- Как эффективно отразить налоговый вычет в 6-НДФЛ
- Главные детали
- Особенности и механизм, если сумма превышает заработную плату
- Требования по закону
- Важные уточнения
- Как правильно отразить налоговый вычет в 6-НДФЛ
- Уточнения по оформлению
- Образец заполнения формы
- Стандартные показатели
- Прочие суммы и исключения
- Проводки по удержанию и перечислению НДФЛ
- Начисление НДФЛ отражаем в проводках
- Правильно отражаем удержание НДФЛ из заработной платы
- Оформляем проводки по перечислению НДФЛ
- Форма 6-НДФЛ
- Кто должен сдавать 6-НДФЛ
- Куда сдавать 6-НДФЛ
- Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ
- Срок сдачи 6-НДФЛ
- Порядок заполнения формы 6-НДФЛ
- Заполнение титульного листа 6-НДФЛ
- Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ
- Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ
Как эффективно отразить налоговый вычет в 6-НДФЛ
С недавнего времени в соответствии с действующим налоговым законодательством любой предприниматель, имеющий статус налогового агента, должен подавать отчетность по форме 6-НДФЛ.
При этом стоит отметить тот факт, что многие предприниматели не знают о том, в какие сроки и каким образом должна подаваться эта форма, так как она существенно отличается от того, как нужно было раньше заполнять справку 2-НДФЛ.
В частности, достаточно часто налоговые агенты задаются вопросами о том, как отразить налоговый вычет в 6-НДФЛ.
Главные детали
В первую очередь, для того, чтобы понять ключевые особенности оформления отчетности по 6-НДФЛ, стоит рассмотреть основные требования, которые предъявляются к такой документации действующим законодательством.
Особенности и механизм, если сумма превышает заработную плату
Отражать имущественный вычет в такой отчетности нужно только в том случае, если получатель данного вычета имеет официально оформленные трудовые отношения с юридическим лицом, получает доходы в качестве физического лица, а также передал работодателю уведомление о возможности использования указанного вычета. При этом стоит отметить, что для оформления соответствующего налогового вычета сотрудник должен подать своему руководителю заявление с просьбой о его использовании.
Невозможно оформить для себя имущественный вычет в том случае, если покупка имущества осуществлялась у взаимозависимого лица или же за счет бюджетных средств, работодателя или материнского капитала.
Сам по себе имущественный вычет должен предоставляться в виде сокращения той налоговой базы, на которую распространяется НДФЛ.
Расчет налога на доходы физических лиц в данном случае должен рассчитываться каждый месяц с нарастающим итогом касательно тех видов доходов, которые облагаются по стандартной ставке 13% с учетом тех сумм налога, которые ранее удерживались на протяжении предыдущих месяцев.
В 6-НДФЛ имущественный вычет отражается по строке 030, которая находится в первом разделе отчетности, и заполнять ее нужно, учитывая следующие правила:
- проводится расчет обобщенной суммы по всем имеющимся видам налоговых вычетов, включая стандартные, профессиональные, имущественные и другие;
- все имеющиеся вычеты суммируются между собой по всем физическим лицам, у которых есть право на их получение в соответствии с предоставленной ими документацией;
- налоговые вычеты суммируются нарастающим итогом;
- если сумма имеющихся вычетов больше начисленных налогов, НДФЛ является нулевым.
Требования по закону
В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса любой уполномоченный налоговый агент должен подавать в отделение, расположенное по месту своей регистрации, расчет сумм НДФЛ, которые были рассчитаны и удержаны с заработной платы сотрудников компании за первый квартал, полугодие и девять месяцев. Подается данная отчетность до последнего дня того месяца, который идет после отчетного периода.
Первый раздел по форме 6-НДФЛ нужно заполнять, указывая все необходимые показатели с нарастающим итогом. Во втором разделе отражаются только те финансовые операции компании, которые проводились на протяжении трех месяцев данного отчетного периода.
Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
В соответствии с пунктом 3.
3 первого раздела установленного порядка заполнения 6-НДФЛ общая сумма налогов, которая была возвращена налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса, должна указываться с нарастающим итогом, начиная с первого месяца налогового периода, и пишется данный показатель в строке 090.
Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога
Если компания осуществляет пересчет суммы отпускных и суммы НДФЛ, то в таком случае в первом случае нужно указывать конечные суммы, учитывая проведенный перерасчет.
В соответствии с той ситуацией, которая приводится в официальном письме, опубликованным Налоговой службой, прибыль сотрудника составляет 200000 рублей, в то время как удержанный НДФЛ из нее составляет 26000. При этом работнику был возвращен излишне удержанный налог в размере 1000 рублей, в связи с чем с данной выплаты в государственный бюджет поступила сумма 25000 рублей.
Соответственно, в отчетности по 6-НДФЛ данная операция должна отражаться следующим образом:
Строки 100, 110 и 120 | Проставляются соответствующие даты по проведенным операциям. |
130 | Указывается сумма 200000 рублей. |
140 | Указывается сумма 26000 рублей. |
090 | Указывается сумма 1000 рублей. |
Если же налоговый агент вернул сотруднику сумму НДФЛ на протяжении апреля, то в таком ее нужно будет отразить в строке 090 той отчетности, которая будет сдаваться по итогам прошедшего полугодия.
Образец отражения стандартного вычета в 6-НДФЛ
Важные уточнения
В первом разделе сумма предоставленных вычетов, которые были рассчитаны с первого дня года, должна отражаться в строке 030, в то время как суммарная сумма прибыли сотрудника без учета вычетов будет прописана в строке 020.
Общая сумма вычета не будет облагаться налогом на доходы физических лиц, в связи с чем расчет налога осуществляется в зависимости от разницы между прибылью и вычетом, в то время как налоговая сумма в конечном итоге будет внесена в строку 040.
Во втором разделе отражаются суммарные показатели, указанные за последний квартал, в то время как в строке 130 отражается общая сумма прибыли, не учитывая вычеты, за последние три месяца, в то время как строка 140 включает в себя сумму налога, который удерживался без учета разности дохода, отраженного в 130-й строке, а также тех вычетов, которые были предоставлены на протяжении этого квартала.
Все эти пояснения отражаются в официальном письме Налоговой службы №БС-4-11/10956@, которое было опубликовано 20 июня 2021 года.
Как правильно отразить налоговый вычет в 6-НДФЛ
В соответствии с правилами, прописанными в пункте 4.
1 Порядка во втором разделе формы 6-НДФЛ указывается дата, когда по факту физические лица получили доход, с которого удерживался налог, а также сроки перечисления налога и обобщенные суммы.
При этом суммы налоговых вычетов должны отражаться в данной отчетности отдельно, так как они могут существенно повлиять на общую сумму рассчитанного налога или даже полностью ее нивелировать.
К примеру, Сотрудник имеет четверо детей, а его заработная плата составляет 8500 рублей при сумме вычета 8800 рублей. Таким образом, общая сумма зарплаты этого сотрудника на порядок меньше по сравнению с предусмотренной для него суммой налоговых вычетов.
В такой ситуации в строки 020 и 130 указанного расчета нужно в обязательном порядке записывать сумму полученного дохода вне зависимости от того, какую он получил сумму налоговых вычетов, а также не учитывая то, что в данном случае в принципе нет ни облагаемой налогом базы, ни удержанной суммы НДФЛ.
Скачать бланк формы 6-НДФЛ
Таким образом, при оформлении отчетности за девять месяцев сумма дохода, которая была перечислена данному плательщику, будет отражаться следующим образом:
Строка 020 | Указывается 76500 рублей (зарплата за девять месяцев). |
130 | Указывается 8500 рублей (сумма зарплаты на каждую отдельную дату). |
040 и 140 | Указывается 0, так как сумма НДФЛ полностью отсутствует. |
При этом стоит отметить, что в строке 030 должна указываться сумма, не превышающая общую сумму дохода (то есть значение, указанное в строке 020).
Уточнения по оформлению
Процедура оформления отчетности при наличии налоговых вычетов несколько усложняется, и это нужно обязательно учитывать в процессе составления 6-НДФЛ перед подачей ее в налоговые органы.
Образец заполнения формы
6-НДФЛ нужно заполнять на основании учета информации о доходах, которые были перечислены физическим лицам от работодателей, а также исчисленного и выплаченного НДФЛ.
В первую очередь, заполняются следующие строки:
020 | Обобщенные данные о сумме рассчитанного дохода по всем физическим лицам. |
030 | Обобщенные данные о сумме налоговых вычетов, которые сокращают сумму налогообложения. |
130 | Обобщенные данные о фактически полученной прибыли (не учитывая сумму налога). |
При этом стоит отметить, что установленным порядком не устанавливаются особенности оформления этих или других строк 6-НДФЛ.
Указанное, в частности, подтверждается представителями налоговой службы, которые говорят о том, что в строке 130, в частности, указывается сумма прибыли сотрудника за выполнение им каких-либо трудовых обязанностей.
Стандартные показатели
Среди наиболее распространенных вычетов, которые указываются в строке 030, можно выделить следующие:
Описание вычета | Присвоенный код |
500 рублей на каждое лицо, которое относится к категории лиц, указанных в перечне статьи 218 Налогового кодекса | 104 |
3000 рублей на каждое лицо, которое относится к категории лиц, указанных в перечне статьи 218 Налогового кодекса | 105 |
На первого несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого очного ученика, возраст которого не превышает 24 года | 114 |
На первого несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого очного ученика, возраст которого не превышает 24 года | 115 |
Сумма, которая была потрачена плательщиком для проведения нового строительства или же покупки жилых помещений и земельных участков | 311 |
Сумма, которая была потрачена для компенсации процентов по различным целевым займам, которые были фактически израсходованы для проведения нового строительства или же покупки жилых помещений и земельных участков, полученных в финансовых организациях для рефинансирования займов | 312 |
Сумма, которая была выплачена плательщиком-родителем в целях обеспечения своих детей обучением на очной форме в возрасте до 24 лет, а также опекуном для обеспечения своих несовершеннолетних налогоплательщиков по очной форме обучения в соответствующих лицензированных образовательных учреждений. Помимо этого, данным вычетом компенсируется и та сумма, которая тратится опекуном на своих бывших подопечных, не достигших 24 лет. | 321 |
Сумма, которая была потрачена на обеспечение гражданина или его близких родственников лечением в медицинских организациях или у частных предпринимателей, занимающихся врачебной деятельностью | 326 |
Процент от стоимости подарков, предоставленных юридическим лицом или частным предпринимателем | 501 |
Процент от суммы материальной помощи, предоставленной юридическим лицом или частным предпринимателям своим действующим или бывшим сотрудникам, которые уволились по причине пенсионного возраста или приобретенной инвалидности | 503 |
Процент от сумм материальной помощи, предоставленной юридическим лицом или частным предпринимателем своим действующим сотрудникам при рождении ребенка | 508 |
Прочие суммы и исключения
Некоторые суммы, которые сокращают налоговую базу, не указаны в приложении №2 к приказу №ММВ-7-11/387.
В частности, это относится к пособию, которое выплачивается по беременности и родам, компенсации в случае увольнения сотрудников и некоторым другим выплатам.
Вся эта информация не должна указываться в строку 030 при оформлении отчетности 6-НДФЛ.
Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ
Также стоит отметить, что в расчетной части 6-НДФЛ не указываются и некоторые другие выплаты, и в частности, это относится к тем суммам, которые выдаются по следующим причинам:
- предоставление помощи близким родственникам сотрудника, который погиб или вышел на пенсию;
- сотрудник потерял близкого родственника;
- произошло стихийное бедствие или возникла какая-либо форс-мажорная ситуация, которая, в частности, привела к серьезным травмам сотрудникам компании;
- зафиксировано террористический акт, который привел к нанесению ущерба сотруднику или же членам его семьи.
Оформление отчетности 6-НДФЛ должно осуществляться в полном соответствии с установленными правилами и с учетом налоговых вычетов, так как в противном случае можно столкнуться с различными штрафами и другими взысканиями со стороны контрольных органов.
Источник: http://buhuchetpro.ru/kak-otrazit-nalogovyj-vychet-v-6-ndfl/
Проводки по удержанию и перечислению НДФЛ
Операции с налогом на доходы физического лица в современном бухгалтерском и налоговом учете осуществляются в обязательном порядке при выплате доходов физическим лицам. Рассмотрим более подробно какие проводки формируются при начислении, удержании и перечислении НДФЛ.
Начисление НДФЛ отражаем в проводках
На сегодняшний день базой для НДФЛ являются определенные виды дохода.
Это основная и дополнительная заработная плата, суммы продаж или предоставления в лизинг, арендные платежи за движимое, недвижимое имущество и иные материальные ценности, являющиеся собственностью физ.
лица, выполненные работы и предоставленные услуги, дивиденды от участия в капитале, доход от вкладов и депозитов и другие поступления. Основные моменты учета НДФЛ следует рассмотреть отдельно.
НДФЛ совершенно справедливо называют одним из наиболее специфических удержаний. Его особенности состоят в том, что базой для расчета налога является весь доход физического лица, а плательщиками в качестве налоговых агентов являются юридические лица.
Бухгалтер расчетного отдела заносит в журнал хозяйственных операций следующие проводки по начислению НДФЛ для уплаты в бюджет, в зависимости от специфики формирования сумм доходов:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
№ | Дт | Кт | Первичный документ | |
1 | НДФЛ по договорам ГПХ | 76 | 68 | Договор ГПХ |
2 | НДФЛ с процентов по краткосрочным займам у физ.лиц | 66 | 68 | Договор займа |
3 | НДФЛ с з/платы | 70 | 68 | Регистр налогового учета |
4 | НДФЛ при сдаче в аренду помещения у работника фирмы | 76 | 68 | Договор аренды |
5 | НДФЛ с материальной помощи сотруднику | 73 | 68 | Заявление сотрудника |
6 | НДФЛ с дивидендов | 75 | 68 | Протокол |
7 | НДФЛ с процентов по долгосрочным займам у физ.лиц | 67 | 68 | Договор займа |
Правильно отражаем удержание НДФЛ из заработной платы
Основной задачей бухгалтера расчетного отдела предприятия является правильное начисление заработанного дохода, отпускных, больничных, ночных, компенсационных выплат, различных надбавок, материальной помощи и точное удержание налога из этого дохода. Нормативными актами предусматривается, что в состав налогооблагаемых совокупных доходов включаются дивиденды, выигрыши, призы, подарки, компенсация командировочных расходов, превышающих установленный государством лимит суточных затрат.
Расчет НДФЛ производят в рамках п. 3 ст. 225 НК РФ, где определены все виды начислений, подлежащие налогообложению. Уточнение налоговых ставок проводится в Налоговом Кодексе, ст. 224.
Расчет производится по стандартной формуле, где суммарный налог составляет умножение налоговой базы на налоговую ставку:
- НДФЛ = (ЗП — СВ) * ставка налога
где ЗП — сумма полученного дохода, руб.; СВ — стандартные вычеты, руб.
Например, в октябре 2017 года продавец Анисимов отработал целый месяц и его доход составил 35 000 руб. При этом он имеет право на стандартную льготу (вычет) на пятилетнего сына в сумме 1 400 руб. на основании предоставленного заявления и копии свидетельства о рождении ребенка.
Предприятие в роли налогового агента рассчитывает сумму налога и не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, перечисляет его в бюджет. Расчет налога будет следующим:
- Сумма налога = (35 000 — 1 400) * 0, 13 = 4 368 руб.
Журнал хозяйственных операций будет содержать основные проводки:
№ | Дт | Кт | Сумма, руб. | Первичный документ | |
1 | Начислено за октябрь Анисимову | 44 | 70 | 35 000 | Расчетная или расчетно-платежная ведомость |
2 | Удержан НДФЛ | 70 | 68 | 4 368 | Расчетная или расчетно-платежная ведомость |
Оформляем проводки по перечислению НДФЛ
В наши дни государство четко устанавливает граничные сроки и способы внесения в бюджет начисленных сумм.
В обязательном порядке на бюджетный расчетный счет перечисляется вся сумма начисленного налога в день выплаты заработной платы или не позднее, чем на следующий день после выдачи физическому лицу заработной платы или иных доходов. Проводки выглядят так:
- Дт 68 Кт 51. Документальным основанием является платежное поручение и выписки банка.
- Дт 68 Кт 50. Расходный кассовый ордер, кассовая книга, квитанция банка.
При этом производство оплаты налога может быть комбинированным. Перечисление производится в безналичной форме с расчетного счета или в отдельных ситуациях деньги могут быть внесены на бюджетный счет наличными через кассу банка.
Образец поручения на уплату налога:
В 2017 году введена новая форма отчета 6 НДФЛ, где предоставлено обобщение данных по юридическому лицу.
Компания по этой форме отчитывается в разрезе общей суммы денежных средств, выплаченных сотрудникам, суммарного налогового вычета, размеров ставки и НДФЛ, оплаченного с доходов работников фирмы.
Источник: https://BuhSpraa46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-uderzhaniyu-i-perechisleniyu-ndfl.html
Форма 6-НДФЛ
08.07.2017
В июле мы готовимся сдавать форму 6-НДФЛ “Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом” уже второй раз, но вопросов стало только больше. В этой статье мы рассмотрим некоторые из них.
Скачать бланк 6-НДФЛ
Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2017
Кто должен сдавать 6-НДФЛ
С 2017 года налоговые агенты обязаны представлять расчет по форме 6-НДФЛ. В него включается обобщенная информация по всем физическим лицам, получившим доход от налогового агента.
Как правило, налоговые агенты по НДФЛ – это работодатели, то есть организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают доходы по трудовым договорам. Или заказчики – организации и ИП, которые выплачивают доходы исполнителям на основании гражданско-правовых договоров.
Куда сдавать 6-НДФЛ
Расчеты по форме 6-НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию. Как правило, организации представляют такие расчеты в инспекции, где они состоят на учете, по своему местонахождению, а предприниматели – по местожительству.
Однако порядок представления расчетов по форме 6-НДФЛ может быть иным. Рассмотрим несколько ситуаций:
- Сотрудники обособленных подразделений получают доходы от обособленных подразделений – в налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений. Форму 6-НДФЛ составляйте по каждому обособленному подразделению, даже если эти подразделения состоят на учете в одной и той же налоговой инспекции.
- Сотрудники обособленных подразделений получают доходы от обособленных подразделений, которые находятся в одном муниципальном образовании, но на территориях разных налоговых инспекций – в инспекцию по месту учета.
Помощь в заполнении 6-НДФЛ
Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ
Форма 6-НДФЛ предназначена для контроля за перечислением налога, удержанного налоговым агентом.
Если в отчетном периоде (квартале) выплаты в пользу физических лиц не производились (а значит, и не было оснований удерживать налог), то и представлять 6-НДФЛ не надо.
Тем более не нужно сдавать нулевой расчет когда в штате вообще нет сотрудников.
Это ответ налоговиков на вопрос о нулевых формах 6-НДФЛ.
В реальности же все не так гладко. Уже известны случаи блокировки счета за не сданную форму 6-НДФЛ (нулевую). Поэтому сдавать или нет нулевую форму 6-НДФЛ уточните в своей налоговой.
Срок сдачи 6-НДФЛ
Форма 6-НДФЛ представляется не позднее последнего дня месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами года, а годовой расчет — не позднее 1 апреля.
Сроки сдачи формы в 2017 году:
- за 1 квартал – не позднее 4 мая;
- за полугодие – не позднее 1 августа;
- за 9 месяцев – не позднее 31 октября.
Если численность получателей дохода в организации до 25 человек, расчет можно представить на бумажном носителе. В остальных случаях – в электронном виде.
Порядок заполнения формы 6-НДФЛ
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату – на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря.
Расчет состоит из титульного листа, раздела 1 «Обобщенные показатели» и раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ». Все разделы формы обязательны для заполнения.
Заполнение титульного листа 6-НДФЛ
В верхней части титульного листа проставьте ИНН и КПП организации. Если подаете форму по обособленному подразделению, указывайте КПП подразделения. При заполнении ИНН организации в двух последних ячейках ставят прочерки. Предприниматели, адвокаты, нотариусы указывают только свой ИНН.
В строку «Номер корректировки» первичного расчета впишите «000». Если сдаете исправленный расчет, укажите порядковый номер корректировки («001», «002» и т. д.).
По строке «Отчетный период (код)» проставьте код:
- 21 – при сдаче расчета за I квартал;
- 31 – при сдаче расчета за полугодие;
- 33 – при сдаче расчета за девять месяцев;
- 34 – при сдаче расчета за год.
Далее в графе «Налоговый период (год)» укажите год, за который подаете расчет (например – 2017).
По строке «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код налоговой инспекции, в которую подаете расчет.
В поле «По месту нахождения (учета) (код)» также проставляются специальные трехзначные коды:
- 120 – по месту жительства предпринимателя;
- 125 – по месту жительства адвоката;
- 126 – по месту жительства нотариуса;
- 212 – по месту учета российской организации;
- 213 – по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;
- 220 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
- 320 – по месту ведения деятельности предпринимателя на ЕНВД или патентной системе налогообложения;
- 335 – по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации.
В строке «Налоговый агент» укажите краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами, а если такого нет – полное наименование. Предприниматели, адвокаты, нотариусы указывают полные имена, без сокращений.
Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ
Раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
По каждой налоговой ставке нужно составить отдельный раздел 1. Строки 060–090 в такой ситуации заполняйте только на первой странице.
В строке 010 укажите налоговую ставку.
По строке 020 отразите весь доход сотрудников нарастающим итогом с начала года.
В строке 025 выделите доходы в виде дивидендов.
В строке 030 нужно показать общую сумму вычетов по всем сотрудникам – на эту сумму будет уменьшен налогооблагаемый доход. Строку заполняйте также нарастающим итогом с начала года.
В строке 040 отразите сумму исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. Чтобы определить величину этого показателя, сложите суммы НДФЛ, удержанные из доходов всех сотрудников. Аналогично заполняйте строку 045 по дивидендам.
В строке 050 укажите сумму фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам. Эта сумма не должна превышать общую величину исчисленного налога.
В строке 060 укажите количество человек, которые получали доход в течение отчетного (налогового) периода.
По строке 070 покажите сумму удержанного налога.
Суммы исчисленного (строка 040) и удержанного (строка 070) НДФЛ могут не совпадать. Неравенство будет, если какой-либо доход уже признан, налог с него исчислен, но фактической выплаты еще не было.
Раньше налоговики устно разъясняли, что в строке 070 надо писать налог, который компания удержала до даты сдачи расчета. Например, если зарплату за март компания выдала 5 апреля, то в этот день удержала налог. Раз налог удержан, то инспекторы рекомендовали записывать его в строке 070.
В письме № БС-4-11/8609 ФНС решила, что в строку 070 попадает только налог, удержанный на отчетную дату. То есть на 31 марта, 30 июня и т. д.
В строке 080 нужно указать сумму НДФЛ, которая была исчислена, но не удержана в текущем отчетном периоде.
Речь идет именно о суммах, которые организация должна была удержать, но по каким-либо причинам не смогла этого сделать.
«Переходящие» доходы, НДФЛ с которых организация удержит в следующем квартале, отражать по строке 080 не нужно.
По строке 090 укажите сумму налога, возвращенного в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса РФ.
Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ
В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.
Заполняя раздел 2, укажите:
- по строке 100 – даты фактического получения доходов,
- по строке 110 – даты удержания налога,
- по строке 120 – даты, не позднее которых должен быть перечислен налог в бюджет. Как правило, это день, следующий за днем выплаты дохода. Но, к примеру, для больничных и отпускных срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты. Если установленный срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке 120 укажите ближайший за ним рабочий день;
- по строке 130 – сумму дохода (включая НДФЛ), полученного на дату, которую налоговый агент указал по каждой строке 100;
- по строке 140 – сумму налога, которую агент удержал на дату по каждой строке 110.
Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, установлены различные сроки перечисления налога на доходы физических лиц, то строки 100 — 140 раздела 2 расчета заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.
Если же операция начата в одном отчетном периоде, а завершена в другом отчетном периоде, то она отражается в периоде завершения.
Как отразить зарплату за март
Например, зарплата за март 2017 года будет выплачена 5 апреля, а НДФЛ перечислят 6 апреля.
В этом случае сумма удержанного и перечисленного НДФЛ включается только в раздел 1 расчета за I квартал, а включать ее в раздел 2 необязательно.
Отразить данную операцию нужно будет в расчете за полугодие 2017 года. А именно:
- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 31.03.2017;
Источник: https://fedorovasv.ru/forma-6-ndfl/