передаче товара

Не является обязательной уплата НДС с, зачисленных в счет последующей поставки услуг, товаров или производства работ авансов, для которых производственный цикл изготовления продолжается дольше шести месяцев (согласно перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468) (статья 154, пункт 1, абзац 3; статья 167 пункт 13 НК РФ). Как учитывать НДС с авансов полученных? Продавец, получив аванс (частично или на всю сумму договора), согласно 3 статье 168, п.
3 НК РФ, в срок до 5 календарных дней после перечисления аванса должен оформить и выставить счет-фактуру заказчику. В письме Министерства финансов РФ «О применении налоговых вычетов по авансовым платежам» № 03-07-15/39 разъясняется, что можно счет-фактуру не направлять, если поставщик исполнил взятые обязательства до того, как прошло 5 дней с момента, как поступила предоплата.

Ндс с авансов полученных: проводки, примеры

Важно Многие организации работают на условиях предварительной оплаты – авансов. В бухгалтерском учете при выдаче или поступлении денежных средств по таким операциям нужно уделять особое внимание, так как, по сути, приходится дважды начислять НДС и отражать его в отчетности.

НДС с полученных авансов Рассмотрим ситуацию, когда по договору, в котором указан размер аванса, приходят денежные средства от покупателя в качестве частичной оплаты.

С 1 октября 2014 года вычет авансового НДС возможен только с сумм, приписанных в соглашении сторон, перечисленных в счет оплаты.

Если в договоре указывается, что можно зачесть определенный процент от аванса, большую сумму НДС к вычету принять не получится При отсутствии в договоре суммы налога, НДС с предоплаты можно рассчитать по ставкам 18/118 (10/110), составив доп. соглашение.

Учет ндс по авансовым платежам

статьи:

  • Какие авансы подлежат обложению НДС?
  • Как учитывать НДС с авансов полученных?
    • НДС с авансов полученных: проводки
    • Оформление после выполнения обязательств вычета с полученного аванса НДС
    • Оформление вычета НДС из суммы аванса полученного после его возвращения
  • НДС с авансов выданных
    • НДС с авансов выданных — проводки

Авансовыми считают платежи в 100%-ном объеме или частично от суммы договора, вносимые до того, как фактически будет получен товар либо услуга, выполнены работы и др.

Первоочередная их цель – обеспечение выполнения обязательств по срокам, объемам и качеству.
На основании статьи 487, п.

1 ГК РФ, предоплатой, или авансом, считается оплата, которую получил поставщик или продавец до того, как фактически выполнил свои обязательства.

Ндс с аванса: проводки

При перечислении НДС в бюджет:Дт 68, с/сч «Расчеты по НДС» — Кт 51«Расчетный счет»: 7 200 руб. – перечисление НДС в бюджет. ООО «Весна» должно выписать покупателю – ООО «Лето» счет-фактуру на 94 400 руб.
и обязательно его отметить в книге продаж.

Бухгалтером отмечается выписанный на величину аванса счет-фактура (47 200 руб.) в книге покупок. Оформление вычета НДС из суммы аванса полученного после его возвращения Если продавец получил аванс, но впоследствии договор с покупателем оказался расторгнут, сумму аванса следует вернуть.

Пример 3.

Оформление вычета НДС после расторжения договора с ранее полученного поставщиком аванса Предположим, что в ситуации, рассмотренной выше, договор на поставку шезлонгов ООО «Весна» с ООО «Лето» в июле был расторгнут, но перед этим ООО «Весна» в мае уже получило аванс и перечислило НДС с него. Уплаченный тогда в бюджет НДС принимается к возмещению.

Расчет ндс с авансов, полученных от покупателя

Вычет предоставляется в сумме налога, который рассчитан при получении предоплаты (п.6 ст.172 НК).

Следовательно, если стоимость отгруженного товара меньше суммы полученной предоплаты, продавец вправе принять к вычету НДС только в отношении отгруженных товаров в размере, который указан в счете-фактуре.

Внимание Изменим условия предыдущего примера. В январе 2016 года ООО «Снежинка» заключило с покупателем ООО «Льдинка» договор поставки холодильников. Сумма по договору 118 000 руб. (в том числе НДС 18000 руб.).

15 января 2016 года ООО «Снежинка» получило от покупателя аванс в размере 118000 руб. (перечисление аванса предусмотрено договором поставки). Рассчитаем НДС с аванса: 118000 руб. * 18% / 118% = 18000 руб.

В учете будут сделаны проводки: 15 января: Дебет 51 – Кредит 62-2 «Авансы полученные» — на сумму 118000 руб.

Источник: http://bcg-group.ru/nds-s-avansa-poluchennogo-provodki/

Ндс с аванса полученного

Ндс с авансов полученных

НДС с полученных При получении налогоплательщиком сумм оплаты, частичной оплаты (в дальнейшем – ) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории РФ, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную расчетным методом (п.

Как определить Ндс с авансов полученных? Как его правильно рассчитать? Для начала давайте определимся, что включается в понятие «аванс». В заключенных договорах поставки часто при расчетах за продукцию предполагается предоплата (аванс) в счет будущих поставок.

Ндс с авансов

СЗВ-М на единственного учредителя сдавать не нужно Если компания не ведет хозяйственную деятельность, не имеет наемных работников, а с единственным учредителем, исполняющим обязанности руководителя, не заключен трудовой договор или ГПД, такая организация не обязана сдавать СЗВ-М. Реестр субъектов малого и среднего бизнеса уже появился На сайте Налоговой службы появился раздел Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Бухгалтерское обслуживание Сдача отчетности через интернет (843) 2 032 100 8 9046 777 033 8 9046 686 055

Каталог статей Учет Ндс с авансов у продавца с примерами и проводками В договорах купли-продажи при расчетах за отгружаемые товары часто предполагается предоплата / в счет будущих поставок.

Аванс – это сумма оплаты за товары (работы, услуги), полученная поставщиком до момента фактической отгрузки этого товара (работ, услуг) (п.1 ст.

487 ГК), иначе говоря, это гарантия оплаты за всю партию товара в будущем.

Учет Ндс с авансов полученных

Учет НДС с полученных. Учет НДС при безвозмездной передаче товара Учет НДС при авансовых платежах имеет некоторые особенности, связанные с двойным начислением НДС для уплаты в бюджет.

Почему так происходит? Давайте разберемся.

Как говорилось в прошлой статье, момент определения налоговой базы для налога на добавленную стоимость может быть либо день отгрузки, либо день оплаты в счет будущих поставок, в зависимости от того, какое событие наступило раньше. Вариант, когда отгрузка произошла раньше оплаты, мы рассмотрели в предыдущей статье. Здесь рассмотрим вариант, когда покупатель сначала перечисляет предоплату (), а затем происходит отгрузка товара.

Изменения в правилах вычета и восстановления Ндс с авансов

Изменения в правилах вычета и восстановления НДС с В главу 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ внесены многочисленные поправки, основная часть которых действует с 1 октября 2014 года. Так, при продаже недвижимости налоговая база по НДС возникает как при получении предоплаты, так и при передаче недвижимости покупателю.

Еще одна новация — вычет авансового НДС у продавца и восстановления налога у покупателя происходит по мере зачета НДС в счет оплаты отгруженных товаров, работ или услуг.

Учет НДС по авансовым платежам

Учет НДС по авансовым платежам Авансовыми считают платежи в 100%-ном объеме или частично от суммы договора, вносимые до того, как фактически будет получен товар либо услуга, выполнены работы и др.

Первоочередная их цель – обеспечение выполнения обязательств по срокам, объемам и качеству. На основании статьи 487, п. 1 ГК РФ, предоплатой, или авансом, считается оплата, которую получил поставщик или продавец до того, как фактически выполнил свои обязательства.

Какие подлежат обложению НДС? Как указано в статье 146 НК РФ, п.

Ндс с авансов полученных: проводки, примеры

НДС с полученных: проводки, примеры При перечислении сумм за будущие поставки продавец обязан выставить счет. Покупатель может вычесть налог, не дожидаясь реализации.

Эта поправка в Кодексе была создана с целью снижения налоговой нагрузки. Как происходит вычет Ндс с авансов полученных на практике? Взаимосвязь При получении предоплаты в полном или частичном размере за будущие поставки субъект хозяйственной деятельности обязан начислить НДС и выписать счет.

Как начислить Ндс с авансов полученных

Как начислить Ндс с авансов полученных Когда нужно платить НДС с аванса В общем случае продавец должен начислить НДС c в день его получения от покупателя.

Этот день, как и день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), признается моментом определения базы для расчета НДС.

Об этом сказано в пунктах 1 и 14 статьи 167 Налогового кодекса РФ, письме ФНС России от 10 марта 2011 г.

Ндс с авансов

Источник: http://chatlaws.ru/nds-s-avansa-poluchennogo-41939/

Ндс с предоплаты проводки

Ндс с предоплаты проводки

→ Бухгалтерские консультации → Бухгалтерский учет Актуально на: 10 февраля 2017 г. Плательщик НДС при получении оплаты в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) должен исчислить к уплате НДС с предоплаты (п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, пп.

2 п. 1 ст. 167 НК РФ). А при перечислении предоплаты у плательщика НДС есть право при соблюдении определенных условий принять НДС с перечисленной оплаты к вычету (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).

Как НДС с полученных и выданных авансов отразить в бухгалтерском учете и отчетности продавца и покупателя, расскажем в нашей консультации.

НДС с авансов полученных При перечислении покупателем аванса в счет облагаемой НДС реализации у продавца отражается поступление денежных средств: Дебет счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 50 «Касса» и др.

Ндс с авансов: проводки и примеры

А счета в разбираемой нами ситуации весьма специфические, многие бухгалтеры в них путаются. Для начала отметим, что сами расчеты с покупателями и заказчиками происходят с использованием двух субсчетов к счету 62:

  • 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
  • 62-2 «Авансы полученные»

Для учета НДС нам потребуется отдельный субсчет к счету-«помойке» 76:

  • 76-АВ «НДС по авансам полученным»

Такое название счета предлагает нам программа 1С: Бухгалтерия.
Если вы пользуетесь другой программой, то субсчет может быть другим, но это не принципиально. Некоторые бухгалтеры путают два счета: 76-АВ и 76-ВА.

Ндс с авансов: проводки, примеры, закон

Вычет предоставляется в сумме налога, который рассчитан при получении предоплаты (п.6 ст.172 НК).

Следовательно, если стоимость отгруженного товара меньше суммы полученной предоплаты, продавец вправе принять к вычету НДС только в отношении отгруженных товаров в размере, который указан в счете-фактуре.

Изменим условия предыдущего примера. В январе 2016 года ООО «Снежинка» заключило с покупателем ООО «Льдинка» договор поставки холодильников. Сумма по договору 118 000 руб. (в том числе НДС 18000 руб.).

15 января 2016 года ООО «Снежинка» получило от покупателя аванс в размере 118000 руб. (перечисление аванса предусмотрено договором поставки). Рассчитаем НДС с аванса: 118000 руб. * 18% / 118% = 18000 руб.

В учете будут сделаны проводки: 15 января: Дебет 51 – Кредит 62-2 «Авансы полученные» — на сумму 118000 руб.

Учет ндс с авансов полученных. учет ндс при безвозмездной передаче товара

Внимание Согласно п.1 ст.146 НК объект обложения НДС возникает в том случае, когда компания осуществляет операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ.

В момент получения авансов от заказчиков и покупателей компания также обязана начислить НДС по расчетной ставке 10/110 (по продуктам, детским товарам и пр.) или 18/118 (по остальным товарам).

Налоговой базой в данном случае является общая сумма предоплаты с НДС (ст.154 НК).

Что такое аванс (предоплата)? Это сумма оплаты за товары (работы, услуги), полученная поставщиком до момента фактической отгрузки этого товара (работ, услуг) (на основании п.1 ст.487 ГК).

При получении аванса необходимо выписать счет-фактуру в 2-х экземплярах в пятидневный срок (считаем календарные дни): один экземпляр – для покупателя (ст.168 НК), второй для вас, который необходимо зарегистрировать в книге продаж.

Ндс с аванса: проводки

Когда вы получаете аванс на расчетный счет, то у вас будут проводки по поступлению аванса и начислению НДС: Дебет 51 – Кредит 62-2 «Авансы полученные» Дебет 76-АВ «НДС по авансам полученным» — Кредит 68 Как видно из проводок, наша задолженность бюджету увеличилась. Но с начисленным НДС мы не прощаемся, он нам еще сослужит службу.

https://www.youtube.com/watch?v=JBN3Ddj-Mcg

И до момента отгрузки он ждет своего часа на счете 76-АВ. 3. Вычет НДС с полученного аванса При отгрузке товаров или подписании акта выполненных работ, оказанных услуг снова возникает объект обложения НДС – выручка.

И снова начисляется НДС, теперь уже с отгрузки: Дебет 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — Кредит 90-1 Дебет 90-3 – Кредит 68 Что же получается, мы два раза начисляем НДС и платим в бюджет? Вовсе нет! При отгрузке организация получает право на вычет НДС с полученного аванса.

Ндс с авансов полученных: проводки, примеры

Расчет НДС с авансов по товарам с разной ставкой В марте 2016 года ООО «Сахарок» получило предоплату от ООО «База» в счет поставки 100 кг сахара по 44 руб. за кг, в т.ч.

НДС 10% и 50 кг шоколадных конфет по 354 руб. за кг, в т.ч. Важно НДС 18%. Итого сумма заказа 22 100 руб. В апреле заказ был отгружен покупателю. В марте: Дебет 51 – Кредит 62-2 «Авансы полученные» — на сумму 22100 руб.

– получена предоплата от покупателя

Дебет 76-АВ «НДС по авансам полученным» — Кредит 68 – на сумму 3100 руб. – начислен НДС с аванса Составлен счет-фактура на аванс и выставлен покупателю. После отгрузки: Дебет 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — Кредит 90 – на сумму 22100 руб.

– отражаем выручку от продаж Дебет 90 – Кредит 68 – на сумму 3100 руб. – начислен НДС с реализации Дебет 68 – Кредит Дебет 76-АВ «НДС по авансам полученным» — на сумму 3100 руб.

Учет ндс по авансовым платежам

При перечислении сумм за будущие поставки продавец обязан выставить счет. Покупатель может вычесть налог, не дожидаясь реализации.

Эта поправка в Кодексе была создана с целью снижения налоговой нагрузки. Как происходит вычет НДС с авансов полученных на практике? Взаимосвязь При получении предоплаты в полном или частичном размере за будущие поставки субъект хозяйственной деятельности обязан начислить НДС и выписать счет.

Эта сумма налога затем подлежит вычету на основании соответствующих отгрузок.

Далее будет детально рассмотрено, как происходит зачет НДС с авансов, полученных от клиента.
Срок выставления счета ограничен пятью днями.

Исключения составляют случаи, когда отгрузка была произведена в течение указанного периода.

Особенности учета ндс с полученных и выданных авансов

НДС с аванса 4.Д-т 62-2 «Авансы полученные» — Кредит 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — на сумму 118 000 руб. – зачтен аванс от ООО «Альянс». Т.е. за первый квартал ООО «Рябинушка» перечислит 18 000 руб.

НДС, а за второй квартал 2013 года: 36 000 -18 000 = 18 000 рублей. Если возвращен аванс При возвращении предоплаты в случае расторжения договора компания также имеет право на вычет НДС с авансов.


Реализовать это право можно только в течение года с момента возврата аванса.Делаем проводки в учете.

Д-т 62 «Авансы полученные» К-т 51 – с расчетного счета произведен возврат аванса покупателю Д- 68 К-т 76-АВ «НДС по авансам полученным» — НДС с аванса принят к вычету.

Авансовый счет-фактура при этом должна быть зарегистрирована в книге покупок. Бывают ситуации, когда вы не можете вернуть аванс покупателю, с которого уже начислен и уплачен НДС.

Расчет ндс с авансов, полученных от покупателя

Выданный Покупателем Б аванс и исчисленный НДС в размере 9 915 (65 000 * 18/118) отражаются следующими бухгалтерскими записями: Дебет счета 60, субсчет «Авансы выданные» – Кредит счета 51: 65 000 Дебет счета 19, субсчет «НДС по авансам выданным» — Кредит счета 60, субсчет «Авансы выданные»: 9 915 В результате этой операции в бухгалтерском балансе Покупателя Б будут отражены следующие суммы:

  • по строке 1230 «Дебиторская задолженность» — сумма выданной предоплаты 65 000, уменьшенной на величину НДС с нее (9 915);
  • по этой же строке будет показана сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета в размере 9 915.

Итоговое сальдо строки 1230 – 65 000 (55 085 + 9 915). В пассиве баланса Покупателя Б данные операции не отражаются.

Prednalog.ru

  • ДТ 60 КТ 51 – перечисление аванса (118 000);
  • ДТ 68 КТ 76 – отражение суммы налога (18 000).

25.05:

  • ДТ 41 (19) КТ 60 – оприходован товар (100 000) и отражена сумма налога (18 000);
  • ДТ 68 КТ 19 – ­принят к вычету НДС (18 000);
  • ДТ 76 КТ 68 – восстановлен налог (18 000);
  • ДТ 60 «Расчеты с поставщиками» КТ 60 «Предоплаты» – 118 000 – зачтен аванс.

Очень важно правильно рассчитывать суммы налогов, подлежащие уплате в бюджет. На основании этих данных формируется декларация НДС.

Авансы полученные, переданные и начисленные по ним суммы налога напрямую зависят от правильности расчета дебиторской (ДЗ) и кредиторской (КЗ) задолженности.

Описание сути вопроса Дебиторская задолженность по суммам, уплаченным на приобретение товаров, отражается в балансе в размере фактически переданных средств.

Источник: http://jurzpp.ru/nds-s-predoplaty-provodki-2/

Ндс с полученного аванса

Если поставщик получил предоплату, он должен определить налоговую базу и рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет.

В этом случае компаниям нужно учитывать ряд нюансов для расчета Ндс с полученного аванса (ст. 167 НК РФ).

Форма предоплаты

В целях применения подпункта 2 пункта 1 статьи 167 НК РФ не имеет значения, в какой форме осуществлена предоплата — в денежной или неденежной (например, предоплата может быть передана в виде векселей либо иных ценных бумаг).

В любом случае на дату получения предоплаты продавец обязан исчислить НДС к уплате в бюджет.

Предоплата и полученный аванс не облагаются НДС

В пункте 1 статьи 154 НК РФ перечислены виды предоплаты, при получении которых налогоплательщик не должен исчислять НДС.

1.НДС не облагается сумма предоплаты за товары, производственный цикл которых, превышает полгода. Список таких товаров утвержден постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468.

Если деятельность плательщика указана в этом списке, он может самостоятельно определять налоговую базу только на день отгрузки (передачи) товаров (предварительно прописав такой порядок в учетной политике по налоговому учету). В этом случае налогоплательщик не будет считать НДС с суммы предоплаты.

Но для этого надо выполнить два условия (п. 3 ст. 167 НК РФ):

  • вести раздельный учет по деятельности из постановления № 468;
  • вместе с декларацией по НДС подать в налоговую документы, подтверждающие право не начислять.

2.НДС не облагается сумма предоплаты за товар, который облагается по нулевой ставке НДС. Операции, по которым можно применять налоговую ставку 0%, перечислены в пункте 1 статьи 164 НК РФ.

При получении предоплаты от покупателей в рамках внешнеэкономических контрактов поставщики не начисляют с этих сумм НДС.

Но в дальнейшем налогоплательщик обязан представить в налоговые органы документы, подтверждающие его право применять нулевую ставку налога.

Перечни таких документов приведены в пунктах 1—8 статьи 165 НК РФ.

3.НДС не облагается сумма предоплаты за товары, которые не подлежат налогообложению  (освобождаются от налогообложения).

Операции, не облагаемые НДС, перечислены в статье 149 НК РФ.

Кроме того, в пункте 2 статьи 146 Кодекса указаны операции, не являющиеся объектами налогообложения.

Также не должны начислять НДС те налогоплательщики, которые освобождены от обязанностей по начислению и уплате НДС согласно статье 145 НК РФ.

Дата получения аванса и дата отгрузки товара

НДС с суммы поступившей предоплаты рассчитывается при условии, что дата ее получения предшествует дню отгрузки товаров (работ, услуг).

В большинстве случаев получение предоплаты предшествует дате отгрузки товаров. Но бывают исключения. 

Например, если товар отгружен по договору с условием отложенного момента перехода права собственности на товар. В таком случае продавец должен начислить НДС в момент отгрузки товара исходя из его продажной стоимости (п. 1 ст. 154 НК РФ). 

Допустим, в договоре прописано, что право собственности на товар перейдет к покупателю только после полной оплаты стоимости отгруженных товаров.

Если покупатель перечисляет платежи продавцу несколькими частями, то каждая сумма перечисленных средств (за исключением последнего платежа) предшествует моменту реализации.

Значит каждый платеж считается предоплатой.

На такие суммы предоплаты начислять НДС не надо. Ведь в момент отгрузки товара покупателю поставщик уже начислил НДС на их стоимость.

А в статье 167 НК РФ сказано, что моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из двух дат: день отгрузки товаров (работ, услуг) либо день поступления оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей поставки.

Расчет НДС с аванса для оформления счета-фактуры

При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база по НДС определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

При этом сумма НДС исчисляется по расчетной ставке — 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Конкретный размер ставки НДС зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются оплачиваемые товары (работы, услуги). В счете-фактуре на аванс ставка заполняется в графе 7.

Проводки по Ндс с полученного аванса

Нормативные акты по бухгалтерскому учету не регламентируют на каком счете отражать НДС с авансов и предоплат. Данный вопрос организации решают самостоятельно при составлении рабочего плана счетов.

Сумма НДС, начисленная при получении авансов, может отражаться по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», аналитический счет 76-НДС-ав «НДС с авансов».

Некоторые организации учитывают такой НДС на счете 62, аналитический счет 62-НДС-ав «НДС с авансов».

При таком способе учета начисленного НДС в бухгалтерском балансе отражается полная сумма кредиторской задолженности перед покупателем, а сумма НДС, исчисленная с аванса, представляет собой самостоятельную сумму дебиторской задолженности.

Пример

ОАО «Колос» 11 декабря 2014 года получило предоплату от покупателя ООО «Нива» в сумме 221 650 руб. В состав этого платежа включена оплата под предстоящую поставку пшеничной муки — 189 200 руб. и предоплата под предстоящую поставку сухих дрожжей в размере 32 450 руб.

Согласно статье 164 НК РФ мука облагается НДС по ставке 10%, а дрожжи — по ставке 18%. В бухгалтерском учете ОАО «Колос» были сделаны записи:

Дт 51Кт 62 субсчет «Авансы полученные» 221 650 руб. — получена предоплата от покупателя;

Дт 76 субсчет «НДС с авансов» — Кт 68 субсчет «Расчеты по НДС» 17 200 руб. (189 200 руб. х 10/110) — начислен НДС на сумму предоплаты за пшеничную муку;

Дт 76 субсчет «НДС с авансов» — Кт 68 субсчет «Расчеты по НДС» 4950 руб. (32 450 руб. x 18/118) — начислен НДС на сумму предоплаты за сухие дрожжи.

Источник: https://www.RNK.ru/article/209362-red-nds-s-poluchennogo-avansa

Бухгалтерия
Добавить комментарий