Льготы по земельному налогу в 2018: региональные и федеральные льготы пример расчета налога. причины отказа в предоставлении льготы

Содержание
  1. Льготы по земельному налогу
  2. Местный уровень
  3. Периоды
  4. Ставки
  5. Льготы и преференции
  6. Преференции
  7. Налоговые льготы
  8. Примеры льгот
  9. Образец заявления на предоставление льготы
  10. Льготы по уплате земельного налога в 2018 году – кто имеет, как оформить
  11. Кто имеет преференции
  12. Какие предоставляются
  13. Пенсионеры
  14. Многодетные семьи
  15. Инвалиды
  16. Как оформить
  17. Необходимые документы
  18. Когда могут отказать
  19. по теме:
  20. Какие существуют льготы по земельному налогу?
  21. Какие бывают льготники
  22. Федеральные льготы налогообложения земельных участков
  23. Региональные льготы земельного налога
  24. Кому причитаются льготы на земельный налог?
  25. Правила предоставления льгот по земельному налогу
  26. Законодательное регулирование
  27. Кому положены и в каком размере
  28. Порядок оформления
  29. Какие документы потребуются
  30. Как составить заявление?
  31. Правила предоставления
  32. Организациям
  33. Федеральные и региональные льготы по уплате земельного налога
  34. Какие участки считаются объектами налогообложения
  35. Способ исчисления налога и его ставки
  36. Федеральные льготы при оплате земельного налога

Льготы по земельному налогу

Льготы по земельному налогу в 2018: региональные и федеральные льготы пример расчета налога. Причины отказа в предоставлении льготы

Имущественные налоги в экономике РФ давно ждут преобразований. На протяжении нескольких лет в концепциях налоговой политики ставится план по отмене всех нынешних имущественных налогов и введению вместо них единого налога не недвижимость.

Для такого большого проекта требуются соответствующие работы среди законодателей — по преобразованию других законов, нормативно-правовой  базы служб Минфина, иных ведомств. Также требуются технические работы — все объекты недвижимости, по сути — вся земля на территории России, должна быть учтена в кадастре, записана в Росреестре и оценена.

До реформ будет действовать прежняя система налогообложения, в т.ч. земельный налог, которому посвящена 31 глава Налогового кодекса России.

Субъектами земельного налога являются все лица, имеющие земельные участки, как юридические, так и физические.

То есть налог вменен только собственникам. Лица, владеющие землей по договору по аренде, по праву безвозмездного пользования, не учитываются в качестве налогоплательщиков по 31 главе НК РФ.

Объектом для исчисления платежа считается вся земля на территории страны, за исключением:

  • изъятые из оборота земли;
  • ограниченные в обороте земли — на которых расположены культурные ценности (заповедники, музеи, памятники и т. д.);
  • земли лесного фонда;
  • земли водного фонда;
  • земли многоквартирного дома в общей собственности.

Для исчисления налога применяется кадастровый метод оценки на 1 января каждого налогового года согласно Земельному кодексу, либо на дату внесения данных о новом образованном земельном участке в ЕГРН Росреестра РФ.

Местный уровень

Основные положения о земельном налоге находятся в Налоговом кодексе, но, поскольку платеж входит в местные налоги и поступает в местные бюджеты по Бюджетному кодексу, некоторые его элементы регулируются нормативно-правовой базой административно-территориальных единиц локального уровня, а также Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Эти муниципалитеты наделены полномочиями устанавливать налоговые ставки, сроки уплаты и порядок, налоговые льготы и вопросы, связанные с ними.

Периоды

Налоговый, главный период — календарный год, по нему исчисление происходит и для физических лиц, и для предприятий.

Первый, второй и третий кварталы вменены как отчетные периоды для юридических лиц.

Исполнительные органы власти местного уровня имеет право регулировать данный элемент земельного налога — утвердить годовой период и не устанавливать отчетные кварталы.

Ставки

Как отмечалось выше, ставки утверждаются муниципальными законами в каждом субъекте и муниципалитете Федерации, однако для них существуют верхние границы:

  1. не более 0,3 % — для сельскохозяйственных земель; земель жилищного фонда, коммунально-инженерного назначения, жилищного строительства; земель для животноводства, огородничества, садоводства, подсобного частного хозяйства, дачного пользования;
  2. не более 1,5 % — для остальных земельных участков.

ВАЖНО: Если местный закон не уточнил размеры ставок, в зоне действия налога используются максимальные ставки кодекса.

https://www.youtube.com/watch?v=3S1Rri-8dRA

Возможна дифференциация и градация ставок по категориям земель и применению.

Льготы и преференции

Преференции

Налоговая база в обязательном порядке уменьшается на 10 тысяч рублей по земельному участку, принадлежащему одному лицу на праве собственности или безвозмездном пользовании или наследуемом владении на территории одной местной территориальной единицы, для:

  • Героев РФ, Героев СССР, кавалеров ордена Славы;
  • инвалидов 1 и 2 группы инвалидности;
  • инвалидов с детских лет;
  • инвалидов войны;
  • ветеранов ВОВ;
  • лиц, оказавшихся в зоне действия радиоактивного заражения в Чернобыле;
  • ликвидаторов ядерных аварий, испытателей ядерных установок и космической техники.

Если лицо попадает в более чем одну категорию из вышеперечисленных, оно получает преференцию по одному из оснований на свой выбор.

Налоговые льготы

Полностью освобождены от обложения земельных налогом следующие субъекты:

  • Министерство юстиции России и его подотчетные органы по землям, которыми они владеют в целях работы ведомства;
  • религиозные объединения — по землям, на которых находятся их зданиях благотворительного и религиозного значения;
  • предприятия, относящиеся к землям общих государственных автодорог;
  • организации инвалидов с долей более 1/8 инвалидов — по землям, на которых выполняется деятельность организаций;
  • организации, чья среднегодовое число сотрудников состоит наполовину из инвалидов и чей уставный капитал составлен из вложений организаций инвалидов — по землям, на которых производятся, реализуются товары, работы и услуги (есть исключения);
  • организации, чье имущество находится в собственности организаций инвалидов — по землям, назначенным для обеспечения инвалидов в социальной, оздоровительной, образовательной, культурной, научной, технологической, спортивной, информационной, реабилитационной сферах;
  • предприятия, профилирующие в народном творчестве, художестве — по землям, используемым для производства и продажи товаров народного творчества, а также для бытования промыслов;
  • представители народов Сибири, Дальнего Востока и Севера малой численности — по землям, применяемым для сохранения быта и традиций этих общин;
  • резиденты особой экономической зоны — по землям особой экономической зоны, на период 5 лет с момента появления права собственности;
  • управляющие организации в проекте «Сколково» — по землям, на которых функционирует центр «Сколково»;
  • резиденты судостроительной промышленной производственной особой экономической зоны — по землям, на которых осуществляется судостроительство;
  • участники свободной экономической зоны — по землям, относимым к свободной экономической зоне.

Этот перечень не является закрытым. Каждый законодательный орган муниципального образования вправе расширить его для своей территории.

Для получения налоговой льготы физические лица должны заявить об этом — путем предоставления в налоговую инспекцию ФНС заявления и пакета документов, являющихся основанием льготы.

https://www.youtube.com/watch?v=ndPBi7PNHXw

Льгота предоставляется с месяца, в котором подано заявление.

Налог по итогам года исчисляется с учетом льготы, т. е. путем умножения на коэффициент, образующийся при отношении количества полных месяцев без льготы к количеству месяцев за налоговый период — календарный год.

ВАЖНО: Налог исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет самостоятельно юридическими лицами до 1 февраля следующего года одновременно с предоставлением декларации установленной формы.

Для физических лиц сумму земельного налога предъявляет налоговая инспекция ФНС по месту нахождения недвижимости посредством направления налогового уведомления. Срок перевода платежа в казну — не позднее 1 декабря следующего года. Т. е. за 2016 год физическое лицо платит почти через год, до 1 декабря 2017 года.

Примеры льгот

Поскольку земельный налог местный, на уровне муниципальных самоуправлений принимаются законы, уточняющие вопросы ставок, сроков и льгот по налогу.

В этом разделе будут рассмотрены нормы земельного налогообложения в Москве .

Итак, в Москве действует закон города Москвы «О земельном налоге», принятый в 2004 году, тогда вторая часть Налогового кодекса вступила в силу в 2001 году. В московский закон вносились изменения 8 раз, последнее — в 2016 году. Его номер — 74.

Льготам посвящена статья 3.1 закона, согласно которой от перечисления в бюджет земельного налога освобождены следующие субъекты:

  • органы власти Москвы- по землям, используемых для их деятельности;
  • органы местного самоуправления муниципалитетов внутри города (районов) — по землям, используемым для их функционирования;
  • бюджетные учреждения, автономные и казенные организации — по участкам, на которых осуществляется культурная, здравоохранительная, спортивная, образовательная деятельность;
  • по землям, используемым для их функционирования;
  • по особо охраняемым природным территориям, используемым на праве бессрочного пользования;
  • предприятия, в штате работников которых доля инвалидов не менее половины работников — по землям, на которых производятся и реализуются товары, работы и услуги;
  • жилищные потребительские кооперативы — по участкам, используемых для целей согласно уставу;
  • НКО — по землям, используемым для развития здравоохранения, образования, культуры, социальной защиты;
  • государственные научные центры России — по землям, используемым для научной деятельности;
  • предприятия, проводящие мероприятия по конному спорту — по землям, используемым для этих мероприятий с трибунами на 1000 человек и более;
  • физические лица — Герои России, Герои СССР, кавалеры Ордена Славы, Герои Труда — по одному земельному участку на выбор из всех, находящихся в собственности, пользовании или владении.

Это лица полностью освобождаются от земельного налогообложения.

Также есть перечень субъектов, ограниченно уплачивающих налог:

  • организации, которые реализуют товары и из них собственного производства более 70 % — по землям, используемых для промышленных и производственных зданий и сооружений этих организаций, уплачивают 57 % налога в 2017 году и 67 % — в 2018 году;
  • курортные и санаторные организации — по землям, используемых для их деятельности, уплачивают 27 % налога в 2017 году и 30 % — в 2018 году;
  • инвестиционные субъекты уплачивают 0,7 % налога на период реализации инвестиционного проекта в Москве — по землям, утвержденным Правительством города;
  • организации, занимающиеся промышленными технопарками, уплачивают 0,7 % налога на период действия парка;
  • организации, занятые промышленными комплексами, уплачивают 20 % налога на период действия промышленных комплексов;
  • организации, строящие или рекоснтруирующие спортивные здания, уплачивают 20 % налога в 2017 году, 27 % — в 2018 году, 34 % — в 2019 году и 50 % — в 2020-2023 годах;

Также предусмотрено законное снижение налоговой базы на 1 миллион рублей для лиц, указанных в Налоговом кодексе, для которых кодекс уменьшает базу на 10 тысяч рублей. К данному перечню московский закон добавил одного из родителей в многодетной семье.

Как видно, закон № 74 расширил перечень лиц, освобождаемых от земельного налога, добавил льготу в виде частичной уплаты налога и увеличил размер не облагаемой налогом суммы до 1 миллиона рублей. Такая практика — уменьшение налоговой нагрузки по сравнению с кодексом, естественна и встречается в большинстве муниципальных законов.

Образец заявления на предоставление льготы

Заявление подается в свободной форме, однако на своем официальном сайте ФНС разместил рекомендуемую форму заявления для данного документа. Скачать образец заявления можно по ссылке ниже.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Заявление о предоставлении льготы

Такое заявление составляется в двух экземплярах и подается в ИФНС по месту нахождения недвижимости. К нему прилагаются копии подтверждающих основание документов, копия паспорта.

Оператор отдела приема ставит отметку о получении документов и свою печать.

ВАЖНО: Если право на льготу возникло давно, но лицо только сейчас решило им воспользоваться, он вправе дополнительно сдать заявление на возврат уплаченного земельного налога, но только за 3 предыдущих года. Т.е. при подаче документов в 2017 году, возврат возможен за 2014-1016 года.

Помимо личной подачи, можно отправить заявление по почте, подать через представителя по нотариальной доверенности или воспользоваться услугами портала «Госуслуги».

После рассмотрения заявление выносится решения — предоставление льготы либо отказ. Письменный ответ высылается лицу в течение 30 календарных дней с даты приема заявления.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/zemelnyj-nalog/lgoty.html

Льготы по уплате земельного налога в 2018 году – кто имеет, как оформить

Лайк   0   115

Плательщиками земельного налога являются все граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица, собственники участков, пожизненные владельцы или бессрочные пользователи.

Но существует перечень категорий населения, которые освобождаются от него. Уточнить его можно в налоговой службе по месту жительства.

Кто имеет преференции

Федеральный закон гласит, что от налогообложения на земельные участки освобождаются:

  • предприятия и организации системы исполнения уголовных наказаний — на землю, предоставленную для исполнения ими своих непосредственных функций;
  • учреждения — на дороги, предназначенные для общего использования;
  • религиозные организации — на участки, на которых находятся здания и строения религиозного назначения;
  • организации инвалидов — на землю, используемую для основной деятельности, производства и продажи товаров, реабилитации, оказания социальной помощи;
  • организации, занимающиеся народными художественными промыслами и их реализацией — на участки, предназначенные для этих целей;
  • резиденты особой экономической зоны — на расположенные там земельные участки (в течение пяти лет);
  • инновационный центр «Сколково» — на землю, предоставленную ему для решения возложенных задач;
  • судостроительные организации, резиденты производственно-промышленной экономической зоны — на участки, занятые под ремонт и строительство судов, на 10 лет;
  • учреждения, участники СЭЗ — на землю, расположенную на данной территории, предназначенную для осуществления указанной в договоре деятельности, не более чем на три года;
  • малочисленные коренные народы Сибири, Дальнего Востока, Севера — на земельные участки, на которых они живут и занимаются традиционными видами жизнедеятельности.

Получается, что федеральные льготы имеют юридические лица и только одна категория физических.

Властями каждого региона самостоятельно устанавливается дополнительный перечень граждан, пользующихся преференциями. Во многом он зависит от социально-экономического положения в субъекте Федерации: есть ли средства в местном бюджете на покрытие данных расходов.

В список региональных льготников могут входить пенсионеры, ветераны, инвалиды, многодетные и малоимущие семьи.

С 2017-го года применяется уменьшение налоговой базы участка на размер кадастровой стоимости шести соток земли, которая находится в собственности, пожизненном владении или бессрочном пользовании некоторых категорий налогоплательщиков.

А именно:

  • героев: СССР, России, имеющих все ордена Славы;
  • инвалидов и ветеранов боевых действий и ВОв;
  • инвалидов: с детства, первой и второй группы;
  • граждан, ставших жертвами радиационных и техногенных катастроф: на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне;
  • пенсионеров, вышедших на пенсию.

Налоговую базу можно уменьшить только на один принадлежащий льготнику земельный участок по его выбору.

Какие предоставляются

Итак, льготы на земельный налог делятся на три группы: полное освобождение и снижение налоговой базы, о чем говорилось выше, и региональные преференции.

Средства за пользование землей направляются в местный бюджет.

В субъектах Федерации власти могут полностью освободить от оплаты налога некоторые категории населения, а могут предоставить им определенную скидку. Также самостоятельно устанавливаются сроки и порядок оплаты.

Для получения информации о наличии льготы в определенном муниципальном образовании гражданину следует посетить налоговую инспекцию.

Пенсионеры

До 2005-го года пенсионеры освобождались от налога на землю. В настоящий момент они имеют право на налоговый вычет.

В регионах пожилые люди могут дополнительно получить послабления:

  • в Воронежской и Ростовской областях действует полное освобождение от оплаты;
  • во Владимирской области налоговая база снижена на 50 процентов;
  • в Курской области оплачивается ставка в размере 50 процентов.

Многодетные семьи

К многодетным относятся семьи, имеющие трех и более детей до 18-ти лет. Некоторые регионы освобождают их от выплат или сокращают налоговую базу для начисления платежей.

Земельный участок должен использоваться для ведения подсобного хозяйства и других личных нужд.

Им предоставляются такие льготы:

  • в Санкт-Петербурге многодетные родители не платят земельный налог;
  • в Саратове многодетные родители не оплачивают пользование земельным участком до 1 000 квадратных метров;
  • в Омске они вправе получить налоговый вычет 40 000 рублей.

Инвалиды

Инвалиды с детства, первой и второй группы уже пользуются федеральной льготой. Регионы тоже могут предоставлять им налоговые послабления. Инвалиды третьей группы очень редко получают данную преференцию.

https://www.youtube.com/watch?v=En_BWRO-GK8

Когда владелец продает земельный участок, он обязан заплатить налог на доходы физических лиц, то есть НДФЛ. Но некоторые категории граждан могут быть освобождены от него или получить вычет.

Как оформить

Льготу можно оформить только на один земельный участок, находящийся в собственности гражданина. Если же он числится на другом лице, то преференция не полагается. Также нельзя использовать объект налогообложения в предпринимательской деятельности и с целью обогащения.

Если человек имеет право на льготу по нескольким основаниям, необходимо выбрать одно из них.

Процедура оформления:

  1. Перед оформлением льготы следует собрать пакет документов. Он может различаться в зависимости от региона проживания, поэтому следует заранее уточнить список по телефону в местной налоговой инспекции или на ее официальном сайте.
  2. К документам следует приложить заявление, в котором указать: реквизиты налоговой инспекции, куда обращается льготник, его паспортные данные и ИНН, ходатайство о предоставлении преференции, основания для пользования ею, список документов, дату и подпись. Заполнять его разрешено от руки (печатными буквами, черной ручкой) или на компьютере (используя 16-18 шрифт).
  3. Подавать бумаги можно лично или через законного представителя, при визите в организацию, по интернету или по почте. Пересылать следует только копии бумаг заказным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении.
  4. После принятия документов сотрудник налоговой службы проверит их на достоверность. Справки должны быть действительными, оформлены в соответствии с требованиями законодательства, без исправлений и ошибок.
  5. Если все в порядке, будет вынесено заключение об удовлетворении ходатайства в виде отмены налога или предоставлении скидки на него. Налогоплательщик получит уведомление о принятом решении.

Бланк заявлениядля подачи в ФНС.

Так выглядит заполненное заявление:

Если гражданин имеет право на другие налоговые льготы (имущественные или транспортные), то можно изложить данный факт в этом же заявлении.

Рекомендуется подавать ходатайство до первого мая, до начала рассылки налоговых уведомлений. Но официальный срок подачи документов на льготы до первого ноября.

Право на льготу возникает с момента получения оснований на нее. В случае запоздалого обращения должностные лица сделают перерасчет, но не более чем за три предшествующие года.

Необходимые документы

Для оформления необходимы следующие бумаги:

  • заявление на получение льготы;
  • российский паспорт с пропиской в регионе, где действует льгота;
  • документы, подтверждающие основания на льготу: пенсионное удостоверение, справка из МСЭ, удостоверение многодетной семьи;
  • ИНН;
  • свидетельство о собственности на землю;
  • трудовая книжка или ее копия.

Когда могут отказать

Отказать в предоставлении льготы могут по вполне обоснованным причинам:

  • неполный список поданных документов;
  • сообщение ложных сведений;
  • неточности в документах или истечение срока действия;
  • ошибки или опечатки в заявлении;
  • отсутствие основания для предоставления льготы;
  • отсутствие прописки в регионе, где действует преференция.

Если заявителю будет отказано в удовлетворении просьбы, специалисты налоговой службы должны выслать ему уведомление с причинами принятого решения.

Если он не согласен с полученной информацией, то может обратиться в вышестоящую организацию, прокуратуру или суд.

Налоговые платежи составляют внушительную сумму доходов граждан, особенно малообеспеченных.

Некоторые из них по закону имеют право на освобождение от налога, но продолжают его оплачивать, так как не знакомы с законодательством. Поэтому стоит посетить налоговую службу, разобраться в предоставлении преференций и оформить их.

по теме:

Источник: https://lgotypro.ru/lgoty-po-uplate-zemelnogo-naloga/

Какие существуют льготы по земельному налогу?

Россияне обязаны платить за находящуюся в собственности землю. Для наиболее необеспеченного населения участки являются средством выживания. Обременять их тощие кошельки дополнительными расходами непростительно.

Власть, осознавая проблему, определила заслуженным и остро нуждающимся в материальной помощи гражданам налоговые послабления. Кому положены льготы при уплате налога за землю и где найти эту информацию?

Ответы находятся в Налоговом кодексе Российской Федерации. В 387 статье документа написано, что этот налог регулируется региональными властями. Местное руководство определяет размер взимаемой за земельный участок платы, как и распределение налоговых льгот между гражданами.

Какие бывают льготники

Вопрос предоставления гражданам льгот решается муниципалитетом, но не только. Они также даются федеральной властью. Все общегосударственные послабления перечислены в Налоговом кодексе.

Существующее раздвоение, несомненно, полезно. Ведь чем льгот больше, тем лучше для конечного получателя. Часто категории граждан, получающие налоговые привилегии, пересекаются на обоих уровнях. Речь идет о федеральных льготниках, куда входят:

  • награжденные Орденом Славы и Герои Труда;
  • ветераны войны 1941–1945 годов и участники других военных конфликтов;
  • Герои России и Советского Союза;
  • ликвидаторы катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • люди, облученные радиацией;
  • граждане с 1 или 2 группой инвалидности, инвалиды с детства или растящие детей-инвалидов;
  • семьи, считающиеся многодетными.

Пенсионеры — обычные граждане и не имеют выдающихся заслуг или влекущих недееспособность физических изъянов, но старость накладывает отпечаток.

Здоровье снижается, проявляются множественные заболевания.

Да и усердный труд на протяжении всей жизни заслуживает уважения, поэтому им тоже предоставляют льготы при уплате земельного налога.

Федеральные льготы налогообложения земельных участков

Это начальная стадия снижения земельного налога. Механизм назначения льгот физическим лицам описан в 391 статье Налогового кодекса России.

Вкратце, из стоимости, полученной при кадастровой оценке участка, вычитают установленную законодательными актами сумму. В 2016 году она составляет 10 000 рублей.

Вычет распространяется только на один зарегистрированный в регионе участок.

Право на получение приобретают исключительно федеральные льготники.

В 395 статье Налогового кодекса Российской Федерации рассказывается о льготах по земельному налогу для организаций. Юридических лиц, как и физических, государство поощряет льготами, а в отдельных случаях и вовсе освобождает принадлежащие им земельные участки от налогообложения.

Налог на землю не платят:

  • служба исполнения наказаний;
  • общества, занимающиеся благотворительной или религиозной деятельностью;
  • народности, населяющие Дальний Восток, Север и Сибирь, если использующиеся земли признаются источником сохранения их самобытности;
  • организации инвалидов;
  • резиденты зон с особыми экономическими условиями.

Налоговым кодексом уплата земельного сбора снижается только на 10 000 рублей. Воспользоваться привилегией смогут граждане, входящие в список федеральных льготников. Остальные послабления даются местными властями.

Региональные льготы земельного налога

Для населения Москвы и области льготы и назначаются согласно двум документам:

  • физическим лицам — законом г. Москвы №74;
  • юридическим лицам — закон № 151/2004-ОЗ.

Граждане, не занимающиеся предпринимательской деятельностью и имеющие статус федеральных льготников, получают вычеты в сумме 1 000 000 рублей.

О своем праве они заявляют заранее, так как льготы в следующем году назначаются лишь тем, кто подал заявку в году текущем.

Чтобы не опоздать, нужно сообщить о себе в Налоговую службу раньше 1 ноября.

Федеральные льготники Санкт-Петербурга вообще не платят земельного налога. Однако местные законодательные документы ограничивают площадь находящихся в собственности земель, освобожденных от налогообложения. Например, для пенсионеров эта цифра составляет 2 500 квадратных метров.

В законе Санкт-Петербурга №617–105 определены льготы следующим категориям граждан:

  • служащим в армии;
  • вышедшим на пенсию военным;
  • лишившимся кормильца;
  • государственным служащим.

В Севастополе не платят налог за земли, находящиеся в собственности города. Ветераны Великой Отечественной войны освобождены от земельного сбора в Нижнем Новгороде. Здесь уменьшают налог на 75% дачникам и владельцам участков, расположенных в местах сезонной затопляемости.

В Самаре не оплачиваются участки под жилую застройку площадью менее 600 квадратных метров. Льгота предоставляется федеральным льготникам и инвалидам. Жители Новосибирска, прошедшие ВОВ, освобождены от налога. В то время как многодетные семьи платят вполовину меньше установленного размера.

Предприятиям, производящим товары на территории города, налоговая ставка снижена на 1/3.

Только федеральные льготники Ростова-на-Дону не уплачивают земельного налога. Даже семьи с малым достатком обязаны заплатить. Правда, делают они это не в полном объеме.

Согласно постановлению местной Государственной Думы от 27 ноября 2005 года они обязаны заплатить 50% установленной суммы. В Саратове льготы те же.

Ограничение площади используемого многодетными семьями и пенсионерами участка здесь составляет 1 000 квадратных метров.

https://www.youtube.com/watch?v=ojFSoeBZUl8

Какие льготы в части уплаты налога за земельный участок положены ветеранам труда? К сожалению, столь почетное звание не дает преимуществ в этой категории государственных сборов с населения.

Ни в одном законодательном документе они не упоминаются в льготных списках. Однако на налоговые послабления они могут рассчитывать по другим положениям.

Например, как люди, достигшие пенсионного возраста.

Некоторые граждане, пользующиеся землей, не признаются налогоплательщиками и ничего платить не должны. Сказанное относится к лицам, арендующим участки или вступившим в право безвозмездного пользования.

Кому причитаются льготы на земельный налог?

Источник: http://SnowCredit.ru/lgoty-po-zemelnomu-nalogu/

Правила предоставления льгот по земельному налогу

На территории РФ некоторые категории физических и юридических лиц имеют право на оформление льготы по уплате земельного налога.

Кто может получить полное освобождение от уплаты данного налога? Кому предоставляется льгота частично, и на какую суму снижается налоговая база?

Какими нормами закона регулируется этот вопрос?

Рассмотрим интересующие вопросы подробно.

Законодательное регулирование

В Налоговом Кодексе льготы по земельному налогу, включая и категории граждан, которые могут претендовать на их оформление, указаны в статье 395.

Однако в большей степени это статья предусматривает возможность освобождения от уплаты земельного налога в полном объеме для юридических и физических лиц.

Что касается возможности снижения налоговой базы для определенных категорий граждан, то этот вопрос регулируется частью 5 статьи 391 Налогового Кодекса РФ.

Во многих регионах РФ налоговая база снижается на 10 тысяч рублей.

Кроме того, каждый регион РФ имеет право расширить перечень льготных категорий граждан, поэтому федеральные законодательные нормы дополняются региональными.

Кому положены и в каком размере

Согласно законодательству РФ от уплаты земельного налога в полном объеме освобождаются только коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, включая общины этих народов.

Что касается снижения налоговой базы в размере 10 тысяч рублей, то на это могут рассчитывать определенные категории граждан. В частности речь идет о таких лицах, как:

  • удостоившиеся звания Героя России, СССР, включая обладателей Ордена Славы;
  • недееспособные граждане с наличием 1 либо 2 группы инвалидности. Важно помнить: 2 группа недееспособности должна быть присвоена до 2004 года;
  • имеющих звание ветерана ВОВ либо инвалидов боевых действий;
  • ликвидаторов Чернобыльской катастрофы, включая лиц, которые были подвержены радиационному заражению в процессе каких-либо испытаний, учений либо при ликвидации техногенных аварий.

Как видно, в перечне льготных категорий граждан отсутствуют пенсионеры, поскольку они совершают оплату земельного налога на общих основаниях.

Однако стоит обращать внимание на тот факт, что местные органы самоуправления (например, в Московской области) вправе расширить перечь льготных категорий граждан на свое усмотрение.

Для уточнения сведений по конкретному региону РФ необходимо обратиться в территориальный орган местной администрации либо же в налоговую инспекцию.

Некоторые регионы РФ на сегодня освобождают от уплаты земельного налога пенсионеров в полном объеме, а некоторые – частично.

Порядок оформления

Для получения налоговых льгот указанные категории граждан обязаны собрать весь пакет необходимой документации и предоставить его в налоговую службу до 1 февраля. Если же кто-либо из претендентов не сможет подать документы до положенной даты, ему будет начислен земельный налог на общих основаниях.

Алгоритм действий заключается в следующем:

  1. Необходимо собрать полный пакет документов.
  2. Составляется соответствующее заявление.
  3. На следующем этапе необходимо подать документы совместно с заявлением в налоговую службу.
  4. Дождаться уведомления о принятии положительного решения.
  5. Получить положенные льготы.

После подачи всей необходимой документации сотрудники налоговой инспекции принимают решение о предоставлении льгот в течение 30 календарных дней. В среднем на это понадобится порядка 10 дней.

Какие документы потребуются

В зависимости от региона проживания льготных категорий граждан полный пакет необходимой документации может различаться между собой.

Основными документами принято считать:

  • оригинал и копию всех заполненных страниц паспорта;
  • документ, подтверждающий право собственности на земельный участок (выписка из ЕГРП, кадастровый паспорт и свидетельство о праве собственности);
  • составленное заявление на получение льготы;
  • документ, подтверждающий право на получение послабления по земельному налогу.

В случае если заявитель получил отказ при подаче необходимой документации, но, по его мнению, эти действия являются неправомерными, допускается возможность обращения с исковым заявлением в судебный орган.

Как составить заявление?

В процессе обращения в налоговый орган заявителю выдается специальный бланк, по которому необходимо будет составить соответствующее заявление.

В нем обязательно следует указывать такие сведения:

  • полные ФИО заявителя;
  • адрес проживания (указываются сведения из паспорта);
  • паспортные сведения: кем и когда выдан документ и так далее;
  • сведения об ИНН;
  • адрес налоговой службы, в которую подается документ с указанием полного наименования;
  • перечень сопровождающей документации;
  • дату составления заявления;
  • подпись заявителя.

Данные правила являются базовыми и могут использоваться как для бумажного, так и электронного способа обращения.

Если заявление будет составляться исключительно в рукописном варианте, правила оформления стандартные:

  • в верхнем правом углу нужно указать наименование органа, в которое подается документ и от кого именно;
  • посередине документа необходимо указать что это “заявление”;
  • в самом содержании указывается требование о предоставлении льгот по земельному налогу;
  • в конце ставиться дата составления и подпись заявителя.

Стоит отметить, что в последнее время сотрудники налоговой инспекции убедительно просят указывать и временной промежуток, на который необходима льгота по земельному налогу.

Правила предоставления

Изначально необходимо помнить о том, что получение льготы по уплате земельного налога является личным правом каждого жителя РФ (имеющего льготу), а не прямой обязанностью.

По этой причине сотрудники налоговой инспекции не имеют право автоматически предоставлять предусмотренную скидку для указанных в законодательстве РФ граждан.

Льгота предоставляется на основании поданной документации в налоговый орган и составленного заявления.

После положительного принятия решения, сотрудники налоговой инспекции автоматически продлевают действие льгот на последующие налоговые периоды. Простыми словами, подавать документы достаточно один раз.

Каждый льготник вправе отказаться от предоставленного послабления на основании поданного им соответствующего заявления. Более того, допускается возможность оформления земельных льгот и на определенный временной промежуток.

Организациям

Согласно Налоговому Кодексу РФ правом на получение льготы по земельному налогу обладают:

  • компании и иные учреждения Министерства Юстиции РФ;
  • компании, занимающиеся строительством автомобильных дорог общего назначения;
  • религиозные учреждения;
  • общероссийские общественные организации недееспособных граждан;
  • учреждения народного творчества;
  • компании-резиденты особой экономической области.

Указанные организации освобождаются от уплаты земельного налога в полном объеме.

О правилах уплаты земельного налога смотрите в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-lgoty/po-zemle.html

Федеральные и региональные льготы по уплате земельного налога

Федеральные и региональные льготы по уплате земельного налога

Глава 31 Налогового кодекса Российской Федерации регламентирует порядок обложения налогом земельных участков. Налог на землю носит местный характер и уплачивается землевладельцем в бюджет по месту фактического нахождения земли (объекта налогообложения).

Налог обязаны уплачивать организации, которые непосредственно владеют земельным участком, который в свою очередь признан объектом налогообложения согласно действующему законодательству (статья 389 Налогового кодекса РФ).

Если же участок входит в состав имущества, принадлежащего инвестиционному фонду на паевой основе, то налог обязана уплачивать компания, которая им управляет (УК).

При этом оплата налога осуществляется за счет имеющегося у УК имущества, образующего паевой фонд.

Если же участок земли находится у организации по праву безвозмездного пользования (договор срочной аренды), то налог на землю не взимается.

Какие участки считаются объектами налогообложения

Участки земли, месторасположение которых входит с состав муниципального образования (крупные федеральные города), являются объектами налогообложения. На данной территории вводится земельный налог.

Под действие закона на земельный налог не попадают следующие виды участков:

–  ограниченные в обороте земельные участки, согласно действующему законодательству РФ (имеются в виду земли, занятые под памятниками культуры и искусства, наследие народов). Такие земли занесены в специальный список. Кроме того к ним относятся и земельные участки с историческими заповедниками и археологически ценными объектами;

–     земельные участки, изъятые из оборота согласно действующему законодательству РФ;

–     территории со статусом «лесной фонд»;

– территории, находящиеся в собственности государства с водными объектами, представляющими ценность и отнесенные к категории «водный фонд».

Способ исчисления налога и его ставки

Статья 389 Налогового кодекса говорит о том, что стоимость земельного участка (кадастровая стоимость), который признан объектом налогообложения и является налоговой базой. Ее определение регламентируется действующим законодательством РФ.

В случае если земельным участком владеет организация, то, с учетом государственных сведений о кадастровой стоимости каждого участка земли, организация сама может определить базу налога, по праву собственника или праву бессрочного обладания.

Если же земельные участки находятся в коллективной стоимости, то размер базы налога рассчитывается для каждого налогоплательщика в индивидуальном порядке.

Как упоминалось выше, земельный налог носит местный характер, так как его оплата производится по фактическому местонахождению участка, следовательно, и налоговые ставки устанавливают органы местного самоуправления (главами муниципалитетов). Документ, согласно которому налоговая ставка вступает в силу, называется нормативным правовым актом. Согласно действующему законодательству установлены следующие налоговые ставки (исходя из кадастровой стоимости земельного участка):

–  0,3% для земельных участков, эксплуатируемых в качестве сельскохозяйственных угодий или находящиеся внутри территории определенной под сельскохозяйственные нужды;

–   0,3% для территорий земли, занятых под строительство жилья, а также под инфраструктуру ЖКХ, кроме участков, не относящихся ни к ЖКХ, ни к строительству, но находящихся внутри территории, отведенной под данные нужды;

–  0,3% для земель, отведенных под ведение личного подсобного, приусадебного хозяйства или огородничества, включая дачное хозяйство;

–  0,3% для земель с ограниченным оборотом, предназначенных для таможенных и оборонительных нужд;

–  0,3% для остальных видов земельных участков, не попадающих под вышеперечисленные категории.

Также Налоговым кодексом РФ предусмотрена дифференцированная налоговая ставка в отдельных случаях, согласно пункту 2 статьи 394.

Федеральные льготы при оплате земельного налога

Организации:

–   учреждения подведомственные Минюсту РФ, владеющие участками земли, используемыми ими для выполнения профессиональных обязанностей;

–   организации, владеющие и обслуживающие земельные участки, занятые государственными автодорогами общего пользования;

– земля, на которой расположены здания и строения, принадлежащие религиозным и благотворительным организациям;

–  общества инвалидов (в том числе союзы), члены которых на 80% состоят из инвалидов, использующие земельные участки для осуществления деятельности, прописанной в уставе организации.

Также сюда относятся и организации, созданные за счет уставного фонда общества инвалидов, причем численность инвалидов в организации должна составлять 50% и выше, а процент от общего фонда заработной платы составляет 25%.

Земля должна использоваться для производства товаров, работ и услуг согласно перечню, утверждаемому государством;

– объединения и учреждения, единоличными собственниками которых являются вышеперечисленные союзы инвалидов в отношении земельных участков используемых для образовательных целей, лечебных, спортивных, культурных, научных или иных, для помощи в развитии и адаптации, реабилитации детей инвалидов и их родителей;

–  не облагаются земельным налогом земли, на которых осуществляет свою деятельность организация народных промыслов, с целью производства и продажи изделий искусства;

–   учреждения и организации со статусом «особой экономической зоны», но сроком не более 5-ти лет со дня основания;

– управляющие компании, обслуживающие объекты на земельных участках внутри территории отведенной под инновационный центр «Сколково» (ФЗ №244 от 28.09.2010);

– организации, занимающиеся судостроением, промышленные объекты которой находятся внутри территории со статусом «особой экономической зоны». Участки земли должны быть использованы для строительства, обслуживания и ремонта судов. Срок освобождения от уплаты земельного налога – 10 лет.

Физические лица:

Теперь разберемся какие льготы по уплате земельного налога установлены для физических лиц в законодательстве России.

Полностью от уплаты земельного налога освобождаются коренные народы Дальнего Востока, Сибири и Севера, кроме того коренные общины народов, с целью сохранения их традиционного образа жизни.

Также для земельных участков находящихся в пожизненном пользовании на территории крупных муниципальных образований федерального значения устанавливается необлагаемая налогом сумма в 10000 рублей.

К таким физическим лицам относятся:

–   Герои СССР, РФ и кавалеры ордена Славы;

–  инвалиды первой и второй групп, получившие их до 01.01.2014, в том числе инвалиды с детства;

–  ветераны и инвалиды ВОВ и других боевых действий;

Источник: http://personright.ru/nalogi/zemelnyy-nalog.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий