Налог на имущество в санкт-петербурге: для физических и юридических лиц таблица ставок

Налог на имущество (недвижимость) в г. Санкт-Петербурге в 2017-2018 г

Налог на имущество в Санкт-Петербурге: для физических и юридических лиц таблица ставок

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на имущество в г. Санкт-Петербурге на 2017-2018 год установлены решением Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 643-109 “О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге” (с изменениями, действующими в 2018 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Санкт-Петербурге

В соответствии с новым порядком, действующим с 2017 г., в Санкт-Петербурге расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости. Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога в г. Санкт-Петербурге

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2016 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2017 г., за 2017 г. – до 1 декабря 2018 г., а за 2018 год – до 1 декабря 2019 года.

Ставки налога на имущество в Санкт-Петербурге

Налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Санкт-Петербурге на 2017-2018 годы в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в отношении:

1) жилых домов в следующих размерах:

Кадастровая стоимость, руб.Ставка налога на 2016-2017, 2018 годы
До 5000000 (включительно)0,1 процента
Свыше 5000000 до 10000000 (включительно)0,15 процента
Свыше 10000000 до 20000000 (включительно)0,2 процента
Свыше 200000000,25 процента

2) жилых помещений (комнат, квартир) в следующих размерах:

Кадастровая стоимость, руб.Ставка налога на 2016-2018 годы
До 7000000 (включительно)0,1 процента
Свыше 7000000 до 20000000 (включительно)0,15 процента
Свыше 200000000,2 процента

3) гаражей и машино-мест – в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;

4) объектов незавершенного строительства (далее – ОНС) в следующих размерах:

Тип объекта налогообложенияСтавка налога на 2016-2018 годы
Для ОНС в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом0,1 процента
Для ОНС иного назначения0,5 процента

5) единых недвижимых комплексов в следующих размерах:

Кадастровая стоимость, руб.Ставка налога на 2016 – 2018 годы
До 10000000 (включительно)0,1 процента
Свыше 10000000 до 25000000 (включительно)0,2 процента
Свыше 250000000,3 процента

6) нежилых зданий (строений, сооружений) площадью свыше 3000 кв. м и нежилых помещений площадью свыше 3000 кв. м, которые фактически используются в целях, указанных в пунктах 3, 4, 4.1 и 5 статьи 378.

2 Налогового кодекса Российской Федерации, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.

2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости в случаях, предусмотренных в абзаце втором пункта 10 статьи 378.

2 Налогового кодекса Российской Федерации, – в размере 1 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;

7) прочих объектов налогообложения – в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Ставки налога такие же как и большинстве городов Ленинградской области.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей  –  в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,4 – при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,6 – при расчете налога за 2018 г.;
  • 0,8 – при расчете налога за 2019 г..

Начиная с 2020 г. поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 – Н2) x К + Н2, где

  • Н – сумма налога, подлежащая уплате;
  • Н1 – сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
  • Н2 – сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
  • К – поправочный коэффициент.

Пример расчета

Рассчитаем сумму налога на квартиру в “сталинке” в историческом центре старого Васильевского острова общей площадью 70 кв. м., расположенную в г.

Санкт-Петербурге с кадастровой стоимостью 5 млн. рублей. Сумма налога за 2015 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 420 рублей.

Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома)  можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

1. Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:

5 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 428 571, 43 рублей;

2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,1 %.

(5 000 000 – 1 428 571, 43) * 0,1 % = 3571,42 рублей.

Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 – Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (3571,42-420)*0,2+420 = 1050,28 рублей.

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (3571,42-420)*0,4+420 = 1680,57 рублей.

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (3571,42-420)*0,6+420 = 2310,85 рублей.

Сумма налога к уплате за 2019 г. = (3571,42-420)*0,8+420 = 2941,14 рублей.

Сумма налога к уплате за 2020 г. и последующие годы = 3571,42 рублей.

Таким образом, при расчете налога на недвижимость от кадастровой стоимости сумма уплаченного налога будет возрастает с каждым годом и является более высокой по сравнению с ранее начисленным налогом от инвентаризационной стоимости.

Льготы по налогу на недвижимость в Санкт-Петербурге

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • пенсионеры по старости и другие.

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.

В Санкт-Петербурге законодательством города дополнительно к федеральному перечню от уплаты налога на имущество физических лиц на период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от форм собственности, а также на период службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации освобождаются:

  • дети-сироты;
  • дети, оставшиеся без попечения родителей;
  • лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Основанием для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц являются:

  1. один из документов, подтверждающих утрату гражданином в несовершеннолетнем возрасте родительского попечения (например, акт об оставлении ребенка, заявление родителей (матери ребенка) о согласии на его усыновление, решение суда о лишении родителей (родителя) родительских прав либо ограничении родителей (родителя) в родительских правах в отношении гражданина, свидетельства (свидетельство) о смерти родителей (родителя) и др.);
  2. документ, подтверждающий пребывание таких лиц в указанной организации или прохождение ими службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации.

До 2020 года от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются физические лица в отношении жилых помещений в многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга в 2015 или 2016 годах.

Налоговая льгота предоставляется в отношении жилых помещений при условии, что право собственности на них было зарегистрировано на основании заключенного в период с 1 апреля по 31 декабря 2016 года договора участия в долевом строительстве или договора купли-продажи, сторонами по которому являются налогоплательщик и застройщик или агент, комиссионер, поверенный, уполномоченные застройщиком в установленном законодательством Российской Федерации порядке на заключение указанных договоров.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц предоставляется налогоплательщикам на срок до 31 декабря 2019 года включительно, но не более чем на три налоговых периода подряд начиная с даты государственной регистрации права собственности на жилое помещение.

Налогоплательщики в целях получения льготы на новостройку представляют в налоговый орган следующие документы, подтверждающие их право на льготу:

  • документ, удостоверяющий государственную регистрацию права собственности на жилое помещение, в отношении которого предоставляется указанная налоговая льгота;
  • копию договора участия в долевом строительстве или договора купли-продажи жилого помещения;
  • копию разрешения на ввод в эксплуатацию многоквартирного дома, в котором расположено данное жилое помещение (в случае если документ, удостоверяющий государственную регистрацию права собственности на жилое помещение, не содержит реквизитов указанного разрешения);
  • копию агентского договора, договора комиссии либо договора поручения, подтверждающих полномочия агента, комиссионера, поверенного, которые уполномочены застройщиком на заключение договора участия в долевом строительстве или договора купли-продажи.

Налоговая льгота предоставляется в размере 100% подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2017 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида:

  1. квартира, комната;
  2. жилой дом;
  3. специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии;
  4. гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору – квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Подготовлено “Персональные права.ру”

Источник: http://personright.ru/nalog-na-imushchestvo/leningrad-region/298-sankt-peterburg-nedvizhimost-kadastrovaya-stai-lgoty.html

Налог на недвижимость спб 2018

Налог на недвижимость спб 2018

Российской Федерации и законодательством Санкт-Петербурга, расположенного на территории Санкт-Петербурга Таблица ставок налога на имущество для физических лиц В таблице рассмотрены ставки для физических лиц: Объект налогообложения Кадастровая стоимость Налоговая ставка Жилой дом до 5 000 000 рублей 0,1% 5 000 000,01 – 10 000 000 рублей 0,15% 10 000 000,01 – 20 000 000 рублей 0,2% 20 000 000,01 рублей и более 0,25% Жилые помещения (квартиры, комнаты) до 7 000 000 рублей 0,1% 7 000 000,01 – 20 000 000 рублей 0,15% 20 000 000,01 рублей и более 0,2% Гараж, машино-место 0,3% Объект незавершённого строительства (ОНС) ОНС по проекту – жилой дом 0,1% ОНС иного назначения 0,5% Единый недвижимый комплекс до 10 000 000 рублей 0,1% 10 000 000,01 – 25 000 000 рублей 0,2% 25 000 000,01 рублей и более 0,3% Нежилые здания и помещения площадью свыше 3000 кв.м., используемые в соответствие со ст.

НК РФ 1% Прочие объекты 0,1% Таблица ставок налога на имущество для юридических лиц В таблице рассмотрены ставки для юридических лиц: Объект налогообложения Налоговая ставка Имущество юридических лиц 2,2% · Объекты недвижимости иностранных компаний, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства. · Объекты недвижимости иностранных компаний, не относящиеся к деятельности данных компаний в Российской Федерации через постоянные представительства 2014 г. – 0,7% 2015 г. – 1% 2016 г. – 1% 2017 г. — 1% · административно-торговые и деловые центры площадью свыше 3000 кв.м.

Налог на имущество в санкт-петербурге в 2018

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

С 2018 года меняются условия налогообложения движимого имущества организаций

Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Петербург сохранит в 2018 году льготы по налогу на имущество для промышленности

Ставка налога для коммерческой недвижимости в 2018 году составила 1,5%, в 2018 – 1,8%.

Новый налог на недвижимость с 2018 для физических лиц 2018 год для граждан РФ ознаменуется переменами, которые коснутся схем по начислению налога на недвижимое имущество для физических лиц.


Вслед за падением поступлений в бюджет от реализации нефти, государство находится в поисках любых возможных законных способов получения денежных средств – это и сокращение расходов, и попытки увеличения доходов.

Если говорить о сделках с коммерческой недвижимостью, основное значение имеет статус продавца.
Налог на недвижимость в 2018 году вырастет В данном случае при оценке учитываются три основных критерия: год строительства дома; Кадастровая стоимость рассчитывается не только с учетом площади дома и даты его возведения.

Новый налог на движимое имущество с 1 января 2018 года в россии

Важно

Расчёт налога на недвижимость для физических лиц При расчёте налога, в соответствии со статьёй 403 НК РФ, общая кадастровая стоимость объекта недвижимости, используемая в качестве налогооблагаемой базы, уменьшается на величину минимума, не облагаемого — кадастровой стоимости части площади объектов: площади в 20 м 2 — для квартир, являющихся основным жильём; площади в 10 м 2 — для комнат; площади в 50 м 2 — для домов; в 1 млн.руб. – гаражей и машино-мест; – хозяйственных строений, площадью до 50 кв. м. включительно и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. При этом законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя налоговая ставка может быть увеличена, но не более чем в 3 раза.

Источник: http://elit43.ru/nalog-na-nedvizhimost-spb-2018/

По какой ставке рассчитывать налог на имущество физических лиц

  • 1 Ограничения по ставкам
  • 2 Дифференцирование ставок

Кто устанавливает ставки

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются местным законодательством (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Например, в Москве ставки налога на имущество физических лиц установлены Законом г. Москвы от 19 ноября 2014 г. № 51.

Ограничения по ставкам

Местные власти и власти городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливают размер ставок исходя из ограничений по размерам, которые прописаны в Налоговом кодексе РФ.

Максимальные размеры ставок зависят от того, как считают налог: исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества. Кроме того, местные власти могут дифференцировать ставки.

Это следует из положений статьи 406 Налогового кодекса РФ.

Ограничения по размерам ставок приведены в таблицах ниже.

Налоговая база – кадастровая стоимость

Вид имущества

Размер ставки

– Жилые дома (в т. ч. недостроенные), жилые помещения;

– единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

– гаражи и машино-места;

– хозяйственные строения или сооружения (площадью до 50 кв. м каждого объекта) на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

До 0,1 процента (включительно).

При этом ставка может быть уменьшена до нуля или увеличена, но не более чем в три раза (п. 3 ст. 406 НК РФ)

– Недвижимость, которая включена в утвержденный перечень;

– недвижимость, которую еще не успели включить в утвержденный перечень, но которая образована, в частности, путем раздела объектов, включенных в этот перечень;

– недвижимость, кадастровая стоимость которой более 300 млн. руб.

До 2 процентов (включительно)

Остальное имущество

До 0,5 процента (включительно)

Это установлено пунктом 2 статьи 406 Налогового кодекса РФ.

Налоговая база – инвентаризационная стоимость

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор

Размер ставки

До 300 000 руб. (включительно)

До 0,1 процента (включительно)

Свыше 300 000 до 500 000 руб. (включительно)

Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)

Свыше 500 000 руб. 

Свыше 0,3 до 2 процентов (включительно)

Это установлено пунктом 4 статьи 406 Налогового кодекса РФ.

Суммарную инвентаризационную стоимость имущества определяют путем сложения инвентаризационных стоимостей всех объектов налогообложения (домов, квартир, машино-мест и др.), которые расположены на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

По имуществу, которое находится в общедолевой или совместной собственности, суммарную инвентаризационную стоимость определяют с учетом доли или количества собственников соответственно. То есть в расчет войдет не стоимость объекта в целом, а стоимость части объекта, которая принадлежит собственнику.

Коэффициент-дефлятор применяется начиная с расчета налога за 2015 год (письмо Минэкономразвития России от 13 января 2014 г. № 120-СБ/Д13и).

То есть впервые налог, рассчитанный исходя из проиндексированной инвентаризационной стоимости, будет отражен в налоговых уведомлениях, которые инспекции разошлют в 2016 году.

Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 12 февраля 2014 г. № БС-4-11/2252.

Дифференцирование ставок

Местные власти (власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут дифференцировать любые ставки, установленные федеральным законодательством, в зависимости от:

  • вида имущества (жилой дом, гараж и др.);
  • типа использования имущества (например, жилое или нежилое, для хозяйственных или коммерческих нужд);
  • местонахождения имущества;
  • вида территориальной зоны, в границах которых расположено имущество.

Пример, как определить ставку налога на имущество физических лиц по суммарной инвентаризационной стоимости. Ставка дифференцирована в зависимости от вида имущества

А.С. Глебова является собственником четырех квартир и гаража в одном городе.

В данном регионе до сих пор не введен новый порядок расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости имущества. Поэтому налог за 2015 год инспекция рассчитает по инвентаризационной стоимости имущества.

Инвентаризационная стоимость квартир равна:

  • 250 000 руб.;
  • 350 000 руб.;
  • 380 000 руб.;
  • 700 000 руб.

Инвентаризационная стоимость гаража равна 100 000 руб.

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор 2015 года, составляет 2 041 660 руб. (250 000 руб. × 1,147 + 350 000 руб. × 1,147 + 380 000 руб. × 1,147 + 700 000 руб. × 1,147 + 100 000 руб. × 1,147).

Ставки налога на имущество в данном регионе дифференцированы так:

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор

Размер ставки

До 300 000 руб. (включительно): – квартиры;

– иные объекты

0,1 процента
0 процентов

Свыше 300 000 до 500 000 руб. (включительно): – квартиры;

– иные объекты

0,3 процента
0,2 процента

Свыше 500 000 руб.: – квартиры;

– иные объекты

2 процента
1 процент

Так как суммарная инвентаризационная стоимость имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор 2015 года, превышает 500 000 руб., то применяем следующие ставки:

  • 2 процента – для каждой квартиры;
  • 1 процент – для гаража.

Сумма налога за 2015 год, которая должна быть указана в налоговом уведомлении, которое получит Глебова в 2016 году, равна:

39 686 руб. (250 000 руб. × 1,147 × 2% + 350 000 руб. × 1,147 × 2% + 380 000 руб. × 1,147 × 2% + 700 000 руб. × 1,147 × 2% + 100 000 руб. × 1,147 × 1%).

Что делать, если местные власти (власти городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) не установили ставки

Если ставки не определены местным законодательством (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), то налог рассчитают по следующим ставкам:

Объект налогообложения

Размер ставки

Имущество, по которому налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости

Максимальные ставки, установленные Налоговым кодексом РФ

Имущество, по которому налоговая база определяется исходя из инвентаризационной стоимости

Суммарная инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор, до 500 000 руб. (включительно)

0,1 процента

Суммарная инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор, более 500 000 руб.

0,3 процента

Это следует из положений пункта 6 статьи 406 Налогового кодекса РФ.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_fizicheskih_litc/po_kakoj_stae_rasschityvat_nalog_na_imushhestvo_fizicheskikh_lic/15-1-0-1654

Бухгалтерия
Добавить комментарий