Налог с продажи земельного участка

Содержание
  1. Как рассчитать налог с продажи земельного участка?
  2. Кто обязан платить налог
  3. Продолжительность права собственности как фактор влияющий на возникновение налоговой обязанности
  4. Расчет НДФЛ
  5. Оформление декларации и уплата налога
  6. Налог с доходов от продажи земли для организаций и ИП
  7. Как платить налог с продажи земельного участка?
  8. Налог при продаже земли
  9. Налог при покупке земли
  10. Льготы при уплате земельного налога
  11. Какой налог с продажи земельного участка для физлиц?
  12. Как срок владения землей влияет на размер налога при продаже участка?
  13. Какие вычеты могут применяться при налогообложении продавцов земли?
  14. Порядок декларирования и уплаты налога
  15. Какой налог с продажи земельного участка для физлиц?
  16. Налоговый вычет при продаже земельного участка
  17. Кто должен уплачивать налог с продажи земельного участка
  18. Почему вырос земельный налог и налог при продаже недвижимости
  19. Налоги при продаже земельного участка физическим лицом
  20. Кто не платит налог при продаже дома с земельным участком
  21. Новый налог на недвижимость
  22. Так сколько будем платить
  23. Новый земельный налог кратко
  24. Кто освобождается от уплаты земельного налога
  25. Выводы
  26. Налоги при продаже земельного участка для физических и юридических лиц
  27. Налоги для физического лица
  28. Следует знать
  29. Имущественный вычет
  30. Продавец — юридическое лицо
  31. Юридическое лицо с УСН под 15% может уменьшить налогооблагаемую базу на:

Как рассчитать налог с продажи земельного участка?

Продажа земельного участка – возмездная сделка, от которой продавец получает определенный доход. Любой доход с продажи земельного участка налоговое законодательство РФ относит к объекту налогообложения.

Условия и порядок расчета подлежащего уплате налога зависят от множества факторов. При наличии установленных законом льгот и оснований продавец может быть освобожден от налоговой обязанности, или сумма исчисленного налога уменьшена.

Далее в статье мы подробно разберем новый закон, по которому осуществляется расчет и уплата налога с продажи земельного участка.

Кто обязан платить налог

Выделяются две главные категории плательщиков налога с продажи земельного участка:

  • резиденты – все, кто фактически в течение года, без перерывов, за исключением особых случаев, находился в России 183 календарных дня (почти полгода) и более;
  • не резиденты.

Резиденты обязаны платить налог с продажи земельного участка независимо от того, где он расположен – в России или за рубежом. Не резиденты – только при условии продажи участка, находящегося на территории РФ.

Для всех физических лиц налог с продажи земли – это подоходный налог (НДФЛ), составляющий 13% (резиденты) и 30% (не резиденты).

Для юридических лиц доходы, полученные от продажи земельного участка, учитываются в общей массе доходов от коммерческой деятельности, а расчет налога и другие условии его уплаты определяются применяемой организацией или ИП системой налогообложения.

Продолжительность права собственности как фактор влияющий на возникновение налоговой обязанности

Налоговое законодательство, в том числе новый закон (статьи 217.1 НК РФ), применяемый к земельным участкам, приобретенным в собственность после 01.01.2016 года, устанавливает два периода продолжительности права собственности, которые влияют на возникновение налоговой обязанности:

  1. Трехлетний период. Этот срок считается минимально достаточным для освобождения от налоговой обязанности при продаже участка земли. Чтобы не платить налог, требуется наличие любого из трех оснований возникновения права собственности на проданный участок:
  • наследование или дарение между членами семьи или близкими родственниками;
  • приватизация;
  • договор пожизненного содержания с иждивением.
  1. Пятилетний период. Этот срок также считается минимально достаточным для освобождения от уплаты налога, но он действует, если нельзя применить 3-летний период.

Для участков, приобретенных до 01.01.2016 года, как и ранее, действует 3-летний, а не 5-летний период. Федеральное законодательство оставляет за регионами право самостоятельно сократить трех- и пятилетний периоды продолжительности собственности для цели освобождения от уплаты налога.

Расчет НДФЛ

Определение наличия/отсутствия льгот, расчеты и прочие вопросы уплаты НДФЛ законодательство возлагает на самих налогоплательщиков.

Одни из важнейших вопросов:

  1. С какой суммы платится налог с продажи земельного участка.
  2. Какие документы оформить и в каком порядке внести платеж.

Сумма, с которой предстоит заплатить налог – налоговая база, рассчитываемая за минусом льгот, вычетов и затрат на покупку участка.

Для цели определения налоговой базы необходимо учитывать:

  1. Основание возникновения права собственности на проданный участок.
  2. Продолжительность права собственности.
  3. Наличие у продавца социальных льгот, например, в связи с инвалидностью, статусом ветерана ВОВ, героя РФ/СССР и других оснований, предусмотренных налоговым законодательством, – здесь применимо все, что позволяет снизить сумму подоходного налога. Льгота дает возможность уменьшить налогооблагаемую базу на 10 тысяч рублей.
  4. Кадастровая стоимость земли. Этот параметр используется, например, для случаев продажи ранее унаследованного участка. С января 2016 года кадастровая стоимость принимается во внимание и для цели противодействия умышленному занижению стоимости продажи земли в договорах.
  5. Стоимость покупки земли и иные расходы, которые можно учесть в затраты.
  6. Размер доступного налогового вычета.

Для начала определяется период нахождения в собственности реализованного земельного участка, то есть наличие самой обязанности платить налог.

Далее за основу берется полученная в результате сделки сумма. Налоговая база ее не превысит, но обычно существенно уменьшается за счет всей совокупности разных вычетов.

После этого база рассчитывается индивидуально.

На сегодняшний день обязательно нужно анализировать и сравнивать сумму, полученную по сделке (указанную в договоре), и кадастровую стоимость земельного участка.

  Если доходы от сделки будут меньше параметра «кадастровая стоимость × 0,7», для цели расчета налоговой базы законодательство обязывает применить этот параметр, а не стоимость проданной земли.

Таким образом, первичная, без всех вычетов, налогооблагаемая база не может быть меньше 70% кадастровой стоимости участка.

Из полученной в результате сделки суммы или суммы, полученной с применением кадастровой стоимости, для цели определения налоговой базы можно вычесть:

  1. Социальную льготу для подоходного налога – 10 тысяч рублей.
  2. Фиксированный налоговый вычет, составляющий 1 млн рублей и применяемый для участков земли, находящихся в собственности менее 5 лет.
  3. Сумму расходов на приобретение проданного участка в собственность. Расходы нужно будет подтвердить, и, естественно, это применимо только для случаев покупки (выкупа) земельного участка. Случаи наследования, дарения сюда не подходят.   

Социальная льгота при наличии на нее права применяется в любом случае. Использовать налоговый вычет или вычет затрат на приобретение участка – это зависит от ситуации.

Если сумма документально подтвержденных затрат больше налогового вычета, выгоднее применить затраты.

Но некоторые хотят сохранить за собой право на вычет и уменьшают базу на сумму затрат, даже если она меньше миллиона рублей.

 

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб. 149

Оформление декларации и уплата налога

​Подготовка, представление декларации и уплата налога с дохода от продажи земельного участка – процедуры, осуществляемые по общим правилам, предусмотренным для выполнения обязанности налогоплательщика НДФЛ.

Декларация должна быть представлена в ИФНС по месту жительства (регистрации) физического лица до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Уплатить налог в полном размере необходимо до 15 июля года представления декларации.

Если доход от продажи земли – единственная составляющая налогооблагаемой базы физического лица по НДФЛ, то декларация будет касаться только этой полученной суммы и сделанного расчета налога. Если же имеются и другие доходы, например, от продажи иного объекта недвижимости, то составляется одна декларация 3-НДФЛ на все виды доходов.

Декларацию могут не представлять только те, у кого нет обязанности уплачивать налог с продажи земли, например, с учетом продолжительности права собственности.

Если же такая обязанность есть, но при расчетах налогооблагаемой базы и НДФЛ, получается «0» или даже «минус» причитающегося к уплате налога, то декларацию все равно нужно будет подготовить, а платить налог – нет.

Вместе с декларацией следует представить документы, подтверждающие льготы, право на используемый вычет, расходы на приобретение земли.

Некоторые обстоятельства ИФНС может проверить без этих документов, в порядке межведомственного взаимодействия или обратившись к соответствующим электронным базам данным, но не все и не всегда. Спорные моменты лучше предотвратить заранее. В любом случае ИФНС вправе затребовать от налогоплательщика документы, подтверждающие те или иные факты и цифры, отраженные в декларации.

Для упрощения подготовки декларации и расчетов можно воспользоваться сервисами, представленными на официальном сайте ФНС. Сегодня там же функционирует личный кабинет налогоплательщика, через который можно осуществлять любое дистанционное взаимодействие с ведомством.

Налог с доходов от продажи земли для организаций и ИП

Организации и предприниматели обязаны уплатить налог с доходов от продажи участка земли, если эта недвижимость используется в коммерческой деятельности. Соответственно, полученные доходы должны быть отнесены в учете на доходы от такой деятельности и включены в налогооблагаемую базу.

Эти категории налогоплательщиков рассчитывают и уплачивают налог по иным правилам, нежели физические лица.

Здесь применяется ставка исходя из используемой системы налогообложения, а оформление отчетности и уплата налога осуществляются по общим правилам ведения учета и выполнения налоговой обязанности.

Источник: http://law03.ru/finance/article/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka

Как платить налог с продажи земельного участка?

Любое отчуждение земли облaгaeтcя налогом на доходы физических лиц, порядок уплаты которого определяется налоговым кодексом.

Поскольку земля является недвижимым имуществом, а следовательно объектом гражданских прав, то независимо от статуса физического лица, последний обязан уплатить налог.

Однако, законодатель устанавливается ряд случаев, когда лицо освобождается от уплаты налога с продажи земельного участка. Например, с 2009-го года не начисляется налог, если земля находилась во владении продавца более трех лет.

Налог при продаже земли

Если продавец отчуждает земельный участок, который находится в его собственности менее трёх лет, то он обязан предоставить декларацию до 30-го апреля следующего года в контролирующий орган, указав в ней доход, полученных с продажи земельного участка, и до 15-го июля следующего года уплатить НДФЛ по ставке 13%, которая применяется только к резидентам и лицам, которые проживают на территории РФ более чем 183 дня в году. Для нерезидентов применяется ставка налога в размере 30%

Законодатель предусматривает право налогоплательщику воспользоваться налоговым вычетом в случае, если происходит отчуждение недвижимого имущества, находившегося во владении налогоплательщика менее трёх лет и стоимость которого не превышает один миллион рублей. Налоговый вычет предусматривает фактическое освобождение от исполнения налоговых обязательств и размер налогового вычета соответствует сумме начисленного налога, то есть стоимости имущества.

То есть при получении дохода от осуществления отчуждения земельного участка физлицо-плательщик налога, подаёт в налоговую службу декларацию формы 3/НДФЛ, в которой указывает суммы полученных доходов, а также связанных с ними расходов.

Напомним, декларация может подаваться как в бумажном, так и в электронном виде через веб-сайт ФНС. Кроме того, в бумажном виде декларацию следует подавать по месту учета, зарегистрированному месту жительства либо пребывания.

Если физлицо имеет право получить налоговый вычет, то не обязательно дожидаться 30-го апреля года, который следует за отчетным, а можно подать декларацию в любое время на протяжении отчётного года.

В случае если вовремя декларация о полученных доходах на протяжении года плательщиком налога подана не будет, то налоговая вправе взыскать штраф в размере 5% от суммы налога, который необходимо уплатить, за каждый неполный и полный месяц с 30-го апреля, однако штраф не должен превышать 30% суммы налога и быть меньшим 1 000 рублей.

Таким образом, по состоянию на сегодняшний день освобождаются от уплаты налога с продажи земельного участка лишь те, кто владеет землей больше трёх лет.

Однако с 1 января 2016 года планируется освобождение от уплаты налога с продажи земельного участка лиц, владеющих таким имуществом более 5-ти лет, а также лиц, которые владеют недвижимостью более трёх лет, но при соблюдении какого-либо из указанных условий:

  • право собственности на недвижимость приобретено у члeнa сeмьи либo близкoгo рoдственникa в порядке наследования, либо по договору дарения,
  • право собственности приобретено вследствие приватизации,
  • право собственности приобретено плательщиком платежа по договору пожизненного содержания.

Законодатель предусмотрел право властям субъектов Российской Федерации принимать локальные нормативные акты, предусматривающие категории лиц, которые освобождаются от уплаты налогов при купле-продаже земельного участка, а также менять минимальный предельный срок владения земельным участком, установленный сроком в 5 лет.

Налог при покупке земли

Покупатели налог при покупке земельного участка не уплачивают, а являются только плательщиками земельного налога, которым ежегодно облагаются все собственники земельных участков, расположенных на территории РФ.

Налог необходимо уплатить до 1-го октября следующего года, а до этого физическое лицо ожидает получения от налогового органа сообщения об уплате налога с указанием его размера.

Размер налога определяется в зависимости от кaдacтрoвoй cтoимoсти земельного участка, установленной на 1-е января отчётного года и рассчитывается по ставке 0.

3 % для земли, которая используется для сельскохозяйственного назначения, проведения строительных работ либо выполнения подсобных функций. И по ставке 1.

5% для всех других участков.

Льготы при уплате земельного налога

Налоговый кодекс определяет перечень льготников по земельному налогу, которые имеют право на уменьшение размера налоговых платежей.

В частности, к таким лицам относятся:

  • инвалиды с рождения,
  • физические лица, перенёсшие лучевую болезнь,
  • физические лица, получившие статус инвалида 1-й либо 2-й группы до 2004 года,
  • физические лица, принимавшие участие в испытании ядерного оружия,
  • Герои СССР и РФ.

Для уменьшения размера зeмeльнoгo нaлoгa необходимо не только иметь данный статус, но и обратиться в налоговую службу для оформления льгот по земельному налогу со всеми подтверждающими документами. Налоговая база земельного налога может быть уменьшена на сумму, которая не превышает 10 тысяч рублей.

Полностью освобождаются от уплаты земельного налога только те, кто пользуются землей на основании договора аренды либо временного пользования, когда налог оплачивает собственник.

Поскольку законодателем в налоговом кодексе определен только такой круг льготников по земельному налогу, следует обращать внимание на правовые акты местных органов субъектов РФ, которые могут предоставлять льготы и другим категориям граждан.

Таким образом, при отчуждении земельного участка налог на доходы физических лиц уплачивает исключительно продавец, если участок принaдлeжит eму на прaве сoбственнocти менее 3-x лет, и если в данном случае не может быть применен налоговый вычет, поскольку стоимость участка превышает 1 млн. рублей, а покупатель оплачивает только налог на землю после окончания налогового периода и получения от контролирующего органа сообщения об уплате налога.

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: http://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/kak-i-v-kakom-razmere-uplachivaetsya-nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka.html

Какой налог с продажи земельного участка для физлиц?

Если физлицо продает земельный участок, то у него возникает обязанность уплатить налог на доходы физлиц согласно нормам главы 23 Налогового кодекса РФ.

Для того чтобы действительно возникла обязанность уплаты НДФЛ, должно совпасть 2 условия: и лицо, владевшее участком, и сам участок должны подпадать под действие норм, регулирующих порядок уплаты НДФЛ.

Что касается налогоплательщиков, то ими могут быть как граждане РФ, так и иностранцы, а вот сам участок должен находиться на территории России.

В рамках НДФЛ налогоплательщики делятся на 2 категории, причем вне зависимости от гражданства разграничение происходит по времени пребывания на территории РФ и выглядит так:

  • Резиденты — это те, кто проживает в РФ чуть больше полугода на протяжении 12 месяцев, а если точнее — более 183 дней. Выезд из страны для лечения или обучения на срок менее полугода не принимается во внимание.
  • Те, кто пребывает в России в течение меньшего срока, резидентами не считаются.

Те и другие обязаны уплатить НДФЛ, если получили доход от продажи земли в России.

Важно: в соответствии с письмом ФНС РФ от 11.12.

2015 № ОА-3-17/4698@ само по себе нахождение гражданина России в стране менее 183 дней в течение календарного года не является основанием для утраты им статуса резидента.

Этот вопрос решается в каждом случае индивидуально, в зависимости от наличия постоянного места жительства на территории РФ.

Скачать форму договора

Ставка НДФЛ установлена налоговым законодательством на уровне 13%. Но здесь есть исключения. Что касается продажи земельного участка, такая ставка применяется к налоговым резидентам, а лица, которые ими не являются, используют ставку 30%.

Получается, что если участок продали за 2 000 000 рублей и продавец не освобожден от обязательства уплатить НДФЛ, не имеет права ни на какие вычеты, то он должен будет заплатить 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). А вот продавец-нерезидент заплатит уже 600 000 рублей (2 000 000 * 30%).

Как срок владения землей влияет на размер налога при продаже участка?

Получение денег от продажи недвижимости не всегда рассматривается как доход. Если собственник владел участком более 3 лет, а затем продал его, то он освобождается от уплаты налога. Это правило закреплено в п. 17.1 ст. 217 НК РФ. До 01.01.

2016 действовало именно такое правило, но теперь период владения объектом недвижимости, необходимый для освобождения от налога, увеличен до 5 лет. Так, по новым правилам для освобождения от уплаты НДФЛ необходимо быть собственником земельного участка более 5 лет.

Но если право собственности на участок было получено:

  • по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника;
  • при приватизации;
  • в ходе исполнения договора пожизненного содержания с иждивением;

то продажу с последующим освобождением от уплаты налога с продажи земельного участка можно осуществлять по-прежнему по истечении 3 лет.

Нововведение распространяется на сделки, совершенные после 01.01.2016. При этом в расчет идет не дата подписания договора, а дата получения продавцом денег.

Поэтому если договор был подписан в конце 2015 года, а деньги покупатель отдал уже в 2016 году, то налоговым периодом будет считаться 2016 год, и будет задействован механизм налогообложения с соответствующими изменениями.

Какие вычеты могут применяться при налогообложении продавцов земли?

Когда речь заходит о доходе от продажи земли, применяется имущественный вычет, регулируемый ст. 220 НК РФ.

Если владелец не освобождается от уплаты НДФЛ после продажи участка, а это случается, когда он владел им менее 3 лет, а с 2016 года — менее 5 лет, то он может применить имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей.

Механизм применения этого вычета выглядит так: сначала из суммы, полученной при продаже, вычитают размер вычета, а уже к оставшейся сумме применяют ставку налога.

При условии, что участок был продан за 2 000 000 рублей, налог составит:

(2 000 000 – 1 000 000) * 13% = 130 000 рублей.

Но вместо 1 000 000 рублей можно из дохода от продажи земли вычесть сумму, потраченную на приобретение этого участка.

Такой вариант подходит только в том случае, если сумму затрат можно подтвердить документально.

Ну и целесообразно его применять, если затраты на приобретение участка превышали 1 000 000 рублей.

При условии, что участок был продан за 2 000 000 рублей, а куплен за 1 750 000 рублей, налог составит:

(2 000 000 – 1 750 000) * 13% = 32 500 рублей

Последний вариант ощутимо выгоднее, но он не подходит для приватизированных, полученных в дар и по наследству участков.

Еще одна особенность имущественного вычета: если участок находился в совместной собственности, например, 3 человек, доли которых равны, а продан был по одному договору, то каждый из совладельцев получит право только на треть имущественного вычета. А вот если совладельцы продадут свои доли по отдельности, тогда каждый получит право применить вычет в размере 1 000 000 рублей.

Порядок декларирования и уплаты налога

Декларацию должны подавать лица, продавшие свой участок и не освобожденные от уплаты НДФЛ.

Те владельцы участков, которые продавали землю, принадлежавшую им более 3 лет, подавать декларацию не обязаны. Но бывают ситуации, когда и им приходят уведомления об уплате налога.

Тут просто нужно предоставить в налоговую документы, из которых видно, что они освобождены от уплаты налога.

Для подачи декларации законом устанавливается граничный срок. Обычно ее подают после окончания налогового периода, т. е. календарного года, до 30 апреля следующего. По сути, у налогоплательщика есть 4 месяца, чтобы заявить о своих доходах.

Составляется декларация по специально утвержденной форме 3-НДФЛ. Здесь указывает размер полученного от продажи участка дохода и размер применяемого имущественного вычета. Расчет налогоплательщик проводит самостоятельно.

Вместе с декларацией налогоплательщик предоставляет в налоговую документы, которые подтверждают указанную в ней информацию, а именно:

  • Чтобы подтвердить размер дохода, необходим договор купли-продажи.
  • Если применяется вычет в размере суммы, уплаченной при покупке участка, то нужны еще и банковские выписки или расписка продавца о получении денег или другие аналогичные документы.

Необходимо иметь с собой оригиналы этих документов.

Исчисленную сумму налога следует заплатить до 15 июля. Иначе за каждый месяц просрочки будет насчитываться штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. А вот штраф за неподачу декларации равен 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но в любом случае не меньше 1 000 рублей.

Налог с продажи земельного участка уплачивается в бюджет продавцом с учетом имущественного вычета.

Кроме того, продавец может быть вообще освобожден от уплаты налога, если продал участок, которым владел более 3 лет.

Продавец обязан уведомить налоговую о полученном доходе, даже если сумма налога после применения вычета будет равна нулю.

Источник: https://jur24pro.ru/vestnik-jur-portala/zemlya-/kakoy-nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-dlya-fizlits-/

Какой налог с продажи земельного участка для физлиц?

Постоянные отчисления денежных средств в налоговые органы – это обязательная сторона законодательно учрежденных отношений государства со своими гражданами.

Налоги с факта продажи или пользования объектом недвижимости представляют собой непременное условие для каждого собственника земельного участка. Величина сборов за обладание и использование земли различается в зависимости от социальных слоев общества.

Взыскание пошлин с граждан происходит на основании нормативно-правовых актов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Для того чтобы определить, какую разновидность налоговой выплаты при продаже дома и земельного участка нужно выплатить, следует ознакомиться с данным правовым актом.

Налоговый кодекс не содержит конкретных требований по уплате сбора при продаже земельных участков или объектов недвижимости. Тем не менее, существуют общие указания о выплате установленной суммы за получение дохода с совершенной сделки.

Величина такой суммы одинакова для любого дохода, приобретенного от продажи собственности – 13%. Приобретение же объекта недвижимости, вне зависимости от его вида, не подлежит налоговому обложению.

Налоговые сборы в рамках одной разновидности содержат отличия и обусловлены наличием ряда важных специфических особенностей:

  • Физическое лицо обязано выплатить меньшую сумму, чем юридическое лицо;
  • При продаже недвижимости и земельных участков важное значение имеет гражданство продавца. Граждане, которые являются резидентами Российской Федерации, а также постоянно проживают на ее территории, на протяжении 183 дней и более в течение года, выплачивают 13%. Лица, не являющиеся резидентами, подвергаются взысканию 30% от приобретенного дохода;
  • Граждане Российской Федерации могут рассчитывать на определенные льготы, при осуществлении налогового взноса с продажи недвижимости с землей, находящейся во владении менее 5 лет. Хозяин собственности может воспользоваться правом на налоговый вычет от кадастровой стоимости реализуемого участка земли или недвижимости.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Каждый гражданин обязан совершить налоговую выплату с реализации участка земли в том случае, если он находился во владении меньше 5 лет.

В этом случае данные граждане могут претендовать на налоговый вычет, независимо от того, единоличный ли собственник у земли, или имеет место долевое участие.

При долевой собственности каждый из участников претендует на налоговый вычет в рамках своей доли.

Следует отметить, что если налоговые отчисления совершают как физические лица, так и юридические лица, то рассчитывать на вычет вправе только физические.

Доход от продажи земельных участков позволяет рассчитывать на имущественный вычет, регламентируемый статьей 220 Налогового Кодекса Российской Федерации.

В случае если собственник не утрачивает необходимость выплаты налогового взноса после реализации участка земли (изменения с 2016 года – был собственником меньше 5 лет), он вправе воспользоваться имущественным вычетом, верхняя планка которого равна 1 000 000 рублей.

План использования данного вычета представляет собой следующую схему: вначале из денежных средств, приобретенных при продаже, отнимаете сумму вычета, а уже к получившемуся числу используете налоговую ставку. Например, в том случае если участок земли был реализован за 3 000 000 рублей, взнос в казну составит: (3 000 000 — 1 000 000) * 13% = 260 000 рублей.

Также существует и другой способ – взамен 1 000 000 рублей можете отнять от приобретенных денежных средств за проданную землю, сумму, израсходованную на его покупку. Данный способ применяйте, только если существует документальное подтверждение размера затрат.

Также используйте этот метод в случае, когда расходы на покупку земельного участка выше 1 000 000 рублей.

Например, если участок земли был реализован за сумму равную 3 000 000 рублей, а приобретен за 1 850 000 рублей, налоговый сбор будет ровняться: (3 000 000 – 1 850 000) * 13% = 149 500 рублей.

Рассмотренный выше способ существенно выгоднее, однако его не рекомендуется использовать для приватизированных, подаренных и наследуемых земельных участков.

Характерным свойством имущественного вычета является то, что в случае, когда земля пребывает в общей собственности нескольких лиц, чьи доли одинаковы, а реализован был посредством единственного договора, то каждый из собственников сможет претендовать только на свою часть в имущественном вычете.

Но в случае если совладельцы выставят на продажу собственные доли в общем имуществе по отдельности, каждый собственник может претендовать на вычет в 1 000 000 рублей.

Каждому региону Российской Федерации присуще собственные нюансы порядка и временных периодов подачи документов, а также выплаты денежных средств.

Поэтому эти детали уточняйте в территориальном подразделении налоговой инспекции, в которое будете подавать документы, посредством личного посещения или телефонного звонка.

В том случае если отсутствует нормативно-правовой акт местного значения, регулирующий правила налогового вычета, следуйте указаниям законодательства федерального уровня.

Механизм подачи документов на налоговый вычет выглядит следующим образом:

  • Вначале самостоятельно произведите расчет вычета и подготовьте необходимые документы;
  • Далее подайте заявление на налоговый вычет в территориальное подразделение налоговой инспекции;
  • Не медлите с этим процессом, а подавайте документы по возможности заранее;
  • После производства скрупулезного анализа налоговой инстанцией поданных документов и правильности подсчета, выносится вердикт, какая сумма будет выплачена лицу.

Кто должен уплачивать налог с продажи земельного участка

В соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации, в том случае если физическое лицо продает участок земли, у него появляется обязанность внести в казну государства налоговый взнос на доходы физических лиц.

Чтобы создалась обязанность по уплате налога на доходы, необходимо совпадение двух факторов: и собственник земельного участка, и сам участок должны регулироваться нормами Налогового права в сфере уплаты взносов НДФЛ.

Лицами, выплачивающими налоги, могут быть как граждане Российской Федерации, так и иностранные граждане, а вот земельный участок непременно должен пребывать в пределах России.

Субъекты НДФЛ подразделяются на два вида, в зависимости от длительности пребывания на территории Российской Федерации:

  • Резиденты – лица, проживающие в России более 183 дней. В данный срок не включаются отсутствие в стране по причинам лечения и учебы продолжительностью менее полугода;
  • Нерезиденты – лица, пребывающие в России меньше 183 дней.

И те, и другие должны заплатить налог на доход от продажи участка земли, но разница будет в процентной ставке.

Согласно письму Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 11.12.

2015 № ОА-3-17/4698 сам факт пребывания лица на территории Российской Федерации меньше 183 дней в течение налогового периода не приводит к потере статуса налогового резидента. Данный вопрос рассматривается индивидуально в каждом конкретном случае.

Налоговую декларацию обязаны подавать те лица, которые продали свой участок земли и не имеют законных оснований на поблажки. Собственники земельных участков, принадлежащих им более 5 лет, предоставлять декларацию налоговым органам не обязаны.

Однако происходят случаи, когда и данным гражданам поступают уведомления о необходимости уплаты налоговых сборов. В данной ситуации представьте налоговой службе документы, подтверждающие освобождение от обязанности уплаты налога.

Процесс подачи налоговой декларации имеет определенный срок. Как правило, вносите ее после истечения налогового периода, то есть до 30 апреля последующего календарного года.

Таким образом, вы имеете четыре месяца, чтобы предоставить информацию о своих доходах. Оформляете декларацию по установленной законом форме 3-НДФЛ. В данном документе отмечаете сумму приобретенного дохода и величину имущественного вычета. Подсчет вычета производите самостоятельно.

Одновременно с декларацией подаете в налоговую инспекцию пакет документов, удостоверяющих внесенные в нее данные:

  • Договор купли-продажи, подтверждающий величину дохода;
  • Документы, подтверждающие покупку земельного участка (расписка продавца о получении им денежных средств, выписка из банка), в случае если пользуетесь налоговым вычетом.

Также нужно иметь при себе оригиналы данных документов.

Начисленную сумму налогового сбора необходимо внести до 15 июля, иначе ежемесячная просрочка приведет к штрафу равному 20% от неуплаченных денежных средств.

В то же время штрафные санкции за неподачу налоговой декларации равняются 5% от неуплаченных денежных средств за ежемесячный срыв сроков оплаты, но не менее 1 000 рублей.

Сбор за доход с продажи участка земли выплачивается в казну государства продавцом с учетом возможного имущественного вычета.

В случае если величина налога после использования вычета равняется нулю, продавец все равно должен уведомить налоговую службу о своем доходе.

Кроме того, собственник вправе совсем не платить налог на доход, если обладал им больше 5 лет.

Источник: http://UrOpora.ru/zemlya/kakoj-nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-dlya-fizlic.html

Почему вырос земельный налог и налог при продаже недвижимости

Ситуация имеет свои особенности — при общей либерализации земельного права наблюдается ужесточение налогового пресса.

До изменений в налоговом законодательстве 2015 года продажа недвижимости не облагалась налогом только в том случае, если она находилась во владении одного человека не менее трёх лет, а также при продаже за сумму, меньшую 1 миллиона рублей.

Это правило позволило в своё время создать хорошо работающий рынок жилья и избавить от дополнительного налогового бремени владельцев дешёвой недвижимости, построенной в советский период.

В соответствии с новыми правилами, сделка на сумму меньше миллиона теряет свою защищённость от налогообложения. Вводится так называемая минимальная сумма налога.

Неважно, какая сумма была указана в договоре — хоть 10 000 рублей, платить налог всё равно придется.

Подоходный налог теперь будет рассчитываться от кадастровой стоимости проданного жилья.

В любом случае придётся заплатить налог в 13%, от суммы составляющей 70% от кадастровой стоимости объекта, либо от суммы указанной в договоре, если она превышает 70% кадастровой стоимости недвижимости.

Единственным способом законно уйти от налога при продаже жилья осталось длительное владение недвижимостью. Только гражданам, которые купили недвижимость после 1 января 2016, нужно пробыть её собственником не три года, а целых пять лет.

Налоги при продаже земельного участка физическим лицом

Аналогичные изменения внесены и в правила начисления налога при продаже земельного участка физическим лицом.

Поскольку это тоже недвижимость, то налог с продажи и расчет земельного налога, будет идти по кадастровой стоимости. Определить объективно кадастровую стоимость земельного участка крайне трудно.

Она хоть как-то будет приближена к действительно рыночной оценке только в больших городах, да и то лишь в некоторых районах.

За пределами городов приблизить рыночную стоимость к объективной оценке можно только на особо ценных сельхоз угодьях, например, в чернозёмной зоне.

В некоторых регионах рыночная цена вообще может отсутствовать по причине минимального спроса. Например, в Сибири и на Дальнем Востоке продать дачный участок бывает просто невозможно — земли итак много, зачем её покупать.

Однако это не мешает рассчитывать налог на такой участок по кадастровой стоимости.

Возможно появление парадоксов, когда налог с продажи превысит сумму продажи.

Кто не платит налог при продаже дома с земельным участком

Законодатели предусмотрели только одно исключение из правил — владельцы недвижимости, которые вступили в права владения по наследству или в процессе приватизации, могут не платить налоги при продаже.

Но до продажи они несут всю полноту ответственности по содержанию жилья и оплате налогов собственника недвижимости.

Также, налога с продажи недвижимости можно избежать, если документально подтвердить сумму покупки у предыдущего собственника.

Так вы заплатите 13% от разницы между ценой продажи и покупки, если она превысит 1 млн. рублей за налоговый период в один год.

Новый налог на недвижимость

Активному внедрению рыночных отношений в нашу жизнь уже 15 лет, а налог на недвижимость все эти годы оставался на уровне, при котором большая часть населения могла его заплатить без ущерба для своего кошелька. Однако, с 2016 года ситуация меняется и ежегодный налог становится значимым как для граждан, так и для бюджета государства.

Суть новых правил проста — налог будет взыматься исходя из суммы кадастровой, а не инвентаризационной стоимости недвижимого имущества.

Новое правило принято с 1 января 2015 года, соответственно, за этот год и будет взыматься обновлённый налог.

Рассчитываться по новым правилам налог будет только в 28 субъектах Российской федерации.

Остальные решили пока взимать налог по инвентаризационной стоимости, но с 2020 г. на новую форму расчёта налога перейдёт вся страна.

Так сколько будем платить

Сразу следует оговориться — в первый год граждане заплатят только пятую часть реальной величины налога, Каждый год будет прибавляться ещё 20%, до тех пор, пока величина не достигнет 100%. При этом все ранее существовавшие льготы сохраняются.

Вводится в практику и такое понятие, как налоговый вычет.

Это так называемые бесплатные метры, некая норма, которая вычитается из общей площади жилья.

Например, если квартира имеет площадь в 60 м2, а количество бесплатных метров составляет 20, то облагаться налогом будет только площадь в 40 м2.

Кроме того, вводится трёхуровневые ставки от кадастровой стоимости:

  1. Для жилых зданий, гаражей и хозяйственных строений — 0,1%;
  2. Для производственных, торговых, административных, офисных и иных коммерческих помещений — 0,5%;
  3. Для элитной дорогой недвижимости повышенной комфортности и престижности — 2%.

На сайте Росреестра появилась услуга расчёта налога на основе кадастровой стоимости. Для этого необходимо узнать кадастровую стоимость 1м2 своего жилья.

Это можно сделать на сайте Росреестра, зайдя в раздел справочной информации по недвижимости, где нужно ввести адрес или кадастровый номер жилья.

Стоимость 1м2 нужно разделить на площадь квартиры, полученную величину потом уменьшить на количество бесплатных метров, а результат умножить на фиксированную ставку — 0,1%, 0,5% или 2%. Это и будет сумма, которую вам придётся платить.

Новый земельный налог кратко

Земля — это недвижимость и на неё распространяются все нововведения налогового законодательства, а плательщиками земельного налога признаются собственники. Теперь налоговые ставки на земельные участки будут составлять:

  • 0,3% от кадастровой стоимости на земли сельскохозяйственного назначения, ИЖС, личных подсобных хозяйств;
  • 1,5% — на земли, предназначенные для иных целей.

Величина налога на землю рассчитывается по аналогичной схеме: площадь участка умножается на кадастровую стоимость 1м2, а потом на 0,3% или 1,5 %.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога вопрос как никогда актуальный.

В статье 395 Налогового Кодекса РФ перечислены все кто освобождается от уплаты земельного налога.

Но к физическим лицам применим только один пункт — это жители северных и дальневосточных малочисленных народов.

Как видите единых льгот по уплате земельного налога для пенсионеров в России нет.

Однако правовыми актами и законами муниципальных образований могут устанавливаться льготы для отдельных категорий граждан, включая пенсионеров.

Также вам может пригодиться оптимизация земельного налога путем снижения кадастровой стоимости.

Выводы

Увеличение налоговой нагрузки на граждан может носить прямой и косвенный характер. Переход на кадастровый расчёт — это пример прямого увеличения. К косвенному характеру увеличения нагрузки относится изменение системы налогообложения при продаже жилья.

Вполне возможно, что косвенное повышение налогов скажется на финансовом благополучии граждан гораздо сильней, чем прямое. В любом случае реализация своего права на жилище, которое, согласно ст.

 40 Конституции РФ, государство гарантирует гражданам, становится делом всё более сложным.

Источник: https://zembaron.ru/investiczii/nalog-s-prodazhi-nedvizhimosti/

Налоги при продаже земельного участка для физических и юридических лиц

При продаже земли бывший собственник получает доход. В соответствии с российским законодательством он должен заплатить налоги. Однако есть исключения из правил. Разберемся, когда налоги при продаже земельного участка уплачиваются в полном объеме, а когда частично.

Налоги для физического лица

  • Доход, полученный физическим лицом от продажи недвижимости, в первую очередь подлежит обложению НДФЛ. Ставка налога различается в зависимости от категории, в которую попадает продавец.
  • Уплата налога с продажи земельного участка происходит только в том случае, если продавец владел ею менее трех лет. В остальных случаях налогового бремени нет, отчетов о продаже в инспекцию предоставлять не нужно.
  • Ставка налога зависит также о статусе физического лица. Для продавцов, которые проживают в стране более 183 дня в календарном году, ставка НДФЛ — 13 %. Тем, кто находится в РФ менее этого срока, придется нести налоговое бремя под 30%.
  • Статья 255 Налогового Кодекса РФ устанавливает общие правила исчисления НДФЛ при продаже недвижимости. В расчете предусматривается, что налоговый период составляет 1 календарный год.

Налоговая база, необходимая для определения налога, определяется как совокупный доход за минусом имущественного вычета, если продавец имеет на его право. Сам НДФЛ исчисляется по формуле: НДФЛ = налоговая база * ставка налога.

При получении дохода от продажи земельного участка необходимо заполнить декларацию о доходах и предоставить ее в налоговый орган.

Документ должен быть в налоговой инспекции не позднее 30 апреля следующего года. Оплатить налог с продажи земельного участка необходимо до 15 июля.

Если срок подачи документов приходится на нерабочий день, то подать декларацию следует в ближайший рабочий день.

Декларация предоставляется по месту жительства налогоплательщика. Место жительства — адрес налогоплательщика, по которому он зарегистрирован (ст. 11 Налогового Кодекса РФ).

Следует знать

  1. Налоговая декларация может заполняться как от руки, так и с использованием специальных компьютерных программ.
  2. При заполнении от руки следует использовать прописные буквы.

    Если в какой-то графе отсутствуют показатели, то проставляется прочерк.

  3. При заполнении документа с использованием компьютера необходимо воспользоваться программой «Декларация», размещенной в личном кабинете налогоплательщика.
  4. Налоговая декларация проверяется в двухмесячный срок.
  5. Налоговую декларацию можно отнести лично в инспекцию или отправить по почте. При выборе второго варианта днем предоставления документов является день отправки письма.

Имущественный вычет

Налоги при продаже земельного участка физическим лицом можно уменьшить, если воспользоваться правом на налоговый вычет.

Для лиц, владеющих земельным участком менее трех лет, максимальная сумма вычета составляет 1 миллион рублей.

Для уменьшения налогооблагаемой базы необходимо вместе с декларацией предоставить заявление о желании воспользоваться данной льготой.

В этом случае работает правило: чем меньше цена продажи объекта недвижимости, тем меньше исчисляемый налог. Данное утверждение не работает, если земельный участок в собственности более трех лет. В этом случае государство предоставляет имущественный вычет, равный стоимости реализации объекта.

Второй способ уменьшить сумму налогового бремени — воспользоваться правом на уменьшение доходов от продажи недвижимости на сумму расходов, связанных с ее приобретением. Об этом гласит п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ.

Данный вариант можно только использовать продавцам, проживающим на территории страны более 183 дней в год.

Стоит помнить, что для уменьшения налогооблагаемой базы в инспекции необходимо представить документы, подтверждающие расходование средств на недвижимость, например: договор купли-продажи.

Если цена реализации земельного участка окажется ниже рыночной, налоговые органы вправе организовать проверку обоснованности совершения сделки и дополнительно начислить НДФЛ на сумму, не достающую до рыночной стоимости объекта недвижимости.

Продавец — юридическое лицо

Налоги при продаже земельного участка юридическим лицом зависят от его режима налогообложения. Поэтому первым делом необходимо определиться какая система налогообложения у продавца:

  • общая система;
  • упрощенная система.

Если продавец работает на общей системе налогообложения, то он должен заплатить лишь налог на прибыль. В 2014 году он составляет 20%. Налогооблагаемой базой является разница между доходом от продажи и понесенными расходами.

Статьи 252 и 265 Налогового Кодекса РФ раскрывают понятие обоснованных затрат, а также убытков, понесенных продавцом при первичном приобретении объекта недвижимости и его владении. Таким образом, налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму документально подтвержденных расходов.

Если продавец работает на упрощенной системе налогообложения, то он платит единый налог на УСН. Ставка налога определяется статьей 364. 20 Налогового Кодекса РФ и зависит от базы, которую выбрало юридическое лицо для расчета налоговых выплат.

  1. Вариант: объект налогообложения — доходы. В этом случае ставка равна 6%. Налог исчисляется из всей суммы, полученной при реализации недвижимости.
  2. Вариант: объект налогообложения — доходы — расходы. Единый налог исчисляется по ставке 15%. Что касается расходов, то для такого хозяйствующего субъекта они строго лимитированы.

Юридическое лицо с УСН под 15% может уменьшить налогооблагаемую базу на:

  • услуги нотариуса;
  • плату за техническую или иную документацию, связанную с установлением права собственности на земельный участок или межевания;
  • государственную пошлину, уплаченную за регистрацию права собственности на объект недвижимости.

Что касается самой платы за приобретение земельного участка, то она в базу исчисления единого налога не включается. В соответствии с главой 25 Налогового Кодекса РФ, данный объект недвижимости не является основным средством, так как не амортизируется.

Схема уплаты налогового бремени для физических и юридических лиц не меняется уже несколько лет. Налоги при продаже земельного участка в 2014 году остались неизменными. В случае уклонения от уплаты налоговые органы вправе применить меры государственной ответственности.

Как осуществить регистрацию земельного участка в собственность, читайте здесь.

Источник: http://DomaNaNeve.ru/info/operacii-s-nedvizhimostju/nalogi-pri-prodazhe-zemel-nogo-uchastka-i-pravo-na-nalogovyy-vychet.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий