Льготы по налогу на прибыль организаций в 2018: порядок уплаты налога и льготы для отдельных предприятий

Содержание
  1. Льготы по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество
  2. Льготы по налогу на прибыль
  3. Льготы по налогу на имущество организаций
  4. Льготы по налогу на прибыль: основание и поручение
  5. Законные основания
  6. Как получить
  7. Кому предоставляются льготные ставки
  8. Пример расчета с использованием льгот по налогу на прибыль
  9. Льготы по налогу на прибыль
  10. Региональные послабления
  11. Нулевая ставка по налогу на прибыль
  12. Спецрежимы, как альтернатива налогу на прибыль
  13. Особенности льготного налогообложения прибыли организаций
  14. Виды льготирования
  15. Пользование льготами в 2015 году
  16. Другие виды льгот
  17. Действующие налоговые льготы для организаций в 2017 году
  18. Категории бизнеса и налоговые льготы для ООО, ОАО, ЗАО или ИП, которыми можно воспользоваться
  19. Налоговые льготы предприятиям использующим труд инвалидов
  20. Налоговые льготы для некоммерческих организаций
  21. Льгота по налогу на имущество для организаций в 2018 году – региональные, уплате, федеральные, какие
  22. Первоначальная информация
  23. Главные понятия
  24. Кому положены
  25. Законодательное регулирование
  26. Как оформить льготы по уплате налога на имущество для организаций
  27. Виды получаемой помощи
  28. Особенности при регистрации скидки
  29. Движимое имущество
  30. Бюджетных фирм
  31. Региональные особенности
  32. Последние изменения о федеральных льготах

Льготы по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество

В соответствии с п.1 ст.

145 НКРФ организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от уплаты НДС, если за три предшествующих календарных месяца сумма выручки этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом “Об инновационном центре “Сколково”, имеют право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в течение десяти лет со дня получения ими статуса участника проекта (ст.145.1 НК РФ).

Перечень операций, не подлежащих обложению НДС, приведен в ст. 149 НК РФ.

Льготы по налогу на прибыль

Налогу на прибыль организаций посвящена глава 25 Налогового кодекса РФ. В соответствии со ст. 284.

1 НК РФ претендовать на применение ставки налога в 0% могут организации, осуществляющие социальное обслуживание граждан, а также образовательную и медицинскую деятельность.

Требования для образовательных и медицинских учреждений:

  • Наличие лицензии;
  • Не менее 90 % доходов получены от льготируемой деятельности;
  •  В штате организации не менее 15 работников;
  • Медицинский персонал в общей численности работников организации превышает 50% (только в отношении медицинской деятельности);
  • Организация не совершает операций с векселями.

Требования для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан:

  • Организация включена в реестр поставщиков социальных услуг;
  • Не менее 90 % доходов получены от льготируемой деятельности;
  • В штате организации не менее 15 работников;
  • Организация не совершает операций с векселями.

Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом “Об инновационном центре “Сколково”, в течение 10 лет со дня получения ими статуса участников проекта в соответствии с указанным Федеральным законом имеют право на освобождение от исполнения обязанностей плательщиков налога на прибыль (ст.246.1 НК РФ).

Законом города Москвы от 7 октября 2015г. № 52 для организаций – субъектов инвестиционной деятельности, управляющих компаний технопарков и индустриальных (промышленных) парков, якорных резидентов технопарков и индустриальных (промышленных) парков установлена ставка налога, зачисляемого в бюджет города Москвы в 2017 и 2018 годах, в размере 12,5%.

Законом города Москвы от 5 марта 2003 г. № 12 для организаций, использующих труд инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%, установлена ставка налога, зачисляемого в бюджет города Москвы в 2017 и 2018 годах, в размере 12,5%.

Законом города Москвы от 23 ноября 2016г. № 37 для организаций – резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого, расположенных на территории города Москва, в размере 12,5% за 2017 год и в размере 0 % за 2018 год.

Льготы по налогу на имущество организаций

Налоговые льготы по налогу на имущество организаций перечислены в ст. 381 НК РФ. Освобождаются от обложения налогом на имущество организаций, в том числе, следующие категории налогоплательщиков:

·        Организации, в отношении имущества, учитываемого на балансе организации – резидента особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества;

·        Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом “Об инновационном центре “Сколково”;

·        Организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом “Об инновационном центре “Сколково»;

·        Организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества;

·         Специализированные протезно-ортопедические предприятия.

Законом города Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 “О налоге на имущество организаций” установлены дополнительные льготы в виде освобождения от уплаты налога для отдельных категорий налогоплательщиков (ст.4), в том числе, для организаций:

·        Использующих труд инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов, в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров, работ и услуг;

·        Субъектов инвестиционной деятельности, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного с органом государственной власти города Москвы, – в отношении недвижимого имущества, используемого в ходе реализации инвестиционного приоритетного проекта города Москвы.

Кроме того, Законом города Москвы № 64 в ст. 4.1 установлены льготы в отношении недвижимого имущества, налоговая база которого определяется как кадастровая стоимость. В частности, налогоплательщики уплачивают налог в размере 25 процентов суммы налога, исчисленной в отношении расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) помещений, используемых налогоплательщиками для осуществления образовательной деятельности и (или) медицинской деятельности.

Также субъекты МСП, при выполнении определенных условий, имеют право уменьшить налоговую базу на величину кадастровой стоимости 300 кв. метров площади любого принадлежащего им объекта недвижимого имущества по своему выбору.

Источник: http://www.mbm.ru/informatsiia/podderzhka/4238/172203/

Льготы по налогу на прибыль: основание и поручение

Все объекты предпринимательской деятельности обязаны платить налог на прибыль в государственный бюджет, а также в счет бюджета субъектов Федерации.

Но есть определенные категории организаций, которые могут получить льготы по налогу на прибыль.

Ниже рассмотрим, как это происходит, в каких условиях и каков принцип действия.

Законные основания

Статья Налогового Кодекса № 284 регулирует предоставление льготной налоговой ставки для определенных групп налогоплательщиков.

Это подразумевает начисление налогоплательщику определенного льготного размера процентной ставки, использующейся при расчете предстоящего к оплате в бюджет налога.

Ставки определяются органами местного субъекта Федерации, а в госбюджет процент для налогового обложения прибыли является стандартным и равен 2%.

Всем налогоплательщикам стоит хорошо подумать при переходе на льготный режим уплаты налога на прибыль, так как он является выгодным для таких предприятий, у которых постоянно есть прибыль и отсутствуют убыточные суммы. Это связано с тем, что льготная ставка в 0% закрывает перед налогоплательщиком возможность переносить свои убытки во времени и, соответственно, возмещать эту сумму.

Как получить

Законное право для перехода на льготную ставку предоставляется налогоплательщикам, подавшим заявление месяцем ранее января в новом налоговом периоде в местный орган налоговой.

Заявление дополняется пакетом документов, которые могут подтвердить соблюдение установленных законом ограничений, являющихся условиями получения льготы.

такого пакета варьируется в зависимости от вида или видов деятельности организации, которая хочет получить льготный процент по налогу.

Например, заведения медицинского или образовательного характера ко всему прочему обязаны предоставить лицензию и документацию по квалифицированным специалистам.

Всем претендующим на льготы организациям необходимо подать данные по аналитическому учету дохода по разновидностям деятельности.

В конце налогового годового периода налогоплательщик кроме обычной декларации по прибыли обязуется предоставить расчетные документы по количеству доходов от льготируемого вида деятельности. То есть предприниматель должен в документальном виде подтвердить выполнение необходимых для начисления льгот по налогу на прибыль условий.

Если по каким-то причинам плательщик налогов не может подтвердить свое право на предоставление льгот в конце периода, то льготы с него снимаются, и предприниматель обязан самостоятельно сделать перерасчет сумм налогов на прибыль в размере 20%.

Еще плательщик налога обязан рассчитать суму пени со дня, положенного для внесения авансового платежа. Оплатить эти суммы и самостоятельно подать в налоговые органы декларацию, являющейся уточненной.

Медицинского и образовательного типа заведения в атком случае потеряют право на льготирование на пять лет.

Кому предоставляются льготные ставки

  • Заведения медицинских и образовательных профилей, независимо от того, частные они или принадлежат государству. Льготная ставка будет применяться к сумме налоговой базы. Обязательными условиями получения нулевой ставки является то, что тип деятельности, на доходы от которой предоставляется льготная ставка, будет приносить 90% всех получаемых доходов организации. Штат во время действия льгот должен быть не меньше 15 человек. У половины медицинских работников организации должны быть сертификаты действующего типа и т.д.
  • Предприятия сельскохозяйственного направления, которые 70% доходов получают именно от сельскохозяйственной деятельности, находятся на обычной системе налогообложения и т.д.
  • Предприятия, которые предоставляют социальные услуги. Причем их штат должен быть не менее 15 человек, а доход на 90% состоять из суммы выручки от предоставления услуг и т.д.
  • Льготы предприятиям-участникам особых зон (экономических и свободно экономических, участники ТОСЭР).
  • Льготы предпринимателям других характеров (участвующих в региональных инвестиционных предприятиях, участвующих в проекте Сколково).

Пример расчета с использованием льгот по налогу на прибыль

Разберемся на примере частного учреждения медицинского профиля. Я – плательщик налогов. Налогооблагаемая база за год равна сумме 2 000 000 рублей.

В таком случае в бюджет Российской Федерации я должен оплатить налог по прибыли в 2%:

Процентная ставка для меня от субъекта Федерации 18 %. Значит, в этот бюджет я оплачиваю:

Если я вовремя подал заявление и все сопроводительные документы, то получаю 0% ставки налога на прибыль на льготной основе, а значит, в бюджет не перечисляю ничего.

Но если общая сумма доходов не состоит на 90% от основного вида деятельности или, подавая декларацию по прибыли, я не смогу отобразить данные хоть по одному сотруднику из необходимых, то не просто лишусь освобождения от уплаты налога, но и буду вынужден заплатить 364 000 в федеральный бюджет и бюджет местный, а также своими силами произведу расчет пени, оплачу и ее тоже.

Итак, льготы по налогу на прибыль предоставляются особым группам налогоплательщиков при наличии у них всей необходимой документации и соблюдении всех условий налогового льготирования. Одним из условия является то, что тот вид деятельности, прибыль от которого не облагается налогом, должна приносить определенный процент всех доходов организации.

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/nalog-na-pribyil/lgotyi-po-nalogu-na-pribyil.html

Льготы по налогу на прибыль

Для организаций, работающих на общей системе налогообложения, обычная ставка по налогу на прибыль составляет 20%. Однако в некоторых случаях данный тариф может быть уменьшен, причем в некоторых случаях – даже до нуля. В каких случаях можно получить льготы по налогу на прибыль?

Региональные послабления

Формально понятие льгот по налогу на прибыль в законодательстве не закреплено. Однако по факту есть несколько ситуаций, в которых размер отчислений в бюджет по данной статье может быть существенно снижен. Одним из таких случаев является региональное снижение налоговой ставки.

Распределение налога на прибыль, а именно его стандартно установленной ставки в 20% происходит в пропорции 2% и 18%, зачисляемых соответственно в федеральный бюджет и бюджет субъектов РФ. Статьей 284 Налогового кодекса региональные власти наделены полномочиями уменьшать ставку налога на прибыль в «своей» части, снижая ее с 18% до 13,5%.

Как правило, региональные законы о снижении ставки налога на прибыль определяют конкретную специфику деятельности, а также прочие условия, которые должны соблюдать организации, претендующие на снижение налогового бремени.

Таким образом, это не повсеместное использование пониженной ставки, а именно некая льгота, которой может воспользоваться та или иная компания, которая отвечает определенным требованиям закона. Так, Законом г. Москвы от 5 марта 2003 г.

№ 12 снижение ставки по налогу на прибыль в ее региональной части до 13,5% предусмотрено для общественных организаций инвалидов с участием таких лиц не менее 80%, а также для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, и компаний, использующих труд инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%. Другой пример: в Санкт-Петербурге пониженные ставки в размере 13,5% или 15,5% предусмотрены местным Законом от 14 июля 1995 г. № 81-11, причем данный законодательный акт предоставляет льготы по налогу на прибыль сразу ряду компаний, в зависимости от вида их деятельности, объемов вложения во внеоборотные активы и общей специфики ведения бизнеса. Есть аналогичные законодательные акты и в большинстве других регионов страны.

Нулевая ставка по налогу на прибыль

Еще одна своеобразная льгота по налогу на прибыль – возможность применения нулевой ставки. Она предусмотрена для организаций, которые ведут медицинскую или образовательную деятельность (п. 1.1, ст. 284 НК РФ).

Разумеется, такие организации должны соответствовать жестким условиям, предусмотренным Налоговым кодексом. Прежде всего, конкретное направление их деятельности должно быть включено в Перечень видов образовательной и медицинской деятельности, установленный Правительством РФ.

Они должны иметь соответствующую лицензию на осуществление образовательной или медицинской деятельности. Доходы от данных направлений бизнеса в таких организациях должны составлять не менее 90% от суммы всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы.

В штате данных компаний должно трудиться не менее 15 человек, причем, в случае с медицинской организацией, численность сертифицированного медицинского персонала должна составлять не менее 50%.

Кроме того медицинским и образовательным организациям запрещено осуществлять операции с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок.

В случае выполнения всех приведенных условий данные компании вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль в отношении всех своих доходов от реализации, в том числе оставшихся 10% от выручки, условно не относящихся к медицинской или образовательной деятельности.

О желании применять нулевую ставку по налогу на прибыль компания обязана заявить не позднее, чем за 1 месяц до начала очередного налогового периода по налогу на прибыль, в котором планируется работа на льготной ставке, то есть нулевая ставка по налогу на прибыль в 2017 году может применяться, если заявление подано до 1 декабря 2016 года. К заявлению прилагаются копии соответствующих лицензий. А по итогам года право на применение льготы нужно подтвердить, предоставив в ИФНС данные о доле доходов, численности работников, словом, информировать ИФНС о соответствиях, дающих право на нулевой налог по прибыли, по всем выше перечисленным пунктам. Если же нарушение какого-либо из условий было допущено в середине года, то такая организация считается работающей со стандартной ставкой налога на прибыль с начала того налогового периода, то есть календарного года, в котором это нарушение имело место. Сумма налога в этом случае подлежит восстановлению и уплате в бюджет, проще говоря, организации придется рассчитать налог на прибыль задним числом по всем доходам, полученным начиная с 1 января. А на условную просрочку платежа начисляются пени. Законодательством предусмотрен и добровольный отказ от нулевой ставки. Он возможен с начала очередного календарного года.

Спецрежимы, как альтернатива налогу на прибыль

И, наконец, нельзя не упомянуть о такой специфической льготе по налогу на прибыль, как применение спецрежимов.

Уплата «упрощенного» налога на УСН по ставке 6% или 15%, ЕНВД по отдельным видам деятельности или же единого сельскохозяйственного налога отменяет необходимость рассчитываться с бюджетом по налогу на прибыль, а также по ряду других налогов, заменяя их одним общим установленным для каждого случая платежом. Разумеется, применение подобных спецрежимов также жестко регламентируется Налоговым кодексом, а процедура перехода предполагает выполнение ряда условий и соблюдения определенных правил. Но это уже, как говорится, тема для отдельного обсуждения.

Источник: https://spmag.ru/articles/lgoty-po-nalogu-na-pribyl

Особенности льготного налогообложения прибыли организаций

Налог на прибыль, если он уплачивается в «стандартном» размере 20%, является существенным расходом организации. В связи с этим многие предприятия ищут пути минимизирования затрат, уменьшения налоговой нагрузки.

Оптимальное решение в данном случае – пользование льготой по налогу на прибыль. Далеко не все организации имеют на нее право. Решение о льготах по налогу на прибыль устанавливается на региональном уровне, но некоторые категории льготников закреплены на федеральном уровне.

Виды льготирования

Целью выделения налоговых льгот по налогу на прибыль организаций в 2015 году можно считать итоговое сокращение размера денежного взноса предприятием. Схема предоставления налоговых льгот осуществляется разными путями:

  • Полное освобождение, то есть, применение ставки размером 0%. Такое возможно только для организаций, которые осуществляют «выгодные» государству виды хозяйствования. Примером может служить выпуск продуктов питания для детей, продукции промыслов народного характера и так далее. Нулевой ставкой пользуются медицинские, образовательные, сельхозпредприятия.
  • Предоставляются также скидки, когда сумма прибыли, на которую начисляется налог, уменьшается на определенный процент. Уменьшение происходит на затраты по некоторым направлениям. Пример: уменьшение базы на размер капвложений, инвестиционная льгота по налогу на прибыль.
  • Пониженная налоговая ставка. Размер уменьшения достигает 100%. Например, общественные организации людей с ограниченными возможностями освобождены от уплаты. Для получения такой ставки требуется соблюсти целый перечень условий относительно численности сотрудников, площади торговых залов и так далее.

Пониженный размер ставки налога на прибыль действует и в отношении участников-резидентов ОЭЗ в виде налоговых льгот:

  • Нулевая ставка используется компаниями в зонах: туристско-рекреационной, технико-внедренческой. Однако освобождение от налога возможно только в отношении части, уплачиваемой в федеральную казну – 2%.
  • Организации, ведущие хозяйствование в свободной зоне экономики, применяют нулевую ставку. После получения первого дохода согласно договорам СЭЗ такая ставка действует еще на протяжении десяти периодов.
  • Нулевая ставка на федеральную часть налога используется и в компаниях-участниках инвестиционных проектов регионального значения. А в плане местной части налога для них действительна ставка в 10% в первые пять лет и свыше 10 – в последующие.

Пользование льготами в 2015 году

При выявлении права на льготу, организация должна подать соответствующее заявление в ФНС по месту регистрации.

Есть временной лимит: для того, чтобы льгота начала действовать, подать заявление необходимо за 30 дней до начала нового периода.

Обязательно представить документы, которые подтвердят право на льготы.

В ФНС предоставляются документы:

  • подтверждение происхождения доходов организации;
  • справка о численном составе сотрудников – трудовые договоры, табели;
  • копии сертификатов медицинских специалистов, если именно о предприятии такой направленности идет речь;
  • заявление;
  • декларация;
  • документы, подтверждающие уровень доходов.

Если организация уже пользуется преференциями, по окончании периода подаются документы, подтверждающие выполнение установленных правил. Если льготы по уплате налога на прибыль распространяются на часть вида деятельности, то и документы подаются по этому виду.

Бывает так, что право на льготы утрачивается в середине периода. В таком случае организация рассчитывает измененный размер налога, вносит сумму и подает уточненную декларацию. Используется стандартная ставка в 20%, более того, за весь период, а не с месяца утраты льгот.

Для образовательных, медучреждений действует норма: при утрате прав на льготу по причине невыполнения условий, следующие 5 лет не они имеют права на налоговые льготы на прибыль, что установлено 284-й статьей НК РФ.

Другие виды льгот

На федеральном уровне закреплено право воспользоваться сниженным размером ставки таким категориям организаций:

  • получатели дивидендов;
  • держатели ценных бумаг.

В этом случае «скидка» действует только на прибыль, которая получена по процентам и дивидендам. В зависимости от года эмитирования бумаг ставки установлены на уровне 0, 9, 15%.

Прибыль, которая получена в результате хозяйствования сотрудников проекта «Сколково», не облагается налогом вовсе – ставка равна 0%.

Такая же норма – льгота по налогу на прибыль — закреплена за Центральным банком РФ, как в 2014, так и в текущем году.

Получить скидку могут и благотворительные организации.

Применение льгот по уплате налога на прибыль возможно и для немногочисленных категорий налогоплательщиков:

  • компании, в штатном расписании которых числится 50 или более процентов сотрудников-инвалидов;
  • предприятия-производители продукции медицинского назначения;
  • компании потребительской кооперации, находящиеся на территории Крайнего Севера;
  • производители средств реабилитации для инвалидов, а также средств профилактики для них.

Нулевая ставка доступна при определении налога и социальным организациям при предоставлении услуг населению:

  • медицинских;
  • бытовых;
  • педагогических;
  • правовых;
  • трудовых;
  • срочных;
  • повышающих коммуникативный потенциал тех получателей соцуслуг, которые имею ограничение в здоровье или жизнедеятельности.

Вся сумма льгот, предоставляемая российским компаниям на сегодняшний день, направлена на решение приоритетных задач государства: развитие социальных объектов производства, поддержка народных промыслов, инвестирование, капиталовложения и прочее. Комфортные налоговые условия создаются для предприятий с целью увеличения их числа на определенном рынке, рост производства и реализации продукции.

Источник: https://creditnyi.ru/nalog-na-pribyl/ligoty-po-nalogu-na-pribyl-315/

Действующие налоговые льготы для организаций в 2017 году

Государство всегда стремиться оказать поддержку малому бизнесу РФ, конечно не всего у него это получается.

Одним из видов поддержки малого и среднего предпринимательства являются налоговые льготы, их список достаточно обширен и затрагивает разные сферы деятельности от сельхозпроизводителей до вполне солидных юридических лиц (ООО, ЗАО, ОАО).

В нашей статье мы постараемся коротко рассказать на какую конкретно льготу может рассчитывать владелец бизнеса на территории Российской Федерации в 2017 году.

Категории бизнеса и налоговые льготы для ООО, ОАО, ЗАО или ИП, которыми можно воспользоваться

Важно! Следует иметь ввиду, что:

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выполнить любой из предложенных вариантов:

В российском законодательстве есть несколько категорий субъектов малого и среднего предпринимательства подпадающих под закон № 209-ФЗ от 24.07.07:

  • ИП (индивидуальные предприниматели);
  • крестьянские (фермерские) хозяйства;
  • хозяйственные общества (ООО, ЗАО, ОАО);
  • хозяйственные партнерства (предприятия, управляемые 2 и более лицами, но не более 50);
  • производственные кооперативы;
  • сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

Определить к какой категории относиться ваш бизнес вы можете при помощи следующей таблицы:

Таблица определения категории бизнесаКатегория бизнесаЧисленность рабочего персоналаОбъем годовой выручки
Микропредприятиядо 15 человекдо 120 млн рублей
Малые предприятиядо 100 человекдо 800 млн рублей
Средние предприятиядо 250 человекдо 2 млрд рублей

Больше всего государство хочет, чтобы развивался именно малый бизнес и именно ему оказывается существенная помощь в виде налоговых льгот.

Критерии, по которым можно определить попадаете ли вы в это число были внесены в закон № 209-ФЗ в 2016 году благодаря чему под льготы попадают большое количество бизнесменов включая микропредприятия:

  • Лимит годовой выручки организации от продажи товаров и услуг для малых предприятий был 400 млн. руб., а стал 800 млн. руб., а для микропредприятий с 60 до 100 млн. рублей.;
  • Для предпринимателей, которые не относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, увеличилось разрешенная доля участия в уставном капитале малого предприятия – с 25% до 49%;
  • Поправки не коснулись среднесписочной численности работников для микроорганизаций и малых предприятий 15 и 100 человек соответственно;
  • Увеличен срок действия, который определял сколько времени бизнесмен может относиться к этой категории, даже в случае превышения лимита по выручке и количества работников, было 2 года, стало 3 года. Например, если лимит был превышен в 2016 году, то организация потеряет право считаться малой в 2019 году.

Если рассматривать в отдельности индивидуальных предпринимателей, то для них действуют те же правила прописанные выше (по годовой выручке и количеству сотрудников). Те ИП, которые не предоставляют рабочих мест, оцениваю по годовой предельной выручке (см. таблицу).

Внимание! Индивидуальные предприниматель работающие на патентной системе налогообложения относятся к микропредприятиям.

Чтобы проверить к какой категории относиться предприятие можно воспользоваться единым реестром малого и среднего предпринимательства созданным ФНС России (https://rmsp.nalog.ru/search.html) . Для проверки достаточно знать ИНН или ОГРН организации.

Главным преимуществом налоговой льготы является уменьшение налоговой ставки что соответственно снижает сумму для уплаты налогов, которые владельцу бизнеса нужно перечислить в бюджет РФ. В России действует 4 специальные системы налогообложения с пониженными налоговыми ставками, которые доступны только субъектам малого и микробизнеса:

  1. Упрощённая система налогообложения (УСН) – объем выручки в 2016 году должен быть не более 79,74 млн. руб., количество сотрудников не более 100 человек.
  2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – по годовой выручке лимитов не установлено по численности персонала ограничение до 100 человек.
  3. Патентная система налогообложения (ПСН)- доступен только индивидуальным предпринимателям, по количеству работников ограничение максимум 15 человек, в расчет берутся все виды деятельности ИП. Лимит по годовой выручке на ПСН составляет 60 млн. рублей.
  4. Единый сельхозналог (ЕСХН) – лимита по объему выручки нет. Важное условием является то что доходы от продажи сельхохозяйственной продукции в общем объеме должны превышать 70%. Количество рабочего персонала не должно превышать 300 человек, данное ограничение действует для ИП и рыбохозяйственных организаций. На сельхоз организации данное ограничение не распространяется.

Внимание! Возможность уменьшения авансового платежа и поквартального временного налога на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников и за самого индивидуального предпринимателя, является дополнительной неявной льготой для УСН доходы и ЕНДВ. Рекомендуем использовать данную налоговую льготу для ИП в 2017 году.

Дополнительно с 2016 года региональные власти могут установить на своей территории для налогоплательщиков по ЕНДВ и УСН, дополнительные скидки по налогам, чем предусмотрено этими режимами.

Например, налоговая ставка по ЕНДВ может быть уменьшена с 15% до 7,5, а на УСН с 6% до 1%. По сути, региональные власти могут создать налоговые ореолы с практически нулевым налогообложением.

Государство хочет получить от таких предпринимателей только создание новых рабочих мест и уплату страховых взносов за рабочих.

Еще одна приятная новость есть для предпринимателей, которые впервые зарегистрировались с 2015 по 2020 год, они имеют право не платить налоги в течении двух налоговых периодов (максимально 2 года). Эдакие налоговые каникулы для работы по нулевой налоговой ставке после регистрации. Но для этого нужно подходить под следующие условия:

  • Быть впервые зарегистрированным в качестве предпринимателя, возобновление работы ИП после закрытия не подпадает сюда;
  • Определиться с одним из налоговых режимов под которым планируется работать ПСН или УСН;
  • Заниматься деятельностью, прописанной в региональном законе о налоговых каникулах.

Льгота для организаций при уплате налога на имущество также действует в 2017 году. И ей могут воспользоваться следующие категории микро и малого бизнеса:

  • организации основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, — в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов;
  • специализированных протезно-ортопедических предприятий;
  • коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
  • получившие статус участников проекта «Сколково» по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов;

Дополнительные льготы на имущественный налог может быть установлена региональными властями, о которой вы можете узнать, обратившись в соответствующий административный орган вашего региона.

Внимание! Доходы сельхозпроизводителей облагаются по ставке 0% при условии, что доля льготируемой продукции составляет больше 70% от общего объема реализации, что прописано в п.2, п.2.1 ст.346.2 НК РФ.

Таким образом, считаю аналитики, малый бизнес должен увеличить темпы роста благодаря данным налоговым льготам в 2017 году, благодаря тому, что бизнесмен будет вкладывать больше денег с доходов в развитие своего дела, не отдавая их государству в виде налогов.

Налоговые льготы предприятиям использующим труд инвалидов

Налоговые льготы предприятиям использующим труд инвалидов

В России действует довольно сложная система льгот для предприятий на которых трудятся инвалиды и не каждый сможет в ней разобраться.

Заявить свое право на эту льготу могут организации, относящиеся к определенной форме собственности в которых работает определенное количество инвалидов:

  • общественные организации инвалидов (численность членов организации находящихся в статусе инвалида должна составлять более 80%);
  • организации у которых уставной капитал состоит из взносов общественных организаций;
  • организации в которых работают инвалиды (не менее 50% штатных сотрудников инвалиды и не меньше 25% зарплатного фонда уходит на их зарплату);
  • учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей. Льгота предоставляется, если все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов.

Организаций, подпадающих под критерии, указанные в списке выше могут рассчитывать на следующие государственные гарантии, подпадающие по статью 218 Налогового кодекса:

  • получить освобождение от уплаты единого социального налога могут индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы (частная практика), которые являются инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской и иной профессиональной деятельности (ограничение касается общей суммы дохода которая не должна превышать 100 000 руб.);
  • организация, принявшая инвалида может уменьшить налог на прибыль и получить льготы по ЕСН и страховым взносам на травматизм;
  • под льготу попадает налог на имущество.

Исключением являются пенсионные взносы, по которым не существует льгот.

Налоговые льготы для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций (далее НКО), законодательство также предусматривает некоторые скидки по налогам. Ниже мы приведем при каких условиях положена скидка для НКО по налогам.

Налогом на прибыль не облагаются:

  • вступительные, целевые и страховые членские взносы учредителей НКО;
  • благотворительность в виде пожертвований;
  • доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров;
  • отчисление в резервный фонд на проведения капитального ремонта;
  • разного рада поступления из бюджетных организаций для выполнения определенных целей прописанных в уставе НКО;
  • любой вид имущества, полученный благодаря благотворительной деятельности.

Льготы по налогу на добавленную стоимость (НДС) при:

  • услуг в сфере образования, оказываемых некоммерческими образовательными организациями по реализации общеобразовательных, профессиональных образовательных программ как основных, так и дополнительных, программ профессиональной подготовки, в соответствии с лицензией, или воспитательного процесса, а также дополнительных образовательных услуг, соответствующих уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии;
  • оказании услуг в сфере образования, которые выполнены НКО занимающейся реализацией общеобразовательных, профессиональных программ образовании, как основного обучения так и дополнительного, а также осуществляющих работу по лицензированной деятельности;
  • реализации или передаче медицинского назначения, а также услуг;
  • оказании социальных услуг входящих в перечень НК РФ;
  • реализации утвари религиозного назначения;
  • оказываемых услугах для коллегий адвокатов;

НКО освобождаются от налога на имущество если:

  • имущество используется в религиозной деятельности;
  • это некоммерческая организация инвалидов;
  • иные организации подпадающие по законы РФ.

про налоговые льготы малому предпринимательству:

Источник: https://rukazakona.ru/nalogovoe-pravo/40-deystvuyuschie-nalogovye-lgoty-dlya-organizaciy.html

Льгота по налогу на имущество для организаций в 2018 году – региональные, уплате, федеральные, какие

Существуют определенные типы организаций, которые освобождаются от уплаты налогов полностью, либо частично.

Такие организации относят к льготникам. Льготой считается элементарное понижение процентной ставки выплат.

Первоначальная информация

Любая организация – это юридическое лицо. Налог на имущество с организаций остается в расположении и ведении субъектов нашей страны.

сроки подачи декларации

Региональные нормативные правовые акты (НПА) не должны противоречить федеральным. По продолжительности выделяются льготы:

  1. Бессрочные.
  2. Льготы, с определенным сроком времени, например, 3 года.

Главные понятия

Для более глубокого понимания темы стоит уточнить некоторые понятия:

НалогОбязательный платеж в пользу государства, который взимается с различных категорий лиц (физических, юридических), не возвращается им и идет на обеспечение каких-либо нужд государства, его нормального функционирования
Концессионное соглашениеФорм партнерства частной организации и государства, при которой государство вовлекает организацию в сферу государственного управления, даруя при этом возможность оказывать какие-либо услуги, обычно осуществляемые государством
Налоговая ставкаРазмер начислений по налогу на одну единицу измерения базы налогов
Налоговая базаХарактеристика конкретного объекта налогообложения, которая является обязательным структурным звеном данного процесса

Кому положены

Не все организации попадают в перечень тех, кому государство, может позволить воспользоваться льготой. От налогов освобождаются следующие категории имущества:

  1. Объекты культурного наследия налогом не облагаются.
  2. Суда и ледоколы с ЯЭУ (ядерные энергетические установки).
  3. Объекты космического пользования.
  4. Суда, которые зарегистрированы в международном реестре судов Российской Федерации.

Организации, имеющие право на льготу:

  1. Федеральные подразделения, исполняющие уголовные наказания, структур на фонды.
  2. Организованные религиозные концессии.
  3. Компании, осуществляющие инновационную деятельность.
  4. Фармацевтические предприятия, которые ведут основную деятельность по изобретению лекарственных средств против эпидемий в ветеринарии.

Законодательное регулирование

Законодательно правила предоставления льгот для организаций по имущественному налогу закреплены в Налоговом Кодексе Российской Федерации в главе 30 (вторая часть).

Статья 1 данной главы закрепляет, что регулировать эту сферу могут принимаемые государством Федеральные законы.

льготы по налогу на имущество организаций

Общие положения о налоге на имущество для организаций изложены в 372 статье этой главы, а сам порядок применения льгот по налогу в 381.1.

Статья 284 Налогового кодекса РФ перечисляет определенный перечень доходов, для которых является действительной пониженная ставка.

Как оформить льготы по уплате налога на имущество для организаций

К организационному имуществу может относиться как движимое, так и недвижимое. В отличие от исчисления налога для физических лиц, которым занимается обычно налоговая служба, налог в организациях вычисляется самой организацией в отделе бухгалтерии.

Процедура оформления льготы начинается с предоставления отчетов в налоговую службу. Далее идут следующие действия:

Предоставление налоговой базыВ 2018 году она должна вычисляться по кадастровой стоимости конкретного объекта. Суммой налога может быть и среднегодовая стоимость имущества
Расчет среднегодовой оценки Вычисление происходит по следующей формуле — остаточная стоимость равна вычету амортизации из изначальной оценки
Определяется точная ставка налогаКаждый субъект устанавливает ее себе сам. Ставка будет зависеть от категории организации и типа имущества. На данной стадии уже высчитывается льгота, либо налоговый вычет. Расчет будет следующий — налог равен произведению налоговой базы и ставки

Виды получаемой помощи

Льгота представляет либо пониженную до определенного процента ставку налога, либо полное его отсутствие.

виды льгот

Субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать процентную ставку, повышать и понижать ее, если необходимо.

Льготы относительно налога на прибыльСтавка налога составляет обычно 20%,  2% из них идут в доходы Федерального бюджета, а оставшиеся 18% отправляются к доходам регионального бюджета. Льгота состоит в снижении ставки до 13,5% регионами. Не все регионы обладают нормативными правовыми актами, устанавливающими определенные льготы. Вся информация о существующих льготах в том или ином субъекте узнается в Налоговой инспекции
Пониженные ставки на некоторые виды доходовПеречень таких доходов закрепляет Налоговый кодекс, а именно статья 284. Различными ставками, в том числе и пониженными, могут облагаться ценные бумаги
Обложение производителей сельскохозяйственной продукцииИмеет ставку 0%
Для образовательных организацийСтавка 0%

Особенности при регистрации скидки

Существуют некоторые особенности предоставления льгот, которым фирма должна соответствовать и несколько нюансов относительно регистрации нулевой ставки дохода.

  1. Быть впервые зарегистрированным в качестве предпринимателя, возобновление работы ИП после закрытия не попадает сюда.
  2. Определиться с одним из налоговых режимов, под которым планируется работать ПСН или УСН.
  3. Заниматься деятельностью, прописанной в региональном законе о налоговых каникулах.
  4. Чтобы зарегистрировать ставку в 0% по налогу для организаций, занимающихся медицинской деятельностью подать заявку нужно за месяц.
  5. В случае утраты организацией нулевой ставки новая может быть предоставлена только спустя 5 лет.

Движимое имущество

К движимому имуществу законодатель относит не только средства передвижения (машины и т.д.), но и другие ценные вещи, которые в гражданском кодексе не относятся к недвижимости.

К ним относят различные ценные бумаги, активы организаций, деньги и другое. Это прописано во 2 пункте 130 статьи ГК РФ.

Налоговый кодекс утверждает принадлежность движимого имущества непосредственно к юридическому лицу.

Несколько условий для предоставления льгот данной категории:

  1. Выводятся от обложения по налогу на имущество только те объекты, которые были взяты на бухгалтерский учет после 31 дек. 2012 г.
  2. Купленная движимость в процессе реорганизации предприятия или его ликвидации, а также при сделке между сторонами, которые взаимосвязаны, не попадает в списки льготируемого имущества.

На данный момент такие условия действуют повсеместно и за счет них юридическое лицо может хорошо сэкономить. Однако принятые в субъектах законы могут отменять эту льготу.

Бюджетных фирм

К бюджетным организациям принято относить те, которые имеют финансирование со средств бюджетов (местных и других) не меньше, чем 70%.

Статья 381 НК РФ закрепляет, что бюджетные организации имеют право использовать следующие льготы:

  1. Освобождение от налога на прибыль.
  2. Установление определенной ставки налога для пользователя автомобильными дорогами, который зачисляется в областной дорожный фонд.
  3. Освобождение от уплаты некоторых земельных платежей.
  4. Освобождение от уплаты сумм, направляющихся на нужды различных образовательных учреждений.
  5. Освобождение от налога, который налагается при приобретении автомобиля.

Региональные особенности

Региональная особенность льгот закреплена законом. Каждый субъект вправе устанавливать определенный по-своему размер льгот. Регулируется данное положение Федеральными законами.

Особенности выплаты льгот:

Регулируются льготы законом края №3-674Льготы есть следующих видов:
  • пониженная ставка для инвесторов, вкладывающихся в экономику. Власти заботятся о развитии производства. Однако на данные условия могут претендовать только достаточно крупные организации, которые могут вложиться капитально по одному инвестиционному проекту;
  • налог, равный 0,5%, собираемый с фармацевтических предприятий. Перечисленные организации должны изготавливать льготные лекарства и препараты, препараты, внесенные в особые списки, например, наркотические или психотропные
Снимаются обязательства по имущественному налогуСо следующих организаций:
  • с предприятий, занимающихся народным промыслом;
  • с организаций, занимающихся строительством автодорог и капитальных сооружений в данной сфере;
  • с предприятий, занимающихся переработкой отходов из древесины. Данное условие предоставляется с 1 января 2007 года;
  • с предприятий, которые занимаются созданием структуры для Зимней Универсиады 2019, создающих объекты и обслуживающие участников данного события;
  • с производителей сельскохозяйственной продукции, которая перерабатывается на своем, либо арендованном для этого оборудовании;
  • с некоторых предприятий, производящих алюминий, занятых в энергетической сфере

Сравнительная таблица льгот для обычных организаций:

Московская область10%
Краснодарский крайНе менее 20%
Красноярский крайПонижение ставки до 1,1; 0,5 для некоторых фирм или полное отсутствие
Санкт-Петербург13,5 %
Ростовская областьДо 60% по разным условиям

Последние изменения о федеральных льготах

В текущем 2018 году продолжается переход фирм и организаций на определение налоговой базы по кадастровому расчету.

Те регионы, которые уже приняли данную систему, значительно повысили ставку. Однако вместе с повышенной ставкой поднимаются льготы.

В некоторых регионах льгота повысилась до 60%, в некоторых организации могут и вовсе не платить налог, если есть необходимые факторы.

Поэтому отслеживать изменения нужно не на федеральном уровне, а на региональном. После возросшей оценки объекта, возросла и налоговая ставка.

Процедура получения льготы в различных регионах имеет свою специфику, однако по формальной процедуре — одинакова.

В каждом субъекте пакет документов для утверждения льгот идентичен, а процедура не отличается.

: Москва расширяет перечень льгот по налогу на имущество организаций

Источник: https://posobieguru.ru/nalogi/lgota-na-imushhestvo-dlja-organizacij/

Бухгалтерия
Добавить комментарий