Льготы по налогу на имущество ип 2018: как заполнить декларацию и какие сроки уплаты налога

Содержание
  1. Налог на имущество: декларация 2018
  2. Объекты начисления налоговой пошлины
  3. Изменения в декларировании имущественного налога на 2018 год
  4. Состав новой налоговой декларации
  5. Как заполнить бланк образца 2018 года?
  6. Как сдавать документ?
  7. Сроки направления отчетности по налогам
  8. Налог на имущество: новая декларация за 2017 год и изменения с 1 января 2018 года
  9. Изменения с 1 января 2018 года
  10. Авансовые платежи по налогу на имущество в 2018 году: сроки уплаты, расчет, новая форма
  11. Что изменилось с 2018 года 
  12. Новая форма расчета по авансовым платежам налога на имущество в 2018 году
  13. Изменения в расчете (таблица) 
  14. Авансовые платежи по налогу на имущество в 2018 году: сроки уплаты и сроки сдачи
  15. Как заполнить декларацию по налогу на имущество?
  16. Исключения
  17. Определение налоговой базы
  18. Отчетный период
  19. Налоговая ставка
  20. Льготы
  21. Порядок исчисления
  22. Налоговая декларация
  23. Способы предоставления и сроки подачи
  24. Основные требования
  25. Ответственность
  26. Образец заявления на льготу по налогу на имущество
  27. Заявление на льготу по налогу на имущество ИП
  28. Заявление на льготу по налогу на имущество для многодетных семей
  29. Заявление на льготы по налогу на имущество для инвалидов
  30. Заявление на льготы по налогу на имущество для военнослужащих
  31. Заявление на льготы по налогу на имущество для пенсионеров

Налог на имущество: декларация 2018

Льготы по налогу на имущество ИП 2018: как заполнить декларацию и какие сроки уплаты налога

Согласно ст. 374 Налогового кодекса предприятия-юридические лица являются плательщиками имущественной пошлины. Декларация по налогу на имущество с 2018 года составляется на основании п. 57 ст. 2 ФЗ № 401.

В постановлении изменен порядок взносов на движимые и недвижимые объекты, которые по ст. 378 НК вносятся на баланс компании. Не облагается пеней только земля, суда и объекты амортизационных групп № 1 и № 2.

Предоставление налоговых льгот на 2018 год находится в компетенции региональных органов власти. Если закон в регионе не принят, фирмы платят взносы по ставке 1,1 %.

Объекты начисления налоговой пошлины

Предприятия предоставляют в фискальную службу отчетность за объекты, составленную по унифицированному образцу.

Строка 210 декларации по налогу на имущество уточняет базовый размер налогообложения для расчетов.

Юрлица на основании Налогового кодекса перечисляют имущественную пошлину в случае:

  • наличия на балансе недвижимости, являющейся основными ресурсами;
  • не прописанной в бухучетах жилой недвижимости собственника;
  • владения организациями ОСНО движимыми объектами с 2013 г. независимо от факта реорганизации, ликвидации, получения от дочерних фирм.

В налог на имущество декларация-2018 не включает движимые объекты, которые использовались от 1 до 3 лет. Основанием для освобождения от взносов является ст. 374 НК.

Детально о налоге на имущество организаций в 2018 году 

Изменения в декларировании имущественного налога на 2018 год

Новая декларация по налогу на имущество-2018 введена в действие на основании Приказа ФНС №ММВ-7-21/271. Документ подвергся ряду корректировок:

  • не прописываются коды ОКВЭД и не ставятся печати;
  • указывается КЖД – льготные взносы для железнодорожной отрасли;
  • фиксируются коды имущества, налог на которое оплачивается по льготной ставке;
  • раздел 2.1 заполняется с подробным указанием недвижимости и налогов на нее для каждого филиала предприятия.

Согласно обновлениям п.24-25 ст. 381 Налогового Кодекса региональные органы управления наделяются правом принимать законы о льготировании юрлиц. Для административных, деловых, торговых объектов налогообложение исчисляется на основе кадастровой оценки объектов.

Состав новой налоговой декларации

Для предприятий-юридических лиц 2018 год означает переход на новую систему уплаты пошлины. После изменения НК РФ в ст. 380 прописана ставка, равная 2,2 %, а декларация по налогу на имущество включает:

  • титульный лист – указываются сведения о компании-плательщике пошлины (ИНН, КПП, номер корректировки, коды) и сотруднике, подавшем отчетность;
  • 1-й раздел со стоимостью налоговых выплат по недвижимости и движимым объектам;
  • 2-й раздел с определением налоговой базы;
  • раздел 2.1. с подробным перечнем недвижимости, обложенной среднегодовой пошлиной;
  • 3-й раздел с размером налога по кадастровой оценочной стоимости на недвижимость.

Кадастровая стоимость объектов максимально приближена к рыночному балансу, что повышает налоговый процент.

Как заполнить бланк образца 2018 года?

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество в 2018 году регламентирован законодательно и предусматривает:

  • указание кадастрового номера объекта в строке 010;
  • приведение условного номера из УГРН в строке 020, если кадастровый отсутствует;
  • приведение инвентарного номера в строке 030 или кода ОКОФ в строке 040, если нет факта регистрации прав на объект.

После передачи документа налогоплательщик получает уведомление для оплаты. При его отсутствии сумма выплат уточняется на сайте ФНС.

  Зарегистрированный пользователь на основании базы – кадастровой, инвентаризационной оценки и понижающего коэффициента может рассчитать размер пошлины по формуле Н=(КО-ИО)*ПК+ИО.

Если юрлицо впервые составляет декларацию по налогу на имущество, образец заполнения можно скачать ниже:

Декларация по налогу на имущество 2018 — образец заполнения

Как сдавать документ?

Передать отчетность в органы ФНС можно лично на бумажном носителе или отправить его почтой. Электронный формат документации направляется после регистрации на сайте налоговиков. Ст.

80 НК устанавливает необходимость передачи налоговой декларации по налогу на имущество только онлайн для предприятий со штатом более 100 человек и компаниям, с персоналом более 100 работников, которые недавно внесены в реестр.

Сроки направления отчетности по налогам

Сроки сдачи декларации по налогу на имущество юрлиц устанавливаются в региональном порядке согласно п.1 ст. 383, ст. 385 Налогового кодекса.

Нормативные документы отдельных регионов отмечают периоды до 30 марта, до 10 апреля, до 15 апреля за истекшим годом, через 10 дней после предоставления прошлой отчетности.

Уточнить время передачи данных и дату платежей можно в региональной налоговой службе.

Декларирование налогов на движимое и недвижимое имущество по новому образцу предусматривает самостоятельный расчет пошлины. Льготы для предприятий находятся в компетенции местных органов власти.

Источник: https://buhnk.ru/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-imushhestvo-deklaratsiya-2018/

Налог на имущество: новая декларация за 2017 год и изменения с 1 января 2018 года

Налог на имущество: новая декларация за 2017 год и изменения с 1 января 2018 года

— Виктория Владимировна! Добрый день! В новой форме декларации по налогу на имущество появился специальный раздел 2.1, в котором нужно указать информацию о недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости. Это новшество вызывает наибольшее количество вопросов.

— Действительно, несмотря на то, что он носит справочный характер, поскольку никоим образом не влияет на сумму исчисляемого налога, на семинарах вопросы задают именно по этому разделу.

Дело в том, что многие налогоплательщики уже в 2017 году сдавали расчеты по авансовым платежам по новой форме, заполняли в них аналогичный раздел 2.1.

и столкнулись с рядом технических вопросов, которые ФНС России дополнительно разъяснила в своих письмах. На семинаре мы обсудим их подробно.

— Как мы знаем, недвижимость включает системы инженерно-технического обеспечения (например, систему канализации, связи, лифты, эскалаторы и др.

), которые, как правило, учитываются в бухгалтерском учете как отдельные инвентарные объекты. Нужно ли такие объекты показывать в разделе 2.

1 Декларации?

— Совершенно точно можно сказать, что отдельные блоки строк с кодами 010 — 050 в отношении таких инвентарных объектов заполнять не нужно, поскольку сами по себе они не являются недвижимым имуществом. Аналогичные разъяснения дает и ФНС РФ (Письмо ФНС России от 15.09.

2017 N БС-4-21/18425). В разделе 2.1. указываются данные об объекте недвижимости. Поскольку инженерно-технические системы и сети являются частью недвижимости (Федеральный закон от 30.12.

2009 N 384-ФЗ), их среднегодовую стоимость следует включить в общую среднегодовую стоимость объекта недвижимости.

— С 1 января 2017 года изменились коды ОКОФ. Какой код ОКОФ нужно указать в разделе 2.1. декларации, если ОКОФ был присвоен недвижимости до 2017 года, т.е. нужно ли для заполнения декларации переводить старые коды ОКОФ в новые?

— ФНС разъясняет, что в строке 040 «Код ОКОФ» раздела 2.1 можно отражать «старый» девятизначный код ОКОФ, присвоенный недвижимости при принятии ее к учету.

При этом заполнять строку нужно слева направо. В незаполненных знако — местах в правой части поля проставляется прочерк (п.2 Письмо ФНС России от 05.09.2017 N БС-4-21/17595@).

— В разделе 2.1. предусмотрены строки для указания кадастрового (строка 010), условного (строка 020) и инвентарного номера объекта недвижимости (строка 030). Нужно ли заполнять все эти строки или достаточно указать только кадастровый номер?

— Если недвижимости присвоен кадастровый номер, то в разделе 2.1. декларации достаточно указать только его (по строке 010). Соответственно строки 020 и 030 можно не заполнять (ставим прочерк).

Строка 020 заполняется в случае отсутствия информации по строке с кодом 010, а строку 030 (инвентарный номер) нужно заполнить только если не указан номер в строках 010 и 020.

Такие разъяснения дает ФНС РФ (Письмо ФНС России от 03.07.2017 N БС-4-21/12769@).

Изменения с 1 января 2018 года

— Не ошибемся, если скажем, что всех волнует главный вопрос: как изменился порядок налогообложения движимого имущества с 1 января 2018 года?

-По основным средствам, относящимся к 1-2 амортизационной группе ничего не изменилось, т.е. они, по — прежнему, не являются объектом обложения налогом на имущество (пп.8 п.4 ст.

374 НК РФ). Но применять льготы в отношении движимого имущества, принятого к учету с 01.01.2013 г. и относящегося к другим амортизационным группам, многие налогоплательщики не смогут.

Льгота, предусмотренная п.25 ст.381 НК РФ будет действовать если субъект РФ примет соответствующий закон, устанавливающий возможность применения этой льготы (ст.381.1 НК РФ).

Также в отношении движимого имущества субъект РФ может установить льготные ставки налога. Причем законодатели предусмотрели «переходный период» на 2018 год.

Ставка налога по движимому имуществу, которое не освобождено от налогообложения законом субъекта РФ, не должна превышать 1.1 % (п. 3.3 ст.380 НК РФ).

 В Москве и Московской области установлены льготы по движимому имуществу на 2018 г.?

— Московская область установила нулевую ставку в отношении движимого имущества, принятого к учету с 1 января 2013 г (за исключением имущества полученного в результате реорганизации и от взаимозависимых лиц). А у Москвы льгот в отношении такого имущества нет. Поэтому московские налогоплательщики в 2018 году будут облагать движимое имущество, принятое к учету с 1 января 2013 г. по ставке 1.1%.

— Есть ли какие-либо «подводные камни», на которые необходимо обратить внимание при налогообложении движимого имущества?

— Я бы хотела заметить, что льготы и пониженные ставки могут применяться только в отношении имущества, указанного в п.25 ст.381 НК РФ (п. 3.3 ст.380 и ст.381.1 НК РФ).

Это движимое имущество, принятое к учету с 1 января 2013 года, за исключением имущества полученного в результате реорганизации и от взаимозависимых лиц. Т.е.

если, например, организация приобрела автомобиль у своего единственного учредителя (т.е. у взаимозависимого лица) такое имущество будет облагаться налогом по общеустановленной ставке (не более 2.

2%), не зависимо от года его приобретения. Льготная ставка (1.1%) применяться не может.

— 1 февраля 2018 года в Торгово-промышленной палате пройдет семинар, посвященный изменениям с 1 января 2018 года и особенностям годовой отчетности. Смогут ли слушатели решить свои вопросы?

— Конечно, каждый слушатель может задать вопросы лектору и нашим аудиторам.

Я расскажу об изменениях с 1 января 2018 года и об особенностях заполнения деклараций за 2017 год по налогу на прибыль и налогу на имущество, а также буду отвечать на вопросы по этим темам.

А на вопросы по НДС будет отвечать Чамкина Надежда Степановна (думаю, что представлять ее не надо).

Татьяна Тарасова расскажет о страховых взносах и НДФЛ. Перед началом мероприятия, а также в перерывах участники семинара смогут обсудить свои вопросы с нашими аудиторами и экспертами. Приходите!

— Спасибо, Виктория Владимировна.

Источник: http://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/nalog-na-imushchestvo-novaya-deklaraciya-za-2017-god-i-izmeneniya-s-1-yanvarya-2018-goda

Авансовые платежи по налогу на имущество в 2018 году: сроки уплаты, расчет, новая форма

В 2018 году авансовые платежи по налогу на имущество придется сдавать по новой форме расчета. Проверьте заранее, что изменилось в расчете, как его заполнить, какие сроки уплаты и сдачи установлены для авансовых платежей в 2018 году.

В подавляющем большинстве регионов РФ, в том числе Москве и Санкт-Петербурге, в 2018 году действует авансовая система уплаты налога на имущество.

Это значит, что налог на имущество компании платят частями с финальной выплатой по завершению отчетного года.

Платить имущественный налог и сдавать по нему авансовый расчет обязаны компании,  у которых есть активы на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

Будьте внимательны! Сдать отчет об авансовых платежах по налогу на имущество нужно даже в том случае, когда стоимость вашего  имущества равна нулю, но оно еще числится на балансе  (письмо ФНС России от 8 февраля 2010 г. № 3-3-05/128).

Что изменилось с 2018 года 

В 2018 году произошли серьезные изменения в части уплаты авансовых платежей по налогу на имущество.

  1. С 1 января 2018 года вступает в силу новая форма расчета по авансовым платежам по налогу на имущество. Она утверждена приказом ФНС России от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@;
  2. Поменялись правила заполнения расчета авансовых платежей.
  3. Изменилась форма итоговой декларации по налогу на имущество.

Таким образом, расчет по авансовым платежам за 1 квартал 2018 года нужно будет сдавать по-новому. Равно как и итоговую декларацию за 2017 год.

Скачать новую форму расчета по авансовым платежам по налогу на имущество 2018 >>> 

А теперь давайте посмотрим, что представляет собой новая форма расчета по авансам имущественного налога.

Новая форма расчета по авансовым платежам налога на имущество в 2018 году

Внешне новая форма расчета по авансовым платежам налога на имущество 2018 практически ничем не отличается от уже привычного для многих организаций бланка. Однако теперь она состоит из четырех разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1;
  • Раздел 2;
  • Раздел 2.1 – это новый раздел, в него вносятся данные об имуществе, налог по которому исчисляется исходя из остаточной стоимости (смотрите таблицу ниже).
  • Раздел 3.

Регулирует порядок заполнения новой формы авансового расчета Приложение № 6 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Так вот это Положение ввело новые коды льгот по налогу на имущество, поэтому будьте предельно внимательны при заполнении формы.

Изменения в расчете (таблица) 

Все новшества формы расчета мы собрали в удобную таблицу.

Раздел налогового расчета по авансовым платежам 2018Что нового появилось в разделеДополнительная информация по заполнению нового расчета
Титульный лист— Больше нет строки ОКВЭД;— Изменены коды отчетного периода;— Номер телефона пишем без пробелов в формате: 8, регион, номерНовые коды*:21 – 1 квартал,17 – полугодие,18 – за 9 месяцев.
Раздел 2Добавлена строка 175Касается только железнодорожных путей и комплектующих. Всеми остальными не заполняется
Раздел 2.1Полностью новый раздел. Он посвящен имуществу, налог с которого считается по среднегодовой стоимости— Считайте остаточную стоимость такого имущества на первое число месяца следующего за отчетным.— Группа сток с 010 по 050 раздела оформляется на каждый объект имущества по отдельности.

*Смотрите образец расчета

Не забывайте, что важно не только правильно заполнить расчет по авансовым платежам по налогу на имущество, но и сделать это вовремя. Поэтому смотрим сроки уплаты и сдачи авансов по налогу на имущество в 2018 году.

Авансовые платежи по налогу на имущество в 2018 году: сроки уплаты и сроки сдачи

Налог на имущество – это региональный налог.  Таким образом, если в вашей местности установлены отчетные периоды, то важно не пропустить срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество в 2018 году.

Имейте в виду, что сроки уплаты устанавливает региональная власть, поэтому в каждой местности они могут быть разными. Например, в Москве – это 30 дней с момента окончания квартала.

Проверить, установлена ли уплата авансов по имуществу именно в вашем регионе, вы можете на официальном сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

А вот сроки сдачи расчета утверждены ФНС.

Важно! Срок сдачи расчета по авансам по имущественному налогу – 30 число месяца, следующего за отчетным. Если окончательная дата приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий.

Таким образом, в 2018 году действуют такие сроки сдачи расчета по авансовым платежам по налогу на имущество:

Отчетный периодСрок уплаты
За 1 квартал 201830 апреля 2018
За 2 квартал (полугодие)30 июля 2018
За 3 квартал (9 месяцев)30 октября 2018

Не забывайте, что кроме авансовых платежей нужно предоставить и итоговую декларацию за год по этому налогу. Декларация сдается организацией не зависимо от того, есть ли в регионе промежуточные платежи или нет. Срок сдачи декларации за 2017 год – 30 марта 2018; за 2018 – 30 марта 2019 года.

Оформите подписку и получите сковороду-гриль и кулинарный журнал в подарок!

Дополнительный бонус – сборник “Идеальные пояснения для любого запроса проверяющих” с майским номером журнала!

Телефон: 8 800 550-15-57

Скачать счет

Источник: https://www.RNK.ru/article/215743-avansovye-plateji-po-nalogu-na-imushchestvo-v-2018-godu-sroki-uplaty-raschet-novaya-forma

Как заполнить декларацию по налогу на имущество?

Все больше российских компаний стремятся не привлекать заемные средства при управлении организацией. Этим обосновано желание представителей бизнеса использовать собственное имущество в деятельности для получения прибыли.

Для тех компаний, которые являются собственниками имущества, предусмотрено перечисление налога на имущество организаций. Это бюджетный платеж относится к категории прямых региональных налогов, то есть напрямую уплачивается налогоплательщиками.

В соответствие со ст. 373 НК РФ уплачивать в казну этот налог должны все организации, которые владеют имуществом, являющееся объектом обложения согласно требованиям законодательства.

Помимо российских организаций осуществлять перечисление налога должны все иностранные компании, имеющие представительства на территории нашей страны и владеющие на праве собственности имуществом.

Ст. 374 НК РФ определяет виды имущества, подлежащие обложению. К ним относится как движимое, так и недвижимое имущество компании, которое числится на ее балансе.

При ведении иностранной организацией деятельности на территории России, учитывается имущество компании, относящееся к категории основных средств.

Все зарубежные компании согласно налоговому праву должны организовать ведение бухгалтерского учета имущества в соответствие с требованиями, установленными в нашей стране.

Исключения

Налоговое право обозначает виды имущества, которые не должны облагаться этим региональным налогом.

Среди них выделяют такие объекты, как земельные участки, элементы культурного наследия, ледоколы, ядерные установки, космические объекты и иные объекты, закрепленные налоговым законодательством.

Определение налоговой базы

Определяя расчетную базу для измерения налога на имущество, бухгалтер использует среднегодовую стоимость, которая измеряется на основе показателя остаточной стоимости имущественного объекта.

Остаточная стоимость рассчитывается как разность между первоначальной стоимостью объекта и накопленной суммой амортизации.

Первоначальная стоимость непременно должна включать в себя стоимость приобретения, доставки и монтажа при наличии.

Для того чтобы определить среднюю стоимость объекта имущества необходимо сумму значений остаточной стоимости объекта на каждое первое число месяца разделить на количество месяцев в конкретном отчетном периоде.

Таким образом, если у компании отсутствует собственность, которая в соответствие с требованиями облагается налогом на имущество, перечислять данный бюджетный платеж и составлять налоговую декларацию необходимость не возникает.

В отношении некоторых объектов налоговая база рассчитывается исходя из показателя кадастровой стоимости имущества. Полный список таких категорий имущества представлен в ст. 378 НК РФ.

В частности, к ним относятся торговые центры, а также жилые дома, которые нельзя учесть на балансе компании в качестве основных фондов и объекты собственности зарубежных компаний, которые не ведут свою деятельность в России с помощью постоянных представительств.

Отчетный период

Отчетный период по налогу на имущество установлен в один календарный год. Отчетными же признаны периоды равные одному кварталу.

Налоговая ставка

Налоговая ставка определяется региональными властями, но не может быть более 2,2 %.

Льготы

Ст. 381 определяет категории налогоплательщиков, которые освобождаются от расчета и перечисления налога на имущество организаций.

Льготные условия применимы к религиозным организациям, общественным организациям инвалидов, учреждения уголовно-исполнительной системы, фармацевтическим компаниям и иным.

Полный перечень представлен в указанной выше статье налогового законодательства.

Порядок исчисления

Налог на имущество организаций исчисляется отдельно по каждому виду имущества, подлежащему обложению данным налогом. Региональный налог на имущество предполагает перечисление авансовых, то есть предварительных платежей по налогу по окончании каждого квартала.

Нередко возникают ситуации, когда компании прекращает владеть каким-либо имуществом на праве собственности.

В этом случае, исчислить налог на имущество к уплате можно используя специальный коэффициент, который рассчитывается как пропорционально количеству месяцев владения имуществом в году к общему количеству месяцев в году.

Налоговая декларация

Способы предоставления и сроки подачи

Отечественные компании должны перечислять налог на имущество в инспекцию ФНС по месту своей регистрации, а иностранные организации – по месту регистрации своего представительства.

По окончании календарного года, который является налоговым периодом, компании должны предоставить в органы ФНС декларацию по налогу.

Сделать это нужно не позднее 30 марта года следующего за предыдущим налоговым периодом.

Помимо налогового отчета компания должна ежеквартально передавать налоговикам расчеты авансовых (предварительных) платежей, которые позволят инспекторам проверить размеры уплачиваемых компанией сумм.

Бланк отчетной декларации по налогу на имущество организации имеет установленную правом форму. В том случае, если компания своевременно не представит данный документ налоговикам, ее ожидает штраф величиной от 1000 рублей до 30 % от суммы налога, указанной в декларации.

Предоставить в органы ФНС декларация компания вправе тремя разрешенными законом способами:

  1. Обратившись в инспекцию лично и оформив отчет в бумажном формате. В этом случае заполнение декларации производится в двух экземплярах, один из которых должен остаться в ФНС, а другой с печатью налоговиков передают налогоплательщику.
  2. Воспользовавшись услугами почты. При этом отправка должна быть произведена ценным письмом с описью вложения.
  3. С помощью системы электронного документооборота. Подключив электронный документооборот, компания может не только взаимодействовать с сотрудниками ФНС, используя электронную цифровую подпись, но и работать с контрагентами максимально эффективно.

Основные требования

Сотрудниками ФНС установлены общий порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций. К ним относят следующие требования:

  • Все стоимостные показатели должны быть округлены согласно математическим правилам до полных рублей;
  • Запрещено производить исправления возникших ошибок путем применения корректирующих средств;
  • Категорически запрещается двухсторонняя печать налоговой декларации;
  • Все страницы налогового отчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с ее титульного листа;
  • Запрещено скрепление листов декларации степлером или иным инструментом, способным вызвать повреждение листа;
  • Если заполнение налогового отчета производится плательщиком вручную, разрешено применять чернила только синего, черного или фиолетового цветов;
  • При составлении декларации вручную, следует учесть, что заполнять отчет следует слева направо, начиная с первой свободной клетки;
  • При заполнении отчета с применением компьютерной техники, все числовые значения показателей должны быть выровнены относительно уровня последней клетки;
  • Если декларация заполняется налогоплательщиком на компьютере, следует обратить внимание, что налоговики разрешают не ставить прочерки в клетках с нулевыми значениями. Тем не менее, особые требования предъявляются к типу и размеру применяемого шрифта. Выбирать следует непременно Courier New 16 или Courier New 18.

В целях сокращения количества возможных при заполнении налогового отчета ошибок управлением ФНС разработан и утвержден  Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Это официальный документ, который подробным образом информирует плательщиков налога о формировании каждого раздела налогового отчета.

Бланк декларации по налогу на имущество содержит в себе три раздела. Отечественным компаниям помимо титульного листа следует заполнять только первый и второй разделы документа.

Те же требования применяются к зарубежным компаниям, которые имеют представительства в нашей стране.

Раздел № 3 предназначен для иностранных компаний, ведущих свою деятельность в России без создания постоянного представительства.

Титульный лист налогового отчета несет в себе все основные сведения об организации и периоде обложения налогом.

Титульный лист декларации по налогу на имущество должен содержать такую информацию, как:

  1. ИНН и КПП компании;
  2. В случае если в органы налогового контроля предоставляется уточненная декларация, необходимо указать порядковый номер корректировки, а если первоначальный вариант отчета — следует указать 0;
  3. Необходимо указать за какой период — отчетный или налоговый составляется налоговая декларация. Этот период соответствует периоду возникновения задолженности перед бюджетом;
  4. Указываются сведения о налоговой инспекции, ответственной за прием и проверку отчета, а также отчетный год.
  5. Название организации и ее ОКВЭД;
  6. Если в компании проводилась реорганизация, следует отразить форму, в которой она была проведена.

В том случае, если декларация предоставляется налогоплательщиком, необходимо указать ответственное лицо. Компания вправе передать отчет через своего представителя, указав его в качестве ответственного за составление.

Второй раздел посвящен непосредственно исчислению величины налога на имущество. В верхней части листа необходимо указать код облагаемого налогом имущества в соответствие с классификатором.

Строки с 020 по 140 предназначаются для отражения остаточной стоимости имущественного объекта по состоянию на первое число каждого месяца. Если налогоплательщик имеет в собственности имущество, относящееся к категории льготного, следует представить информацию в этом разделе.

Для отражения итоговой стоимости имущества на конец года предназначена строка 141 декларации.

Среднегодовая стоимость имущества отражается в строке 150 декларации.

Ее расчет производится путем деления сумм остаточной стоимости объекта (стр. 040 + … + стр. 140) на 13.

Для отражения информации о льготах при исчислении налога на имущество предназначена строка 160 декларации. В ней следует указать код льготы, имеющейся у компании. Среднегодовая стоимость льготного имущества должна быть указана в строке 170 отчета.

Строка 190 содержит сведения о налоговой базе для исчисления налога.

Для имущества, облагаемого налогом по пониженным ставкам, принятым региональными властями, предназначена строка 200.

В строках 210 – 230 указываются сведения о налоговой ставке, сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет и сумме авансовых платежей по налогу на имущество, которые были уплачены компаниями.

После заполнения второго раздела, можно перейти к заполнению первого.

Строки 010 и 020 предназначаются для указания кода ОКАТО И КБК.

В том случае, если разница между показателями строк 220 и 230 имеет значение больше нуля, то полученную сумму нужно перечислить в бюджет, если меньше – производим заполнение строки 040.

Скачать бланк и образец заполнения декларации по налогу на имущество можно по ссылке ниже.

Ответственность

Компания может быть подвержена налоговым санкциям в связи с неуплатой и непредставлением декларации по налогам.

В случае если организация не произведет своевременного перечисления бюджетного платежа налоговики вправе ее оштрафовать на сумму до 20 % от недополученной государством суммы налога.  Однако речь идет только об итоговом платеже по окончании календарного года. За несвоевременную уплату авансовых платежей такой ответственности компании не предусмотрено.

После принятия налоговиками решения о взыскание с компании штрафа в течение 20 дней они должны отправить соответствующее уведомление налогоплательщику.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-imushestvo/zapolnenie-deklaratcii.html

Образец заявления на льготу по налогу на имущество

В Налоговом кодексе РФ (статье 407) содержится список лиц, которые отнесены к льготной категории в вопросе налогообложения (по налогу на имущество физлиц).

К таким лицам, согласно этой статьей, относят:

  • Пенсионеров;
  • Граждан, отнесенных к первой и второй категории инвалидности, вместе с инвалидами детства;
  • Определенные категории служащих военной структуры;
  • Лиц, принимавших участие в военных действиях, а также ветеранов;
  • Чернобыльцев;
  • Лиц, относящихся к родственникам госслужащих/военных, которые погибли во время исполнения своих непосредственных служебных обязанностей;
  • Собственников построек хозяйственного назначения, с площадью в рамках 50 кв. метров;
  • Граждан с профессией творческого направления, которые в своей профессиональной деятельности используют помещения, облагаемые налогом.

Следует знать, что законодательные акты, принятые на региональным уровне, могут расширять действующий список льготников, определенных федеральным законом.

В соответствии с действующим налоговым законодательством, льготные условия по обязательному налоговому платежу, установленному на имущество физлиц, определяются налоговым органом при подаче конкретного заявления плательщиком налога.

Чтобы подтвердить льготный статус и заполнить необходимые бланки, пенсионеру потребуется представить такую документацию:

  • Свидетельство, удостоверяющее постановку его на учет в налоговой службе (ИНН);
  • Гражданский паспорт (следует предъявлять при направлении заявления, для удостоверения личности);
  • Свидетельство, подтверждающее право собственности на объект недвижимости, по которому производится оформление льготы.

Как заполняется заявление?

Этому вопросу Федеральная налоговая служба уделила отдельное внимание, разработав рекомендованный типовой образец формы заявления для предоставления льгот по налогам на имущество (детальнее об этом обозначено в письме №БС-4-11/19976 от 16 ноября 2015 г.).

Документ должен заполняться лицами, которые желают получить налоговую льготу на свое имущество, транспорт или же земельный участок.

При составлении пенсионером заявления по поводу предоставления имущественной льготы, следует обозначить:

  • Полное наименование налоговой службы, куда передается документация. Так как у гражданина есть право иметь во владении не один объект недвижимости, с расположением их в пределах различных субъектов РФ, п. 6 ст. 407 Налогового кодекса РФ заинтересованному лицу предоставляется возможность обращаться в любую из инстанций, в какую он пожелает. То есть налогоплательщика в этом праве абсолютно не ограничивают;
  • Разновидность налогового платежа в отдельном поле (налог, начисляемый на имущество физлиц);
  • В строке, обозначенной как «на основании» определяется наименование с реквизитами документа, который удостоверяет факт назначения пенсионных выплат (удостоверение пенсионера);
  • Строка по поводу объекта должна оставаться пустой, поскольку такие сведения необходимо обозначать лишь при получении льгот в рамках других налоговых платежей;
  • Указывается фамилия/имя/отчество, номер телефона, ИНН, а также при наличии – адрес электронной почты. Эти реквизиты должны быть зафиксированы в ячейках, определенных конкретно для них;
  • При заполнении строки «Периода предоставления льготы», необходимо выделить вариант «бессрочно», так как статус пенсионера не может пересматриваться;
  • Ставится подпись, а также текущая дата, когда заполнялось заявление.

Подача заявления может быть осуществлена через представителя льготника. Для этой цели потребуется доверенность, с оформлением ее у нотариуса.

В форме должна быть обозначена фамилия/имя/отчество лица, представляющего интересы заявителя, и реквизиты документа, основываясь на котором представитель имеет право производить определенные действия.

Заявление на льготу по налогу на имущество ИП

Бланк заявления здесь.

В МРИ ФНС №___________

по ___________________

Код налогового органа ___

Заявление

об освобождении индивидуального предпринимателя,

применяющего упрощенную систему налогообложения (патентную систему налогообложения),

от уплаты налога на имущество физических лиц

в отношении объектов имущества,

используемых в предпринимательской деятельности

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 (либо пп.2 п. 10 ст. 346.

43 в случае применения ПСН) Налогового кодекса Российской Федерации я, ФИО, индивидуальный предприниматель (ИНН _____________, ОГРНИП ______________), применяющий упрощенную (патентную) систему налогообложения, прошу освободить меня от уплаты налога на имущество физических лиц за 20___ г. в отношении следующих объектов недвижимого имущества, которые использовались мною в предпринимательской деятельности в период с января по декабрь 20___ г. включительно:

1) копия договора аренды нежилых помещений № ___ от ________________, заключенного между индивидуальным предпринимателем ФИО ИП (арендодатель) и ООО ____________ , ИНН ______________ (арендатор), — всего на _____ листах

2) копия акта приема-передачи нежилых помещений №__ от ____________ — всего на __ листах

Дата________ Подпись_______________

Заявление на льготу по налогу на имущество для многодетных семей

Бланк заявления здесь.

ЗАЯВЛЕНИЕ
о предоставлении льготы

Прошу предоставить мне льготу по (символом “√” отметить вид налога):

1. налогу на имущество физических лиц
2. земельному налогу
3. транспортному налогу

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего право на льготу, копия прилагается)

в отношении объекта (земельного участка или транспортного средства):

(сведения об объекте)
Данные налогоплательщика:

почты:

Прошу предоставить мне льготу с(месяц, год).
Срок предоставления льготы: бессрочно/на период(нужное подчеркнуть)

Достоверность и полноту сведений, указанных
в настоящем заявлении, подтверждаю:

(Ф.И.О. представителя налогоплательщика)
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя

Заполняется работником налогового органа:

Данное заявление представлено в (код)

с приложением подтверждающих документов

Дата представления заявления

(налогоплательщика/представителя налогоплательщика)

Заявление на льготы по налогу на имущество для инвалидов

Бланк заявления здесь.

ЗАЯВЛЕНИЕ
о предоставлении льготы

Прошу предоставить мне льготу по (символом “√” отметить вид налога):

1. налогу на имущество физических лиц
2. земельному налогу
3. транспортному налогу

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего право на льготу, копия прилагается)

в отношении объекта (земельного участка или транспортного средства):

(сведения об объекте)
Данные налогоплательщика:

почты:

Прошу предоставить мне льготу с(месяц, год).
Срок предоставления льготы: бессрочно/на период(нужное подчеркнуть)

Достоверность и полноту сведений, указанных
в настоящем заявлении, подтверждаю:

(Ф.И.О. представителя налогоплательщика)
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя

Заполняется работником налогового органа:

Данное заявление представлено в (код)

с приложением подтверждающих документов

Дата представления заявления

(налогоплательщика/представителя налогоплательщика)

Заявление на льготы по налогу на имущество для военнослужащих

Бланк заявления здесь.

ЗАЯВЛЕНИЕ
о предоставлении льготы

Прошу предоставить мне льготу по (символом “√” отметить вид налога):

1. налогу на имущество физических лиц
2. земельному налогу
3. транспортному налогу

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего право на льготу, копия прилагается)

в отношении объекта (земельного участка или транспортного средства):

(сведения об объекте)
Данные налогоплательщика:

почты:

Прошу предоставить мне льготу с(месяц, год).
Срок предоставления льготы: бессрочно/на период(нужное подчеркнуть)

Достоверность и полноту сведений, указанных
в настоящем заявлении, подтверждаю:

(Ф.И.О. представителя налогоплательщика)
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя

Заполняется работником налогового органа:

Данное заявление представлено в (код)

с приложением подтверждающих документов

Дата представления заявления

(налогоплательщика/представителя налогоплательщика)

Заявление на льготы по налогу на имущество для пенсионеров

Бланк заявления здесь.

ЗАЯВЛЕНИЕ
о предоставлении льготы

Прошу предоставить мне льготу по (символом “√” отметить вид налога):

1. налогу на имущество физических лиц
2. земельному налогу
3. транспортному налогу

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего право на льготу, копия прилагается)

в отношении объекта (земельного участка или транспортного средства):

(сведения об объекте)
Данные налогоплательщика:

почты:

Прошу предоставить мне льготу с(месяц, год).
Срок предоставления льготы: бессрочно/на период(нужное подчеркнуть)

Достоверность и полноту сведений, указанных
в настоящем заявлении, подтверждаю:

(Ф.И.О. представителя налогоплательщика)
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя

Заполняется работником налогового органа:

Данное заявление представлено в (код)

с приложением подтверждающих документов

Дата представления заявления

(налогоплательщика/представителя налогоплательщика)

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 490-03-84
Москва, Московская область

+7 (812) 425-30-56
Санкт-Петербург, Ленинградская область

+8 (800) 550-72-15
Федеральный номер (звонок бесплатный для всех регионов России)!

Источник: http://o-nedvizhke.ru/dokumenty/zayavleniya/zayavlenie-na-lgotu-po-nalogu-na-imushhestvo-fizicheskix-lic-2.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий