Налоговая амнистия для ип в 2018 году

Содержание
  1. Налоговая амнистия 2018 года для ИП: кому спишут долги
  2. Причины принятия закона о налоговой амнистии
  3. Какие налоги ИП попадают под налоговую амнистию 2018 года
  4. Амнистия по страховым взносам
  5. Налоговая амнистия для ИП в 2018 году
  6. Виды налоговой задолженности подлежащих списанию в рамках запущенной программы
  7. Порядок списания задолженности
  8. Преимущества, полученные предпринимателями, попавшими под действие амнистии
  9. Будет ли амнистия по налогам для ИП в 2018 году
  10. Проблемы прошлых лет
  11. Нюансы освобождения от долгов
  12. Простое решение – неоднозначные последствия
  13. Не только предприниматели
  14. Налоговая амнистия 2018 года для ИП
  15. Для кого будет актуальна налоговая амнистия ИП
  16. Какую задолженность ИП спишут в рамках налоговой амнистии 2018 года
  17. Порядок списания задолженности по амнистии
  18. Что даст налоговая амнистия предпринимателям
  19. Списание долгов по налогам на землю, имущество и транспорт с населения в 2018 году
  20. Правовой акт, вносящий указанные изменения в НК РФ
  21. Основания для введения налоговой амнистии в России
  22. Кого коснется амнистия
  23. Долги по каким платежам будут списаны
  24. Особенности налоговой амнистии для граждан
  25. Кто будет производить списание долгов граждан
  26. Когда будет списана задолженность
  27. Блоги / Алексей Елаев: Налоговая амнистия: что это было?
  28. Кто попадёт под налоговую амнистию?
  29. Сроки амнистии для физических лиц и ИП будут разные
  30. Пенсионеров освободят от платы за «шесть соток»
  31. Амнистия для злостных неплательщиков или неимущих?
  32. Что даст россиянам налоговая амнистия в 2018 году
  33. Новогоднее чудо: должников простят и отпустят с миром
  34. «Безнадега» — долги по имущественным налогам
  35. Для кого 6 соток станут безналоговыми?
  36. «Индульгенция» для индивидуальных предпринимателей
  37. Долги по «условным доходам»

Налоговая амнистия 2018 года для ИП: кому спишут долги

Налоговая амнистия для ИП в 2018 годуОдной из бурно обсуждаемых тем в обществе стала тема налоговой амнистии, а именно анонсированное еще в прошлом году, списание долгов ИП.

Тема очень сложная и запутанная, вопросов невероятно много, одну часть предпринимателей волнуют главные из них:  что спишут и когда?

Другая же часть ИП, которая все это время исправно платила налоги, возмущена тем, что их эта амнистия никак не касается, считая такое решение не только несправедливостью, но и стимулом к дальнейшим нарушениям налоговой дисциплины. Попробуем разобраться и внести некоторую ясность в ситуацию с налоговой амнистией 2018 года для ИП, а также рассказать о сроках, когда снимут задолженности.

Налоговая амнистия 2018 / Кому простят долги?

По поручению президента РФ 28 декабря 2017 года был принят закон № 436 – ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты». 31 декабря закон был опубликован и вступил в силу, преследуя следующие цели:

  • оздоровить экономическую ситуацию в стране;
  • уменьшить нагрузку на государство по администрированию имеющихся задолженностей, признанных безнадежными к взыманию;
  • дать возможность малому и среднему бизнесу развиваться в новых, более доверительных отношениях с государством.

Налоговая амнистия 2018 года для ИП

Чтобы представить масштабы задолженности в экономики страны, приведем некоторые цифры:

  • 20 млн. человек имеют задолженность 41 млрд. рублей;
  • из них 3 млн. человек являются ИП и имеют задолженность 16 млрд. рублей;
  • 700 тыс. человек ИП имеют долги по страховым взносам в размере 127 млрд. рублей.

Причины принятия закона о налоговой амнистии

С целями мы разобрались, но для такого нестандартного шага по отношению к своим гражданам у государства должны быть еще и причины.

Понять причины, побудившие государство принять налоговую амнистию, значит разобраться в ситуации, когда частью ИП, которая налоги платила исправно, такой закон кажется несправедливым.

Государство признает, что в создавшейся ситуации неуплаты налогов есть и его вина, связанная с несовершенством системы взимания налогов, правовых актов, и порой просто элементарной «неразберихой».

Очень большое количество граждан, исправно заплативших положенные выплаты, связанные с предпринимательской деятельностью, сталкиваются с ситуацией, когда деньги ушли, а в Пенсионный фонд они не поступили.

Будет ли принят закон о налоговой амнистии в 2018 году

Кроме того при прошедшей передаче полномочий по администрированию страховых платежей от двух организаций, Пенсионного фонда и Фонда специального страхования в ФНС, многие документы попросту были утеряны. Есть граждане, которым выставляется одинаковая сумма задолженности, но уже двумя организациями, Пенсионным Фондом и ФНС и решить эту проблему никак не удается.

Нарушений огромное количество, перечислять их нет смысла, приведенных примеров вполне достаточно, чтобы понять, что государство пытается действовать справедливо и стремится освободить граждан от налогового бремени, которое образовалось по обстоятельствам, независящим от человека.

Какие налоги ИП попадают под налоговую амнистию 2018 года

Все задолженности по налогам, которые признаны безнадежными к взысканию и были назначены по системам налогообложения:

  • ОСНО (общая система);
  • УСНО (упрощенная система);
  • ЕНВД (вмененный налог);
  • ПСНС (патентный налог);
  • ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

Согласно закону все задолженности подлежат списанию

Вместе с налогами по закону будут списаны пени и штрафы, связанные с ними.

Однако, в законе о налоговой амнистии в п. 2 ст. 12 указано, каких налогов она не коснется:

  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • акцизы;
  • налоги на транзит товаров через Российскую границу.

Амнистия по страховым взносам

Так как страховые сборы не являются налогами, то по ним в законе о налоговой амнистии 2018 года вынесено отдельное постановление и указаны задолженности, которые придется погашать, так как под действие закона не подпадают:

  • страховые взносы, вносимые ИП за наемных рабочих;
  • страховые ежегодные фиксированные суммы выплат ИП «за самого себя».

Как уже говорилось, государство не ставило такой задачи, чтобы просто кого-то освободить от налогов, а только от тех задолженностей, которые образовались не по вине ИП. То же самое касается и страховых взносов.

Источник: http://diwis.ru/nalogovaya-amnistiya-2018-dlya-ip/

Налоговая амнистия для ИП в 2018 году

Налоговая амнистия для ИП в 2018 году

С 2018 года по отношению физлиц будет применяться безоговорочное списание налоговой задолженности. Инициатива о принятии налоговой амнистии поступил от президента в декабре прошлого года, а с первого января текущего, уже приведена в исполнение.

Применяется новая мера к гражданам, за которыми числятся безнадежные к взысканию долги перед налоговой службой, накопившиеся до начала 2015 года. Объявлено, что пени, насчитанные на эти суммы, так же будут списаны.

Попали под действие этой меры индивидуальные предприниматели? Налоговики говорят, что да, индивидуальные предприниматели тоже включены в этот список.

Что включает в себя налоговая амнистия для ИП в 2018 году, какие суммы долгов по уплате налогов у предпринимателей подлежат обнулению?

К началу 2018 года руководители ИП (их насчитывается около 3 млн. человек), задолжали в казну родины сумму, равную 15 млн. руб, не уплатив налоги, страховые взносы. Часть этих должников уже давно не ведет предпринимательской деятельности, но долги на них все еще числятся.

Происходит это от того, что многие, попробовав себя в качестве бизнесмена, разочаровываются в этом занятии и бросают предпринимательскую деятельность.

Предприниматель становится обычным физлицом, но, поскольку ИП продолжает существовать на бумагах не прекращая свой статус, то продолжается начисление налогов, взносов страховым компаниям складываясь в значительную сумму долга перед государственной казной.

Действующие предприниматели становятся должниками по другим причинам. Например, направив полученную прибыль на развитие бизнес-процесса, остаются ни с чем, соответственно, теряют способность производить обязательные платежи в казну страны.

Признав некоторые виды таких долгов невозможными к взысканию, налоговое законодательство определило индивидуальных предпринимателей — должников под действие амнистии.

Виды налоговой задолженности подлежащих списанию в рамках запущенной программы

Действие процедуры прощения долгов перед налоговой службой ограничивается только датой возникновения суммы. В расчет будет приниматься состояние налоговой декларации предпринимателя на 1 января 2015 года. Сюда же попадают штрафы, и пени, платежи страховой, накопившиеся до этой же даты.

Но здесь имеются свои исключения. Не будут списаны следующие платежи:

  • Задолженность по акцизам
  • Налог, взимаемый при добыче полезных ископаемых
  • Налоги на ввоз товаров в Россию.

Ограничения размеров сумм задолженности, попадающей под списание, законом не предусмотрено.

Суммы задолженности по страховым платежам, подлежащие списанию, тоже не ограничиваются одной суммой. Однако экономисты считают, что они могут иметь достаточно крупные размеры, если учесть средний платеж в 150 тыс. руб. за год предпринимательской деятельности.

Что касается сроков, за которые образовались долги по этого рода платежам, то здесь будут приняты во внимание суммы долга по состоянию на начало января 2017года. Списанию подлежат пени и штрафы с этих сумм.

Порядок списания задолженности

Принятие в 2018 году закона налоговой амнистии предполагает, что от ИП (независимо от действующего статуса), никаких действий не требуется. Сотрудники налогового органа произведут списание сумм задолженности самостоятельно.

Узнать срок, когда точно произойдет списание задолженности, если есть необходимость ускорить этот процесс, необходимо обратиться в представительство налогового органа и оставить заявление:

  • На списание суммы задолженности по налогам и страховым сборам, пени по этим видам платежей.
  • На разъяснение в письменной форме порядка списания сумм задолженности и сроков списания.

Преимущества, полученные предпринимателями, попавшими под действие амнистии

Безусловно, в самой выигрышной ситуации, попадая под налоговую амнистию, оказываются лица, желающие вновь заняться предпринимательством.

Распространены случаи, когда бывший предприниматель не в курсе образовавшегося долга, тем более суммы, которая подлежит гашению. Многие лица, желающие вернуться в бизнес, должны были погасить накопившиеся долги, и только потом приступать к работе. Сейчас эта необходимость отпадет.

https://www.youtube.com/watch?v=xRv_0Olwjes

Не стоит думать, что государство окажется в убытке, простив многомиллионные долги предпринимателям. Надо учесть, что процесс подсчета сумм долгов, штрафов, пени, взыскания долгов, юридическое сопровождение всего процесса влечет за собой довольно крупные финансовые расходы.

Так же государство не теряет надежды, что вернувшись в строй, амнистированные предприниматели организуют прибыльную деятельность и пополнят казну, став исправными налогоплательщиками.

Источник: https://b2bmaster.ru/zakony/nalogovaya-amnistiya-dlya-ip-v-2018-godu/

Будет ли амнистия по налогам для ИП в 2018 году

Налоговая амнистия для ИП в 2018 году позволит списать «старую» задолженность предпринимателей.

В том числе представители бизнеса смогут решить вопрос с безнадежными долгами по страховым взносам.

В рамках разработанной процедуры, старые обязательства будут списываться с ИП без соответствующего обращения в налоговую инстанцию.

Проблемы прошлых лет

Экономический кризис привел к стремительному росту проблемных обязательств, в том числе в части налоговых платежей.

Согласно оценкам чиновников, общая сумма подобных долгов приближается к отметке 150 млрд руб.

При этом общая численность проблемных должников превышает 1 млн индивидуальных предпринимателей.

Данная проблема нуждается в оперативном решении, считает глава государства Владимир Путин. В результате власти планируют списать основную часть проблемной задолженности, что позволит улучшить финансовое положение представителей малого бизнеса.

В рамках предложенных нововведений, налоговая амнистия для ИП в 2018 году коснется следующих категорий налоговых обязательств:

  • просроченная задолженность, которая была сформирована до 2015 года;
  • неоплаченные страховые взносы, рассчитанные до 2017 года.

Большинство проблемных долгов было сформировано в результате резкого ухудшения экономической ситуации, что не зависело от действий предпринимателей.

В такой ситуации власти приняли решение освободить ИП от предыдущих обязательств, что станет залогом дальнейшего роста.

При этом чиновники должны разработать максимально простой механизм списания задолженности, который не требовал бы дополнительного обращения со стороны предпринимателя в налоговую инспекцию.

Разработанный механизм закрытия сформированных просрочек имеет ряд особенностей, которые отразятся на итоговом списании. Некоторые неуплаченные платежи не подлежат амнистии, обязательства по ним останутся в полном объеме.

Нюансы освобождения от долгов

Чиновники отмечают нюансы списания задолженности в 2018 году, которые стоит учитывать предпринимателям:

  1. Общая сумма просроченных обязательств не будет влиять на факт списания. Основное требование – долг сформирован до 1 января 2015 года.
  2. В некоторых случаях просрочка не подлежат амнистии (акциз, налог на добычу ископаемых, НДС).
  3. Помимо основного тела платежа, предприниматели будут освобождены от уплаты начисленной пени и штрафов.

Для списания долгов по страховым взносам необходимо выполнение следующих условий:

  • ИП не вел деятельность после формирования задолженности;
  • Отчетность не сдавалась, что привело к максимально возможному расчету суммы взноса.

Для упрощения процедуры для предпринимателей, задолженность будет списываться в одностороннем порядке без дополнительных документов со стороны ИП. При этом ФНС не будет уведомлять о факте списания, заинтересованные лица смогут получить соответствующие сведения по запросу.

https://www.youtube.com/watch?v=143lbpcBvws

Эксперты по-разному оценивают решение властей пойти на амнистию по налогам для ИП в 2018 году, отмечая противоречивые последствия данной инициативы.

Простое решение – неоднозначные последствия

Оптимисты считают, что освобождение от старой задолженности станет дополнительным фактором роста экономики:

  1. Малый бизнес сможет сэкономить финансовые ресурсы, необходимые для расширения деятельности.
  2. Снизится уровень теневой экономики, поскольку часть ИП сможет восстановить работу на легальной основе.

При этом представители малого бизнеса смогут рассчитывать на снижение стоимости кредитных ресурсов, что станет возможным благодаря дальнейшей коррекции учетной ставки Центробанка. Кроме того, ИП продолжат получать поддержку в рамках существующих государственных программ. В результате будут созданы оптимальные условия для развития предпринимательства.

Пессимисты отмечают возможные негативные последствия в результате налоговой амнистии. В первую очередь в невыгодном положении окажутся ИП, которые до этого исправно платили обязательные взносы.

Подобное решение может привести к ухудшению платежной дисциплины и снижению показателей собираемости налогов.

Для добросовестных плательщиков станет вопрос – стоит ли платить налоги в дальнейшем, если их могут просто списать при очередной амнистии.

Кроме того, положительные последствия для ИП окажутся только на бумаге. Будет списана задолженность, которая является безнадежной.

Большинство подобных предпринимателей давно прекратили свою деятельность и не планируют ее возобновлять.

Поскольку реальное поступление денежных средств является маловероятным, власти решили списать проблемные долги.

Не только предприниматели

Помимо ИП, налоговая амнистия будет распространяться на рядовых граждан. Налогоплательщики-физлица будут освобождены от уплаты следующих налогов, начисленных до 2015 года:

  • налог на имущество (в том числе дачи);
  • земельный налог;
  • транспортный сбор.

Эксперты отмечают, что подобный подход позволит списать множество долгов, о которых даже не подозревали собственники имущества. В первую очередь это относится к ситуациям, когда налоговая инспекция длительное время не присылала платежку.

Также чиновники предлагают отменить уплату земельного налога для пенсионеров, поскольку данная категория граждан остается наименее социально обеспеченной и нуждается в дополнительной поддержке со стороны государства.

Смотрите видео относительно налогообложения ИП в 2018 году:

Источник: http://2018god.net/budet-li-amnistiya-po-nalogam-dlya-ip-v-2018-godu/

Налоговая амнистия 2018 года для ИП

Налоговая амнистия 2018 года для ИП

Недавно мы рассказывали о новой налоговой амнистии для физических лиц, запущенной в 2018 году. Благодаря этой мере списываются безнадежные задолженности граждан по некоторым налогам, которые образовались до 1 января 2015 года, а также пени на эти долги.

А что с индивидуальными предпринимателями? На них амнистия также распространяется, и об этом стоит рассказать более подробно. Налоговая амнистия 2018 года для ИП — какие задолженности списываются, каков порядок их списания для индивидуальных предпринимателей.

Для кого будет актуальна налоговая амнистия ИП

Примерно три миллиона индивидуальных предпринимателей перед началом 2018 года были должны в казну около 15 миллиардов рублей в виде задолженности по налогам и страховым взносам. Причем не такая уж и редкость, когда подобные долги висят на человеке, который продолжает числиться ИП, но реально бизнесом давно не занимается.

Типичная ситуация — человек решил попробовать себя как ИП, дело его не пошло и прибыли не принесло, в итоге человек бросил занятие, но продолжает числиться как предприниматель. А значит, обязанность платить налоги и страховые взносы сохраняется, на задолженность начинают начисляться штрафы и пени.

Разумеется, задолженности могут быть и у действующих, работающих ИП, которые направляют всю прибыль на развитие и часто не могут оплатить не такие уж и маленькие налоги и сборы, которые на них возложены.

Многие долги ИП, как и в случае с физлицами, являются безнадежными, поэтому налоговая амнистия 2018 года распространяется и на предпринимателей.

Какую задолженность ИП спишут в рамках налоговой амнистии 2018 года

В рамках налоговой амнистии для ИП в 2018 году будет списана определенная задолженность не только по налогам, но и по страховым взносам.

Что касается налогов, то списанию подлежат долги по налогам, которые образовались до 1 января 2015 года, а также пени и штрафы за эти долги. Прощаются любые налоги, но исключением являются акцизы, налога НДПИ и те налоги, которые уплачиваются при перемещении товаров через российские границы.

Сумма задолженности по налогам, которая будет прощена, может быть любой, никаких ограничений на этот счет в законе нет.

Если говорить о страховых взносах, то задолженность по ним может быть особенно крупной — до 150 тысяч рублей с лишним за каждый год, если ИП не вел деятельность и не отчитывался перед государством, забыв прекратить свой статус.

Тем более ценно, что долги по таким взносам будут списаны вплоть до тех, что образовались на 1 января 2017 года. Аналогично налогам, в данном случае списаны будут пени и штрафы по неуплаченным платежам.

Порядок списания задолженности по амнистии

В принципе, порядок налоговой амнистии предполагает, что налоговые органы будут списывать задолженность самостоятельно, от ИП, будь то действующий или прекративший деятельность предприниматель, никаких действий не требуется.

Тем не менее, если вам необходимо, чтобы списание произошло скорее или хотя бы требуется знать, когда именно вы попадете под налоговую амнистию, вы можете обратиться в налоговые органы, составив в произвольной форме одно из двух заявлений:

  • Заявление с просьбой списать задолженность по налогам, страховым взносам и пеням по ним.
  • Заявление с просьбой разъяснить порядок списания долгов и его сроки в вашем конкретном случае.

Что даст налоговая амнистия предпринимателям

Разумеется, в первую очередь выигрывают от налоговой амнистии для ИП те предприниматели, которые продолжают деятельность либо собираются вновь попробовать себя в бизнесе.

Зачастую человек вообще может не знать о том, что у него образовалась задолженность, в том числе крупные штрафы, за тот период, когда он числился как ИП.

Если человек захочет снова открыть свое дело, ему нужно прежде всего погасить задолженности.

Сейчас у многих ИП появится возможность спокойно вернуться к легальной деятельности без необходимости вносить в бюджет десятки, если не сотни тысяч рублей накопившихся долгов.

Разумеется, определенную выгоду для себя будет иметь от амнистии и государство. С одной стороны, оно как будто бы несет некоторые потери, прощая долги перед бюджетом.

Но на самом деле взыскание долгов — это тоже немалые расходы и денег, и человеческих ресурсов, поэтому амнистия становится возможностью экономии многих административных расходов.

Кроме того, те ИП, которые смогут благодаря амнистии вновь вернуться в бизнес, при условии, что дела у них пойдут более удачно, пополнят благодаря второму шансу число постоянных налогоплательщиков.

Источник: https://bankiclub.ru/nalogi/nalogovaya-amnistiya-2018-goda-dlya-ip/

Списание долгов по налогам на землю, имущество и транспорт с населения в 2018 году

Списание долгов по налогам на землю, имущество и транспорт с населения в 2018 году

С 1 января 2018 года вступают в силу изменения в НК РФ, предусматривающие списание с обычных граждан долгов по налогу на землю, имущество и транспорт, а также сумм пени и штрафов, начисленных на указанную недоимку. Помимо налоговой амнистии, вводится новый вид вычета по земельному налогу в виде необлагаемых налогом 6 соток земли для льготников, в которые теперь включены пенсионеры.

С 1 января 2018 года вступают в силу изменения в НК РФ, предусматривающие списание с обычных граждан долгов по налогу на землю, имущество и транспорт, а также сумм пени и штрафов, начисленных на указанную недоимку. Помимо налоговой амнистии, вводится новый вид вычета по земельному налогу в виде необлагаемых налогом 6 соток земли для льготников, в которые теперь включены пенсионеры.

Налоговая амнистия 2018 года для физических лиц предусматривает освобождение граждан от долгов по налогам на землю, имущество и транспорт, возникшим за периоды до 1 января 2015 года, а также от соответствующих им сумм пени и штрафов, начисленных на данную задолженность.

Кроме этого, по налогу на землю вводится новая льгота, предусматривающая освобождение от налогообложения шести соток земли льготных групп граждан, в которые с 2018 года включены пенсионеры.

Правовой акт, вносящий указанные изменения в НК РФ

Порядок, особенности и сроки проведения амнистии для физических лиц, а также ряд иных существенных изменений в НК РФ, внесены законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ.

Важно: официальная дата вступления в силу указанных изменений – 29 декабря 2017 года (дата опубликования в официальном источнике), за исключением тех положений, для которых предусмотрен иной срок вступления в силу.

Основания для введения налоговой амнистии в России

Основанием, положившим начало разработке положений о налоговой амнистии, послужило заявление Президента РФ Владимира Путина о необходимости освобождения граждан от старых долгов по имущественным налогам, сделанное на большой пресс-конференции 14 декабря 2017 года (подробнее в видео):

Примечание: по поручению Президента, законопроект, вносящий соответствующие изменения в НК РФ, был разработан, рассмотрен и утвержден в рекордно короткие сроки – в течение 2 недель.

Кого коснется амнистия

Налоговая амнистия затронет всех физических лиц независимо от размера задолженности и материального положения должника.

Долги по каким платежам будут списаны

Отразим перечень имущественных и иных платежей, долги по которым будут списаны с граждан в 2018 году, в табличном формате.

https://www.youtube.com/watch?v=j19JRDM1c90

Таблица № 1. Кто и по каким платежам подпадает под амнистию

С кого списываютКакой налог списываетсяЗа какой период списывают
Граждане (физические лица)ТранспортныйДолги по налогам списываются за период до 1 января 2015 года, а пени и штрафы за период с начала образования до момента вынесения решения о списании недоимки
Земельный
Налог на имущество

Рассмотрим более подробно порядок и особенности списания безнадежных долгов с физических лиц.

Особенности налоговой амнистии для граждан

  • Списанию подлежит задолженность только по имущественным налогам, а также начисленным на нее пеням и штрафам.

К имущественным налогам физических лиц относятся земельный и транспортный, а также налог на имущество.

Примечание: задолженность по алиментам, госпошлине, НДФЛ от продажи имущества и иным обязательным сборам списанию не подлежит.

  • Размер долга, а также материальный статус должника не лишают его права на налоговую амнистию.

Причины, по которым образовался долг, возможность погашения этого долга в будущем и материальное положение должника налоговым органом уточняться не будут.

  • Пени и штрафы по налоговой задолженности будут списаны за период до вынесения решения об амнистии.

Это означает, что пени и штрафы будут аннулированы не до 2015 года (как задолженность по налогам), а до даты вынесения решения о списании долга.

  • Граждане будут освобождены от необходимости уплаты НДФЛ, образовавшегося из-за неуплаты налога работодателем.

Обязанность гражданина уплатить налог за работодателя возникает в тех случаях, когда последний не может сам исчислить и уплатить сумму налога в бюджет.

  • Законом № 436 ФЗ от 28.12.2017 года предусмотрен перечень доходов, списание долгов по которым не подпадает под налоговую амнистию.

Так, в числе прочих в данный список попала з/п, дивиденды, материальная выгода, выигрыши и призы, полученные в конкурсах и играх. Полный перечень доходов, не подлежащих списанию, приведен в п.72 ст. 217 НК РФ.

Кто будет производить списание долгов граждан

Списание долгов по налогам, пеням и штрафам будет производить налоговая инспекция по месту учета физического лица.

Никаких документов и заявлений от гражданина не требуется, аннулирование задолженности будет осуществляться в автоматическом и одностороннем порядке.

Когда будет списана задолженность

Точного срока списания долга конкретного лица законом не предусмотрено, так же, как и не установлена обязанность уведомления гражданина о произошедшем списании.

По всей видимости, гражданину придется самостоятельно обращаться в налоговую по месту учета с целью уточнения данной информации.

Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

Задайте свой вопрос по теме статьи

Источник: https://yakapitalist.ru/finansy/nalogovaya-amnistiya-2018-fl/

Блоги / Алексей Елаев: Налоговая амнистия: что это было?

Курс валют предоставлен сайтом kursvalut.com Федеральный закон от 28.12.

2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» не касается только положений так называемой «налоговой амнистии».

 

Этот достаточно обширный документ, опубликованный в самом конце декабря, носит комплексный характер и затрагивает изменения в различные законодательные акты — от собственно Налогового кодекса до законодательства о таможенном регулировании.

Это понятно: очень часто законы добавляются и изменяются на этапе поправок при их прохождении в парламенте, рассматриваемые нормы — не исключение.

Собственно налоговой амнистии посвящены статьи 11 и 12 опубликованного текста (страницы 45-48 для тех, кому сложно искать), затрагивают они разных налогоплательщиков.

1) Статья 11 (вступает в силу с 29 января 2018 г.

) и часть 2 статьи 12 регулируют списание страховых платежей в государственные внебюджетные фонды (понятно, что и в пенсионный фонд, и в соцстрах и в фонды обязательного медицинского страхования) для индивидуальных предпринимателей и приравненных к ним лиц. Списывается вся недоимка, возникшая у ИП по всем периодам до 1 января 2017 года, а также все пени и штрафы, связанные с неуплатой страховых платежей, а также все налоги на ИП (кроме акцизов), возникшие до 1 января 2015 года, если ИП прекратило действие на дату принятия решения о списании. 

Так как для взыскания страховых платежей с ИП действует безакцептный порядок, то вполне очевидно, что фактически речь идёт о тех ИП, чьи счета в 2017 году были пусты, а потому осталась недоимка.  Не надо забывать и про переход в 2017 году в администрировании страховых платежей от фондов в ФНС, вызывавший много нареканий из-за несовпадения баз данных и передачи документации, в результате которого порой искренне невозможно понять, какие именно платежи, кто и кому именно должен.  Также следует отметить, что фактически предпринимателям нельзя доначислить страховые платежи за периоды до 2017 года или налоги за период до 1 января 2015 года, даже если они прямо уклонялись от их уплаты методом занижения базы или иными доступными народными способами. Всё, что не удалось вовремя с них списать или, доначислив, списать, признаётся безнадёжным к списанию, так как исключений для таких случаев закон не содержит — только «признаётся безнадёжным к взысканию» и период, до которого.

2) Для простых граждан — физических лиц — существует статья 12 опубликованного закона. Сроки и налоги тут другие.

Она распространяется не на все налоги за периоды до 1 января 2015 года, как для индивидуальных предпринимателей, а только на транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельному налогу.

Фактически — по тем налогам, по которым необходимо для их уплаты гражданином направлять налоговые уведомления, которые, не секрет, что запаздывают или не приходят вовсе.

Таким образом, если выяснится, что гражданин не уплатил НДФЛ или же ему налоговым органом за «фактическую предпринимательскую деятельность» за период до 1 января 2015 года были доначислены НДС и налог на прибыль, эти суммы налогов безнадёжными к взысканию признаны быть не могут, так как он в этот период не имел статуса индивидуального предпринимателя.

Порядок списания налога.

 Вопреки, казалось бы, очевидной логике законодателя на проведение «налоговой амнистии», списание происходит не автоматически со дня принятия закона, а путём принятия соответствующего решения налогового органа по каждому налогоплательщику с указанием его наименования и суммы налога к списанию. Срок, в течение которого это решение должно быть принято, законом не определён, а это может означать, что если налогоплательщик примет стратегию «лежачего камня» и не будет обращаться с соответствующими заявлениями, то он может быть сколь угодно долгим, если не будет проявлена политическая воля налоговиков на одновременное принятие миллионов решений в электронном виде путём написания и задействования соответствующей компьютерной программы.

Так как этот текст рассчитан, в основной массе, на неюристов, хочется отдельно отметить, что списываемые в соответствии с законом штрафы — это не штрафы ГИБДД или иные штрафы по КоАПу или УК, а только штрафы, назначенные за несвоевременную уплату сумм налогов и страховых платежей в соответствии с положениями Налогового кодекса и законов о страховых платежах, так что это не «административная амнистия», как говорят об этом некоторые.  Также, если по неуплаченным в срок налогам и страховым платежам велись исполнительные производства и были вынесены постановления о взыскании исполнительского сбора, то этот сбор тоже никто не спишет, закон не об этом. 

Поэтому каждому налогоплательщику, если он заинтересован в том, чтобы его платежи были действительно списаны, надо будет, на всякий случай, проконтролировать, было ли принято соответствующее решение о списании, а если не было — написать заявление в налоговый орган, чтобы оно было произведено, а принятое решение о списании передать в службу судебных приставов, чтобы прекратить соответствующие исполнительные производства (если они были). 

Источник: https://echo.msk.ru/blog/elaev/2122220-echo/

Кто попадёт под налоговую амнистию?

Налоговая амнистия для россиян, о необходимости которой сказал Президент России Владимир Путин на пресс-конференции 14 декабря, коснётся физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Законопроект, который позволит списать им долги по налогам и начисленным за просрочку штрафам и пеням, а также установит новые налоговые льготы для пенсионеров, депутаты приняли во втором чтении.

Завтра его планируют рассмотреть в третьем чтении. 

Сроки амнистии для физических лиц и ИП будут разные

«Наверное, можно было бы подождать, но наша задача, чтобы он заработал с 1 января», — считает председатель Комитета Госдумы по бюджету и налогам палаты Андрей Макаров. Читайте по теме

Если закон примут, граждане России не должны будут платить недоимку по транспортному, земельному налогу и налогу на доходы физических лиц, а также пени и штрафы, которые накопились к началу 2015 года.

Амнистированы будут и налоги на так называемые условные доходы. По действующему законодательству списанные заёмщику по тем или иным причинам кредиты или коммунальные услуги считаются его материальной выгодой и на них начисляются налоги.

Такие выплаты и пени на них будут признаны безнадёжными.

Отдельно в законопроекте оговаривается проблема задолженностей индивидуальных предпринимателей и тех, кто занимается частной практикой, например, адвокатов и нотариусов. С них списывается недоимки по страховым (пенсионным и социальным) взносам, накопившиеся к 1 января 2017 года.

Это коснётся тех индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрировались, но так и не начали свою деятельность или работают себе в убыток.

При этом обязанность уплачивать взносы никуда не делась, и у них накапливается просрочка.

Это неминуемо повлекло бы взыскание, пояснил, представляя законопроект на заседании Госдумы 20 декабря, Андрей Макаров.

При этом налоговая амнистия для индивидуальных предпринимателей не распространится на налог на добычу полезных ископаемых, акцизы и налоги в связи с перемещением товаров за границу.

Макаров подчеркнул, что гражданам не нужно будет сдавать никакие документы в налоговую службу или подавать в суд. Всю процедуру по списанию налогов, пеней и штрафов для физических лиц и индивидуальных предпринимателей налоговая служба должна будет провести сама.

Пенсионеров освободят от платы за «шесть соток»

Законопроектом предусматривается не только амнистия, но и изменения в постоянные правила налогообложения. Так, предполагается, что пенсионеры не будут платить земельный налог за свои шесть соток.

При этом если они обладают участком большего размера, им придётся уплачивать налог за площадь, превышающую эту норму.

Льгота будет распространяться только на один участок в собственности пенсионера по его выбору.

Новые правила носят ретроспективный характер. Пенсионеры, обладающие шестью сотками, не получат платёжку уже за текущий 2017 год.

Этим Правительство отдаёт гражданам долг, потому что на них свалили всё, что происходит в экономике. Люди не могут платить налоги, если у них нет доходов.

Андрей Макаров признал при этом, что льготы уменьшат поступления в муниципальные бюджеты.

Но компенсировать эти выпадающие доходы они должны за счёт средств федерального бюджета, подчеркнул он.

«Это наше с вами домашнее задание.

Мы будем рассматривать поправки в бюджет, чтобы компенсировать доходы муниципальных бюджетов», — сказал парламентарий, обращаясь к депутатам.

Амнистия для злостных неплательщиков или неимущих?

У граждан сформировалась значительная налоговая задолженность, которая копилась много лет из-за несовершенства налоговой системы, считают законодатели.

Те, кого коснётся амнистия, — это не злостные неплательщики, а люди, находящиеся в стеснённых обстоятельствах, считает один из авторов инициативы, первый заместитель председателя Комитета Госдумы по бюджету и налогам Сергей Катасонов.

«Я считаю, что этим Правительство отдаёт гражданам долг, потому что на них свалили всё, что происходит в экономике.

Люди не могут платить налоги, если у них нет доходов. Но нужны системные методы.

А то мы простили недоимку до 2015 года, а в следующем будет увеличена ставка», — сказал он «Парламентской газете».

Списание долгов поможет индивидуальным предпринимателям, подчёркнул член Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Дмитрий Шатохин.

«На мой взгляд, мы слишком жёстко к предпринимательству и оно плохо развивается, потому что боится рисков.

А списание долгов поможет им восстановиться», — отметил он в комментарии «Парламентской газете».

Но что касается физических лиц, по мнению сенатора, поголовная амнистия может поощрить злостных неплательщиков, которые как не собирались платить, так и не будут. В то же время правильный шаг — списать долги по «условным доходам», считает Шатохин.

Источник: https://www.pnp.ru/top/site/kto-popadyot-pod-nalogovuyu-amnistiyu.html

Что даст россиянам налоговая амнистия в 2018 году

21 декабря Госдума в третьем, окончательном чтении приняла закон о списании долгов. «Амнистированы» физические лица и индивидуальные предприниматели по довольно обширному списку налогов и взносов.

Послабление по земельному налогу коснулось пенсионеров и инвалидов.

Что именно пообещали россиянам в законодательном порядке? На кого распространяется налоговая амнистия 2018 года? Кто сможет спать спокойно, не уплатив налоги?

Новогоднее чудо: должников простят и отпустят с миром

Нет, чудеса все-таки бывают! Особенно, накануне выборов.

Владимир Путин, похоже, решил начать свою предвыборную кампанию с идеального хода: простить соотечественникам долги, которые, в принципе, они и так не собирались (или не в силах были) отдавать. Правда, надо признать: к этому символическому жесту настоящий и будущий Президент добавил и несколько реальных послаблений.

По сути: Владимир Путин на традиционной пресс-конференции, что прошла 14 декабря, в числе других инициатив озвучил предложение по налоговой амнистии. В первую очередь, простить россиянам часть долгов. «Эти задолженности касаются 42 миллионов человек, и общий объем этой задолженности — 41 миллиард рублей. Я думаю, кто-то, может быть, будет ругаться на меня из моих либеральных оппонентов — но, думаю, что нужно освободить людей от этих выплат», — заявил тогда глава государства.

Дальше подключились парламентарии. В рекордные сроки — за неделю — законопроект был одобрен сначала в первом и втором чтении, а затем, 21 декабря, принят в окончательной редакции.

«Речь идет о задолженности, которая образовалась на 1 января 2015 года, включая задолженность по пеням» — пояснил замминистра финансов Илья Трунин.

Налоговая амнистия 2018 года распространяется на ряд задолженностей и физлиц, и ИП. А еще дать пенсионерам и инвалидам, владеющим земельными участками, свободу от пресловутого налога «на шесть соток».

Также поправки в законодательство предусматривают нивелировать долги ИП по страховым взносам.

Авторами поправок стала группа «единороссов» во главе с Андреем Макаровым, председателем комитета Госдумы по бюджету и налогам. Тот же Макаров уточнил: общая сумма списанных долгов составит порядка 150 миллиардов рублей.

«Безнадега» — долги по имущественным налогам

Депутаты решили признать безнадежными ряд долгов. В первую очередь, это недоимки физлиц по имущественным налогам, имевшиеся на 1 января 2015 года, а также задолженности по начисленным пеням.

Напомним: в группу имущественных входят налоги на недвижимость, транспортные средства и землю.

ФНС зафиксировала 103 миллиарда рублей таких задолженностей именно на 1 января 2015 года.

Но до сегодняшнего дня часть налогоплательщиков свои долги все же отдали, другая часть потеряла актуальность за истечением срока давности.

Отсюда и названная Президентом цифра в 41 миллиард, который надо бы списать.

При этом, что реально ценно, данные безнадежные долги будут списывать автоматически.

Как и предлагал Путин, «максимально дебюрократическим способом, без обращения человека в налоговые инспекции».

То есть, приходить в налоговую, писать заявления, приносить справки и иные бумаги никому не придется.

Для кого 6 соток станут безналоговыми?

Одной из самых резонансных поправок в законодательстве стали изменения в системе налогового вычета для льготников по земельному налогу.

До настоящего времени в силе было правило, позволяющее ветеранам Великой Отечественной войны, инвалидам и некоторым иным категориям льготников пользоваться правом на вычет в 10 000 рублей из кадастровой стоимости участка.

С 1 января 2018 года порядок изменится, и в число льготников включили пенсионеров.

Для пенсионеров, инвалидов, ветеранов войны и ряда других льготных категорий будет делаться вычет не из кадастровой стоимости земли (из налогооблагаемой базы), а из площади участка.

С нее сминусуют 600 квадратных метров (6 соток), и только с оставшейся площади будут взимать налог.

Соответственно, если в хозяйстве всего 6 соток, то и налога никакого не назначат.

До 1 ноября надо оповестить налоговый орган, на какой именно участок вы бы хотели получить эту льготу, если во владении есть несколько таких усадеб. Если льготник заявления не напишет, налоговики сами произведут вычет из площади самого большого участка.

Понятно, что муниципальные бюджеты при этом потеряют часть доходов (земельный налог идет в эту казну), но их обещает компенсировать государство, из федеральных средств.

«Индульгенция» для индивидуальных предпринимателей

Налоговая амнистия 2018 года распространяется и на индивидуальных предпринимателей.

Безнадежными считаются их долги, образовавшиеся тоже на начало 2015 года. Вид деятельности ИП значения не имеет.

Прощаться могут, например, такие налоги как ЕНВД или по патентной системе, транспортный, земельный и другие.

Не подлежат списанию задолженности по налогу на добычу полезных ископаемых, недоимки по акцизам и таможенному НДС.

Будут аннулированы также накопленные на 1 января 2017 года задолженности и пени по страховым взносам лиц, занимающихся частной практикой и индивидуальных предпринимателей.

То есть, простятся долги по взносам нотариусам, адвокатам, иным частникам, а также индивидуальным предпринимателям. Это недоимки по платежам в Фонд обязательного медицинского страхования, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования.

Касается «индульгенция» тех, кто ранее занимался подобной деятельностью, но к данному времени ее прекратил. И в этом случае личное обращение в налоговый орган не требуется, сумму долга налоговик обязаны списать самостоятельно — все данные у них и так есть.

Долги по «условным доходам»

Предприниматели часто говорят об упущенной выгоде. Но есть в практике бизнеса и в обиходе налоговиков другое понятие: «условный доход». Поясним на примере, о чем идет речь.

Скажем, вам сказочно повезло: банк утомился ждать, когда вы расплатитесь по задолженности по кредиту и списал часть этого долга.

По закону эти самые «недоплаченные» вами и прощенные деньги становятся вашим «доходом».

Да, виртуальным, который вы никогда в руках не подержите, но на языке документа это именно условный доход.

Банк, совершив акт неслыханной щедрости, обязан об этом оповестить налоговый орган. А тот, в свою очередь, должен обложить эту сумму подоходным налогом, который платить уже вам.

Некоторые специалисты иначе трактуют данную коллизию: мол, мы сами, как законопослушные граждане, должны явиться в инспекцию и честно рассказать, что нас так облагодетельствовали, и заплатить положенный налог.

В общем, ни одно доброе дело не должно оставаться не облагаемым налогом…

Вот эти-то «бонусы», точнее, неуплаченные с них налоги, и будут прощены.

Речь, если говорить более официальным языком, о доходах, полученных с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года, и образовавшихся после списания долгов физлиц перед банками, коммунальными конторами, телефонными операторами и прочими организациям, если при этом списании долга налоговый агент не удержал требуемый налог.

Хотя Президент и назвал данную практику «бессмысленной», она будет продолжена, уверяют налоговики. Начиная с 1 декабря 2017 года, подобные «бонусы» опять будут облагаться НДФЛ.

Источник: https://VesGod.com/nalogovaya-amnistiya-2018/

Бухгалтерия
Добавить комментарий