Ндс при импорте из белоруссии

Содержание
  1. Особенности бух учета НДС при импорте из Белоруссии
  2. Импорт товара из Белоруссии
  3. Уплата НДС при импорте из Белоруссии
  4. Ввоз товаров: из Беларуси в Россию, пошлина, НДС, ввоз юридическими лицами, порядок
  5. Ввоз товаров из Беларуси в Россию
  6. Ставка расчета НДС на белорусские товары
  7. Сроки оплаты НДС
  8. Что необходимо предоставлять в налоговую
  9. Порядок приема НДС к вычету
  10. Импорт из Белоруссии | Растаможка авто из Белоруссии | Растаможка из Белоруссии 2013 |
  11. Схема работы с Российскими компаниями
  12. Схема работы с Белорусскими компаниями
  13. Услуга контрактодержателя от ООО “Реалэкспорт”
  14. Грузоперевозки из Белоруссии в Россию
  15. Расчет стоимости на импорт из Белоруссии в Россию:
  16. Возмещение НДС при импорте – из Казахстана, Белоруссии, Китая, в Россию, срок, документы
  17. Что это такое?
  18. Когда можно произвести возврат
  19. Возмещение НДС при импорте
  20. Присутствие документов
  21. : Особенности
  22. Дальнейшее использование товара
  23. Принятие на учет
  24. Способы оплаты НДС
  25. Документы
  26. Как производится проверка
  27. Когда с налоговой можно поспорить?
  28. Сроки
  29. Судебный порядок
  30. Если организация на УСН
  31. Белорусский НДС импорт
  32. Импорт Из Белоруссии В Россию Документы
  33. Особенности уплаты НДС при импорте продукции из стран-участниц ТС
  34. Ндс при импорте товаров: россия, беларусь, казахстан
  35. Общий порядок НДС-расчетов при импорте товаров из стран ТС

Особенности бух учета НДС при импорте из Белоруссии

Любой товар, ввозимый в Российскую Федерацию из другой страны, обязательно облагается налогом. У организаций, как показала практика, проблем с взиманием НДС при импорте услуг на таможенной границе не возникает.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

НДС – это налог на ввоз товара из другой страны (импорт).

Для организаций, которые решили заниматься импортом товаров в Россию из стран зарубежья (в том числе из Белоруссии), нужно досконально изучить все нюансы налога на импорт.

Таможенный НДС при импорте взимается в зависимости от того, из какой страны ввозится товар, так как для каждой из них установлены различные таможенные пошлины.

У бухгалтеров организаций часто возникает вопрос с исчислением налога в документациях

Некоторые считают, что

  1. его следует взимать после поступления в эксплуатацию,
  2. а другие – при поступлении на счета 07 и 08 («Оборудование к установке», «Вложения во внеоборотные активы»).

Но следует согласиться со вторыми, так как, согласно решению Высшего Арбитражного суда РФ, проводки НДС по импорту при поступлении товара идут на счета 07 и 08.

План счетов бухгалтерского учета: где скачать и как составить?
Как осуществляется возврат НДС при импорте товаров?

Импорт товара из Белоруссии

Товары, ввозимые из Белоруссии, имеют другой порядок исчисления налога НДС при импорте услуг.

Но это касается только тех товаров, которые произведены непосредственно на территории Республики Беларусь, а не перевозятся транзитом через эту страну.

Ввоз и вывоз товаров между Россией и Белоруссией осуществляется в соответствии с действующим Соглашением, заключенном этими странами, и Приложением к нему от 15 сентября 2013 года «О принципах взимания косвенных налогов на экспорт и импорт».

Согласно Приложению, налогоплательщик обязан оплатить налог на ввоз непосредственно по месту постановки на налоговый учет, что значительно упрощает бухгалтерские расчеты.

Уплата НДС при импорте товаров в налоговой инспекции по месту регистрации намного проще, чем уплата таможенной пошлины непосредственно на таможенном посту.

Уплата НДС в налоговой инспекции по месту регистрации дает преимущество на ввоз и покупку белорусских товаров

При этом налоговая база на налог НДС определяется по факту становления товара на налоговый учет и включает стоимость сделки (товара), расходы на транспортировку и доставку импортеру (эти расходы учитываются в том случае, если не включены в стоимость сделки).

Согласно Приложению, учитываются следующие расходы:

  • Перевозка, транспортировка, перевалка товара, расходы на экспедиторские услуги;
  • Страховая сумма на товар;
  • Стоимость контейнеров или какой-либо иной многооборотной тары, которые не нужно возвращать (в случае если они – единое целое с импортируемым товаром);
  • Стоимость упаковки и работ, затраченных непосредственно на упаковку импортируемого товара.

Уплата НДС при импорте из Белоруссии

Уплата НДС при импорте из Белоруссии производится не позднее месяца, следующего за принятием на учет товара, и не позже 20-го числа.

В случае несоблюдения указанных сроков на организацию-импортера налагаются штрафы.

И не позднее этого же периода организация должна предоставить налоговую декларацию специального образца на вывозимый из Белоруссии товар (она предусмотрена тем же Приложением).

Декларация подразумевает наличие еще нескольких документов. К ним относятся:

  1. Заявление о ввозе товара. Оно должно быть установленного образца (по Приказу МинФина от 2006 г.) и заполняется в трех экземплярах. Один экземпляр остается в налоговой инспекции, а второй и третий – должны вернуться налогоплательщику с печатями налогового органа, которые подтверждают, что налогоплательщик уплатил НДС в полной форме.

    Чем отличается РСБУ от МСФО?
    Стандарты ISO: как влияют на деятельность предприятия?
    Образец личной карточки работника здесь: https://buhguru.com/buhgalteria/lichnaya-kartochka-rabotnika-obrazec-za.html

    При ввозе товара на территорию данной страны товар не подлежит налогообложению. Третий экземпляр возвращается поставщику товара;

  2. Копия выписки из банка. В ней указывается, что налог на товар был уплачен (компания-импортер должна первым делом уплатить НДС);
  3. Договор (либо его копия) о вывозе товара из Белоруссии, документы о перемещении товара на территории Белоруссии и России, и товаросопроводительные документы налогоплательщиков страны-импортера. На документах не должно быть каких-либо отметок белорусских налоговых органов, что также отмечается в Положении.

Для зачета НДС при импорте используют проводки 15 и 41.

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/import-tovara-iz-belorussii-pochtojj-ehk.html

Ввоз товаров: из Беларуси в Россию, пошлина, НДС, ввоз юридическими лицами, порядок

В данной статье мы расскажем об основных моментах, которые необходимо знать юридическим при ввозе в Российскую Федерацию товаров из Республики Беларусь.

Ввоз товаров из Беларуси в Россию

Необходимо сразу отметить, что ввоз товаров из Республики Беларусь в Россию имеет ряд особенностей.

Это обусловлено тем, что данные страны являются участниками Таможенного союза (далее – ТС).

Известно, что согласно налоговому законодательству РФ все импортируемые товары автоматически облагаются НДС. Однако это правило не распространяется на участников ТС.

Ввоз товаров из Беларуси на территорию Российской Федерации регламентируется такими нормативно-правовыми актами, как Соглашение от 25 января 2008 г.

, введенное в действие 21 мая 2010 года согласно решению Межгосударственного Совета ЕврАзЭС № 36 и Федеральный закон «О ратификации Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе», принятым 19 мая 2010 года.

Следует учитывать, что НДС на товары, ввезенные из Беларуси взимается с компаний, которые применяют систему налогообложения и работают по специальному режиму.

Согласно российскому законодательству при ввозе товаров из Республики Беларусь импортер (резидент РФ) в обязательном порядке оплачивает налог на добавленную стоимость независимо от того, где ввозимая продукция произведена.

Об этом свидетельствует сообщение Министерства финансов Российской Федерации № 03-07-08/260 от 8 сентября 2010 года. В этой ситуации всем налогоплательщикам необходимо уплатить налог на добавленную стоимость, независимо от выбранной ими системы налогообложения.

При этом статья 150 Налогового кодекса РФ приводит перечень товаров, которая освобождается от НДС на импорт.

Ставка расчета НДС на белорусские товары

Также популярным является вопрос. по какой ставке необходимо рассчитывать белорусский НДС? В этой ситуации в основном применяются обычные правила. Ставка зависит, как отмечалось выше, от категории товара и может быть либо 18, либо 10%.

Более низкая ставка применяет для товаров, которые включены в специальный список, который утвержден Правительством Российской Федерации 31 декабря 2004 года № 908. Это продовольственные и детские товары.

Если импортируемая продукция не предусматривает льготы, то она облагается НДС по ставке – 18%.

Сроки оплаты НДС

Налог на добавленную стоимость за импортируемые из Республики Беларусь продукции необходимо оплатить не позднее 20-го числа следующего месяца, в котором товары были взяты на таможенный учет.

Если компания имеет переплату по государственным налогам, то таможенные платежи можно не перечислять.

Инспекторам достаточно будет подать заявление специального образца с просьбой учесть имеющуюся переплату.

При этом необходимо учитывать, что согласно пункта 4 статьи 78 Налогового кодекса РФ сроки на удовлетворение данного ходатайства составляют 10 дней с даты его подачи.

Таким образом, если заявление будет направлено позже, и в соответствии с этим, до принятия решения срок оплаты налога истечет, то компании будет начислена со стороны налоговой инспекции штрафная санкция.

Что необходимо предоставлять в налоговую

Следует знать, что для иностранных компаний товарно-материальные ценности (ТМЦ) оформляются в декларации косвенных налогов. Помимо этого, в налоговую инспекцию необходимо предоставить документы, которые подтверждают ввоз товара на территорию РФ и оплату НДС в бюджет государства.

Форма декларации косвенных налогов на ввоз товаров утверждена Министерством финансов Российской Федерации № 69н от 07.07.2010г. Оформлять данный документ нужно за месяц до того момента, как импортируемые ТМЦ будут учтены таможенными органами.

После оформления декларацию необходимо направить в налоговые органы до 20-го числа следующего месяца, в котором отражены указанные показатели. Электронная форма предусмотрена в обязательном порядке для сдачи квартальных деклараций, о чем постоянно информируется инспектор налоговой службы.

Кроме таможенной декларации в налоговую необходимо подавать пакет документов, в котором помимо заявления на ввоз товара позволяется предоставлять заверенные копии:

  • Банковских выписок, которые подтверждают оплату налога на добавленную стоимость на ввоз продукции. Если инспектором принято решение о зачете переплаты, имеющейся на счету, то данные выписки соответственно не нужны.
  • Договора на поставку продукции, заключенные с резидентом Республики Беларусь. В случае наличия посредника необходимо предоставить посреднический договор, а также информацию о непосредственном поставщике импортируемых товаров.
  • Сопроводительных и перевозочных бумаг.
  • Счета-фактуры.
  • Заявления на ввоз товара с внесением необходимых налоговых платежей. Такой документ должен быть оформлен в четырех экземплярах, помимо электронного варианта, и утвержден ФНС.

На рассмотрение заявления сотрудниками таможенной службы дается 10 рабочих дней. При этом один экземпляр предназначается для инспекторов таможни.

Три остальных экземпляра, с проставленной отметкой об НДС отдаются сотруднику компании-импортера (один предназначен для фирмы, а оставшиеся для белорусского поставщика, которому они нужны для подтверждения экспортной ставки 0%).

Порядок приема НДС к вычету

Далее фирма-импортер подает заявление установленного образца на вычет НДС. Согласно налогового законодательства допускается возможность налогового вычета в случае выполнения трех обязательных требований:

  • Товары приобретены для осуществления сделок, в ходе которых будет осуществляться уплата НДС.
  • Ввезенная продукция поставлен на учет.
  • В полном объеме уплачен ввозной налог на добавленную стоимость.

В книге учета закупок зафиксировано заявление о ввозе товара с указанием номера платежки с перечислением НДС.

Важно знать, что данное заявление подается в обычной квартальной декларации, а не в декларации по уплате косвенных налоговых платежей.

Источник: https://izi.im/razbor/pravila-vvoza-tovarov-iz-belarusi-v-rossiyu.html

Импорт из Белоруссии | Растаможка авто из Белоруссии | Растаможка из Белоруссии 2013 |

Ввоз товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь определен как импорт товаров и регулируется положениями Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, вступившего в силу 1 января 2005 года и ратифицированное Федеральным законом от 28 декабря 2004 г. № 181-ФЗ.  

Импорт из Белоруссии меет ряд своих особенностей.

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором ввезенные товары были приняты на учет, компания-импортер обязана заплатить косвенные налоги, а также представить в налоговые органы соответствующую налоговую декларацию. Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик представляет в налоговый орган следующие документы:

  • заявление о ввозе товара, составленное по форме, в 3-х экземплярах;
  • копию выписки из банка, подтверждающую уплату НДС;
  • копию контракта с Белоруссией;
  • товаросопроводительные документы (счет-фактура);
  • декларацию с отметкой таможенного органа Белоруссии, выпустившего данный товар в обращение на территории Белоруссии (на товар, произведенный в третьих странах); транспортные документы должны подтвердить “перемещение товаров с территории государства одной стороны на территорию государства другой стороны. 

Заявление о ввозе товара составляется в трех экземплярах с указанием сведений о поставщике товара, виде договора, заключенного с поставщиком, сведений о товарах, включая их наименование, стоимость, а также расчет налоговой базы и суммы начисленного налога. Один экземпляр остается в налоговом органе, второй и третий экземпляры возвращаются налогоплательщику с отметками налогового органа, подтверждающими уплату косвенных налогов в полном объеме. Третий экземпляр с отметкой российской налоговой инспекции направляется белорусскому поставщику товара, необходимый для обоснования применения нулевой ставки НДС.

Решение всех вопросов, связанных с оказанием услуги импорт из Белоруссии Вы можете доверить компании ООО «Реалэкспорт». Грамотная логистика и огромный опыт в таможенном оформлении позволит Вам сэкономить время и деньги. Доверьтесь профессионалам!

Схема работы с Российскими компаниями

Если Ваша компания находится в России и Вы хотите осуществить импорт товара из Белоруссии, то наиболее распространенная схема сотрудничества с участием ООО “Реалэкспорт” будет выглядеть следующим образом:

  • Если Вы уже нашли нужный товар и нужного поставщика в Белоруссии, но, не имея возможности по тем или иным причинам напрямую купить товар, Вы поручаете осуществить покупку данного товара нашей компании.
  • Компания ООО «Реалэкспорт» возьмет на себя решение всех вопросов, связанных с проведением внешнеэкономической сделки. Наши специалисты в максимально короткие сроки рассчитают Вам финальную стоимость товара на Вашем складе, с подробной калькуляцией всех затрат.
  • При положительном решении, мы заключаем с Вами обычный российский договор купли-продажи и одновременно, внешнеэкономический контракт с поставщиком в Белоруссии. После этого, все вопросы, связанные с импортом товара из Белоруссии, транспортировкой, страховкой, и «растаможкой» его в России – уже полностью наша забота.
  • Мы доставим нужный товар до Вашего склада, избавив Вас от необходимости тратить время на решение целого ряда ненужных задач.

Если же Вы еще не нашли нужного Вам поставщика и товар, то мы сделаем это за Вас. Имея огромную базу Поставщиков самых разных товаров в Белоруссии, мы в максимально короткие сроки предложим Вам несколько вариантов. Останется только выбрать.

Схема работы с Белорусскими компаниями

Если Ваша компания находится в Белоруссии, и Вам необходимо осуществить импорт товаров из России, доверьте решение всех проблем нашей компании “Реалэкспорт”.

Мы поможем организовать все процедуры, связанные с отправкой данного товара из любого города России. Качественно оформленная документация, максимально короткие сроки доставки, а также приемлемые цены не оставят Вас равнодушными.

Теперь импорт любого товара из России для Вас не будет являться проблемой. Все проблемы мы берем на себя.

Услуга контрактодержателя от ООО “Реалэкспорт”

Услуга контрактодержателя при импорте из Белоруссии предлагаемая нашей компанией, заключается в следующем: наша компания, действуя по Вашему поручению и от своего имени, берет на себя решение всех задач, связанных с покупкой, доставкой и таможенной очисткой товаров из Белоруссии. Включает в себя:

  • заключение внешнеэкономического контракта с нужным Вам поставщиком;
  • открытие паспорта сделки;
  • осуществление платежей в рублях или в любой конвертируемой валюте;
  • организацию доставки товара из любого города в Белоруссии;
  • оплату косвенных налогов;
  • оформление и отправку документации, необходимой для предоставления в налоговые органы Белоруссии.

Грузоперевозки из Белоруссии в Россию

Транспортировка грузов занимает важнейшее место в цепочке внешнеторговой сделки, поэтому крайне важно иметь надежного и проверенного перевозчика.

Компания ООО «Реалэкспорт» имеет возможность доставлять грузы с любого города Белоруссии в любой город России, включая сборные грузы.

В нашем распоряжении имеются автомобили грузоподъемностью 5,10 и 20 тонн.

Грузоперевозки из Белоруссии осуществляются нами не менее 3-х раз в неделю. Тщательно продуманная логистика позволяет максимально возможно уменьшить стоимость транспортных расходов и время перевозки. 

Расчет стоимости на импорт из Белоруссии в Россию:

Расчет стоимости

Источник: http://www.realexport.ru/import/import_fr_belorussia.php

Возмещение НДС при импорте – из Казахстана, Белоруссии, Китая, в Россию, срок, документы

Импортом продукции в законодательстве России считается ввоз ее на территорию страны без непременного вывоза.

Ввоз товаров считается полностью самостоятельным объектом обложения налогами, налогоплательщики-импортеры обязаны функционировать соответственно с нормативами Налогового кодекса России. При этом часто возникает необходимость в возмещении НДС.

Что это такое?

НДС – это налог, который сначала записывается в стоимость услуг, продукции, которые реализуются в России. Налог на добавочную цену проявляет воздействие на материальное формирование малых и средних бизнесменов. На территории России ставка НДС равняется 18 %.

В процедуре произведения ежемесячных вычислений налоговых обязанностей, юр. и физ. лица назначают НДС к оплате в госбюджет как различие между покупкой и продажей.

Налог может удерживаться, если товары покупаются  для действий, относящихся к налогооблагаемым. (согласно ст. 21 НК России). Сюда же причисляются и действия по перепродаже, а также товары, что приняты к учету по первичным бумагам.

Когда можно произвести возврат

Соответственно со ст. 172 НК России, НДС, который был оплачен при прохождении таможенных процедур можно принять к удержанию, тем самым снизив дальнейшие выплаты по налогу.

Но для этого следует синхронно соблюдать назначенные условия:

  • Ввезенный в Россию товар обязан применяться только внутри государства.
  • Товар покупается для непременного участия в действиях, которые облагаются налогом на добавочную стоимость.
  • Приход продукции отражается в учете.
  • У импортера, который хочет применить удержание, есть документальное подтверждение фактической оплаты таможенного налога.

От соблюдения организацией-импортером данных обстоятельств напрямую зависит, сможет ли она использовать налоговое удержание и компенсировать НДС по импортным действиям.

Возмещение НДС при импорте

Возмещение НДС при импорте возможно в той ситуации, когда у вас подписано соглашение с зарубежными организациями и оформлено оно на вашу организацию. Но без подготовки нельзя обойтись.

Но не обойтись без подготовки. Необходимо собрать бумаги, придерживаться назначенного порядка и заявить о своем праве не позже отведенных законами сроков.

Осуществляются такие стадии для возвращения НДС:

  • Следует подать декларацию.
  • Познакомиться с актами проверок, подписать их и написать протокол разногласий, если такие есть.
  • Подать апелляцию.
  • Получить постановление УФМС.
  • Дальше проходит анализ арбитражного конфликта.
  • Выполняется постановление суда.

Паспорта сделок по ввозу обязаны регистрироваться в банках согласно назначенным нормам. Уплачивается продукция со счета, который оформлен на компанию, без обращения к услугам третьей особы.

При ввозе продукции из Китая организация платит НДС, дальше регистрирует в книге приобретений, получая вычет НДС в заявленной сумме.

Если в налоговом времени ввоза товаров они не будут продаваться, то у организации по следствиям такого налогового периода будет НДС к компенсации из бюджета, который можно одержать на счет.

Присутствие документов

Согласно таможенному законодательству, действие по импорту возникает в период передачи таможенным органам декларации и всех нужных для оформления товаров документов.

Заканчивается оно выпуском продукции работником таможни, который предоставляет соответственные отметки на декларации и прочей сопутствующей документации – транспортной, коммерческой и т.п.

Это значит, что ввезенная продукция будет считаться выпущенной с территории таможни только тогда, когда у импортера в руках будет таможенная декларация. А также прочие нужные препроводительные документы с позволяющей выпуск записью работников таможни.

: Особенности

Дальнейшее использование товара

Условие о вероятности компенсации импортного налога исключительно для следующего пользования товаром в облагаемых налогом действиях не запрашивает какого-нибудь особого свидетельства импортера для произведения им налоговых удержаний.

Но если это обстоятельство не было соблюдено, использование данных удержаний будет не правомерным. То же относится и к несоблюдению обстоятельства относительно применения импортной продукции внутри государства.

Принятие на учет

Что относится к принятию продукции на учет, то Налоговый кодекс России не объясняет, какими бумагами импортер может заверить перед проверяющими этот факт.

Но общая практика в правовой сфере в данной ситуации складывается так, что подтверждения товара на учет не будет, если в плательщика налога нет первого документа, оформленного соответственно с нормами работающего законодательства.

Способы оплаты НДС

Оплату налогов и государственных пошлин в таможенном органе сейчас можно сделать разными способами вариантами: при помощи банкоматов, виртуальных либо платежных терминалов и т.п.

 При следовании налогоплательщиком всем перечисленным условиям таможенный НДС можно предъявить к удержанию.

Документы

Для того чтобы заверить свое право на удержание, импортер должен вместе с налоговой декларацией, в которой он написал об удержаниях НДС при импорте, принести налоговикам такие документы:

  • Таможенную декларацию с поставленной таможенниками отметкой о разрешении выпуска.
  • Бумагу об оплате налога, который есть подтверждением того, что налог правда был отправлен в бюджет.

Далее налоговые организации будут проверять обоснованность компенсации импортного налога соответственно со ст. 88 НК России, в период которой им нужно будет принести все документы об импорте.

Также соответственно со ст. 165 НК России, есть назначенный порядок компенсации НДС.

Чтобы подтвердить применение НДС необходимо принести в налоговую такие документы:

  • Счета-фактуры, что обретены и выданы.
  • Накладные документы.
  • Чеки, платежные поручения.
  • Книга, где вносится информация о действии по продаже продукции и приобретениям.
  • Журнал, где записываются счета-фактуры.

Для компенсации НДС при ввозе из Белоруссии используются образцы форм товаросопроводительных документов, которые применяются при ввозе услуг по перевозкам товаров российскому переводчику. Главное при подаче бумаг – внимательно записывайте все поля и реквизиты.

Как производится проверка

С задачей проверки правомерности компенсации импортного НДС контролеры проводят такие действия:

  • Анализируют предоставленные импортером бумаги, определяют декларанта, отправителей груза, получателей груза, склады временного хранения и устанавливают факт пересечения транспортом постов таможни.
  • Определяют зарубежного производителя. Также может анализироваться присутствие или отсутствие данных о зарубежном контрагенте в Интернете.
  • Определяют фактического покупателя продукции по итогам анализа движения продукции.
  • Устанавливают конечного покупателя по схеме.

Налоговые органы пытаются определить факты неправомерной компенсации НДС, в том числе путем использования серых схем налоговых.

Когда с налоговой можно поспорить?

Говоря о компенсации импортного налога нельзя не вспомнить о том, что есть перечень конфликтных ситуаций, при которых суждения контролеров и плательщиков налогов разные.

К примеру, импорт демонстрационных образцов: на практике инспекторы часто снимают по ним удержания, объясняя это тем, что налог, оплаченный при ввозе бесплатных образцов, компенсировать нельзя.

В данной ситуации можно аргументировано доказать свое право за удержание. Нужно только объяснить, что бесплатно полученные образцы планируется применять при продаже аналогичной продукции.

А раз продажа товара-аналога облагается налогом, то образцы тоже куплены для облагаемых действий. Следовательно, удержание есть правомерным.

Сроки

Соответственно с Письмом Минфина от 24.09.2004 назначен такой срок для осуществления подачи документов на применение ставки 0 % — это 180 дней с периода, когда была написана отметка таможенными органами на позволение ввозить товары.

Если организация опоздала со всеми вероятными периодами и не подала декларацию, то пеня, что была оплачена, за такое нарушение порядка не будет компенсироваться. Есть шанс одержать лишь возвращение НДС.

Судебный порядок

В той ситуации, если организации отказано в возвращении НДС, то можно заняться решением данного вопроса в суде. Организация должна отправлять жалобу вместе с подтверждающими бумагами в суд на протяжении трех месяцев с периода отказа.

Постановления по жалобам принимаются на протяжении месяца. Вместе с данной жалобой либо после ее анализа вероятно и обращение в судовой орган. С заявлением уполномоченное лицо может отправиться не позже трех лет с периода отказа в возвращении налоговой службой.

Если организация на УСН

При импорте товаров за границу России организацией, которая находится на режиме УСН, должно выплачиваться НДС. Налог должен отправляться таможенным органам на протяжении 15 дней с периода постановки на учет.

Налог, что был оплачен, учитывается или в цену импортируемых товаров, или в затратах. Декларация не отправляется.

Организациями, которыми платятся налоги с различия между доходом и расходами, может быть снижена налоговая база единственного налога на сумму НДС, что платилась при прохождении таможни.

Организации, что платят единые налоги с дохода, могут включить налог, что выплачен на таможне, в цену импортных товаров соответственно со ст. 170, п. 2.

Импорт считается полностью независимым объектом обложения налогами НДС, и значит, налогоплательщики-импортеры должны действовать соответственно с правилами НК России, который четко назначает порядок обложения налогами импортных процессов.

Источник: http://biznes-delo.ru/vozmeshhenie/vozmeshhenie-nds-pri-importe.html

Белорусский НДС импорт

Импорт товаров на территорию России.

Согласно положениям ст. 3 Соглашения ТС и ст.

2 Протокола о товарах взимание НДС по товарам, ввозимым на территорию одного государства – члена ТС с территории другого государства – члена ТС, осуществляется налоговыми органами государства – члена ТС, на территорию которого ввезены товары, по месту постановки на учет налогоплательщиков – собственников товаров. При этом должны быть учтены особенности, указанные в п. п. 1.1 – 1.5 ст. 2 Протокола о товарах.

Согласно положениям п. 2 ст. 171 и п. 1 ст.

172 НК РФ суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории подлежат вычетам в случае использования этих товаров для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС, после принятия их на учет и при наличии документов, подтверждающих ввоз и уплату налога.

При ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь или Казахстана применяются налоговые ставки, установленные российским законодательством, – 10 и 18%. Это следует из п. 5 ст. 2 Протокола о товарах.

Не нужно платить НДС только в отношении ввезенных из Белоруссии и Казахстана товаров, импорт которых по российскому законодательству не облагается НДС (ст. 3 Соглашения ТС, ст. 150 НК РФ).

Обратите внимание! При ввозе товаров из этих республик должна подаваться отдельная “белорусско-казахская” декларация (Приказ Минфина России от 07.07.2010 N 69н) не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик представляет в налоговый орган следующие документы, определенные п. 8 ст. 2 Протокола о товарах (табл. 2).

Таблица 2

Документы, предоставляемые в налоговый орган

N п/пНазвание документаФорма представления
1Заявление на бумажном носителеПредставляется в четырех экземплярах и в электронном виде (пп. 1). Форма заявления и порядок его заполнения установлены Протоколом об обмене информацией. Порядок применения формы заявления, порядок проставления отметок налоговых органов на заявлениях налогоплательщиков и счетах-фактурах разъясняется в Письме ФНС России от 13.08.2010 N ШС-37-2/9030@
2Выписка банкаПодтверждает фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам (пп. 2) (не требуется в случае зачета)
3Транспортные (товаросопроводительные) документыПодтверждают перемещение товаров с территории Белоруссии или Казахстана на территорию Российской Федерации (пп. 3)
4Счет-фактураОформляется в соответствии с законодательством государства – члена ТС при отгрузке товаров в случае, если его выставление (выписка) предусмотрено законодательством этого государства (пп. 4)
5Счет-фактура, договор (контракт)Это документы, на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь или Республики Казахстан (пп. 5)
6Информационное сообщение (в случаях, предусмотренных п. п. 1.2 – 1.5 ст. 2 Протокола о товарах)Это сообщение, представленное налогоплательщику одного государства – члена ТС налогоплательщиком другого государства – члена ТС либо налогоплательщиком государства, не являющегося членом ТС, реализующим товары, импортированные с территории третьего государства – члена ТС (пп. 6)
7Договор (контракт) комиссии, поручения или агентский договор (контракт) (в случае их заключения)Подпункт 7
8Договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию Российской Федерации с территории Белоруссии или Казахстана, по договорам (контрактам) комиссии, поручения или по агентскому договору (контракту)В случаях, предусмотренных п. п. 1.2 и 1.3 ст. 2, за исключением случаев, когда НДС уплачивается комиссионером, поверенным или агентом (пп. 8)

Источник: http://www.spbbu.ru/belorussnds/import.html

Импорт Из Белоруссии В Россию Документы

Специально для Клерк.Ру

На фото Альбина Островская

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Дунаевой Ольги:

Уважаемая Альбина, прочитала Вашу статью Импортный НДС: особенности учета . Есть ли возможность рассказать об учете НДС при ввозе из республики Беларусь (начисление и принятие к вычету на общем режиме, и начисление и принятие в расходы при УСН)?

Импортер на обычном режиме налогообложения (ОСНО)

В отношении ввоза товаров из Белоруссии порядок исчисления и уплаты НДС отличается от общего порядка. Правда, специальный порядок действует в отношении ввозимых товаров, произведенных в Республике Беларусь .

При ввозе товаров из Республики Беларусь в отношении таких товаров следует руководствоваться Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15 сентября 2004 года, а точнее Приложением к нему (далее – Приложение). В соответствие с данным Соглашением при импорте товаров из Белоруссии исчислить и уплатить с данной операции НДС должен российский покупатель.

Из раздела 1 Приложения следует, что взимание НДС по ввозимому из Белоруссии товару производится налоговыми органами по месту постановки на учет налогоплательщиков. Это означает, что российский покупатель должен уплатить НДС не на таможне (как это происходит в остальных случаях), а через свою налоговую инспекцию.

Налоговая база по НДС при этом определяется на дату принятия на учет ввезенных товаров как сумма стоимости приобретенных товаров (цена сделки), включая затраты на транспортировку и доставку товаров (если такие расходы не были включены в цену сделки). Эти затраты приведены в пункте 2 раздела I Приложения:

а) расходы по доставке товара, в том числе расходы на транспортировку, погрузку, выгрузку, перегрузку, перевалку и экспедирование товаров

б) страховая сумма

в) стоимость контейнеров и (или) другой многооборотной тары, не подлежащей возврату, если они рассматриваются как единое целое с оцениваемыми товарами

г) стоимость упаковки, включая стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке.

Уплата в бюджет исчисленного НДС подлежит не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров. Тут же возникает вопрос: действительно ли следует ориентироваться на месяц, если налоговым периодом для НДС является квартал?

Ответ такой: поскольку изменений в Положение не вносилось, то порядок уплаты НДС при импорте товаров сохранился прежний: не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров (п.

5 разд. I Положения).

Также не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров, налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы соответствующие налоговые декларации с приложением установленных Положением документов (п. 6 разд. I Положения). То есть и отдельную декларацию по НДС, заполняемую в случае ввоза товаров из Белоруссии, также нужно составлять за месяц (а не за квартал).

Обращаю Ваше внимание на то, что при ввозе товаров из Республики Беларусь заполняется отдельная налоговая декларация, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина России от 27 ноября 2006 г. № 153н. Вместе с этой декларацией, как я уже отметила ранее, российские импортеры белорусского товара должны представить соответствующие документы.

В первую очередь, это заявление о ввозе товара, составленное по форме, утвержденной вышеупомянутым Приказом Минфина России от 27 ноября 2006 г. № 153н. Данное заявление заполняется организацией в трех экземплярах.

Первый экземпляр остается в налоговом органе, второй и третий экземпляры возвращаются налогоплательщику с отметками налогового органа, подтверждающими уплату НДС в полном объеме (о наличии освобождения в отношении товаров, которые в соответствии с законодательством государства Стороны не подлежат налогообложению при ввозе на таможенную территорию этого государства). Третий экземпляр организация должна направить белорусскому поставщику товара.

К необходимым документам относится и выписка банка (ее копия), подтверждающая фактическую уплату налога по ввезенным товарам.

Таким образом, перед представлением белорусской декларации компания сначала должна будет уплатить НДС, чтобы при подаче самой декларации у нее в наличии была банковская выписка, подтверждающая уплату НДС.

Также следует представить договор (его копию), на основании которого товар ввозится из Белоруссии, транспортные документы, подтверждающие перемещение товаров из Белоруссии в Россию, товаросопроводительный документ белорусских налогоплательщиков. При этом нормы Положения не содержат требования о наличии отметки налогового органа Республики Беларусь на представляемом налогоплательщиком товаросопроводительном документе белорусского налогоплательщика, в связи с чем данный документ представляется без каких-либо отметок налоговых органов Республики Беларусь (Письмо ФНС от 10 октября 2005 г. № ММ-6-03/842@, вопрос 14).

После уплаты НДС российский покупатель, применяющий ОСНО, может принять этот НДС к вычету, если ввезенные из Белоруссии товары будут использоваться при осуществлении операций, облагаемых НДС.

Более подробно о применении вычета разъяснено в Письме ФНС от 2 марта 2005 г. № ММ-6-03/167@.

Там сказано, что налогоплательщики, импортирующие товары из Белоруссии, вправе применить налоговые вычеты при выполнении следующих условий:

– при принятии на учет ввезенных на территорию РФ товаров (с учетом особенностей, предусмотренных статьей 172 НК РФ) на основании соответствующих первичных документов

– при использовании ввезенных на территорию РФ товаров для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость

– при наличии документов, подтверждающих фактическую уплату в бюджет сумм налога на добавленную стоимость по ввезенным на территорию РФ товарам, а именно: заявления о ввозе товаров с отметкой налогового органа об уплате налога по месту постановки на учет налогоплательщика, налоговой декларации, в которой отражена исчисленная к уплате в бюджет сумма НДС по соответствующим ввезенным товарам, и платежного документа на перечисление в бюджет суммы НДС, указанной в этой налоговой декларации.

Импортер на упрощенном режиме налогообложения (УСНО)

Организация, применяющая УСНО, не освобождается от уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Это правило касается и ввоза товаров в Россию из Республики Беларусь (п. 1 разд. I Положения).

Порядок исчисления и уплаты НДС упрощенцем такой же, что и при ОСНО.

Однако в отличие от организации, применяющей ОСНО, упрощенец не сможет принять уплаченный НДС к вычету по нормам положений главы 21 НК РФ. Данный вывод содержится и в Письме ФНС от 10 октября 2005 г. № ММ-6-03/843@ (вопрос 2):

Следовательно, поскольку лица, перешедшие на уплату сельскохозяйственного налога, единого налога на вмененный доход, упрощенную систему налогообложения.

равно как и лица, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 Кодекса, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, то право на вычет сумм налога, уплаченных при ввозе товаров в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь, у них не возникает .

Зато сумму уплаченного при ввозе товаров НДС упрощенец может включить в расходы на основании подпункта 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Возможность включения такого НДС в состав расходов упрощенца подтверждена и в Письме Минфина России от 7 июля 2005 г. № 03-04-08/174.

Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто – нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Альбины Островской.

Особенности уплаты НДС при импорте продукции из стран-участниц ТС

Ввозя товары в Россию из Казахстана или Беларуси, каждая организация обязана знать порядок расчёта и последующей уплаты НДС при импорте. Согласно 3-ей статье Соглашения ТС, импорт является основанием для перечисления НДС с бюджет.

При этом платиться он должен не на таможне, а непосредственно в налоговый орган.

И, конечно, каждая организация, у которой периодически возникает необходимость в начислении НДС при импорте товаров, должна знать 4 основных шага, касающиеся его уплаты и вычетов.

Первый шаг состоит в определении налоговой базы и начислении ввозного или импортного НДС.

Налоговую базу рассчитывают на дату принятия завезённых товаров на учёт, и определяется она как стоимость сделки, уплачиваемая поставщику, и, возможно, увеличенная на сумму акцизов (Протокола о товарах, ст.2-я).

Допустим, организация, принимает импорт из Белоруссии НДС при этом может быть рассчитан по ставкам 18 и 10%. Последняя применяется в отношении товаров, относящихся к детским, продовольственным, медицинским, печатным изданиям и пр.

(Полный Перечень утверждён Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908). По какой бы ставке не начисляла организация НДС импорт, а точнее, его стоимость, будет являться базой для исчисления данного налога.

Шаг второй – это, собственно, уплата импортного НДС. Производится она не позднее 20-го числа следующего месяца. Однако если у организации имеется переплата по данному налогу, то импортный она может и не платить (Статья 13, п. 1 ст. 78 НК РФ).

На этом же этапе лучше всего подать заявление о зачёте НДС, поскольку на принятие решения инспекции отводится целых десять рабочих дней.

Если организация осуществляет импорт из Белоруссии НДС так же может быть зачтён в соответствии с действующими нормами законодательства.

Третий шаг – организация должна отчитаться по импорту из страны, входящей в ТС. Сделать это необходимо так же не позднее 20-го числа.

С этой целью организация обязана подать Декларацию по косвенным налогам, утверждённую Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н.

К ней так же необходимо приложить: сопроводительные документы, подтверждающие необходимость начисления на товары НДС импорт которых, уже, по сути, осуществлён, заявление о ввозе, выписку банка, счёт-фактуру, договор на покупку и прочие документы.

Все документы предоставляются организациями в виде надлежаще заверенных копий.

Проводя камеральную проверку, инспекция ставит на каждом экземпляре отметку об уплате, если, конечно, не выявит какие-нибудь несоответствия.

Все три экземпляра копий буду возвращены организации, причём два из них она должна отдать экспортёру.

И, наконец, четвёртый шаг – принятие НДС к вычету.

При этом организации необходимо знать следующее: лучше всего указывать в декларации вычет в том периоде, когда была поставлена отметка об уплате, поскольку часто проверяющие выступают против того, чтобы вычет по НДС указывался раньше, чем начисление самого налог, хоть это и не является нарушением закона. Но, даже если спор дойдёт до суда, решение будет вынесено в пользу организации, о чём свидетельствует не одно Постановление.

Многие бухгалтера, сталкиваясь с учётом операций, связанных с начислением НДС при импорте из Беларуси, возможно, задаются вопросом: можно ли получить отметку о ввозе, если экспортёр не предоставил счёт-фактуру?

Конечно же, можно. Тот факт, что в данной республике не предусмотрено составление счетов-фактур, никак не может влиять на законное право организации получить отметку в заявление от налогового органа.

Ндс при импорте товаров: россия, беларусь, казахстан

Множество сложностей возникает и у российских импортеров, ввозящих товары из стран Таможенного союза (ТС). Рассмотрим вопросы, связанные с применением импортных положений Протокола о товарах (Протокол от 11.12.

2009 О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе ).

Но сначала рассмотрим общий порядок действий российского импортера товаров из Беларуси и Казахстана, касающихся НДС.

Общий порядок НДС-расчетов при импорте товаров из стран ТС

Если вы ввезли в Россию товары с территории Беларуси или Казахстана – значит, вы должны заплатить НДС в бюджет (Статья 3 Соглашения между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.

01.2008 О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров. выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе (далее – Соглашение ТС)). Причем налог при импорте из этих стран платится в налоговую инспекцию, а не на таможне.

Поступать так нужно, даже если:

– вы – спецрежимник (Пункт 1 ст. 2 Протокола о товарах)

– ваш контрагент не из Беларуси или Казахстана, но товары ввозятся в Россию с территории одной из этих стран (Пункт 1.5 ст. 2 Протокола о товарах)

Источник: http://www.avtopiligrim.ru/kuda-stremitsja-avto-industrija/import-iz-belorussii-v-rossiju-dokumenty.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий