Налог на имущество свердловская область: 2018 для физических и юридических лиц

Содержание
  1. Как исчисляется налог на имущество 2018 – организаций, физических лиц, порядок, юридических лиц
  2. Кто платит и за что?
  3. Законодательная база
  4. Как исчисляется налог на имущество?
  5. Физических лиц
  6. Юридических лиц
  7. Организаций
  8. Размер
  9. Ставка
  10. Сроки уплаты
  11. Какие предусмотрены льготы?
  12. На видео о расчете налога на имущество
  13. Налог на движимое имущество с 2018 года
  14. Кто платит налог?
  15. Налог на движимое имущество с 2018 года в Москве
  16. Срок оплаты платежей
  17. Налог на имущество физических лиц в 2018 году
  18. Сроки и территории нововведений
  19. Какие объекты подпадают под налогообложение этого вида?
  20. Расчет и льготы по налогу на имущество физических лиц
  21. Где узнать размер кадастровой стоимости объектов недвижимости?
  22. Как исправить ошибки в расчетах кадастровой стоимости?
  23. Примеры рассчета налога на имущество физических лиц
  24. Пример 1
  25. Пример 2
  26. Оплата налога на имущество физических лиц в 2018 году свердловской области
  27. Налог на имущество физических лиц в 2018 году свердловской области расчитать
  28. Налог на имущество в Свердловской области для физических и юридических лиц в 2018
  29. Налог на имущество физических лиц в 2018 году свердловской области за паи
  30. Ставка налога на имущество в свердловской области 2018 году для физ лиц
  31. Законы РФ 2018
  32. Налог на имущество организаций в 2018 году
  33. Кто платит налог на имущество организаций в 2018 году
  34. Налоговая база по налогу на имущество организаций
  35. Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций
  36. Ставка налога на имущество 2016 для юридических лиц
  37. Льготы по налогу на имущество организаций в 2018 году
  38. Налог на имущество организаций. Изменения с 2016 года
  39. Изменения по имущественным налогам с 1 января 2018 года
  40. Налог на имущество организаций
  41. Земельный налог
  42. Предоставление налоговых льгот упростят
  43. Налог на прибыль организаций

Как исчисляется налог на имущество 2018 – организаций, физических лиц, порядок, юридических лиц

Налог на имущество Свердловская область: 2018 для физических и юридических лиц

За любые движимые или недвижимые активы, находящиеся в собственности физических или юридических лиц, необходимо вносить определенные средства в бюджет, однако не всем понятно как исчисляется налог на имущество в 2018 году.

Кто платит и за что?

Налог на имущество обязателен к уплате для всех физических и юридических лиц, которые владеют движимыми или недвижимыми активами на праве собственности.

Согласно 17 ст. НК РФ, налог может считаться действующим, если для него четко определены следующие элементы:

  • имущество;
  • ставка;
  • база;
  • порядок внесения денежных средств в бюджет;
  • срок, в течение которого нужно погасить обязательство.

Для некоторых налогов существует возможность предоставления льгот.

Для физических лиц основными объектами налогообложения являются:

  • жилье;
  • места, предназначенные для хранения и стоянки техники;
  • объекты, строительство которых не завершено;
  • строения, которые располагаются на даче.

Имущество, находящееся в собственности многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.
Для организации в вышеперечисленный список можно добавить объекты, используемые для ведения предпринимательской деятельности, а также заведения, предназначенные для общественного питания.

Законодательная база

Имущественному налогу во многом посвящены  30 глава и 32 глава НК РФ. Так же данный вопрос регулируется различными нормативно-правовыми актами.

Не следует забывать, что данная выплата относится к местным, т.е.

все средства, которые государство получает от его взыскания, перечисляются в бюджет субъекта РФ.

В связи с этим у властей региона имеется законное право вносить определенные коррективы в порядок сбора и иные нюансы по данному налогу.

Как исчисляется налог на имущество?

Размер отчисления в бюджет зависит от целого перечня величин. Производя расчет, нужно принять во внимание следующие показатели:

  • стоимость;
  • ставка, установленная в регионе, где зарегистрировано имущество;
  • предоставляемые гражданину льготы.

Физических лиц

В большинстве случаев расчет суммы налога для физических лиц происходит по кадастровой стоимости объекта. Если власти региона не утвердили подобный способ определения размера отчисления, расчет нужно производить с учетом инвентаризационной стоимости.

В некоторых случаях граждане имеют право претендовать на вычеты. Их размер отражен в действующем законодательстве. Властям региона вычеты могут быть увеличены.

Юридических лиц

Налогоплательщиками по данной выплате являются лица, в собственности которых имеются объекты движимого или недвижимого имущества. Для юр. лиц налоговая база определяется для каждого объекта в отдельности.

Организаций

Плательщиками налога на имущество являются организации, в собственности которых находятся различные виды имущества, являющиеся налогооблагаемым. Оно должно быть включено в состав основных средств предприятия числится на балансе.

Для организации в качестве налоговой базы также принимается кадастровая стоимость. Однако в некоторых случаях в качестве этого показателя может применяться среднегодовая стоимость.

Порядок исчисления налога на имущество организаций не сильно отличается от расчета данной выплаты для физических и юридических лиц.

Размер

Размер имущественного налога во многом зависит от кадастровой стоимости объекта, а также налоговой ставки, действующей в конкретном регионе. Также на сумму налога влияет вид имущества и категория налогоплательщика.

Ставка

Разновидность отчисления в пользу государства перечисляется в местный бюджет. Потому власти регионов самостоятельно утверждает размер ставки. Однако она не может превышать установленные Федеральным законодательством значения.

Для вычисления суммы налога по кадастровой или инвентаризационной стоимости применяются различные ставки.

Если расчет осуществляется по кадастровой стоимости, размер ставки может различаться. Она составит:

  • 0,1% для жилых домов и помещений, единых комплексов недвижимости, а также гаражей и мест для стоянки личного автотранспорта, а также дачных строений площадью до 50 м.кв.;
  • 2% при определении объекта налогообложения в соответствии с условиями, указанными в статье 378 НК РФ, а также при стоимости по кадастру более 300000000 руб.;
  • 0,5% для иных объектов.

Если власти региона не устанавливает ставки самостоятельно, этот показатель будет взят из НК РФ.

У властей в субъектах РФ есть законное право уменьшать (вплоть до полного освобождения от налога) или увеличивать (но не более чем в 3 раза) налоговую ставку для объектов, облагаемых по ставке 0,1%.

Власти региона имеют право самостоятельно установить размер отчисления. Однако они не всегда пользуются этим правом.

Если соответствующие нормативно-правовые акты в субъекте не приняты, расчет будет производиться с учетом следующей ставки:

  • 0,1%, если инвентаризационная стоимость меньше 500000 руб.;
  • 0,3%, если значение показателя больше 500000 руб.

Власти региона имеют право дифференцировать налоговые ставки для обеих баз по объектам, относящимся к одной категории, но отличающимися по:

  • кадастровой/инвентаризационной стоимости;
  • виду;
  • месторасположению;
  • специфике региона расположения.

Сроки уплаты

Для физических лиц налог на имущество необходимо уплатить до 1 декабря года, являющимся налоговым периодом.

Для юр. лиц и организаций крайний срок оплаты налога составляет 31 марта года, который следует после налогового периода. Однако для этой категории граждан существует обязанность оплачивать ежеквартальные авансовые платежи.

Формула расчета данной выплаты довольно проста – необходимо общую сумму годового платежа разделить на 4. Оплатить налог имеется возможность в любом отделении банка, либо же с помощью электронных ресурсов.

Какие предусмотрены льготы?

На частичное или полное освобождение от уплаты налога на имущество могут претендовать следующие категории граждан:

  • люди, удостоенные звания Героя РФ или СССР;
  • граждане, получившие орден Славы;
  • инвалиды;
  • контрактники;
  • лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия;
  • ликвидаторы последствий аварий на атомных и ядерных объектах;
  • военные, достигшие предельного стажа в ВС РФ и уволенные в связи с этим в запас;
  • близкие родственники военнослужащих, потерявших кормильца;
  • ветераны боевых действий;
  • лица, находящиеся на пенсии.

Региональные власти имеют законное право, как дополнять этот список, так и вводить свои собственные льготы. К примеру, во многих субъектах РФ от уплаты имущественного налога освобождаются многодетные семьи.

Не следует забывать, что льготу можно получить только по одному объекту недвижимости. К примеру, если у человека имеются две квартиры, уплачивать налог на льготных условиях он сможет лишь за одну из них.

Гражданин вправе самостоятельно выбирать объект льготирования. Для оповещения о своем решении сотрудников ФНС ему понадобится подать заявление в налоговую службу.

На видео о расчете налога на имущество

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/kak-ischisljaetsja-nalog-na-imushhestvo/

Налог на движимое имущество с 2018 года

Налог на движимое имущество с 2018 года

В кодексе больше нет льготы по движимому имуществу. Все компании теперь плалят налог на движимое имущество с 2018 года. Облагать имущество будут по ставке в 1,1%. Сам налог не является нововведением, однако до поправок он платился в льготном режиме. Эта льгота отменена с 2018 года.

Скачайте подробную инструкцию “Как теперь платить налог с “движимости”>>>

Теперь  льготу на освобождение от налога будут рассматривать региональные власти.

Если субъект РФ принял закон без поправок, тогда с 2018 года облагаться будет всё движимое имущество в компании.

Предельно допустимая налоговая ставка равна 1,1%. Не выше этого уровня, остальное на усмотрение региона.

Кто платит налог?

Налог платят все юридические лица, находящиеся на ОСНО. Организации на УСН и ЕНВД как не платили, так и не будут его платить.

Такое разделение обосновано тем, что последние и так платят налог с недвижимого имущества по кадастровой стоимости.

Так что, налогом на движимое имущество их решили не обременять.

Налог на движимое имущество с 2018 года в Москве

Налог на движимое имущество с 2018 года в Москве будет действовать с поправками, то есть льготы останутся в прежнем режиме. Это же касается и Нижегородской области. В сентябре 2017 года обе области приняли закон о применении льгот на территории субъекта РФ.

Срок оплаты платежей

Сроки уплаты авансовых платежей и налога на движимое имущество устанавливают региональные власти. Соответственно, в разных регионах такие сроки могут различаться.

Таблица 1. Регионы, в которых установили освобождение от налога*

Регион Компании Имущество Основание
Вологодская областьКоторые инвестируют в основные средства при соблюдении требований областного закона о налоге на имуществоПринято на учет в 2013 году и позжеЗакон Вологодской области от 28.12.17 № 4269-ОЗ
Ивановская областьВсеПринято на учет в 2013 году и позжеЗакон Ивановской области от 11.12.2017 № 94-ОЗ
Калининградская областьКоторые ведут деятельность, перечисленную в пункте 10 статьи 4 Закона Калининградской области от 27.11.2003 № 336Принято на учет в 2013 году и позжеЗакон Калининградской области от 28.11.2017 № 118
Липецкая областьВсеПринято на учет в 2013 году и позжеЗакон Липецкой области от 14.09.2017 № 106-ОЗ
Московская областьВсеПринято на учет в 2013 году и позжеЗакон Московской области от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ
Нижегородская областьКоторые занимаются: — обрабатывающим производством; — научными исследованиями и разработками;— автомобильными перевозками льготников по регулярным маршрутамПринято на учет в 2016 году и позжеЗакон Нижегородской области от 08.11.2017 № 152-3
Учреждение, созданное Нижегородской областью или ее муниципальными образованиями, финансируемое за счет средств областного, местного бюджета или территориального фонда ОМСПринято на учет в 2016 году и позже и не сдано в аренду
Республика БурятияВсеЖелезнодорожный подвижной состав, дата производства — 2013 год и позжеЗакон Республики Бурятия от 10.10.2017 № 2568-V
Санкт-ПетербургВсеПринято на учет в 2013 году и позже, с даты выпуска прошло не более 3 летЗакон Санкт-Петербурга от 29.11.2017 № 785-129
Саратовская областьВсеОтнесено к категории инновационного высокоэффективного оборудования (п. 9 ст. 2 Закона Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО)Закон Саратовской области от 28.11.2017 № 112-ЗСО
Свердловская областьКоторые перечислены в пп. 3 и абз. 3 пп. 4 ст. 1 законаПринято на учет с 1 января 2013 года, за исключением объектов, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации и в результате передачи имуществаЗакон Свердловской области от 07.12.17 № 124-ОЗ
Смоленская областьРезидент или инвесторПриобретено в Смоленской области при выполнении инвестиционных проектов или контрактов. Исключение — некоторые виды транспортных средствЗаконы Смоленской области от 15.11. 2017 № 137-зи от 06.10.2017 № 95-з
Челябинская областьКоторые являются субъектами малого и среднего предпринимательства, лизинговыми компаниями.  Принято на учет в 2013 году и позжеЗакон Челябинской области от 27.12.17 № 649-ЗО
Чеченская РеспубликаВсеПринято на учет в 2013 году и позжеЗакон Чеченской Республики от 27.11.2017 № 45-рз
Чукотский автономный округОрганы местного самоуправления и ряд организаций госсектораПринято на учет в 2013 году и позже

Источник: https://www.RNK.ru/article/215756-nalog-dvijimoe-imushchestvo-2018

Налог на имущество физических лиц в 2018 году

Налог на имущество физических лиц в 2018 году исчисляется по новым правилам. Что именно изменилось, где ознакомиться с деталями новшеств, как перемены отразятся на размере налога? На эти и другие волнующие россиян вопросы будем искать точные ответы.

Сроки и территории нововведений

К 2020 году все регионы РФ должны перейти на новый порядок расчета налога на имущество физических лиц. Процесс перехода будет поэтапным, и у регионов есть возможность самим решать, когда они примут соответствующие изменения.

До 2020 года региональные власти могут оставить в силе алгоритм исчисления суммы данного налога на основании инвентаризационной стоимости, либо перейти на расчеты по кадастровой стоимости. С 2020 года второй способ расчетов станет единственно возможным на всей территории страны.

Для упрощения переходного периода, чтобы налоговая нагрузка не возросла резко, предусмотрен переходный период длительностью в 5 лет и ряд льгот и понижающих коэффициентов. Каждый год налог будет увеличиваться лишь на 20%. Так, в областях РФ, где перейдут на новый порядок исчисления лишь в 2020 году, к полной сумме придут только в 2025-м.

При этом, если субъекты РФ сами не сочтут нужным произвести такой выбор, то с 1 января 2020 года их переведут на новую систему автоматически.

Среди регионов, которые до сих пор не определились, Архангельская, Волгоградская, Курская, Ульяновская и ряд других областей и краев, а также несколько республик, в том числе, Дагестан и Крым.

В то же время пионерами в пилотном освоении новой системы стали еще в 2014 году столица РФ и Московская область, а также Амурская и Кемеровская области.

В 2015 и последующие годы к ним присоединились десятки других регионов.

В 2018 году в их число вольется население еще 13 регионов, которые были вовлечены в налоговые изменения в 2017 году.

Какие объекты подпадают под налогообложение этого вида?

С каких именно объектов должен быть уплачен налог на имущество физических лиц в 2018 году? Это недвижимость: комнаты, квартиры, жилые дома, гаражи, объекты незавершенного строительства; а также машино-места, принадлежащие налогоплательшику по праву собственности.

Раньше в этом перечне фигурировали и дачи, но летом 2017-го по данной категории объектов в законе появились серьезные изменения.

Для начала, в правовых документах вообще отныне не будет такого понятия как «дача». Оно остается лишь в обиходной речи.

В законе есть термин «садовый домик», то есть, временное строение, за которое с января 2019 года не придется платить налоги.

Но на этот плюс есть и свой минус: правовой статус такого объекта становится неопределенным, что создаст множество сложностей дачникам.

Зато капитальные строения типа солидных коттеджей не только останутся в категории недвижимости, но в них еще и можно будет прописаться.

Строить такие дома разрешат только в товариществах, отнесенных к категории некоммерческих садоводческих. А в огороднических хозяйствах, если к тому времени закон снова не изменят, строить жилые здания вообще будет нельзя.

Этим же летом Минфин РФ разослал на места разъяснение по поводу налогообложения объектов недвижимости, что остаются на земельных участках россиян, но не являются жилыми. Это баньки, сараи, дровяники, различные иные хозяйственные постройки. На них тоже будут начислять налог на имущество физлиц, причем, даже без участия хозяев.

Местным властям теперь дано право проводить инвентаризацию земельных участков и таких построек и облагать их налогом, даже если владельцы и не пишут соответствующих обращений. (ст. 12 ФЗ от 30 июня 2006 г. № 93-ФЗ). Правда, мелкие строения, площадь которых менее 50 кв. м., будут облагаться налогом по пониженной ставке.

Расчет и льготы по налогу на имущество физических лиц

Субъекты Федерации устанавливают процентную ставку по налогу на имущество физических лиц в 2018 году самостоятельно, это местный налог. Но лимиты законодательно фиксируются на госуровне. Ставка налога на имущество россиян находится в прямой зависимости от стоимости объектов:

  • недвижимость ценой до 300 тыс. руб. имеет лимит в 0,1%;
  • от 300 тыс. до 500 тыс. – максимум, 0,3%;
  • свыше 500 тыс. руб. – потолок в 2%.

Плюс коэффициент инфляции, который в 2017 году определен в 1,45.

В ст. 407 НК РФ перечислены 15 основных категорий налогоплательщиков, которым положены налоговые льготы. При одном условии: льгота распространяется исключительно на один из объектов налогообложения определенного типа, кроме тех, что задействованы в предпринимательской деятельности.

Полностью освобождаются от выплат по данному виду налога пенсионеры, инвалиды I и II групп, военнослужащие, Герои Советского Союза и Российской Федерации и ряд других категорий граждан.

Для основных категорий россиян тоже есть некоторые послабления по налогу на недвижимость. Любой гражданин, имеющий недвижимое имущество, может рассчитывать на льготное налогообложение в таких формах: освобождается от налога 10 кв. м от площади комнаты, а также 20 кв.

м от общей площади квартиры и 50 кв. м от площади дома (п. 3-5 ст. 403 НК РФ). При этом неважно, сколько у жилплощади собственников.

Владельцы единого недвижимого комплекса тоже могут рассчитывать на определенную поблажку от государства: они вправе уменьшить налоговую базу на 1 миллион рублей.

Где узнать размер кадастровой стоимости объектов недвижимости?

Оценку кадастровой стоимости объекта проводят не чаще раза в три года, решение принимает орган исполнительной власти субъекта федерации. Раз в два года можно это делать, как предписывает Закон № 135-ФЗ, в Москве, Севастополе и Санкт-Петербурге.

Узнать о результатах оценки на текущий момент по своим объектам недвижимости можно из Публичной кадастровой карты.

Если нужных данных там не нашли, — направляйте запрос по электронной почте либо в письменной форме. Соответственно, и ответ будет направлен тоже в одной из этих форм.

По закону, он должен быть отправлен в течение 5 рабочих дней после получения запроса.

К запросу надо приложить скан-копию платежки госпошлины за данную услугу. Она будет или 150 руб., или 400 руб., в зависимости от формы запроса-ответа.

Как исправить ошибки в расчетах кадастровой стоимости?

Если есть сомнения в верности расчетов кадастровой стоимости объекта, обжаловать эти цифры можно в комиссии по рассмотрению соответствующих споров, либо обратившись сразу в суд. (ст. 24.18 гл. III.1 Закона № 135-ФЗ).

Данная информация нужна не только для правильности уплаты налога на имущество, но и при наличии залога как обременения недвижимости, а также при разделе наследства и его дарении (для исчисления НДФЛ).

В новых налоговых уведомлениях по итогам 2017-го будет указана сумма налога уже с учетом вычетов, то есть, с учетом квадратных метров, вычитаемых из площади объекта недвижимости и, соответственно, вычетов по стоимости.

Собственник обязан представлять в налоговые органы только достоверные сведения. Если данные будут намеренно ложными или даже просто ошибочными, это грозит солидными штрафными санкциями: 20% от реального налога.

Примеры рассчета налога на имущество физических лиц

Приведем несколько примеров расчета этого налога из реальных жизненных ситуаций.

Пример 1

Гражданин РФ имеет в собственности одну квартиру площадью 30 кв. м. и жилой индивидуальный дом площадью 61 кв. м.

По правилу, указанному в п. 1 ст. 403 НК РФ, налоговая база для расчета налога на недвижимость определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января конкретного года.

При этом п. п. 3 и 4 ст. 403 НК РФ определено, что налоговая база в отношении квартиры уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв. м. общей площади этой квартиры, а жилого дома — 50 кв. м.

Следовательно, гражданин РФ будет рассчитывать налог не с имеемой площади, а с площади:

  • за квартиру: 30 кв. м – 20 кв. м. = 10 кв. м.
  • за дом: 61 кв.м – 50 кв. м. = 11 кв. м.

Общая сумма налога определяется путем сложения сумм налога, исчисленных в отношении каждого объекта.

Пример 2

Квартира 47 кв. м. находится в собственности двух человек, по одинаковой доли у каждого.

В соответствии с п. 3 ст.

403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м.

общей площади этой квартиры. Т.е. налоговый вычет (п. 8 ст. 403 НК РФ) будет применяться не для каждого плательщика налога, а в общем по объекту недвижимости:

47 кв. м. – 20 кв. м. = 27 кв. метра.

Рассчитанный налог на 27 кв. м. недвижимости каждая из сторон должна оплатить в размере 50%, в случае если доли владения имуществом одинаковые.

Источник: https://VesGod.com/nalog-na-imuschestvo/

Оплата налога на имущество физических лиц в 2018 году свердловской области

Налог на имущество физических лиц в 2018 году свердловской области расчитать

А она, в свою очередь, приведена в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) по состоянию на 01 января (в нашем случае – 2018 года, который выступает налоговым периодом).

С равной скоростью они будут расти до конца 2018 года, который станет завершающим в процессе перехода к системе уплаты налогов в полном объёме.

Как будет делаться расчёт налогов за 2018 год и далее и есть тема настоящей статьи.

Налог на имущество в Свердловской области для физических и юридических лиц в 2018

В отношении владений ООО налогооблагаемая сумма исчисляется по кадастровой стоимости.

Льготы по имущественному налогу для юрлиц в Свердловской области Имущественные льготы для ООО признаются при наличии оснований на их получение или при утверждении их Федеральными законами.

Таблица ставок по налогу на имущество в Свердловской области При указании стоимости налогооблагаемого имущества с целью выяснения налоговой ставки имеется в виду произведение суммарной инвентаризационной стоимости недвижимости на коэффициент-дефлятор.

При расчетах учитывается долевое владение плательщика в праве общей собственности.

И абсолютно всем физическим лицам предоставляется льгота в отношении хозяйственных построек площадью не более 50 кв. метров, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

Иные налоговые льготы, не предусмотренные НК РФ, могут быть прописаны в нормативных актах муниципальных образований. Сведения о них можно найти на сайте ФНС.

Налог на имущество физических лиц в 2018 году свердловской области за паи

Алгоритм, для вычисления: Сначала всё кажется не совсем понятным, но мы приведем для вас пример расчета на имущество .

Предположим, что инвентаризационная стоимость 300 тыс. рублей, а значит налоговая ставка 0.1%. Производим расчет по 1 пункту нашего алгоритма: 2130000 млн.

рублей * 0,1% = 2130 рублей Расчет по 2 пункту: м Как самостоятельно рассчитать на имущество?

Для того чтобы самостоятельно рассчитать налог на имущество необходимо знать:

  • Налоговый вычет
  • Кадастровую стоимость недвижимости
  • Понижающий коэффициент
  • Налоговую ставку

Узнать кадастровую стоимость недвижимости можно несколькими способами: При расчете налога, кадастровую стоимость некоторых объектов недвижимости уменьшают на необлагаемый минимум (налоговый вычет).

Ставка налога на имущество в свердловской области 2018 году для физ лиц

Получил уведомление об уплате налога на имущество ФЛ 14000 руб. за 77кв. При анализе информации на ресурсе https://www.nalog.

ru/rn34/service/nalog_calc/ получил … В 2018 году наше здание было включено в перечень объектов недвижимого имущество, учитываемых по кадастровой стоимости, а в … Добрый день.

Подскажите как правильно выйти из ситуации по данному налогу.

Волгоград пока считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости.

В период с 13 по 17 ноября 2018 года любой желающий может отправить интересующий его вопрос специалистам учреждения и получить квалифицированный ответ в течение двух рабочих дней.

Вопрос о необходимости проведения межевания земельных участков с целью установления их точных границ – не праздный, он касается многих жителей Озерского городского округа, имеющих в собственности землю.

  1. Онлайн запись
  2. Онлайн консультация
  3. Проверка статуса заявки

Адрес: Челябинская область, г.Озерск, пр.

А аннулировать ставку могут в любом городе.

Алгоритм, для вычисления: Сначала всё кажется не совсем понятным, но мы приведем для вас пример расчета на имущество .

Предположим, что инвентаризационная стоимость 300 тыс.

рублей, а значит налоговая ставка 0.1%. Производим расчет по 1 пункту нашего алгоритма: 2130000 млн. рублей * 0,1% = 2130 рублей Расчет по 2 пункту: м Как самостоятельно рассчитать на имущество?

Для того чтобы самостоятельно рассчитать налог на имущество необходимо знать:

  • Понижающий коэффициент
  • Налоговую ставку
  • Налоговый вычет
  • Кадастровую стоимость недвижимости

Узнать кадастровую стоимость недвижимости можно несколькими способами: При расчете налога, кадастровую стоимость некоторых объектов недвижимости уменьшают на необлагаемый минимум (налоговый вычет).

Законы РФ 2018

Края: Красноярский, Пермский. Округа: Ямало-Ненецкий, Чукотский.

На текущий период 25 субъектов РФ не сменили форму исчисления налога на имущество. А жители 13 регионов, принявших изменения с 2017 года, впервые получат квитанции по новому расчету с 1 января 2018 года.

Процентную налоговую ставку субъекты устанавливают самостоятельно, так как налог на имущество относится к местным налогам.

Источник: http://bzpp64.ru/oplata-naloga-na-imuschestvo-fizicheskih-lic-v-2018-godu-sverdlovskoj-oblasti-57190/

Налог на имущество организаций в 2018 году

Важное в статье:

  • Плательщики налога на имущество организаций в 2018 году
  • Налоговая база по налогу на имущество организаций
  • Льготы по налогу на имущество организаций в 2018 году
  • Налог на имущество организаций. Изменения с 2016 года

Кто платит налог на имущество организаций в 2018 году

Налог на имущество организаций в 2018 году платят компании, имеющие движимое и недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ.

Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств (ст. 374 НК РФ).

Объектами налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в России через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, а также имущество, полученное по концессионному соглашению.

Для зарубежных компаний, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, объектами налогообложения признаются принадлежащее им недвижимое имущество, находящееся на территории России, а также полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.

Не признаются объектами налогообложения:

  1. Земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы).
  2. Имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации.
  3. Объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
  4. Ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов.
  5. Ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания.
  6. Космические объекты.
  7. Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
  8. Объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации (ст. 374 НК РФ).

Налоговая база по налогу на имущество организаций

Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст. 375 НК РФ).

При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

Если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета.

Налоговой базой по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества иностранных компаний, не осуществляющих деятельности в России через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, признается кадастровая стоимость указанных объектов, утвержденная в установленном порядке (подпункт 3 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ).

Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций

Налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению (статья 376 НК РФ):

  • по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации);
  • в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс;
  • в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации;
  • в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 года № 69-ФЗ О газоснабжении в Российской Федерации;
  • в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

Если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов РФ либо на территории субъекта и в территориальном море РФ, в отношении него налоговая база определяется отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте России в части, пропорциональной доле балансовой стоимости (для объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 2 статьи 375 НК РФ, — инвентаризационной стоимости) объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ.

Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно.

Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Налоговая база по налогу на имущество организаций уменьшается на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях Российской Федерации, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

  • административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
  • объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.

Ставка налога на имущество 2016 для юридических лиц

Налог на имущество организаций в 2018 году рассчитывается по ставкам, которые устанавливаются законами субъектов РФ.

Важно, чтобы тарифы не превышали максимальную ставку налога на имущество для юридических лиц, предусмотренную в Налоговом кодексе, 2,2%.

Между тем, региональные власти вправе устанавливать дифференцированные ставки налога на имущество 2016 для юридических лиц в зависимости от категорий налогоплательщиков или видов имущества (ст. 380 НК РФ).

Льготы по налогу на имущество организаций в 2018 году

Законодательством РФ предусмотрены льготы по налогу на имущество. Так, освобождаются от налогообложения следующие организации:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы — в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций;

2) религиозные организации — в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;

3) общероссийские общественные организации инвалидов;

4) организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, — в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;

5) имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;

6) имущество организаций, которым присвоен статус государственных научных центров.

Полный перечень льгот по налогу на имущество приведен в статье 381 НК РФ.

Налог на имущество организаций. Изменения с 2016 года

С 1 января 2016 года налог на имущество по кадастровой стоимости недвижимости надо будет определять унитарным предприятиям.

Работать по новым правилам будут организации, владеющие на праве хозяйственного ведения объектом недвижимости, по которому налоговая база определяется как его кадастровая стоимость (подп. 3 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

Источник: http://calypsocompany.ru/nalogi-i-vyplaty/nalog-na-imushhestvo-organizacij-v-2018-godu

Изменения по имущественным налогам с 1 января 2018 года

С 1 января 2018 вступят в силу изменения в часть вторую Налогового кодекса РФ, внесенные Федеральным законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ. Большая часть поправок приходится на имущественные налоги. Расскажем, к чему быть готовыми компаниям, ИП и физлицам.

Налог на имущество организаций

Появится дополнительная особенность по расчету налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему в отношении:

  • жилых домов и жилых помещений, не отраженных в бухгалтерском учете в составе основных средств (подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ);

  • недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также недвижимости, не относящейся к деятельности этих организаций в РФ через постоянные представительства (подп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

С 01.01.

2018, если в течение календарного года была определена кадастровая стоимость таких объектов, то в течение этого года рассчитывать налог на имущество и авансовые платежи по ним нужно будет по кадастровой стоимости, определенной на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости этих объектов (подп. 2.1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

Земельный налог

Изменение кадастровой стоимости участка вследствие:

  • изменения вида его разрешенного использования;

  • перевода участка из одной категории земель в другую

организациям и предпринимателям придется учитывать при определении налоговой базы со дня внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости этого участка (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Рассчитывать в отношении такого участка земельный налог и авансовые платежи по нему нужно будет с учетом коэффициента владения.

Он рассчитывается  как отношение количества полных месяцев, в течение которых участок находился в собственности организации, к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п. п. 7, 7.1 ст. 396 НК РФ).

Предоставление налоговых льгот упростят

С 1 января 2018 года вступят в силу изменения, касающиеся налогообложения имущества. Для получения льготы по имущественным налогам физлицу достаточно будет лишь подать в налоговую соответствующее заявление. Все остальные необходимые документы налоговики запросят в других госорганах. 

Актуально

Физлицо вправе представить документы, подтверждающие право на льготу. Новая форма заявления уже разработана.

Но если гражданин этого не сделал, налоговый орган по информации, указанной в заявлении, запрашивает сведения самостоятельно у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.

Если таких сведений не существует, налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении сведений по запросу и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

Бумажный и электронный форматы заявления «О предоставления налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц», а также правила их заполнения уже разработаны. Проект приказа, которым планируется их утвердить, размещен на официальном сайте проектов НПА.

В случае если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.

Претендующему на льготу гражданину необходимо будет указать все реквизиты документа – основания для составления заявления (например, удостоверение пенсионера, ветерана и пр.). А именно:полное наименование документа, полное наименование органа (организации), выдавшего документ; дату выдачи, период действия, серию и номер.

Лицо, получившее запрос налоговой инспекции о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает о причинах неисполнения запроса.

Инспекция же в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязана проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу.

Налог на прибыль организаций

Вклады в имущество хозяйственного общества или товарищества не будут учитываться в составе доходов независимо от целей внесения этих вкладов (подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Условие об освобождении от налогообложения только вкладов в имущество, внесенных в целях увеличения чистых активов, будет изъято из подпункта 3.

4 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ.

Не будут учитываться в составе налогооблагаемых доходов:

  • дивиденды, не востребованные участниками хозяйственного общества или товарищества;

  • суммы распределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества, восстановленные в составе их нераспределенной прибыли.

В то же время будут включены в состав налогооблагаемых доходов:

  • суммы полученной концедентом денежной платы по концессионному соглашению* (подп. 37 п. 1 ст. 251 НК РФ). Эти доходы концедентам придется признавать в порядке, установленном для учета субсидий (п. 4.1 ст. 271 НК РФ);

  • плата, полученная за предоставление поручительств (гарантий), если все стороны такой сделки являются российскими небанковскими организациями (подп. 55 п. 1 ст. 251 НК РФ).

________________

* По концессионному соглашению одна сторона (концессионер) обязуется за свой счет создать или реконструировать определенное этим соглашением имущество. Право собственности на это имущество принадлежит или будет принадлежать другой стороне (концеденту).

Кроме этого, концессионер обязуется эксплуатировать указанное имущество, а концедент обязуется предоставить концессионеру на срок, установленный соглашением, права владения и пользования этим имуществом.

В период использования (эксплуатации) концессионного имущества концессионер вносит плату концеденту (ч. 1 ст. 3, ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 21.07.2005 № 115-ФЗ «О концессионных соглашениях»).

Актуально

Установлен новый порядок расчета земельного налога в случае определения кадастровой стоимости земельных участков вследствие изменения их количественных и (или) качественных характеристик.

Изменение кадастровой стоимости участка вследствие изменения вида разрешенного использования и (или) перевода из одной категории земель в другую учитывается со дня внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости этого участка.

Будет упразднено применение повышающего коэффициента к норме амортизации энергоэффективных зданий – то есть имеющих высокую энергетическую эффективность или высокий класс энергетической эффективности (подп. 4 п. 1 ст. 259.3 НК РФ).

В то же время будет разрешено применять до 01.01.

2023 повышающий коэффициент, но не выше 3, к норме амортизации основных средств, введенных в эксплуатацию после 01.01.

2018 и используемых в сфере водоснабжения и водоотведения – по перечню, который установит Правительство РФ (подп. 4 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).

В составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, можно будет учесть средства, перечисленные в бюджет субъекта РФ на основании соглашений (договоров) о безвозмездных целевых взносах, заключенных с 01.07.2017 в соответствии с законодательством РФ об электроэнергетике (подп. 48.9 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Источник: http://www.berator.ru/articles/izmeneniya-po-imushchestvennym-nalogam-s-1-yanvarya-2018-goda/

Бухгалтерия
Добавить комментарий