8(800)350-83-64

Ндфл с дивидендов: примеры учета и особенности расчет формула

Содержание

НДФЛ: как рассчитать, налоговые ставки, налоговые вычеты

НДФЛ с дивидендов: примеры учета и особенности расчет формула

Как рассчитать НДФЛ: формула расчета налога? Какие налоговые ставки НДФЛ существуют на сегодняшний день? Что такое налоговые вычеты по НДФЛ, и в каких случаях они применяются? Разберем порядок исчисления НДФЛ в статье ниже.

В предыдущей статье мы рассмотрели особенности налога на доходы физических лиц, с каких доходов граждане должны уплатить налог, а какие доходы освобождены от этого, теперь идем дальше и разберем порядок расчета НДФЛ.

Формула расчета НДФЛ:

НДФЛ = налоговая база * налоговая ставка / 100%

То есть, как видим по формуле, для того, чтобы рассчитать НДФЛ, нужно знать величину налоговой базы и налоговую ставку.

Здесь нужно отметить, что при расчете налога налоговая база может быть уменьшена на сумму вычетом, положенных физическому лицу при соблюдении определенных условий. О налоговых вычетах ниже.

Налоговая база по НДФЛ

В качестве налоговой базы выступают доходы физических лиц, выраженные в денежном виде.

Если были получены материальные доходы, то их стоимость должна быть также выражена в денежном эквиваленте (среднерыночная цена с учетом НДС).

В налоговой базе не учитываются доходы, которые освобождены от уплаты НДФЛ (ст.217 гл.23 НК РФ).

Налоговым периодом для расчета НДФЛ выступает календарный год с 1 января по 31 декабря. Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала года в течении всего отчетного периода.

Налоговые ставки

НК РФ предусмотрены 3 действующие ставки по налогу на доходы физических лиц: 9%, 13%, 30% и 35%.

Выбор применяемой ставки зависит от вида полученного дохода.

  • Ставка НДФЛ 9%: применяется для расчета налога с полученных акционером или учредителем предприятия дивидендов. С 2015 года ставка на дивиденды увеличивается до 13%.
  • НДФЛ 30%: применяется для исчисления налога с доходов нерезидентов РФ.
  • НДФЛ 35%: действует на некоторые виды доходов: выигрыши, призы на сумму свыше 4000 руб., полученные процентов от банковских вкладов, материальная выгода от экономии на процентах.
  • НДФЛ 13%: основная ставка, действующая на все прочие виды доходов, именно ставка НДФЛ 13 процентов действует при расчете налога с заработной платы, с доходов от деятельности ИП.

Налоговые вычеты

Для доходов, облагаемых по ставке 13%, предусмотрено применение налоговых вычетов (своего рода льготы), которые уменьшают налогооблагаемую базу, при исчислении НДФЛ.

Для остальных ставок вычеты не используются.

На данный момент существует 4 вида налоговых вычетов (ст.218-221 гл.23 НК РФ):

  • Стандартные;
  • Социальные;
  • Профессиональные;
  • Имущественные.

Стандартные вычеты по НДФЛ

Данные вычеты применяются при расчете налога с зарплаты работников. Работодатель уменьшает причитающуюся работнику сумму заработной платы на величину положенных ему льгот (стандартных вычетов). После чего НДФЛ 13% считает уже от получившейся разницы.

На данный момент действуют следующие стандартные вычеты:

  • 1400 руб. – на первого и второго ребенка;
  • 3000 руб. – на третьего ребенка и последующих детей;
  • 6000 руб. — на ребенка-инвалида 1 или 2 группы, предоставляется усыновителям, опекунам (с 1 января 2016 года);
  • 12000 руб. — на ребенка-инвалида 1 или 2 группы, предоставляется родителям (с 1 января 2016 года);
  • 3000 руб. – распространяется на некоторые категории ветеранов и инвалидов. Сюда относятся лица, деятельность которых в прошлом была связана с ядерным оружием, радиацией, АЭС, ветераны ВОВ, получившие ранения при исполнение воинского долга и прочие категории, подробный список которых можно посмотреть в ст.218 НК РФ.
  • 500 руб. – вычет также применим к некоторым категориям инвалидов, военнослужащих, участников ВОВ, с полным списком также можно ознакомиться в ст.218 НК РФ.

Стандартные вычеты на детей применяются до тех пор, пока зарплата работника, исчисленная с начала года нарастающим итогом, не достигнет величины 280000 руб.

(с 1 января 2016 года — 350 000 руб.).

Если в каком-то месяце общая сумма зарплаты с начала года достигла указанной предельной величины, то льготы по НДФЛ на детей до конца года больше не учитываются.

Предоставляется детский вычет на основании заявления.

Скачать образцы заявлений:

Если одно и то же лицо попадает под два последних вычета (500 и 3000), то применяется только один – больший (3000).

Социальные вычеты

Данный вид вычетов применяется в отношении лиц, потративших деньги на обучение, лечение, негосударственное пенсионное страхование, личное страхование. Подробнее об этих вычетах можно посмотреть в ст.219 НК РФ.

Профессиональные вычеты

Учитываются в отношении доходов, полученных индивидуальными предпринимателями, лицами, занимающимися частной практикой, получающими авторское вознаграждение, а также работающими по договорам подряда (ст.221 НК РФ).

Имущественные вычеты:

Применяются в отношении лиц, купивших или продавших недвижимость, земельные участки, дома, а также имеющим расходы, в связи со строительством недвижимости, домов (ст.220 НК РФ).

Как рассчитать НДФЛ

На основании вышеизложенной информации подведем итог.

Для того, чтобы рассчитать НДФЛ, нужно

  • определить свои доходы за прошедший год,
  • определить, в отношении каких доходов применима та или иная ставка НДФЛ;
  • определить, какие вычеты положены физическому лицу;
  • вычесть из суммы доходов причитающиеся вычеты;
  • полученную величину умножить на соответствующую ставку.

Если вдруг оказалось, что величина вычетов больше величины доходов, то есть налоговая база НДФЛ отрицательная, то налог признается равным нулю.

В следующей статье мы приведем некоторые примеры расчета НДФЛ с различных видов доходов.

Образец заполнения 2-НДФЛ в 2016 году смотрите здесь.

— учет вычетов в 1С

Источник: http://buhland.ru/ndfl-kak-rasschitat-nalogovye-stai-nalogovye-vychety/

Как рассчитать НДФЛ?

НДФЛ – налог на доходы физических лиц – является федеральным налогом прямого характера. Считается одним из ключевых элементов в обеспечении доходной составляющей бюджетной структуры страны, при этом затрагивая интересы всех экономических активных граждан Российской Федерации.

Порядок и особенности уплаты регламентируются Налоговым кодексом и 23 главой, в частности. В соответствии с ней определяются плательщики НДФЛ – это физические лица, которые можно подразделить на две категории:

  1. Являющиеся налоговыми резидентами страны. Ими признаются лица, которые проживают на территории РФ 183 дня в течение года. В данном случае не является важным гражданство – резидентом может быть как гражданин России, так и иностранец. Основное условие – указанный срок проживания. Причем период нахождения не прерывается на выезд за границу для краткосрочного лечения или обучения.
  2. Не являющиеся налоговыми резидентами страны.

Рассмотренные категории обладают отличающимися условиями взимания налогов. В частности, предусмотрены разные ставки для каждой группы.

Стоит также учитывать и объект налогообложения – это доход, приобретенный плательщиком НДФЛ за календарный год не только в денежной форме, которая может выступать в отечественной или национальной валюте, но и натуральной, причем тут стоит также учитывать и материальную выгоду:

  1. Для резидентов – от источников как на территории РФ, так и за ее пределами.
  2. Для нерезидентов – только от тех источников, которые располагаются в стране.

В статье 208 Налогового кодекса РФ установлены конкретные условия и критерии, касающиеся доходов и источника их получения. В частности, выделяют следующие категории, которые являются объектом налогообложения:

  1. Заработная плата;
  2. Вознаграждения, полученные за выполнение трудовой деятельности;
  3. Доходы от продажи и использования имущества;
  4. Дивиденды;
  5. Выплаты по страховым случаям;
  6. Авторские премии.

Если доходы были получены в иностранной валюте, то перед взиманием обязательного взноса налоговую базу пересчитывают в рублях с учетом курса Центрального банка, который являлся актуальным на дату приобретения доходов.

Кроме того, стоит учитывать еще одну особенность объектов налогообложения, которые формируются в натуральной форме в качестве товаров – в их стоимость дополнительно включаются косвенные налоги.

Порядок расчета

Нужно понимать важность правильности расчетов НДФЛ, так как в противном случае возможны штрафные санкции и претензии от контролирующих служб. Поэтому стоит детально рассмотреть формулу, с помощью которой устанавливается размер НДФЛ, а также разобрать пример определения величины налога.

Порядок расчета регулируется положениями 225 статьи Налогового кодекса Российской Федерации и проходит следующим образом:

  1. Устанавливается вид и величина всех доходов, которые были получены за налоговый период и подлежат обложению.
  2. Для каждой категории конкретизируется ставка.
  3. Определяется налоговая база. В данном случае стоит отдельное внимание уделить факту, согласно которому расчет НДФЛ с использованием нескольких ставок происходит по каждой в отдельности категории доходов. Важно помнить, что налоговая база по приобретениям от долевого участия конкретизируется отдельно от остальных групп, к которым применяют ставку 13%.

Осуществляется расчет НДФЛ по формуле. Полученная величина округляется до полной суммы с пределом в целый рубль. Формула устанавливается 1 пунктом 225 статьи Налогового кодекса Российской Федерации и имеет следующий вид:

Величина НДФЛ=Налоговая база*Ставка налога.

Для определения обязательного взноса в бюджет РФ необходимо сложить все суммы, получившиеся отдельно по каждой категории дохода.

Для лучшего понимания расчетных действий следует рассмотреть пример определения величины налога на доходы физических лиц.

Допустим, что размер заработной платы инженера Алексеева Б.В. в компании «Винот» за январь 2015 года составил 60 тысяч рублей. Специалист использует право на стандартный вычет на единственного ребенка 4 лет через подачу заявления.

Организация выступает как налоговый агент, поэтому должна произвести расчеты НДФЛ к уплате за январь.

После определения суммы компания «Винот» обязана перечислить взнос в бюджет не позднее дня, который следует за днем выдачи заработной платы.

Итак, за первый месяц 2015 года доход Алексеева Б.В. подлежит обложению соответствующим налогом. В данном случае применяется стандартна ставка – с заработной платы высчитывается 13%. Налоговая база определяется в соответствии с использованием вычета:

60 000 – 1 400=58 600 рублей.

Соответственно, величина налога на доходы физических лиц составит:

58 600*13%=7 618 рублей.

Сумма к уплате именно по НДФЛ отражается в квитанции заработной платы, поэтому каждый человек при желании может ознакомиться с размером налога.

Стоит также учитывать отдельный момент налоговой системы – это вычеты. Они помогают сократить величину обязательного взноса, что позволяет сохранить определенную часть собственного дохода.

Расчет с зарплаты нерезидента

Для большинства резидентов Российской Федерации ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%.

Что касается нерезидентов, то у них несколько иная цифра процента – обычно равняется 30%.

Отдельно стоит выделить определенные категории работников, которые не являются налоговыми резидентами, но обязательные взносы в пользу государства оплачивают с учетом некоторых нюансов:

  1. Иностранцы, которые ведут свою деятельность на основании патента на работу;
  2. Участники ЕЭС – граждане Беларуси, Армении и Казахстана;
  3. Беженцы из других стран;
  4. Иностранные специалисты, обладающие высокой квалификацией. Данный статус устанавливается в соответствии с законодательством – есть перечень конкретных занятий. Расторжение или заключение соглашения происходит с соответствующим уведомлением Федеральной миграционной службы.

У рассмотренных групп доходы в виде заработной платы и премии облагаются налогом, как и остальных россиян, по ставке 13%. Что касается компенсаций, материальной помощи и подарков, то НДФЛ составляет 30%.

Важно помнить, что любые выплаты иностранцам, не отраженные в трудовом договоре, исчисляются по стандартной ставке для налога на доходы физических лиц нерезидентов.

Чтобы воспользоваться правом на 13% в качестве беженца, необходимо подтвердить данный статус специальными документами. Пока он действует, ставка остается такой же, как и иных российских налоговых резидентов.

Если работник утратил положение беженца, то дальнейшие условия взимания НДФЛ определяется длительностью нахождения на территории Российской Федерации – ставка устанавливается по общим правилам.

Жители Армии, Беларуси и Казахстана могут использовать 13% – такая возможность определяется положениями международного соглашения, которое обладает большей силой, чем иные правила.

Образец платежного поручения и уплата

Под платежным поручением понимают документ расчетного характера, с помощью которого плательщик перевод определенную часть денежных средств со своего счета в банке.

Очевидно, что правильность заполнения играет значительную роль в обеспечении эффективности действий. При первом рассмотрении оформление поручения не представляют каких-либо сложностей.

Но зачастую все же возникают мелкие недочеты, которые полностью исключают присвоению документа официального статуса.

В частности, является важным верное заполнение реквизитов документа. Все нюансы можно рассмотреть на представленном ниже образце платежного поручения НДФЛ.

Общая структура документа следующая (сверху-вниз):

  1. Дата поступления и списания денежных средств;
  2. Номер документа;
  3. Реквизиты плательщика и информация о нем, а также сумма к уплате;
  4. Сведения о банке плательщика и банке получателя;
  5. Информация о налоговом органе;
  6. Код бюджетной классификации, тип платежа, налоговый период и номер поручения;
  7. В конце проставляется подпись и отметка банка.

Перечисление НДФЛ в бюджет проводится либо налогоплательщиком, либо налоговым агентом. От лица, выполняющего эту обязанность, зависит и порядок уплаты.

Если рассматривать процедуру с участием налогового агента, то следует выделить следующие положения:

  1. НДФЛ исчисляется каждый месяц с нарастающим итогом.
  2. Срок зависит от способа выплаты заработной платы:• наличными из кассы – не позднее дня, следующего за днем выплаты з/п;

    • на счета сотрудников – не позднее дня перечисления.

Хоть заработная плата сотрудникам выплачивается два раза в месяц, НДФЛ удерживается единожды – после окончательных расчетов по результатам месяца.

Стоит отдельно рассмотреть также особенности процедуры для лиц, которые самостоятельно исчисляют обязательный взнос в пользу государства:

  1. Физические лица.
  2. Индивидуальные предприниматели.
  3. Лица, занимающиеся частной практикой.

НДФЛ необходимо перевести в бюджет до 15 июля года, который идет за отчетным периодом. Кроме того, ИП и частники обязаны дополнительно уплачивать и авансовые платежи, если было получено соответствующее извещение из ИФНС.

Чтобы максимально точно изучить рассматриваемую область, рекомендуется обратиться к Налоговому кодексу, где все прописано детально.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndfl/poryadok-rascheta.html

Дивиденды, выплата дивидендов

Дивиденды, выплата дивидендов

Ни для кого не секрет, что главная цель коммерческой деятельности любой компании – это получение прибыли. Поэтому, если прошедший год был результативным и доходным, то по его окончанию выплата дивидендов непременно станет одним из основных вопросов.

Под понятием «дивиденд» понимают доход, который был получен участником ООО или акционером из средств организации при распределении оставшейся после налогообложения прибыли, при этом расчеты производятся пропорционально долям в уставном капитале.

Процедура и срок выплаты дивидендов регламентируются законодательством и регулируются уставом общества.

Особенности, влияющие на выплату дивидендов

Наиболее важным моментом является то, что рассчитывать дивиденды можно только из чистой прибыли, т.е после уплаты всех налогов, предусмотренных для УСН, ОСН.

Согласно законодательству, учредители не имеют право принимать решение о данных выплатах в случае, если в этот момент чистые активы оцениваются ниже, чем уставной капитал.

Под «чистыми» понимается разница между активами компании и ее долговыми обязательствами.

Кроме того, распределение прибыли на выплаты дивидендов возможно только тогда, когда оплата уставного капитала произведена в полном объеме.

Дивиденды выплачиваются по решению участников общества, этот вопрос следует отразить в протоколе собрания.

Устные договоренности о распределении, не подтвержденные документально, не помогут разрешить спор, если у одного учредителя возникнут подозрения, что его обделили.

Он имеет полное право обратиться за решением в суд.

Налоги на выплату дивидендов взимаются в любом случае, независимо от того, работает предприятие на общей системе или на спецрежиме (УСН, ЕСХН, ЕНВД).

Какие возможны формы для начисления дивидендов и их особенности

Сегодня выплата дивидендов возможна одним из двух вариантов:

  1. в денежном выражении (так называемый «классический вариант»), при этом расчет возможен как в наличной форме, так и в безналичной;
  2. в имущественном выражении, т.е. в виде основных средств предприятия, за счет продукции, ценных бумаг (это могут быть любые активы, находящиеся на бухгалтерском балансе).

Какой из них предпочтительнее, учредителям следует согласовать на собрании и отразить в протоколе. Каждый расчет имеет определенные нюансы.

Например, для первого случая следует учесть, что по кассовой дисциплине выдача дивидендов в виде наличности из поступившей в кассу выручки запрещена.

Данные выплаты будут возможны только из специально внесенной для этого суммы в кассу (предварительно полученной в банке), проведенного возврата. Как правило, денежные начисления данного вида дохода участникам общества производятся безналичным способом.

Второй вариант может оказаться более выгодным для компании, но при этом сложный с точки зрения бухгалтерского учета и налогов.

Здесь следует учесть, что по Налоговому кодексу выплата дивидендов имуществом предприятия, стоящем на балансе в числе основных средств, признается реализацией. Объясняется этот факт тем, что происходит смена собственника имущества, т.е.

изначально было ООО, а затем – физическое лицо. Соответственно, реализация подразумевает определенный доход для компании и соответствующие налоги.

Для предприятий, работающих на общей системе налогообложения (ОСН), предусматриваются налоги: на добавленную стоимость (НДС) и на прибыль. Те, кто работает по упрощенной системе (УСН), должны будут учесть его как дополнительные доходы.

Прежде, чем принять решение о том, как выплачивать дивиденды, учредителю нелишним будет посоветоваться с бухгалтером, юристом, аудитором, чтобы избежать неприятных последствий.

Как часто может производиться выплата дивидендов

Законодательством предусмотрен срок выплаты дивидендов ежеквартально, каждые полгода или раз в год (в законе об ООО это регламентировано статьей 29) в течение 60 дней после того, как учредители приняли решение об их начислении.

Если речь идет о выплатах чаще, чем один раз в год, тогда следует удостовериться в соответствии уставу этого срока, и если там предусмотрено ежегодно выплачивать дивиденды, то нужно первоначально внести изменение в основной документ деятельности ООО, и только после этого принимать решение о начислениях.

Важным моментом является то, что участник общества, если он не получил дивиденды своевременно, т.е.

в течении 60 дней, имеет право обратиться в судебный орган, приняв данный факт как нарушение собственных прав.

Таким образом, если учредители решили предусмотреть более частый срок таких выплат уставом, то отслеживать срок нужно с особенной тщательностью.

Кроме того, решение о распределении и выплате дивидендов заносится в протокол собрания учредителей и часто с ним же утверждается график начислений, что достаточно удобно, так как сразу видны соответствующие суммы.

При этом, если часть денежных средств будет предусмотрена к выплате несколько позже, чем через положенные 60 дней, а все участники поставили свои подписи, подтверждая согласие с этим, претензии о нарушении законодательных норм выдвигать будет бесполезно.

Выплата дивидендов и особенности налогообложения

Начисление дивидендов приводит к прибыли, которую получают участники общества, следовательно, появляется обязанность уплатить налоги.

Какие именно – зависит от статуса получателя дохода: если речь идет о юридическом лице, то платится налог на прибыль, если о физическом – то взимается НДФЛ.

По законодательству обязанность по уплате налогов возлагается не на того, кто получил этот доход, а на предприятие, которое стало источником выплаты (ООО, ОАО). В этом случае предусмотрен штраф, расчет которого составляет 20% от суммы перечисления.

Ставка, по которой предусмотрено удержание налога, для физического лица с 2015 года составляет 13% для резидентов и 15% для нерезидентов, снимается тогда, когда фактически получен доход, а не по итогу решения о его начислении.

В части налогообложения юридических лиц, получающих дивиденды, предусмотрен важный нюанс: налог на прибыль взимается в общем порядке и независимо от того, на каком режиме получатель дохода работает: УСН, ЕСХН, ЕНВД.

Процентная ставка для резидентов 13% или 0% (льготная категория).

Освобождение от налогового обязательства по доходам данного вида имеют право, например, компании, которые приобрели в уставном капитале долю собственности на 500 млн. руб. и более (в учет берутся первоначальные и последующие вклады).

Чтобы рассчитать налоги, в том числе на прибыль с дивидендов ООО, работающего по УСН или другой системе, можно воспользоваться формулой:

  1. если компания не получала дивиденды сама, то:

НДФЛ (российского участника) = сумма дивидендов * 13%;

  1. если компания получает дивиденды, то:

НДФЛ (российского участника) = сумма дивидендов, начисленная участнику / сумма дивидендов, начисленная всем участникам * (дивиденды всех участников — сумма дивидендов, начисленных ранее и не учтенных в налоге).

Также следует учитывать отчетность, которую ООО (независимо от выбранного режима, УСН или иного) сдает по выплатам налога на прибыль при расчете дивидендов. Справка 2-НДФЛ составляется по каждому лицу.

Пример расчета налогов с данного вида дохода

Для более наглядного представления того, как правильно рассчитать налоги с прибыли, можно рассмотреть небольшой пример.

Есть компания ООО «Мода», работает по УСН.

Учредители ее: юридическое лицо, физическое лицо, а также, муниципальное образование (которое приобрело в уставном капитале долю собственности на 500 млн. руб.

), приняли решение о распределении прибыли за 2015 год. На дивиденды отводится 300 000 руб. В протоколе собрания зафиксированы следующие доли:

  • 150 000 руб. юридическому лицу;
  • 50 000 руб. физическому лицу;
  • 100 000 руб. муниципальному образованию.

Известно, что есть сумма в размере 100 000 руб., которая не была учтена в прошлом расчете по дивидендам.

Рассчитать для каждого участника налог нужно, несмотря на то, что организация работает по УСН, и делают это так:

150 000/ 300 000 * (300 000 — 100 000) * 13% = 6240 руб.

50 000/ 300 000 * (300 000 — 100 000) * 13% = 2080 руб.

Муниципальное образование имеет льготную ставку (0%), налог на этот вид дохода с него не взимается. Следовательно, в общем виде ООО оплатит 8320 руб.

Общий алгоритм действий для начисления дивидендов

Итак, чтобы выплатить дивиденды, ООО потребуется:

  • провести анализ и определить доходы за прошедший год;
  • сделать расчет чистой прибыли;
  • на собрании учредителям следует принять решение о выплате, распределении прибыли по долям;
  • утвердить график, по которому будут выплачивать дивиденды (его учредители сразу могут согласовать его на собрании);
  • сделать расчеты суммы, причитающейся каждому участнику, в зависимости от доли, которую определили учредители;
  • сделать расчет налога, взимающегося с прибыли, по каждому случаю начисления.

Затем выплачиваются насчитанные суммы в соответствии принятому распределению. Сдается соответствующий отчет в налоговый орган до 1 апреля. Предприятия, работающие по УСН, от налога на данный доход и отчетности не освобождаются.

Источник: https://finxl.ru/stati/dividendy-vyplata-dividendov.html

Дивиденды для получения вычета – Кредитный юрист

Дивиденды для получения вычета - Кредитный юрист

Налогового кодекса РФ). Правда, для этого все равно сначала придется обратиться в налоговую инспекцию с заявлением на получение вычета и документами, подтверждающими право на такой вычет.

В течение 30 календарных дней после этого налоговая инспекция должна выдать Уведомление на получение вычета, которое далее нужно будет предоставить работодателю.

После этого вычеты на лечение и обучение будут предоставляться по месту работы. Имущественный вычет при покупке/строительстве жилья С 1 января 2014 г.

налоговый вычет на сумму процентов по ипотечному кредиту, потраченному на приобретение/строительство жилья, был выделен в самостоятельный вид имущественного вычета (подп. 4 п.1 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

И, во-вторых, этот уплаченный налог не получится каким-либо образом вернуть (ни с помощью социальных вычетов, ни с помощью вычета по ИИС, ни с помощью любого другого налогового вычета по НДФЛ).

Таким образом, налог на дивиденды платится всегда, причем без возможности его возврата.

Важно

Стандартный вычет на ребенка С 2016 г. увеличилась сумма дохода, в рамках которого предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка.

Данный вычет теперь действует до месяца, пока доход налогоплательщика, облагаемый налогом по ставке 13% и рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не станет больше 350 000 руб.
(подп. 4 п. 1 ст. 218 Социальные вычеты на лечение и обучение С 2016 г.

Налог на дивиденды в 2018 году

Генеральный директор организации имеет налоговый вычет по НДФЛ на одного ребенка в размере 1400 руб.

Внимание

В 2016 году он получил дивиденды за 2015 год. Рассмотрев вопрос мы пришли к следующему выводу: Доходы от долевого участия, полученные в виде дивидендов, при исчислении предельного размера доходов для получения вычета на детей не учитываются.

Обоснование вывода: В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых установлена налоговая ставка, предусмотренная п.
1 ст. 224 НК РФ (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст.
218-221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ.
При этом в отношении доходов от долевого участия в организации налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.
218-221 НК РФ, не применяются. Согласно пп. 4 п. 1 ст.

Налоговые вычеты — 2016

Отсрочка перечисления налога с дивидендов Перенести уплату налога можно несколькими способами:

  1. При взаимных требованиях компании и учредителя;
  2. При выходе одного из дольщиков из состава учредителей.

Рассмотрим каждый из них более подробно. Вариант №1.

Перенос уплаты дивидендов при взаимных требованиях компании и учредителя Если у организации есть к учредителю взаимные требования (например, по возврату займа или оплате ТМЦ) перечисление НДФЛ с дивидендов можно перенести на более позднюю дату. Встречные долги можно взаимозачесть. Если долг участника будет выше исчисленного дохода, то фирма – источник дивидендов не будет выплачивать дивиденды, и соответственно не сможет удержать НДФЛ. Поэтому о полученном учредителем доходе необходимо сообщить в инспекцию ФНС по месту учета компании не позднее 01.02.2017 г. (по итогам 2016г.).

Получение имущественного вычета с дивидендов по ставке 13%

НДФЛ нужно по формуле:НДФЛ = 13% х (Див – Див1) х Див2/Див,где:

  • НДФЛ – исчисляемый налог физлица – резидента РФ;
  • Див – сумма прибыли к распределению (в нашем примере 1 000 000,00 руб.);
  • Див1 – сумма полученных дивидендов (сюда включается полученная от третьих лиц прибыль, в том числе и за прошлые периоды, но не участвовавшая в расчете налога), за минусом доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов, – при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентной долей в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов (500 000,00 руб.

Как оплачивать подоходный налог с дивидендов в 2018 году

После чего участник подаст декларацию 3-НДФЛ самостоятельно.

Например, сумма дивидендов равна 430 000 руб. Провести взаимозачет можно на 374 100 руб. (13 % × 430 000 руб.), то есть за минусом налога. Так как удержать налог нужно в день выдачи дивидендов, то перечислить НДФЛ возможно при последующих расчетах с дольщиком.

Однако зачитывать можно только реальные и фактические долги, поскольку организация и ее участник считаются взаимозависимыми, и такие операции вызывают много спорных вопросов у налоговиков.

Поэтому выдавать денежные средства дольщику в долг, а проводить взаимозачет накануне выплаты прибыли, довольно рискованно. Вариант №2.

Перенос уплаты дивидендов при выходе одного из дольщиков из состава учредителей Если часть вышедшего из состава учредителей дольщика была распределена между другими собственниками бизнеса бесплатно, то она учитывается как доход в натуральной форме.

Ндфл с дивидендов: примеры учета и особенности

Хочется предположить, что если ставка по дивидендам стала равна 13%, то и к дивидендам как одному из видов дохода можно теперь применить вычеты.

Но не спешите радоваться: в новом законодательном акте четко указано, что к доходам от участия в юридическом лице налоговые вычеты нельзя применять.

Таким образом, величина налоговой базы по НДФЛ будет такой же, какие выплачены дивиденды. Зарегистрировать ИП, вести учет и бухгалтерию.

Не нашли ответы на свои вопросы? Закажите бесплатную консультацию у специалиста, компании «Мое дело» Налоговая база по НДФЛ должна быть определена отдельно по каждому из существующих видов доходов, по отношению к которым законом предусмотрены разные налоговые ставки.

Ндфл с дивидендов. примеры исчисления и отражение в отчетности

Сейчас же ставка больше и составляет 13 процентов. Саму сумму обязательного к уплате налога удерживает та организация, которая выплачивает дивиденды.

Получается, с 2015 года ставка по дивидендам приравнялась к «зарплатной» ставке, хотя налог на доходы не облагается взносами в страховые фонды, поскольку находится вне рамок трудового законодательства.

Общая формула для вычисления налогов с дивидендов предусмотрена п. 5 ст. 275

Источник: http://helpcredits.ru/dividendy-dlya-polucheniya-vycheta/

Момент исчисления ндфл по дивидендам

Момент исчисления ндфл по дивидендам

Пример расчета НДФЛ с дивидендов, начисленных учредителям. Организация не получала доходов от долевого участия в других организациях По итогам 2013 года ЗАО «Альфа» получило чистую прибыль в размере 266 000 руб.

5 марта 2014 года общее собрание акционеров решило направить эту сумму на выплату дивидендов. Доходов от долевого участия в других организациях «Альфа» не получала. Уставный капитал «Альфы» разделен на 100 обыкновенных акций. Из них 60 акций принадлежат директору «Альфы» А.В.

Львову, а 40 акций – гражданину Ирака Р. Смиту (не является налоговым резидентом России и сотрудником «Альфы»). 5 марта 2014 года бухгалтер «Альфы» сделал в учете такие записи:Дебет 84 Кредит 70– 159 600 руб. (266 000 руб.

: 100 акций × 60 акций) – начислены дивиденды Львову;Дебет 84 Кредит 75-2– 106 400 руб. (266 000 руб. : 100 акций × 40 акций) – начислены дивиденды Смиту.

Удержание НДФЛ по ставке 9 процентов При расчете НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых резиденту, применяйте ставку 9 процентов. При расчете налога учитывайте, получала ли ваша организация – налоговый агент дивиденды от других организаций.

Проверьте, выполнены ли следующие условия: — дивиденды от других организаций получены в прошедших или текущем году;- ранее при расчете НДФЛ с дивидендов, начисленных российским организациям, полученные дивиденды еще не учитывались.

Ситуация: что считать текущим и предыдущим отчетным (налоговым) периодом при расчете НДФЛ (налога на прибыль) с дивидендов при получении доходов от долевого участия в других организациях? Календарный год (отчетный период), в котором распределяются дивиденды, следует считать текущим налоговым (отчетным) периодом.

Предшествующий ему год (отчетный период) будет предыдущим.

Ндфл с дивидендов. примеры исчисления и отражение в отчетности

Внимание

Кодекса налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Период нахождения физлица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории нашей страны для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:  Вернуться на предыдущую страницу Последние новости Бесплатная консультация юриста по телефонам:

  • Москва, Московская область+7 (499) 703-47-96
  • Санкт-Петербург, Ленинградская область+7 (812) 309-56-72
  • Федеральный номер8 (800) 777-08-62 доб.

Ндфл с дивидендов. примеры исчисления и отражение в отчетности

Порядок расчета налога с дивидендов зависит от того, получает ли ваша компания дивиденды от других организаций. Ситуация 1. Ваша компания не получает дивидендов В этом случае налог рассчитывается по формуле (п.

2 ст. 210, п. 5 ст. 275

НК РФ): Пример. Расчет НДФЛ с дивидендов организацией, которая сама не получает дивидендов ООО «Альфа» выплатило своему участнику Иванову А.А. дивиденды в сумме 4 000 000 руб. При их выплате удержан НДФЛ в сумме 520 000 руб. (4 000 000 руб.

x 13%), участнику перечислено 3 480 000 руб. (4 000 000 руб. — 520 000 руб.). Ситуация 2.

Ваша компания сама получает дивиденды Если вы получаете только дивиденды, облагаемые налогом на прибыль по ставке 0%, НДФЛ можно рассчитывать так же, как в Ситуации 1.

В остальных случаях для расчета налога вам потребуются следующие показатели (п.
2 ст. 210, п. 5 ст.

Онлайн журнал для бухгалтера

НК РФ), то есть в период выдачи дивидендов, а перечислять на следующий за выплатой день (п.6 ст. 226).

Но поскольку дольщик общества может обратиться за неполученной прибылью и после 3 лет (или 5 лет, в случае, предусмотренном Уставом предприятия), то их необходимо восстановить в составе нераспределенной прибыли (п.

9 ст. 42 закона N 208-ФЗ). При этом в день выплаты необходимо будет исчислить и удержать налог по ставке, действующей в момент выдачи, а перечислить НДФЛ на следующий день. Вопрос №5.

Нужно ли начислять взносы в пенсионный фонд и в фонд соц.
страхования с дивидендов? Ответ: Нет, не нужно, поскольку дивиденды не являются доходом в рамках трудовых отношений(ст.7 закона 212-ФЗ).

Оцените качество статьи.

Ндфл с дивидендов в 2017-2018 годах — ставка, кбк и др

Конкретное ее значение зависит от получателя и его статуса:

  • Россияне, постоянно проживающие в стране (налоговых резидентов) – 13%;
  • Россияне, живущих в России менее 183 дней подряд (неналоговых резидентов) – 15%;
  • Отечественные юридические лица – 13%;
  • Зарубежные фирмы – 15%;
  • Юридические лица, дольше года обладающие более половиной доли в уставном капитале фирмы, – 0%.

Данные правила перечисления НДФЛ с дивидендов в 2017 году регулируются 224 и 284 статьями Налогового кодекса.

Важно помнить, что даже если ООО в силу особенностей применяемого налогового режима освобождено от уплаты фискальных взносов, то обязательный платеж с дивидендов фирме всё равно платить придется, т.к.

эти выплаты считаются личным доходом. Кроме того, к дивидендам нельзя применять никакой вид вычета, в том числе имущественного.

Ставка ндфл с дивидендов в 2016-2017 году

Источник: http://krasavtourist.ru/moment-ischisleniya-ndfl-po-dividendam-2/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.