Кто освобождается от уплаты налога на имущество: федеральные вычеты льготы в регионах

Содержание
  1. Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц? Советы юриста :
  2. Что облагается
  3. Категории плательщиков
  4. Федеральные льготы
  5. Местные льготники
  6. Запросы к недвижимости
  7. Один собственник – несколько объектов
  8. Для “молчунов”
  9. Элитные объекты
  10. О вычете
  11. Порядок оформления
  12. Срок обращения
  13. О документах
  14. Какие льготы существуют на налог на имущество физических лиц
  15. Законодательная база
  16. Налоговые сроки и периоды
  17. Кому положены налоговые льготы и в каком размере
  18. Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических и юридических лиц?
  19. Имущественный налог для граждан
  20. Федеральные льготники
  21. Местные льготники
  22. Условия для применения льгот
  23. Особенности заявления льготы
  24. Налоговый вычет, как отдельный вид льготы по ННИ
  25. Имущественный налог для юрлиц
  26. Федеральные льготы
  27. Региональные льготы
  28. Налог на имущество: освобождены ли от его уплаты пенсионеры или нет?
  29. Какие имущественные объекты облагаются налогом?
  30. Кто освобожден от уплаты?
  31. Налоговая ставка
  32. Законы и нормы
  33. Платят ли пенсионеры налог на имущество?
  34. Собственное жилье и доля в помещении
  35. Элитная недвижимость
  36. Несколько объектов
  37. Налоговый вычет
  38. Как оформить налоговую льготу пенсионеру?
  39. Как написать заявление?
  40. Куда обращаться?
  41. Список документов
  42. Возврат уплаченного налога
  43. Уведомление о выборе имущества

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц? Советы юриста :

Кто освобождается от уплаты налога на имущество: федеральные вычеты льготы в регионах

Все чаще и чаще люди задумываются над вопросом о том, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость. Что об этом необходимо знать и помнить каждому гражданину страны?

В России налоговые обязательства доставляют немало хлопот. Тем не менее иногда можно освободиться от них. Налоги на имущество могут не платить некоторые категории граждан.

Далее будет более подробно рассказано о том, как получить соответствующую льготу.

Кто имеет на нее право? Куда обращаться за оформлением освобождения от налогов на недвижимость?

Что облагается

Для начала необходимо понять, какие объекты налогообложения будут учитываться при соответствующем платеже. Не все имущество принимается во внимание при расчете налога на недвижимость.

Среди объектов налогообложения в данном случае выделяют:

  • комнаты;
  • квартиры;
  • дома;
  • дачи;
  • гаражи;
  • места под машины;
  • недвижимые единые комплексы;
  • объекты незавершенного строительства;
  • сооружения и строения.

Доли в указанном имуществе тоже учитываются. Но кто имеет право не платить упомянутый налог? При каких обстоятельствах?

Категории плательщиков

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость? Чтобы разобраться в данном вопросе, необходимо понять, какие категории граждан должны расплачиваться с государством за свою собственность.

Среди налогоплательщиков имущественных налогов выделяют:

  • всех совершеннолетних граждан, имеющих права собственности на недвижимость;
  • организации;
  • резиденты РФ.

Соответственно, к тем, кто не должен платить налог на недвижимость, можно отнести несовершеннолетних. Но после достижения детьми 18 лет, при условии наличия у них собственности, льгота автоматически устраняется.

Федеральные льготы

Теперь немного конкретнее о тех, кто может на законных основаниях не платить имущественные налоговые сборы. В России данное право закрепляется за некоторыми категориями населения. Существуют разные льготы – федеральные и региональные.

Начнем с первых. Они распространяются на все города России. Федеральный льготник – это тот, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость независимо от региона проживания.

Среди таких лиц выделяют:

  • пенсионеров;
  • инвалидов (1 или 2 группы);
  • кавалеров Ордена Славы;
  • героев страны (СССР в том числе);
  • военных, ушедших в отставку по возрасту при наличии у них 20-летней выслуги;
  • семьи военных, потерявших единственного кормильца;
  • супругов и родителей военных, погибших при исполнении должностных обязанностей;
  • ветеранов ВОВ;
  • инвалидов детства;
  • людей, пострадавших от аварий в Чернобыле или на атомной станции “Маяк”;
  • граждан, использующих имущество для творческой деятельности и в качестве культурного объекта;
  • собственников хозяйственных построек не более 50 “квадратов”, расположенных на участках для с/х, ЛПХ, дачного хозяйства, садоводства, огородничества.

Этот перечень является исчерпывающим. Данные лица – те, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц во всех регионах страны.

Местные льготники

Но есть еще несколько особенностей, которые необходимо в обязательном порядке учесть. На региональном уровне тоже устанавливаются льготы по имущественному налогу. Некоторые города полностью освобождают льготников от платежа, а некоторые – частично.

https://www.youtube.com/watch?v=3S1Rri-8dRA

Точный перечень местных льготников необходимо уточнять непосредственно в налоговых органах того или иного региона. Чаще всего к таким лицам относят:

  • многодетные семьи;
  • нуждающихся лиц.

Более точную информацию сообщают в каждом конкретном регионе. Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в Москве? Здесь правила позволяют пользоваться льготами только федерального уровня.

Запросы к недвижимости

Важно: оформить освобождение от налога можно только при определенных обстоятельствах. Собственник-льготник должен соблюсти несколько условий для того, чтобы за ним было закреплено право на получение бонусов от государства. Их не так много.

Основные запросы к недвижимости, освобождаемой от налогообложения, следующие:

  • имущество должно находиться в собственности у льготника-заявителя;
  • объект налогообложения не используется для получения прибыли.

Больше никаких существенных требований нет. Если льготник не использует недвижимость как средство обогащения, он имеет право на освобождение от имущественного налогового платежа.

Один собственник – несколько объектов

Иногда бывают случаи, при которых гражданин имеет несколько квартир или домов. Как поступить в таком случае?

Понятно, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в России. Но это вовсе не значит, что льготники ни при каких условиях не расплачиваются с государством. Наличие особых прав имеет определенные ограничения.

Все, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость, могут реализовывать свое право на бонус только в отношении одного объекта налогообложения в каждой категории. Как это понимать?

Если льготник обладает несколькими квартирами, он может освободиться от уплаты налога только на одну из них. Какую именно? Этот выбор государство оставляет за собственником имущества.

Для “молчунов”

А как быть, если гражданин имеет в собственности несколько единиц имущества одного типа и заявляет о льготах, но в заявлении не указывается конкретный объект, освобождаемый от платежа? Неужели льгота сгорает?

Вовсе нет. Если лица, освобождаемые от уплаты налога на недвижимость, не указывают в заявлении объект налогообложения, это за них сделает государство.

Можно не беспокоиться по этому поводу – гражданина освободят от налога на имущество с большей кадастровой стоимостью.

Такие правила действуют в России на сегодняшний день.

Элитные объекты

Что еще нужно знать перед обращением в налоговую? Понятно, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость. Основные нововведения в НК РФ установили особые льготы для всех собственников имущества. Речь идет о стандартном вычете, используемом при расчете платежа. Но о нем немного позже.

Для начала необходимо запомнить, что любые льготы не предоставляются на дорогостоящее имущество. Элитной недвижимостью считаются объекты с кадастровой стоимостью не меньше 300 миллионов рублей.

Что это значит? Даже если собственник относится к тем, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость, но при этом владеет элитной собственностью, право на льготу у него отбирают. Придется платить полную стоимость начисленного долга.

О вычете

Все граждане-собственники недвижимости могут требовать от государства стандартный налоговый вычет по изучаемому платежу. Он направлен на уменьшение налоговой базы при расчетах.

Таким образом, можно рассчитывать на уменьшение кадастровой стоимости имущества на:

  • 10 “квадратов” – комнаты;
  • 20 квадратных метров – квартиры;
  • 50 м2 – дома.

Недвижимые комплексы предусматривают вычет в 1 000 000 рублей. Больше никаких особенностей не предусматривается. Вычет полагается всем собственникам перечисленных объектов.

Те, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость (в СПБ или любом другом городе), при наличии у них нескольких объектов из одной категории, могут просить уменьшения налоговой базы.

Таким образом, можно оформить и освобождение от налога, и уменьшение платежа для второй недвижимости.

Порядок оформления

Как обратиться за льготами? Что должен делать тот, кого государство освобождает от уплаты налогов на недвижимость?

Порядок действий прост. Необходимо:

  1. Написать заявление о предоставлении льготы. Освобождение от налогов – дело добровольное. Налоговые органы предоставляют данную возможность только после того, как собственник сам решит реализовать свое право.
  2. Собрать определенный пакет бумаг. Приложить документы вместе с копиями к заявлению.
  3. Подать письменный запрос на освобождение от платежа в налоговую службу. Гражданину необходимо обращаться либо в региональный отдел ФНС, либо в организацию по месту своей прописки.

Вот и все. Теперь остается только ждать. После проверки документов налоговые органы перестанут присылать соответствующие платежки гражданину. Если налог все равно пришел, можно вновь сходить в ФНС для выяснения причины начислений.

Срок обращения

Когда гражданин может требовать освобождения от обязательных платежей за имущество? В любое время.

Человек, у которого есть основания для оформления льгот, способен обратиться за ними в ФНС тогда, когда посчитает нужным.

Как уже было сказано, освобождение от налогов имеет изъявительный характер.

Тем не менее о некоторых ограничениях всего равно необходимо помнить. Для получения льгот в текущем году необходимо обратиться в ФНС с запросом до 1 ноября.

Тогда налоговые органы сразу начнут реализовывать положенные гражданину права – предоставят или полное, или частичное освобождение от налога.

В противном случае изменения начнутся со следующего года.

О документах

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на недвижимость, как и остальные федеральные льготники. Об этом уже было сказано раньше. Какие документы могут пригодиться гражданину для реализации предоставленного права?

Список запрашиваемых бумаг меняется в зависимости от категории, к которой принадлежит собственник. В целом от гражданина требуют:

  • заявление (оригинал);
  • удостоверение личности (нужен паспорт);
  • документ, удостоверяющий права гражданина на то или иное имущество (выписки, свидетельства);
  • пенсионное удостоверение (если есть);
  • военный билет (обязателен для мужчин);
  • свидетельство о браке/рождении детей (для семей военных);
  • справки об инвалидности;
  • любые иные доказательства принадлежности к льготной категории граждан.

На самом деле все не так трудно, как кажется. Отныне понятно, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц. Запомнить федеральных льготников не так уж и трудно.

А о региональных бонусах нужно спрашивать в каждом городе России отдельно.

Не исключено, что в том или ином регионе многодетные семьи могут получить не скидку при оплате налога на собственность, а полное освобождение от него.

Источник: https://BusinessMan.ru/kto-osvobojden-ot-uplatyi-naloga-na-nedvijimost-fizicheskih-lits-sovetyi-yurista.html

Какие льготы существуют на налог на имущество физических лиц

В России, в соответствии с законодательством, граждане определенных категорий могут получить налоговые льготы по отношению к частному имуществу физлиц.

В 2015 г. в Налоговый кодекс были внесены изменения, которые необходимо учитывать при расчете данного вида налога.

Прежде всего, речь идет о начислении такого налога в зависимости от кадастровой, а не инвентаризационной стоимости имущества.

Законодательная база

Описание данного налога, а также полагающихся в связи с его уплатой льгот, можно найти в Федеральном законе № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (9.12.

1991), который к настоящему времени включает уже ряд поправок и изменений.

Также достаточно подробно необходимая собственникам информация содержится в Налоговом Кодексе РФ (статьи 399-409): о плательщиках, объектах налогообложения, налоговых ставках, льготах, порядке определения налога на имущество и его уплаты и т.д.

Налог на имущество рассчитывается физическим лицам в инспекции по месту нахождения находящихся в собственности объектов, после чего владельцу высылается налоговое уведомление, в котором указана сумма и данные расчета налога.

Сейчас собственники получают налоговое уведомление единой формы, в котором отражаются данные по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц.

В строке, соответствующей налогу на имущество, можно увидеть данные о годе расчета, облагаемом имуществе и его месте расположения, размере налоговой базы, ставке, доли в праве, льготах и итоговой сумме налога. Сведения об имеющемся у граждан имуществе содержатся в органах Росреестра.

Данный вид налога действует в отношении следующего имущества: квартиры или комнаты, дома, гаража, дачи, а также иных зданий. Налог рассчитывается и на долевую собственность с участием вышеперечисленных объектов.

До 2016 года в налоговой базой для того, чтобы рассчитать физлицам налог на их имущество, служила инвентаризационная стоимость облагаемых объектов по состоянию на начало (1 января) каждого года.

Узнать инвентаризационную стоимость имущества за период до 1 января 2013 года можно в отделениях БТИ (выдается соответствующая справка).

Узнать задолженность по оплате налога поможет информация, представленная на сайте ФНС России.

В некоторых случаях происходит перерасчет налога на имущество граждан за предыдущие годы в сторону увеличения суммы.

Связано это с увеличением инвентаризационной стоимости объектов недвижимости и несвоевременной подачей необходимых сведений из БТИ.

Следует учесть, что перерасчет разрешается не более, чем за три года.

Если необходимо рассчитать налог в отношении долевой собственности, то берется каждая соразмерная его доля у определенного гражданина (определяется путем произведения инвентаризационной стоимости объекта на соответствующую долю). Налог по общей совместной собственности делится на всех собственников одинаковыми частями.

Нередки ситуации, когда граждане не были извещены о необходимости уплаты налога государственными органами вовремя с помощью соответствующих уведомлений.

Тогда они обязаны произвести уплату не более чем за три года, предшествующих получению уведомления из налоговой.

За излишне уплаченный налог собственникам может быть осуществлен возврат средств в установленном порядке.

Налоговые ставки относительно имущества физлиц утверждаются органами местного самоуправления, и региональными законами, если речь идет о Москве и Санкт-Петербурге.

В то же время ставки не могут быть выше тех пределов, которые установлены на федеральном уровне. Интернет-сайт ФНС позволит ознакомиться с местными налоговыми ставками более подробно при обращении к соответствующему разделу.

На определение ставки налога рассматриваемого вида влияют такие факторы, как инвентаризационная стоимость и само количество принадлежащих одному собственнику объектов. В последнем случае при расчете исходят из суммарной стоимости имущества.

Чтобы определить применяемую к конкретному имущественному объекту или объектам налоговую ставку, необходимо узнать их суммарную инвентаризационную стоимость, которая также будет умножена на коэффициент-дефлятор.

Если такая сумма имеет значение до 300 тыс. рублей (включительно), то берется налоговая ставка – до 0,1 % (включительно); от 300 и до 500 тыс. рублей – свыше 0,1 % и до 0,3 % (включительно), более 500 тыс.

рублей – свыше 0,3 и до 2,0 % (включительно).

За период 2015 года к исчислению налога на имущество был применен понижающий коэффициент 0,2 за исключением объектов недвижимости, относящихся к сфере торговли, общественного питания и бытового обслуживания.

Начиная с 2015 года в некоторых субъектах РФ данный налог граждан рассчитывается по кадастровой стоимости объектов.

Постепенно до 2019 года планируется рассчитывать налоговую базу исходя из кадастровой стоимости уже во всех без исключения регионах. Узнать данную величину можно в органах и на сайте Росреестра.

Также допустимо оспорить размер стоимости имущества, если собственник с ним не согласен.

Если налог рассчитывается по кадастровой стоимости, то предусматриваются следующие налоговые вычеты в отношении различных жилых объектов: комнаты – на 10 кв.м.; квартиры – на 20 кв.м.; дома – на 50 кв. м.

Кроме того, органы власти таких городов, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь вправе увеличить размеры налоговых вычетов.

При отрицательном значении налоговой базы она принимается равной нулю для удобства начисления сумм, которые необходимо будет выплатить гражданам для соблюдения налогового законодательства.

Налог на имущество по кадастровой стоимости предполагает трехуровневую ставку:

  • 0,1% – касаемо жилых домов и иных помещений для проживания, гаражей, машино-мест, а также объектов, которые еще не достроены;
  • 0,5% – для всех других объектов;
  • 2% – для элитной дорогой недвижимости, кадастровая цена которой составляет более 300 млн рублей, а также торговых центров.

При этом региональные власти могут снизить ставку до 0 или повысить ее до 0,3%.

Во избежание резкого скачка налогового бремени в регионах до 2019 года будет применено правило, согласно которому налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%, после чего такой коэффициент будет отменен.

Налоговые сроки и периоды

Налог на имущество подлежит начислению гражданам каждый год и основанием для определенных значений служат данные о стоимости недвижимости с учетом коэффициента, который назван дефлятором для учета инфляционных тенденций в экономике. Уплата налога должна быть произведена не позднее 1 декабря года, который последует за годом исчисления налога.

https://www.youtube.com/watch?v=ndPBi7PNHXw

За несвоевременную уплату могут быть начислены пени на сумму недоимки. За неуплату налога гражданин может быть оштрафован, подвергнуться конфискации имущества, а также в некоторых случаях – привлечен к уголовной ответственности.

Период, за который платится налог на имущество, определяется со времени его приобретения:

  1. Если объект находился в собственности целый год, то этот же период и берется за основу.
  2. В случае владения имуществом менее года, налог платится с месяца регистрации права собственности.
  3. При получении наследства – с месяца его открытия.
  4. Если объект недвижимости был недавно возведен, то налог необходимо начинать платить с начала года, который отсчитывают за годом постройки.
  5. В случае продажи, разрушения или уничтожения имущества взимание налога прекращается с начала месяца, в котором имущество уже владельцу не принадлежит или перестало существовать.

Кому положены налоговые льготы и в каком размере

Налоговые льготы на данный налог подлежат подробному регулированию с помощью статьи 407 НК РФ.

Освобождение от уплаты налога полагается следующим категориям граждан (с 1 января 2015 года):

  • Героям Советского Союза и РФ, обладателям ордена Славы трех степеней;
  • гражданам, имеющим I и II группы инвалидности;
  • гражданам – инвалидам с детства;
  • участникам ВОВ и других боевых действий;
  • лицам вольнонаемного состава СА, ВМФ, органов внутренних дел и госбезопасности, занимавшим штатные должности;
  • лицам, которые обладают правом получения социальной поддержки в соответствии с рядом законов, направленных на защиту граждан от радиационного воздействия;
  • военнослужащим и другим гражданам, которые были уволены после 20 и более лет военной службы по возрасту, состоянию здоровья, а также в связи мероприятиями по штату;
  • лицам, участвовавшим в составе подразделений особого риска в ядерных испытаниях и ликвидациях аварий;
  • членам семей военнослужащих, которые потеряли кормильца;
  • пенсионерам, а также мужчинам и женщинам старше соответственно 60 и 55 лет, которые получают ежемесячное пожизненное содержание;
  • гражданам, служившим в Афганистане и других странах;
  • лицам, которые пострадали или стали инвалидами в результате ядерных испытаний;
  • родителям и женам (мужьям) военнослужащих и госслужащих, погибших в ходе исполнения служебных обязанностей;
  • лицам, которые осуществляют профессиональную творческую деятельность, если они используют специально оборудованные помещения, сооружения, творческие мастерские и т.п., на период такого их использования;
  • гражданам, у которых есть хозпостройки площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предназначенных для садоводово-огороднических хозяйств или ИЖС.

Объектами льготного налогообложения могут выступать:

  • квартира или комната в квартире;
  • дом;
  • специальные помещения или сооружения, использующиеся для творческих видов деятельности;
  • хозяйственное строение или сооружение, площадью менее 50 кв. м на земельных участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС;
  • гаражное помещение или машино-место.

Льготы предоставляются на всю сумму налога, которым облагается объект, находящийся в собственности. Также он не должен использоваться владельцем в предпринимательской деятельности.

Чтобы реализовать свое право на налоговую льготу в отношении личного имущества, следует предоставить в любой налоговый орган следующие документы: соответствующее заявление, паспорт, пенсионное удостоверение, правоустанавливающие документы на имущество, технический или кадастровый паспорт объекта.

Однако, если заявление на получение льготы было оформлено гражданином до 31 декабря 2014 года, подавать документы повторно не нужно.

Если гражданин не смог вовремя воспользоваться своим правом на льготы, то он вправе обратиться в налоговую с просьбой о пересчете размера налога и возврате излишне уплаченных денежных средств (не более чем за три года).

Если у гражданина, которому положены налоговые льготы, имеются несколько объектов налогообложения, то льготы предоставляются в отношении объекта одного вида на выбор.

До 1 ноября года, который будет являться налоговым периодом применения льготы, льготники предоставляют уведомление о выбранных объектах налогообложения для назначения льготы по налогу на имущество физлиц.

Если соответствующее уведомление не будет предоставлено в срок, налоговая льгота будет назначена в отношении одного объекта каждого вида, по которому сумма налога будет максимальной.

В Налоговом кодексе предусмотрен ряд льгот для пенсионеров. Данная категория граждан может получить льготы (освобождение от уплаты налога) касательно следующих объектов налогообложения:

  • квартиры или комнаты в квартире;
  • дома;
  • гаражного помещения;
  • хозяйственного строения;
  • творческой мастерской, галереи, музея, библиотеки и т.д.

Право на льготу дается пенсионерам в отношении одного из объектов по каждой категории, к примеру, если в собственности гражданина наличествуют квартира, дача и гараж, то он полностью освобождается от уплаты налога на имущество физ. лиц. Если же гражданин имеет два дома, то в отношении одного из них на выбор ему придется уплатить налог.

Однако существуют случаи, когда пенсионеры обязаны платить налоги государству:

  1. Если стоимость объекта недвижимости превысит 300 млн. рублей;
  2. Имущество, по которому могла бы быть налоговая льгота, используется в предпринимательской деятельности.

В отношении земельных участков льготы по уплате налога для пенсионеров устанавливаются властями каждого отдельно взятого региона, для получения подробной информации необходимо обратиться в территориальное отделение ФНС.

Местные власти также вправе определять дополнительные категории граждан-льготников, к примеру, многодетные семьи.

О новых правилах начисления налога на имущество физлиц и о возможных льготах рассказано в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-lgoty/perecen-na-imushestvo.html

Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических и юридических лиц?

В настоящее время на территории РФ действует два налога на имущество (далее ННИ) для организаций и для физлиц. Общего у двух этих платежей, кроме названия и основания для взимания, мало.

Для каждого из них установлены свои сроки уплаты и представления отчетности, особенности расчета и основания освобождения от уплаты.

Рассмотрим подробно какие существуют льготы по данным налогам, кто полностью освобождается от их уплаты, а кто лишь в определенной части.

Имущественный налог для граждан

Данный платеж является местным в связи, с чем порядок его исчисления и уплаты, ставки и льготы устанавливаются непосредственно местными властями.

https://www.youtube.com/watch?v=En_BWRO-GK8

Преференции по ННИ физлиц разделяются на:

Федеральные льготники

Полностью от внесения в бюджет ННИ (с учетом изменений, вступивших в силу с 2015 года) освобождены:

Местные льготники

Местные власти в дополнение к федеральному списку льгот, могут устанавливать дополнительные преференции для лиц, владеющих имуществом на территории определенного муниципального образования.

Информацию о том, какие льготы установлены на территории вашего муниципального района можно узнать на сайте ФНС РФ.

Условия для применения льгот

Получить освобождение от уплаты налога на имущество можно только если:

  • Имущество не используется для извлечения дохода;
  • И находится в собственности лица, заявляющего льготу

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб. 149

Особенности заявления льготы

  • Освобождение от уплаты ННИ допускается только в отношении одного объекта н/о каждого вида;

То есть если у льготника, например, одна квартира и дача, то он будет полностью освобожден от налога, а если три квартиры и дача, то льгота может быть применена только по одной квартире и даче. По остальным двум квартирам льготник будет платить налог в полном размере.

  • Физическое лицо может выбрать, по какому имуществу заявить преференцию;

Если уведомление от гражданина в Инспекцию не поступит, инспекция применит льготу в отношении объекта с наибольшей сумма налога к уплате;

  • Уведомление о выборе объекта, в отношении которого будет применена преференция, необходимо предоставить до 1 ноября года, с которого будет начинаться исчисление налога с учетом льготы.

Например, для расчета налога за 2017 год гражданину будет необходимо сдать заявление на выбор льготируемого объекта до 01.11.2017.

В 2018 году при расчете ННИ налоговый орган рассчитает сумму платежа за 2017 год с учетом предоставленного заявления. Необходимо отметить, что после 1 ноября уточнять и изменять объект нельзя.

И сдать уточненное заявление можно будет только в 2018 году, в связи с чем льготу по выбранному объекту гражданин сможет применять с 2018 года.

  • В случае если льгота возникла давно, заявление и документы ее подтверждающие представлены не были, и налог начислялся без ее учета, лицо может написать заявление на возврат переплаты по ННИ с приложением всех документов. Переплата подлежит возврату за три, предшествующих обращению года.

Скачать бланк заявления на льготу по налогу на имущество

Объекты н/о, по которым может быть применена преференция:

  • Квартира или комната в ней;
  • Жилой дом;
  • Гараж (машиноместо);
  • Помещение, используемое в качестве мастерской, ателье или студии при осуществлении профессиональной деятельности;
  • Хозпостройка или сооружение, размещенное на з/у с назначением под ЛПХ, огородничество, садоводство и дачное хозяйство

Объекты, по которым льгота не может быть применена:

  • Здания, являющие ТЦ или административно-торговым центром, помещения, расположенных в них или образованных в результате разделения указанных объектов;
  • Здания с кадастровой стоимостью более 300 млн. руб.

Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела.

У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-350-97-04) и Санкт-Петербурге (+7-812-309-87-91).

Налоговый вычет, как отдельный вид льготы по ННИ

В связи с изменениями, связанными с порядком расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости (далее к/с) объекта, законодатель предусмотрел возможность применения налогового вычета по ННИ, выражающегося в уменьшении суммы налога к уплате, посредством уменьшения налоговой базы на установленный НК РФ размер льготы.

При определении суммы платежа (при расчете исходя из по к/с) площадь недвижимого имущества подлежит уменьшению на:

  • 10 кв.м. для комнаты;
  • 20 кв.м. для квартиры;
  • 50 кв.м. для жилого дома
  • 1 млн.руб. для недвижимого комплекса

Пример расчета ННИ с применением вычета

Кротов Б.А. имеет в собственности жилой дом площадью 150 кв.м.

К/с данной недвижимости равна 42 546 320 руб.

Стоимость одного квадратного метра – 283 642 руб.

Размера вычета составит 14 182 100 руб.

(283 642 * 50)

База для исчисления налога будет равна 28 364 220 руб.

(42 546 320 – 14 182 100)

Итого налог к уплате будет равен 5 673 руб. (с учетом понижающего коэффициента, установленного НК РФ):

28 364 220 * 0,1 % * 0,2

Имущественный налог для юрлиц

ННИ организаций региональный платеж и льготы по нему устанавливаются как НК РФ, так и нормативными актами субъектов РФ. Поэтому их можно разделить на:

  • Федеральные;
  • Региональные

Федеральные льготы

Данные преференции устанавливаются НК РФ и действуют на все территории РФ. Всего в Налоговом кодексе РФ поименовано 26 оснований для освобождения от уплаты налога на имущество организаций. К ним, в частности, отнесены:

Полный перечень организаций, имеющий право на освобождение от уплаты ННИ указан в ст. 381 НК РФ.

Региональные льготы

В связи с тем, что данный налог относится к региональным платежам, власти субъектов РФ правомочны устанавливать отдельные льготы для организаций, владеющих имуществом на территории данного субъекта.

Узнать, каким законом на территории конкретного субъекта введен ННИ организаций можно на сайте ФНС РФ.

Источник: http://law03.ru/finance/article/lgoty-nalog-na-imushhestvo

Налог на имущество: освобождены ли от его уплаты пенсионеры или нет?

В налоговом законодательстве РФ оговаривается, что в большинстве случаев пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество.

Однако в отдельных ситуациях оплачивать налог приходится любым категориям налогоплательщиков, не исключая из этого перечня и пенсионеров.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по телефонам бесплатной консультации:

Какие имущественные объекты облагаются налогом?

Налог на имущество физических лиц уплачивается в пользу бюджета местного самоуправления, однако порядок его начисления и оплаты определяется федеральным законодательством.

Данный налог уплачивается за любое расположенное в пределах муниципального округа недвижимое имущество.

Полный перечень объектов налогообложения перечислен в ст. 401 Налогового кодекса РФ:

  • жилые дома;
  • жилые помещения в многоквартирных домах;
  • гаражи и машино-места на стоянках;
  • недостроенные объекты;
  • единые жилые комплексы;
  • иные здания и сооружения.

К жилым домам приравнены строения, расположенные на территории личных приусадебных участков, а также в пределах садоводческих и дачных товариществ.

Соответственно, такие строения тоже облагаются налогом.

Общедомовое имущество в МКД не подлежит налогообложению.

Кто освобожден от уплаты?

Некоторые категории граждан освобождаются от необходимости уплачивать налог на имущество.

Льготным правом по налогам на недвижимость обладают:

  1. инвалиды I и II групп;
  2. инвалиды с детства любой группы;
  3. герои России и Советского Союза;
  4. ветераны Великой Отечественной войны;
  5. участники военных действий и приравненные к ним;
  6. члены семей погибших при исполнении обязанностей военнослужащих;
  7. бывшие и действующие военнослужащие, чей срок службы превышает 20 лет;
  8. ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и лица, подвергшиеся облучению в результате испытаний и аварий на радиоактивных производствах;
  9. пенсионеры любых категорий и лица, получающие пожизненное содержание, по достижению ими пенсионного возраста (60 и 55 лет соответственно полу).

Также освобождены от уплаты налога физические лица, чьи недвижимые объекты используются в качестве помещений для организации частных театральных представлений, творческих мастерских, галерей, библиотек, студий.

Льготный режим предоставляется только на период такого использования соответствующего помещения.

Субъекты РФ вправе устанавливать дополнительные льготы на уплату имущественного налога для других категорий граждан.

О размере налога при дарении недвижимости родственникам и третьим лицам читайте здесь.

Налоговая ставка

Размер ставки налога установлен ст. 406 Налогового кодекса РФ.

До 2020 года налог может рассчитываться исходя из двух способов оценки стоимости имущества:

  • кадастровой;
  • инвентаризационной с использованием коэффициента-дефлятора.

О том, как узнать кадастровую, инвентаризационную и рыночную стоимость недвижимости, читайте тут.

Способ определения налоговой ставки предоставляется законодательным органам субъектов РФ. В настоящее время в различных регионах РФ применяются оба способа оценки стоимости объекта.

При кадастровой оценке базы налогообложения действуют следующие ставки налога:

  1. 0,1% для жилых домов и помещений, гаражей, хозпостроек и недостроенных объектов;
  2. 2% для помещений, использующихся для получения прибыли;
  3. 0,5% для иных недвижимых объектов.

Размер налоговой ставки может быть увеличен решением регионального законодательного органа в размере, не превышающим 3 раз от ставки, утвержденной федеральным законодательством.

Для определения суммы сбора кадастровая стоимость умножается на размер ставки и на долю в помещении.

При применении инвентаризационной оценки стоимости имущества размер ставки утверждается законодательным органом субъекта РФ и может составлять:

  • 0,1% — для объектов стоимостью до 300 тыс. рублей;
  • от 0,1 до 0,3% — инвентаризационной стоимостью от 300 до 500 тыс. рублей;
  • от 0,3 до 2% — от 500 тыс. рублей.

Если региональные представительские органы не определили размер ставки, то при применении инвентаризационной оценки размер ставки составляет:

  1. 0,1% — до 500 тыс. рублей;
  2. 0,3% — более 500 тыс. рублей.

При определении точной суммы сбора следует умножить инвентаризационную стоимость на долю в помещении и на размер ставки, действующей в данном регионе.

К 2020 году во всех регионах РФ расчет имущественного налога будет осуществляться с использованием кадастровой стоимости имущества.

Законы и нормы

Налогообложение пенсионеров в имущественной сфере определяется следующими федеральными правовыми актами:

Платят ли пенсионеры налог на имущество?

Согласно ст. 407 НК РФ пенсионеры принадлежат к категории льготников и освобождены от обязанности уплачивать налог на имущество.

При этом возраст выхода на пенсию не имеет значения, за исключением лиц, получающих пожизненное содержание, например, судей.

Для таких категорий граждан налоговая льгота начинает действовать по достижении ими стандартного пенсионного возраста (60 и 55 лет соответственно).

Однако для того, чтобы воспользоваться льготой, необходимо соблюдение следующих условий:

  1. объект должен находиться в личной собственности пенсионера;
  2. льгота действует исключительно для 1 объекта каждой категории;
  3. объект не должен использоваться в предпринимательских целях.

Часто возникают вопросы, когда пенсионер не может определиться с тем, должен он уплачивать налоги или нет.

Собственное жилье и доля в помещении

Пенсионер вправе не платить налог только за то помещение, которое находится у него в личной собственности.

Если объект недвижимости находится в долевой собственности, то доля пенсионера не облагается налогом, а другие категории владельцев помещения уплачивают налог за свои доли без пропорционального увеличения суммы налога.

Сколько составляет налог с продажи недвижимости, полученной по наследству, читайте в статье.

Элитная недвижимость

Налоговая льгота не может быть предоставлена льготной категории граждан, в том числе пенсионеру, если кадастровая стоимость переваливает за отметку в 300 млн. рублей.

Так что владельцам элитного жилья не получится воспользоваться льготой, даже несмотря на то, что по другим показателям они обладают таким правом.

Несколько объектов

Пенсионер вправе применить льготный режим налогообложения только к одному объекту соответствующей категории.

При наличии нескольких квартир пенсионер освобождается от уплаты налога за один объект, а по остальным квартирам налогообложение действует в полном объеме.

Однако если в собственности пенсионера находится несколько объектов недвижимости разных категорий (например дом и гараж), то он вправе воспользоваться льготой за каждый объект.

От каких налогов освобождены пенсионеры, смотрите в видеоролике:

Налоговый вычет

Кроме налоговой льготы пенсионеры вправе использовать налоговый вычет для уменьшения размера выплаты.

Вычет применяется только в тех случаях, когда в регионе используется кадастровая оценка стоимости объекта.

Налоговый вычет применяется автоматически и не требует обращения в органы ФНС.

Для пенсионеров налоговый вычет имеет значение тогда, когда тот является владельцем нескольких одинаковых объектов недвижимости и обязан уплачивать налог.

Как и для других категорий граждан, вычет действует в следующем объеме:

  • 10 м² для комнат;
  • 20 м² для квартир;
  • 50 м² для жилых домов, дач, садовых домиков, хозпостроек.

Такая площадь помещения считается необлагаемой налогом.

Чтобы определить точную сумму налога, нужно вычесть стоимость необлагаемой площади из полной кадастровой стоимости объекта, после чего полученную сумму умножить на ставку и размер доли пенсионера в помещении.

При небольшой площади помещения, которая не превышает необлагаемую площадь, владелец помещения уплачивает так называемый «нулевой налог».

Как оформить налоговую льготу пенсионеру?

В отличие от вычета налоговая льгота для пенсионеров требует самостоятельного оформления, сбора документов, составления и подачи заявления на льготу в налоговую инспекцию.

Как написать заявление?

Для оформления льготы необходимо заполнить заявление на льготу (введено Приказом ФНС России от 14.11.2017).

Образец заявления о предоставлении налоговой льготы.

В заявлении указываются:

  1. личные данные налогоплательщика (ФИО, номер ИНН, контактные данные);
  2. реквизиты объекта недвижимости, на который заявляется льгота;
  3. дата начала и период использования льготы (бессрочный или ограниченный).

Заполненное заявление можно передать:

  • лично;
  • через представителя;
  • отправить почтовой службой;
  • по электронной почте.

В случае, если заявление передается через представителя, в тексты указываются его данные и документ, подтверждающий право лица на подачу заявления (доверенность).

Куда обращаться?

Для оформления льготы пенсионер должен обратиться в инспекцию ФНС либо в отделение МФЦ.

Так как физическое лицо может обладать объектами недвижимости в разных регионах, то пенсионер не ограничен территориальной инспекцией ФНС и может обратиться в любое отделение ФНС.

Обратиться в налоговую службу можно и электронным способом. Для этого нужна регистрация на официальном сайте ФНС РФ.

Однако подтверждение регистрации также потребует личного посещения территориальной инспекции ФНС для получения карты с логином и паролем для входа в личный кабинет налогоплательщика.

Если процедура регистрации уже была пройдена, то подать заявку на льготу можно через личный кабинет.

Список документов

Для подтверждения права на льготу необходимо предоставить следующие документы:

  1. паспорт;
  2. пенсионное удостоверение либо документ, который подтверждает назначение пожизненного содержания;
  3. копии вышеуказанных документов;
  4. свидетельство ИНН;
  5. свидетельство на право собственности на объект при его наличии.

Возврат уплаченного налога

В случае уплаты имущественного налога пенсионер вправе оформить возврат средств в течение 3 лет с момента оплаты.

Но это правило действует, если он ранее не воспользовался своим правом на освобождение от налога.

Для оформления возврата следует обратиться в инспекцию ФНС с заявлением. При обращении требуется предъявить подтверждающие льготное право документы.

Бланк заявления о возврате налога.

Денежные средства должны быть перечислены пенсионеру в срок до 10 дней с момента обращения на лицевой счет, который указывается подателем в тексте заявления.

Уведомление о выборе имущества

Пенсионер имеет право выбрать конкретный объект льготного налогообложения в течение каждого налогового периода (года).

Для этого в инспекции ФНС предоставляется бланк уведомления о выборе имущества (введен Приказом ФНС РФ от 13.07.2015).

Бланк заявления о выбранных объектах льготного налогообложения скачайте здесь.

В уведомлении указывается кадастровый номер объекта недвижимости и дата, с которой применяется льгота.

В случае отсутствия поданного со стороны пенсионера уведомления о выборе имущества, ФНС самостоятельно выберет льготный объект.

Причем им станет помещение, на которое начислена самая большая сумма. Уведомление о выборе имущества необходимо подать до 1 ноября текущего года, в который начисляется налог.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:
Это быстро и бесплатно!

Источник: https://kvartirgid.ru/nalogi/pensionery-osvobozhdeny-ot-uplaty-na-imushhestvo.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий