Критерии енвд в 2018: для розничной торговли кто может использовать

Содержание
  1. ЕНВД: виды деятельности
  2. Главные направления работы по ЕНВД
  3. Какие товары, продаваемые в розничной торговле, не могут подпадать под этот режим налогообложения?
  4. Условия оплаты
  5. Формула расчёта
  6. Уменьшение налоговых выплат
  7. Отменят ли ЕНВД для розничной торговли?
  8. Почему ЕНВД планируют отменить
  9. Плюсы и минусы ЕНВД для розничной торговли
  10. Енвд для розничной торговли: почему привлекает
  11. Кто может применять
  12. Почему ЕНВД привлекает торговцев
  13. Виды розничной торговли
  14. Розничная торговля на ЕНВД в 2018 году
  15. Как применяют систему
  16. Енвд при розничной торговле в 2018 году
  17. Существуют ли ограничения
  18. Способы расчета налога при розничной торговле на ЕНВД
  19. Кто может работать без онлайн-касс
  20. Ип на енвд в 2018 году: изменения
  21. Грядущая отмена ЕНВД
  22. Отмена ЕНВД с 2018 года: что взамен
  23. Онлайн кассы для ЕНВД 2018
  24. ЕНВД: примнение ККТ 2018
  25. Енвд для розничной торговли: изменения в 2018 году
  26. Отмена ЕНВД с 2018 года
  27. Будет ли отмена ЕНВД с 2018 года?
  28. Процесс реформирования налога
  29. Корректировка коэффициента-дефлятора
  30. Переход на интернет-кассы
  31. Виды деятельности ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО
  32. Кто может применять ЕНВД в 2018 году?
  33. По каким видам деятельности в 2018 году может применяться «вмененка» (ЕНВД)?
  34. Виды деятельности ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО в Москве

ЕНВД: виды деятельности

С 2017 года на ЕНВД предприниматели смогут переходить в добровольном порядке.

Ранее закон по определенным видам деятельности компании или индивидуального предпринимателя, обязательно требовал применения ими этого налогового режима.

Тем не менее, не запрещал совмещать ЕНВД с иными режимами налогообложения, например, с упрощенкой (далее, по тексту с УСН).

Суть ЕНВД состоит в том, что налоговые отчисления в казну государства рассчитываются исходя из суммы вмененной прибыли.

Единый налог находится в зависимости от вмененной прибыли, при условии того, что предприниматель занимается определенным видом деятельности с возможностью использования ЕНВД.

Для перехода на эту систему налогообложения в течение 10 дней предприниматель должен написать в налоговый орган письменное заявление.

Но при этом должно быть соблюдено одно условие: его работа, деятельность должна подпадать под список, по которому законом разрешено применение этого режима налогообложения.

Таким образом, ЕНВД относится к специальным налоговым режимам. Его могут применять ИП и предприятия (компании, фирмы, организации) по определенным видам работы.

В отличие от упрощенки, для ЕНВД практического значения полученная прибыль не имеет. Налог подлежит исчислению, исходя из суммы предполагаемой прибыли, устанавливаемой государством.

Характеристикой ЕНВД, как и иного специального режима, выступает замена главных налогов общей системы налогообложения единым сбором.

В частности, если предприниматель использует рассматриваемый специальный режим, он не уплачивает в бюджет:

  • НДФЛ (для ИП);
  • налог на прибыль;
  • НДС (исключая экспортные операции);
  • налог на имущество (исключая объектов, налоговая база по которым определена в качестве их кадастровой стоимости).
  1. Численность сотрудников предприятия до 100 человек. Если работников более 100, то предприниматель обязан перейти на общий режим. Кроме того, УСН он также применять не сможет, поскольку в критерии использования упрощении также входит требование в 100 человек.
  2. Полномочия региональных властей. ЕНВД может вводиться актами местных органов власти и управления, а именно – постановлениями.
  3. Ограничения использования ЕНВД по видам. Этот режим налогообложения вводится для конкретных видов деятельности предпринимателей. В большинстве случаев, это виды деятельности, по которым существует зависимость от физических показателей.
  4. Ограничения по полученным предпринимателем доходам. Ограничения отсутствуют.

ВАЖНО: В Москве запрещен ЕНВД.

Список субъектов довольно обширен:

  1. Предприятия с объемными активами.
  2. Предприятия, предоставляющие услуги по питанию для школ, вне зависимости от формы собственности.
  3. Компании, в которых часть уставного капитала находится в собственности иной фирмы.
  4. Предприятия, где предприниматель предоставляет в аренду бензиновые и газовые заправки.
  5. Кредитные учреждения.
  6. Ломбарды.
  7. Нотариусы, адвокатские кабинеты.
  8. Зарубежные фирмы.
  9. Инвестиционные фонды, различные организации, созданные для целей инвестиций.

Главные направления работы по ЕНВД

Уже указывалось, что предприниматель с 2017 года, может добровольно выбрать указанный режим налогообложения.

Но не всегда возможно использование ЕНВД, в частности, определим перечень видов деятельности, по которым законом установлено применение этого режима налогообложения.

Гражданин в качестве ИП или при создании фирмы должен заниматься строго определенными направлениями работы.

  1. Оказание гражданам бытовых услуг.
  2. Ветеринарные лечебницы, оказание услуг владельцам животных.
  3. Техобслуживание и мойка транспортных средств.
  4. Предоставление платных мест стоянок транспортных средств.
  5. Услуги общепита, если площадь столовой или кафе не превышает 150 квадратов, не включается в этот метраж складское помещение.
  6. Услуги по перевозке населения или груза, если в собственности предпринимателя не более 20 машин.
  7. Небольшие гостиницы, отели. Требования по площади – не более 5000 квадратов.
  8. Размещение рекламы на средствах передвижения (например, троллейбусы).
  9. Размещение наружной рекламы (щиты, баннеры).

Помимо этого:

  1. Пошив, ремонт обуви.
  2. Ремонт изделий из кожи, меха, головных уборов.
  3. Ремонт, производство мебели.
  4. Услуги бань, душевых.
  5. Услуги прачечных, включая химическую чистку изделий.

Какие товары, продаваемые в розничной торговле, не могут подпадать под этот режим налогообложения?

  1. Машины легкового назначения и мотоциклы, имеющие мощность свыше 150 лошадиных сил.
  2. Товары подакцизного назначения: бензин, дизельное топливо, масла моторного типа.
  3. Питание и спиртное в упаковке, расфасовке производителя в случаях их продажи в барах, кафе, ресторана, иных объектах, принадлежащих к общепиту.
  4. Прицепы, полуприцепы, специальные транспортные средства.
  5. Лекарства, выдаваемые по бесплатным рецептам.
  6. Собственная продукция.
  7. Иные товары в случае их реализации по образцам и каталогам вне торговли стационарного назначения, включая посылочную торговлю, работу интернет магазинов.

Продажа лично созданной продукции через розничную торговую сеть выступает одним из методов извлечения прибыли от осуществления деятельности в области производства готовой продукции. Под ЕНВД эта деятельность не подпадает.

Но: если при изготовлении собственной продукции и в ходе ее реализации создано и оборудовано кафе или иной общепит, такая деятельность уже облагается ЕНВД. Следовательно, предприниматель обязан уплачивать по этому режиму налоги.

И в этом смысле предпринимателю следует быть особенно внимательным в плане изучения законов: неуплата налогов, даже неумышленная, карается государством.

https://www.youtube.com/watch?v=SyxMtY-q1Ow

Это далеко не полный перечень деятельности, по которому федеральным законом разрешено использовать рассматриваемый режим налогообложения.

Но местные органы власти также наделены от центра компетенцией на дополнение направлений деятельности к существующим и возможности применения по ним ЕНВД.

Поэтому предпринимателям следует перед принятием решения о виде режима налогообложения в его фирме, компании или в ИП, поинтересоваться, по каким работам в его регионе возможен этот режим налогообложения.

И уже только после этого, бизнесмену следует написать заявление в налоговый орган о желании применить ЕНВД. Если его деятельность не подпадает под существующий список, например, бизнесмен – владелец ломбарда, он только потеряет время: налоговая не одобрит использование ЕНВД.

Для перехода на этот налоговый режим необходимо в течение 10 дней с момента осуществления деятельности составить заявление в двух экземплярах, подать их в налоговый орган. Заявление необходимо подать в налоговый орган по месту работы.

Если предприниматель занимается развозной и розничной торговлей, размещением рекламы на транспортных средствах, оказанием автотранспортных услуг, связанных с перевозкой людей и грузов, нужно подавать заявление по месту нахождения ИП или его регистрации.

Если предприниматель работает в нескольких местах, принадлежащих к разным округам, не нужно вставать во всех налоговых органах на учет в качестве плательщика ЕНВД.

После получения от заинтересованного лица заявления о переходе на ЕНВД или возможности применения этого специального налогового режима, в течение 5 дней инспектор должен выдать уведомление.

Документ либо подтверждает постановку на учет в качестве плательщика по ЕНВД, либо отказывает заинтересованному лицу в этом действии. Как и во всех государственных инстанциях, отказ налогового органа должен быть четко сформулирован и мотивирован.

Условия оплаты

ЕНВД налоговым органом подлежит полному и точному расчету до момента постановки на учет и снятия с него.

Если у предпринимателя отсутствует прибыль, это не может служить основанием к тому, что в конкретный расчетный период он не заплатит обязательный сбор.

Предприниматель может не отчислять в казну налог при условии снятия его с ЕНВД.

С 2017 года граждане, работающие по этому режиму налогообложения в форме ИП, могут уменьшать налог на уплаченные за себя взносы. Это установлено в 346.

32 статье НК РФ, в частности, в п. 2.

Иными словами, предприниматели смогут учесть при исчислении вмененного налога страховые взносы, которые были выплачены:

  • за штат работников;
  • за себя лично – в расчете по МРОТ;
  • за себя лично 1% от доходов, превышающих сумму в 300 000 рублей.

Формула расчёта

Пример формулы за один месяц:

ЕНВД = прибыльность базового показателя*реальный показатель*коффициент 1*коффициент 2*15%

Прибыльность в базовом показателе определяется государственными органами, рассчитывается на единицу реальных значений, назначается в зависимости от конкретного случая и видов применяемой предпринимательской деятельности.

Реальный показатель или физический – это чаще всего количество наемных работников, площадь помещения в квадратных метрах.

Коффициент 1 – определяется государством, в обязательном порядке. Это строго определенная цифра, которая в 2017 году равна 1,798.

Коффициент 2 – он используется в случае, если местные органы власти и управления принимают решение уменьшить налоговое бремя для ИП, которые вправе работать по ЕНВД.

Пример расчета. Гражданин Иванов И.И выступает владельцем шахматного клуба.

По подсчетам, которые были приведены после 1 квартала 2017 года, размер его налога, обязательного к уплате в бюджет государства, составляет примерно 100 000. Гражданин Иванов зарегистрирован в качестве ИП.

За первый месяц он благополучно оставил в бюджете 50 000 рублей, которые составляют сумму налога, уплачиваемого за работников по ЕНВД. Кроме того, ИП за себя заплатил еще 10 000. Таким образом, получается сумма в 60 000.

Правило о том, что на 50% возможно сократить размер уплачиваемых в казну отчислений, действует в этом случае. Таким образом, Иванов сократил взносы с 100 000 на 50 000 благодаря правилу, которое установлено в 2017 году.

Уменьшение налоговых выплат

Налоговое бремя весьма существенно для многих категорий предпринимателей. Большинство из них стараются уменьшить размер перечисленных в казну налогов. Сделать это по ЕНВД можно двумя путями:

  • Если у предпринимателя отсутствует штат наемных сотрудников, он может на 100% снизить сумму налоговых отчислений, которые были переданы за предыдущий отчетный квартал.

ВАЖНО: Если выплаты оформлены единой суммой, уменьшить их можно в одном квартале, но только тогда, когда они полностью будут получены фондами.

  • Если у предпринимателя присутствует штат наемных сотрудников, он вправе уменьшить налоговые отчисления за них в сумме 50%.

Итак, подведём по пунктам основные моменты по ЕНВД:

  1. Сборы к уплате — единый налог на вмененный доход.
  2. Ставка налога в общем показателе – 15%. Региональные власти могут понизить этот показатель, до 7,5%.
  3. Работодатели на этом режиме налогообложения уплачивают НДФЛ и страховые взносы за работающих на них сотрудников. ИП выплачивают взносы за себя.
  4. Налоговый период – 3 месяца.
  5. Взносы страхового содержания – могут уменьшить налог, но не более, чем на 50%.
  6. Отчетность – сдается в форме налоговых деклараций. Делается это по периодам: месяц, квартал, год.
  7. Сроки отчислений: каждый месяц, 3 месяца и год.
  8. Сроки уплаты не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом.
  9. Применение ККТ: разрешено не использовать, за исключением предприятий, которые реализуют спиртное.
  10. Осуществление бухгалтерского учета – в упрощенном порядке.
  11. Осуществление бухгалтерского учета для ИП – ведут.
  12. Книга учета доходов и расходов – необязательно вести.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/vid-deyatelnosti.html

Отменят ли ЕНВД для розничной торговли?

«Будет ли действовать ЕНВД для розничной торговли в 2018 году?» — такой вопрос задают многие продавцы. Этот специальный режим уже не раз планировали отменить, но для представителей малого бизнеса у нас есть хорошая новость. Действие ЕНВД продлено, как минимум, до января 2021 года.

Почему ЕНВД планируют отменить

Отмена ЕНВД с 2018 года предполагалась уже давно, потому что налоговые поступления в бюджет от этого режима незначительны. Система налогообложения на вмененный доход вводилась временно, чтобы дать малому бизнесу конкурентное преимущество в рамках рыночной экономики.

https://www.youtube.com/watch?v=JwXmlPS8leg

В спорах по вопросу о продлении ЕНВД до более длительного срока законодатели предлагали полностью отменить этот режим для розничной торговли. Еще одно предложение — сократить торговую площадь с разрешенных 150 кв. м до 50 кв. м, как для патентной системы налогообложения.

Но в результате был принят федеральный закон № 178 от 02.06.2016 г., который продлил действие вмененки еще на три года.

Так что, о том, что ЕНВД отменят с 1 января 2018, беспокоиться уже не стоит.

Ну а вопрос: «С какого года полностью отменят вмененный режим?» — еще может получить неожиданное продолжение.

Плюсы и минусы ЕНВД для розничной торговли

Система ЕНВД распространяется на разные виды предпринимательской деятельности, среди которых есть бытовые услуги, автоперевозки, распространение рекламы, общепит, розничная торговля и др. Расчет налога для вмененных видов деятельности ведется не от реального дохода, а от базовой доходности на единицу физического показателя.

В услугах базовая доходность рассчитывается на одного работника, в грузоперевозках — на единицу транспорта, ну а в рознице физическим показателем признается квадратный метр торговой площади. Если же торговля ведется на так называемом торговом месте, площадью менее 5 кв. м, то для расчета налога учитывается количество таких мест.

Таким образом, реальная выручка для расчета налога на вмененный доход значения не имеет. Если на небольшой торговой площади продавец имеет хороший товарооборот, то вмененка действительно часто оказывается самым выгодным вариантом налогообложения.

Основными преимуществами ЕНВД для розничной торговли можно назвать:

  1. Сравнительно небольшой размер налога. Даже если по месту ведения торговли местным нормативным актом установлен максимальный размер коэффициента К2 (т.е. 1), то в 2018 г. рассчитанный налог составит всего 504 рубля на 1 кв. м торговой площади в месяц. Если же речь идет о торговом месте площадью до 5 кв. м, то максимальный размер налога на месяц равен 2522 рубля.
  2. При расчете налога из общей площади магазина можно вычесть подсобные и складские помещения, где торговля не ведется. Это, разумеется, снижает налоговый платеж.
  3. Рассчитанная сумма налога может быть дополнительно уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных за работников или индивидуальным предпринимателем за себя. В результате, у ИП без работников, торгующих на небольшой площади, налог может быть уменьшен до нуля.
  4. Поскольку реальные доходы на ЕНВД для расчета налога не учитываются, то и налоговый учет вести не требуется. В отличие от других систем налогообложения книга учета доходов для вмененки не предусмотрена.
  5. Кассовый аппарат для продавцов на этом режиме потребуется только с середины 2018 года, а для ИП без работников – с июля 2019 года.

К недостаткам или минусам этого специального налогового режима можно отнести:

  1. Налог надо платить, независимо от того, ведется ли реальная торговля. За те дни, когда магазин временно не работал (по любой причине), налог продолжает начисляться. Отсутствие деятельности можно доказать лишь отсутствием физического показателя, т.е. торговой площади. Как правило, в качестве такого доказательства налоговики принимают только документ, подтверждающий расторжение договора аренды на помещение.
  2. Продавать на ЕНВД можно не все товары. Например, установлен запрет на продажу многих подакцизных товаров, в частности, моторного масла. Нельзя также продавать товары по образцам и каталогу или любым другим дистанционным способом.
  3. Если покупателем у продавца-вмененщика окажется организация или ИП, то надо следить, чтобы у этой торговой операции не было признаков договоров поставки. Это означает, что нельзя оформлять счет-фактуру, торговую накладную и предлагать покупателю доставку товара.
  4. При расчете налога нельзя учитывать никакие расходы, кроме страховых взносов за работников или ИП за себя. Если у продавца большие затраты на закупку товара, и он торгует с минимальной маржой, то надо тщательно взвесить, стоит ли переходить на ЕНВД.
  5. Регионы имеют право запретить действие вмененки на своей территории, и некоторые из них таким правом пользуются. Например, ЕНВД для розничной торговли никогда не действовал в Москве.

Источник: https://ipnalogi.ru/otmenyat-li-envd-dlya-roznichnoy-torgovl/

Енвд для розничной торговли: почему привлекает

Осуществление предпринимателями продажи товаров в розницу является наиболее часто встречаемым видом деятельности среди малого бизнеса.

Люди начинают развитие собственного предприятия именно с этого, поэтому стараются максимально уменьшить затраты, производимые в начале работы, и получить побольше дохода. Налоги не являются исключением. Затраты на них также стараются максимально уменьшить.

Но совсем избежать оплаты не получится. ЕНВД для розничной торговли является наиболее удобной системой налогообложения.

Кто может применять

Те предприниматели, которые осуществляют розничную торговлю, согласно Налоговому Кодексу имеют право применять специальный режим налогообложения ЕНВД. Но так бывает не всегда.

Для того чтобы предприниматель, подав заявление на постановку на учет как плательщик ЕНВД, получил утвердительный ответ, данная категория деятельности должна быть сочтена подлежащей данному налогу на местном уровне. Окончательный перечень видов деятельности, касательно которых можно применять данный режим, принимается местными властями.

То есть, несмотря на то, что данная деятельность перечислена в Налоговом Кодексе, если ее нет в местном перечне, то подавший заявление на учет поставлен не будет.

Розничная торговля может осуществляться на основании НК через малые и большие торговые объекты. Данный факт влияет на то, что будет считаться физическим показателем для конкретного предпринимателя.

Согласно законодательству контроля за тем, для чего приобретается товар, нет. Поэтому торговать в розницу можно как с физическими лицами, так и с юридическими.

Почему ЕНВД привлекает торговцев

Розничная торговля закреплена как деятельность, которая может облагаться по ЕНВД, в большинстве регионов РФ. Данный вид налогообложения подходит для старта бизнеса.

Даже с небольшой торговой площади продажи можно сделать весьма внушительных размеров и получить приличный доход.

Но на размер налога, который предстоит уплатить, это не влияет, так как для расчетов используется «вмененный» доход, то есть такой, который предполагается к вашему получению государством.

Предприниматель, начиная свою работу, самостоятельно выбирает режим, по которому он согласен уплачивать налоги. С 2013 года ЕНВД стал добровольным, то есть если этот режим по каким-либо причинам предпринимателя не устроит, то он может перейти на любой другой, ему доступный.

Но очень часто начинающих предпринимателей привлекает именно ЕНВД, что неудивительно, ведь он предполагает массу преимуществ:

  1. Освобождает от уплаты многих налогов:
    • А) НДФЛ;
    • Б) НДС;
    • В) имущественный налог;
    • Г) налог на прибыль и т.д.
  2. Удобство расчета и оплаты, так как налоговым периодом является срок в квартал.
  3. Реальные доходы никоим образом не увеличивают размер налога, который надо платить.
  4. Возможность выхода из режима в любой момент и т.д.

Понятная формула расчетов и отсутствие учета расходов и доходов также нравится многим предпринимателям.

Смотрите также хорошее видео про ЕНВД:

Виды розничной торговли

Для определения ЕНВД розничной торговли обязательно надо знать физический показатель данного объекта предпринимательской деятельности. Именно от него зависит правильное исчисление налога.

Многим предпринимателям непонятно, как определить этот показатель в том или ином случае? Для этого стоит разобраться, с какими видами розничной торговли предпринимателям приходится иметь дело, если они собираются перейти на ЕНВД:

  • Осуществление розничных продаж через малые объекты торговли.
  • Осуществление розничных продаж через большие объекты торговли.

Малых объектов торговли существует много. Они представляют собой лотки, перевозные телеги, ларьки, киоски, торговые автоматы. К данной категории также относятся места на ярмарках.

С физическим показателем здесь тоже не все так просто, как хотелось бы.

Если данный малый объект не имеет торгового зала, а площадь его меньше, чем пять квадратов, то за физический показатель принимают количество подобных объектов предпринимателя или их торговая площадь, которая исчисляется по определенным документам.

Если продажа в розницу имеет развозной или разносной вид, то физическим показателем выступает количество продавцов. При этом ИП также входит в их число.

Если продажа осуществляется с помощью автомата, то количество автоматов у этого ИП и есть физический показатель.

Большими объектами розничной торговли считаются стационарные торговые точки, которые имеют торговый зал.

Физическим показателем в таком случае выступает площадь торгового зала, которую берут из инвентаризационных документов.

В нее могут включать витрины, места для продавцов, места для касс, площадь, которую используют покупатели для осуществления своих покупок.

Никак не влияет на этот показатель площадь бытовок, складских помещений, так как в торговом процессе они участия не принимают.

Итак, ЕНВД при розничной торговле могут использовать те предприниматели, в регионах деятельности которых данная торговля признана облагаемой ЕНВД на местном уровне. В таком случае предприниматель должен понимать, что на сумму налога будут влиять физические показатели, которые находятся в его распоряжении.

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/envd/envd-pri-roznichnoy-torgovle.html

Розничная торговля на ЕНВД в 2018 году

Многие бизнесмены при регистрации выбирают вмененку. Существует перечень видов деятельности, при которых можно использовать этот налоговый режим.

Розничная торговля на ЕНВД входит в этот список.

Чтобы использовать налог ЕНВД для розничной торговли необходимо после оформления аренды помещения подать в налоговую службу документы по форме ЕНВД-2.

Как применяют систему

В большинстве регионов России розничная торговля облагается по ЕНВД. Поэтому ИП может осуществлять деятельность на этом налоговом режиме. Это позволит снизить налоговую нагрузку на предпринимателя.

Розничная торговля на ЕНВД ИП осуществляется на основании ст.346.26 НК РФ. Применяют налоговый режим, если площадь торгового зала не превышает 150 м². А также, если розничная торговля ИП на ЕНВД осуществляется в нестационарном помещении или стационарном, но без торгового зала.

Енвд при розничной торговле в 2018 году

Плательщик налога не следит за тем, куда идет проданная им продукция.

То есть, после того, как купля-продажа совершена, покупатель самостоятельно решает для каких нужд использовать товар, приобретенный в розницу.

Оптовые покупки обычно связаны с бизнесом. Подобные операции подлежат налогообложению.

http://https://www..com/watch?v=ebGfMqAFwQM

Бизнесмен оформляет отгрузку товара при помощи чеков. Договор поставки в этом случае не оформляется. Также не требуется счет-фактура. Однако имеет значение, кто выступает в роли покупателя: физическое или юридическое лицо. Товары, которые не подлежат реализации, если ИП находится на ЕНВД:

  • оборудование для офисов и торговли;
  • материалы, используемые в стоматологии;
  • ККТ и оснащение для нее;
  • весы, детекторы банкнот.

Считается, что эти товары используют только в хозяйственной деятельности, поэтому не могут попасть под единый налог. В процессе применения ЕНВД в розничной торговле продавать запрещено 12 групп товаров. При использовании остальных необходимо выдавать расчетно-кассовый документ.

Существуют ли ограничения

Не всегда возможно применить спецрежим. Ограниченно применять ЕНВД в розничной торговле в 2018 году придется:

  • при использовании торгового зала площадью более 150 кв. м.;
  • при открытии столовых;
  • при поставке товаров через интернет-магазин;
  • на части торгового зала;
  • если штат работников составляет 100 человек.

Дополнительно под действие налогового режима не попадает:

  1. Грузовой и специальный транспорт (снегоходы, квадроциклы, автобусы).
  2. Рецептурные и льготные медикаменты, товары собственного производства.
  3. Бензин и масла для машин.

Для тех, кто работает на вмененном режиме, предусмотрены новые правила.

Занимаясь розничной торговлей на ЕНВД в 2016 году, бизнесмен оплачивал уменьшенный налог за работников. Сумма составляла до 50%.

С января 2017 года бизнесмен имеет право на уменьшение суммы при внесении личной страховки. Уменьшение касается:

  1. работников;
  2. взносов за владельца бизнеса.

Сюда относятся и выплаты в ПФР. Главное, чтобы доход предпринимателя не превышал 300 тыс. руб. На ЕНВД величина физического показателя в розничной торговле зависит от трех пунктов:

  • места для торговли;
  • его площади;
  • размеров зала.

Осуществляется расчет ЕНВД в розничной торговле при отсутствии торгового зала с учетом остальных двух пунктов.

Способы расчета налога при розничной торговле на ЕНВД

Как рассчитать ЕНВД для ИП по розничной торговле? Здесь важно, чем занимается ИП.

Изначально его деятельность должна подпадать под налоговый режим. Возьмем за пример розничную торговлю в магазине одежды.

Если бизнесмен выбрал розничную торговлю одеждой на ЕНВД, то необходимо применить формулу:

  • ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%.

Где –

  1. БД – базовая доходность ЕНВД по розничной торговле. За ее основу берут постоянную сумму за 1 м² в размере 1800 руб.
  2. ФП – физический показатель. Например, площадь взятого в аренду помещения, которая составляет 10 м²
  3. К1 – это стандартный показатель, который на текущий период составляет 1,798. На него не влияют дополнительные значения.
  4. К2 – видоизмененный коэффициент. При ЕНВД в розничной торговле К2 на территории менее 30 кв. м. равен 1.

После того, как все данные учтены, можно рассчитать налог:

  • ЕНВД = 1800 × 10 × 1,798 × 1 ×1 5% = 4854 руб. 60 коп.

Полученная сумма выплачивается за месяц. Для поквартальной отчетности необходимо ее умножить на три. Если осуществляется розничная торговля пивом на ЕНВД в 2018 году, разрешается не применять кассовый аппарат, при условии, что продажа подтверждается чеком.

Развозная розничная торговля на ЕНВД подразумевает использование транспорта:

  • автомобиля;
  • автолавки или прицепа;
  • автомагазина;
  • тонара;
  • торгового автомата, который можно передвигать.

Для любого из видов деятельности можно использовать калькулятор расчета ЕНВД в розничной торговле. Для этого достаточно заполнить такие графы на сайте:

  • календарный год;
  • квартал, за который производится расчет;
  • есть ли у ИП сотрудники;
  • сколько видов деятельности;
  • сумму взносов, которые предприниматель вносит за себя.

Кто может работать без онлайн-касс

Как совмещается работа на ЕНВД и онлайн касса при розничной торговле? Есть несколько категорий, которые могут ее не использовать. Сюда относятся:

  1. ИП с одним видом деятельности, например, ремонт обуви.
  2. Бизнес по продаже газет и журналов, молока, кваса, сезонных овощей и фруктов.
  3. Бизнес находится в труднодоступном месте, отмеченном в региональном списке.
  4. Аптеки в фельдшерском пункте села.

Нужен ли ККТ при ЕНВД в розничной торговле? Осуществляя деятельность, бизнесмен может не использовать кассовый аппарат до 1 июля 2018 года.

Однако важным условием является выдача покупателю соответствующего документа.

При использовании торгового автомата ИП на ЕНВД в розничной торговле без ККМ может работать до этого времени.

Источник: http://vawilon.ru/roznichnaya-torgovlya-na-envd-v-2017-godu/

Ип на енвд в 2018 году: изменения

Вопрос об отмене единого налога на вмененный доход поднимался еще в 2016 году, но законопроекты на данную тематику, не получив поддержки, были отложены в ящик на 2 года. Время на исходе, и индивидуальных предпринимателей, а также компании, которые пользовались данным особым налогообложением, интересует, что ожидает ИП на ЕНВД в 2018.

Грядущая отмена ЕНВД

Главный вопрос дня – отменят ли ЕНВД в 2018 году.

В 2016 году Минфин отказался от отмены ЕНВД и озвучил информацию относительно продления срока действия единого налога.

При этом говориться о необходимости изменений подхода к начислению налога, планируется выделить две группы предпринимателей в зависимости от размера бизнеса.

На сайте regulation.gov.ru чиновники обнародовали нововведения и изменения, которые должны вступить в силу с 2018 года. Здесь говориться о новом сроке отмены – 2021 год.

Но есть уточнения: воспользоваться отсрочкой смогут лишь парикмахерские, ремонтные мастерские и салоны, которые предоставляют различные бытовые услуги, например химчистка.

Те предприятия или предприниматели, кто не вошел в число счастливчиков, будут переведены на новый режим налогообложения.

Отмена ЕНВД с 2018 года: что взамен

Те торговые предприятия, которые не предоставляют бытовые услуги, с 2018 года платить ЕНВД не будут.

Но не стоит расстраиваться, есть альтернатива и право выбора: стандартные контрольно-кассовые машины или интернет-кассы, корректировка коэффициента-дефлятора или же переход на другой режим налогообложения.

Онлайн кассы для ЕНВД 2018

Всеобщая обязаловка насчет использования онлайн-касс предпринимателями на ЕНВД вступает в силу в середине 2018 года.

Все это время данная категория предпринимателей освобождалась от использования кассовых аппаратов и только по требованию покупателя могла выдать чек, написанный от руки на специальном бланке.

С 1 июня следующего года, пользователи вмененки должны оборудовать свои рабочие места кассовыми аппаратами нового поколения, которые автоматически передают отчет по интернету.

Преимущества данного новшества: прозрачность доходов и легкость отчетов, доступ к информации о сделках, покупатель может в любой момент потребовать чек, в случае утраты своего образца. Но не все так гладко: интернет для глубинок – недоступная роскошь.

Но правительство не унывает и ищет обходные пути. Планируется даже создать реестр населенных пунктов, в которых предположительно нет доступа к всемирной сети.

Предприниматели этих глубинок смогут сдавать отчетность не с места работы, а в определенных пунктах, указанных на том же сайте.

ЕНВД: примнение ККТ 2018

От контрольно-кассовой техники организациям и предпринимателям в новом году не уйти. Что же, по сути, должны будут сделать предприниматели до 1 июля 2018.

  1. Приобрести этот чудо-аппарат ККТ, поддерживающий интернет-отчетность. Стоимость нового прибора от 20 до 30 тысяч рублей.
  2. Подключить его к всемирной паутине, там, где это возможно.
  3. Заключить оплачиваемый договор с оператором фискальных данных.
  4. Выбрать и заключить договор с Центром техобслуживания кассовых аппаратов и активировать фискальный накопитель.

Переход на новые ККТ, их активация и обслуживание – дело не дешевое, есть предложения, в том числе и со стороны президента, частично компенсировать траты за счет налогового вычета. Законодательно этот нюанс пока не подтверждается.

Енвд для розничной торговли: изменения в 2018 году

Для предпринимателей на ЕНВД, осуществляющих розничную торговлю, отмена данного налогового режима крайне неудобна. Альтернатива, доступная данной категории – патент. Но, по сравнению с условиями единого налога, патент существенно уступает.

  1. Патент доступен только индивидуальным предпринимателям и только субъектам микро-бизнеса.
  2. Есть ограничения по годовому доходу до 60 млн.
  3. Можно брать только 15 наемных работников.
  4. Переход на патентную систему возможен только с разрешения налогового органа.
  5. Нужно вести книгу доходов, зато контрольно-кассовый аппарат и налоговая декларация не предусмотрены.
  6. Патент выдается только по предоплате, тогда как единый налог сплачивался по окончанию срока.
  7. В случае утраты права на патент из-за нарушений, восстановить документ можно только с начала нового календарного периода.

Среди преимуществ можно назвать пополнения списка видов деятельности, уступки в вопросе арендного бизнеса, отсутствие территориальных ограничений. Но для большинства ИП покупка патента – удовольствие не из дешевых, поэтому присутствует риск ухода в тень.

Статьи на тему:

Онлайн кассы для ИП на ЕНВД с 2018 года

Изменения для ИП в 2018 году

Индекс-дефлятор на 2018 год

Источник: https://v-2018.com/ip-na-envd-v-2018-godu-izmeneniya/

Отмена ЕНВД с 2018 года

Отмена ЕНВД в 2018 году — одна из самых обсуждаемых тем у представителей бизнес-среды. Подобный интерес неслучаен, так как первоначально власти намеревались реформировать эту систему в 2016 году, но позднее отложили этот шаг на два года.

Напомним, Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — особый налоговый режим, применяемый компаниями и индивидуальными предпринимателями по отношению к отдельным видам деятельности. Он заменяет собой ряд налогов общей системы налогообложения, среди которых налог на прибыль, НДС (за исключением экспорта), НДФЛ (для ИП), налог на имущество.

особенность ЕНВД связана с тем, что он никак не привязан к фактической сумме дохода предпринимателя и исчисляется на основании средних показателей для каждого вида деятельности.

Согласно данным центра «Опоры России», по состоянию на январь 2015 года средняя годовая сумма уплаты ЕНВД составила 47 тысяч рублей для ИП и 150 тысяч для организаций.

Тогда платили налог чуть менее 2 млн индивидуальных предпринимателей и 334 тысячи предприятий, львиная доля которых занята в торговле.

Будет ли отмена ЕНВД с 2018 года?

Многие представители малого бизнеса обеспокоены возможной отменой ЕНВД в 2018 году и спрашивают, что взамен предложит государство.

Несколько лет назад было решено отказаться от ЕНВД и ввести новую патентную систему.

Ранее чиновники Минфина были убеждены, что льготный режим способствует уводу в тень реальных доходов и стимулирует налоговую оптимизацию.

Однако в 2016 году глава ведомства А. Силуанов изменил свою позицию и подтвердил, что переход к общему режиму заметно увеличит нагрузку на малый бизнес.

Поэтому, отвечая всем, кто высказывает опасения по поводу отмены ЕНВД с 2018 года, он заявил о необходимости корректировки критериев использования режима.

Скорее всего, будет проведена дифференциация налогоплательщиков по двум критериям, основанным на масштабах бизнеса.

В феврале 2016 года глава Кабмина Д. Медведев публично высказался о поддержке идеи продления ЕНВД.

По мнению многих экспертов, пролонгация особого налогового режима для властей – шаг во многом неизбежный.

Малый бизнес крайне неохотно переходит на ПНС (всего около 10%), так как здесь есть ряд подводных камней, способствующих минимизации прибыли.

Процесс реформирования налога

Правительство РФ запланировало изменения ЕНВД с 2018 года и представило свои наработки в обновленном документе, детализирующем мероприятия, связанные с реализацией стратегии стабильного развития социально-экономической сферы страны. Он доступен для знакомства и широкого обсуждения на портале нормативных актов regulation. gov. ru.

В законопроекте сказано о продлении этого режима до 2021 года, но оно касается лишь предприятий, специализирующихся на оказании бытовых услуг. К ним относятся:

  • парикмахерские;
  • мастерские по ремонту;
  • химчистки и другие подобные организации.

Эти субъекты не имеют права привлекать в свой уставной капитал средства иных юридических лиц при условии, если они являются взаимозависимыми. В результате плата ЕНВД может быть запрещена предприятиям, вложенные средства которых состоят лишь из доли одного физического лица.

Все остальные виды торговой деятельности, включая вендинговую, лишатся возможности выплаты вмененки уже в 2018 году.

Для таких игроков стабилизация налоговой нагрузки произойдет посредством корректировок процедуры формирования коэффициента-дефлятора К1.

В связи с этим владельцам вендингового бизнеса придется использовать кассы.

По замыслу государства, в 2018 году ЕНВД отменят для индивидуальных предпринимателей, поэтому тем из них, кто оказывает бытовые услуги, может быть выгодней пройти перерегистрацию и получить статус компании.

Корректировка коэффициента-дефлятора

При расчете вмененного налога учитываются два коэффициента-дефлятора.

Первый из них (К1) находится в компетенции федеральных структур и коррелирует облагаемую базу на размер инфляции, а второй (К2), вводимый местными властями, изменяет ЕНВД, учитывая специфику конкретного региона и особенности сезона.

Все это обеспечивает регулярное увеличение налоговой базы у всех налогоплательщиков-вмененщиков. Законодатели планируют отойти от этой практики и намерены устанавливать значение К1 сразу на несколько лет вперед. В результате величина налога каждый год увеличиваться не будет.

По мнению экспертов «Опоры России», если законопроект будет принят, количество плательщиков ЕНВД может радикально сократиться.

Останется менее 100 тысяч субъектов, остальные вынуждены будут перейти на общий режим налогообложения, а индивидуальные предприниматели – на ПНС.

Последним это не очень выгодно, так как при расчете патента они не могут рассчитывать на вычет страховых взносов.

Переход на интернет-кассы

Пока плательщики вмененки сохраняют право выписывать своим клиентам квитанции либо бланки строгой отчетности.

Лишь после истечения этого срока с 2018 года кассы для ЕНВД можно будет перевести в интернет, оформляя электронные чеки и отправляя сведения в налоговые органы.

Но если вмененщик уже использует ККТ, то жить по новым правилам придется уже с 2017 года.

Власти намерены ужесточить административный штраф за неиспользование ККТ, который будет пропорционален сумме выручки и станет варьироваться в диапазоне от 75 до 100% ее размера. В результате бизнесмены будут вынуждены найти средства для приобретения современных ККТ.

Источник: http://2018god.net/otmena-envd-s-2018-goda/

Виды деятельности ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО

Что такое ЕНВД? Какие виды деятельности позволяют применять «вмененку» в 2018 году? Обязательно ли ее применение? Кому можно применять ЕНВД: индивидуальным предпринимателям или обществам с ограниченной ответственностью? Ответы на все эти вопросы вы найдете в нашей статье.

https://www.youtube.com/watch?v=TDRVp6TgLNU

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) — это специальный режим налогообложения.

Он отличается тем, что размер реального дохода предпринимателя не имеет значения, налог рассчитывается (и уплачивается) исходя из физических показателей.

Ранее считалось что с 2018 года спецрежим будет недоступен для применения, но его действие продлили до 2021 года.

Кто может применять ЕНВД в 2018 году?

Данный специальный режим могут применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица.

Но для перехода на вмененку необходимо соответствовать некоторым условиям:

  • ЕНВД должен быть введен в вашем муниципальном образовании;
  • вид деятельности, по которому вы хотите применять данный режим налогообложения есть в местном нормативном правовом акте;
  • средняя численность сотрудников не должна превышать 100 человек;
  • деятельность не должна осуществляться в рамках договора простого товарищества или же договора доверительного;
  • не должны оказываться услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
  • для юридических лиц доля участия других юрлиц не должна превышать 25 %;
  • не относиться к крупным налогоплательщикам.

Виды деятельности, по которым возможно применение единого налога на вмененный доход, указаны в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации.

Список видов деятельности является полным и добавлять в него какие-то еще пункты нельзя.

Кроме того, необходимо отметить, что с каждым годом перечень сокращается, а с 2021 года, если не будет никаких изменений в законодательстве, спецрежим будет отменен.

Обратите внимание, что переход на ЕНВД носит добровольный характер.

Для того, чтобы иметь возможность применять вмененку необходимо подать заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика налога по спецрежиму в налоговую по месту ведения деятельности. А если предприниматели занимаются развозной или разносной розничной торговлей, размещением рекламы на транспортных средствах, оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, то подавать заявление необходимо по месту нахождения организации либо месту жительства индивидуального предпринимателя.

По каким видам деятельности в 2018 году может применяться «вмененка» (ЕНВД)?

В текущем году специальный режим «единый налог на вмененный доход» может применяться в отношении следующих видов деятельности:

  • бытовые услуги, оказываемые физическим лицам (обратите внимание, что их коды должны быть в Общероссийских классификаторах видов экономической деятельности и продукции — ОКВЭД и ОКП);
  • оказание ветеринарных услуг;
  • оказание услуг по техническому обслуживанию, мойке, ремонту автомототранспортных средств;
  • оказание услуг по сдаче в аренду (предоставление во временное владение (в пользование)) мест для стоянки автомототранспортных средств и по хранению этих средств на платных стоянках (исключение составляют штрафные автостоянки);
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, у которых для оказания услуг имеется не более двадцати транспортных средств (автомобилей легковых, грузовых, автобусов) в собственности либо на каком-то ином праве владения (пользования и/или распоряжения);
  • розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны. Площадь торгового зала должна быть не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Обратите внимание на метраж — это очень важно. При площади торгового зала более 150 квадратных метров (по каждому объекту) применять ЕНВД нельзя;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. Этот пункт подразумевает торговлю в торговых комплексах и на крытых рынках, различных ярмарках, в киосках, торговых автоматах и прочее;
  • оказание услуг общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Обратите внимание на метраж — это очень важно. При площади зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров (по каждому объекту) применять ЕНВД нельзя;
  • оказание услуг общественного питания через объекты, не имеющие зала для обслуживания посетителей, то есть киоски, палатки, ларьки, кулинарные отделы магазинов, кафе, столовых и так далее;
  • распространение наружной рекламы с использованием специальных конструкций, таких как перетяжки, стенды, крыши и внешние стены зданий, стенды, электронные табло, остановки общественного транспорта и прочее;
  • размещение рекламы на транспортных средствах (на внутренней или внешней поверхности);
  • оказание услуг по предоставлению помещений для временного размещения и проживания общей площадью для каждого объекта, используемого в данном виде деятельности, не более 500 квадратных метров. Такими помещениями могут быть не только номера в гостиницах, но и комнаты, квартиры, коттеджи и частные дома и прочие помещения, пригодные для жилья;
  • оказание услуг по предоставлению в аренду (временное владение и/или пользование) торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • оказание услуг по передачи в аренду (временное владение и/или пользование) земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Обратите внимание, что местные власти, обычно, сокращают обширный список бытовых услуг, конкретизируя какие именно из видов деятельности, относящихся к ним, дают возможность применять ЕНВД.

Если вы специализируетесь именно на бытовых услугах, обязательно проверяйте, попадают ли они в те, на которые распространяется возможность применения ЕНВД.

Виды деятельности ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО в Москве

Московским предпринимателям при планировании и выборе системы налогообложения, важно знать, что в Москве вмененка не применяется ни по каким видам деятельности.

Источник: https://delovoymir.biz/vidy-deyatelnosti-envd-v-2018-godu-dlya-ip-i-ooo.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий