Налог на имущество организаций из кадастровой стоимости (изменения 2018)

Содержание
  1. Новый налог на имущество 2018 для организаций и физических лиц
  2. Внедрение кадастра и возникшие впоследствии проблемы
  3. Базовые перемены в российской системе налогообложения
  4. Различные виды оценки объектов недвижимости
  5. Каким образом поменяется методика вычисления пошлины?
  6. Информация для юридических лиц
  7. Расчет налога на имущество исходя из кадастровой стоимости
  8. Виды недвижимости
  9. Расчет налога
  10. Уплата налога
  11. Порядок применения новых норм
  12. Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2018 году
  13. Кому предоставляется льгота, и кто должен платить налог?
  14. Как часто юрлицам нужно платить налог на имущество?
  15. Последние новости
  16. Налог на имущество на 2018 год
  17. Налог на имущество организаций налог
  18. Как производится расчет на имущество?
  19. Льготы и новые изменения для физических лиц
  20. Налог на имущество с организаций с 2018 года
  21. Декларация по налогу на имущество 2018 новые изменения
  22. Порядок заполнения: как написать заявление на освобождение от налога?
  23. Ставка налога на имущество 2018 для юридических лиц
  24. Сроки для уплаты
  25. Какой процент составляет?
  26. Налоговые льготы для пенсионеров по налогу на имущество 2018
  27. Справка об освобождении от уплаты скачать
  28. Налог на имущество организаций по кадастровой стоимости. Сроки, льготы, порядок оплаты. Изменения в 2017 году – Промразвитие
  29. За что нужно платить?
  30. Порядок и сроки уплаты налогов
  31. Льготы: налоги не столь неизбежны
  32. Как вычислить величину налога по кадастровой стоимости имущества
  33. Изменения в законе на 2017 год
  34. Заключение

Новый налог на имущество 2018 для организаций и физических лиц

Повышение контроля налогообложения со стороны соответствующих государственных органов на протяжении недавнего времени беспокоит множество простых россиян.

Такое усиленное участие госаппарата в жизни людей обросло большим количеством непониманий также у адептов предпринимательской деятельности.

И больше всего общественность интересуется размером налога на имущество организаций и физических лиц в 2018 году.

Но чтобы иметь целостное представление о предмете обсуждения, для начала лучше сделать небольшой экскурс в прошлое. Так, законодательные коррективы по части налогообложения стали появляться в далёком ныне 2014 году.

Тогда как с самого начала 2015 года выдвигаемые легитимные изменения приобрели свою силу.

Эти новшества в основном относились к функционированию объектов бизнеса и не очень-то затрагивали обыкновенный рабочий класс российских жителей.

Внедрение кадастра и возникшие впоследствии проблемы

Однако в 2016 году власти прорабатывали новый метод вычисления пошлин на недвижимость.

И именно с тех пор члены правительственного аппарата постановили, что кадастровая стоимость станет основой для расчёта нового налога на имущество 2018 для организаций и физических лиц.

В то время как прежде сумма сбора в казну определялась инвентаризационной ценой на апартаменты.

Так что, начиная с 2016 года, большому числу наших соотечественников пришлось уплачивать налоговую ставку намного выше прежней.

Также имели место быть возникшие недочёты в работе представительств Росреестра за прошедшие года.

Ведь для некоторого имущества установили кадастровую цену вровень со стоимостью оного на рынке или даже выше того.

Поэтому закономерно, что множество владельцев недвижимости вынуждены были защищать собственную позицию в судебном порядке.

Люди аргументировали неверно установленную кадастровую стоимость на их апартаменты.

Таким образом, в истории судебных дел стали нередки случаи, когда обладателям имущества получалось законно уменьшить сумму по кадастру до 70%.

Базовые перемены в российской системе налогообложения

Вышеописанная информация относится к тому времени, когда произошло вступление в силу расчета налога на имущество и прочих законодательных корректив.

Тогда, как уже говорилось, подобный поворот событий в государстве стал причиной недоумения большого количества владельцев апартаментов.

И чтобы иметь представление о совокупности законодательных перемен в сфере уплаты пошлин, логично в общих чертах рассмотреть самые важные коррективы для простых россиян.

Так, НК РФ пополнится налоговой ставкой на недвижимость, принадлежащую физическим лицам.

Также с нового года будут оценивать апартаменты по кадастру, и такая оценка во многом станет похожа на существующую рыночную стоимость объекта.

Что касается налога на имущество для пенсионеров в 2018 году, то такой вид налогообложения снизится только отчасти. Те, кто имеет не одну единицу недвижимости, смогут на своё усмотрение устанавливать единственный объект, подлегающий поблажкам.

Читайте так же:  Социальный вычет на ребенка в 2018 году в России

Отныне во время совершения продажи собственники обязаны уплачивать в казну 13% от величины соглашения.

Также необходимый срок владения апартаментами для освобождения от пошлины должен составлять пять лет, в противовес ранее принятым трём годам. Только в этом случае собственники могут рассчитывать на получение льгот на налог на имущество в 2018 году.

Такая законодательная корректива коснётся уже тех граждан, которые завладели имуществом с начала 2016 года.

Новые правила осуществления торговых сделок относятся не только к рыночным или кредитным объектам – сюда также входит недвижимость, приобретённая в результате приватизации, а также полученная в дар либо по наследству. Такие новшества необходимы для вывода рассматриваемых операций из «тени», хотя существуют сведения, что эти введения в законодательство наоборот повысили число продаж собственности в обход закона.

Интересно отметить тот факт, что такие правила станут внедряться не сразу – до 2020 года их планируют распространить по всей России.

Во избежание полномасштабных недовольств граждан в случае, если новоиспечённый вычисленный налог получится намного большим прежней ставки, то стоит использовать другой специальный метод расчёта.

Также вводятся дополнительные условия:

  • ​ когда рассматриваемые легитимные новшества стали действовать в 2015 году, то через год людям полагалось уплачивать пятую часть от налоговой ставки;
  • ​ если законодательные коррективы вступили в действие в 2016 году, то в уходящем 2017 россиянам уже было положено платить 40% от общей суммы;
  • ​ в свою очередь, величина налога на имущество для физических лиц станет равняться уже 60% с 2018;
  • ​ таким образом, в 2019 году он составит 80%, а с 2020 и позднее – 100%.

Некоторые новые принципы коснутся и пошлины на собственность учреждений, что даёт возможность российским жителям плавно подготовиться к изменениям.

Наши соотечественники должны свыкнуться с иными системами вычислений требуемых к погашению сумм, что касается и упомянутого налога на имущество организаций с 2018 года.

Различные виды оценки объектов недвижимости

Инвентаризационная стоимость, которая прежде использовалась для этих целей, является итогом оценивания компетентными уполномоченными людьми инвентаризационного бюро недвижимости. В основе такой стоимости лежат следующие составляющие:

  • ​ размер занимаемых квадратных метров;
  • ​ элементы сантехники и коммуникации;
  • ​ возраст постройки, уровень её возведения;
  • ​ сохранение состояния объекта;
  • ​ цена стройматериалов во время сооружения здания.

В свою очередь, когда государственный орган производит свою оценку того или иного имущества, то это именуется кадастровой стоимостью. И в таком процессе участвуют:

  • ​ характерные отличия жилищного фонда;
  • ​ близлежащая инфраструктура;
  • ​ рыночная стоимость объекта в местности, где он находится.

Можно утверждать о том, что первый рассмотренный вид стоимости всегда ниже, чем аналогичные значения согласно кадастру и ситуации на рынке.

Тогда как кадастровая и рыночная стоимости практически не отличаются друг от друга.

Однако, с прошлого года, а тем более с 2020, инвентаризационная стоимость перестанет приниматься во внимание при совершении расчётов.

Читайте так же:  Налоговый вычет при покупке квартиры в 2018 году

Каким образом поменяется методика вычисления пошлины?

С нового года из-за становления принципиально иного способа налогообложения россияне вынуждены будут считаться с возникшими трудностями и поэтому станут больше учитывать приходящие оповещения из налоговых инстанций. Отныне как бывалым владельцам, так и новичкам, нужно погашать требуемые суммы согласно кадастровой стоимости – такая цена приблизится к рыночному показателю недвижимости.

Непосредственная величина ставки налога на имущество со следующего года устанавливается на уровне 0,1% от оценки объекта по кадастру. Однако она не может быть выше 10 млн. руб. для столичных апартаментов. Налоговый сбор касается таких видов недвижимости:

  • ​ жилые владения – комнаты, квартиры в многоэтажках, апартаменты и частые дома;
  • ​ паркинги, гаражи;
  • ​ имущество на этапе возведения;
  • ​ всякие объекты, располагающие жильём;
  • ​ хозпостройки и дачные строения (меньше 50 «квадратов»), что находятся в составе кооперативов садоводов.

Стоит отметить, что сначала введённые принципы расчёта стоимости коснулись россиян, проживающих в Москве и близлежащих населённых пунктах.

Ведь для этой категории наших соотечественников налоговый сбор увеличился в 10 раз, что свидетельствует о повышении количества недвижимости, подлегающей уплате налогов.

Ещё среди упомянутого имущества обособлено стоит вопрос о налогообложении недостроенных апартаментов, тем более принадлежащих частникам.

В практическом исполнении получается, что первым делом объект выстраивают на зарегистрированном земельном наделе, после чего производится оценка по инвентаризационным и кадастровым методам.

Кроме того, существует проблема обнаружения незавершённого возведения построек.

Некоторые специалисты полагают, что такое нововведение рискует обратиться нешуточными потерями для долевого сооружения построек.

Ещё непонятно, кому предстоит погашать пошлины на жильё многоэтажек, пребывающих на этапе строительства.

Ведь потенциальные владельцы апартаментов пока не имеют на руках нужной официальной бумаги, а компания уже приступила к возведению жилмассива.

По этой логике получается, что строительная организация будет вынуждена уплачивать налоговую ставку за ту недвижимость, которая не была продана. В итоге принятый способ налогообложения станет причиной удорожания единиц площади жилья при его покупке и аренде.

Информация для юридических лиц

Относительно налога на имущество 2018 для всех видов организаций (в т.ч и на УСН) тоже последуют определённые коррективы. В частности, правительство намерено сделать более категоричным предоставление поблажек.

В том числе, под такой законопроект попадают и движимые вещи.

Те организации, что ведут свою деятельность по «упрощёнке», кроме погашения налоговой ставки, рассчитанной по кадастру, и в новом году должны будут передавать декларацию.

Эксперты считают, что аннулирование поблажек станет фатальным для предпринимателей малого ранга, но и среднему бизнесу также несдобровать при этом.

Можно сделать вывод о том, что новая система налогообложения ставит своей задачей снять с рынка организации, не имеющие рентабельности.

Источник: https://russtoday.com/novyj-nalog-na-imushhestvo-2018-dlya-organizacij-i-fizicheskix-lic/

Расчет налога на имущество исходя из кадастровой стоимости

Виды недвижимости

Глава 30 Налогового кодекса РФ дополнена статьей 378.2.

Согласно подпунктам 1–3 пункта 1 этой статьи, налоговая база по налогу на имущество организаций исчисляется как утвержденная в установленном порядке кадастровая стоимость объектов в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

  1. административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  2. нежилые помещения, назначение которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для их размещения. Причем назначение объектов недвижимого имущества определяется в соответствии с кадастровыми паспортами или документами технического учета (инвентаризации);
  3. объекты недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в России через постоянные представительства, а также объекты недвижимости, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.

В пункте 3 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ дается определение понятия «административно-деловой центр».

Им признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам.

Кроме того, должно выполняться хотя бы одно из следующих условий. В частности, здание (строение, сооружение):

  • расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения;
  • предназначено для использования или фактически используется в целях делового, административного или коммерческого назначения.

При этом здание (строение, сооружение) считается предназначенным для использования в указанных целях, если назначение помещений общей площадью не менее 20 процентов площади этого здания, согласно кадастровым паспортам соответствующих объектов недвижимости или документам технического учета (инвентаризации), предусматривает размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры. К ним относятся централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, парковки.

Обратите внимание: здание будет признаваться предназначенным для использования в целях делового, административного или коммерческого назначения, если оно фактически используется в этих целях. Причем для квалификации будут применяться критерии, указанные выше.

В пункте 6 статьи 378.

2 Налогового кодекса РФ сказано, как действовать, если в соответствии с законодательством определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом налогообложения, но при этом кадастровая стоимость отдельных помещений не установлена. В этом случае налоговая база рассчитывается как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.

В соответствии с пунктом 4 статьи 376 Налогового кодекса РФ стоимость объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, не учитывается при расчете среднегодовой стоимости имущества налогоплательщика.

Расчет налога

Для объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, в новом подпункте 1.1 статьи 380 Налогового кодекса РФ установлены отдельные налоговые ставки.

Их максимальное значение не может превышать: в 2014 году – 1,0 процента; в 2015 году – 1,5 процента; в 2016 году и последующие годы – 2 процента.

Причем для Москвы в переходный период предусмотрены повышенные ставки: в 2014 году – 1,5 процента; в 2015 году – 1,7 процента.

Исчисление суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу в отношении имущества, по которому налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, осуществляется в общем порядке, но с учетом трех особенностей.

Во-первых, сумма авансового платежа исчисляется по истечении отчетного периода как одна четвертая кадастровой стоимости объекта недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.

Во-вторых, если кадастровая стоимость недвижимости была определена в течение налогового (отчетного) периода и (или) указанный объект не включен в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (авансового платежа) по текущему налоговому периоду производится в общем порядке, предусмотренном главой 30 Налогового кодекса РФ.

В-третьих, объект недвижимого имущества подлежит налогообложению у собственника такого имущества.

Налоговой базой по налогу на имущество является:

  • если определена кадастровая стоимость самого объекта недвижимости, то такая стоимость по состоянию на 1 января (п. 2 ст. 375 НК РФ);
  • если не определена кадастровая стоимость помещения, принадлежащего организации, но определена кадастровая стоимость здания, в котором оно находится, – стоимость этого помещения, определяемая по формуле (п. 6 ст. 378.2 НК РФ):

Налоговая база по помещению, кадастровая стоимость которого не определена = Кадастровая стоимость здания (по состоянию на 1 января текущего года), в котором находится помещение / Общая площадь здания Х Площадь помещения

Сумма налога за год рассчитывается по формуле (п. 12 ст. 378.2, п. 1 ст. 382 НК РФ):

Годовая сумма налога на имущество исходя из кадастровой стоимости = Налоговая база Х Ставка налога

Уплата налога

Если вы не должны платить авансовые платежи по налогу, то в бюджет надо уплатить всю годовую сумму налога.

Если в течение года вы должны платить авансовые платежи, то по итогам года в бюджет надо уплатить налог в сумме, рассчитанной по формуле (п. 2 ст. 382 НК РФ):

Сумма налога на имущество к уплате за год = Годовая сумма налога на имущество исходя из кадастровой стоимости – Сумма исчисленных в течение года авансовых платежей по налогу

Авансовые платежи по налогу на имущество по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев года придется платить, если в законе субъекта РФ, в котором находится объект недвижимости, одновременно:

  • установлены отчетные периоды по налогу на имущество (п. п. 2, 3 ст. 379 НК РФ);
  • не установлено освобождение от уплаты авансовых платежей для налогоплательщиков, в число которых входит и ваша организация (п. 6 ст. 382 НК РФ).

Сумма авансового платежа, подлежащего уплате за I квартал, за полугодие и за 9 месяцев рассчитывается одинаково по формуле (пп. 1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ):

Авансовый платеж по налогу на имущество исходя из кадастровой стоимости = Налоговая база Х ¼ Х Ставка налога

Налог за год и авансовые платежи уплачиваются в сроки, установленные законом субъекта РФ, в котором находится объект недвижимости (п. п. 1, 6 ст. 383 НК РФ).

Внимание! Законом субъекта РФ, в котором находится объект недвижимости, могут быть установлены налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков (например, для субъектов малого предпринимательства) или в отношении конкретных объектов (например, используемых для медицинской деятельности).

Организация – собственник объектов недвижимого имущества уплачивает налог (авансовые платежи) в бюджет по местонахождению каждого из указанных объектов.

При этом сумма налога (авансового платежа) определяется как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти объекты недвижимого имущества, и кадастровой стоимости (одной четвертой кадастровой стоимости) этого имущества.

Порядок применения новых норм

Пунктом 2 статьи 378.

2 Налогового кодекса РФ установлено, что решение об определении налоговой базы как кадастровой стоимости имущества может быть принято законом субъекта РФ только после утверждения этим субъектом в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Как отмечено в письме ФНС России от 31 октября 2013 г.

№ БС-4-11/19535), уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ должен не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество определить на этот налоговый период перечень объектов имущества, в отношении которых налоговая база будет исчисляться как кадастровая стоимость, и направить данный перечень в электронной форме в налоговые органы по местонахождению соответствующих объектов, а также разместить перечень на своих официальных сайтах или на официальном сайте субъекта Российской Федерации.

Некоторые регионы уже приняли соответствующие законодательные акты. Так, согласно изменениям, внесенным Законом г. Москвы от 20 ноября 2013 г.

№ 63), налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 5000 кв. м.

При этом налоговые ставки по такой недвижимости значительно ниже, чем максимальные ставки, указанные в статье 380 Налогового кодекса РФ.

А именно: в 2014 году – 0,9 процента; в 2015 году – 1,2 процента; в 2016 году – 1,5 процента; в 2017 году – 1,8 процента; в 2018 году – 2,0 процента.

Кроме того, в статье 4.1), введенной Законом г. Москвы № 63), предусмотрены налоговые льготы.

В частности, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. м площади объекта недвижимости на одного налогоплательщика в отношении одного объекта (по выбору налогоплательщика) при одновременном соблюдении следующих условий:

  • организация является субъектом малого предпринимательства;
  • организация состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению;
  • за предшествующий налоговый период средняя численность работников составила не менее 10 человек, а сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) на одного работника – не менее 2 000 000 руб.

Обратите внимание! После принятия регионального закона, устанавливающего особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, переход к определению налоговой базы в отношении объектов недвижимого имущества как их среднегодовой стоимости не допускается (п. 2 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ).

Декабрь 2013 г.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/raschet-nalog-na-imuschestvo-kadastrovaya-stoimost

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2018 году

Практически любое имущество, которое числится на балансе предприятия, обязательно подлежит налогообложению.

Налог на имущество предприятий и организаций представляет собой процентное выражение кадастровой стоимости данного имущества. Юридические лица отчитываются по налогу декларациями в ФНС.

Какие льготы будут предоставлены юридическим лицам по налогу на имущество в 2018 году? Об этом и многом другом в сегодняшней статье.

Кому предоставляется льгота, и кто должен платить налог?

Движимое и недвижимо имущество компании облагается по нормам главы No30 налогового кодекса Российской Федерации. Налог рассчитывается следующим образом:

1) Отечественные компании – движимый вид имущества и недвижимость, которым человек владеет по праву собственности или другого права;

2) Иностранные фирмы, которые ведут в пределах России хозяйствование, сбор распространяется на то имущество, которое надо отнести к основным средствам или то, что получено в связи с концессионным соглашением. Зарубежные фирмы, которые бизнес в России не ведут, платят сбор за имущество, что расположено в пределах страны, принадлежащее им по праву собственности.

Но все же не все имущество, которое числится на балансе фирмы облагается налогом. В эту категорию относятся:

— культурные и исторические памятники;— хранилища материалов, отходов радиоактивной промышленности;— природные ресурсы, в частности водные участки и земли;— объекты космического назначения;— имущество, которое применяется государственными органами для создания военной службы или считающейся таковой;

— суда из международного реестра.

Список юридических лиц, которые освобождены от уплаты налогов:

— Оргкомитет Россия-2018 и его дочерние организации;— Общества, что ведут религиозную деятельность;— Компании, которые занимаются подготовкой чемпионата по футболу в 2018 году;— Организации уголовно-исправительной системы;— Союзы или общества инвалидов;

— Фармацевтические компании, если данный вид деятельности – основной.

Такие льготы для юридических лиц предоставлены на федеральном уровне. В 2018 году при расчете сбора налога с юридических лиц используются следующие данные:

1) База по налогу – среднегодовая стоимость облагаемого сбором имущества.

В учете имущества, которое расположено в разных регионах используется раздельный подсчет. Оно же облагается ставками разных размеров и имеет отдельный баланс.

Капитальные вложения, что были окончены на момент подсчета размер базы уменьшают.

2) Налоговая ставка не может быть выше 2,2%. Можно только установить дифференцированного ее вида для компаний в зависимости от их категорий и типа учитываемого имущества.

Органы местной власти устанавливают размер ставок налога на имущество организаций. Она же не должна превышать 2,2%.

Для отдельного типа имущества максимальная ставка равна 1 процент: линии электропередач, трубопроводы, железнодорожные пути. В следующем году данная ставка может вырасти до 1,% процента.

Размер сбора, собственно, исчисляется как среднегодовая стоимость имущества, что умножена на действующую по отношению к определенному плательщику — юридическому лицу ставку.

Некоторые фирмы еще с 2014 года используют кадастровую стоимость своего имущества в виде базы по налогу.

Информация о ней выдается в Российском реестре, ФНС или же на официальном сайте региона России.

Как часто юрлицам нужно платить налог на имущество?

Уплата налога на имущество происходит в два этапа:

— оплата по итого проходящего года;
— оплата происходит поквартально.

Декларация выступает отчётностью по уплате данного вида налога.

Самостоятельно юридические лица должны высчитывать размер сбора, заполнять отчетность и отдавать ее в Фискальную Налоговую Службу по месту прохождения регистрации обособленного или своего филиала, собственно имущества. Также есть и сам срок уплаты за имущество. Тут просматривается два варианта:

Важно: Крупные инвесторы хотят запретить акции двух классов

— итоговая сумма обязана быть внесена не позднее 30 марта по окончании периода;
— срок внесения авансовых платежей – учитываются итоги первого квартала, не позже 1 числа последующих 30 дней.

Последние новости

Правительство России предлагает с 2018 года забрать у компаний льготы по налогу на движимое имущество.
Государственная Дума рассмотрит законопроект на следующей неделе.

На этой льготе власти намерены опробовать механизм «двух ключей», предложенный Минфином в Основных направлениях налоговой политики на ближайшую трехлетку.

Суть его заключается в том, что льготы разделяются на категории в зависимости от срока их обязательного применения: пять лет, три года и один год.

Источник: https://infinica.ru/lgotyi-po-nalogu-na-imushhestvo-yuridicheskih-lits-v-2018-godu.php

Налог на имущество на 2018 год

2017 год внес свои коррективы в законодательные проекты. Это коснулось многих сфер, но мы обсудим налогообложение граждан в РФ, поскольку именно здесь произошли самые кардинальные изменения. Теперь все категории будут оплачивать имущественный налог:

  • жилые (дома, квартиры, дачи пр.) и нежилые (мастерские, гаражи, бани пр.) фонды;
  • полностью достроенные и недостроенные здания.

Словом, все, что оформлено в качестве собственности будет подлежать обложению.

 Изменен и порядок – главным критерием (основной) исчисляются по кадастровой стоимости.

Главным образом, это говорит о максимальной приближенности к рыночной (балансовой) оценке, т.е. чем дороже собственность, тем выше налог.

Налог на имущество организаций налог

Нововведения в НК РФ начато с частников (физлиц), далее предполагается подключить и предприятия.

Окончательный переход на новую систему расчета планируется после полной переоценки всей недвижимости на кадастровую оценку. На сегодня по новой системе будут платить юр. лица, имеющие таковую.

В эту категорию входят абсолютно все предприниматели независимо от системы налогообложения бизнеса.

Как производится расчет на имущество?

Сроки подачи декларации не изменены – до 1 октября за прошедший отчетный период. Налогоплательщику присылают уведомление об оплате с указанием суммы.

Если уведомление не получено, можно узнать сумму на официальном сайте ФНС в личном кабинете по фамилии (фнсплюс. ру, либо налог. ру).

Для самостоятельного подсчета необходимо знать налоговую базу:

  • кадастровую оценку (КО);
  • инвентаризационная оценка (ИО);
  • понижающий коэффициент (ПК).

Образец формула: Н=(КО-ИО)*ПК+ИО

Добавьте налоговые вычеты, которые следует исчислять:

  • комната – 10 кв. м;
  • квартира – 20 кв. м;
  • собственный дом – 50 кв.

Можно рассчитать самостоятельно либо посчитать (найти и посмотреть начисления) в режиме онлайн на официальном портале налоговой службы (функции калькулятор).

Льготы и новые изменения для физических лиц

Существует несколько категорий граждан, освобождённых от оплаты налога на имущество по кадастровой стоимости (амнистия):

  • пенсионеры;
  • военнообязанные, проходящие службу в местах военных конфликтов, либо уволенные из таких мест. В эту категорию входят семьи военных, потерявших родных во время боевых действий;
  • работники сферы творчества, находящегося в свей собственности используется в качестве, например, музея;
  • коммерческие строения и хоз. постройки площадь которых не превышает рубеж 50 кв. м.

Льготы распространяются лишь на один объект (не подлежат начислению), за все остальные (если они есть в собственности) облагается и платят на общих основаниях.

Налог на имущество с организаций с 2018 года

По новому законодательству не уйдут от оплаты по кадастровой стоимости организации, ООО и ИП (индивидуальных предпринимателей): упрощенцев (УСНА); ЕНВД и пр. В перечень входят:

  • торговые, выставочные и концертные площади (залы);
  • бизнес (деловые) центры;
  • различные объекты общепита;
  • площади для проживания (сдачи).

Декларация по налогу на имущество 2018 новые изменения

Декларацию по кадастровой стоимости необходимо подать в ФНС до 30.03 в следующем за отчетным периодом году.

Если необходимость в оплате по кадастровой стоимости отпала – необходимо своевременно уведомить инспекторов во избежание недоразумений.

Также следует учитывать, что данный налог понятие муниципальное (входит перечень регионов, ими же и регулируется), соответственно суммы могут сильно различаться. Рекомендуем узнавать конкретные данные в своем региональном отделении города:

  • Краснодарский и Ставропольский край;
  • в Новосибирске;
  • в Санкт Петербурге;
  • Москва и в Московской области;
  • Республика Башкортостан;
  • в Калининградской и Самарская области;
  • в Красноярске;
  • Иркутская и Саратовская области;
  • Свердловская и Белгородская область;
  • в Башкирии;
  • Тамбов;
  • Тюмень;
  • Пенза и пр.

Порядок заполнения: как написать заявление на освобождение от налога?

С 2015 года в ФНС создана новая форма документа инструкции (бланк приложение №1 к приказу ФНСРФ №7.3), он же гарант правильного заполнения. Подавать его можно удобным для плательщика способом:

  • в электронном виде (посредством интернета);
  • при личном визите;
  • заказным письмом через почтовое отделение;
  • через представителя.

Налоговая декларация на доходы (косвенный, прямой пр., прибыль на землю пр.) заполняется в полном соответствии к требованиям по кадастровой стоимости:

  • суммы указываются исключительно в рублевом варианте (округляются до целого числа);
  • исправления недопустимы;
  • запрещено использование двухсторонней печати.

Ставка налога на имущество 2018 для юридических лиц

Объем взимаемых ставок предусматривает:

  1. 0,1% — устанавливаются на жилые помещения (также квартиры, купленные по ипотеке), включая недостроенные объекты. Сюда же относятся все хоз. постройки на земельном участке: гаражи, бани пр.
  2. 0,2 процента – размер относится (исчисляется) к оплата за торговые, деловые и концертные центры и площади. Жилые помещения, сдаваемые в аренду (гостиницы, например), предприятия общепита пр.
  3. 0,5 % ставок – все прочие объектом недвижимости.

Сроки для уплаты

Каждый налогоплательщик на имущество обязан соблюдать правила, т.е. сделать оплату до первого декабря в следующем за отчетным периодом годом.

Оплатить платеж можно через один из российских банков, например, Сбербанк по квитанции. При несвоевременности платежей начисляется пени на задолженность.

Какой процент составляет?

Размер ставок в процентном соотношении на имущество приведен выше. Напомним, что конечный результат (цифра) зависит исключительно от местного муниципалитета. Ее могут сделать как нулевой, так и поднять до трех процентов (максимально должный размер (значение)).

Налоговые льготы для пенсионеров по налогу на имущество 2018

Пенсионер и пенсионерка признаются освобожденными от налогообложения на имущество (движимое (автомобиль, например) и недвижимое (земельный пр.), исходить из чего они в безвозмездно пользовании).

 Льготируемое относительно одного объекта (налогоплательщик может выбрать самостоятельно).

Сюда подпадает все списки (перечень) объектов: переходящего по праву наследования, полученное путем дарения и независимо от вида продажи пр.

Справка об освобождении от уплаты скачать

Чтобы воспользоваться правом на льготы налогоплательщиками следует своевременно подать (предоставление) уведомление в ФНС по особой форме (приказ ФНС Налоговый Кодекс РФ №7-11/280 поправка). Сделать это нужно до первого сентября, в противном случае все имущество будет облагаться на общих основаниях

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 404-01-39 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 494-88-69 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (499) 404-01-39 — все регионы РФ.

(4 4,50 из 5)
Загрузка…

Источник: https://mosfund.ru/pravo/nalog-na-imushhestvo.html

Налог на имущество организаций по кадастровой стоимости. Сроки, льготы, порядок оплаты. Изменения в 2017 году – Промразвитие

Кадастровая стоимость имущества — это рыночная стоимость объекта, определённая посредством государственной кадастровой оценки. Несколько смягчает противоречие то, что государственную оценку выполняют независимые оценщики.

Вычисление налога на имущество на базе этой величины скоро станет безальтернативным вариантом. Впрочем, его можно вовсе не платить. И не только если ваша компания занята на одной из строек к Чемпионату Мира по футболу-2018.

Есть и иные возможности, о них и о многом другом будет рассказано в этой статье.

Посмотреть шикарные Земельные участки у озера в экологически чистом районе

Отчисления по этому налогу — обязанность организаций:

  • работающих в обычном порядке;
  • платящих единый налог на вменённый доход;
  • работающих по упрощённой системе налогообложения.

Иначе говоря, всех предприятий за исключением имеющих льготы по этому платежу (см. далее).

За что нужно платить?

Организации в России платят налог с недвижимых объектов и с движимого имущества, если в их балансе они представлены в качестве основного средства.

В то же время недвижимое имущество облагается налогом и в случае, когда в балансе собственника оно не рассматривается в качестве основного средства.

Собственность облагается налогом по общему правилу в случаях, когда она:

  • отдана владельцем другому лицу в доверительное управление;
  • передана в распоряжение, владение, пользование;
  • внесена для ведения общего дела;
  • отдана по концессионному договору.

Во всех этих случаях налоги платит владелец.

Исключение представляет собой лизинг. При этом договоре сумму взимают с организации, которая имеет актив на балансе. Это может быть и лизингополучатель, и лизингодатель.

Что такое кадастровый паспорт: сроки действия, отличие кадастрового паспорта и технического

В соответствии с Налоговым кодексом налог на имущество организаций по кадастровой стоимости вычисляется для следующих объектов:

  • здания, включая отдельные помещения, используемые для торговли или занятые деловыми структурами;
  • нежилые помещения, в которых находятся офисы, предприятия торговли, общепита и соцкультбыта согласно описи кадастра или документам инвентаризации;
  • помещения, где перечисленные предприятия располагаются по факту;
  • объекты недвижимости, принадлежащие зарубежным организациям, которые действуют в России не посредством постоянных представительств;
  • объекты недвижимости, принадлежащие зарубежным резидентам, которые действуют в России посредством постоянных представительств, но эти объекты недвижимости не связаны с деятельностью через постоянные представительства.

Порядок и сроки уплаты налогов

Декларацию по налогам на имущество составляет сама организация.

Сроки уплаты налога, а также относящихся к нему авансовых платежей устанавливаются отдельно для каждого региона. Но в большинстве из них аванс следует перечислить не более, чем через тридцать дней после завершения периода, за который вносится аванс.

Основную же сумму следует заплатить до последней даты, которой в основной части субъектов РФ служит одно из чисел в конце марта – начале апреля года, следующего отчётным. Часто это 30 марта, иногда 28 марта, 1, 5 или 10 апреля.

На собственность, приписанную к адресу регистрации юридического лица либо его филиала, декларацию подают в отделение налоговой службы в том же месте, где была зарегистрирована компания или филиал. На актив, не приписанный к головной структуре или филиалу, декларацию подают в отделение по месторасположению объекта.

Льготы: налоги не столь неизбежны

Послабления при взимании могут предоставляться:

  • организациям, входящим в определённые категории;
  • либо в отношении определённых видов имущества без учёта того, какое юридическое лицо им владеет.

Льгота может принимать форму уменьшения ставки либо снижения непосредственной суммы, взимаемой с предприятия.

Вовсе не платят описываемый имущественный налог следующие структуры:

  • общества инвалидов, если сами люди с ограниченными возможностями и лица, представляющие их интересы имеют долю членства в структуре 80% или превышающую этот показатель, изъятие из налога касается только собственности, которая служит для осуществления деятельности в соответствии с уставом (см.Пенсия по группам инвалидности в 2017 году);
  • религиозные структуры, для них льгота также относится к собственности, которая требуется им для отправления культа;
  • учреждения системы исполнения наказаний, для них льгота также действует в отношении объектов, которые используются для осуществления ими своих функций;
  • адвокатские конторы и коллегии, а также консультации (для субъектов в этом и следующих пунктах не оговаривается условие о том, что имущество должно использоваться для отправления служебных функций);
  • заведения, занимающиеся ортопедией и протезированием;
  • государственные научные центры (со статусом, присвоенным в установленном порядке).

Постановка на кадастровый учет объекта недвижимости: земельного участка, дома. Как получить ЕГРН?

Вышеперечисленные организации также подают декларацию в Инспекцию ФНС по своему местонахождению, как и калькуляцию авансового платежа. Но в документе упоминается, что у них есть право на льготу, и высчитанная сумма с них не взимается.

Помимо этого льготы в 2017 году предоставляются целому ряду субъектов, имеющих отношение к организации Кубка Конфедераций в 2017 году и Мирового первенства по футболу в 2018 году.

Как вычислить величину налога по кадастровой стоимости имущества

При расчёте величины платежа на основе кадастровой стоимости отчётными периодами в течение года являются первый, второй и третий кварталы.

Калькуляция начинается с определения размера аванса. Для его вычисления налоговая база по состоянию на первое января текущего года делится на четыре, далее это частное умножается на ставку налога. Под налоговой базой понимается кадастровая стоимость объекта недвижимости.

Следом определяется непосредственно основная величина. Для этого ту же налоговую базу умножают на ставку. Но, разумеется, эту сумму выплачивают не полностью, а только разность между нею и авансовым платежом.

Ставка при исчислении по кадастровой стоимости составляет 2% как для Москвы, так и для всех прочих регионов России.

Изменения в законе на 2017 год

Изменение этого года в способе расчёта всего одно.

Теперь для объектов, до 1 января года не внесённых в предусмотренные перечни соответствующих субъектов федерации, налог станут начислять по кадастровой стоимости лишь с будущего 2018 года, а в этом году его взимают в прежнем порядке.

Эта новация не касается объектов жилой недвижимости. На них налог будет начисляться по оценке из кадастра, даже если они появились в этом реестре уже после 1 января 2017 года.

В 2017 году прекратили своё действие льготы по налогу для организаций, имеющих отношение к 22-м Зимним Олимпийским играм в Сочи.

Любопытные факты о налоге на имущество

Налог на имущество по кадастровой стоимости к 2017 году введён уже в 72 субъектах федерации из 85(см.Изменение кадастровой стоимости земельных участков 2017). В будущем этот порядок будет распространён и на оставшиеся 13 регионов.

В Москве от этого платежа освобождены любые бюджетные организации, как подчинённые самому городу, так и муниципальные образования.

До 2016 года ставка налога, исчисляемого, исходя из кадастровой стоимости, разнилась для столицы и прочих регионов.

Так, в 2014 в Москве она составляла 1,5%, что в полтора раза выше однопроцентной ставки, принятой для прочих регионов, где кадастровая стоимость была введена.

В 2015 она повысилась как в Москве, достигнув 1,7%, так и в других субъектах федерации — до 1,7%. Наконец, в 2016 она была установлена в равном размере 2% для столицы и остальных территорий.

Заключение

Как видно, налог не платят, если ваша организация относится к одной из льготных категорий.

Отчислять его не исходя из кадастровой оценки можно, если вы расположены в одном из 13 регионов, где это пока допустимо.

Во всех остальных случаях этот платёж с опорой на оценку из кадастра для вас неизбежен.

#Кадастр#Налог на имущество#Налоги#Недвижимость

Источник: https://promdevelop.ru/nalog-na-imushhestvo-organizatsij-po-kadastrovoj-stoimosti/

Бухгалтерия
Добавить комментарий