Налог на имущество в москве для физических лиц и юридических лиц

Содержание
  1. Налог на имущество в Москве
  2. Налог на имущество юридических и физических лиц: особенности расчета
  3. Как рассчитать налог на имущество физических лиц
  4. Как рассчитать налог на имущество юридических лиц
  5. Как рассчитать налог на имущество организаций
  6. Льготы по налогу на имущество
  7. Налог на имущество физических лиц на 2018 год
  8. Кто будет рассчитывать налог на имущество физических лиц в 2018 году
  9. Введение в действие НИФЛ ляжет на плечи субъектов РФ
  10. Что будет считаться объектами налогообложения
  11. Расчет налоговой базы и налоговых вычетов
  12. Налоговые вычеты для каждого объекта имущества
  13. Расчет ставки налога на имущество физических лиц
  14. Уплата налога на имущество 2018 – сроки, организаций, физических лиц, кто освобожден, юридических лиц
  15. Законодательная база
  16. Кто имеет право на льготы?
  17. Уплата налога на имущество
  18. Физических лиц
  19. Юридических лиц
  20. Организаций
  21. Как заплатить?
  22. Сроки
  23. Сдача отчетности
  24. На видео об оплате налога
  25. Налог на имущество организаций, юридических и физических лиц в 2018 году
  26. Налог на имущество физлиц в 2017-2018 году
  27. Как определяется налоговая база в конкретных случаях?
  28. Льготы для физических лиц при уплате налога на имущество
  29. Налог на имущество юридических лиц 2018
  30. Характеристика налога на имущество организаций
  31. Налоговый и отчетный периоды
  32. Объекты и ставки налога на имущество организаций
  33. Налоговые льготы по налогу на имущество организаций
  34. Расчет налога на имущество организаций

Налог на имущество в Москве

Недвижимое имущество граждан является объектом налогообложения. Глава 32 второй части Налогового кодекса РФ посвящена данному виду налога.

Налог на имущество физических лиц начисляется за:

  • жилую недвижимость (частные дома, квартиры, комнаты,);
  • гаражи;
  • места для автомобиля (части зданий для хранения автомобилей, имеющие определённые границы);
  • незавершённые строительные объекты;
  • единые недвижимые комплексы;
  • другие объекты недвижимости (здания, сооружения).

Налоговая база высчитывается по кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта. Сейчас осуществляется постепенный переход к исчислению всех налогов на имущество по кадастровой стоимости.

К январю 2020 года все субъекты РФ должны принять нормативные правовые акты об исчислении налоговой базы по кадастровой стоимости недвижимости.

Например, в Москве перечень объектов налогообложения, в отношении которых налог на имущество в 2017 году рассчитывается по кадастровой стоимости, публикуется на официальном сайте Департамента экономической политики г.  Москвы.

Налоговым периодом признаётся 1 год. Граждане платят налоги за предыдущий год.

Налоговые ставки фиксируются муниципалитетами, но они не должны превышать размеры, указанные в статье 406 Налогового кодекса РФ.

К примеру, для жилых помещений максимальная ставка составляет 0,1%, а для строений стоимостью более 300 миллионов – 0,5%.

Размер налога рассчитывают сотрудники налоговых органов, декларацию подавать не нужно. Сведения налоговики получают от государственных органов и организаций.

При этом  налоговый орган может запросить у гражданина подтверждения информации об объекте налогообложения.

Проверить недвижимость, зарегистрированную на каждого гражданина, можно на портале госуслуг.

Некоторые группы граждан имеют возможность получить налоговые льготы. Статьёй 407 НК РФ предусмотрены льготы для:

  • героев СССР и РФ, а также лиц, удостоенных ордена Славы трёх степеней;
  • инвалидов I и II группы, а также инвалидов с детства;
  • участников и ветеранов боевых действий СССР и РФ;
  • лиц, пострадавших на Чернобыльской АЭС, на Семипалатинском полигоне и на производственном предприятии «Маяк»;
  • военнослужащих и уволенных военнослужащих со стажем от 20 лет;
  • участников испытаний термоядерного и ядерного оружия и действий по ликвидации аварий на ядерных установках;
  • членов семей погибших военнослужащих;
  • пенсионеров и лиц старше 60 (женщины) или 65 (мужчины) лет, получающих пожизненное содержание;
  • физлиц, ведущих профессиональную творческую работу (льготы на мастерские и студии), и владельцев частных музеев, выставок (льготы на эти помещения на период работы музея или выставки);
  • физлиц, занимающихся садоводством, дачным хозяйством, огородничеством (льготы на хозяйственные постройки площадью менее 50 кв.м.).

Для получения льгот граждане должны подать заявления в налоговый орган. К заявлению нужно приложить документ, подтверждающий право на льготу.

Заявление пишется по установленному образцу на официальном бланкеналогового орагана.

Указывается информация о заявителе (ФИО, ИНН, телефон и электронный адрес), вид льготы (по имущественному, транспортному или земельному налогу), дата и подпись.

Обратиться в  налоговый орган для оформления льготы по налогу на имущество нужно до 1 ноября.

Организации, как и граждане, плат налоги на своё имущество. Налог на имущество организаций регулируется 30 главой второй части Налогового кодекса РФ.

Объектами налогообложения является собственное движимое и недвижимое имущество, а также имущество, предоставленное во временное пользование и учтённое на балансе как объект основных средств, кроме:

  • участков земли;
  • объектов культурного наследия;
  • ядерных установок;
  • ледоколов;
  • космических объектов;
  • судов;
  • объектов основных средств из первой или второй амортизационной группы (по официальной Классификации основных средств).

Налог на имущество юридических лиц рассчитывается по среднегодовой стоимости объекта налогообложения или по кадастровой стоимости на 1 января налогового года. При этом учитывается величина износа по данным бухгалтерского учёта в конце года. Налоговую базу высчитывают сами налогоплательщики.

Ставки налога утверждаются субъектами РФ, но не должны превышать 2,2%. В Москве и Санкт-Петербурге принята ставка в размере 2%.

На некоторые объекты установлена нулевая ставка.

Это газопроводы, объекты газодобычи, объекты производства и хранения гелия, а также объекты, связанные с добычей полезных ископаемых.

Некоторые организации имеют налоговые льготы. Это:

  • организации уголовно-исправительной системы;
  • религиозные организации;
  • общественные организации для инвалидов;
  • фармацевтические организации, выпускающие продукцию для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;
  • специализированные протезно-ортопедические предприятия;
  • коллегии адвокатов и юридические бюро;
  • научные центры;
  • организации из особых экономических зон;
  • организации, связанные с инновационным центром «Сколково»;
  • судостроительные организации и некоторые другие.

В конце каждого отчётного и налогового периода юрлица предоставляют в налоговый орган расчёты по авансовым платежам и налоговые декларации. Крайняя дата подачи декларации – 30 марта. Расчёты по авансам передают четырежды в год в течение 30 дней после окончания отчётного периода.

Заполнить и подать расчёты по налоговым авансовым платежам и налоговую декларацию Вам поможет юридическая Компания «Правовое решение». Наши специалисты также помогут уменьшить кадастровую стоимость объектов налогообложения для существенного снижения налоговой нагрузки.

Задайте вопрос нашему специалисту

Воронин Сергей Анатольевич

Профессионал с положительной практикой решения
сложных проблем, награжден золотым знаком адвоката.

Источник: https://lawr.ru/services/nalogi-sbory/nalogi-fizicheskih-lic/nalog-na-imushhestvo

Налог на имущество юридических и физических лиц: особенности расчета

По законодательству Российской Федерации любая организация, любые юридические, а также физические лица обязаны выплачивать налог на имущество.

При этом в каждом отдельном случае используется своя схема расчета суммы налогового платежа, для каждого региона страны она будет индивидуальна, что связано с тем, что налоговая ставка устанавливается местными властями самостоятельно.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Ежегодно каждый гражданин Российской Федерации, имеющий в своей собственности недвижимое имущество, получает из налоговой службы специальное уведомление, в котором указаны все данные, на основании которых насчитывается сумма налогового платежа.

https://www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY

Налоговому обложению подлежат следующие объекты имущества:

  • Жилой дом.
  • Квартира.
  • Комната.
  • Дача.
  • Гараж.
  • Дача.
  • Иное помещение, сооружение или строение.
  • Доля в праве собственности на вышеуказанное имущество.

Налог на имущество для физических лиц можно быстро рассчитать самостоятельно, для этого необходимо налоговую ставку умножить на инвентаризационную стоимость объекта имущества, которая определяется местными органами технической инвентаризации того региона страны, в котором расположено имущество. Как правило, инвентаризационная стоимость имущества значительно ниже рыночной. Специальный калькулятор налога на имущество физических лиц можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Налоговые ставки на имущество не могут превышать максимальные показатели, установленные Федеральным Законом «О налогах на имущество физических лиц»:

  • При сумме инвентаризационной стоимости имущества до 300 000 рублей включительно максимальная ставка налога составит не более 0,1%.
  • При сумме от 300 001 рубля до 500 000 рублей включительно — максимальная ставка налога от 0,1% до 0,3%.
  • При сумме от 500 001 рубля — максимальная ставка налога от 0,3% до 2%.

Ставка налога на имущество рассчитывается на суммарную инвентаризационную стоимость, которая представляет собой сумму инвентаризационной стоимости строений, помещений, сооружений, которые признаны объектами налогообложения и располагаются на территории местного органа власти, устанавливающего ставки налога.

Таким образом, инвентаризационная стоимость объектов недвижимого имущества, которые находятся на одной территории страны, где установлена единая ставка налога, суммируется при подсчетах.

Подобное обстоятельство может привести к тому, что, например, стоимость каждого объекта имущества не превышает 300 000 рублей, при этом каждый объект облагается налогом по отдельности в одной налоговой ставке.

Однако суммарная стоимость объектов недвижимости превышает порог в 300 000 рублей, поэтому физическому лицу придется платить налог по более высоким ставкам.

Если объекты недвижимого имущества расположены на разных территориях страны, которые подчиняются разным органам местного самоуправления, то их инвентаризационная стоимость не суммируется при подсчетах.

Также при расчетах стоимость объектов имущества не плюсуется друг к другу (даже если они расположены в одном территориальном округе страны), если у них разное назначение и поэтому на территории, где они находятся, установлены разные налоговые ставки (зависят от категории объекта недвижимости).

На сегодняшний день многих граждан интересует вопрос о порядке взимания налоговых платежей по отношению к общей долевой собственности в многоквартирном этажном доме. Этот вопрос спорен и в каждом случае решается индивидуально в судебном порядке.

Существует ряд объектов недвижимого имущества, которые не подлежат кадастровой оценке, к которым относятся:

  • Бесхозяйственные.
  • Строящиеся.
  • Самовольно возведенные.
  • Признанные непригодными для дальнейшей эксплуатации.
  • Без установленного назначения.

Пример

Гражданин П. владеет квартирой в городе Москве, согласно документам БТИ, инвентаризационная стоимость недвижимости на 1 января 2013 года составляет 364 895 рублей.

По Закону города Москвы от 23 октября 2002 года №47, налоговая ставка на объект недвижимости, инвентаризационная стоимость которого находится в рамках от 300 000 до 500 000 рублей, составляет 0,2%. Поэтому до 1 ноября 2014 года гражданину Н.

необходимо оплатить налог на имущество в сумме: 364 895 * 0,2% = 729,80 рублей.

Как рассчитать налог на имущество юридических лиц

Налог на имущество для юридических лиц законодательством Российской Федерации был введен еще в 1992 году, этот вид налога относится к ресурсному платежу. Существуют две цели подобных налоговых сборов:

  • Мотивирование юридических лиц к повышению эффективности работы основных фондов.
  • Обеспечение перечисления в бюджет денежных средств.

Для юридических лиц налоговым законодательством установлено только несколько размеров ставок. Налогообложению не подлежат объекты имущества, предназначенные для:

  • Хранения и переработки сельскохозяйственной продукции.
  • Жилищно-коммунального хозяйства.
  • Охраны природы.
  • Обеспечения пожарной безопасности.
  • Гражданской защиты населения.

Также от уплаты налога на имущество освобождены религиозные учреждения и государственные предприятия, а с 1 января 2013 года отменен налог на все основные движимые средства юридических лиц (например, мебель, офисная техника, транспорт).

Пример

ООО «Дельта» владеет имуществом в городе Оренбург, остаточная стоимость которого на 1 января 2014 года составляет 845 965 рублей.

Ставка налога по регионам на 2014 год равна 1,0% (подпункт 1 пункта 1 статьи 380 Налогового Кодекса Российской Федерации).

Следовательно, за 2014 год ООО «Дельта» должна перечислить в бюджет такую сумму налога на имущество: 845 965 * 1% = 8 459, 65 рублей, за каждый квартал: 8 459,65 / 4 = 2 114,9 рублей.

Расчет налога на имущество юридических лиц по кадастровой стоимости осуществляется также, только вместо показателей остаточной стоимости, отражающихся в бухгалтерском балансе, для расчета используется кадастровая стоимость, которая содержится на портале государственных услуг Росреестра.

Как рассчитать налог на имущество организаций

В связи с некоторыми нововведениями в законодательстве, возникает ряд нюансов, которые необходимо в обязательном порядке учитывать при расчете суммы налога на имущество для организаций.

Так, если объекты движимого имущества организации поставлены на балансовый учет до 2013 года, то на них начисляется имущественный налог до момента полного выбытия или амортизации.

Информацию о дате постановки основного средства организации на баланс можно узнать в инвентаризационной карточке.

Организации и другие юридические лица, которые работают по УСН, освобождаются от уплаты налога на имущество.

Основные расчеты по налоговым платежам на имущество организации осуществляются четыре раза в год:

  • Ежеквартально.
  • Каждое полугодие.
  • За девять месяцев текущего года — авансовые платежи.
  • По окончанию года – подсчет итоговой суммы платежа по налогу.

Если на балансе организации в 2013 году указаны только движимые объекты имущества, то отчет в налоговую инспекцию подавать не требуется, так как в данном случае у юридического лица нет объектов имущества, облагаемых налогом. Если на счетах организации остаются нулевые остатки – налоговую декларацию на имущество подавать не требуется.

Периоды уплаты авансовых платежей устанавливаются местными властями каждого субъекта Российской Федерации самостоятельно.

Льготы по налогу на имущество

От уплаты налоговых платежей на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

  • Инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 групп.
  • Герои СССР и Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.
  • Участники гражданской войны и ВОВ, других боевых операций по защите СССР.
  • Лица вольнонаемного состава Военно-Морского Флота, Советской Армии, органов внутренних дел и государственной безопасности, которые занимали штатные должности в воинских частях, учреждениях и штабах.
  • Граждане, которые имеют право на получение социальной поддержки по Федеральным Законам «О социальной защите граждан, которые подверглись воздействию радиации после катастрофы на Чернобыльской АЭС», «О социальной защите граждан Российской Федерации, которые подверглись воздействию радиации после аварии в 1957 году на объединении «Маяк» и сбросов отходов в реку Теча».
  • Члены семей военнослужащих, которые потеряли кормильца.
  • Пенсионеры.
  • Военнослужащие, а также лица, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста, состоянию здоровья, которые имеют общую продолжительность службы минимум двадцать лет.
  • Граждане, уволенные с военной службы, которые выполняли интернациональный долг в Афганистане и других странах, где велись военные действия.
  • Граждане, которые принимали участие в составе подразделений по испытанию ядерного и термоядерного оружия.
  • Родители и супруги государственных служащих и военнослужащих, которые погибли при исполнении обязанностей.

Физические лица не уплачивают налог на имущество с размещенных на их участках в дачных и садоводческих объединениях некоммерческого характера жилых строений, площадью до пятидесяти квадратных метров, а также хозяйственных строений общей площадью до пятидесяти квадратных метров.

Органы местного самоуправления могут своими постановлениями самостоятельно устанавливать налоговые льготы, а также основания для их получения.

Источник: http://ru-act.com/nalog/raschet-naloga/nalog-na-imushhestvo.html

Налог на имущество физических лиц на 2018 год

Каждому гражданину РФ необходимо знать о том, что налог на имущество физических лиц является обязательным для всех, кто владеет недвижимостью, к которой относятся: дома, квартиры, дачи, хозяйственные и прочие строения. Оплачивать этот налог обязаны все лица, которые не освобождены от него или же не имеют специальных льгот на выплату данного налога.

Отметим и тот момент, что даже несовершеннолетние лица, в чьем владении находятся объекты недвижимости, обязаны выплачивать этот налог. До наступления совершеннолетия, за данных лиц совершают оплату их опекуны или родители, что соответствует НКРФ, пункт №2, статьи №27.

Квитанция на оплату налога по недвижимости, приходит к вам по почте, и вы можете оплатить ее в любом филиале Сбербанка.

В случае, если вы не получили по почте квитанцию, вам надлежит обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или того региона, где находится ваше недвижимое имущество.

Согласно существующим на сегодня законам РФ, некоторые лица могут иметь льготы по оплате данного налога.

Для того, чтобы получить льготы на оплату налога на имущество для физических лиц, вам необходимо собрать нужные документы и предоставить их в налоговую инспекцию.

Если вы представили необходимые документы позже, чем получили льготы, тогда вам будет произведен перерасчет суммы налога на имущество для физических лиц. Но в данной ситуации, есть небольшой момент – перерасчет налога, имеет строгие ограничения, которые заключаются в том, что вам могут сделать его только за три последних года, которые предшествовали предоставлению вам льгот.

До 2015 года процесс расчета и уплаты налога на имущество физических лиц регламентировался Федеральным Законом №2003-1.

Согласно законодательству, данным видом налога облагается недвижимость (жилые дома, квартиры и дачи), являющиеся собственностью физических лиц.

Формирование расчета осуществлялось на основе налоговой базы, определенной по инвентаризационной стоимости объекта.

Но с 1 января 2015 года правительство решило отменить данный закон. Вместо него  введена новая глава Налогового кодекса под названием «Налог на имущество физических лиц».

Введение новой главы привнесло несколько важных изменений в процесс формирования и исчисления данного вида налога. Например, со следующего года расчет налога обязан производиться не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости имущества.

Во время расчета кадастровой стоимости учитываются такие факторы, как: расположение недвижимости, ее площадь, сегмент, год постройки и т.д. Соответственно, кадастровая стоимость наиболее точно отображает рыночную стоимость объекта.

Поскольку инвентаризационная стоимость, как правило, намного ниже рыночной цены, стоимость НДФЛ с 2015 года увеличится.

Кто будет рассчитывать налог на имущество физических лиц в 2018 году

Данный вид фискального сбора относится к налогу местного значения.

В связи с чем, он регулируется как НК РФ, так и нормативно-правовыми актами муниципальных органов, а также городов, имеющих статус федерального значения.

В новой главе сказано, что расчет суммы налога, с последующим уведомлением налогоплательщика об его уплате будет производиться местными налоговиками.

Введение в действие НИФЛ ляжет на плечи субъектов РФ

Чтобы НИФЛ был введен в действие, каждый субъект РФ обязан, во-первых, установить порядок расчета кадастровой стоимости объектов, а, во-вторых, определить единую дату для взимания налога. Пока субъекты не осуществят данные процедуры, расчет налога производится по текущему порядку.

https://www.youtube.com/watch?v=l5Of7eX6gCQ

Согласно решению правительства, субъекты РФ начали использовать новый порядок для расчета налога на имущества  с 1 января 2015 года.

Что будет считаться объектами налогообложения

Согласно новым правилам, с 2015 года объектами налогообложения принято считать: жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи (машино-место), недвижимые комплексы, незавершенные объекты строительства, а также другие помещения и строения.

При этом в законодательстве уточняется, что жилые строения, которые используются для ведения дачного хозяйства, садоводства, хранения инвентаря и т.д. в личных целях, относятся к категории жилых домов.

Расчет налоговой базы и налоговых вычетов

Как отмечалось выше, налоговая база по НИФЛ, согласно нововведениям, будет определяться для каждого объекта налогообложения в строгом соответствии с его кадастровой стоимостью, прописанной в государственном кадастре недвижимости.

Также в новой главе НК РФ учтены и возможные налоговые вычеты, на сумму которых уменьшается кадастровая стоимость объекта налогообложения.

Налоговые вычеты для каждого объекта имущества

ИмуществоУменьшение кадастровой стоимости с учетом налоговых вычетов
КвартираУменьшение производится на кадастровую стоимость 20 кв. м. общей площади.
КомнатаУменьшение производится на кадастровую стоимость 10 кв. м. площади.
Жилой домУменьшение производится на кадастровую стоимость 50 кв. м. общей площади.
Недвижимый комплекс, в составе которого находится один или несколько жилых домов (помещений)Независимо от его площади, уменьшается на 1 000 000 рублей.

Например, кадастровая стоимость квартиры равна 3 000 000 рублей, а кадастровая стоимость одного квадратного метра – 50 000 рублей. Чтобы узнать размер налогового вычета, необходимо величину кадастровой стоимости квадратного метра умножить на число 20, т.к.

именно это значение применяется для объектов налогообложение, попадающих под категорию квартира. Соответственно, размер налогового вычета для данного примера составит: 50 000 × 20 = 1 000 000 рублей.

А размер налоговой базы будет равен: 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 рублей.

Но нужно отметить, что правительство оставило местным властям право увеличивать размер обозначенных налоговых вычетов.

Расчет ставки налога на имущество физических лиц

Формирование налоговых ставок производится на основе кадастровой стоимости объектов.

Так, для жилых домов (недостроенных жилых домов), жилых помещений, гаражей и машино-мест ставки по налогу составляют до 0,1%.

Для торговых центров, нежилых и промышленных помещений, используемых для размещения предпринимательских объектов, офисов, объектов обслуживания и т.д., а также для объектов, с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей, установлена налоговая ставка в размере до 2%.

Налоговая ставка, не относящаяся к вышеназванным категориям, составляет до 0,5%.

Например, если стоимость 1 кв. м. квартиры составляет 50 000 рублей, а налоговая база после вычета – 2 000 000 рублей, тогда сумма налога составит: 2 000 000 × 0,1% = 2 000.

При этом, законом уточнено, что муниципальные образования могут самостоятельно менять размер ставки, установленной для домов, квартир и гаражей. Допускается повышение ставки не более чем на треть или ее понижение до нулевого значения.

Кроме того, субъекты РФ могут вводить дифференцированные ставки в зависимости от:

• разновидности объекта;

• кадастровой стоимости объекта;

• инвентаризационной стоимости объекта;

• места расположения объекта;

• вида зоны, на территории которой находится объект.

Источник: http://bs-life.ru/finansy/nalogy/nalog-na-imushchestvo2013.html

Уплата налога на имущество 2018 – сроки, организаций, физических лиц, кто освобожден, юридических лиц

Имущественный налог – то определенная денежная выплата в пользу государства за право владения имуществом.

Налог является местным, в связи с этим региональные власти имеют право вносить в него определенные коррективы, которые не должны противоречить действующему законодательству.

Этот взнос уплачивают как физические, так и юридические лица, которые имеют в своей собственности движимое или недвижимое имущество.

Различие между движимым и недвижимым имуществом, как правило, существенные. Определение движимого имущества дано в ст. 130 ГК РФ. По этому закону к движимому имуществу можно вместе все вещи, которые могут без усилий быть перемещены вместе со своим собственником.

В основном движимое имущество не подлежит обязательной регистрация в государственных органах. К основным видам движимого имущества можно отнести:

  • денежные средства;
  • ценные бумаги;
  • животных;
  • автомобили и другой транспорт;
  • иное имущество, не попадающее под категорию недвижимость.

Недвижимое имущество не может быть перемещено вслед за своим собственником. Подробное определение по данному вопросу дано в ст.130 ГК РФ.

К основным видам недвижимого имущества можно отнести:

  • здания;
  • сооружения;
  • помещения;
  • незавершенные объекты строительства;
  • морские иные суда;
  • объекты космической отрасли;
  • авиационный транспорт;
  • иные объекты, транспортировка которых без нанесения вреда их целостности невозможно.

Законодательная база

Уплата населением налога на имущество, а также многие тонкости этого вопроса прописаны в 30 главе НК РФ.

Кто имеет право на льготы?

На федеральном уровне освобождены от уплаты имущественного налога следующие категории граждан:

  • Герои РФ и СССР;
  • кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды различных категорий;
  • участники боевых действий;
  • граждане, принимавшие участие в ликвидации аварии на атомных и ядерных объектах;
  • уволенные на пенсию военнослужащие;
  • пенсионеры.

Для юридических лиц также предусмотрена система льготирования. Полный список организаций и предпринимателей, которым полагаются льготы можно найти в ст. 381 НК РФ.

К основным можно отнести:

  • учреждения, которые работают в уголовно-исполнительной системе наказаний;
  • различные организации и сообщества инвалидов;
  • предприятия и организации производящие лекарственную продукцию при условии, что это является их основной деятельностью.

Следует отметить, что компании могут быть освобождены от уплаты имущественного налога только за те активы, которые они используют для ведения о своей деятельности.

Для предоставления льгот как физическим, так и юридическим лицам потребуются обратиться в налоговую службу и подтвердить там свое право на получение льготы, а также написать заявление с просьбой предоставить налоговое послабление.

Так как имущественный налог относится к местным, власти региона в праве самостоятельно устанавливать дополнительные категории граждан и организаций, которые вправе рассчитывать на получение льготы.

Уплата налога на имущество

Физическим лицам нет необходимости самостоятельно рассчитывать налог. Это за них делают налоговые инспекторы, после чего по почте отправляют гражданину уведомление с подробной информацией о сроках и сумме уплаты налога.

Юридические лица обязаны самостоятельно уплачивать налог на имущество.

Во избежание обмана сотрудников ФНС, ЮЛ должны предоставить в налоговую инспекцию акт сверки, который подтверждает правильность произведенных расчетов.

Также данная категория граждан обязана ежеквартально вносить авансовые платежи, которые равны 1/4 части от общей суммы налога.

Физических лиц

Согласно ст. 373 НК РФ, для физических лиц имущественный налог обязателен к уплате, если у данной категории граждан имеется имущество, которым они владеют на праве собственности.

При долевой собственности налог начисляется человеку пропорционально размеру его доли. Объектами налогообложения для физических лиц являются:

  • жилые дома, квартиры или помещения;
  • гаражи;
  • места для парковки;
  • незавершённые здания и сооружения;
  • объекты недвижимости, расположенные на садовых участках;

Юридических лиц

Для юридических лиц объектом налогообложения может быть как недвижимое, так и движимое имущество, в том числе находящиеся во временном пользовании организации либо в доверительном управлении или долевой собственности.

Объект обязательно должен учитываться в составе основных средств предприятия и отображаться в бухгалтерском учёте. Иностранные фирмы, имеющие на территории РФ имущество, также обязаны уплачивать за него налог в Российский бюджет.

Для индивидуальных предпринимателей обязателен к уплате налог лишь за то имущество, которое используется им для ведения коммерческой деятельности.

Ставки по налогу для этой категории граждан идентична размеру отчислений для юридических лиц.

Организаций

Сроки уплаты налога на имущество организаций могут значительно отличаться от остальных категорий граждан, т.к. решение этого вопроса во многом зависит от законов, устанавливаемых администрацией региона.

Как заплатить?

Для уплаты имущественного налога гражданину потребуется выяснить значение следующих показателей:

Ставка по налогу устанавливается властями региона, однако она не имеет право превышать максимально установленное НК РФ значение. Непосредственно оплату налога можно осуществить в отделении банка или через электронные системы.

Сроки

Для физических лиц сроки уплаты имущественного налога определяется Налоговым кодексом.

В основном гражданин обязан перечислить денежные средства бюджет РФ до 1 декабря того года, который идет за тем, в котором исчислен налог.

Если 1 декабря является выходным днем, то крайним сроком будет ближайший к нему будничный день.

Гражданин обязан своевременно оплатить налог при получении уведомления из ФНС. Данный документ налоговое отделение должно отправить человеку не позднее, чем за месяц до крайнего срока уплаты налога.

При более поздней отправке уведомления, срок уплаты имущественного налога составляет 30 дней после получения документа налогоплательщиком. В этом случае человек имеет право не выплачивать пени просрочку платежа относительно 1 декабря.

Если налоговое уведомление не приходит в установленный срок, гражданин должен обратиться в отделение ФНС за уточнением причин этого. Возможно, в налоговом отделении нет сведений о появлении у гражданина налогооблагаемого имущества.

Если уведомление не приходит гражданину по причине малой величины налога или иным законным основаниям, денежные средства в бюджет региона вносить не нужно. В этом случае человеку нужно дождаться нового уведомление на следующий год.

В теории, налоговая служба имеет право прислать гражданину уведомление с требованием об оплате налога за три предыдущих года.

При этом гражданин обязан уплатить налог за текущий год до 1 декабря, а за два других года в течение 30 дней после получения уведомления, при условии не указания иных сроков оплаты в документе.

Также гражданин может получить от налогового органа уведомление о доначислении налога. Этот документ может быть направлен человеку в течение 3-х лет после окончания налогового периода по соответствующему платежу.

Не следует забывать, что власти региона имеют право самостоятельно устанавливать сроки оплаты налога.

Сдача отчетности

Юридические лица обязаны сдавать отчётность по имущественному налогу. Ежеквартально они должны предоставлять в налоговую службу расчёты по авансовому платежу. Срок сдачи расчёта определен ст. 386 НК РФ.

После окончания каждого квартала организация обязана сдать расчёты не позднее месяца после окончания срока. Налоговая декларация по окончанию налогового периода подается до 30 марта следующего года.

На видео об оплате налога

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/uplata-naloga-na-imushhestvo/

Налог на имущество организаций, юридических и физических лиц в 2018 году

Владение движимым и недвижимым имуществом — это неотъемлемая честь жизнедеятельности современного человека.

Так же, как и налоги, которыми облагается это имущество.

Какая собственность облагается налогом? Кто имеет льготы? Как рассчитать налог на имущество? Получите исчерпывающие ответы из данной статьи.

Налоговым законодательством установлен имущественный налог, которым облагаются объекты коммерческой и жилой недвижимости, автомобили, другие ТС.

В зависимости от плательщика, налог на имущество взимается с собственности частных и государственных предприятий, физических лиц, организаций.

Налог на имущество физлиц в 2017-2018 году

Глава 32 НК РФ регулирует общие положения о налогообложении физических лиц, устанавливает перечень субъектов и объектов, правила, порядок определения налоговой базы, ставки, льготы и способы исчисления налога, сроки его уплаты.

Налог на имущество считается местным и уплачивается физ. лицами ежегодно до 01.01.

следующего налогового периода, после того как получит уведомление с налоговой службы. Платеж уплачивается по месту нахождения объекта.

Следует знать, что налоговый период составляет 12 календарных месяцев.

Налогоплательщиками считаются лица, которые обладают правом собственности на такие объекты:

  • частное домовладение;
  • квартиру, кроме тех, которые входят в состав многоквартирного дома;
  • недостроенное жилье;
  • гараж;
  • др. здания и сооружения.

Налоговая база рассчитывается с учетом кадастровой и инвентаризационной стоимости.

При расчете налога учитывается кадастровая стоимость имущества, приобретенное или построенное до начала текущего налогового периода (до 1.01.).

  Если же объект был построен в течение текущего периода, за который должна предоставляться налоговая отчетность, тогда берется стоимость, установленная во время постановки его на государственный учет.

Когда кадастровая стоимость меняется за время отчетного периода, такие изменения не учитываются при определении налоговой базы. Если же изменения произошли по техническим сбоям и ошибкам, тогда расчет производится повторно, согласно правильным данным.

Как определяется налоговая база в конкретных случаях?

  • Квартиры — стоимость уменьшается на величину стоимости 20 кв.м. по кадастру.
  • Комнаты — вычитается эквивалент 10 кв.м.
  • Жилые дома — снижается на 50 кв.м.
  • Единый комплекс недвижимости — на 1 млн. рублей.

Ст.

404 НК РФ устанавливает, что налоговая база определяется как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Размеры ставок определяются также на основании налоговой базы, исходя из расчета стоимости объекта.

Для имущества, стоимость которого определяется из кадастровой ведомости, устанавливаются 0,1-2% (в зависимости от вида объекта), а по решению муниципальных властей могут быть увеличены до трех раз.

При определении инвентаризационной стоимости для расчета налоговой базы учитываются ставки, умноженные на коэффициент-дефлятор:

  • до 0,1% для объектов до 300 тыс. рублей;
  • 0,1-0,3% — 300-500 тыс. рублей;
  • 0,3-2% — от 500 тыс. рублей.

Законодательно предусмотрены дифференцированные ставки, которые зависят от вида объекта, его местонахождения и территориальности.

Льготы для физических лиц при уплате налога на имущество

Ст. 407 НК устанавливает перечень лиц, которые имеют право на льготы при уплате налога:

  1. Герои СССР.
  2. Инвалиды (1-й, 2-й групп, детства).
  3. Военнослужащие, члены их семей, которые потеряли кормильца.
  4. Социально незащищенные категории населения.
  5. Пенсионеры (60-летние мужчины и 55-летние женщины-пенсионеры).
  6. Лица, получившие высокую дозу облучения.
  7. Физлица, которые осуществляют трудовую деятельность в сфере творчества и науки.
  8. Владельцы жилых объектов, площадью до 50 кв.м., предназначенных для ведения подсобного хозяйства.

Если лицо имеет право на несколько видов льгот, то ему предоставляется на один вид недвижимости одна льгота.

Налог на имущество юридических лиц 2018

Согласно главе 30 Налогового кодекса, налог на имущество организаций обязательно платят юридические лица на территории субъекта РФ.

Плательщики налога на имущество организаций с 2017 года – это компании, у которых есть имущество, облагаемое налогом (п. 1 ст. 373 НК РФ). Что это за имущество? Это движимое и недвижимое имущество, которое используют как основное средство (п. 1 ст. 374 НК РФ).

Оно может находиться у компании по разным основаниям (передано во временное владение, пользование или распоряжение, а также в доверительное управление, либо внесенное в совместную деятельность).Это имущество обязательно должно быть учтено на балансе компании.

Помимо российских компаний, налог на имущество уплачивают иностранные компании, как имеющие постоянные представительства на территории РФ, так и не имеющие их. От уплаты налога освобождается компании, применяющие специальный режим налогообложения (п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.

11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Характеристика налога на имущество организаций

Налогоплательщиками выступают юр. лица, которые являются владельцами коммерческих объектов. Ст.

373 определяет, что плательщиками не могут быть организаторы последних Олимпийских и Параолимпийских игр в Сочи, национальные футбольные учреждения и организации (к примеру FIFA), другие их дочерние филиалы.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым считается период, который составляет один год. Отчетный период делится на квартальный (за первые 3 месяца), полугодовой и девятимесячный.

Сроки оплаты налога на имущество: авансовые платежи платятся по отчетным периодам, а весь налог уплачивает в срок сдачи декларации (см. ниже по тексту).

Объекты и ставки налога на имущество организаций

  • 0% — на магистральные газопроводы, технологические объекты и сооружения, которые введены в эксплуатацию с 01.01.

    2016 года, принадлежат на праве собственности юридическим лицам или находятся в Якутии, Амурской или Иркутской области.

  • 1% — на имущество, которое расположено в городах не федерального значения, установленной кадастровой стоимости на 2014 год;
  • 1,5% — на объекты, расположенные в городах федерального значения (на 2015 год) и не федерального (на 2017 год);
  • 1,7% — федерального значения с установленной стоимостью в 2017 году;
  • 2% — для всех объектов в 2017 и последующих годах.

Налоговые льготы по налогу на имущество организаций

Не платят налог следующие юридические лица:

  1. Организации уголовно-исполнительного характера, оказывающих юридические услуги.
  2. Религиозные секты и фонды.
  3. Организации инвалидов.
  4. Фармацевтические предприятия, деятельность которых связана с производством продукции для борьбы с эпидемиями.
  5. Производители протезно-ортопедических аппаратов.
  6. Государственные научные центры.
  7. Другие дополнительные льготы по коду 2012000 (ст. 381 НК).

Расчет налога на имущество организаций

Сумма платежа рассчитывается по прохождении периода как установленная ставка, умноженная на налоговую базу — имущество, указанное в разделе 2 Декларации (на забудьте проставить соответствующий код вида имущества). Размер налога, который платят государству, устанавливается с вычетом авансовых платежей, вносимых во время всего налогового периода.

Размер авансового платежа считается как четвертая часть от произведения ставки на среднюю стоимость объекта, установленную за конкретный отчетный период. Данные расчеты подаются в течение следующего месяца (до 30 числа) после окончания отчетного периода.

Декларация по налогу на имущество предоставляется ФНС не позднее 30 марта года, следующего за налоговым периодом.

Пример расчета налога на имущество:

ООО «Фиеста» создано в 2013 года. Налоговая ставка равна 1,5%. Отчетный период установлен квартал, а налоговый — год. Кадастровая стоимость на момент создания предприятия составила 140 млн. рублей, в январе — 140 млн.

, феврале — 145 млн., марте — 139 млн., апреле — 137 млн., мае — 141 млн., июне — 143 млн., июле — 140 млн., августе — 145 млн., сентябре — 139 млн., октябре — 135 млн., ноябре — 138 млн., 1 декабря — 139 млн., 31 декабря — 141 млн.

рублей.

Налоговая база по итогам первого квартала составляет:

(140+145+139+137)/4=140,25 млн. рублей

Итоги первого полугодия:

(140+145+139+137+141+143+140)/7=140,7 млн. рублей

Итоги 9 месяцев:

(140+145+139+137+141+143+140+145+139+135)/10=140,4 млн. рублей

Среднегодовая остаточная стоимость равна:

(140+145+139+137+141+143+140+145+139+135+138+139+141)/13=140,15 млн. рублей

Размер налога, подлежащий уплате:

140,15*1,5%=2,1 млн. рублейПроводки налогового учета

Д 91 К 68 – начислен налог

Источник: http://yconsult.ru/biznes/nalog-na-imushhestvo/

Бухгалтерия
Добавить комментарий