Кто платит торговый сбор: инфографика в москве и спб

Содержание
  1. Где введен и как рассчитать торговый сбор?
  2. Налогоплательщики
  3. Налоговая база и объект налогообложения
  4. Когда нужно платить
  5. Расчет суммы выплат, ставки в 2016 году
  6. Пример
  7. Постановка и снятие с учета
  8. Штраф за неуплату
  9. Влияние на другие налоги
  10. Торговый сбор в Санкт-Петербурге
  11. Кто платит торговый сбор, как взимается сбор ИП в Москве и России
  12. Торговый сбор для ИП и ООО — основные характеристики налога
  13. Торговый сбор в Москве 2017— порядок начисления и выплат
  14. Кто платит торговый сбор — требования к налогоплательщикам
  15. Возможна ли отмена торгового сбора — льготы по налогу
  16. Заключение
  17. Кто является плательщиками торгового сбора?
  18. Кто является плательщиками торгового сбора и периодичность платежа
  19. Кто освобожден от уплаты сбора
  20. Уменьшение налогов на сумму уплаченного сбора
  21. Ответственность за не постановку на учет
  22. Торговля со склада: надо ли платить торговый сбор?
  23. Что такое торговый сбор?
  24. Кто должен платить торговый сбор?
  25. Надо ли платить торговый сбор со склада?
  26. В каких случаях надо платить торговый сбор со склада
  27. Расчет торгового сбора
  28. Как платить торговый сбор в Москве
  29. Что такое торговый сбор
  30. Кто будет платить торговый сбор в 2015 году
  31. Какие ставки торгового сбора
  32. Ставки торгового сбора в Москве 2015
  33. В чем смысл торгового сбора в Москве

Где введен и как рассчитать торговый сбор?

Торговый сбор — специальный налог, которым облагается любая торговля на территории Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя. Обязателен к уплате и грозит большими штрафами при нарушении условий его выплаты.

О всех его нюансах и пойдет речь в данной статье.

Налогоплательщики

Плательщиками являются предприятия и ИП, которые занимаются торговлей.

Средства, с помощью которых осуществляется деятельность, неважны: это может быть как движимое, так и недвижимое имущество.

Точно также неважно, как часто и в каких объемах реализуется товар — достаточно факта одной покупки.

Однако существует и несколько льготных групп, которые могут ходатайствовать о прекращении сбора в их отношении:

  • Государственные бюджетные учреждения.
  • Почтовые отделения и киоски, торгующие печатной продукцией.
  • Лица, торгующие в культурных учреждениях (за буфет в театре, например, платить не придется).
  • Лица, владеющие торговыми автоматами или палатками на рынке.
  • Лица, проходящие в налогообложении как сельскохозяйственные товаропроизводители.
  • Индивидуальные предприниматели, на которых распространяется патентное налогообложение.
  • Автозаправочные станции.
  • Торговые ларьки, занимающие меньше десяти процентов торговой площади.
  • Торговые объекты с общей площадью менее ста квадратных метров.

Все остальные платят налог на общих основаниях.

Самые актуальные нюансы по данному виду налогообложения подробно разобраны на следующем видео:

Налоговая база и объект налогообложения

Налоговая база торгового сбора — непосредственное наличие у предпринимателя объектов, с помощью которых он, торгуя, получает выгоду.

Следовательно, им облагается любая торговля — при помощи любого имущества, с которым она возможна, или вовсе без него, главное, чтобы раз в квартал происходили торговые сделки.

К торговле (в широком смысле к деятельности, которая облагается налогом) относят:

  • Торговлю в стационарных магазинах без торгового зала.
  • В нестационарных магазинах без торгового зала.
  • В стационарных магазинах с торговым залом.
  • Реализация продукции непосредственно со склада также приравнивается к торговле и облагается налогом.
  • Деятельность по организации розничных рынков также приравнивается к подобной торговле.

Когда нужно платить

Согласно действующему законодательству, выплачивать взнос следует раз в квартал, до 25 числа последнего месяца квартала, даже если за это время произошел всего один акт торговли.

Расчет суммы выплат, ставки в 2016 году

Есть два вида деятельности, облагаемой налогом, ставка по которым не зависит от месторасположения точки:

  • При развесной и розничной торговле в любом месте Москвы ставка составляет 40 500 рублей за любой объект торговли.
  • При организации розничных рынков ставка налога составляет 50 рублей за каждый квадратный метр торговой площади.

При стационарной торговле в помещении с торговым залом меньшим, чем 50 квадратных метров, ставка зависит от территориального расположения объекта:

  • ЦАО — по 60 тысяч за объект.
  • Зеленоградский, Новомосковский, Троицкий округа, а вместе с ними Солнцево, Северный, Восточный, Внуково, Митино, Молжаниновский, Ново-Переделкино, Куркино, Бутово и Косино-Ухтомский — по 21 тысяче за объект.
  • Северный, Восточный, Южный, Западный округа — по 30 тысяч.

При стационарной торговле в помещении с торговым залом большим, чем 50 квадратных метров:

  • Районы Центрального административного округа – 60 000 плюс по 50 рублей за каждый квадратный метр, выходящий за 50 квадратных метров.
  • Районы Зеленоградского, Новомосковского и Троицкого округов, а также Южное и Северное Бутово, Солнцево, Северный, Восточный, Внуково, Митино, Молжаниновский, Ново-Переделкино, Куркино, Косино-Ухтомский – 21 500 плюс 50 рублей за каждый квадратный метр больше 50 квадратов.
  • Районы Северного, Восточного, Западного, Южного, Юго-Восточного, Северо-Восточного, Юго-Западного и Северо-Западного округов – 30 000 плюс 50 рублей за каждый квадратный метр больше 50 квадратов.

Таким образом, расчет налога становится делом совсем несложным.

Пример

У маленькой фирмы «Рули и педали» есть две торговых точки в Москве. Одна из них – карамельные леденцы, которые продают на развес у метро в Южном Бутово, а вторая – небольшой магазинчик велосипедов в Юго-Восточном административном округе, торговый зал у которого – 72 квадратных метра.

Поскольку торговля идет хорошо, бухгалтер компании к концу квартала начинает считать, сколько же фирма должна отчислять в форме налога. Поскольку леденцы – это розничная развесная торговля, за них «Рули и педали» должны заплатить всего 40 500 рублей.

С магазинчиком велосипедов сложнее – поскольку он расположен в Юго-Восточном округе и площадь зала у него 72 квадратных метра, бухгалтер выполняет следующие вычисления:

  • 72 – 50 = 22;
  • 22 * 50 = 1 100;
  • 30 000 + 1 100 = 31 100 рублей.

Бухгалтер подводит итог и записывает: 31 100 + 40 500 = 71 600 рублей сбора нужно заплатить до 25 числа.

Постановка и снятие с учета

Чтобы иметь возможность выплачивать налог, индивидуальному предпринимателю или фирме следует обратиться в налоговую по месту регистрации компании или ИП, даже если точка находится в совсем другом месте и факт торговли также происходит там:

  1. Следует заполнить и подать специальное уведомление о постановке на учет, указав в нем вид торговой деятельности, объект торговли и его основные характеристики.
  2. По истечении пяти дней индивидуальный предприниматель или представитель фирмы должен получить на руки свидетельство о постановке на учет, по которому сможет в дальнейшем осуществлять выплату сбора.

При этом, если за пять дней, в которые налоговая подготавливала свидетельство, что-то меняется, предприниматель обязан уведомить об этом инспекцию сразу же, чтобы в документе не оказалось заведомо ложной информации.

При снятии с учета следует:

  1. Заполнить и подать в налоговую уведомление о снятии с учета, в котором будет указан вид торговой деятельности, объект торговли, его характеристики, а также причина, по которой предприниматель заканчивает свою деятельность.
  2. Через пять дней получить свидетельство о снятии с учета, которое официально освободит от уплаты налога.

До тех пор, пока уведомление не подано, предприниматель обязан продолжать выплачивать данный взнос.

Штраф за неуплату

Штрафы предусмотрены не только для тех, кто не встал на учет и не платит налог, но и для тех, кто не следит за сроками, не вовремя встал на учет или подал документы. Размеры штрафов могут быть довольно внушительными:

  • За запоздавшую подачу уведомления в налоговую инспекцию – 10 тысяч.
  • За торговлю при отсутствии свидетельства о постановке на учет – 10% прибыли за прошедший срок (но не меньше 40 тысяч), при этом глава организации платит дополнительно 2 или 3 тысячи.
  • За отсутствие уведомления о снятии с учета – 200 рублей за все неподанные документы.
  • При неуплате сбора (вне зависимости от того, злонамеренно это сделано или из-за ошибки в расчетах) – 20% от его суммы.
  • При неуплате сбора, если доказано, что она была умышленной – 40%.

Именно поэтому так важно выплачивать налог вовремя и перепроверять все документы на ошибки, опечатки и описки – все они могут стать причиной штрафа.

Влияние на другие налоги

При заполнении налоговой декларации по уплате налога на прибыль следует отметить в ней факт уплаты торгового сбора. Тогда можно претендовать на уменьшение налога на прибыль, поскольку в какой-то мере он уже уплачен.

Также факт уплаты следует отражать в декларации по УСН – это также уменьшает данный налог.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/torgovyj-sbor.html

Торговый сбор в Санкт-Петербурге

Санкт-Петербург задумался о введении со следующего года торгового сбора – это следует из письма за подписью председателя городского комитета финансов Алексея Корабельникова в адрес крупных розничных сетей (копия есть в распоряжении «Ведомостей»). О письме рассказали «Ведомостям» представители X5 Retail Group, «Дикси», «Ленты», «М.видео»; представитель комитета подтвердил его подлинность.

В письме говорится, что власти Петербурга изучают финансово-экономическую ситуацию, чтобы понять, стоит ли вводить в 2016 г. торговый сбор.

От ритейлеров комитет ждет ответа, сколько и какие у них торговые площади, для продажи каких товаров они используются, как повлияет возможное введение торгового сбора на цены.

В письме приведены и предварительные ставки сбора – они близки к уже действующим в Москве (см. инфографику).

Ставки рассчитаны с учетом Налогового кодекса, комитет финансов готов обсуждать их с ритейлерами, говорит его представитель.

Вопрос о том, вводить ли торговый сбор, «остается открытым, пока уверенности в его необходимости нет», добавил он.

Если он и начнет действовать, то «точно не с I квартала».

В конце 2014 г. президент России Владимир Путин подписал поправки в Налоговый кодекс, дающие возможность с середины 2015 г. вводить сбор с торговцев трем субъектам Федерации – Москве, Санкт-Петербургу и Севастополю. Пока этим правом воспользовалась только Москва.

Петербургские чиновники еще в сентябре заявляли, что вводить торговый сбор не планируют. «Деловой Петербург» приводил слова губернатора Петербурга Георгия Полтавченко о том, что правительство города не станет даже рассматривать введение торгового сбора в 2016 г.

Санкт-Петербург – второй крупнейший розничный рынок России после Москвы. На Москву в 2014 г.

приходилось 17% всех розничных продаж в стране, а на Петербург – чуть менее 4% (данные Infoline из проспекта «Ленты», выпущенного в преддверии недавнего размещения расписок).

Вдобавок Петербург – родной рынок для ряда крупных федеральных ритейлеров: там начинали бизнес основатели «Пятерочки» (сейчас эта сеть принадлежит второму по выручке российскому ритейлеру X5 Retail Group), «Ленты» (шестая по выручке, данные Infoline) и «О’кей» (на 7-м месте). Крупные форматы торговли распространены в Петербурге гораздо больше, чем в Москве: например, если в 2013 г. на 1 млн москвичей приходилось в среднем 4,1 гипермаркета, то в Петербурге – 13,3 (статистика Infoline).

Ритейлеры пытались не допустить введения торгового сбора. Ассоциация компаний розничной торговли (объединение крупнейших розничных сетей России) заявила в конце 2014 г.

, что это «грозит масштабными последствиями как для отрасли, так и для всей экономики страны»: часть бизнеса не сможет платить сбор и уйдет в тень, другие могут быть вынуждены свернуть бизнес или отказаться от развития. А ведь тогда крупные ритейлеры еще не в полной мере почувствовали на себе падение покупательной способности клиентов, сейчас ситуация серьезно ухудшилась, указывает представитель одной из крупнейших розничных сетей.

Любые дополнительные сборы повлияют на планы открытия магазинов в тех городах, где эти сборы будут введены, утверждает сотрудник крупного ритейлера.

Уже сейчас в связи с экономической ситуацией компании стали жестче оценивать эффективность своих магазинов: многие из них будет проще закрыть, если затраты на них возрастут в краткосрочной перспективе, рассуждает он.

Действия городских властей чреваты, по его мнению, снижением инвестиционной активности крупных компаний и снижением прозрачности рынка – станет больше серых торговых точек, а налоговые поступления могут снизиться.

Московские чиновники между тем уже отрапортовали об успешном введении сбора (срок его уплаты за III квартал 2015 г. истек, по данным департамента экономической политики и развития Москвы, 26 октября).

Эта мера оказалась «гораздо более эффективной, чем ожидали», говорила в недавнем интервью «Ведомостям» вице-мэр Москвы по вопросам экономической политики и имущественно-земельных отношений Наталья Сергунина.

За один квартал, по ее словам, московские торговцы уплатили 2,5 млрд руб. сбора, «соответственно, в год [получается] 10 млрд руб.». Платить сбор изъявили готовность владельцы 75 000 торговых объектов, занимающих 8 млн кв. м торговой площади.

«Мы рассчитывали, что придет в разы меньше», – говорила Сергунина.

Правда, по закону уплатившие сбор торговцы могут впоследствии вычесть эти суммы из налогов на прибыль и тех платежей, которые вносятся при использовании специальных налоговых режимов.

Например, «Евросеть» ежеквартально будет платить в Москве около 10 млн руб. торгового сбора, сказала представитель ритейлера Ульяна Смольская.

Пока «Евросеть» работает с прибылью, величина сбора нечувствительна: сумма выплат в бюджет Москвы не меняется, так как на размер торгового сбора снижается налог на прибыль, объясняет она.

Крупнейший по выручке продавец бытовой техники и электроники в России «М.видео» предварительно оценивает, что будет платить около 30 млн руб. сборов в год, говорит представитель компании Антон Пантелеев.

Группа «Дикси» по-прежнему против введения сбора, отмечает ее представитель Екатерина Куманина. «Лента», по словам ее представителя, еще не оценила возможное влияние торгового сбора на бизнес в Петербурге. Представитель X5 отказался комментировать идею петербургских чиновников.

Источник: http://lawedication.com/blog/2015/10/30/torgovyj-sbor-v-sankt-peterburge/

Кто платит торговый сбор, как взимается сбор ИП в Москве и России

» Финансы » Налогообложение » Кто платит торговый сбор — новые взносы в бюджет

Помимо федеральных налогов большинству предпринимателей приходится уплачивать и местные.

И если про первые информации в свободном доступе достаточно много, то порядок внесения последних часто вызывает массу разногласий.

Так, например, достаточно часто приходится слышать вопрос, в какой сумме и кто платит торговый сбор.

В сегодняшней статье мы рассмотрим все аспекты расчета, документального подтверждения и выплаты этого своеобразного «налога на торговлю», правила его применения и другие особенности.

Торговый сбор для ИП и ООО — основные характеристики налога

Специальный местный налог для занимающихся реализацией товаров  предприятий – явление для России сравнительно новое. Платить его начали совсем недавно, в начале 2015 года, после вступления в действие соответствующего закона.

Торговый сбор взимается с организаций, занимающихся куплей-продажей, в соответствии с требованиями главы 33 НК РФ исключительно в городах федерального значения. Предприятия на остальной территории России этим налогом не облагаются.

Как и любой другой платеж в бюджет, торговый сбор имеет свои отличительные характеристики:

    • Так как этот взнос причисляется к местным, органы самоуправления вправе применять собственные льготы, вносить изменения в порядок начисления налога.
    • Согласно закону, налогоплательщиками должны быть все торговые предприятия, ведущие деятельность на территории Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга и использующие для этого недвижимое (стационарные магазины, склады) или движимое (палатки) имущество. При этом, на сбор на территориях Севастополя и Санкт-Петербурга был введен временный мораторий.
    • Сбор для ИП и ООО взимается на одинаковых условиях.
    • Объектом налогообложения являются помещения и движимое имущество, в которых производится торговля.
    • Сумма налога напрямую зависит от площади помещений и принятых ставок, на нее никак не влияет объем полученной за период прибыли (либо убытка).

Если вы открыли бизнес в гараже или небольшой киоск, то взносы будут минимальны. Чем больше площадь помещений, чем крупнее окажется сумма.

    • Произвести постановку на учет открытой торговой точки организация обязана самостоятельно, равно как и предоставлять уведомления об изменении состава объектов налогообложения.

Если проверяющими органами обнаружены объекты, не поставленные на учет, то налоговая инспекция вправе признать организацию плательщиком в одностороннем порядке и начислить штрафы за выявленное нарушение.

  • Уплата налога происходит ежеквартально.

Даже если вы осуществили всего одну операцию за весь квартал, сбор придется уплатить в полном объеме.

Итак, согласно федеральному законодательству торговый сбор – это местный взнос в бюджет, который обязаны платить все предприятия, занимающиеся реализацией товаров на территории столицы, Севастополя и Санкт-Петербурга. Поговорим о том, кто на самом деле платит этот налог и каким образом это происходит.

Торговый сбор в Москве 2017 — порядок начисления и выплат

Если вы открыли магазин в одном из городов федерального значения или ведете продажу товаров другими способами, предполагающими использование специализированных помещений, то в соответствии с НК РФ с 2015 года обязаны уплачивать специальный взнос.

Однако на данный момент закон вступил в силу только в Москве, тогда как в остальных городах действует мораторий.

Чтобы заплатить торговый сбор в Москве в 2017 году, необходимо соблюдать следующий порядок:

    • Встать на учет, подав заявление соответствующей формы в течение 5 дней после появления новой точки (или регистрации предпринимательской деятельности).

Если реализация ведется через недвижимый объект, то подавать заявление нужно в ФНС, за которым закреплена эта территория. Во всех остальных случаях – по месту регистрации предприятия.

    • Получить свидетельство из ФНС в течение 5 дней после подачи заявления. В нем будут указаны все характеристики объекта, необходимые для последующего расчета суммы взносов.

Не стоит уклоняться от постановки на учет и уплаты, надеясь на удачу. Практика показала, что ФНС довольно строго отслеживает наличие «неучтенных» торговых точек у предприятий, и штрафы могут быть весьма значительными.

    • Уточнить ставки налога, принятые в вашем муниципальном образовании (они могут существенно отличаться в разных городах).

Для разных торговых точек применяются различные ставки в зависимости от наличия зала, характеристик объекта, площади и т.п. Кроме того, установлены «верхние планки» суммы сбора для всех видов объектов.

    • По истечении календарного квартала, в котором производилась реализация, самостоятельно рассчитать сумму взноса, подлежащего уплате, по каждому из объектов.

Формула расчета не представляет сложности: ставка налога умножается на значение физической характеристики объекта (как правило, площадь). Однако нужно учитывать разницу ставок для разных помещений и городов, а также предельные значения платежа.

    • До 25 числа месяца, который следует за расчетным кварталом, оплатить полученную сумму.

Отчетность по данному виду налогов не предоставляется.

  • При выявлении ФНС расхождений инспекция направляет в 30-дневный срок соответствующее уведомление, и налогоплательщик обязан урегулировать ситуацию.
  • Если предприятие открывает новую торговую точку или, наоборот, прекращает деятельность уже поставленной на учет, то уведомить об этом ФНС необходимо в 5-дневный срок.

Кто платит торговый сбор — требования к налогоплательщикам

Как уже говорилось выше, каждое муниципальное образование вправе применять собственные требования и «послабления» относительно местных налогов. Так, например, торговый сбор в Москве в 2017 году не взимается с предприятий, ведущих ярмарочную торговлю. Однако общие требования к налогоплательщикам едины:

    • Сбор уплачивают предприятия, которые занимаются реализацией товаров на территории, где принят соответствующий закон.

Сама организация может быть зарегистрирована в другом регионе, но если торговля ведется в Москве, сбор уплачивать необходимо. В других  других городах федерального значения и муниципальных образованиях обязанности по уплате нет до момента принятия местного закона.

    • Данный платеж касается только организаций, осуществляющих розничную, оптовую, мелкооптовую торговлю.

Так, например, продажа товаров и блюд на предприятиях общепита, сферы услуг не подлежит обложению «торговым налогом».

  • Под уплату подпадают все точки, расположенные как в недвижимом, так и в движимом имуществе (магазины, киоски, палатки, склады, с которых осуществляется продажа продукции и прочее).

Не имеет значения, находятся помещения в собственности предприятия или в аренде – платить сбор придется в любом случае.

Возможна ли отмена торгового сбора — льготы по налогу

Торговый сбор представляет собой немаленькие суммы, при этом не зависящие от реальной прибыли предприятия.

Так, например, точка может использоваться нерегулярно (например, у фермерских хозяйств) или почти весь квартал быть закрытой на ремонт, но уплата фиксированного платежа не отменяется.

Такая ситуация может оказаться неприятной для организаций малого бизнеса, и без того чрезмерно отягощенных выплатами в бюджет.

По указанным выше причинам законодательством предписана отмена торгового сбора для следующих категорий предприятий:

    • ИП, находящиеся на патентной системе налогообложения. Как правило, это микропредприятия с небольшим доходом, для которых уплата значительных сумм налогов была бы разорительна.

В перечень сфер деятельности, подходящих для применения ПСН, входят розничная продажа товаров через точки площадью менее 50 кв.м.

, без торгового зала и через нестационарные объекты.

Приобретая патент на право ведения такой деятельности, предприниматели тем самым получают освобождение от торгового сбора.

  • Предприятия, которые уплачивают единый сельхозналог. Достаточно часто товаропроизводители (например, фермерские хозяйства) самостоятельно занимаются сбытом сельхозпродукции на ярмарках, в киосках и т.д. В том случае, если они применяют ЕСХН, то торговый сбор уплачивать не нужно.
  • Не взимают такие платежи с автозаправочных станций.
  • Предприятия, торгующие на оборудованных рынках, также плательщиками торгового взноса не являются.

При этом заметим, что в данном случае сбор все же взимается – его уплачивают владельцы рынков, сдающие в аренду торговые места.

Кроме указанных выше льгот, в каждом муниципальном образовании могут существовать местные. Так, в Москве в 2017 году от уплаты освобождены:

Заключение

Торговый сбор – это местный налог, введенный в России в 2015 году.

Он имеет массу особенностей начисления и уплаты, поэтому предприятиям, реализующим товары в крупных городах, следует внимательно относиться к изменениям законодательства.

На сегодняшний день данный налог взимается только в Москве, так как власти Санкт-Петербурга и Севастополя пока не приняли соответствующие законы, однако изменения могут произойти в любой момент.

Обязательства по постановке на учет новых объектов, своевременному и полному начислению и уплате сбора ложатся целиком на плечи предприятия. Чтобы избежать значительных штрафов, не уклоняйтесь от взимания торговых сборов.

Уважаемые читатели! Если у вас остались вопросы по теме статьи, обязательно оставляйте комментарии. Мы осветим заинтересовавшие вас темы в следующих материалах на нашем сайте.

Поделитесь своим комментарием

Источник: https://ktovdele.ru/kto-platit-torgovyj-sbor.html

Кто является плательщиками торгового сбора?

На основании закона № 62 г. Москвы от 17.12.2014 на территории столицы вводится торговый сбор с 1 июля 2015 года.

Рассмотрим кто будет платить торговый сбор с 2015 года, виды деятельности, попадающие под уплату, порядок постановки и снятия учета плательщика, периодичность платежа и меру ответственности за не постановку на учет.

Также обращаем внимание, что ведение деятельности, попадающей под применение сбора и не уведомление при этом ФНС в установленном порядке приравнивается к работе без постановки на учет.

Кто является плательщиками торгового сбора и периодичность платежа

В качестве плательщиков торгового сбора выступают индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющих торговую деятельность на территориях муниципальных образований (Городов федерального назначения), в отношении которых законами городов Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга установлен данный сбор по введенных ими правовыми актами. При этом такая деятельность ведется с использованием недвижимого и (или) движимого имущества (НК РФ ст. 411, п.1).

К плательщикам будут относиться категории компаний и предпринимателей, у которых вид торговли предусмотрен соответствующим законом. Так скажем, в случае продажи со складов торговый сбор уплачиваться не будет, так как не попадает под условия закона – там такой бизнес не прописан.

Величина торгового сбора будет дифференцированной и будет зависеть от площади объекта и его месторасположения.

Так скажем сумма сбора, уплачиваемым магазином в ЦАО будет превышать сумму сборов в остальных районах старой Москвы, и ориентировочно в 3 раза больше, чем на вновь присоединившихся территориях.

Организации попадающие по условия применения торгового сбора должны встать на учет в ФНС включительно до 7 июля 2015 г. в качестве плательщика и получить свидетельство (НК РФ ст.416 п.2).

После вступления в силу закона все вновь организующиеся компании или те, кто начал вести деятельность попадающие под условия применения сбора должны встать на учет в течение 5 суток с начала ведения такой деятельности.

Уплата сбора будет производится ежеквартально в установленные сроки – не позже 25 числа месяца, который следует после окончания налогового периода. Соответственно первый раз платеж необходимо осуществить уже включительно до 25 октября 2015 года.

Применения сбора касается организаций и ип, осуществляющих торговую деятельность, к которой относятся следующие виды:

  • Осуществление торговли через стационарную торговую сеть, которая не имеет торговые залы (за исключение автозаправочных станций).
  • Осуществление торговли посредством объектов нестационарной сети.
  • Торговля посредством торговых залов стационарной сети.

Организация розничных рынков приравнивается к торговой деятельности. Также не имеет значение вид торговли, попадают под уплату все: розница, опт и мелкий опт.

Под объектом осуществления торговли понимаются помещения, сооружения, здания, торговые точки, стационарные и нестационарные объекты, используемые для осуществления деятельности, попадающего под уплату сбора.

Под торговлей понимается вид деятельности, который связан с торговлей в розницу, мелким оптом и оптом, осуществляемыми посредством объектов стационарной и нестационарной сети, в том числе с помощью товарного склада.

Кто освобожден от уплаты сбора

От уплаты торгового сбора освобождаются плательщики, если они применяют специальные налоговые режимы ЕСХН или ПСН по данному виду деятельности (НК РФ ст. 411, п.2). А также автозаправочные станции.

Кроме этого, для отдельных категорий налогоплательщиков на основании НК РФ ст.410, п.3, на муниципальном уровне (на основании законов, изданных городом Федерального назначения) могут быть установлены льготы.

В соответствии с 62 законом г.Москвы от уплаты торгового сбора освобождаются следующие налогоплательщики:

  • Осуществляющие розничную торговлю с использованием автоматов (торговых и вендинговых).
  • Осуществляющих торговлю на ярмарках, организованных в выходные дни, а также на региональных и специализированных ярмарках.
  • Осуществляющих торговлю на территории розничных рынков посредством объектов нестационарной и стационарной торговой сети.
  • Осуществляющих разносную торговлю в зданиях, помещениях, сооружениях, которые находятся в оперативном управлении казенных, бюджетных и автономных учреждений.

Освобождаются следующие учреждения:

  • Почтовой связи.
  • Бюджетные, автономные и казенные учреждения.

Уменьшение налогов на сумму уплаченного сбора

По итогам года налогоплательщики вправе уменьшить начисленную по следующим видам налогов (НК РФ ст. 286, п.10, ст. 346.21, п.8):

  • Налог на прибыль (региональную часть).
  • Упращенку, рассчитываемую по объекту налогообложения «доходы».

Что касается УСН по системе “доходы минус расходы”, по ней прямой нормы нет. Однако в перечне расходов, на которые можно уменьшить налог присутствуют статься расходов по сборам, уплаченным согласно законодательства о налогах и сборах (НК РФ ст.346.16, п.1, пп. 22).

Важно! Минфин в письме №03-11-06/24876 от 29.04.2015 дал разъяснение по определению торговой площади, в том случае, если от нее зависит величина торгового сбора. По предложению чиновников ее необходимо определять исходя из НК о патентной системе.

Ответственность за не постановку на учет

В случае осуществления деятельности, попадающей под применение торгового сбора, без постановки на учет в ФНС в соответствующем порядке, плательщик может быть привлечен к следующей ответственности:

  • Налоговая ответственность: может быть оштрафован на сумму в размере, составляющем 10% от полученных им доходов. Сумма штрафа не может быть меньше 40 тысяч рублей (НК РФ ст.116, п.2)!
  • Административная ответственность: применяется в виде штрафа наложенного на должностное лицо в сумме, составляющей 2-3 тыс. рублей.

Полезная информация

Как встать на учет, как плательщика сборов.
Ставки по налогу и порядок расчета сбора с примером.

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/torgovyj-sbor-s-2015-goda.html

Торговля со склада: надо ли платить торговый сбор?

Что такое торговый сбор?

В городах федерального значения, к которым относятся Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, введен фиксированный сбор для тех, кто занимается торговлей на территории этих городов. Действует он пока только в Москве, когда он вступит в действие в других городах, пока неизвестно.

Торговый сбор представляет собой фиксированный ежеквартальный платеж за использование объекта торговли.

При этом под Объектом понимается площадь, на которой предприниматели и организации размещают выставочные образцы, демонстрационные материалы, где происходит расчет при покупке товара, а также площади, доступные для посещения покупателями. Это могут быть как недвижимые объекты, так и движимое имущество (развозная торговля).

Кто должен платить торговый сбор?

Сбор касается тех предпринимателей и организаций, которые занимаются розничной, оптово-розничной и оптовой торговлей на территории Москвы.

Если предприниматель живёт, например, в Твери, а торговлю осуществляет в Москве, то он обязан платить сбор.

А если, наоборот, живёт в Москве, а торговля происходит в Твери, то обязанности нет.

Полностью освобождены от уплаты сбора предприниматели, которые приобрели патент, а также ИП и организации, выбравшие систему налогообложения в виде ЕСХН.

То есть, обязаны уплачивать сбор ИП и предприниматели на УСН и ОСНО. А вот совмещение сбора и ЕНВД запрещено.

Если по выбранному виду деятельности введен сбор, то, чтобы уплачивать его, необходимо будет сменить систему налогообложения.

Как уже говорилось — торговый сбор является фиксированным платежом. И платить его нужно, даже если деятельность велась хотя бы один раз за квартал. Любая продажа или покупка обязывает к уплате сбора. Отсутствие прибыли также не является освобождением от уплаты сбора.

Периодом оплаты для торгового сбора является квартал, поэтому авансовых платежей нет. Уплатить его нужно в течение 25 дней после окончания квартала.

Размер сбора зависит от вида деятельности, территории нахождения места торговли и от торговой площади.

Чтобы стать плательщиком сбора, предпринимателю или организации нужно встать на учёт в налоговой инспекции по месту ведения торговой деятельности, если объект — стационарный.

При ведении деятельности на нестационарных объектах торговли на учёт нужно встать по месту регистрации (месту жительства) предпринимателя.

Для этого нужно прийти в налоговую и подать уведомление в течение 5 дней со дня начала ведения торговли. Уведомление подается по форме ТС-1.

Если организация или ИП по виду деятельности попадает под льготу и может не уплачивать торговый сбор — подать уведомление все равно нужно.

Варианты подачи уведомления:

  1. Прийти лично в налоговую инспекцию.
  2. Отправить уведомление по почте.
  3. Отправить уведомление в электронном виде через ТКС, если заключён договор с оператором ЭДО.

Торговый сбор примечателен тем, что, по большей части, он не увеличивает налоговой нагрузки на предпринимателя.

При системе налогообложения в виде УСН «доходы» можно уменьшить налог 6% на сумму уплаченного торгового сбора. При ОСНО уменьшается налог на прибыль.

Если предприниматель выбрал УСН «доходы за минусом расходов», то торговый сбор можно включить в расходы. ИП может уменьшить НДФЛ на сумму торгового сбора.

Если деятельность не велась, то нужно также подать уведомление. Иначе придется заплатить в «холостую». При не подаче уведомления обязанность по уплате остаётся на предпринимателе независимо от ведения бизнеса.

Надо ли платить торговый сбор со склада?

Согласно законодательству, обложению торговым сбором подлежат объекты, через которые осуществляется мелко-розничная, розничная, оптово-розничная и оптовая торговля. К ним относятся:

  • стационарные площади, у которых имеется торговый и выставочный залы;
  • стационарные площади, не имеющие выставочных помещений;
  • нестационарные объекты;
  • складские помещения.

Однако, они должны быть перечислены в региональном нормативном акте.

В Москве торговый сбор при отпуске товаров со склада не предусмотрен. К складам относятся помещения, в которых товар находится на хранении, и доступ в помещение склада для посетителей и покупателей закрыт.

В каких случаях надо платить торговый сбор со склада

Однако, если покупатели могут проходить в зону склада, осматривать товар, рассчитываться за него — то сбор придется уплатить. Поскольку к торговой площади относят ту территорию помещения, где находится выставочный зал, проходы для покупателей, рабочие места сотрудников.

Расчет торгового сбора

Предприниматели рассчитывают торговый сбор самостоятельно, исходя из установленных тарифов.

Возьмём для примера ИП. Площадь помещения составляет 30 кв. метров. Из них 10 отведено под склад. На остальных двадцати метрах размещены выставочный зал, касса.

Предприниматель снимает площадь в пределах МКАД. Исходя из действующих тарифов, наш предприниматель должен заплатить 30 000 рублей за квартал.

Этот же предприниматель, но площадь магазина составляет 70 квадратных метров, из которых 10 — склад. Тариф для помещений свыше 50 квадратов — 600 рублей за каждый метр до 50 квадратов, 50 рублей за каждый метр свыше 50 квадратов. Таким образом, расчет будет следующий:

600 × 50 + 50 × 10 = 30000 + 500 = 30 500 рублей.

Источник: https://delovoymir.biz/torgovlya-so-sklada-nado-li-platit-torgovyy-sbor.html

Как платить торговый сбор в Москве

1 июля 2015 года стало той датой, когда бизнесмены столицы, имеющие непосредственное отношение к торговле, столкнулись с необходимостью уплаты нового платежа – торгового сбора.

Появление его до сих пор является предметом ожесточенных дискуссий. Основная тема из них, как отразиться необходимость уплаты данного налога на бизнесе.

Ведь существует риск того, что многие столичные продавцы просто закроют собственное дело.

По данной проблеме интересно услышать мысли Максима Решетникова, который возглавляет в столичной мэрии департамент экономической политики и развития. Он отметил, что существование торгового сбора станет тем инструментом, который поможет выйти отрасли из тени.

Чиновник уверен, что законопослушные предприятия и предприниматели если и пострадают от того, что придется платить сбор, то только незначительно. Основной же негатив от данного платежа коснется тех, кто привык вести бизнес в тени, уклоняясь тем самым от налогов.

По мнению Решетникова таких сегодня от пяти до десяти процентов.

На высказывания чиновника поспешили отреагировать общественные организации. В их число входит и «Опора России». Ее представители в Москве приводят свои неутешительные цифры.

По их подсчетам, с введением торгового сбора могут уйти с рынка около 150 тысяч мелких предприятий и предпринимателей. Естественно, это обернется и массовым увольнением сотрудников.

Поэтому общественная организация уже собрала 100 тысяч подписей под обращением к правительству, целью которого является введение моратория на взимание такого платежа.

Что такое торговый сбор

Говоря простым языком, он представляет собой дополнительный налог с тех субъектов бизнеса, имеющих прямое отношение к торговле в различных ее проявлениях. Платежи по нему в фиксированном в размере вносят как предприятия и люди, самостоятельно ведущие бизнес.

Кто будет платить торговый сбор в 2015 году

Сегодня с необходимостью внесения рассматриваемого платежа столкнулись только столичные предприниматели.

Остальные города федерального значения, а именно Санкт-Петербург и Севастополь взимание данного сбора отложили на будущий год.

По отношению к остальным населенным пунктам необходимость в подобном платеже возникнет после принятия соответствующего законодательного акта.

На данный момент плательщиками торгового сбора считаются представители бизнеса, ведущие торговлю:

• Через стационарную торговую сеть без торговых залов за исключением АЗС;• Через нестационарную торговую сеть;• Через стационарную торговую сеть с торговыми залами;

• Прямо на складах.

Кроме того, обязанность в части такого платежа лежит и на тех субъектах, которые приняли участие в организации розничного рынка (проще говоря, базара).

Существуют и такие категории бизнесменов, которые не обязаны вносить данный сбор.

К ним относятся индивидуальные предприниматели, имеющие патент, а также бизнесмены, получившие право избрать уплату единого сельскохозяйственного налога.

В статье 414 Налогового Кодекса РФ сказано, что подобный налог нужно уплачивать по итогам каждого квартала. Сделать это необходимо до 25 числа месяца, следующего после соответствующего квартала.

Следует отметить еще одно существенное обстоятельство: новый платеж позволяет в итоге добиться снижения налога на прибыль или единого налога. В связи с этим, Максим Решетников в поддержку существования данного платежа приводит простой пример.

Когда предприниматель по итогам определенного периода начислил налог на прибыль в сумме сто рублей и торговый сбор в размере 10 рублей, то в итоге он заплатит 90 рублей по налогу на прибыль и 10 рублей, припадающих на торговый сбор.

Поэтому, добросовестные представители бизнеса практически не почувствуют изменений.

Какие ставки торгового сбора

Если исходить из ст.

415 НК РФ, то каждое муниципальное образование шкалу торгового сбора определяет самостоятельно на основе местных нормативных документов.

При этом она не должна превышать квартальной платы в отношении патента на торговлю, применяемой в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе.

На размер суммы, которую придется заплатить, напрямую влияет размер торгового зала. Если площадь его больше 50 квадратных метров, то платить придется за каждый метр площади.

Аналогично, за каждый метр нужно платить при торговле со склада и организаторам рынка. В последнем случае размер платежа равен 550 рублям за 1 кв.м.

рынка, с поправкой на коэффициент-дефлятор, пересматриваемый ежегодно.

Что же касается площади торгового зала, то для целей налогообложения под ней подразумевается та территория (в том числе и взятая в аренду), на которой обслуживаются покупатели. В нее не включаются склады и подсобные помещения при магазине. Помочь определить размер помещения также помогут инвентаризационные и правоустанавливающие документы.

Ставки торгового сбора в Москве 2015

Они определяются не только опираясь на площадь торговой точки, но также зависят от места ее расположения и характера осуществляемой деятельности. Четкое представление о ставках торгового сбора в столице можно получить из следующей таблицы.

В чем смысл торгового сбора в Москве

Источник: http://alljus.ru/nalogovoe-pravo/kak-platit-torgovyj-sbor-v-moskve.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий