Налогообложение договора подряда: налоги страховые взносы кто платит куда

Содержание
  1. Налоги и взносы по договору подряда
  2. Когда договор подряда заключается, его основные условия
  3. Ндфл и договор подряда
  4. Размер налога
  5. Нужно ли платить страховые взносы?
  6. Когда договор не облагается страховыми взносами?
  7. Размеры страховых взносов
  8. Облагается ли страховыми взносами договор подряда в 2017 году
  9. Взносы и их размеры
  10. ПФР и ФФОМС
  11. ФСС
  12. Особенности в зависимости от подрядчика
  13. С физическим лицом
  14. С юридическим лицом
  15. С иностранцем
  16. Работа с ИП
  17. Отсутствие взносов
  18. Налоги по договору подряда в 2017 году – с физическим лицом, иностранным гражданином
  19. Общие моменты
  20. Первоначальная информация
  21. Оформление соглашения
  22. Законные основания
  23. Какие налоги начисляются по договору подряда в 2017 году
  24. Какими облагается страховыми взносами
  25. Уплачиваемые налоги
  26. В зависимости от подрядчика
  27. Налогообложение физического лица
  28. Юридического лица
  29. Сотрудничество с иностранцем
  30. При работе с ИП
  31. Кто платит суммы
  32. Договор ГПХ: налоги и взносы в 2018 году
  33. Договор ГПХ: налоги в 2018 году
  34. Договор ГПХ: страховые взносы в 2018 году
  35. Выплаты по гражданско-правовому договору в программе Бухсофт Онлайн
  36. Договор ГПХ: правила оформления, НДФЛ и взносы
  37. Ндфл с выплат по гражданско-правовым договорам
  38. Налоговые вычеты
  39. – Профессиональный налоговый вычет
  40. – Стандартный налоговый вычет
  41. – Имущественный налоговый вычет
  42. Страховые взносы в фонды
  43. Взносы на травматизм
  44. Учет в составе расходов по налогу на прибыль
  45. Договор ГПХ: правила составления

Налоги и взносы по договору подряда

Налогообложение договора подряда: налоги страховые взносы кто платит куда

При заключении договора подряда стороны вступают в гражданско-правовые отношения, а не трудовые.

Соответственно, и регулироваться эти отношения будут положениями Гражданского кодекса, согласно которым одна сторона должна будет выполнить определённую работу по заданию второй, и сделать это в срок.

Вторая же сторона при отсутствии претензий к результату будет должна выполнить оплату в оговорённом размере.

Из-за специфики договора подряда в части его регулирования законами, его налогообложение становится очень актуальным.

Будет ли оно таким же, как и для договоров, регулирующихся Трудовым кодексом, или же строится по иным принципам? Об этом и пойдёт речь: каковы налоги и взносы по договору подряда, кто должен платить, а когда делать это не требуется.

Когда договор подряда заключается, его основные условия

Но сначала стоит подробнее изучить иную специфику этого договора – в каких случаях, кем и на каких условиях он заключается.

Начнём со сторон: их у договора две, соответственно, заказчик и подрядчик. В обоих качествах могут выступать обычные граждане, ИП, юридические лица – но при составлении документа будут свои особенности, зависящие от того, к какой из этих категорий принадлежат стороны.

Форма договора может быть:

Да, устная форма действительно допустима, однако лишь если общая сумма сделки по договору не более 10 тысяч рублей. Впрочем, даже если сумма меньше, допускается составить письменный договор, но необязательно будет заверять его – а вот при большей уже необходимо нотариальное заверение.

Важнейшие особенности договора подряда:

  • Соглашение заключается сторонами добровольно.
  • Нанятый подрядчик не входит в штат предприятия-нанимателя; записи о выполнении работ не будут вноситься в его трудовую; не нужны приказы о принятии, а затем увольнении; часы в табель не ставятся; стоимость работ не оценивается согласно принятым в компании-заказчике стандартам.
  • Исполнитель не должен подчиняться рабочему графику предприятия, его график свободный, а оплата осуществляется за выполнение работы и никак не привязана к затраченному времени, важно лишь выдержать срок и уровень качества.
  • Никаких льгот, положенных сотрудникам предприятия, нанятому по договору подряда исполнителю не полагается.

Обязательные условия:

  1. Предмет договора – то есть тот результат, чтобы достигнуть которого нанимателю и понадобился подрядчик. Здесь важно ещё раз отметить, что это именно результат, а не работа как таковая – плата при подряде делается не за факт работы, а за её результат, и при его отсутствии то, что исполнитель работал, никакой роли не играет, и он не сможет получить даже часть платы, ссылаясь на это (разве что на то будет добрая воля самого заказчика).
  2. Срок – обязательно указание как времени начала работ, так и к какому сроку их необходимо завершить. Иногда отдельно указываются сроки завершения отдельных этапов. Ответственность за соблюдение сроков несёт подрядчик, по договорённости с заказчиком их допускается менять. Если результат есть, однако в срок уложиться не удалось, то заказчик также может отказаться принимать и оплачивать работу.

Это два ключевых условия, а остальные уже вносятся сторонами по их усмотрению.

https://www.youtube.com/watch?v=JT6mIpCQLww

Иногда подрядчик может привлекать субподрядчиков – тогда он станет генеральным подрядчиком и будет ответственен за действия субподрядчиков.

Если из-за действий субподрядчиков были причинены убытки, работа оказалась некачественной, сроки сорваны – во всех случаях ответственность лежит именно на генеральном подрядчике.

Что до цены работы, то в неё входят два компонента:

  • Понесённые подрядчиком в её ходе издержки.
  • Его вознаграждение.

Есть разные варианты определения цены:

  • сразу в тексте договора;
  • по актуальному рыночному курсу;
  • по смете подрядчика, утверждённой заказчиком.

Выделяют также приблизительную и твёрдую цену. В первом случае цена может возрасти, если оказались нужны дополнительные работы, а значит и расходы.

Если необходимость в этом обоснована, то заказчик всё равно имеет право отказаться, но тогда ему придётся расплатиться за уже выполненную часть работы.

А вот если установлена твёрдая цена, то её пересмотра затем нельзя будет требовать.

Договор подряда нередко заключался вместо трудового соглашения из-за того, что так заказчики уменьшали выплачиваемые налоги, однако начиная с 2017 года по ним также необходимо платить страховые взносы – за определёнными исключениями. Не требуется делать лишь выплаты в Фонд социального страхования – это оставлено на усмотрение сторон.

Возможна ситуация обращения ФСС в суд с целью признать договор трудовым и взыскать взнос, а к нему ещё и штраф.

Чтобы избежать подобного развития событий, следует, ещё составляя договор, отказаться от любых спорных положений в нём, из-за которых он затем может быть определён как трудовой.

Для чёткой идентификации документа именно как гражданско-правового, следует:

  • Указывать точный период, отводящийся на выполнение работ.
  • Прописывать точную сумму вознаграждения за весь объём работ, без разделений на несколько сумм за определённые периоды.
  • Не давать никаких ссылок на должностные инструкции компании и не привязывать работу по договору к её режиму работы.
  • Приём работы следует подтвердить соответствующим актом за подписью сторон.
  • Работа должна иметь разовый характер.

Ндфл и договор подряда

Независимо от того, выступает ли подрядчиком физическое лицо или ИП, выплачивать НДФЛ должен будет именно он.

Однако в первом случае относительно всех других сборов его налоговым агентом будет выступать наниматель, в то время как во втором их выплатой занимается ИП-подрядчик.

Размер налога

Он стандартен для НДФЛ, то есть составляет 13%. Может быть предоставлен вычет, если подрядчик имеет такое право. Для нерезидентов РФ размер налога вырастает до 30%.

Нужно ли платить страховые взносы?

При заключении договора подряда с физическим лицом обязанность по их выплате ложится на заказчика.

Как следует из ФЗ № 212, выплата взносов при подрядчике физическом лице, ложится на заказчика, даже если и сам он является физическим лицом, хотя и понятно, что эта норма законодательства повсеместно игнорируется, ведь речь чаще всего идёт о разовых работах.

Ситуация меняется, если подрядчиком выступает индивидуальный предприниматель: тогда выплата взносов станет именно его обязанностью, а сколько он будет платить, определяется исходя из того, какая схема налогообложения им применяется – обычная или упрощённая. Чтобы затем не возникло спорных ситуаций, необходимо непосредственно в тексте договора указать, что подрядчик-ИП должен самостоятельно делать выплаты страховых взносов.

Когда договор не облагается страховыми взносами?

Как указывает глава 34 Налогового кодекса, в обложении налогами договора подряда есть некоторые особенности, а именно:

  • Взносы по страхованию от временной нетрудоспособности по нему вноситься не должны, как и по страхованию от травм на производстве, – разве что это предусматривается в тексте самого договора.
  • Страховыми взносами не облагаются вознаграждения, выплачиваемые гражданам иностранных государств со статусом временно пребывающих в РФ.
  • Если договор заключается с индивидуальным предпринимателем, то заказчик не должен будет платить взносы – это обязанность самого предпринимателя.
  • Взносы не начисляются, если предметом договора стал переход права собственности, либо других имущественных прав, а также передача в пользование самого имущества. Исключением из этого правила будет договор авторского заказа, лицензионный договор, отчуждение прав на произведения искусства либо научные работы – с них придётся заплатить взносы.
  • С получаемых подрядчиком компенсаций, возмещающих их расходы на выполнение работы, страховые взносы выплачивать не нужно, однако понесённые расходы должны иметь документальные подтверждения, иначе у проверяющих органов могут возникнуть вопросы – ведь такой лазейкой могут пользоваться, чтобы выплатить часть вознаграждения без обложения страховыми взносами.

Размеры страховых взносов

Взносы делятся на следующие:

  • В Пенсионный фонд – 22%.
  • На обязательное медстрахование – 5,1%.
  • На страхование от несчастных случаев на производстве – необязательны, при желании сторон то, что они будут выполняться, указывается в самом договоре, а ставка может сильно различаться в зависимости от степени опасности.

Приведём пример. Компания «КрепкоСтрой» заключила договор подряда с физическим лицом – С.В. Мирошкиным. По условиям договора данное лицо должно будет установить 200 розеток.

За установку каждой он получит 120 рублей.

Получается, при общей сумме договора 200 x 120 = 24 000 рублей, он должен будет заплатить НДФЛ в размере 24 000 x 0,13 = 3 120, а на руки получит 24 000 – 3 120 = 20 880 рублей.

Страховые взносы по договору подряда за него должна будет внести компания «КрепкоСтрой». Подсчитаем их:

  • В Пенсионный фонд необходимо внести 24 000 x 0,22 = 5 280 рублей.
  • В Фонд медицинского страхования 24 000 x 0,051 = 1 224.
  • К этому добавляется некая сумма в ФСС, если она прописана в договоре.

То есть заказчик вносит: 5 280 + 1 224 = 6 504 рубля или больше в качестве страховых взносов дополнительно к тем 24 000, что он уже выплатил исполнителю, а значит, в сумме потратит 30 504 рубля.

https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4

Второй пример: представим, что все условия те же самые, что и раньше, но подрядчик будет не просто физическим лицом С.В. Мирошкиным, а ИП Мирошкин, и работает по упрощённой схеме налогообложения.

Какие выплаты делаются в таком случае? Компания «КрепкоСтрой» теперь выплатит лишь 24 000 за работу, и не будет делать никаких дополнительных выплат.

ИП должен будет заплатить тот же НДФЛ, что и прежде, а в дополнение 6% от доходов (может применяться другая схема – 15% от прибыли), то есть:

24 000 x 0,13 + 24 000 x 0,06 = 4 560 рублей. Значит «чистыми» в итоге будет получено 24 000 – 4 560 = 19 440.

К тому же не стоит забывать, что ИП необходимо также делать взносы в ПФ и ФФОМС, просто они взимаются не в процентах от полученной суммы, а являются фиксированными: в ПФ за год вносится 26% от 12 минимальных размеров оплаты труда, что для 2017 года равняется 23 400 рублям, а в ФФОМС 5,1% от них же, то есть 4 590 рублей. Платежи выполняются раз в квартал либо раз в год.

Если же ИП Мирошкин работает по общей схеме, то заплатит НДФЛ, а также все платежи, что ранее были подсчитаны для компании, то есть 3 120 + 5 280 + 1 224 = 9 624 рубля, и от изначальных 24 000 у него останется 14 376, а «КрепкоСтрой» не потратит ничего сверх указанной в договоре суммы.

Источник: http://ZnatokTruda.ru/dogovora/nalogi/

Облагается ли страховыми взносами договор подряда в 2017 году

Облагается ли страховыми взносами договор подряда в 2017 году

Действующее законодательство РФ определяет суть договора подряда таким образом, что одна из сторон соглашения обязуется на платной основе выполнить определенную работу для другой стороны сделки. Вторая сторона берет на себя обязательства принять все выполненное первой стороной и произвести оплату за работу.

Сторонами выступают подрядчик и заказчик, которые, в свою очередь, могут быть физическими и юридическими лицами. Их данные излагаются подробно, чтобы можно было идентифицировать каждого участника соглашения.

Законодательство не определяет конкретный перечень сделок, которые могут быть урегулированы нормами о договоре подряда. Однако практика свидетельствует, что предмет соглашения заключается в самом виде работ и его конкретном результате.

Поскольку такие сделки всегда возмездные, то расходы на выполнение условий соглашения включаются в содержание договора отдельной строкой или неотъемлемым дополнением, например, согласованная смета.

Одними из обязательных условий являются данные о начальном и конечном сроке выполнения обязательств между сторонами.

После приемки выполненных работ производится оплата. В отдельных случаях заказчик производит авансовые платежи, которые засчитываются при конечном расчете.

При этом заказчик произведет расчет только при качественном выполнении заказа, в соответствии с требованиями, которые были согласованы сторонами. Если определенные требования не выставлялись, качество работ определяется согласно общепринятым нормам.

Взносы и их размеры

Налогообложение договоров подряда с начала 2017 года претерпело существенные изменения.

Налоговый кодекс дополнен новой главой 34, отчисления теперь администрирует налоговая инспекция.

Таким образом, все суммы, которые предназначены в пользу подрядчика, подлежат налогообложению. Их размер зависит от органа, которому отчисляется взнос.

ПФР и ФФОМС

В ПФР отчисления на обязательное пенсионное страхование на 2017 год остались прежними. Это 22% с сумм выплат, которые входят в пределы установленной базы налогообложения, и 10% от суммы, которая выше предельной величины.

Для Федерального фонда обязательного медицинского страхования размер отчислений остался на том же уровне, что и был в прошлом году, и составляет 5,1%.

ФСС

Внесенные с 01.01.

2017 изменения позволяют лицам, заключившим договор подряда, уплачивать взносы Фонду социального страхования только тогда, когда это прямо предусмотрено текстом самого соглашения. В противном случае начисление взносов не производится. Поэтому стало выгоднее заключать подряды, чем пользоваться трудовыми соглашениями.

Особенности в зависимости от подрядчика

Договор подряда в обязательном порядке содержит подробный перечень прав и обязанностей каждой из сторон сделки.

С физическим лицом

Договора на выполнение подрядных работ с физическим лицом могут быть в письменной и устной форме. В отличие от трудового соглашения, сделка на выполнение подрядных работ обязательной государственной регистрации не подлежит.

Однако, в текущем году доход физического лица за выполнение подрядных работ подлежит налогообложению (если предметом договора было предоставление услуг или выполнение определенных работ, написание статей, книг либо других материалов с обозначением исполнителя как собственника авторских прав).

Если предметом соглашения были определены услуги на аренду, покупку или продажу недвижимости, предоставление займа или ссуды, то выплаты по таким сделкам страховыми взносами не облагаются.

С юридическим лицом

Прежде чем заключить договор с юридическим лицом, следует убедиться, что вид деятельности, который будет составлять предмет сделки, осуществляется подрядчиком законно. Например, если он подлежит лицензированию, то имеется ли у подрядчика лицензия.

Кроме того, соглашения между двумя юридическими лицами заключаются исключительно письменно, и после подписания всех существенных условий сделки они становятся обязательными к исполнению обеими сторонами.

Одностороннее внесение изменений в заключенное соглашение не допускается.

Уплату налоговых платежей подрядчик выполняет самостоятельно. Если при заключении договора было оговорено, что заказчик возмещает понесенные подрядчиком расходы и отдельно выплачивает ему доход, то отчисления производятся с его фактической прибыли.

С иностранцем

Заключение договора подряда с иностранцем для юридических и физически лиц имеет свои особенности.

Так, для того чтобы юридическое лицо имело право нанять по подряду иностранного гражданина, надо иметь специальное разрешение по привлечению и использованию труда иностранцев. Иностранец обязан иметь соответствующий разрешительный акт на работу.

Если иностранцу для прибытия на территорию страны не нужно получение визы, то и соответствующего разрешения на работу не потребуется.

Кроме того, такие лица не подлежат обязательному социальному страхованию по случаю временной нетрудоспособности и в связи с материнством, поэтому страховые взносы по данным видам с их дохода не взимаются.

Заключение договора подряда между физическими лицами, подрядчиком в котором выступает иностранный гражданин, возможно при наличии у последнего надлежащим образом оформленного патента. При этом предметом сделки могут быть только работы, указанные в патенте.

Если иностранный гражданин желает выполнять работы помимо патента, то ему необходимо получить разрешение на работу на территории РФ. Кроме того, договор подряда на такие работы он может заключить только с юридическим лицом.

Работа с ИП

Согласно пункту 3 статьи 23 Гражданского кодекса РФ предпринимательская деятельность граждан без статуса юридических лиц регламентируется нормами права, относящимся к коммерческим юридическим лицам.

Таким образом, к договорам подряда между заказчиком, как юридическим лицом, и подрядчиком, которым выступает индивидуальный предприниматель, применяются все требования действующего законодательства, относящиеся к правоотношениям юридических лиц.

Также согласно правилам, установленными статьей 161 ГК РФ, соглашения между такими сторонами заключаются в простой письменной форме и удостоверяются подписями руководителя или представителя заказчика и подписью физического лица. При этом подпись заказчика в обязательном порядке скрепляется печатью. При наличии у подрядчика печати, она также может быть проставлена в документе.

Отсутствие взносов

Действующее законодательство предусматривает несколько случаев, когда по договорам подряда взносы в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования не уплачиваются.

Во-первых, это сделки, при которых подрядчиком выступает индивидуальный предприниматель, который все платежи проводит самостоятельно. Это прямо предусмотрено в части 1 статьи 7 №212-ФЗ.

Во-вторых, если подрядчиком является иностранный гражданин или лицо без гражданства, которые временно находятся на территории Российской Федерации. В отношении таких лиц действует подпункт 15 части 1 статьи 9 №212-ФЗ.

В-третьих, договора подряда со студентами очной формы обучения, находящимися в составе студенческих отрядов. Такие соглашения, согласно пункту 1 части 3 статьи 9 №212-ФЗ, освобождены от уплаты взносов в Пенсионный фонд.

Подробнее про налогообложение договоров подряда с физическим лицом можно узнать из данного видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/fondy/fss-ffoms/vznosy/na-dogovor-podryada.html

Налоги по договору подряда в 2017 году – с физическим лицом, иностранным гражданином

Участниками сделки выступают подрядчик и заказчик, которые могут обладать статусом физического либо юридического лица.

Их реквизиты обязательно должны быть указаны в соглашении для возможности идентификации.

Одновременно с этим необходимо помнить о возможной необходимости налогообложения сделки и уплаты страховых взносов. Рассмотрим подробней кто и за что должен платить.

Общие моменты

Перед рассмотрением вопроса о налогообложении и уплаты страховых взносов, изначально рекомендуется ознакомиться с общими сведениями.

Это позволит минимизировать риски недопонимания с контролирующими органами. В частности налогообложения по договору подряда между физическими лицами на выполнение работ.

Первоначальная информация

Российским законодательством не отображен конкретный список сделок, которые могут регулироваться нормами договора о подряде.

Одновременно с этим, практика говорит о том, что предметом сделки является разновидность работы либо услуги и конечный результат.

Из-за того, что подобные сделки считаются возмездными, то затраты на исполнение условий подлежать включению в текст соглашения отдельной графой либо же неотъемлемым дополнением. К примеру, согласованной сметой вознаграждений.

Одним из ключевых условий сделки по праву считается информация относительно начального и конечного периода исполнения обязательств между участниками.

После приемки работы осуществляется оплата исполнителю. В некоторых ситуациях заказчик осуществляет оплату авансом, который засчитывается в счет дальнейшего расчета.

Одновременно с этим потенциальные заказчики осуществляют расчет исключительно после качественно выполненной работы либо предоставленной услуги.

В случае не выдвижения конкретных требований, качество работы определяется согласно общепринятым нормам.

Оформление соглашения

Согласно с российским законодательством договор подряда официально признается подписанным, если участники сделки смогли достичь всех необходимых договоренностей. Бланк договора подряда можно скачать здесь.

Ключевым этапом в процессе подписания сделки по праву считается проработка текста документа, который сводится к формулированию и непосредственному согласованию всех необходимых требований.

В частности согласованию подлежит:

  • предмет соглашения;
  • период действия;
  • себестоимость.

Для возможности достоверного составления документа, необходимо проработать такие основные пункты, как:

  • полные инициалы участников договора;
  • предмет соглашения, который отображает основную суть подписания документа;
  • себестоимость;
  • период, согласно которому должна быть выполнена работа либо предоставлена конкретная услуга;
  • правила и условия осуществления расчетов и внесения оплаты;
  • права и обязанности каждого участника сделки;
  • персональные особенности;
  • правила приема работы либо услуги;
  • правила расторжения соглашения.

В случае несоблюдения установленных обязательств одной из сторон, противоположный участник сделки имеет полное право обратиться в судебный орган с целью защиты своих интересов и возможного требования получения компенсации полученного ущерба.

Только таким образом можно привлечь к ответственности недобросовестную сторону.

Законные основания

В процессе формирования соглашения подряда необходимо руководствоваться статьями 708 – 768 Гражданского Кодекса России.

По вопросу налогообложения сумму, которые уплачены при выполнении непосредственных обязательств договора, подробно указано в Федеральном законодательстве № 212 от апреля 2009 года.

Указанный перечень нормативной документации не является исчерпывающим вопросе обложения оплаты. Об иных законах можно будет ознакомиться в процессе рассмотрения основного вопроса.

Какие налоги начисляются по договору подряда в 2017 году

Налогообложение договора подряда с января 2017 года было подвержено ряду существенных поправок.

В частности Налоговый Кодекс России был дополнен 34 главой. Отныне все необходимые отчисления администрирует налоговый орган.

Исходя из этого, все суммы, которые предназначены в пользу непосредственного подрядчика, будут подвержены налогообложению. Их размер напрямую зависит от органа, которому подлежит уплата взноса.

Какими облагается страховыми взносами

Согласно российскому законодательству необходимо совершать взносы в:

В Пенсионный фонд отчисления на обязательное пенсионное страхование остались неизменными – 22% с размера выплат, которые включены в пределы установленной налоговой базы, и 10% от размера, который сверх установленных показателей.

Для Федерального фонда обязательного медицинского страхования сумма отчислений осталась на прежнем уровне, который установлен в предыдущем календарном году и составляет 5,1%.

Что касается ФСС, то внесенные с января 2017 года поправки предоставляют возможность лицам, подписавшим соглашение, вносить оплату взносов Фонда социального страхования только в том случае, когда это напрямую предусмотрено содержанием соглашения.

Начисляются ли на выплаты в ином случае? В такой ситуации в этом нет необходимости. Из-за этого весьма выгодно подписывать соглашения подряда, нежели трудовой договор.

Уплачиваемые налоги

Все без исключения компании, в частности ООО, должны вести учет выплат по гражданско-правовому соглашению в специальных картах 1-НДФЛ.

На всех граждан формируются 2-НДФЛ. Такой документ нужно передавать в налоговый орган до 1 апреля следующего года за отчетным. Сумма удержания – 13%.

Важно — размер выплаты невозможно понизить на налоговый вычет. Его могут использовать только физлица в случае предоставления декларации о годовом доходе.

Можно снизить размер на профессиональный вычет, если есть подтверждение понесенных затрат (нужно соответствующие документы). Для этого достаточно подать заявление.

Время, когда был получен доход – дата взноса по факту. Из этого следует, если акт приемки подписан в декабре 2016 года, а оплата прошла в январе 2017 года, то доход считается уже за текущий год.

Удержание и перевод средств осуществляется вначале 2017 года. О зачете и возможном возврате отображает ст. 78 НК РФ.

Указанный порядок применим по отношению к налогоплательщикам и налоговым агентам. ООО обязана вернуть деньги плательщику за счет средств уплаченных в бюджет.

В случае нехватки средств можно подать заявление о возврате уплаченных излишеств.

В зависимости от подрядчика

Рассматриваемое соглашение обязательно должно включать в себя подробный список прав и обязанностей каждого участника сделка. Рассмотрим имеющиеся особенности подробней.

Налогообложение физического лица

Налогообложение договора подряда с физ лицом несет некоторые нюансы. В ст. 226 и 346.11 НК РФ указано: компании на УСН обязаны быть налоговыми агентами по отношению к своим сотрудникам.

Сумма НДФЛ – 13%, с нерезидентов – 30% (согласно ст. 24 НК РФ). Нерезидент – лицо, которое находится на территории РФ меньше полугода за последний календарный год.

Важно — при подписании соглашения необходимо отображать факт удержания налога. Из-за этого лицо получит меньшую сумму оплаты, что влечет необходимость в повышении выплаты заранее.

Как видно в 2017 году налогообложение договора подряда с физическим лицом несет некоторые особенности, о которых нужно знать.

Юридического лица

Изначально нужно убедиться в правоспособности, которой обладает непосредственный исполнитель. На сегодня она может быть:

ОбщейЕсть возможность ведения любой деятельности
Либо специальнойВозникает необходимость в получении разрешения на работу

При заключении сделки с юрлицами отсутствует необходимость уплаты НДФЛ.

Сотрудничество с иностранцем

Нужно изначально знать – иностранец резидент либо нерезидент. При отсутствии статуса размер НДФЛ – 30%.

Резидентом признаются лица, которые находятся минимум полгода за последний год на территории России.

При наличии статуса правила расчета налога стандартные, если соглашение аннулируется до момента завершения положенных 183 дней – ставка составляет 30%.

Иностранные граждане нерезиденты не вправе рассчитывать на вычет. При наличии трудового патента обязательно нужно уплачивать НДФЛ согласно Налоговому Кодексу.

Его сумма является фиксированный и подлежит ежегодному пересмотру. На сумму налогообложения оказывает воздействия период нахождения в России: 30% и 13% (нерезидент либо резидент).

При работе с ИП

Организация не считается налоговым агентом, если будет факт уплаты средств ИП. Такой подрядчик обязан самостоятельно выполнять обязательства по выплате налоговых взносов за себя.

Для минимизации рисков следует в договоре указать факт наличия статуса ИП у подрядчика.

Дополнительно нужно отображать сведения о государственной регистрации. Из этого следует — если ИП заключил договор, он сам платит налоги и взносы.

Кто платит суммы

Относительно налогообложения подробно указано в ст. 208 НК РФ. Заказчик исполняет роль налогового агента и уплачивает все необходимые взносы и налоги – согласно ст. 226 НК РФ.

Именно заказчик должен удерживать и переводить необходимые налоги и взносы в бюджет страны. Нередко договором подряда предусматривается необходимость в самостоятельной уплате всех налогов.

Важно — при наличии таких нюансов в документе, он признается ничтожным согласно Письму Минфина от апреля 2011 года.

В завершении можно сказать — налогообложение по договору подряда несет массу нюансов.

Именно по этой причине изначально рекомендуется изучить российское законодательство с целью минимизации рисков привлечения к ответственности налоговым органом.

Источник: http://yurday.ru/nalogi-po-dogovoru-podrjada/

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2018 году

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2018 году

Надо ли удерживать налоги и начислять взносы с выплат по договору ГПХ в 2018 году? Ответ зависит от того, с кем вы заключили договор – с физлицом или ИП. Предприниматели начисляют налоги и взносы сами, а вот с физлиц удерживает и платит заказчик, но не все. Подробнее читайте в статье.

У гражданско-правового договора есть преимущества для работодателя:

– человека не надо брать в штат;

– не нужно создавать безопасные условия труда, выдавать оборудование и инструменты;

– платить надо лишь за результат работ, а не за рабочее время;

– не нужно предоставлять ежегодный отпуск, платить декретные и пособия при увольнении.

В тоже время, компания рискует, если целенаправленно подменяет трудовые отношения договором ГПХ. Нередки случаи, когда инспекторы обвиняли компанию в неуплате взносов.

Причина банальная, неверные формулировки в договоре, по которым физлицо фактически работает, как полноценный сотрудник. Поэтому важно, четко разделять особенности тех или иных договорных отношений.

Иначе инспекторы начислят штраф до 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

Таблица. Налоги и взносы с выплат по договору ГПХ

Налог/взносДоговор с физлицомДоговор с ИП
НДФЛЗаказчик обязан удержать НДФЛ с доходов физлица и перечислить в бюджетЗаказчик не обязан удерживать НДФЛ. ИП на общей режиме самостоятельно уплачивают налог. А предприниматели на спецрежимах НДФЛ не платят, вместо него они перечисляют спецналог
Взносы в ПФР и ФОМСВзносы в ПФР и ФОМС заказчик обязан платить с договоров услуг, подряда, работ и т.д. А с договоров, предметом которых является переход права собственности, платить взносы не нужно. К примеру, если покупаете или арендуете у физика имуществоВзносы предприниматели платят самостоятельно. Поэтому заказчик начислять их не должен
Взносы в ФСССтраховые взносы в ФСС не начисляйте.Взносы на травматизм по общему правилу заказчик платить не должен. Исключение – если это прямо прописано в договоре

Договор ГПХ: налоги в 2018 году

По договору ГПХ «физик» получает доход, а значит, с выплаты удерживайте НДФЛ. Это следует из пункта 1 статьи 208 НК РФ.

Но учтите, что это правило действует только в отношении физлиц – не ИП (с выплат ИП налог не удерживайте). Поэтому в договоре обязательно отражайте выплаты с учетом ставки налога – 13, либо 30 процентов.

В этом случае, компания также выступает налоговым агентом по перечислению НДФЛ в бюджет.

В тоже время, со всей суммы налог можно не удерживать. По закону, даже по договору ГПХ, физлицо претендует на социальный и профессиональный вычет (п. 3 ст. 210 НК РФ).

В профессиональный вычет включайте все расходы наемного работника при выполнении работ. Но при условии, что он документально их подтвердит.

К примеру, кассовыми чеками, накладными, проездными билетами и др.

Стандартные вычеты предоставляйте наемникам, которые имеют детей (п. 1 ст. 218 НК РФ). И при условии, что их доход с начала года не превысил 350 тыс. рублей.  Вычеты предоставляйте только за месяцы, пока действовал договор. Поскольку неизвестно, где человек работал до этого.

Договор ГПХ: страховые взносы в 2018 году

С большинства выплат по отношениям ГПХ с физлицами нужно исчислять и платить пенсионные и медицинские взносы. Это следует из статьи 420 НК РФ.

К примеру, по договорам подряда, авторского заказа. А по договорам, предметом которых являются передача прав собственности или вещных прав, перечислять взносы заказчик не должен.

К примеру, договора аренды, займа и др.

В части взносов на травматизм, то тут действуют иные правила. С вознаграждений не нужно платить «несчастные» взносы, если таких условий нет в договоре (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Взносы также не исчисляются с компенсаций расходов физлица. К примеру, возмещение трат на материалы, сырье, либо инструменты. Поскольку это выплаты, освобождаются от уплаты взносов по статье 422 НК РФ.

Но чтобы у налоговиков не было претензий, такие выплаты подтвердите документально.

Предприниматели платят взносы самостоятельно, поэтому заказчик начислять их не должен.

Выплаты по гражданско-правовому договору в программе Бухсофт Онлайн

На рабочем столе Бухсофт Онлайн зайдите в блок Зарплата/Расчет зарплаты. Следом нажмите на папку «Начислить» далее «Вознаграждение по договору» и выберите нужный договор. К примеру, «По договору подряда».

В новом окне нажмите на кнопку «Добавить» и внесите название и суммы выплаты. Такие действия нужно проводить по каждому «физику», тогда в окне отобразится общая сумма выплат. Жмите кнопку «Сохранить».

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/935-dogovor-gph-nalogi-i-vznosy-v-2018-godu

Договор ГПХ: правила оформления, НДФЛ и взносы

Какими налогами и страховыми взносами облагаются выплаты по гражданско-правовому договору?

Ндфл с выплат по гражданско-правовым договорам

Вознаграждение по договору подряда — это доход физлица, который он получает от организации, поэтому в силу пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ такой доход облагается НДФЛ.

Если мы говорим о налоге в отношении физлица, который не является ИП, то исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с сумм выплачиваемого вознаграждения должна организация (налоговый агент), выплачивающая вознаграждение физлицу. За невыполнение этого требования в налоговом законодательстве предусмотрена ответственность.

Если организация сотрудничает с ИП, то она не должна удерживать НДФЛ с суммы вознаграждения. В этом случае организация не признается налоговым агентом.

Если ИП на общей системе налогообложения, то на основании ст. 227 НК РФ он уплачивает НДФЛ самостоятельно.

ИП на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД) не уплачивают НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Из п. 3 ст. 346.11 и п.

 4 ст. 346.26 НК РФ следует, что налоги, уплаченные в соответствии с этими спецрежимами, заменяют НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

В договоре нужно указать, что исполнитель является ИП, то есть указать реквизиты свидетельства ИП в преамбуле договора и копию свидетельства приложить к договору. Тогда у проверяющих не возникнет вопросов о том, почему налог не удержан, а сумма вознаграждения перечислена контрагенту в полном объеме.

Налоговые вычеты

Гл. 23 НК, регулирующая правила исчисления и уплаты НДФЛ, предоставляет возможность налогоплательщикам получить те или иные налоговые вычеты.

– Профессиональный налоговый вычет

Исполнители получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, предусмотренным ст.

221 НК РФ, в сумме документально подтвержденных расходов. То есть физлицо, с которым сотрудничает организация по договору ГПХ, может получить налоговый вычет, подтвердив свои расходы, которые он понес по гражданско-правовому договору.

Это один из вариантов того, как можно оформить поездку, которая необходима в рамках исполнения обязательство по гражданско-правовому договору (в отличие от трудового договора, в гражданско-правовом договоре не используется формулировка, что исполнитель может быть направлен в командировку с оплатой ему проезда и т.д.).

Поскольку все вычеты, предусмотренные гл. 23 НК, предоставляются по заявлению налогоплательщика, то, чтобы реализовать право на профессиональный налоговый вычет, исполнителю нужно предоставить соответствующее заявление и подтверждающие расходы документы налоговому агенту.

– Стандартный налоговый вычет

Организация вправе предоставлять исполнителю (подрядчику) работ по гражданско-правовому договору стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК, если его доход облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ).

Согласно п. 3 ст.

218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. По сути, выбор налогоплательщика в данном случае будет оформлен его заявлением о предоставлении такого налогового вычета.

– Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья могут предоставлять исключительно работодатели. Его можно получать как по окончании налогового периода, так и в течение налогового периода через работодателя.

https://www.youtube.com/watch?v=56-LXM_fo3E

В рамках гражданско-правового договора, заказчик не имеет права предоставлять исполнителю такие вычеты, даже если он является налоговым агентом (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Ведите кадровый учет и рассчитывайте зарплату без проблем через интернет

Узнать больше

Страховые взносы в фонды

Норма п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.

2009 № 212-ФЗ: «Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) признаются объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды».

Это значит, что те выплаты, которые будут начислены по договорам выполнения работы и оказания услуг, будут признаваться объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды.

Но в данном случае есть небольшое отличие от трудового договора: взносы в ФСС РФ на гражданско-правовые договоры не начисляются. Это следует из пп. 2 п. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Взносы на травматизм

Как следует из абз. 4 п. 1 ст. 5 и п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, данные взносы с вознаграждения исполнителю по гражданско-правовому договору организация должна уплачивать, только когда это прямо предусмотрено в договоре.

Учет в составе расходов по налогу на прибыль

В зависимости от статуса физлица расходы будут учтены на основании различных норм и в составе тех или иных видов расходов, предусмотренных гл. 25 НК РФ.

  1. Исполнитель (подрядчик) – гражданин, не являющийся ИП и не состоящий в штате организации.

В этом случае налоговый кодекс подобные расходы включает в ст. 255 НК РФ («Расходы на оплату труда»). Данные расходы квалифицируются как затраты организации на оплату труда и учитываются на основании п. 21 ст. 255 НК РФ.

  1. Исполнитель (подрядчик) – индивидуальный предприниматель, не состоящий в штате организации.

Выплаты по гражданско-правовым договорам в пользу физлиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя, с которыми у компании нет трудовых отношений, отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Основание — пп. 41 п.1 ст. 264 НК РФ.

  1. Исполнитель (подрядчик) – штатный работник.

Минфин РФ в своих разъяснениях (Письма Минфина России от 21.09.2012 № 03-03-06/1/495, от 19.08.2008 № 03-03-06/2/107, от 27.03.2008 № 03-03-06/3/7) предлагает эти расходы учитывать как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Расходы по гражданско-правовым договорам должны соответствовать общим критериям признания расходов, которые содержатся в п.1 ст. 252 НК РФ.

Они должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы и направлены на извлечение прибыли.

В противном случае в ходе контрольных мероприятий налоговые органы попытаются эти расходы снять.

Современное обучение для бухгалтера: главные темы и изменения в бухучете и налогах

Узнать больше

Договор ГПХ: правила составления

Согласно ст.

15 ТК РФ («Трудовые отношения»), заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается. Поэтому важно правильно составить договор ГПХ, чтобы у проверяющих не возникло подозрений, что это может быть трудовой договор.

Алексей Прохоров, руководитель юридического отдела ООО «ЭККАУНТИНГ-СЕРВИС» и ведущий вебинара «Договор ГПХ: оформление, налоги и взносы», объясняет, какие формулировки не нужно включать в текст договора гражданско-правового характера. Весь список ограничений — в видеосовете:

Договор гражданско-правового характера и трудовой договор: отличия

Евгения Конюхова, эксперт-консультант по трудовому законодательству и кадровому делопроизводству и ведущая вебинара «Как правильно оформить трудовой договор с работником», рассказывает, в каких случаях с работником уместно заключать гражданско-правовой договор.

Источник: https://kontur.ru/articles/4305

Бухгалтерия
Добавить комментарий