Налоговый вычет при долевой собственности: вычет по процентам документы в 2018

Содержание
  1. Налоговый вычет при долевой собственности
  2. Что такое имущественный налоговый вычет с долевой собственности
  3. Налоговый вычет при продаже доли в квартире
  4. Налоговый вычет при покупке доли в квартире
  5. Правила получения имущественного вычета при долевой собственности
  6. Нюансы предоставления налогового вычета при покупке имущества в долевую собственность
  7. Налоговый вычет при долевой собственности 2018 – супругов, имуещественный, при совместной, Налоговый кодекс
  8. Что нужно знать?
  9. Правовое регулирование
  10. Налоговый вычет при долевой собственности
  11. Супругов
  12. Имущественный
  13. При покупке жилья
  14. По ипотечным процентам
  15. Распределение суммы
  16. Как оформить?
  17. Какие требуются документы?
  18. Причины отказа
  19. На видео об оформлении возврата
  20. Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке недвижимого имущества в долевую собственность?
  21. Объекты недвижимого имущества, при покупке которых можно получить имущественный вычет
  22. Размер имущественного налогового вычета
  23. Какие документы нужно собрать для получения имущественного налогового вычета
  24. Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в 2018
  25. Что это такое
  26. Как распределяется налоговый вычет при покупке квартиры супругами в совместную собственность
  27. В долевую собственность
  28. Как выплачивается
  29. Налоговый вычет при покупке доли в квартире. Возврат НДФЛ при долевой собственности

Налоговый вычет при долевой собственности

Налоговый вычет при долевой собственности: вычет по процентам документы в 2018

Имущественный налоговый вычет — это деньги, которые вы можете получить у государства, если приобрели недвижимость.

 Каждый работающий гражданин России — плательщик подоходного налога. Точнее, непосредственно налог перечисляет в бюджет работодатель физического лица.

На руки же работник получает сумму оплаты за труд за вычетом удержанного и перечисленного НДФЛ.

Хотите знать, что нужно сделать, чтобы вернуть свои 260 тысяч рублей уплаченного подоходного налога, читайте нашу статью. 

Заполнить 3-НДФЛ онлайн

Что такое имущественный налоговый вычет с долевой собственности

Если вы купили квартиру в долевую собственность, то потратили на нее часть личного дохода, с которого уже был заплачен ранее налог. Чтобы устранить эту несправедливость, государство возвращает вам 13% от суммы покупки, но не более 260 тысяч рублей. Как это происходит?

Предположим, вы купили долю в квартире в новостройке за 2,5 млн рублей. Максимальный размер имущественного налогового вычета при приобретении недвижимости — 2 млн рублей. То есть потратив 2,5 млн рублей на квартиру, вы получите обратно 13% от 2 млн рублей или 260 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет за долевую собственность бывает не только при покупке, но и при продаже имущества.

Приобретение и продажа недвижимости — это финансово очень затратные операции, поэтому государство старается поддержать граждан путем предоставления налоговых вычетов.

При операциях с недвижимостью предусмотрено 2 вида вычетов:

  • вычет при покупке жилья — его размер ограничен в 2 млн рублей;
  • вычет при продаже жилья — его размер лимитирован суммой в 1 млн рублей.

Однако при применении вычета к долевой собственности возникает множество разнообразных нюансов. Рассмотрим подробнее оба варианта возврата НДФЛ с долевой собственности.

Налоговый вычет при продаже доли в квартире

Если налогоплательщик продает имущество, которое было в его собственности меньше 3 лет, то доход от сделки государство облагает подоходным налогом.

Поскольку продажа недвижимости приносит его собственнику значительную сумму денег, для регулирования налогового бремени была введена система налоговых вычетов.

У налогоплательщика есть два способа снизить НДФЛ при продаже жилья:

  • уменьшить доход от продажи имущества на сумму расходов на его покупку;
  • применить имущественный налоговый вычет.

Если долевая собственность реализуется как единый объект и составлен один договор купли-продажи, то налоговый вычет в размере 1 млн рублей распределяется в соответствии с долями совладельцев. Если же налогоплательщик продает только свою долю, то максимальный размер имущественного вычета положен ему одному в полной сумме.

Обратите внимание!Если вы за год продали несколько квартир или долей в них, то лимит в 1 млн рублей применяется ко всем проданным объектам, а не к каждому из них.

Допустим, что в 2016 г. супруги Лигновы продают квартиру. Доли супругов распределены следующим образом: Инна Васильевна Лигнова владеет 3/4 квартиры, а Игорь Станиславович — 1/4 квартиры.

Жилье было куплено в марте 2014 г., то есть находится в собственности Лигновых меньше 3 лет.

Квартира была куплена за 4 млн рублей, продают ее супруги за 5,3 млн рублей по одному договору купли-продажи.

Рассчитаем общий размер подоходного налога супругов: (5,3 млн – 1 млн) *13% = 559 тысяч рублей. Распределяется налог так:

  • (5,3 млн.*0,75 – 1 млн.*0,75) *13% = 419 250 рублей – НДФЛ Инны Васильевны;
  • (5,3 млн.*0,25 – 1 млн.*0,25) *13% = 139 750 рублей – НДФЛ Игоря Станиславовича.

Но если у супругов есть документально зафиксированное подтверждение всех расходов на покупку квартиры, то им выгоднее не использовать имущественный налоговый вычет, а учесть расходы на приобретение жилья при расчете подоходного налога: (5,3 млн – 4 млн.) *13% = 169 тысяч рублей — НДФЛ супругов Лигновых.

Однако если Лигновы решат продавать свои доли по очереди по отдельным договорам купли-продажи, то они смогут каждый рассчитывать на имущественный вычет в размере 1 млн рублей.

Предположим, что свою долю продает Игорь Станиславович за 1 млн 325 тысяч рублей, тогда он должен заплатить НДФЛ в размере: (1 млн 325 тысяч – 1 млн.) *13% = 42 250 рублей.

 Затем свою долю продаст Инна Васильевна за 3 млн 975 тысяч рублей Ее подоходный налог будет равен: (3 млн 975 тысяч – 1 млн.) *13% = 386 750 рублей.

Итого при реализации каждой доли отдельно общий подоходный налог Лигновых будет равен 429 тысяч рублей.

Это меньше, чем если бы они продавали квартиру целиком по одному договору купли-продажи, но намного больше, если бы они не применяли имущественный вычет, а уменьшили бы свой доход на сумму расходов на покупку этой квартиры.

Одновременно учесть и расходы на приобретение жилья, и имущественный вычет в целях расчета подоходного налога нельзя.

Налоговый вычет при покупке доли в квартире

При покупке доли в квартире вы и так несете расходы. Государство компенсирует их, возвращая 13% от цены приобретения, но не более 260 тысяч рублей в одни руки.

Это правило действует для недвижимости, купленной в 2014 г. и позднее. Если ваша квартира куплена до 2014 г., то вычет дается на саму квартиру, независимо от количества долевых собственников.

Чтобы понять разницу, рассмотрим пример.

Гражданин Алексенко Владимир решил купить себе квартиру в 2016 г.

Поскольку на полную стоимость жилья у него пока денег нет, он покупает «двушку» вскладчину со своим братом Борисом.

Оформляется договор долевой собственности — по 1/2 доли каждому брату. Стоимость купленной 2-комнатной квартиры — 4,1 млн рублей.

Поскольку есть договор долевой собственности и определены доли, то расходы по общему правилу распределяются в соответствии с долями: 2 млн 50 тысяч рублей потратил каждый из братьев Алексенко. При этом каждый может применить к стоимости своей доли в квартире налоговый вычет в максимальном размере — 2 млн рублей. И Владимир, и Борис получат по 260 тысяч рублей каждый.

А вот если бы они купили квартиру в долевую собственность в 2013 г., то государство предоставило бы вычет не каждому долевому собственнику, а на весь объект имущества. То есть братья Алексенко получили бы всего 260 тысяч рублей на двоих, а не 260 тысяч рублей каждому.

Правила получения имущественного вычета при долевой собственности

Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность, нужно соблюдать ряд условий. Алгоритмы получения имущественных вычетов при долевой собственности различаются в зависимости от года покупки жилья.

Внимание! Дата покупки жилья — та дата, которая указана в свидетельстве о регистрации права собственности при покупке по договору купли-продажи, либо дата из передаточной документации при приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве.

Дата покупки жильяДо 1 января 2014 г.С 1 января 2014 года и позднее
Кто может получить налоговый вычет?Налоговый резидент РФ, официально трудоустроенный. Вычетможет получать также индивидуальный предприниматель, но только на ОСН. Вмененщики, упрощенцы, ИП на патенте или сельхозналоге не платят НДФЛ и не имеют права на вычет.
Сколько раз можно получить вычет?Один раз в жизни по одной квартиреНесколько раз по разным объектам недвижимости, но не более лимита
Когда нельзя получить вычет?•  жилье куплено у зависимого лица (родственник, опекун);•  налогоплательщик не платил за  жилье сам — ему квартиру купил работодатель, предоставило государство.•  если на жилье потрачены госсубсидии или помог работодатель — вычет предоставляется с сумм, потраченных свыше финансовой помощи государства/работодателя;
Лимит возврата подоходного налога за покупку квартиры260 тыс. руб.
Лимит возврата подоходного налога по ипотечным процентамОтсутствует390 тыс. руб.
Какие расходы учитываются при расчете имущественного вычета?•  на саму покупку жилья;•  на проценты по ипотечному кредиту;•  на достройку и отделку;
Какие доходы учитываются при определении размера возвратаналога?•  зарплата;•  сдача имущества в аренду;•  продажа имущества;•  выплаты по договору подряда;
Какие доходы нельзя учесть для возврата налога?•  пенсии;•  государственные и региональные пособия по уходу за ребенком, по беременности и родам и т. д.•  дивиденды;
В каком размере можно получить возврат налога?За один календарный год вам вернут не больше сумм подоходного налога, перечисленных вашими работодателями за календарный год (или 3 последних календарных года, следующих за годом покупки жилья). Если сумму вычета не удалось исчерпать заодин календарный год, остаток переносится на следующий год.
Налоговый вычет при долевой собственностиДается в размере максимум 2 млн. руб. на весь объект недвижимостиДается в размере расходов каждого долевого собственника, но не более 2 млн. руб. каждому долевому собственнику
Налоговый вычет по ипотечным процентам при долевой собственности Лимит не установленЛимит в 3 млн. руб. применяется на весь объект недвижимости
Где можно получить вычет?В налоговой инспекции по окончанию календарного годапокупкиВ налоговой инспекции по окончанию календарного года покупки. С 2015 года – у работодателя (или нескольких работодателей).

Нюансы предоставления налогового вычета при покупке имущества в долевую собственность

Налоговый вычет при покупке доли в квартиру или квартиры целиком в долевую собственность имеет ряд нюансов.

 Размер вычета равен сумме расходов на приобретение доли или долевой собственности.

Если в документах указана общая сумма расходов, то расходы каждого долевого собственника определяются как произведение общей суммы расходов на долю собственника.

Нередко происходят ситуации, когда по документам платит один из долевых собственников, но фактически затраты несут все долевые владельцы.

Тогда для подтверждения расходов других долевых собственников можно предоставить рукописную доверенность от имени каждого из них лицу, оплачивавшему покупку (письмо ФНС от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Если сумма расходов долевого собственника, купившего квартиру в 2014 году и позднее, меньше 2 млн рублей, то получившийся остаток налогового вычета можно использовать при приобретении другого объекта недвижимости.

Источник: http://nalogu-net.ru/nalogovyj-vychet-pri-dolevoj-sobstvennosti/

Налоговый вычет при долевой собственности 2018 – супругов, имуещественный, при совместной, Налоговый кодекс

Покупая квартиру в долевую собственность, человек должен знать, что у него есть законное право на возвращение части потраченных средств путем получения имущественного налогового вычета. Процесс похож на классический. Однако манипуляция будет иметь ряд существенный отличий, о которых стоит знать заранее.

Что нужно знать?

При долевой собственности у жилплощади есть несколько владельцев. Их доли не всегда могут быть равными.

Закон предоставляет каждому собственнику право самому распоряжаться своей частью имущества, если это не затрагивает права других владельцев и не несет вред помещению.

Предоставление льготы при покупке жилья в долевую собственность имеет ряд особенностей.

Размер налогового вычета равен проценту от суммы, потраченной гражданином на приобретение квартиры либо ее части. Если в документах указана лишь общая стоимость квартиры, расходы собственником условно принято делить поровну.

Если расход собственника оказался меньше 2 млн. рублей, оставшуюся часть от вычета он имеет право получить при приобретении другого объекта.

Если квартира продается вместе с мебелью, следует выяснить, включена ли ее цена в стоимость недвижимости. Налоговый вычет не распространяется на предметы обихода. Расходы на облицовочные работы также позволяют получить возврат.

Правовое регулирование

Начинать процедуру получения вычета нужно со знакомства с законодательством. Процесс предоставления возврата регулируют статья 78 и статья 220 НК РФ.

Дополнительные нормы содержатся и в ФЗ № 214.

Налоговый вычет при долевой собственности

Налоговым вычетом при долевой собственности могут воспользоваться следующие категории граждан:

  • Официально трудоустроенные физические лица, стабильно уплачивающие НДФЛ. Именно с подоходного налога начисляется вычет.
  • Лица, имеющие российское гражданство. Если иностранец имеет долю в собственности недвижимости и даже уплачивает подоходный налог в ФНС России, он все равно не имеет права на льготу.
  • Лица, у которых имеется доля в недвижимости.

Несовершеннолетние граждане, на которых оформлена доля в собственности, не имеют права на личное получение возврата. Однако за них это могут сделать родители.

Супругов

Налоговый вычет при долевой собственности супругов рассчитывается с учетом интересов каждого из них.

Все имущество, приобретенное в браке, считается совместно нажитым. При этом не важно, какая именно информация прописана в документах на жилплощадь. Возврат предоставляется каждому гражданину в равном размере.

Если супруги купили квартиру, они могут получить вычет, компенсирующий часть расходов на приобретение жилплощади, или вернуть уплаченные проценты по кредиту, если использовалась ипотека.

Многое зависит и от даты покупки недвижимости из-за изменений в налоговом законодательстве, произошедших в 2014 году.

Имущественный

Имущественный налоговый вычет представляет собой предоставление денежных средств, которые имеет право получить гражданин, приобретший квартиру либо иную жилплощадь. Воспользоваться льготой могут только налоговые резиденты РФ. Иным лицам возврат недоступен.

Покупка жилья после 2014 года позволяет получить возврат при приобретении нескольких объектов, если их общая стоимость не превышает 2000000 руб.

Дело в том, что в этот промежуток времени в законодательство РФ были внесены коррективы, отменившие возможность получения возврата только 1 раз в жизни. Однако ограничения остались.

Максимальная сумма вычета не может превышать 260000 руб. Если возврат предоставляется при ипотечном кредитовании, размер возврата повышается. Гражданин может получить до 390000 руб.

Рассчитывая доступную сумму возврата, специалисты примут во внимание следующие виды расходов:

  • средств, потраченные непосредственно на покупку жилья;
  • размер переплаты за использование ипотечного кредитования;
  • деньги, которые пришлось потратить на достройку и отделку.

При определении размер налога учитываются следующие виды доходов гражданина:

  • официальная заработная плата;
  • плата за аренду сдаваемого имущества;
  • продажа имущества;
  • денежные средства, полученные гражданином по договору подряда.

Не все виды дохода облагаются НДФЛ. Отчисления в пользу государства не взимаются со следующих видов выплат:

  • пенсия;
  • дивиденды;
  • пособия, выплачиваемые из бюджета региона или государства.

Размер возврата не может быть больше количества денежных средств, которые работодатель гражданина перечислил в казну государства. Если вычет не был выплачен полностью, он переносится на следующий налоговый период.

Чтобы льгота была предоставлена, гражданин должен подготовить пакет документов и написать заявление. Бумаги нужно предоставить в ФНС РФ. Здесь документация будет изучена и рассмотрена. Если на ее основании гражданин имеет право на получение выплаты, деньги будут начислены на его счет.

При покупке жилья

При распределении суммы вычета за покупку квартиры важен год ее приобретения. Если жилье было куплено после января 2014 года, то каждый долевой участник имеет право на возврат с понесенных им расходов, если они не превышают 2 млн. рублей.

По ипотечным процентам

Если жилплощадь была куплена в ипотеку либо приобретена с использованием иных кредитных средств, собственники (если они являются созаемщиками) имеют право распределить вычет между собой в любом соотношении, предварительно предупредив об этом налоговую службу.

Распределение суммы

Если недвижимость приобретается в долевую собственность, как правило, и налоговый вычет будет также распределен между всеми владельцами помещения. При этом размер возврата зависит от величины доли гражданина.

https://www.youtube.com/watch?v=ZeBS_QDyISc

Как и при стандартном приобретении недвижимости, максимальной суммой, с которой может быть начислен вычет, является 2 млн. рублей.

Как оформить?

Для оформления налогового вычета потребуется собрать необходимый пакет документов и предоставить их в налоговый орган.

Далее потребуется подготовить декларацию, составленную по форме 3-НДФЛ, и, вместе с заявлением с просьбой о выдаче денежной компенсации, предоставить бумаги в налоговое отделение.

Какие требуются документы?

Чтобы работники ФНС рассмотрели заявку на предоставление вычета, потребуется подготовить пакет документов.

Необходимо предоставить:

  1. Заявление о распределении вычета между долевыми собственниками. Необходимо, если супруги решают изменить размер возврата по своему усмотрению.
  2. Документы, подтверждающие факт внесения денег.
  3. Декларация 3-НДФЛ.
  4. Заявление с просьбой о предоставлении вычета.

Образец заявления на предоставление налогового вычета здесь,

образец декларации 3-НДФЛ здесь.

Причины отказа

В некоторых случаях гражданину может быть отказано в просьбе о получении вычета. Подобное решение будет принято, если:

  • заявитель не является плательщиком подоходного налога или временно не вносит его в казну государства;
  • имущество было куплено с помощью субсидий или на средства работодателя;
  • бумаги предоставлены не в полном объеме;
  • помещение еще не построено;
  • приобретение жилплощади осуществляется у взаимозависимого лица;
  • право на вычет было использовано ранее.

Эксперты советуют предварительно удостовериться в возможности получения льготы. Это защитит гражданина от бесполезной траты времени на подготовку необходимых бумаг.

На видео об оформлении возврата

Источник: https://realtyurist.ru/nalogovyj-vychet/nalogovyj-vychet-pri-dolevoj-sobstvennosti/

Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке недвижимого имущества в долевую собственность?

Плательщики налогов, являющиеся налоговыми резидентами РФ вправе уменьшить собственный доход, который облагается НДФЛ по ставке 13% (исключение составляют доходы от долевого участия в организации), на имущественный вычет, если они приобретают в России объекты недвижимого имущества.

Далее мы поговорим каким образом при покупке вы можете получить получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке недвижимого имущества в долевую собственность согласно законодательства РФ.

Объекты недвижимого имущества, при покупке которых можно получить имущественный вычет

Имущественный вычет вы вправе получить при покупке следующего вида недвижимости:

  • Земельные участки или долю (доли) в них, которые предоставляются для индивидуального жилищного строительства, или если на них располагаются приобретаемые дома для жилья или доля (доли) в них.
  • Квартиры, жилые дома, комнаты или долю (доли) в данной недвижимости.

Эти моменты зафиксированы в п.3 ст. 210, пп. 3 п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ.

Об этом сказано в пп.4 п.1 ст. 220 НК РФ.

Для справки! Кто такие налоговые резиденты.

По общему правилу налоговыми резидентами являются физические лица, которые по факту находятся на российской территории не меньше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Об этом гласит п. 2 ст. 207 НК РФ.

Предлагаем ознакомиться с условиями получения имущественного вычета в связи с приобретением упомянутого выше недвижимого имущества в долевую собственность без привлечения кредитных (заемных) средств.

Размер имущественного налогового вычета

Имущественный вычет может быть предоставлен каждому обладателю недвижимого имущества в размере понесенных им по факту расходов на покупку недвижимости, соответствующих доле сособственника в данном имуществе, но не более предельной суммы, составляющей 2 миллиона рублей. Эти моменты регламентированы п. 19 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; пп. 3 п. 1, пп.1 п.3 ст. 220 НК РФ.

Рассмотрим на конкретном примере, как определить размер имущественного вычета при приобретении квартиры в долевую собственность.

Мать и две ее дочери, достигшие совершеннолетия, купили квартиру, цена которой составляет 9000000 рублей в общую собственность в равных долях.

Расходы на покупку квартиры разделяются между всеми участниками сделки (сособственниками) пропорционально их долям в данной квартире, то есть по 3 миллиона рублей (9000000 х 1/3) на каждого.

Если мать и дочери по факту оплатили свою часть стоимости квартиру и до момента сделки не пользовались имущественным вычетом, то они имеют право на получение имущественного вычета в размере 2 миллиона рублей – предельно допустимом размере.

Предельная сумма имущественного вычета, составляющая, как мы говорили выше, 2000000 рублей является общей для всей совокупности расходов на покупку недвижимого имущества.

По этой причине получить вычет вы можете, если раньше не претендовали на него или использовали лишь часть предельной суммы в части приобретения не раньше 2014 года другого имущества.

Если квартира или дом куплены не раннее 2014 года и в течение календарного года вы лишь частично использовали только часть вычета в связи с ее покупкой, то остаток вычета вы имеете право перенести на последующие года, а также на иное недвижимое имущество. Эти моменты прописаны в п.п. 1-3 ст. 2 Закона №212-ФЗ от 23.07.2013; ст. 216, п.п. 9,11 ст. 220 НК РФ.

Заострим ваше внимание на двух ситуациях, в которых определение размера имущественного вычета в связи с покупкой недвижимости в долевую собственность имеет особенности:

  • Родитель, купивший за счет собственных денежных средств жилую недвижимость в общую долевую собственность со своим ребенком, не достигшим совершеннолетия, наделен правом на получение имущественного вычета в размере фактически произведенных расходов, но не более предельной суммы имущественного вычета в целом на родителя – об этом гласит п.6 ст. 220 НК РФ.
  • Если брачным договором не установлено другое, законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности. В этом случае, когда происходит приобретение недвижимого имущества в долевую собственность, сумма имущественного вычета, на который может претендовать муж и жена, определяется на основании платежных документов, фиксирующих расходы каждого супруга на покупку своей доли в имуществе. Или на основании заявления о распределении общей суммы расходов на покупку недвижимого имущества. В заявлении муж и жена должны обозначить согласованную между собой сумму понесенных расходов (их долю в процентном выражении), которая может быть заявлена для получения вычета каждым супругом, но не более предельно установленных сумм. Это сказано в п.1 ст. 256 ГК РФ; п. 1 ст. 33, п.п. 1,2 ст. 34 СК РФ.

Какие документы нужно собрать для получения имущественного налогового вычета

Источник: http://www.PapaJurist.ru/taxes/kak-poluchit-imushchestvennyy-vychet-po-ndfl-pri-pokupke-nedvizhimogo-imushchestva-v-dolevuyu-sobstvennost/

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в 2018

Налоговое законодательство с начала 2014 года внесло ряд изменений, касающихся вычета на имущество при продаже или покупке квартиры. Это довольно выгодно супругам, которые хотят продать либо купить жилье.

Что это такое

Налоговым вычетом принято считать 13% возврат денежных средств, которые были затрачены на приобретение жилья. При этом сумму покупки  не должна превышать 2-ух млн. руб., а при взятии ипотечного кредита -3млн.руб.

Условия по предоставлению вычета довольной гибкие и прописаны в НК РФ ст. 220 п 1, 3, 4. С начала 2014 г внесены поправки. Сегодня получить вычет есть у каждого налогоплательщика, пожелавшего приобрести недвижимость в собственность.

Супругам же остается лишь грамотно подойти к оформлению квартиры, выбрать для себя более выгодный вариант с целью получения вычета.

Причём претендовать на возврат можно как при покупке жилья на собственные средства, так и при взятии в ипотеку.

Допустимо совместное использование сразу 2-ух источников с целью финансирования вычета.

Известно, что приобретенное имущество в браке считается совместно нажитым имуществом. Правом на получение вычета могут воспользоваться супруги даже в случае оформления квартиры в собственность на одного из них.

Основные условия для оформления вычета:

  • гражданство РФ;
  • подтверждение официальных источников доходов, из которых ежемесячно высчитывается налог с физических лиц.

Для оформления и распределения вычета на возврат денежных средств необходимо обратиться с заявлением в местное отделение УФМС, подать заявление и заполнить форму 3 НДФЛ.

Если жилье оформляется на одного супруга, то вычет не распространяется на другого. Если жилье оформляется между супругами в равных долях, то возможно распределение вычета также поровну.

При распределении вычета по долям необходимо подать в органы ФНС соответствующее заявление, составленные супругами совместно, как равноправными собственниками купленного жилья.

Обязательно проставляются подписи. Само заявление можно написать в свободной форме от руки, поскольку четкой формы не законом предусмотрено. Главное, чтобы заявление соответствовало действительности и подавалось собственниками совместно, т. е. мужем и женой.

В случае приобретения квартиры более, чем за 4 млн. руб. и неполучения супругами вычета раньше можно распределить вычет пополам, или по 50% на каждого супруга. Итого возврат на каждого в отдельности  составит 260000 руб.

Право остается за другим супругом в будущем, если вычет использовался только лишь другим при распределении долей 0% и 100%. Если жилье оформляется в общую собственность с включением детей, то вычет может распределяться по долям, в частности на всех детей в отдельности.

Со сроком возврата налогового вычета при покупке квартиры ознакомьтесь тут.

В налоговую инспекцию нужно подать заявление о распределении вычета, как правило, это 50%х50% , указать размеры в процентном соотношении, предоставить декларацию и следующие документы:

  • паспорта заявителей;
  • свидетельство о праве на собственность на квартиру;
  • выписку из домовой книги о месте регистрации;
  • свидетельство о рождении детей (если покупка либо продажа квартиры производится вместе с ними);
  • свидетельство о браке при оформлении недвижимости в совместную собственность;
  • разрешение из отдела опеки и попечительства, если проживают подопечные дети до 18 лет;
  • декларацию по форме 3 НДФЛ;
  • справку с места работы 2 НДФЛ;
  • документы в подтверждение права собственности или договор об участии в долевом строительстве;
  • акт приема-передачи;
  • квитанции, выписки из банка о расходах в подтверждение на покупку или строительство жилья;
  • документальное подтверждение расходов при оформлении жилья в ипотеку с приложением графика по погашению;
  • иные платежные ведомости по уплате процентов;
  • квитанцию об оплате госпошлины в размере 200 руб.

Если дом находится еще на стадии строительства, то получение вычета возможно лишь после окончания и оформления прав собственности на жилье.

Внимание! Документы в подтверждение понесенных расходов должны соответствовать действительности и быть оформлены лишь в установленном порядке, т.е. с внесением реквизитов, подписей и печатей.

Как распределяется налоговый вычет при покупке квартиры супругами в совместную собственность

При покупке жилья в совместную собственность для распределения вычета между супругами в процентном соотношении 50х50, 30х70, 0 х100 в случае отказа от вычета в пользу другого нужно предоставить в налоговую полицию соответствующее заявление.

При покупке жилься в совместную распределение вычета обычно производится между супругами пополам – 50х50%. Размер налогового вычета составит 1 млн. руб. на каждого супруга при покупке жилья до 2млн.руб.

, поскольку это максимальный лимит на недвижимость.

В случае распределения 0%х100% один из супругов может рассчитывать на выплату налогового вычета при покупке второй квартиры в дальнейшем, но также в пределах 2 млн. руб.

Покупка квартиры в совместную собственность дает право владеть и распоряжаться жилой площадью без разделения на границы, т. е. супруги равноправны в своих действиях и считаются правообладателями квартиры в равных долях.

Если, например, супруг передаёт свое право жене на получение вычета при распределении  0% х100%, то сможет реализовать свое прав в последующем и получить свой вычет при покупке, например другого жилья.

Если квартира оформляется в совместную собственность на основании брака, то возможно оформление вычета на одного из супругов в долях 50х50 или в любом ином процентном соотношении на усмотрение собственников. В случае покупки квартиры начиная от суммы в 2,5млн. руб. оформление вычета возможно не более установленного лимита, т.е. 260000 руб.

В долевую собственность

Если жилье покупается в долевую собственность, то имущественный налоговый вычет распределяется между супругами двумя способами:

  • на основании документов, предоставленных в Налоговую инспекцию или при наличии подтверждений о понесенных расходах;
  • при выплатах денежных средств одному из супругов в случае отсутствия документального подтверждения по распределению расходов. При этом супруги имеют право распределить вычет по желанию между собой дальнейшем и в любых пропорциях.

Для распределения вычета подается в налоговую инспекцию заявление с указанием долей вычета на каждого из супругов независимо от того, на кого будет будут оформлены все платежные ведомости. Оба супруга будут являться участниками денежных расходов, но при наличии расходных документов.

Размер долей вычета при приобретении жилья в долевую собственность будет все равно распределять поровну, независимо от того, на кого она оформлена купленная в браке квартира. Она считается совместно нажитым имуществом. Второй супруг, равно как и первый, имеет право на получение вычета.

Как правило, размер долей при покупке жилья в долевую собственность составляет 505х50%. У супругов равные права и они могут получить на руки каждый по 1 млн. руб.

При оформлении квартиры в долевую собственность доля вычета на каждого собственника составляет 50%, т. е. возврат НДФЛ в итоге — 260000 руб. или 13%. При покупке второй квартиры претендовать на вычет супруги уже не смогут, поскольку лимит ими будет исчерпан.

Это довольно не выгодный вариант — покупать жилье в долевую собственность.

В то время, как при совместно купленном жилье супруги могут претендовать на вычет в любых пропорциях (0 и 100%, 25и 75%, 50и 50%), также на реализацию повторного вычета при последующей покупке второй квартиры. Общий размер налога на возврат при покупке жилья в совместную собственность составит 4 млн. руб.

Как выплачивается

Выплаты налогового вычета полностью будут зависеть от фактических расходов, понесенных покупателем жилья. Все доходы должны быть подтверждены документально, а в план Кадастра недвижимости внесены соответствующие записи.

Сотрудники автоматически передают все сведения в отделение УФМС о проведении сделки, указывают точную сумму денег, которая будет выплачена за приобретенное жилье. Только на основании данных сведений супруги могут претендовать на имущественный налоговый возврат. Для чего нужно написать ходатайство в налоговую инспекцию.

Внимание! По закону супруги — близкие родственники. Во избежание разного рода махинаций в случае срочной продажи квартиры одним из супругов другому вычет в размере 13% от стоимости жилья начисляться уже не будет.

Претендовать на вычет можно единожды, хотя срока давности по выплатам нет. На вычет можно претендовать единожды на протяжении всей своей жизни. При выплатах размер вычета имеет свои ограничения, хотя в учет входят все собственники покупаемой недвижимости и даже малолетние дети.

При регистрации прав собственности на квартиру до 1 января 2014 года супруги могут претендовать на вычет в размере 13%, если жилье было куплено в пределах 2 млн. руб.

А вот если жилье было куплено не так недавно (после января 2014 года), то при цене жилья в 2млн.руб.

на вычет каждому владельцу собственности в отдельности согласно договору купли-продажи можно претендовать в размере 300000 руб.

В случае приобретения жилья в долевую собственность вычет на каждого собственника при покупке квартиры за 3 млн. руб. составит 1,5млн. руб. на каждого.

При приобретении жилья ранее 1 января 2014 года размер вычета будет составлять 1 млн. руб. при покупке квартиры за 2 млн. руб. на каждого из супругов. То есть каждый получит вычет 13% или 130000 руб.

Получается, что при приобретении жилья после 1 января 2014 года супруги значительно выигрывают, но некоторые нюансы стоит учитывать.

Для супругов, желающих воспользоваться вычетом, при составлении платежных документов на одно имя в случае внесения всей суммы за квартиру по договору купли-продажи распределение возможно в любой пропорции и законом это не запрещено.

В случае внесения каждым из супругом по 1 доли за покупку квартиру (это подтверждено платежными ведомостями) налоговый вычет применим для каждого из супругов, причём при подаче заявления в Налоговую инспекцию для распределения вычета можно указать процентное соотношение долей, например жене – 100%, а мужчине- 0%.

В случае приобретения жилья в ипотеку распределение вычета будет производиться по долям для каждого собственника.

При этом на основании письменного заявления распределение налогового вычета может быть составлено в любом процентном соотношении на каждого из супругов.

Итак, при стоимости квартиры в 2 млн. руб на возврат будет 260000 руб.

Таким образом получить вычет единожды может каждый из супругов. Допустимо использование вычета повторно для несовершеннолетних собственников по достижении 18 лет.

Но согласно НК РФ (ст. 220 п.6) родители получить повторно возврат полагающегося вычета на ребёнка уже не смогут, если таким правом уже воспользовались ранее.

Кто не может получить налоговый вычет при покупке квартиры, узнайте тут.

Про налоговый вычет при покупке квартиры работающим пенсионерам читайте здесь.

Источник: http://kvartirkapro.ru/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-suprugami/

Налоговый вычет при покупке доли в квартире. Возврат НДФЛ при долевой собственности

Как можно использовать имущественный налоговый вычет при покупке доли в квартире? Это вопрос актуален, если жилье покупается несколькими людьми в долевую собственность или ведется долевое строительство квартиры или дома. Важно понять, на какую максимальную сумму льготы может рассчитывать каждый из хозяев жилплощади, если у квартиры есть два или более собственника.

Есть ли разница, если недвижимостью владеют супруги или же другие родственники, какие есть права на имущественную льготу у детей собственников и могут ли получить родители за них налоговый вычет?

Как распределяется сумма налогового вычета? Для ответа на этот вопрос нужно рассмотреть две ситуации, а именно: когда недвижимость была приобретена до 1 января 2014 года или же после этой даты, ведь именно в это время произошло изменение налогового законодательства в вопросах возврата НДФЛ при долевой собственности.

Что было до 2014 года? Если покупка была совершена до этой даты, то максимум, с которого можно вернуть 13% для всех вместе взятых покупателей одной квартиры, будет составлять 2000000 рублей. Эту сумму нужно разделить на каждого из них в зависимости от того, какой долей он владеет.

Проще говоря, если у квартиры два хозяина и каждому из них принадлежит ее половина, то вычет в 2000000 рублей тоже делится пополам. В данном случае оба смогут вернуть налог с 1000000 рублей. Если же собственника три, то сумма в 2000000 рублей делится на трех человек.

Следует привести пример. Пусть два брата А. в 2012 году стали обладателями элитной жилплощади, приобретение обошлось в 4200000 рублей.

При этом старшему брату принадлежит 2/3 квартиры, а младшему определили оставшуюся 1/3.

При заполнении декларации 3-НДФЛ старший брат отразил свою льготу в 1333333 рубля.

Она рассчитывается как 2/3 от максимальной суммы в 2000000 рублей. Младший же сможет заявить лишь 666667 рублей. Это 1/3 от максимальной суммы в 2000000 рублей. В результате каждый из братьев А. сможет вернуть по 13% от своей налоговой льготы.

Что произошло после 2014 года? Теперь финансовая составляющая долевых собственников значительно улучшилась.

Расчет ведется от общей стоимости квартиры, при этом каждый владелец доли может заявить в декларации 3-НДФЛ реально уплаченную сумму, но не более максимально возможного вычета в 2000000 рублей.

Таким образом, налоговая льгота в 2000000 рублей теперь привязана не к объекту недвижимости, как это было ранее, а к каждому собственнику в отдельности.

Например, пусть свое имущество А. приобрели в 2015 году по той же цене – 4200000 рублей. В этом случае старший из братьев А. получит максимальный вычет в 2000000 рублей.

Рассчитывается он следующим образом: берется 2/3 от той суммы, которая была уплачена за квартиру, то есть от 4200000 рублей, и в результате получается 2800000 рублей. Но так как максимальный вычет возможен в 2000000 рублей, именно его и получит старший брат.

А младший брат сможет получить 1400000 рублей. Это 1/3 от общей стоимости квартиры.

Еще раз следует отметить, что максимальная сумма возврата на каждого долевого владельца может быть максимум 2000000 рублей, но это возможно только в том случае, если суммы реально были израсходованы на покупку квартиры. Если бы в примере квартира обошлась братьям в 1800000 рублей, общая сумма вычета на обоих составила бы 13% от этой суммы. Максимальный вычет не достался бы ни одному из них.

Следует рассказать о возможности перераспределения своего вычета.

Можно ли получить дополнительные деньги с чьей-либо чужой доли? В законе написано, что перераспределить имущественный налоговый вычет при покупке доли или долевом участии в строительстве нельзя; единственно исключение – если квартира была приобретена в долевую собственность супругами, но об этом будет рассказано позже.

Что означает перераспределить? Имеется в виду возможность одного владельца доли жилья уступить свое право на получение льготы другому владельцу.

Например, для того, чтобы хотя бы один из них получил максимально возможную сумму имущественного возврата.

Или, например, если один из братьев не работает и не платит НДФЛ и не имеет права на налоговый вычет, то второй брат никак не может получить двойной вычет.

Следует еще раз привести пример.

Казалось бы, за жилье братья заплатили более 4000000 рублей и поэтому каждый из них хотел бы получить свой максимум в 2000000 рублей, но в результате получается, что у старшего излишек налогового вычета сгорел, он не смог получить полагающихся ему 2800000 рублей, а младший не дотянул до своего возможного потолка. Но, увы, перераспределить по-другому сумму не получится, так как льготы начисляются согласно их долям, прописанным в свидетельстве о регистрации собственности.

Если бы квартира была приобретена братьями в равных долях, то при стоимости жилья 4200000 рублей каждый из них смог бы получить свой максимум в 2000000 рублей. Но не все так плохо.

Даже в этой ситуации младший брат может воспользоваться правом получения повторного имущественного вычета и при покупке следующей квартиры вернуть себе разницу между возможным максимумом и текущей имущественной льготой.

Таким образом, 13% от 600000 рублей он вернет себе при покупке следующей квартиры.

Нельзя перераспределить вычет, если один из собственников уже ранее использовал свое право на получение налоговой льготы.

Теперь о процентах по ипотеке. При долевой собственности льгота по ипотечным процентам распределяется между владельцами по таким же правилам, как имущественный вычет. Отличие лишь в предельной границе, которая не должна превышать 3000000 рублей на каждого из собственников.

Следует привести новый пример. Ипотечный возврат братьев А.

распределился бы следующим образом: так как старшему брату принадлежит 2/3 жилплощади, вычет по процентам составит 2/3 от общей суммы ипотечных процентов, при этом он не должен превышать 3000000 рублей. Младший же может воспользоваться льготой в 1/3 от уплаченных процентов.

Вот как это будет выглядеть. Пусть общая сумма уплаченных процентов по ипотечному кредиту составит у двух братьев 5000000 рублей.

Старший сможет вернуть налог от положенного ему максимума, то есть от 3000000 рублей, так как 2/3 от 5000000 рублей составит сумму, превышающую этот максимум. Младший же А.

в свою очередь имеет вычет в размере 1666667 рублей, то есть 1/3 от 5000000 рублей.

Теперь о долевой собственности супругов. Здесь расчет идет по-другому.

Права мужа и жены при распределении долей теперь регламентируются Семейным кодексом, поэтому все имущество, которое было куплено в браке, считается общим, независимо от того, какой вид собственности прописан в документе. Поэтому распределение долей имущественного вычета между супругами можно использовать с максимальной выгодой для возврата НДФЛ.

Если бы в примере А. были не братьями, а мужем и женой, в этом случае при стоимости квартиры более 4000000 рублей они смогли бы вернуть по 2000000 рублей на каждого из них.

Если часть купленного имущества была оформлена в том числе и на ребенка, который еще не достиг совершеннолетия, то родитель может увеличить размер своей льготы за счет доли своего ребенка, однако сделать это получится, если родитель ранее не получал вычет по другой жилплощади.

Следует рассмотреть пример. Жена А. уже получала возврат налога за себя в 2010 году.

В 2015 году ей была куплена новая квартира в долевую собственность со своей дочкой.

В этом случае воспользоваться налоговой льготой она не сможет – ни за себя, ни за своего ребенка, так как у нее нет права повторного вычета.

Другой пример. Пусть А. ранее не получала возврата подоходного налога. А новая квартира обошлась ей в 3000000 рублей и была оформлена в долевую собственность с дочкой.

При этом не имеет значения, в какой форме была оформлена сделка. В этом случае мать сможет получить имущественный налоговый вычет за квартиру 13% от 2000000 рублей.

Это ее максимум.

Может также встретиться такая ситуация: родитель уже вернул себе налог по своей доле в квартире, а позже вспомнил о детях, которые тоже являются собственниками.

В данном случае он вправе повторно обратиться с декларацией в налоговую инспекцию для получения вычета по доле своего несовершеннолетнего ребенка, который имеется у него в этом же имуществе.

И нужно не забывать, что льгота более 2000000 рублей не полагается даже если он оформляет совместный вычет и за себя, и за своего ребенка. При этом ребенок не теряет своего права воспользоваться возвратом НДФЛ в будущем.

Документы для подтверждения своего права на получение налоговой льготы собираются как и по обычному имущественному вычету.

Источник: http://UrOpora.ru/nalogi/nalogooblozhenie-fizicheskix-lic/vozvrat-ndfl-pri-dolevoj-sobstvennosti.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий