Налог на доходы физических лиц в 2018 году (ндфл)

Содержание
  1. В какой бюджет зачисляется ндфл в 2018 году – куда платится за работников, федеральный или региональный
  2. Общие аспекты
  3. Что это такое
  4. За что платят
  5. Действующие нормативы
  6. В какой бюджет зачисляется налог на доходы физических лиц
  7. Кто должен платить
  8. В федеральный или региональный
  9. Как правильно рассчитать сумму платежа
  10. Налог на доходы физических лиц в 2018 году
  11. Прогнозы аналитиков и заявления чиновников
  12. Особенности прогрессивного налогообложения
  13. Что думают россияне
  14. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2018 году для ИП
  15. Алгоритм расчета и уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО
  16. Уплата НДФЛ в 2018 году
  17. Сроки уплаты НДФЛ
  18. Как рассчитывается НФДЛ в 2018 году для ИП
  19. Пример расчета авансовых платежей
  20. Отчетность по НДФЛ для ИП в 2018 году
  21. НДФЛ за сотрудников
  22. Льготы по налогам для физических лиц в 2018 году – виды: как оформить документы, какие категории граждан освобождаются от налогообложения
  23. Что такое налоговые льготы для физических лиц
  24. Нормативно-правовая база
  25. Налог на доход физических лиц
  26. Налог на доходы физических лиц в 2018г
  27. Налоги в Украине на 2018 год (инфографика с пояснениями)

В какой бюджет зачисляется ндфл в 2018 году – куда платится за работников, федеральный или региональный

Обязанность по выплате подоходного налога возникает у рядовых граждан, ИП и налоговых агентов. Основанием становится получение налогооблагаемого дохода. Но в какой бюджет выплачивается НДФЛ в 2018 году?

Налог на доходы физических лиц относится к перечню обязательных сборов. Основной целью такого налогообложения выступает пополнение государственной казны. Но в какой именно бюджет зачисляется НДФЛ в 2018 году?

Общие аспекты

Обычные российские граждане, для которых основным и единственным доходом является заработная плата, редко задумываются об уплате НДФЛ.

Да им это и ни к чему, поскольку налоги с зарплаты за них выплачивает работодатель, выступающий налоговым агентом.

Он самостоятельно исчисляет сумму к удержанию и перечисляет ее в бюджет. Работник получает уже «чистую» зарплату.

У граждан обязанность по выплате подоходного налога возникает при получении дохода, не связанного с официальным трудоустройством.

Например, человек может продать недвижимость или сдает квартиру в аренду. Налог на доходы, не связанные с предпринимательством, выплачиваются по истечении года получения прибыли.

Отсутствие требования ФНС об уплате налогов не является весомым аргументов для игнорирования обязательности платежа.

Налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать налог, подать налоговую декларацию и оплатить положенный взнос.

Декларация 3-НДФЛ подается не позже чем 30 апреля года, последующего за годом обретения дохода. А выплатить положенную сумму необходимо до 15 июля года подачи декларации.

Неподача декларации и неуплата налога грозит наложением штрафа, который выплачивается дополнительно к обязательному платежу.

Что это такое

Налог на доходы физических лиц, или сокращенно НДФЛ, это тип прямых налогов в РФ, являющийся одним из основных сборов.

Основанием взыскания налога становится получение налогооблагаемого дохода. При этом налоговой базой для исчисления суммы платежа становится совокупный доход физлица за исключением подтвержденных документально расходов.

Размер налога устанавливается в процентном соотношении к налоговой базе. Причем в зависимости от категории плательщика величина ставки варьируется.

Стандартное значение для трудящихся россиян определено как 13 %. Нерезиденты платят налог по ставке 30 %. Кроме того существуют и иные варианты ставок.

При установлении налоговой базой в расчет принимаются все типы доходов, приобретенные плательщиком, как в денежной или натуральной форме, так и в качестве материальной выгоды.

Разные удержания от полученных доходов, в том числе и по судебным решениям, не снижают налоговую базу. Устанавливается налоговая база по группам доходов, соответствующих одинаковой ставке.

За что платят

В качестве объекта обложения подоходным налогом выступают доходы, полученные физлицами:

От источников внутри страны и за ее пределамиДля резидентов РФ
От деятельности в РоссииДля нерезидентов

К видам облагаемых доходов относятся:

  • заработная плата при официальном трудоустройстве;
  • оплата за работу, выполненную по договорам ГПХ;
  • дивиденды;
  • страховые выплаты;
  • доходы, полученные от распоряжения имуществом;
  • доходы от реализации недвижимости или иных ценных активов;
  • иные доходы, обретенные от деятельности в России или за ее пределами (для резидентов).

Отдельные виды доходов не подлежат налогообложению НДФЛ. Их перечень определяется ст.215, ст.217 НК РФ. Как правило, к таким доходам относятся социальные выплаты, пособия, субсидии и подобные суммы.

Действующие нормативы

НДФЛ, или подоходный налог, касается абсолютно всех физических лиц. Согласно закону под физлицами понимаются россияне и иностранцы, взрослые граждане и несовершеннолетние, женщины и мужчины, то есть абсолютно все.

https://www.youtube.com/watch?v=fcVqloE8cYs

Суть налогообложения сводится к тому, что раз появился доход, то должен быть уплачен НДФЛ. Подробно порядок взимания НДФЛ рассматривается в гл.23 НК РФ.

Кроме того юридическая база по подоходному налогу включает в себя следующие нормативы:

Отдельные нюансы начисления и уплаты НДФЛ разъясняются в Письмах ФНС РФ и Минфина.

В какой бюджет зачисляется налог на доходы физических лиц

Гл.23 НК РФ достаточно подробно разъясняет порядок по расчету подоходного налога и его уплате.

С 2016 года установлено, что налоговые агенты обязаны выплачивать НДФЛ за своих сотрудников не позже дня, последующего за днем действительного получения дохода (зарплаты) и не позднее завершения месяца, в каком были выданы пособия, связанные с наступлением нетрудоспособности и отпускные.

Прежде перечисление следовало проводить день в день. Индивидуальные предприниматели и физические лица, у которых в текущем году имело место получение налогооблагаемого дохода, уплачивают НДФЛ в следующем за отчетным годом.

Оплата подоходного налога осуществляется по месту постановки на учет физического лица или налогового агента.

Физлица самостоятельно вносят необходимые платежи, за наемных работников налоги платят работодатели. Обособленные подразделения, платят НДФЛ по месту своего нахождения.

Если российская компания имеет обособленные подразделения, находящиеся в пределах одного муниципального образования, он вправе встать на учет по месту нахождения любого подразделения и платить все налоги по одному месту учета.

Когда подразделения находятся на территории разных муниципальных образований, то налоги уплачиваются по отдельности по месту регистрации каждого отдельного филиала.

Основная часть уплаченного НДФЛ поступает в бюджеты субъектов РФ. Но при распределении средств учитываются потребности местных бюджетов, которые частично пополняются за счет подоходного налога.

Но плательщикам нет необходимости самостоятельно определять, в какой бюджет пойдет выплаченная сумма. Куда платится НДФЛ за работников, в какой бюджет?

Уплачивается НДФЛ единым платежом по определенному КБК. Федеральное казначейство, руководствуясь ОКТМО, самостоятельно распределяет суммы по различным бюджетам.

Кто должен платить

Платить подоходный налог обязан любой гражданин, который получает налогооблагаемый доход.

Плательщики НДФЛ делятся на две группы:

  1. Налоговые резиденты РФ, проживающие на территории России минимум 183 дня в течение года.
  2. Нерезиденты РФ, имеющие доходы в России.

Важно понимать, что резиденство и гражданство не имеют ничего общего. Налоговым резидентом может являться и иностранец, который большую часть года живет в России, здесь работает и получает доход.

Также классифицировать плательщиков НДФЛ можно по следующим категориям:

  1. Лица, обязанные декларировать полученные доходы самостоятельно.
  2. Лица, за которых налоги исчисляют и уплачивают налоговые агенты.

Самостоятельно физлица отчитываются о разовых доходах. Например, это может быть доход от продажи имущества, от выполненной по договору ГПХ работы, от сдачи в аренду квартиры.

В таком случае плательщик по истечении года подает в ФНС декларацию с указанием всех полученных за год доходов и на основании расчета уплачивает необходимую сумму налога.

Если доход получается на постоянной основе из одного источника, коим является работодатель, то обязанность по исчислению и выплате налога возлагается на этого работодателя-налогового агента.

Самостоятельно уплачивают НДФЛ лица, какие являясь налоговыми резидентами РФ, получают доход от источника за пределами России.

Также обязанность по самостоятельной выплате налога возникает и у индивидуальных предпринимателей.

Юридические лица НДФЛ не платят, но это не значит, что они освобождены от налогообложения.

Для организаций подоходный налог заменяется налогом на прибыль, кроме того ЮЛ выплачивают НДС и прочие налоги, исходя из применяемого режима налогообложения.

В федеральный или региональный

В какой бюджет зачисляется НДФЛ, бланк декларации не содержит указания на уплату определенному адресату. Указывается только получатель – орган, в котором плательщик состоит на налоговом учете.

Ответ на вопрос дает Бюджетный кодекс РФ. Так бюджетам субъектов РФ посвящена ст.56 БК РФ.

Здесь говорится о видах налоговых платежей, за счет которых пополняется региональный бюджет. В отношении НДФЛ сказано, что в бюджет субъекта РФ поступает 85 % собранных средств.

Кроме того сюда же поступают в полном объеме авансовые платежи по подоходному налогу, выплачиваемые иностранцами, трудящимися по патенту.

Ст.58 БК РФ устанавливает порядок отчисления налоговых платежей в местные бюджеты от общей суммы сбора по федеральным и региональным налогам.

В частности субъект РФ вправе принимать закон, устанавливая единые нормы отчислений для местных бюджетов в субъект РФ и определять какой процент от определенного вида налога остается в местном бюджете.

Для налогоплательщиков вопрос о том, куда выплачивается подоходный налог. Является скорее риторическим. Главное, что нужно знать, это предназначение платежей.

: НДФЛ

За счет собранных налогов по доходам физических лиц формируются бюджеты, которые впоследствии расходуются на государственные нужды, в том числе и на реализацию социальных программ.

Попросту говоря, именно за счет собранных налогов обеспечивается бесплатная медицинская помощь и образование, выплачиваются субсидии и пособия, оказывается поддержка социально незащищенным категориям населения.

Задача налогоплательщика – своевременно уплатить положенный доход по месту регистрационного учета.

Полученные платежи согласно установленному порядку будут распределены на федеральный, региональный и местные бюджеты.

Как правильно рассчитать сумму платежа

При расчете сумму НДФЛ к выплате одним из основных параметров является налоговая ставка. Она может различаться. В зависимости от вида полученного дохода.

Так применяются следующие ставки налога:

13 %Применяется при исчислении налога от заработной платы официально работающих граждан России
13 %Действует в отношении дивидендов, полученных физическими лицами
13 %По такой ставке исчисляется налог с заработной платы граждан ЕАЭС, трудящихся на территории РФ
13 %Ставка, применяемая при исчислении налога с зарплаты иммигрантов и беженцев
13 %По такой же ставке оплачивается налог с доходов, полученных от продажи и использования имущества гражданами РФ
30 %Ставка налога по доходам, полученным нерезидентами РФ, которые в России осуществляют предпринимательскую или трудовую деятельность
35 %Ставка по выигрышам и вкладам

Следующий значимый параметр это налоговая база. Определяется она как сложение всех доходов, для которых действует одна ставка.

Если имеется несколько доходов, облагаемых разными ставками, то по каждой из них нужно отчитываться отдельно.

После определения налоговой базы по ставке 13 % нужно определить, имеет ди плательщик право на налоговый вычет. Если право подтверждается, база уменьшается на сумму вычета.

Непосредственно сумма налога к уплате рассчитывается по следующей формуле:

Сумма НДФЛ = налоговая ставка × налоговая база

Получившаяся сумма заявляется в налоговой декларации и уплачивается в положенный срок. Если при расчете налога гражданин не воспользовался правом налогового вычета, он может реализовать право позднее на основании подачи соответствующей декларации и подтверждающих право документов.

Платить НДФЛ это неукоснительная обязанность всех лиц, которые получают доход от деятельности или предпринимательства в России.

Порядок выплаты подробно разъясняется законодательством. Уполномоченные органы самостоятельно распределят собранные налоги по соответствующим бюджетам.

Главное, что нужно знать налогоплательщикам это то, что уклонение от уплаты налогов негативно отражается на общем социальном уровне жизни в государстве.

Источник: http://jurist-protect.ru/v-kakoj-bjudzhet-zachisljaetsja-ndfl/

Налог на доходы физических лиц в 2018 году

По мнению многих экспертов, после президентских выборов зарплатные налоги в 2018 году ставки будут повышены.

В следующем году ожидаются различные изменения, одно из них – возможное введение прогрессивной шкалы расчёта налога на доходы физических лиц.

Сейчас в Российской Федерации действует плоская шкала начисления – все платят 13%, независимо от уровня доходов.

Президент России поручил разработать проект повышения ставок налога на доходы физлиц. Возможно, она будет повышена до 20 процентов. Однако это не станет одномоментно и быстро.

Прогнозы аналитиков и заявления чиновников

Эксперты отмечают: «Перед выборами президента никто не будет делать «резких движений», поскольку в своих обещаниях перед выборами чиновники обещают стабильность налоговой системы. Но уже сейчас нужно подготавливать народ к радикальным изменениям».

Глава Минфина Антон Силуанов подтвердил, что после 2018 года кабмин будет изучать возможности использования прогрессивной системы налогообложения. По его словам, никто из олигархов не просил изменять налоговую систему.

По мнению чиновников, обстановка в государстве не содействует проведению реформ и изменению методологии и расчета зарплатных налогов в 2018 году.

Это связано с резким сокращением доходов населения, а значительная часть организации объявила себя банкротами.

В таких условиях внедрение прогрессивной шкалы могло бы подтолкнуть к началу утаивания населением реальных зарплат.

Господин Силуанов отметил: «Полагаем, что после 2018 года мы рассмотрим возможность повышения зарплатных налогов в 2018 году после стабилизации в экономике и устойчивому состоянию бюджета. Это позволит сократить возможность ухода в тень».

Ольга Голодец, занимающая должность вице-премьера, сообщила, что в Минфине уже давно обсуждается изменение НДФЛ. По её мнению, этот шаг поможет бороться с бедностью среди населения. Сегодня в России люди с разным достатком платят по одинаковой ставке.

Особенности прогрессивного налогообложения

Многим россиянам действующее положение вещей не нравится. По их мнению, правительство должно исправить сложившуюся ситуацию и принять верное решение.

Почему люди, которые живут на одну заработную плату, должны платить значительную часть процентов с собственного дохода? Прогрессивная система налогообложения как раз и призвана устранить такую несправедливость.

Сущность прогрессивного налогообложения кроется в том, что зарабатывающие много будут нести наибольшее фискальное бремя. В результате лица с большим доходом будут платить больше, при этом в их семейном бюджете не будет пробита брешь.

Сегодня многие развитые государства пользуются прогрессивной системой. Благодаря ей удаётся контролировать доходы собственных граждан. При этом ставка налогов может быть различной. В ряде стран существует четыре-пять ставок, в Люксембурге действует сразу 16 ставок.

В то же время прогрессивная шкала имеет свои недостатки:

  • Уменьшается желание зарабатывать много
  • Сокращение сбережений
  • Повышение «теневых» доходов
  • Что думают россияне

    Свыше половины россиян не сомневаются, что для правительства введение прогрессивной шкалы в налоге на доходы физических лиц станет оптимальным решением от властей за последние годы. Особенно за такое решение выступают россияне с минимальными доходами. А вот обеспеченная часть общества отрицательно относится к такой системе.

    В опросе принимали участие даже радикальные сторонники политики. По их мнению, долларовые миллионеры должны платить налог в 65 процентов, кое-кто даже настаивает на планке в 85 процентов.

    В 2001 году в Российской Федерации начала действовать плоская единая шкала НДФЛ, которая распространялась на всех граждан страны. Ставка находилась на уровне 13%. На протяжении многих лет российский парламент рассматривает возможность повышения налога.

    Президент РФ Владимир Путин отметил: «Возможно, когда-то мы сможем внедрить элементы дифференцированной шкалы. Никто не говорил, что плоская шкала введена навсегда, она может быть скорректирована в условиях изменения обстоятельств».

    Лучшее решение в сложившихся условиях – переход на прогрессивную шкалу, в результате ставка НДФЛ будет зависеть от получаемого дохода. Глава государства оказывает поддержку данной инициативе. Он не сомневается, что со временем всё встанет на свои места.

    Налоги являются неотъемлемой частью жизни каждого предпринимателя и бизнесмена. На странице http://investtalk.

    ru/nalogi/vozmeshhenie-podohodnogo-naloga-za-meditsinskie-uslugi рассказывается о возмещении подоходного налога за медицинские услуги.

    А на этой странице подробно описывается, когда налог считается уплаченным.

    Источник: http://investtalk.ru/nalogi/zarplatnye-nalogi-v-2018-godu-stai-tablitsa

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2018 году для ИП

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – один из налогов общей системы налогообложения, обязательный к уплате всеми ИП, применяющими данный режим.

    Алгоритм расчета и уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО

    Ниже представлен пошаговый алгоритм по расчету и уплате НДФЛ для ИП на ОСН:

    1. Получает первый доход в году.
    2. Рассчитывает сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
    3. Заполняет и сдает в ИФНС декларацию 4-НДФЛ (с информацией о предполагаемом доходе).
    4. Получает из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
    5. Уплачивает авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).
    6. По итогам года составляет и сдает декларацию 3-НДФЛ.
    7. Уплачивает или возвращает рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.

     Примечание: индивидуальным предпринимателям, которые работают на ОСНО не первый год сдавать декларацию 4-НДФЛ необязательно, поэтому шаги 1-3 они могут пропустить.

    Уплата НДФЛ в 2018 году

    ИП в течение года перечисляет авансовые платежи, а по итогам года производит расчет налога за год.

    Если по итогам года сумма реально полученного дохода оказалась выше предполагаемого, то, после окончания года, необходимо в срок до 15 июля следующего года, доплатить разницу в бюджет.

    Самостоятельно индивидуальный предприниматель авансы по НДФЛ не рассчитывает.

    Сроки уплаты НДФЛ

    Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений за:

    • Январь-июнь – до 15 июля (50% от годовой суммы авансов);
    • Июль-сентябрь – до 15 октября (25%);
    • Октябрь-декабрь – до 15 января (25%).

    С подробным порядком расчета авансовых платежей и годового налога можно ознакомиться ниже (слайдер «Авансовые платежи»).

     Примечание: если уведомление на уплату авансов с налоговой не поступало самостоятельно рассчитывать их и платить не нужно. Пени на неуплаченные авансы, равно как штрафные санкции, не начисляются.

    Как рассчитывается НФДЛ в 2018 году для ИП

    Расчет налога за год производится по следующей формуле:

     НДФЛ = (Полученный доход ИП – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) х Налоговая ставка

    • Для определения базы по НДФЛ учитывается весь доход ИП, полученный им в денежной и натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также при возникновении права на данный доход. Учету подлежит доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами.ИП должен определять налоговую базу отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых предусмотрены разные ставки налога.Полный перечень доходов, учитываемых при расчете подоходного налога, приведен в ст. 208 НК РФ.
    • ИП при расчете суммы налога к уплате может воспользоваться всеми видаминалоговых вычетов. Основным вычетом для ИП является профессиональный и представляет собой возможность учета всех произведенных в процессе осуществления предпринимательской деятельности расходов.Профессиональные вычеты могут быть предоставлены в размере:
      • Фактически произведенных расходов, если они экономически обоснованы и документально подтверждены;
      • В сумме 20% от всего полученного за год дохода, если документальное подтверждение расходов отсутствует.

      Состав расходов определяется ИП самостоятельно, в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.

      Примечание: использовать вычет в сумме 20% от полученного дохода выгодно тогда, когда подтвержденная документально сумма произведенных расходов меньше вычета, предоставляемого в размере 20%.

      Помимо профессиональных, ИП может применить имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные и «убыточные» вычеты. Порядок их заявления аналогичен тому, что предъявляется к обычным гражданам (то есть к декларации должны быть приложены все необходимы документы).

      Примечание: на вычеты могут быть уменьшены доходы, облагаемые ставкой 13% (кроме доходов от долевого участия в организации). Таким образом, если ИП нерезидент, вычеты он заявить не сможет (в том числе профессиональные).

    • Авансовые платежи уплачиваются по налоговым уведомлениям, направляемым ИНФС.

      Налоговая рассчитывает сумму авансов исходя из дохода, указанного ИП в декларации 4-НФДЛ (в первый год ведения деятельности) или декларации 3-НДФЛ за прошлый год.

      Пример расчета авансовых платежей

      Размер предполагаемого дохода ИП Тихонова М.В. в 2018 году (на основании декларации 3-НДФЛ за прошлый год) равен 600 000 руб.

      Годовой авансовый платеж соответственно будет равен 78 000 руб. (600 000 * 13%).

      На основании указанных данных ИФНС рассчитает авансовые платежи в следующих размерах:

      • За январь – июнь авансовый платеж составит 39 000 руб. (78 000 / 2);
      • За июль – сентябрь аванс составит 19 500 руб. (78 000 / 4);
      • За октябрь – декабрь аванс будет равен 19 500 руб. (78 000 / 4).
    • Основная налоговая ставка по НДФЛ – 13%.

      Если ИП является нерезидентом РФ – 30%.

    Отчетность по НДФЛ для ИП в 2018 году

    Декларация 4-НДФЛ

    ИП которые впервые применяют ОСНО (в том числе перешедшие с другим налоговых режимов) обязаны в течение 5 дней после того как прошел месяц со дня получения первого дохода в году подать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ.

    Более подробно про декларацию 4-НФДЛ.

    Декларация 3-НДФЛ

    Декларация 3-НДФЛ сдается один раз в год до 30 апреля. В случае если этот день приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

    Декларация 3-НДФЛ за 2017 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2018 года.

    Сведения в декларацию 3-НДФЛ заносятся в соответствии с КУДиР (книгой учета доходов, расходов и хозяйственных операций), которую ИП обязаны вести на общем режиме налогообложения.

    Более подробно про декларацию 3-НФДЛ.

    НДФЛ за сотрудников

    В случае если ИП имеет наемных работников, он является по отношению к ним налоговым агентом, в связи, с чем у него возникает обязанность расчета, удержания и уплаты подоходного налога с суммы всех выплат, произведенных своим сотрудникам.

    Более подробно про НДФЛ за работников.

    НДФЛ для физических лиц

    ИП, помимо доходов от предпринимательской деятельности, обязан при расчете налога и сдаче декларации учитывать доходы, полученные им как физ лицом.

    Подробно про НДФЛ за физических лиц.

    Источник: http://pravo-biznes.ru/nalog-na-doxody-fizicheskix-lic-ndfl-v-2018-godu-dlya-ip/

    Льготы по налогам для физических лиц в 2018 году – виды: как оформить документы, какие категории граждан освобождаются от налогообложения

    Бюджеты разных стран, в том числе и России, пополняются за счет многочисленных налогов и сборов. Физические лица тоже отчисляют часть денег из своих доходов в казну всех уровней.

    Наряду с этим определенные категории граждан могут иметь прерогативы при налогообложении – оплачивать частично либо полностью освобождаться от взносов.

    Получить такого рода преференции можно лишь при наличии определенных условий и оснований.

    Что такое налоговые льготы для физических лиц

    По законодательству налоговые преференции можно разделить на несколько групп:

    • для физических лиц;
    • для организаций и предприятий;
    • социального характера;
    • экономического значения;
    • направленные на стимулирование экспорта.

    Объектом налогообложения физических лиц принято считать доходы, коими являются заработная плата, дивиденды, подарки и пр., и имущество как движимое, так и недвижимое. Налогоплательщиками, имеющими право на получение льгот по налогам для физических лиц в 2018 году, признаются:

    • Граждане РФ вне зависимости от возраста, которые находятся на территории страны не менее 183 дней на протяжении 12 месяцев.
    • Нерезиденты – иностранцы, которые ведут свою деятельность на территории России.

    Налогоплательщики могут быть освобождены от взимания определенных налоговых сборов полностью либо оплачивать их не полностью.

    Для получения оговоренных законодательно льгот по налогам для физических лиц в 2018 году необходимо документальное подтверждение того, что человек действительно относится к той категории, которая обладает теми или иными преференциями.

    В России все льготы, касающиеся вопроса налогообложения физических лиц, можно разделить на три основных уровня в порядке очередности:

    1. Федеральные. Они зафиксированы в НК и имеют юридическую силу на территории всего государства и не могут быть отменены на региональных или местных уровнях.
    2. Региональные. Имеют свое действие на территории определенного региона и могут устанавливаться на федеральном уровне и региональными властями.
    3. Местные. Устанавливаются руководством муниципалитетов и действуют на территории только того муниципального образования, где находится собственность налогоплательщика.

    Все граждане страны выплачивают государству НДФЛ в размере 13%.

    Согласно законодательству определенные люди в силу своего социального или профессионального статуса имеют возможность получать налоговый вычет.

    Это сумма денег, с которой не берется НДФЛ. Выделяют четыре основных вычета, каждый из которых регулируется отдельной статьей Налогового кодекса.

    Право на стандартный вычет доступно определенным категориям граждан вне зависимости от величины получаемого ими дохода:

    • Родители (опекуны), воспитывающих родных или усыновленных детей. За первого и второго ребенка не подлежащая налогообложению сумма составляет 1400 р. За третьего и последующего она увеличивается до 3000 р. Если ребенок является инвалидом, то родные родители имеют право получить вычет в размере 12 000 р., а усыновители и опекуны – 6 000 р.
    • Участники и ликвидаторы аварий техногенного характера, инвалиды и участники Великой Отечественной войны, инвалиды-военнослужащие получают налоговый вычет в размере 3000 р.
    • Лица, имеющие звание Героя, ребенок-инвалид и люди с ограниченными возможностями 1, 2 группы вправе претендовать на налоговый вычет в размере 500 р.

    Льгота по социальным налогам для физических лиц в 2018 году действует на определенную сумму, которая была затрачена человеком при определенных жизненных обстоятельствах. Это не должно быть связано с профессиональной деятельностью, поэтому сюда относят затраты на:

    • обучение;
    • лечение;
    • благотворительность;
    • пенсионные накопления.

    В 2018 имущественный вычет касается всех физических лиц, которые:

    • получили прибыль от продажи недвижимости;
    • потратили собственные или привлеченные в виде банковского кредита деньги для улучшения своих жилищных условий.

    Профессиональные вычеты имеют фиксированный размер или зависят от полученной прибыли. Получить льготу вправе:

    • предприниматели, работающие по гражданско-правовым договорам;
    • юристы, ведущие частную практику;
    • работники творческих профессий, получающие гонорары по линии авторского права.

    Нормативно-правовая база

    Льготы по налогам физических лиц в 2018 году регулируются целым перечнем нормативных и правовых актов.

    Они издаются на разных уровнях – от федерального до местного и могут охватывать как целые группы населения, так и людей избранных профессий или социального статуса.

    Главным документом, к которому обращаются все без исключения, является Налоговый кодекс РФ. Дополнительно следует упомянуть и о других законах:

    • Закон №436-ФЗ от 28.12.2017 (регулирует проведение амнистии для физлиц по задолженности перед налоговыми органами).

    Источник: http://sovets.net/17097-lgoty-po-nalogam-dlya-fizicheskih-lic-v-2018-godu.html

    Налог на доход физических лиц

    Налог на доход физических лиц

    Самым распространённым и наиболее понятным для большинства населения РФ налоговым сбором считается налог на доходы физических лиц.

    Любой человек, который имеет какой-либо доход (зарплата, доходы с ценных бумаг, прибыль с аренды движимого имущества, недвижимости или любой другой доход) обязан заплатить налог по законодательно установленной ставке.

    Уплата подоходного налога возлагается на любого человека, который имеет источник материальных поступлений в России. Это может быть, как гражданин России, так и иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность в нашей стране.

    Что облагается подоходным налогом?

    Налог, облагающий доходы физлиц (НДФЛ) распространяется не только на поступления в виде денежных средств. Доходом с точки зрения Налогового Кодекса является также материальная выгода или безвозмездно оказанные услуги.

    Основными элементами расчёта налога в данном случае выступают:

    • материальные поступления в виде денежных средств. Под этим подразумеваются любые поступления от предпринимательства, наёмного труда и так далее;
    • безвозмездно полученные товары или услуги. Эти виды также считаются доходом и на них рассчитывается НДФЛ;
    • натуральная оплата труда. Если в качестве оплаты за свой труд человек получает какие-либо материальные ценности, то его доход определяется, как стоимость этих ценностей;
    • доход от пользования ценными бумагами, акциями, облигациями и так далее;
    • поступления денежных средств от продажи, принадлежащего человеку, движимого имущества или недвижимости;
    • любые виды выигрышей, призов (если их стоимость превышает четыре тысячи рублей). Налог исчисляется исходя из их стоимости.

    Что не облагается налогом на доходы физлиц?

    Не каждый вид материального дохода подлежит налогообложению. Существуют оговорённые Налоговым Кодексом виды доходов, освобождённые от необходимости уплаты НДФЛ.

    • компенсационные выплаты, установленные государством за исключением оплаты больничного листа;
    • установленные государством пенсии и любые доплаты и компенсации к ним;
    • любые выплаты, установленные законодательством местного или федерального уровня, связанные с компенсацией потери здоровья или возникновения профессиональных заболеваний приобретённых при исполнении трудовых обязанностей;
    • алиментные выплаты;
    • поддержка от государства или органов местной власти при чрезвычайных происшествиях;
    • разовые выплаты гуманитарной помощи;
    • компенсационные выплаты при выходе на пенсию или смерти члена семьи;
    • научные гранты или премии;
    • стипендии;
    • материальные поступления, полученные от реализации объектов недвижимости или движимого имущества, при условии, что человек владел этими объектами до продажи не менее трёх лет;
    • доходы человека, полученные в результате дарения каких-либо материальных ценностей, движимого или недвижимого имущества;
    • призы, подарки, выигрыши, если их стоимость не превышает четыре тысячи рублей;
    • пособия ветеранам ВОВ, при условии, что их величина не свыше десяти тысяч рублей;
    • материнский капитал;
    • некоторые другие виды доходов.

    Величина налога

    В общем случае ставка, по которой исчисляется НДФЛ, составляет 13% от полученного дохода. Это означает, что любой человек, получивший доход в Российской Федерации обязан уплатить 13 процентов с суммы дохода.

    Однако существуют ситуации, когда Налоговый Кодекс устанавливает величину НДФЛ, отличающуюся от 13%. Например, иностранный гражданин, получающий доход от ценных бумаг на территории РФ, обязан уплатить не 13%, а 30% от суммы полученной материальной выгоды.

    Ещё большей является ставка налога для физических лиц в случае выигрышей в лотерею, получения призов или ценных подарков. В этом случае человеку придётся заплатить 35% от величины выигрыша или стоимости приза.

    Уплата подоходного налога

    Проще всего, с точки зрения затрат времени и сил, приходится наёмным работникам. Все обязанности по исчислению налога и его перечислению в налоговые органы возложена на работодателя. Человек в этом случае полностью избавлен от каких-либо действий.

    Все остальные лица, обязанные уплачивать подоходный налог, должны делать это самостоятельно. Для этого существуют стандартные формы налогового учёта, с помощью которых и происходит извещение налоговых органов о полученном доходе, и декларируется величина подлежащего оплате налога.

    Оплатить налог можно, как в отделениях банка, так и с помощью сети Интернет. Портал «Госуслуги» допускает уплату налога на доходы физических лиц в режиме онлайн.

    Уменьшение величины налога на доходы

    Законодательством предусмотрено уменьшение суммы дохода, подлежащей обложению налогом.

    Подобное уменьшение представляется в виде:

    • стандартных вычетов;
    • социальных вычетов;
    • имущественных вычетов.

    Стандартные вычеты с налогооблагаемой суммы дохода представляются на несовершеннолетних детей, людей, находящихся на иждивении и так далее.

    Схема предоставления вычета выглядит следующим образом. Ежемесячно человеку уменьшается налогооблагаемый доход на величину вычета. На данный момент эта сумма составляет 3000 рублей.

    С оставшейся суммы НДФЛ рассчитывается в обычном порядке.

    В течение года вычет предоставляется до тех пор, пока ежегодный доход не превысит 40000 рублей. Как только это произойдёт, стандартный налоговый вычет перестаёт предоставляться, и налог исчисляется с полной суммы дохода до конца календарного года.

    Социальные вычеты по уплате НДФЛ предоставляются на лечение или обучение плательщика или членов его семьи, взносы в пенсионные фонды, благотворительность. Величина вычетов зависит от сумм, потраченных на эти цели.

    Имущественные вычеты по уплате НДФЛ представляются ежегодно любому человеку, совершавшему сделки с недвижимостью и получившему доход от этих сделок.

    При самостоятельной уплате подоходного налога следует помнить, что предельный срок подачи декларации – 30 апреля года, следующего за оплачиваемым.

    Источник: http://u69.ru/nalog/nalog-na-doxod-fizicheskix-lic

    Налог на доходы физических лиц в 2018г

    Налоги в Украине на 2018 год (инфографика с пояснениями)

    Налоги в Украине на 2018 год (инфографика с пояснениями) Какие налоги ждут украинцев после принятия «Закона о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2018 году» (закон №3688) оформлено в инфографике.

    В связи с тем, что новый компромиссный Налоговый кодекс имеет 686 страниц и требует времени для изучения налогоплательщиками, Правительство решило, что в заключительных положениях Налогового кодекса все сниженные ставки налогов будут введены с 1-го квартала, а сам Налоговый кодекс вступит в силу со 2 квартала 2018 года, то есть у украинского бизнеса будет 3 месяца на то, чтобы изучить детально полный текст налогового кодекса и адаптироваться к новым реалиям. Минфин отказался от идеи «все по 20%» и предложил по 20% облагать только НДС и ЕСВ, таким образом, снизив нагрузку на фонд оплаты труда вдвое. Исключение — налогообложение лекарств, ставка по которым осталась 7%.

    Налог на доходы физлиц и налог на прибыль заложены на уровне 18% со снижением в 2018 году до 17%.

    Определенными уступками аграриям в правительстве считают частичное сохранение спецрежима по НДС для аграрного сектора. С нового года 75% участники рынка должны будут отчислять в бюджет, 25% — оставлять в своем распоряжении. Эта норма временная — всего на год.

    https://www.youtube.com/watch?v=3X0Su89breE

    Но в то же время Минфин решил вернуть сельхозпроизводителям возмещение НДС. В части налога на доходы физических лиц правительство предлагает установить единую базовую ставку в размере 18% (вместо двух действующих ставок — 15% и 20%).

    Для дивидендов остается ставка в размере 5%. По единому налогу (упрощенная система налогообложения) предлагается уменьшение для плательщиков III группы годового объема дохода с 20 млн грн. до 5 млн грн.

    Также предлагается: увеличить ставки для плательщиков III группы с 2 до 3% (для плательщиков НДС) и с 4 до 5% (для неплательщиков НДС); повысить в 1,8 раза ставки единого налога для плательщиков IV группы (сельхозпредприятий) и отменить на 2018 год применение коэффициента индексации нормативной денежной оценки земли для определения базы налогообложения для плательщиков единого налога четвертой группы.

    По налогу на прибыль предприятий правительство предлагает отменить уплату авансовых взносов по налогу на прибыль и ввести квартальный отчетный период по налогу на прибыль для предприятий, у которых годовой доход от любой деятельности превышает 20 млн грн. Также предлагается внести ряд изменений в закон

    «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование»

    , которыми предусматривается: установление единой ставки ЕСВ в размере 22%; повышение максимальной величины базы начисления ЕСВ с 17 до 25 минимальных месячных заработных плат; отмена взимания ЕСВ с заработной платы (дохода) работников (физлиц).

    Основные ставки налогов в 2018 годах Зара­ботна­я плата­ и дохо­ды кроме­ зарпла­ты и инве­стици­онно­го дохо­да не превыша­ют 17 мини­мальных месячных зарпла­т (20 706 грн, 17 * 1 218 грн.

    ) Зара­ботна­я плата­ и дохо­ды кроме­ зарпла­ты и инве­стици­онно­го дохо­да не превыша­ют 25 мини­мальных месячных зара­ботных плат (34 450 грн, 25 * 1 378 грн.

    ) I группа­ — ФЛП, кото­рые не испо­льзуют труд наемных лиц, осуще­ствляют исключи­тельно­ торго­влю на рынка­х или предо­ставляют быто­вые услуги­ насе­лени­ю.

    Объе­м дохо­да — не превыша­ет 300 тыс грн.

    Группа­ А — действующа­я I группа­ (кри­тери­и оста­ются неизме­нными­).

    Одна­ко, не могут рабо­тать юриди­чески­е лица­. II группа­ — ФЛП, кото­рые предо­ставляют услуги­ плате­льщи­кам едино­го нало­га или насе­лени­ю. Прои­зводство­ и прода­жа това­ров, деяте­льно­сть в сфере­ ресто­ранно­го хозяйства­.

    Наемные­ рабо­тники­ — до 10 чело­век. Объе­м дохо­да — до 1,5 млн. грн.

    Группа­ В — объе­дине­ны II и III группу, для кото­рых уменьше­но макси­мальный разме­р дохо­да с 1,5 и 20 млн грн до 5 млн грн. Наемные­ рабо­тники­ — до 10 чело­век. Предпри­нима­телям нужно­ буде­т вести­ бухга­лтери­ю и учет дохо­дов или прода­ж (ДФС може­т их прове­рять и штра­фова­ть).

    III группа­ — ЧП и юриди­чески­е лица­, кото­рые имеют дохо­д до 20 млн грн.

    IV группа­ — с/х това­ропро­изво­дите­ли, у кото­рых доля сельско­хозяйстве­нного­ това­ропро­изво­дства­ за предыдущи­й нало­говый год равна­ или превыша­ет 75% Группа­ С — те же сельско­хозяйстве­нные­ това­ропро­изво­дите­ли, для кото­рых уста­навли­вается допо­лните­льный крите­рий объе­ма дохо­да — не боле­е 2 млн грн. в год База налогообложения и ставка I группа­ — мини­мальна­я зара­ботна­я плата­.

    Ставка­ — до 10% мини­мально­й зара­ботно­й платы. ЕСВ — 34,7% базы начи­слени­я или 422,65 грн Группа­ А. Ставка­ — от 10% до 20% мини­мально­й зара­ботно­й платы (до 275,6 грн), уста­навли­вают местные­ сове­ты.

    ЕСВ — 20% мини­мально­й зарпла­ты (275,6 грн). II группа­ — мини­мальна­я зара­ботна­я плата­.

    Ставка­ — до 20% мини­мально­й зара­ботно­й платы. ЕСВ — 34,7% базы начи­слени­я или 422,65 грн. III группа­ — дохо­д. Ставка­ — 2% дохо­да — с НДС, или 4% дохо­да — без НДС.

    ЕСВ — 34,7% базы начи­слени­я или 422,65 грн. II и III группа­ — дохо­д. Ставка­ — 3% дохо­да — с НДС, или 5% дохо­да — без НДС. ЕСВ — 20% мини­мально­й зарпла­ты (275,6 грн).

    IV группа­: 0,09 -1,35% норма­тивно­-дене­жной оценки­ 1 га земли­ (в зави­симо­сти от вида­ земе­ль) Группа­ С: 0,09-1,35% норма­тивно­-дене­жной оценки­ 1 га земли­ (в зави­симо­сти от вида­ земе­ль).

    Введение РРО: с 2018 — для 2 группы; с 2019 — для 1 группы. Решили внедрить механизм компенсации расходов плательщиков единого налога на приобретение регистраторов расчетных операций. За счет местных бюджетов им будет компенсироваться 75% стоимости приобретенных РРО.

    Совместно с Ощадбанком будет разработано программное обеспечение, которое позволит заменить РРО смартфоном, для особых противников.

    С 1 января 2018 РРО должны применяться всеми теми предпринимателями, сегодня работают на третьей группе упрощенной системы. С 1 июля 2018 РРО должен применяться всеми остальными.

    Украинские телеканалы усиливают ненависть при освещении конфликта на Донбассе Один из последних разговоров Дрёмова по телефону Популярные новости

    1. Опубликован список всех сепаратистов «ЛНР» На сайте Луганского Информационного Агентства (ЛИЦ) был опубликован список активистов сепаратистского общественного движения «Мир Луганщине». Список включает в себя имена и фамилии 62-ух тысяч человек.…

    2. Сериал «Слуга народа» все серии (смотреть онлайн) Студия Квартал 95 представляет новую политическую 40 серийную комедию «Слуга народа» от режиссера Алексея Кирющенко. Фильм — история некого следующего президента Украины. Итак, о…

    3. ГТРК ЛНР — Луганск 24 «Государственная телерадиокомпания луганской народной республики» является основным пропагандистским средством массовой информации на не подконтрольной украинской власти части Луганской области. Все основные события в ЛНР «освещаются»…

    4. Мультфильм «Сказочная Русь» все серии (смотреть онлайн) Предлагаем вашему вниманию политический мультипликационный сериал «Сказочная Русь». Весь сюжет анимационного сериала является сказкой на современную тему. Как и в любой сказке, в ней имеется собственное…

    5. «Сказочная Русь» сезон 7 Политический мультипликационный сериал «Сказочная Русь» сезон 7 «Сказочная Русь» сезон 1 2 3 4 5 6 7

    Курс валют НБУ на 19.11.16 10 RUB — 3.9776 грн. 100 EUR — 2752.4079 грн. 100 USD — 2589.5267 грн.

    Последние новости Англичанин Грэм Филлипс (британский журналист, блогер, стрингер, до марта 2015 — сотрудник российских государственных телеканалов Russia Today и «Звезда») отправился в Ростов-на-Дону с опросом на тему того, что думают обычные граждане Российской … Журналисты немецкого издания Bild сняли видео расстрелянного Широкино в формате кругового обзора 360 градусов.

    Напомним, что Широкино находится под Мариуполем (Донецкая область), где до сих пор вспыхиваю ожесточённые бои. Широкино является одним из … Лидер ЛДПР России Владимир Жириновский выступил в Государственной Думе с жёсткой критикой проведения выборов в ГД РФ 2018 года.

    Он обвинил Единую Россию в массовой фальсификации выборов, использовании административного ресурса и препятствовании … Один из предводителей самопровозглашённой ДНР и представитель «республики» на минских переговорах предложил лишить русский язык статуса «государственного».

    Председатель «Народного Совета ДНР» Денис Пушилин аргументирует … Вечером, 29 августа, в центре Николаева происходили события, которые могли бы стать своего рода экзаменом новой полиции города. Двое мажоров с девочками устроили пьяный дебош на глазах окружающих.

    Источник: https://orionyar.ru/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic-v-2017g-98785/

    Бухгалтерия
    Добавить комментарий