Налоговый период при оплате транспортного налога

Содержание
  1. Какой налоговый период при оплате транспортного налога?
  2. За какой временной промежуток исчисляется транспортный налог
  3. Авансовые платежи в течение налогового периода — когда уплачивать
  4. Реализация автомобиля: как определяется налоговый период
  5. Кража транспортного средства: как определить налоговый период
  6. Тонкости определения налогового периода у организаций
  7. Сокращенный налоговый период по транспортному налогу у организаций
  8.  
  9. Урок 12: Транспортный налог в 2018 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль – Школа Жизни
  10. Транспортный налог – региональный налог
  11. Налогоплательщики транспортного налога
  12. Налоговая база для расчета транспортного налога
  13. Налоговый и отчетный периоды для оплаты транспортного налога
  14. Транспортный налог в России. Всё, что вы хотели знать
  15. Объект налогообложения
  16. Налоговая база
  17. Налоговый период
  18. Порядок начисления транспортного налога
  19. Транспортный налог- лекция
  20. Как рассчитать транспортный налог организации
  21. Когда надо платить транспортный налог?
  22. Общая характеристика
  23. Как начисляется транспортный налог?
  24. Налоговый и отчётный период
  25. Срок уплаты транспортного налога

Какой налоговый период при оплате транспортного налога?

Налоговый период при оплате транспортного налога

Налоговый период при оплате транспортного налога единый и составляет 1 год, данное положение зафиксировано в НК РФ.

Однако зачастую возникает множество вопросов, связанных с определением налогового периода при реализации или хищении транспортных средств, а также регистрации и ликвидации юридических лиц, имеющих транспортные средства на балансе. Постараемся ответить на них в нашей публикации.

За какой временной промежуток исчисляется транспортный налог

Авансовые платежи в течение налогового периода — когда уплачивать

Реализация автомобиля: как определяется налоговый период

Кража транспортного средства: как определить налоговый период

Тонкости определения налогового периода у организаций

Сокращенный налоговый период по транспортному налогу у организаций

За какой временной промежуток исчисляется транспортный налог

Ст. 55 НК РФ дает определение периоду налогообложения: это промежуток времени, по завершении которого необходимо исчислить и уплатить налог в бюджет. Размер этого периода указан в ст. 360 НК РФ — это 1 год.

ВАЖНО! Налоговый период от типа, модели, мощности транспортного средства никак не зависит и един для всех хозяйствующих субъектов и физлиц.

Категория плательщика (простой гражданин, предприниматель или юридическое лицо) никак не влияет на данный параметр налогообложения. Все платят налог за год.

Отметим, что, несмотря на широкие полномочия региональных властей в области регулирования налога на транспортные средства, изменить каким-то образом налоговый период (НП) они не могут. Таким образом, величина НП не зависит от территории, где зарегистрировано транспортное средство.

Авансовые платежи в течение налогового периода — когда уплачивать

Согласно ст. 360 НК РФ, в течение года действуют квартальные отчетные периоды (1-й, 2-й, 3-й квартал).

Законодательство допускает введение или отмену регионами промежуточных периодов для предоставления отчетности по транспортному налогу.

Власти субъектов РФ могут самостоятельно решить — нужно им это на подчиненных им территориях или нет. Приведем два примера:

  1. Решение московских властей оформлено законом г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Здесь плательщики (юридические лица) не отчитываются по указанному налогу ежеквартально и не осуществляют частичную квартальную предоплату.
  2. В законе Республики Татарстан от 29.11.2002 № 24-РТ предусмотрена ежеквартальная обязанность юрлиц отчитываться по транспортному налогу и производить авансовые платежи, наряду с полным расчетом и годовой декларацией, которую необходимо предоставить до 10 февраля года, следующего за отчетным.

Для частных лиц налоговый период транспортного налога один — 1 год и каких-то иных промежутков представления отчетности не установлено.

Переводить авансовые платежи им тоже не нужно, расчет производится за них налоговиками по завершении года, а предельный срок оплаты установлен до 1 декабря года, следующего за НП.

Реализация автомобиля: как определяется налоговый период

Реализация транспортного средства никоим образом не оказывает влияние на продолжительность НП, он остается равен 1 году.

https://www.youtube.com/watch?v=013ZpAmtaC8

Гражданину обычно направляется налоговое уведомление с указанием размера налога, подлежащего уплате, не позднее чем за 30 суток до окончательной даты расчета (1 декабря). На практике данный документ приходит к плательщику еще раньше, в апреле-августе следующего года, поэтому у населения всегда есть время, чтобы успеть оплатить налог.

При этом следует учитывать положения ст. 362 НК РФ, согласно которой налог исчисляется пропорционально количеству месяцев владения.

Так, если автомобиль был снят с регистрации после 15-го числа месяца или поставлен на учет до 15-го числа, то месяц принимается равным целому месяцу нахождения транспортного средства в собственности.

Также для расчета налога применяется так называемый коэффициент владения, рассчитанный делением количества месяцев нахождения автомобиля в собственности на 12.

Пример 1

В 2017 году, 17 января гражданин Иванов реализовал гражданину Петрову свой старый автомобиль и, соответственно, снял его с учета.

Исходя из этого Иванов являлся собственником автомобиля всего 1 месяц, таким образом, он должен заплатить только 1/12 причитающейся годовой суммы.

Однако НП для него не изменится и завершится, как и для всех, 31 декабря 2017 года. За НП (2017 год) он обязан будет перевести в бюджет причитающуюся сумму.

Самому рассчитывать налог Иванову не придется, а уплату он произведет после получения извещения из налоговой инспекции, в котором будет отражена соответствующая сумма. Провести окончательный расчет с бюджетом он обязан до 1 декабря 2018 года.

Гражданин Петров, ставший владельцем транспортного средства и поставивший его на учет в январе 2017 года, должен будет заплатить налог за период с февраля (право собственности перешло после 15 января) по декабрь 2017 года, т. е. за 11 месяцев. Окончательный срок перечисления налога для него будет тем же — 1 декабря 2018 года.

Для организации, реализовавшей автомобиль, ситуация осложняется тем, что ей самостоятельно нужно осуществить расчет и только потом перечислить налог в установленные сроки.

Кража транспортного средства: как определить налоговый период

Факт хищения автомобиля также не оказывает влияния на НП по транспортному налогу. То, что имущество не эксплуатировалось владельцем или использовалось неполный период, не играет никакой роли.

Если машина числится в собственности субъекта, то обязательств перед бюджетом ему не избежать. Однако возможно снизить размер платежа, если запросить в органах правопорядка справку об угоне.

За тот промежуток времени, который транспортное средство числится в розыске, начисление налога производиться не будет, что может довольно значительно уменьшить его сумму.

Таким образом, продолжительность НП сохраняется, но размер самого налога можно сократить.

Тонкости определения налогового периода у организаций

Нередки случаи, когда компании решают не вкладывать деньги в приобретение автомобилей, а берут их в аренду. Тогда платить налог с транспорта придется фактическому собственнику, а у арендатора подобных обязанностей перед бюджетом не возникает.

Если же компания имеет в собственности транспортные средства, то для нее будут актуальными вопросы исчисления НП по оговариваемому налогу. А здесь существуют свои тонкости.

Предположим, что постановка на учет в качестве юридического лица и регистрация автомобиля совпали и приходятся на первые числа декабря, как быть в подобном случае?

Для данных условий НП устанавливается со дня регистрации до 31 декабря следующего года. В последующие же годы он определяется как обычно — 1 год.

Если региональным законодательством предусмотрены авансовые платежи, придется заплатить и их в соответствии с установленными требованиями.

Сокращенный налоговый период по транспортному налогу у организаций

В ситуации, когда компания начинает свою деятельность или, напротив, прекращает свое существование в середине года, существуют определенные специфические правила расчета НП.

Так, для фирмы, решившей завершить свою работу 18 марта 2017 года, период для налогообложения по транспорту составит всего три месяца — с января по март.

Для организации, имеющей в наличии собственный автотранспорт, открывшейся и ликвидировавшейся в течение одного календарного года, НП должен быть скорректирован. Приведем пример.

Пример 2

Компания начала свою работу 1 февраля 2017 года, а завершила ее 30 ноября 2017 года. На балансе числится один автомобиль. Таким образом, НП для указанной компании по транспортному налогу составит 10 месяцев — с февраля по ноябрь 2017 года.

Есть некоторые особенности и в случае, если фирма начала свою работу в декабре и закрылась в одном из месяцев следующего года.

Пример 3

Компания зарегистрировалась 1 декабря 2016 года, а снятие с госрегистрации произошло 30 апреля 2017 года. У компании в собственности находится микроавтобус. НП будет с 1 декабря 2016 по 30 апреля 2017 года.

А как исчисляется НП для юрлиц, решивших положить начало своей деятельности в течение календарного года? Для них он также будет сокращенным.

Так, если организация зарегистрировалась в июле и до конца года поставила на баланс несколько транспортных средств, то первый НП составит 6 месяцев — с июля по декабрь.

Естественно, что он будет меньше стандартно применяемого срока, как и размер налога, который компания должна будет уплатить.

 

***

Для целей исчисления транспортного налога применяется единый НП, равный году — с 1 января по 31 декабря.

По его завершении все собственники автомобилей обязаны рассчитать и перевести в бюджет транспортный налог.

Если региональными властями предусмотрено внесение авансовых платежей, то компаниям в таких регионах нужно, кроме самого налога, уплатить авансы и отчитаться поквартально в течение года.

Для граждан НП не меняется и не зависит от времени эксплуатации транспортного средства.

Для компаний законодательно установлен немного иной подход.

НП может быть меньше или больше обычного в зависимости от того, в каком месяце года компания, владеющая транспортными средствами, зарегистрировалась или, напротив, ликвидировалась.

Верное определение НП очень важно для юридических лиц, поскольку расчет налога и его уплату они производят самостоятельно.

Источник: https://buhnk.ru/transportnyj-nalog/kakoj-nalogovyj-period-pri-oplate-transportnogo-naloga/

Урок 12: Транспортный налог в 2018 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль – Школа Жизни

устанавливается главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

Транспортный налог – региональный налог

Транспортный налог обязателен к уплате владельцами транспортных средств на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая транспортный налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=qCvElNicKnc

При установлении транспортного налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться определенные налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком в данном субъекте РФ.

Налогоплательщики транспортного налога

Налогоплательщиками транспортного налога являются граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 «Объект налогообложения»  главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ.

Объекты налогообложениятранспортным налогом:

  • автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и
  • другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу,
  • самолеты, вертолеты,
  • теплоходы, яхты, парусные суда, катера,
  • снегоходы, мотосани,
  • моторные лодки, гидроциклы,
  • несамоходные (буксируемые суда) и
  • другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Статья 358 «Объект налогообложения»  главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ

Не являются объектом налогообложения транспортным налогом:

  • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Налоговая база для расчета транспортного налога

Статья 359 «Налоговая база» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ

Налоговая база для расчета транспортного налога определяется:

  • в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в следующих пунктах), – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
  • в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, – как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
  • в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, – как валовая вместимость в регистровых тоннах;
  • в отношении водных и воздушных транспортных средств не указанных выше – как единица транспортного средства.

В отношении указанных выше транспортных средств налоговая база определяется отдельно по каждому виду транспортного средства.

Налоговый и отчетный периоды для оплаты транспортного налога

Статья 360 «Налоговый период. Отчетный период» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ

Налоговым периодом для оплаты транспортного налога физическими лицами признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.

 Все мы, владельцы транспортных средств, уже привыкли к тому, что ежегодно получаем из налоговой инспекции уведомление о необходимости уплатить транспортный налог и даже квитанцию для оплаты транспортного налога.

Граждане РФ не рассчитывают транспортный налог самостоятельно.

Это регламентировано пунктом 3 статьи 363 «Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ.

 А вот на предприятия возложена обязанность самостоятельно рассчитывать транспортный налог.

 В некоторых регионах установлено, что транспортный налог уплачивается по итогам года, как, например, в Москве.

Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33.

В Московской области предприятия обязаны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу по итогам каждого квартала.

Источник: http://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/podokhodnyj-nalog-i-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskikh-lits/787-transportnyj-nalog-v-2016-godu-staa-raschet-i-oplata-naloga-na-avtomobil

Транспортный налог в России. Всё, что вы хотели знать

Транспортный налог обязаны уплачивать все собственники транспортных средств. Данный налог является региональным и уплачивается в том субъекте, где зарегистрировано ТС.

Транспортный налог включает  такие элементы как объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и порядок начисления налога. О каждом пункте мы поговорим подробнее.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения для начисления транспортного налога являются транспортные средства.

Под это определение подпадают: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

Мы будем рассматривать именно автомобили.

Налоговая база

Налоговая база для начисления транспортного налога определяется как мощность двигателя, выраженная в  лошадиных силах.

Если в документах на машину не указано их количество, то посчитать это довольно просто. Необходимо мощность двигателя, которая  указана в метрических единицах мощности (кВт), умножить на 1,35962.

Полученный результат округляется с точностью до второй знака после запятой.

Пример:  ВАЗ 2114 имеет мощность двигателя 59 кВт, получается 59*1,35962=80,21.

Налоговый период

Транспортный налог начисляется за год и подлежит уплате в конце следующего года. Пример: купили автомобиль в 2012 году, налог за него необходимо будет оплатить в конце 2013 года.

Порядок начисления транспортного налога

Для начисления транспортного налога необходимо знать количество лошадиных сил и действующую ставку налога. Если с лошадиными силами всё ясно, то ставка транспортного налога устанавливается в каждом субъекте самостоятельно.

Законом установлены следующие минимальные пределы налоговой ставки:

Наименование объекта налогообложенияМинимальный предел налоговой ставки (рублей)Максимальный предел налоговой ставки (рублей)
Автомобили   легковые  с   мощностью   двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно125
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно1,435
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно250
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9  кВт) включительно375
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)6150
Мотоциклы и мотороллеры  с  мощностью  двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно0,4010
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7  кВт  до  25,74  кВт) включительно0,8020
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)250

При начислении транспортного налога учитывается количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на лицо. При этом месяц регистрации ТС, считается как за полный месяц.

Ближе к концу мая следующего года, налоговая инспекция высылает уведомление о расчете транспортного налога, подлежащего уплате. В нем прописывается  марка машины, количество л.с, ставка налога, количество месяцев и срок уплаты транспортного налога.

Пример 1.

Будем считать исходя из максимальной ставки. Автомобиль марки ВАЗ 2114 имеет 80 лошадиных сил, получается 80*25=2000 рублей в год.

Пример 2.

Вы купили и зарегистрировали автомобиль 27 ноября 2012 года. Мощность автомобиля составляет 120 л.с. Считаем по максимальной ставке. 120 л.с * 35 рублей * 2 месяца 2012 года (2/12)= 700 рублей к уплате за 2012 год.

Не опаздывайте с оплатой транспортного налога, иначе судебные приставы начнут охоту за вами, а как вы знаете из новостей, способы поиска должника они выдумывают различные.

Калькулятор транспортного налога доступен на сайте налоговой.

А ты доволен ставкой по транспортному налогу в своем регионе?

Источник: http://avtomirrf.ru/transportniy-nalog.html

Транспортный налог- лекция

Транспортный налог- лекция

Глава28. Транспортный налог

Статья356.Общиеположения

Транспортныйналог устанавливается и вводится вдействие в соответствии НК РФ и законамисубъектов РФ о налоге, и обязателен куплате на территории соответствующегосубъекта РФ.

Вводяналог, законодательные органы субъектаРФ определяют ставку налога в пределах,установленных НК РФ, порядок и срокиего уплаты, налоговые льготы и основаниядля их использования.

Статья357.Налогоплательщики

Лица,на которых зарегистрированытранспортные средства,признаваемые объектом обложения.

  • по транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, переданных ими на основании доверенности, налогоплательщиком является лицо, указанное в доверенности (лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, уведомляют налоговый орган о передаче по доверенности транспортных средств).

Статья358.Объектналогообложения

Объектомналогообложения признаются:

  • автомобили, автобусы;
  • мотоциклы, мотороллеры;
  • самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • самолеты, вертолеты;
  • теплоходы, яхты, парусные суда, катера;
  • снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы;
  • несамоходные (буксируемые суда);
  • другие водные и воздушные транспортные средства зарегистрированные в установленном порядке.

Неявляются объектом налогообложения:

  • весельные лодки ( моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л.с.);
  • автомобили легковые, оборудованные для использования инвалидами, (автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с., полученные через органы социальной защиты населения);
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы и т.п.), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах;
  • транспортные средства, принадлежащие федеральным органам исполнительной власти, где предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске (при условии подтверждения факта их угона документом, выдаваемым уполномоченным органом);
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Статья359.Налоговаябаза

Налоговаябаза определяется:

  • в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
  • в отношении водных несамоходных транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость – как валовая вместимость в регистровых тоннах;
  • в отношении водных и воздушных транспортных средств – как единица транспортного средства.

Налоговаябаза определяется отдельнопо каждому транспортному средству.

Статья360.Налоговыйпериод. Отчетный период

Налоговымпериодом признается календарныйгод.

Отчетнымипериодами для плательщиков-организацийпризнаются первыйквартал, второй квартал, третий квартал(законодательныеорганы субъектов РФ вправе не устанавливатьотчетные периоды).

Статья361.Налоговыеставки

Налоговыеставки устанавливаются взависимости от мощности двигателя (тягиреактивного двигателя или валовойвместимости, категории транспортныхсредств) врасчете на одну лошадиную силу мощностидвигателя (один килограмм силы тягиреактивного двигателя, одну регистровуютонну или единицу транспортногосредства).

Ставкимогутбыть увеличены (уменьшены)законами субъектов РФ, но неболее чем в 5 раз.

Допускаетсяустановление дифференцированныхналоговых ставокв отношении каждой категории транспортныхсредств, а также с учетом их СПМ.

Статья362.Порядокисчисления суммы налога и сумм авансовыхплатежей по налогу

Налогоплательщики-организации,исчисляют сумму налога (авансовогоплатежа) самостоятельно.

Сумманалога, подлежащая уплате физическимилицами,исчисляется налоговымиорганамина основании сведений, которыепредставляются в налоговые органыорганами, осуществляющими государственнуюрегистрацию транспортных средств.

Налог,подлежащий уплате в бюджет, исчисляетсяв отношении каждого транспортногосредства.

Сумманалога, подлежащая уплатеналогоплательщиками-организациями,определяется как разница между исчисленнойсуммой налога и суммами авансовыхплатежей (по истечении каждого отчетногопериода в размере одной четвертойпроизведения соответствующей налоговойбазы и налоговой ставки).

Вслучае регистрации транспортногосредства (снятия с регистрации), исчислениесуммы налога (авансового платежа)производится с учетом коэффициента:

число полных месяцев владения

К= _____________________________________

числокалендарных месяцев в периоде

  • Месяц регистрации (снятия) транспортного средства принимается за полный месяц.
  • В случае регистрации (снятия) транспортного средства в течение календарного месяца указанный месяц принимается за полный месяц.

Органы,осуществляющие государственнуюрегистрацию транспортных средств,обязанысообщатьвналоговые органыо транспортных средствах, зарегистрированных(снятых с регистрации), а также о лицах,на которых они зарегистрированы, втечение 10 дней послеих регистрации (снятия с регистрации) по состоянию на31 декабря истекшего календарного года до1 февраля текущего календарного года, а такжеобо всех связанных с ними изменениях,произошедших за предыдущий календарныйгод.

Законодательныйорган субъекта РФ при установленииналога вправе предусмотреть для отдельныхкатегорий налогоплательщиков право неисчислять и не уплачивать авансовыеплатежи.

Статья363.Порядоки сроки уплаты налога и авансовыхплатежей по налогу

Уплатаналога (авансовых платежей) производитсяналогоплательщиками по месту нахождениятранспортных средств в порядке исроки, которые установлены законамисубъектов РФ.

Приэтом срок уплаты налога дляналогоплательщиков-организаций, неможет быть установлен ранее срока,предусмотренного НК РФ.

Втечение налогового периоданалогоплательщики-организации, уплачиваютавансовые платежи. По истечении налоговогопериода они уплачивают сумму налога.

Налогоплательщики- физические лица, уплачивают транспортныйналог на основании налогового уведомления,направляемого налоговым органом.

Статья363.1.Налоговаядекларация

Налогоплательщики-организациипо истечении налогового периодапредставляют в налоговый орган по местунахождения транспортных средствналоговую декларацию по налогу непозднее 1 февраля года,следующего за истекшим налоговымпериодом.

Налогоплательщики-организацииуплачивающие в течение налоговогопериода авансовые платежи, по истечениикаждого отчетного периода представляютв налоговый орган налоговый расчет поавансовым платежам не позднее последнегочисла месяца, следующего за истекшимотчетным периодом.

Источник: https://StudFiles.net/preview/3000148/

Как рассчитать транспортный налог организации

Как рассчитать транспортный налог организации

  • В целом, ставки, указанные в Налоговом кодексе Российской Федерации, могут видеть, что чем выше мощность (мощность) является транспортным средством, тем выше ставка, используемая для расчета транспортного налога ,

    Это означает, что владельцы автомобилей всегда имеют меньшую сумму для оплаты, чем владельцы других транспортных средств.

    Здесь следует отметить, что в некоторых областях владельцы автомобилей и автомобилей с наименьшим значением HP. освобождаются от уплаты этих сборов.

    Общая информация: автомобиль вместимостью 140 л.с., ставки налога взяты из Налогового кодекса Российской Федерации.
    Пример расчета общего налога за транспортную ставку, если человек владеет автомобилем мощностью 140 л.с.:

    140 ch х 3,5 = 490 рублей

    Если ему принадлежит автомобиль в течение 7 месяцев:

    140 ч х 3,5 * (7 месяцев / 12 месяцев) = 140 ч х 3,5 х 0,58 = 284 руб.

    Во владении автомобилем, мощностью 140 л.с. расположен круглый год, в то же время стоимость автомобиля составляет 3,5 миллиона рублей, а с года выпуска – 4 месяца:

    140 л.с. x 3.5 x 1.5 = 140 л.с. x 5.25 = 735 руб.

    Автомобиль с мощностью двигателя мощностью 140 л.с. владеет 2 месяцами всего года, его стоимость составляет 6 миллионов рублей:

    140 л.с. x 3,5 x (2 месяца / 12 месяцев) x 2 = 140 л.с. x 3,5 x 0,17 x 2 = 140 л.с. 1,19 = 166,6 руб.

    Мощность двигателя 270 л.с. Ставки налога являются общими.

    Человек владеет автомобилем круглый год:

    270 ch х 15 = 4050 рублей

    Если он владеет автомобилем в течение 5 месяцев:

    270 л.с. x 15 * (5 месяцев / 12 месяцев) = 270 л.с. x 15 ч 0,42 = 1,701 руб.

    Во владении автомобилем мощностью 270 л.с. расположен круглый год, в то же время стоимость автомобиля составляет 4 миллиона рублей, а с года выпуска – 2,5 года:

    270 л.с. x 15 х 1,1 = 270 л.с. 16,5 = 4,455 руб.

    Автомобиль мощностью 270 л.с., владеет 6 месяцами года, его стоимость составляет 12 миллионов рублей:

    270 л.с. x 15 x (6 месяцев / 12 месяцев) x 3 = 270 л.с. x 15 x 0,5 x 3 = 270 л.с. x22,5 = 6 075 рублей

    Мощность двигателя 40 л.с. Мы рассматриваем общие налоговые ставки.
    Мотоцикл круглый год:

    40 ch х 5 = 200 рублей

    На велосипеде находилось 9 месяцев полного года:

    40 л.с. x 5 x (9 месяцев / 12 месяцев) = 40 л.с. х 5 х 0,75 = 40 л.с. x 3,75 = 150 рублей

    Стоимость перевозки не влияет на расчет суммы налога на транспорт.

    Мощность двигателя 300 л.с. Париж – общий.
    Владение автобусом круглый год:

    300 ch х 10 = 3000 рублей

    У человека есть автобус в течение 8 месяцев:

    300 л.с. x 10 x (8 месяцев / 12 месяцев) = 300 л.с. x 10 x 0,67 = 300 л.с. 6,7 = 2,010 руб.

    Стоимость автобуса не влияет на расчет транспортного налога.

    Региональные власти сами регулируют коэффициенты, учитывающие транспортные налоги для всех граждан. Как правило, ставки меняются каждый год. Кроме того, местные власти определяют количество льгот и категорий граждан, которые отчитываются перед ними.

    Ставки транспортных налогов для каждого региона России могут значительно различаться. Ставка зависит от территориального расположения региона и его промышленного развития.

    Деньги, которые поступают в региональный бюджет, используются для ремонта дороги и улучшения дорожных условий.

    В большинстве случаев это означает, что чем выше количество транспортных средств, зарегистрированных в регионе, тем выше ставка налога на транспортировку в этом регионе.

    Здесь представлены ставки для нескольких отдельных регионов.

    Расчет налога для легкового автомобиля. Мощность двигателя 200 л.с., стоимость 3 млн.

    Рублей и продолжительность 4 месяца с налогооблагаемого периода (1 год), автомобиль освобождается от конвейера 1,5 года назад.

    Москва, Санкт-Петербург, Ленинград, Архангельская область, Челябинская область, Краснодарский край:

    200 л.с. x 50 x (4 месяца / 12 месяцев) x 1,3 = 200 л.с. x 50 x 0,34 x 1,3 = 4 420 рублей

    Московская область:

    200 л.с. x 47 x (4 месяца / 12 месяцев) x 1,3 = 200 л.с. x 47 x 0,34 x 1,3 = 4 154,8 руб.

    Ульяновск и Нижегородская область:

    200 л.с. x 45 x (4 месяца / 12 месяцев) x 1,3 = 200 л.с. x 45 x 0,34 x 1,3 = 3,978 рублей

    Республика Кабардино-Балкария:

    200 л.с. x 35 x (4 месяца / 12 месяцев) x 1,3 = 200 л.с. 35 л.с. 0.34 hh 1.3 = 3.094 руб.

    Тюменская область:

    200 л.с. x 34 х (4 месяца / 12 месяцев) х 1,3 = 200 л.с. x 34 х 0,34 х 1,3 = 3,005,6 руб.

    Свердловская область:

    200 л.с. x 32,7 х (4 месяца / 12 месяцев) х 1,3 = 200 л.с. x 32,7 х 0,34 х 1,3 = 2,890,7 руб. < / p>

    Регион любви:

    200 л.с. х 30 х (4 месяца / 12 месяцев) х 1,3 = 200 л.с. х 30 х 0,34 х 1,3 = 2,652 руб.

    Ямало-Ненецкий автономный округ:

    200 л.с. x 25 x (4 месяца / 12 месяцев) x 1,3 = 200 л.с. x 25 x 0,34 x 1,3 = 2,210 рублей

    Это пример расчета транспортного налога для некоторых регионов России.

    Для каждого случая необходимо самостоятельно рассчитать сумму налога

    .

    В онлайн-налоговых службах России можно использовать калькулятор , который сам рассчитывает стоимость налога на транспортные средства для желаемого автомобиля.

    Самые низкие ставки по транспортному налогу находятся в Республике Тыва, Магаданской области, Чукотском автономном округе, Забайкальском крае и Чеченской Республике. Ниже приведены налоговые ставки для всех транспортных средств.

    Владелец транспортного средства обязан уплатить транспортный налог в установленные законом сроки. Для человека это 1 октября года, следующего за налогом годом. Для юридических лиц условия оплаты регулируются местными органами власти.

    Налоговый кодекс устанавливает крайний срок, прежде чем вы сможете производить платежи по транспортному налогу – 1 февраля года, следующего за налоговым годом.

    .

    налогоплательщик приходит к мнению федеральных налоговых органов, который должен включать в себя: сумму платежа, реквизиты платежа и условия возврата платежа ,

    Платежи за транспортный налог находятся в ведении налоговой инспекции.

    В случае несвоевременной оплаты или неуплаты суммы взноса налоговый инспектор имеет право назначить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или наложить штраф за просрочку платежа.

    Если транспортное средство выведено из регистра, но не используется, разобрано, очищено и т. Д., Оно должно уплатить налог с транспортного средства, если транспортное средство не будет удалено из регистра в местной ГИБДД.

    Знайте, как рассчитываются суммы налоговых платежей транспортного средства, если каждый владелец автомобиля.

    Это поможет избежать путаницы и своевременного разрешения споров с налоговыми инспекторами.

    Дополнительная информация о том, как рассчитать транспортные расходы за и, вы можете найти в других статьях портала.

    Для получения дополнительной информации о том, как рассчитать транспортный налог, вы узнаете, просмотрев короткое видео:

  • Источник: https://burijixupobi.ga/ca1a5706251-kak-rasschitat-transportnyy-nalog-organizacii-1fad0e7034

    Когда надо платить транспортный налог?

    Каждый гражданин, регистрируя автомобиль, должен знать о том, что за него придётся платить транспортный налог. Оплату можно произвести в отделении банка или при помощи портала «Госуслуги».

    Обратите внимание, что перед этим желательно уточнить относитесь ли вы к категории граждан, на которых распространяются льготы.

    Для установления льгот собственнику нужно будет явиться в местный уполномоченный орган с необходимым перечнем документов и написать заявление. Если этого не сделать, то она начисляться не будет.

    Общая характеристика

    Транспортный налог является для владельцев автомобилей обязательным, за исключением граждан, которым предоставляются льготы. Собственник транспортного средства должен его платить за каждый автомобиль по отдельности.

    Данный налог входит в число региональных, то есть субъекты нашей страны сами устанавливают его размеры и сроки оплаты. Узнать о данной информации можно в местной налоговой инспекции, там же подскажут для какого перечня лиц установлены льготы в вашем регионе.

    Как начисляется транспортный налог?

    Данный налог водителям направляет уполномоченный орган. Информацию о зарегистрированном автомобиле им присылает местное отделение ГИБДД. Размер платежа будет зависеть от действующей ставки налога на лошадиную силу транспортного средства.

    https://www.youtube.com/watch?v=RtV6PVjBCLo

    Данный показатель устанавливается регионом, в котором проживает собственник автотранспорта. Законом лишь определяются минимальные пределы ставки на 1 лошадиную силу автомобиля, а именно:

    • до 100 л. с.

      (до 73,55 кВт) владелец должен будет оплатить как минимум 1 рубль, но не более 25 рублей за 1 л. с.;

    • более 100 л. с. но менее 150 л. с. (от 73,55 — до 110,33 кВт) владельцу потребуется потратить от 1,4 рубля до 35 рублей за 1 л. с.;
    • от 150 до 200 л. с.

      (от 110,33 — до 147,1 кВт) владельцу нужно будет оплатить как минимум 3 рубля, но не более 50 рублей за 1 л. с.;

    • от 200 до 250 л. с. (от 147,1 — до 183,9 кВт) собственник должен будет отдать минимум 3 рубля, но не более 75 рублей за 1 л. с.;
    • более 250 л. с.

      (свыше 183,9 кВт) хозяину нужно будет заплатить минимум 6 рублей, но не более 150 рублей.

    При расчёте налога на автомобиль будет учитываться количество месяцев в году, в течение которых собственник владел автомобилем. Даже если владелец будет регистрировать своё транспортное средство в конце месяца, то налог всё равно придётся оплачивать в полном размере.

    Например, вами был приобретён автомобиль в 2012 году. В течение этого года, он был у вас в собственности 2 месяца.

    Расчёт при этом должен быть такой: мощность автомобиля нужно будет умножить на ставку, действующею в вашем регионе.

    Затем, получившееся число, умножить на количество месяцев в течение которых автомобиль находился во владении и поделить на общее количество месяцев в году.

    Также не стоит забывать о том, что автомобили, имеющие большое количество лошадиных сил, как правило, стоят больших денег, тем самым, попадая под налог на роскошь. То есть за новый и дорогой автомобиль необходимо будет оплатить повышенный налог.

    Бывают случаи, когда автовладельцы по каким-либо причинам устанавливают на своём автомобиле более мощный двигатель.

    После данного действия водитель должен сразу явиться в ГИБДД и написать заявление о внесение сведений в технический паспорт.

    В свою очередь, сотрудники ГИБДД передают в налоговый орган новые сведения. Денежная сумма будет пересчитана с месяца, в котором были внесены изменения.

    Налоговый и отчётный период

    Многие, продав автомобиль, удивлены, что спустя год им пришло уведомление на уплату налога. Они н знают, что транспортный налог исчисляется за прошлый год и подлежит уплате только в конце следующего.

    Например, если вы купили транспортное средство в 2014 году, то налог нужно будет оплатить в конце 2015 года. Если в 2014 году автомобиль был продан, то вам транспортный налог будет рассчитан за те месяцы, в течение которых он был в вашей собственности.

    Срок уплаты транспортного налога

    Данный обязательный налог оплачивается физическими лицами в результате получения уведомления от налогового органа. Каждый собственник транспортного средства должен произвести оплату не позднее 1 октября текущего года.

    Транспортный налог платится гражданином один раз в год за каждый зарегистрированный автомобиль.

    Каждый субъект вправе устанавливать свои сроки уплаты данного налога. Если вам не приходит уведомление, то это не означает, что вы транспортный налог можете не платить. В такой ситуации нужно самостоятельно позвонить в уполномоченный орган и узнать сроки и размер оплаты.

    Транспортный налог должен уплачиваться каждым гражданином, являющимся собственником транспортного средства.

    За исключением граждан, которые попадают под льготы.

    Поэтому не ждите пока платеж будет являться просроченным, обратитесь в местную налоговую службу, так как этот налог относится к региональным.

    Источник: http://advicelawyer.ru/transportnyj-nalog/kogda-nado-platit-transportnyiy-nalog.html

    Бухгалтерия
    Добавить комментарий