Налоговый период по енвд в 2018

Содержание
  1. Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 года
  2. Способы и сроки сдачи декларации по ЕНВД
  3. Куда следует подавать декларации по ЕНВД
  4. Состав налоговой декларации по ЕНВД
  5. Раздел 2 декларации по ЕНВД
  6. Строки 040, 050, 060, 070, 080, 090 раздела 2 декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года
  7. Раздел 3 декларации по ЕНВД
  8. Пример заполнения раздела 3 декларации по ЕНВД для организации, имеющей в подразделении на ЕНВД работающих сотрудников
  9. Раздел 1 декларации по ЕНВД
  10. О чем следует помнить
  11. Ответственность за несвоевременную сдачу налоговой декларации по ЕНВД
  12. Енвд за 1 квартал 2018 г
  13. Объект ЕНВД и база ЕНВД
  14. Налоговый период: ЕНВД
  15. Расчет ЕНВД
  16. Ставка ЕНВД
  17. Суммы, уменьшающие ЕНВД
  18. Уплата ЕНВД при отсутствии деятельности
  19. Срок уплаты ЕНВД
  20. Кбк енвд
  21. Налоговый период ЕНВД: расчеты, уплата, примеры
  22. Что такое налоговый период
  23. Примеры проведения квартальных расчетов
  24. Пример 1
  25. Пример 2
  26. Порядок уплаты ЕНВД
  27. Налоговый период (код для декларации)
  28. Коды налоговых периодов (НДС)
  29. Коды налоговых периодов по налогу на прибыль
  30. Коды налоговых (отчетных) периодов (налог на имущество организаций)
  31. Налоговый период ЕНВД. Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности
  32. Общие сведения о ЕНВД
  33. Зачем бизнесы используют ЕНВД и когда это выгодно?
  34. Когда можно использовать ЕНВД?
  35. Как начать работать по ЕНВД?
  36. Как прекратить работу по ЕНВД?
  37. Особенности учета ЕНВД
  38. Как рассчитывается ЕНВД
  39. Отчетность
  40. Определяем код налогового периода
  41. Когда уплачивается налог?
  42. Ответственность

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 года

Читайте самое важное в этой статье:

  • кто обязан отчитаться по ЕНВД за 1 квартал 2018 года;
  • сроки предоставления декларации по ЕНВД;
  • порядок составления декларации по ЕНВД;
  • невозможность подачи нулевой декларации по ЕНВД;
  • ответственность налогоплательщика за несвоевременную сдачи и несдачу декларации по ЕНВД.

С 2013 года специальная система налогообложения по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) перестала быть обязательной. То есть применять ЕНВД с указанного периода времени можно в добровольном порядке.

Плательщиками ЕНВД являются организации и предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности, на территориях, где такая система налогообложения разрешена. Для этого местные власти принимают соответствующий нормативно-правовой документ.

Применять ЕНВД нельзя крупнейшим налогоплательщикам. Неприменима эта система налогообложения, если деятельность ведется в рамках договора простого товарищества и доверительного управления имуществом.

Есть и определенные лимитные ограничения. Например, применять ЕНВД нельзя, если средняя численность сотрудников организации или коммерсанта превышает 100 человек.

Так же применять ЕНВД не могут организации, доля участия в которых других организаций превышает 25 процентов.

Отличительной особенностью ЕНВД является то, что итоговая сумма налога не зависит от объемов фактической выручки, расходов и иных финансовых показателей.

Размер налога зависит от базовой доходности и физических показателей по определенному виду деятельности, специальных коэффициентов и ставки. Все эти данные содержит декларация.

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 4 июля 2014 № ММВ-7-3/353 (с учетом изменений, которые внесены приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574).

Способы и сроки сдачи декларации по ЕНВД

Налоговый период по ЕНВД — квартал. Плательщикам единого налога следует подавать декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. То есть за 1 квартал 2018 года декларация должна быть сдана не позднее 20 апреля 2018 года.

Для коммерсантов и организаций крайние сроки сдачи декларации едины. Нет никаких различий и в способах подачи декларации. Так, декларация может быть представлена:

  • на бумаге. В этом случае декларацию можно сдать лично, по почте или через уполномоченного представителя;
  • в электронном виде по ТКС.

Кстати! Для безошибочной подготовки и сдачи декларации по ЕНВД и других отчетностей воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё Дело».

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Куда следует подавать декларации по ЕНВД

Во многом порядок сдачи декларации по единому налогу зависит от того, где организация или предприниматель фактически ведут деятельность.

https://www.youtube.com/watch?v=3X0Su89breE

Плательщик ЕНВД может вести одну или несколько видов деятельности по единому налогу на территории одного муниципалитета. В этом случае декларация предоставляется в налоговый орган, в котором хозяйствующий субъект зарегистрирован в качестве плательщика единого налога.

Плательщик ЕНВД может вести деятельности на территории разных муниципальных образований, но подведомственных одному налоговому органу. Тогда отчитаться нужно так же в этот налоговый орган, в котором хозяйствующий субъект зарегистрирован.

Если плательщик ЕНВД осуществляет деятельность в разных муниципальных образованиях, подведомственных разным налоговым органам, то в каждый из них необходимо предоставить декларацию.

Снялись с учета в качестве плательщика ЕНВД? Тогда подайте декларацию в тот налоговый орган, где были зарегистрированы.

Принимающая декларацию инспекция перешлет ее в налоговую инспекцию по местонахождению организации (местожительству предпринимателя) вместе с карточкой лицевого счета по ЕНВД. Проверять эту декларацию будет уже основная инспекция.

Конечно, этот способ действует в том случае, если организация или ИП вели деятельность на ЕНВД не по основному месту учета (жительства).

Состав налоговой декларации по ЕНВД

Декларация по единому налогу состоит из титульного листа и трех разделов.

Общие правила заполнение декларации представлены в главе II Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 № ММВ-7-3/353. Титульный лист заполняется по правилам главы III названного Порядка.

Раздел 2 декларации по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД следует начинать заполнять с раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности».

Раздел заполняется:

  • для каждого вида деятельности на ЕНВД;
  • по каждому муниципальному образованию, в котором ведется деятельность.

Например, если в одном муниципалитете организация ведет три вида деятельности по ЕНВД, то в одной декларации следует заполнить три вторых раздела.

Вообще, заполнение разделе 2 не представляет особой сложности, если в течение налогового периода значения физических показателей и поправочных коэффициентов не изменялись. Однако, в некоторых случаях заполнение раздела имеет определенные особенности, которые влияют на сумму налога.

Поэтому подробно остановимся на заполнении строк 040-090 раздела 2.

Строки 040, 050, 060, 070, 080, 090 раздела 2 декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года

Здесь приводятся данные для расчета налоговой базы и суммы налога.

По строке 040 плательщику следует указать базовую доходность на один физический показатель.

По строке 050 следует указать коэффициента-дефлятора К1. В 2018 году значение этого показателя равно 1,868 (Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 № 579).

По строке 060 следует поставить значение корректирующего коэффициента К2.

Его можно узнать из местного Закона, которым вводится ЕНВД на территории муниципалитета.

Власти могут менять значение этого показателя в течение налогового периода. Тогда в строке указывается среднеарифметическое значение коэффициента.

В строки 070-090 следует поставить значения физических показателей по каждому месяцу налогового периода. Для этого предназначена графа 2.

Встали или снялись с учета в качестве плательщика ЕНВД в течение квартала? Тогда заполняйте графу 3.

Здесь следует указать количество календарных дней ведения деятельности в месяце постановки или снятия с учета. Налоговая база с учетом этих данных вносится в графу 4.

Для расчета показателя графы 4 для этого случая автор рекомендует использовать следующую формулу:

Пример расчета налоговой базы по ЕНВД. Плательщик был зарегистрирован в середине квартала (условные данные).

Организация зарегистрировала обособленное подразделение для ведения розничной торговли через магазин с площадью торговая зала 50 кв. м. 19 февраля 2018 года. В установленные сроки было подано заявление на применение ЕНВД.

Базовая доходность по физическому показателю (1 кв. м) — 1 800 руб.

Коэффициент дефлятор К1 — 1,868

Корректирующий коэффициент К2 — 0,7

Магазин (подразделение) ведет деятельность с февраля: в феврале — 10 дней (с 19.02 – 28.08), в марте — полный месяц.

Налоговая база за 1 квартал будет рассчитана так:

За январь — базы нет, организация деятельность не осуществляла.

За февраль: 1800 руб./кв. м × 50 кв. м ÷ 28 дн. × 10 дн. × 0,7 × 1,868 = 42 030 руб.

За март: 1800 руб./кв. м × 50 кв. м × 0,7 × 1,868 = 117 684 руб.

Налоговая база за 1 квартал составит:

42 030 руб. + 117 684 руб. = 159 714 руб.

ЕНВД за 1 квартал равен (без учета данных раздела 3):

159 714 руб. × 15% = 23 957,1 руб.

В декларации по ЕНВД по строкам 040-110 будут указаны следующие данные (фрагмент раздела 2):

Внимание: если в одном из месяцев налогового периода величина физического показателя изменилась, то уже за этот месяц для расчета налога следует брать новое значение показателя. Даже если изменение произошло в середине месяца. В нашем случае из примера увеличится значение графы 2 по строкам 070-090.

После того, как налоговая база рассчитана следует заполнить строки 100, 105 и 110.

Раздел 3 декларации по ЕНВД

В разделе 3 декларации по ЕНВД производится расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.

Здесь указывается общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД.

Для организации и коммерсанта декларация заполняется по разному в зависимости от того, есть ли у бизнесмена наемные сотрудники.

Для работодателей используют признак «1» по строке 005. Для ИП, работающих в одиночку поставьте признак «2» по указанной строке.

Являетесь работодателем? Тогда организации в строку 020 следует поставить общую сумму страховых взносов и больничных пособий (далее — вычеты), на которые уменьшается налог. ИП работодатель заполоняет эту строку в аналогичном порядке, а так же фиксирует страховые взносы за себя по строке 030.

Итоговая сумма налога указывается по строке 040. Она рассчитывается как разность между общими показателями налога и сумами вычетов, величина которых не может превышать 50 процентов от суммы налога.

https://www.youtube.com/watch?v=SyxMtY-q1Ow

Коммерсант не имеет наемных сотрудников? Тогда для него строка 030. В этом случае итоговая сумма налога попадает так же строку 040 с уменьшением на страховые взносы в полном размере (данные, указанные по строке 030).

Пример заполнения раздела 3 декларации по ЕНВД для организации, имеющей в подразделении на ЕНВД работающих сотрудников

Раздел 1 декларации по ЕНВД

Раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет» заполняется в последнюю очередь на основании данных разделов 2 и 3.

Суммы налога уплате переносятся в этот раздел из раздела 3 по строке 020.

На этом заполнение декларации следует закончить.

Если бизнесмен или организация опоздают со сдачей налоговой декларации, то это будет считаться правонарушением, за которое предусмотрена как налоговая так и административная ответственность.

О чем следует помнить

Временно приостановили бизнес на ЕНВД или забыли снять деятельность с учета? Тогда налог заплатите в полном размере как если бы деятельность фактически велась. Единый налог рассчитывают из потенциально возможного, а не фактически полученного дохода. Значит показатели декларации не могут быть нулевыми.

В такой ситуации автор статьи рекомендует незамедлительно подать заявление на снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД. В противном случае проверяющие доначислят налог. Кроме того, инспекция может оштрафовать и начислить пени за неуплату налога.

Ответственность за несвоевременную сдачу налоговой декларации по ЕНВД

Сдали декларацию позже намеченного срока? Тогда Вас могут привлечь к ответственности.

За несвоевременное представление налоговой декларации налоговая инспекция может наложить штраф и заблокировать расчетный счет.

Размер штрафа — 5 процентов от суммы налога по декларации. Штраф начисляется за каждый месяц (полный или неполный) просрочки. При этом минимальная сумма — 1000 руб., а максимальная — не более 30 процентов от суммы налога.

Счет может быть заблокирован, если хозяйствующий субъект не представил декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для ее подачи. При этом счет блокируется полностью.

Напомним! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи налоговой декларации по ЕНВД воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё Дело».

Сервис автоматически производит все необходимые расчеты, формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде.

Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-po-envd-za-1-kvartal-2018-goda.html

Енвд за 1 квартал 2018 г

Плательщиками ЕНВД являются организации (их ОП) и ИП, состоящие на учете в ИФНС в качестве плательщиков данного налога (п. 1, 2 ст. 346.28 НК РФ).

Плательщики ЕНВД освобождаются от уплаты некоторых налогов (п. 4 ст. 346.26 НК РФ):

Плательщик ЕНВД Какие налоги платить не нужно
ОрганизацииНалог на прибыль (в части прибыли, полученной от ЕНВД-деятельности)
Налог на имущество. Правда, здесь есть исключения. Так, налог на имущество уплачивается плательщиками ЕНВД в следующих ситуациях: — имущество, облагаемое налогом, не используется в ЕНВД-деятельности;— имущество облагается налогом исходя из кадастровой стоимости
НДС (в рамках ЕНВД-деятельности). Но НДС при ввозе товаров на территорию РФ («ввозной» НДС) организации на ЕНВД уплачивать все же должны
ИПНДФЛ (в части доходов, которые получены в рамках деятельности, облагаемой НДФЛ)
Налог на имущество физлиц. Но чтобы имущество не облагалось налогом, должны быть соблюдены два условия: — имущество используется ИП в ЕНВД-деятельности;— имущество не облагается налогом исходя из кадастровой стоимости
НДС (в рамках ЕНВД-деятельности). Правда, ИП на ЕНВД должны уплачивать «ввозной» НДС

Объект ЕНВД и база ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход плательщика (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Налоговой базой также является вмененный доход, она определяется так (п. 2 — 4 ст. 346.29 НК РФ):

Налоговая база (вмененный доход) = Базовая доходность за налоговый период х Физический показатель х К1 х К2

К1 – коэффициент-дефлятор, утверждаемый ежегодно Минэкономразвития. На 2018 год его размер установлен на уровне 1,868 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579).

К2 – корректирующий коэффициент, утверждаемый местными властями (п. 6-7 ст. 346.29 НК РФ). Его значение можно узнать на сайте ФНС — Налогообложение в Российской Федерации — Действующие в РФ налоги и сборы – Специальные налоговые режимы – ЕНВД – Особенности регионального законодательства).

Здесь также стоит отметить, что если у плательщика в течение налогового периода произошло изменение физического показателя, то это изменение учитывается с начала того месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Кстати, при расчете вмененного дохода за месяц, когда плательщик встал на ЕНВД-учет или снялся с него не с начала календарного месяца, есть свои особенности (п. 10 ст. 346.29 НК РФ):

Налоговая база за неполный месяц = Налоговая база за месяц / Количество календарных дней в месяце х Количество дней в месяце, когда плательщик вел ЕНВД-деятельность

Имейте в виду, что день постановки на учет/снятия с учета учитывается при определении налоговой базы за неполный месяц и включается в общее количество дней ведения ЕНВД-деятельности.

Налоговый период: ЕНВД

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал (ст. 346.30 НК РФ).

Расчет ЕНВД

Сумма налога за отчетный квартал определяется поэтапно.

ШАГ 1. Определяем размер налоговой базы за месяц.

Как мы уже сказали, налоговой базой по ЕНВД является размер вмененного дохода, формулу которого мы привели выше.

ШАГ 2. Определяем размер налоговой базы за квартал.

Считается она так:

Налоговая база за квартал = Налоговая база за 1-й месяц квартала + Налоговая база за 2-й месяц квартала + Налоговая база за 3-й месяц квартала

ШАГ 3. Определяем сумму ЕНВД за квартал

Формула расчета ЕНВД такая:

Сумма ЕНВД за квартал = Налоговая база за квартал х Ставка налога

ШАГ 4. Определяем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам квартала

Она рассчитывается следующим образом:

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам квартала = Сумма ЕНВД за квартал – Суммы, уменьшающие налог

Ставка ЕНВД

По общему правилу, ставка ЕНВД составляет 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Однако НПА представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут быть установлены ставки ЕНВД от 7,5% до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов ЕНВД-деятельности (п. 2 ст. 346.31 НК РФ). Поэтому, прежде чем уплачивать налог, выясните, не введена ли пониженная ставка ЕНВД в той местности, на территории которой вы ведете вмененную деятельность.

Суммы, уменьшающие ЕНВД

ЕНВД уменьшается на сумму (п. 2 ст. 346.32 НК РФ):

Плательщик Суммы, уменьшающие ЕНВД
Организация— взносы с выплат работникам, занятым во вмененной деятельности; — больничные пособия (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний), выплаченные за счет работодателя работникам, которые заняты в ЕНВД-деятельности;— платежи/взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими соответствующие лицензии, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя. Эти платежи/взносы уменьшают ЕНВД с учетом особенностей, указанных в пп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ
ИП с работниками— взносы с выплат работникам, занятым в ЕНВД-деятельности; — больничные пособия (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний), выплаченные за счет работодателя работникам, которые заняты в ЕНВД-деятельности;— платежи/взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими соответствующие лицензии, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя. Эти платежи/взносы уменьшают ЕНВД с учетом особенностей, указанных в пп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ; — взносы ИП за себя
ИП без работниковВзносы ИП за себя

Важно знать, что организации и ИП с работниками могут уменьшить ЕНВД на сумму вышеуказанных расходов не более чем на 50% (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

ЕНВД конкретного квартала уменьшается плательщиками на сумму взносов/пособий, уплаченных в этом квартале (Письмо ФНС от 19.02.2016 N СД-4-3/2691).

Уплата ЕНВД при отсутствии деятельности

Отсутствие деятельности не освобождает плательщика от уплаты ЕНВД.

Однако если в каком-то периоде у плательщика отсутствовал физический показатель, необходимый для расчета ЕНВД (например, расторгнут договор аренды магазина, в котором велась ЕНВД-торговля), то в этом случае сумма налога к уплате будет равна нулю (Информация ФНС).

Если плательщик при наличии физического показателя не планирует вести деятельность, то, чтобы не платить ЕНВД, ему имеет смысл сняться с учета в качестве плательщика этого налога.

Срок уплаты ЕНВД

ЕНВД уплачивается в следующие сроки (п. 1 ст. 346.32 НК РФ):

Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал Не позднее 25 апреля отчетного года
Срок уплаты ЕНВД за 2 кварталНе позднее 25 июля отчетного года
Срок уплаты ЕНВД за 3 кварталНе позднее 25 октября отчетного года
Срок уплаты ЕНВД за 4 кварталНе позднее 25 января года, следующего за отчетным

Кстати, не имеет значения, кто перечисляет налог, — срок уплаты ЕНВД ИП совпадает со сроком уплаты ЕНВД организациями.

Если плательщик перечислит сумму ЕНВД несвоевременно, то ему будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).

Проверить правильность расчета пеней, сделанный налоговиками, вы можете при помощи нашего Калькулятора.

Кбк енвд

ЕНВД уплачивается на следующие КБК:

Что уплачивается КБК
Сам налог182 1 05 02010 02 1000 110
Пени182 1 05 02010 02 2100 110
Штраф182 1 05 02010 02 3000 110

Образец платежного поручения по ЕНВД вы найдете ниже.

Источник: http://Glaniga.ru/timeline/u_15_7964

Налоговый период ЕНВД: расчеты, уплата, примеры

Все налогоплательщики обязаны подавать отчетность в налоговые органы за определенный срок, называемый налоговым периодом.

Именно за это время будет рассчитываться сумма полученной прибыли, а затем из нее исчисляться сумма налогов к уплате. На разных системах это происходит по-разному.

Поэтому остановимся подробнее на налоговом периоде ЕНВД.

Что такое налоговый период

Для каждой системы налогообложения налоговый период свой. Но для большинства из них он составляет 1 год. Отчетность по некоторым налогам производится раз в году, соответственно, и их оплата, а по некоторым – несколько раз в году. Но расчет производится по налоговому периоду.

Например, по УСН налоговым периодом является год. Но отчетность по нему производится ежеквартально, так как продумана авансовая система платежей. При этом расчеты производят нарастающим методом с начала года, а в последнем квартале уже оплачивают те суммы налогов, которые остались за год.

ЕНВД не является исключением. Она также имеет налоговый период, но, в отличие от систем другого характера, он составляет не год, а квартал. То есть три месяца. Именно за этот период осуществляются расчеты по доходам и расчет самой суммы налога, который затем надлежит уплатить в казну.

Налоговый период для ЕНВД — 3 месяца.

Чтобы платить данный налог, надо встать на учет как плательщик ЕНВД в местных органах налоговой службы. Именно это позволяет уплачивать налоги в порядке, предусмотренном ЕНВД.

Сроки налогового периода ЕНВД прописаны в статье №346 НК. Она регламентирует также виды деятельности, которые этому налогу подлежат, и порядки его уплаты.

Для того чтобы рассчитать сумму налога за квартал, необходимо учитывать постоянность физических показателей, так как именно они влияют на размер налога и его правильное исчисление.

Многие говорят, что для того, чтобы рассчитать сумму налога, достаточно налог, полученный за один месяц, умножить на три. Но это не всегда так.

Данное правило действует только тогда, когда физические показатели не подвергались никаким изменениям.

В противном случае расчет надо проводить за каждый месяц по отдельности.

Отдельного внимания заслуживает деятельность, физические показатели которой изменялись в течение одного месяца, принадлежащего расчетному кварталу. В таком случае нужно рассчитать сумму налога за часть месяца по одному физическому показателю и вторую его часть — по-другому.

Это очень важно, так как правильность заполнения декларации ЕНВД налоговики контролируют тщательно.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Необходимо понимать, что отчетность за квартал сдается в налоговый орган по месту регистрации деятельности до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Примеры проведения квартальных расчетов

Пример 1

Галина Петровна работает одна в своем магазине детских игрушек площадью 10 квадратов. Находится он в торговом центре. Ей нужно рассчитать, сколько по налогу необходимо уплатить в казну.

Итак, стационарная торговля с площадью меньше 30. Доходная база составляет 1 800 рублей в месяц. Физический показатель – 10 квадратов. К1 – 1.798, К2 в этом городе равен 1.

Рассчитываем налоговую базу:

Именно эта сумма является вмененным доходом Галины Петровны. На ее основании рассчитываем сумму налога:

Полученная сумма – это налог ЕНВД, который надо уплатить за месяц. А нам надо знать сумму налога за квартал:

Именно эта сумма и является квартальным налогом ЕНВД.

Пример 2

Если в конце квартала, допустим, 15 числа к площади Галины Петровны присоединилось еще 5 квадратов:

  • 1 800*15*1.798*1*15/30=24 273
  • 1 800*10*1.798*1*15/30=16 182

Тут мы нашли налоговые базы за две половины месяца до изменения физического показателя и после него. Исчисляем сумму налога:

  • (24 273+16 182)*15%=6 068,25

Это сумма налога за третий месяц, значит, за квартал:

  • 4 854,60+4 854,60+6 068,25=15 777,45 – это и будет сумма налога за квартал, в котором произошли изменения.

Порядок уплаты ЕНВД

Налогоплательщикам, которые находятся на режиме обложения налогом ЕНВД, надо запомнить два основных положения:

  • Отчетность подается в налоговые органы по месту регистрации до 20 числа первого месяца нового квартала.
  • Расчет и оплату данного налога плательщик совершает самостоятельно на базе отчетности, которую подал. Срок уплаты ЕНВД — до 25 числа этого же месяца.

За просроченную подачу отчетности плательщику ЕНВД грозит штраф. Если просрочить оплату налога, то налоговая начнет начислять на неуплаченную сумму пеню, которую затем плательщик уплатит.

Смотрите также подробное видео про ЕНВД:

Итак, специальный режим налогообложения подразумевают уплату данного налога ежеквартально, так как налоговый период по нему составляет три месяца. Оплата данного налога также происходит поквартально после суммирования суммы налога за каждый его месяц.

За неуплату налога или несвоевременную подачу отчетности плательщик будет привлечен к ответственности в виде уплаты штрафа или пени. Подача отчетности и уплата налога происходит в тот налоговый орган, в котором зарегистрирован плательщик.

Для отчетности используется документ под название Декларация ЕНВД.

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/envd/nalogovyiy-period-envd.html

Налоговый период (код для декларации)

В этой статье вы сможете ознакомиться с актуальными кодами налоговых периодов по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организации, ЕНВД, УСН.

В приведенных таблицах обозначен налоговый период, код, а также отчетный период и его код по соответствующему налогу.

Все коды налоговых периоодов актуальны на сегодняшний день и могут применяться при заполнении налоговых деклараций по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организаций, УСН и ЕНВД.

Коды налоговых периодов (НДС)

НДСприказ ФНСот 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@
коднаименование
01– январь
02– февраль
03– март
04– апрель
05– май
06– июнь
07– июль
08– август
09– сентябрь
10– октябрь
11– ноябрь
12– декабрь
21– I квартал
22– II квартал
23– III квартал
24– IV квартал
51– I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54– II квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
55– III квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
56– IV квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
71– за январь при реорганизации (ликвидации) организаци
72– за февраль при реорганизации (ликвидации) организаци
73– за март при реорганизации (ликвидации) организаци
74– за апрель при реорганизации (ликвидации) организаци
75– за май при реорганизации (ликвидации) организаци
76– за июнь при реорганизации (ликвидации) организаци
77– за июль при реорганизации (ликвидации) организаци
78– за август при реорганизации (ликвидации) организаци
79– за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организаци
80– за октябрь при реорганизации (ликвидации) организаци
81– за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организаци
82– за декабрь при реорганизации (ликвидации) организаци

С образцом заполнения декларации по НДС вы можете ознакомиться здесь.

Коды налоговых периодов по налогу на прибыль

Налог на прибыльПриказ ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@; а до 2017 года – приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@
коднаименование
13первый квартал по консолидированной группе налогоплательщиков
14полугодие по консолидированной группе налогоплательщиков
15девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
16год по консолидированной группе налогоплательщиков
21– первый квартал
31– полугодие
33– девять месяцев
34– год
35– один месяц
36– два месяца
37– три месяца
38– четыре месяца
39– пять месяцев
40– шесть месяцев
41– семь месяцев
42– восемь месяцев
43– девять месяцев
44– десять месяцев
45– одиннадцать месяцев
46– год
50– последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
57один месяц по консолидированной группе налогоплательщиков
58два месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
59три месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
60четыре месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
61пять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
62шесть месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
63семь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
64восемь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
65девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
66десять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
67одиннадцать месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
68год по консолидированной группе налогоплательщиков
Коды в диапазоне с 35 по 46 (с 57 по 68) указываются налогоплательщиками (ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков), уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

Коды налоговых (отчетных) периодов (налог на имущество организаций)

Источник: http://russia-in-law.ru/nalogovyiy-period-kod-dlya-deklaratsii/

Налоговый период ЕНВД. Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Многие российские фирмы осуществляют коммерческую деятельность, уплачивая ЕНВД. Работа в рамках соответствующего налогового режима имеет ряд нюансов — тех, что связаны с отчетностью, исчислением налога, корректным заполнением декларации.

Для того чтобы предприниматель мог успешно выполнить все те обязательства, что установлены для него налоговым законодательством, специфику указанных нюансов ему предстоит изучить.

Каковы наиболее примечательные особенности работы с единым налогом?

Общие сведения о ЕНВД

Итак, налоговая система РФ включает такой тип сбора, как ЕНВД. В чем его особенности?

Как правило, компания, осуществляющая предпринимательскую деятельность, платит налог пропорционально выручке или прибыли.

ЕНВД предполагает перечисление государству, в свою очередь, фиксированного платежа, который не зависит от денежных поступлений на счет предприятия.

В расчет берется, таким образом, вменяемый доход — тот, что фирма получает предположительно, исходя из среднерыночных трендов. Размер ЕНВД устанавливается в правовых актах на федеральном и региональном уровне.

Рассмотрим иные ключевые нюансы налога, о котором идет речь.

Зачем бизнесы используют ЕНВД и когда это выгодно?

Российские коммерческие предприятия по умолчанию работают в рамках общей системы налогообложения, или ОСН. Данный налоговый режим предполагает уплату государству налога в размере 20% от разницы между доходами фирмы и ее расходами.

Начинающему предприятию может быть весьма проблематично выполнять соответствующее обязательство перед бюджетом. Поэтому государство дает небольшим фирмам возможность значительно снизить платежную нагрузку за счет работы в специальных режимах налогообложения.

В числе таковых — ЕНВД.

Данный налоговый режим, как мы отметили выше, предполагает перечисление в бюджет фиксированных сумм, которые никак не коррелируют с выручкой или расходами.

В каких случаях коммерческая деятельность, осуществляемая при уплате единого налога, может быть выгодной? Как правило, это касается тех сценариев, когда фирма имеет в достаточной мере большую выручку.

Если соответствующие показатели не слишком масштабны, то, возможно, с экономической точки зрения будет более оправдана работа как раз-таки в режиме ОСН.

В числе иных преимуществ сбора, о котором идет речь, — то, что он заменяет ряд иных обязательств бизнеса перед бюджетом государства.

Например, уплачивая единый налог, компания может не перечислять в казну НДС, а также налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

В свою очередь, ИП, работающий по ЕНВД, может не платить за себя НДФЛ.

Когда можно использовать ЕНВД?

Главный нормативный акт, содержащий положения, на основе которых функционирует налоговая система РФ — НК РФ. В соответствии с нормами, которые зафиксированы в нем, работать в рамках единого налога на вмененный доход могут фирмы в таких сферах, как:

  • розничная торговля;
  • ресторанный бизнес;
  • общепит;
  • деятельность по оказанию ветеринарных сервисов, бытового обслуживания;
  • услуги по ремонту и техобслуживанию транспортных средств;
  • предоставление автомоечных сервисов;
  • деятельность по размещению рекламы;
  • оказание услуг по сдаче в аренду торговых площадок, земельных участков;
  • предоставление гостиничных сервисов;
  • осуществление грузоперевозок, пассажирских перевозок;
  • предоставление в пользование платных стоянок.

Как начать работать по ЕНВД?

Начать работать в рамках рассматриваемой системы налогообложения предприниматель может, написав заявление в ФНС, в котором указывается дата применения фирмой ЕНВД.

Соответствующий документ нужно представить в территориальное отделение ФНС по месту осуществления коммерческих активностей.

При этом, юристы отмечают, что оно должно совпадать с тем, которое указано в заявлении о постановке фирмы на учет в ФНС.

Как прекратить работу по ЕНВД?

В свою очередь, для того, чтобы прекратить деятельность в рамках ЕНВД, нужно также направить в ФНС соответствующее заявление.

При этом это необходимо сделать в течение 5 дней с момента, когда соответствующие коммерческие активности в фирме прекращены.

Если есть необходимость перейти с ЕНВД на какую-либо другую систему налогообложения – например, УСН либо ОСН, – то сделать это можно, в силу текущих положений законодательства, только со следующего года.

Особенности учета ЕНВД

Фирма, работающая по ЕНВД, может вести учет показателей в 2 режимах:

  • по каждому виду активностей, по которым уплачивается единый налог;
  • по виду деятельности, облагаемой ЕНВД, а также по той, что ведется при иных схемах налогообложения.

Юридическим лицам также необходимо вести бухгалтерский учет и сдавать в ФНС соответствующую отчетность.

Как рассчитывается ЕНВД

Рассмотрим теперь то, как рассчитывается налог на вменяемый доход. Основные параметры, которые учитываются при определении размера платежа в бюджет — налоговая база и ставка.

Первый показатель исчисляется посредством умножения величины базовой доходности на цифру, соответствующую физическому показателю. Но это еще не полная структура формулы единого налога.

Базовая доходность также может быть изменена в силу применения двух коэффициентов: дефлятора, называемого также К1, и корректирующего коэффициента, или К2. Ставка по рассматриваемому налогу составляет 15%.

Как только величина сбора определена за налоговый период, ЕНВД можно уменьшить на величину страховых взносов, уплаченных в государственные фонды за наемных сотрудников либо, если плательщик — ИП и работает без привлечения сотрудников, то тех, что внесены в ПФР, ФСС и ФФОМС за себя.

Если фирма имеет наемных работников, то уменьшение налога за счет страховых взносов может быть произведено не более, чем на 50%.

В свою очередь, если ИП работает без привлечения сотрудников по найму, то он может уменьшить ЕНВД на сумму, полностью соответствующую размеру платежей в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Отчетность

Изучим такой аспект, как отчетность по налогу, о котором идет речь.

Касательно такого параметра как налоговый период — ЕНВД относится к налогам, по которым отчетность направляется в ФНС ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, который следует за предшествующим кварталом.

Не считая декларации по налогу, о котором идет речь, плательщики рассматриваемого сбора должны предоставлять государству ряд иных отчетных документов.

В числе таковых — формы 4-ФСС, а также РСВ-1 — для фирм, имеющих наемных сотрудников. Они предоставляются в ФНС в тот же, что и в случае с декларацией, налоговый период.

ЕНВД также требует предоставления теми фирмами, в которых работают наемные сотрудники, отчета 2-НДФЛ, сведений о среднесписочном количестве работников, а также бухгалтерской отчетности, если плательщик имеет статус юрлица. ИП бухучет вести не нужно.

В свою очередь, ИП, не нанимающие работников, должны предоставлять в ФНС только декларацию.

Если плательщик осуществляет коммерческие активности в разных городах, то раздел 2, присутствующий в структуре декларации по налогу, должен заполняться отдельно, в корреляции с каждым местом ведения предпринимательской деятельности.

Если фирма либо индивидуальный предприниматель осуществляют несколько видов коммерческих активностей, и некоторые из них не попадают под ЕНВД, то по ним нужно сдавать отчетность, предусмотренную конкретным разделом налогового законодательства. При этом, в налоговой декларации важно указать корректный код периода. Как его определить?

Определяем код налогового периода

Налоговый период в декларации ЕНВД нужно указывать обязательно. Соответствующий пункт предусмотрен в структуре формы, утвержденной в Приказе ФНС РФ № ММВ-7-3/352 от 4.07.2014 года. Каждый из кодов соответствует кварталу, за который сдается отчетность. Рассмотрим их перечень.

Если декларация сдается за 1 квартал, то в ней нужно указывать код 21. За 2-й — 22. Соответствующая норма содержится в Приказе ФНС, отмеченном выше.

Если декларация сдается за 3 квартал, то код, обозначающий данный налоговый период — 23. По ЕНВД отчетность нужно сдавать ежеквартально. Код по каждому периоду, таким образом — отдельный.

Если декларация сдается за 4 квартал, то код, которому соответствует данный налоговый период — 24. ЕНВД может использоваться также ликвидируемыми либо реорганизуемыми фирмами. В этом случае должен указываться отдельный код.

Он соответствует кварталу, в котором фирма прекращала свою деятельность. Код, которому соответствовал ранее данный налоговый период — 50. ЕНВД, в силу текущих законодательных положений, предполагает использование других кодов. Рассмотрим их.

Законодательство РФ предписывает использовать в рассматриваемых сценариях отчетности коды: 51 — если фирма ликвидируется либо реорганизуется в 1 квартале, 54 — код для 2 квартала, 55 — показатель, соответствующий 3 кварталу, 56 — код, который используется, если налоговый период ЕНВД — 4 квартал.

Когда уплачивается налог?

Изучим такой аспект, как сроки уплаты налога, о котором идет речь. Плательщики ЕНВД должны перечислять соответствующие суммы в бюджет РФ до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

То есть если налоговый период ЕНВД — 4 квартал, то платеж нужно внести до 25 января следующего года. Вполне возможно, таким образом, сдать в ФНС отчетность ранее, чем уплатить налог.

Таким образом, ключевые сведения о ЕНВД, которые необходимо знать плательщику — то, в какие сроки заполняется декларация ЕНВД, налоговый период, код, ему соответствующий.

Но что будет, если фирма не выполнит те или иные обязательства по рассматриваемому налогу, которые предусмотрены законодательством?

Ответственность

Полезно будет рассмотреть такой аспект, как ответственность налогоплательщика, работающего в рамках ЕНВД.

Если фирма будет вести деятельность, используя единый налог, но не встанет на учет в ФНС, то государство наложит на нее штраф в размере 10% от доходов — но не менее суммы в 40 тыс. руб.

Если предприниматель поставит свою фирму на учет невовремя, то ФНС может выписать штраф в 10 тыс. руб.

Если владелец бизнеса не уведомит своевременно ФНС об открытии либо закрытии расчетных счетов, то ему, возможно, придется заплатить штраф в размере 5 тыс. руб.

Если декларация за тот или иной налоговый период ЕНВД будет предоставлена с нарушением сроков, предусмотренных законодательством, то фирме придется заплатить штраф в размере 5% от величины исчисленного налога, но не менее суммы в 1 тыс. руб. Если компания вовремя не уплатит сбор, о котором идет речь, в бюджет, то ФНС вправе взыскать с нее 20% от величины налога, или 40%, если выяснится, что организация не перечислила необходимый платеж государству умышленно.

Источник: http://.ru/article/217666/nalogovyiy-period-envd-edinyiy-nalog-na-vmen-nnyiy-dohod-dlya-otdelnyih-vidov-deyatelnosti

Бухгалтерия
Добавить комментарий