Коэффициент земельного налога: для юридических и физических лиц примеры

Содержание
  1. Что такое коэффициенты Кв, Кл, Кув в земельном налоге?
  2. Повышающие коэффициенты в расчете земельного налога
  3. Виды коэффициентов
  4. Земельный налог в период строительства
  5. Поправочные коэффициенты
  6. Земельный налог – расчет простой
  7. Стоимость земли по кадастровой стоимости для физических лиц
  8. Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости — пример
  9. Расчет земельного налога для юридических лиц — пример
  10. Формула и калькулятор земельного налога – как рассчитать налог на землю для физических и юридических лиц, в зависимости от категории земель?
  11. Изменение в земельном налогообложении в 2018 году в России – по каким правилам и законам будет рассчитываться налог на землю 2018?
  12. Укажем, какие изменения он предусматривает, и по каким правилам будет рассчитываться налог:
  13. Формула расчета земельного налога в 2018 году – калькулятор и пример расчета налога на землю
  14. 1. Расчет налога без использования сервисов
  15. • Если рассчитывается годовой размер налога
  16. • Если были установлены отчетные периоды, поквартально
  17. • Имеется и общая формула расчета налога на землю
  18. Пример 1
  19. Пример 2
  20. 2. Расчет с помощью калькулятора
  21. Правила расчета налога на разные категории земель – сельхозназначения, ИЖС, участок в СНТ и т.д
  22. 1. Земля сельхозназначения, а также земли, предназначенные для огородничества, садоводства, ЛПХ
  23. 2. Земли ИЖС
  24. 3. Земля в СНТ
  25. Налог на землю в 2018 году для физических лиц
  26. Какой налог на землю в 2018 году
  27. В чем заключается особенность кадастровой стоимости недвижимости?
  28. Льготы на оплату земельного налога
  29. Изменения 2018 года:
  30. Как рассчитать налог на землю: формула и примеры
  31. : Налог на землю — рассказывает начальник отдела УФНС России
  32. Земельный налог: порядок оплаты, льготы, как узнать задолженность, примеры вычисления
  33. Кому следует платить налог на землю в 2016 году?
  34. Как делают расчеты в 2016 году
  35. Льготы по земельному налогу для граждан
  36. Примеры вычисления суммы
  37. Когда получают налоговое уведомление?
  38. Срок уплаты
  39. Инструкция по оплате в 2016
  40. Как узнать вашу задолженность в 2016

Что такое коэффициенты Кв, Кл, Кув в земельном налоге?

Коэффициент земельного налога: для юридических и физических лиц примеры

Как рассчитать земельный налог с помощью коэффициентов? Виды повышающих коэффициентов для земельного налога: формула исчисления налоговой суммы на примерах, коэффициенты в период строительства – ответы на эти и другие вопросы рассмотрены в настоящей статье.

Повышающие коэффициенты в расчете земельного налога

За все участки земли, которые локализуются в пределах муниципальных образований, а также Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга – городов федерального значения, предусматривается налоговым законодательством исчисление земельного налога.

Основным законодательным актом о налогах, в частности о земельном, есть Налоговый Кодекс, который состоит из двух частей (специальной и общей). Он регламентирует общие принципы построения системы налогов, а также взаимоотношения плательщиков земельного налога и государства в главе 31.

Расчет итоговой суммы налога происходит с учетом кадастровой стоимости и налоговой ставки, которая напрямую зависит от целевого использования земельного участка.

Верхний предел ставки – 1,5 % от кадастровой стоимости, минимальная величина – 0,3 %.

При этом, налогоплательщики уплачивают налог по меньшей ставке только в случаях, если земля в собственности или праве пользования отнесена к деятельности сельского хозяйства, занята объектами инженерных инфраструктур жилищных коммунальных комплексов либо предоставлена для жилищного строительства, назначена для садоводства, огородничества, животноводства, подсобного хозяйства или ограничена в обороте, согласно действующему земельному законодательству.

Остальные землевладельцы уплачивают налог по высокой ставке.

Как говорилось ранее, формула определения размера платежа по земельному налогу по умолчанию включает в себя две переменные – кадастровую стоимость земли и налоговую ставку.

В большинстве случаев этого достаточно для подведения итоговой суммы путем умножения величин. Однако есть ряд случаев, когда необходимо использовать коэффициенты.

С их помощью происходит увеличение или уменьшение земельного налога. В формуле они выступают как сомножители.

Виды коэффициентов

Они перечислены в статье 396 НК, посвященной порядку расчета земельного налога.

Основания, по которым применяется коэффициент могут иметь место, если:

  • участок земли приобретен для строительства жилья, коэффициент зависит от длительности строительства (Кув);
  • участок находился в праве собственности у налогоплательщиков неполное количество календарных месяцев в году – зависит от времени пользования (Кв);
  • налогоплательщику на протяжении налогового периода была назначена либо отменена льгота (Кл).

Коэффициент Кв – это отношение числа целых месяцев владения земельным участком к числу месяцев в году.

Вместе с тем, если право собственности появилось до 15 числа или пропало после 15 включительно, часть месяца принимается как полный.

И напротив, если право собственности возникло после 15 или пропало до 15 числа, месяц из времени владения земельным участком исключается.

Например, право на собственности зарегистрировано 11 октября. Календарный год – 12 месяцев, до 1 января остается 2 полных месяца и 1, который принимается как полный.

Тогда:

Кв = 3 ÷ 12 = 0,25

Однако, если право зарегистрировано 21 октября, тогда:

Кв = 2 ÷ 12 = 0,167.

Как и для любого другого налога, земельный налог имеет перечень льготников. Применение льгот регулируется на уровнях:

  • федеральном – положения Налогового Кодекса РФ, главы 31 – льготы, предоставлены в соответствии с частью 5 статьи 391.
  • региональном – каждым субъектом РФ каждый год должны быть закреплены налоговые ставки для конкретной категории плательщиков, а также дополнительный перечень льготников, кроме установленного НК РФ.

В этом случае, льгота учитывается с использованием коэффициента Кл, как отношение полных месяцев без применения льготы к числу календарных месяцев в году. Неполный месяц появления или окончания права на льготу берется как полный.

Если право на налоговую льготу возникло 2 июля, тогда:

Кл = 6 ÷ 12 = 0,5.

Земельный налог в период строительства

Жилищное строительство может быть для собственных нужд – индивидуальное, а также для последующей продажи.

Налоговое законодательство предусматривает повышающий коэффициент Кув для будущих объектов недвижимости, находящихся в стадии строительства. Таким образом государство стимулирует более быстрое продвижение строительства и сокращение «долгостроя».

Для приобретенных или предоставленных в собственность земельных участков юридическим лицом на условиях строительства жилья, кроме индивидуального строительства, которое осуществляется физическими лицами, расчет налоговой суммы и суммы авансовых налоговых платежей осуществляется с коэффициентом 2 в течение 3 лет строительства после регистрации права на участок земли и до регистрации права на завершенный построенный объект.

Если строительство объекта недвижимости было завершено ранее трехлетнего срока, налоговая сумма, уплаченная за данный период сверх суммы, рассчитанной коэффициентом 1, признается уплаченной излишне и подлежит возврату.

Для приобретенных или предоставленных в собственность участков земли юридическим лицом в условиях строительства жилья, кроме индивидуального строительства, которое осуществляется физическим лицом, расчет налоговой суммы и суммы авансовых налоговых платежей осуществляется с учетом коэффициента 4 на протяжении периода, превышающего 3 года и до регистрации права на завершенный построенный объект.

В отношении участков, описанных выше, итоговая сумма платежа рассчитывается с коэффициентом 2 по истечению 10-летнего срока после регистрации права на участок земли и до регистрации права на завершенный построенный объект.

Для индивидуального строительства порядок применения повышенного коэффициента равен единице и используется на протяжении 10 лет. Начиная с одиннадцатого года и до регистрации права на завершенный построенный объект, налог исчисляется с коэффициентом 2.

Поправочные коэффициенты

Акционерным обществом «Тополиный пух» было оформлено право на земельный участок 10 января 2015 года. На участке был построен супермаркет. Государственная регистрация была осуществлена 16 сентября 2017 года. Кадастровая стоимость участка – 987654 руб. Налоговая ставка – 0,3 %. Кув = 3.

Налог составил:

987654 руб. × (0,3 %) × 3 = 8888,88 руб.

Исходя из полученной суммы, следует, что в налоговой отчетности необходимо указать сумму к возврату.

АО «Жара. Июль» был приобретён участок для строительства жилого дома 12 апреля 2013 года. Кадастровая стоимость равна 2526272 руб. Налоговая ставка – 0,3 %. Строительство закончилось в 2014 году, а передача квартир в собственность – 20 апреля 2017 года.

Календарный годПериод владения в месяцахКвКувНалоговая сумма, руб.
201390,75211 368
2014121215 157
2015121215 157
20163 (по апрель)0,2523 789
20169 (с апреля)0,7421 220
201740,33410 004
Итого 76 695

Первые 3 года АО «Жара. Июль» уплачивало налог по коэффициенту 2, затем по коэффициенту 4.

Возврата частичной суммы не будет, поскольку строительство жилого дома и ввод в строй происходили больше 4 лет.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-66-30, Санкт-Петербург +7 (812) 309-36-67 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: http://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/juridicheskih/povyshayushhie-koefficienty.html

Земельный налог – расчет простой

Любой владелец земельного участка знает, что он является налогоплательщиком земельного налога. Данный налог платят и физические, и юридические лица. Ставки налога общедоступны, поэтому каждый может самостоятельно произвести расчет платежа в бюджет.

Стоимость земли по кадастровой стоимости для физических лиц

Налоговую базу по земельному налогу образует кадастровая стоимость земельного участка. Данную стоимость определяют специалисты Росреестра исходя из следующих параметров:

  • Категория земли;
  • Назначение;
  • Площадь земельного участка;
  • Географическое положение;
  • Геологические особенности;
  • Агрохимические показатели;
  • Экономические характеристики.

Путем сопоставления этих параметров определяется ценность конкретного земельного участка с точки зрения экономики. Эту ценность и выражает кадастровая стоимость.

Например, земельный участок сельхозназначения, находящийся в двухстах километрах от населенного пункта в болотистой местности, будет иметь кадастровую стоимость в несколько раз меньше, чем участок аналогичного назначения такой же площади, но расположенный вблизи крупного города.

Кадастровая стоимость практически никогда не равна рыночной, последняя всегда выше.

Но по кадастровой стоимости физическое лицо может приобрести земельный участок у администрации, так как законодательство предусматривает продажу земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, по кадастровой стоимости. Исключение составляет только продажа земли на торгах.

Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно в документах на него, в частности в кадастровом паспорте, а также на публичной кадастровой карте России, размещенной на официальном сайте Росреестра.

Следует помнить, что органы власти обязаны переводить переоценку кадастровой стоимости земли каждые пять лет. Новые показатели незамедлительно появляются на официальном ресурсе.

Изменять существующие документы при этом не требуется.

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости — пример

Для расчета налога на землю необходимо знать всего два показателя: ставку налога и кадастровую стоимость. Ставки земельного налога устанавливаются органами местной власти, но не могут быть больше определенных Налоговым кодексом РФ: 0,3% и 1,5%.

Ставка 0,3% применяется в отношении:

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

  • Земли сельхозназначения;
  • Земли объектов жилого фонда и коммунальной инфраструктуры;
  • Земли обороны.

В отношении иных земельных участков применятся ставка в 1,5%.

Физическим лицам нет необходимости самостоятельно производить расчет земельного налога, за них это делают налоговые органы.

Но знать порядок расчета необходимо, например, для оценки целесообразности приобретения того или иного земельного участка, особенно если есть в планах начать своё дело с нуля или реализовать свои идеи в маленьком городе.

Земельный налог в 2016 году для физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

Кадастровая стоимость, умноженная на ставку налога = сумма налога. Например, есть земельный участок сельхозназначения с кадастровой стоимостью 158000 руб.

Для данной земли применяется ставка 0,3%.

Расчет выглядит следующим образом: 158000 Х 0,3/100 = 474 рубля, такую сумму составит налог за данный земельный участок.

При расчете налога необходимо учитывать и временной период владения данным объектом недвижимости, так как налог взимается только за фактический период.

Если земельный участок находится в собственности менее года, то в формулу расчета необходимо ввести поправочный коэффициент, так называемый коэффициент владения.

Данный коэффициент определяется по следующей формуле: количество месяцев владения / 12 месяцев. Например, рассмотренный выше участок куплен 1 сентября 2016 года, то налог за землю необходимо будет заплатить только за 4 месяца.

Коэффициент владения здесь будет: 4/12 = 0, 33. Расчет в таком случае выглядит следующим образом: 158000 Х 0,3/100 Х 0,33 = 156 руб.

10 лучших регионов для ведения бизнеса в России

При учете временного коэффициента следует учитывать, что если право собственности возникло до 15 числа месяца, то для расчета будет использоваться полный месяц, если после 15-го – то половина месяца.

Кроме того, есть нюансы и в расчете налога на землю, находящуюся в долевой собственности.

Для расчета налога в указанную формулу необходимо добавить данные о доле налогоплательщика.

Например, фермер Сергей владеет 1/3 земельного участка сельхозназначения стоимостью 368000 рублей. Расчет налога для Сергея будет следующий: 368000 Х 0,3/100 Х 1/3 = 368 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=ndPBi7PNHXw

Также при расчете налога на землю необходимо учитывать налоговые льготы, которые предусмотрены федеральным законодательством, а также установленные органами местной власти. Так, ст.

391 Налогового кодекса РФ определено семь категорий налогоплательщиков, которые имеют право на получение льготы по земельному налогу в виде уменьшения налоговой базы на сумму 10 000 руб.

Расчет налога с учетом данной льготы производится так: (кадастровая стоимость – 10000) Х ставка налога = сумма налога.

Например, Иван Сергеевич (ветеран ВОВ) владеет земельным участком в СНТ с кадастровой стоимостью 60 000 руб. Сумма налога для него составит: (60000 – 10000) Х 0,3/100 = 150 руб.

Таким образом, расчет налога на землю не составляет особого труда, поэтому всегда можно самостоятельно проверить сумму, которая указана в требовании налоговой по уплате земельного налога.

Совет: нередко налоговые органы не присылают требование об уплате налога и граждане считают, что платить налог в таком случае не требуется.

Платить необходимо, так как отсутствие требования вызвано задержкой обмена информацией между ФНС и Росреестром, и налоговики все равно начислят налог, причем за несколько налоговых периодов сразу.

Чтобы избежать этого, следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с документами на землю. Специалисты проведут необходимый расчет.

Также можно рассчитать налог самостоятельно и уплатить его по реквизитам, которые можно найти на сайте ФНС.

Расчет земельного налога для юридических лиц — пример

В отличие от граждан, юридические лица обязаны производить расчет земельного налога самостоятельно.

Данный расчет включается в декларацию по земельному налогу, а налоговики в ходе камеральной проверки проводят проверку правильности исчисления налога, в том числе и путем уточнения кадастровой стоимости земельного участка, принадлежащего юридическому лицу. Отчетность по земельному налогу также проста, как и отчетность по УСН для ООО, не представляет сложности и сам расчет налога. Формула расчета аналогична приведенной выше для расчета налога для физических лиц. Единственное, на что стоит обратить внимание – ставка налога, так как организации чаше всего владеют земельными участками, относящимися к категории промышленного использования, в отношении которых действует ставка 1,5%. Например, ООО «База» является собственником складского комплекса площадью 15 Га, кадастровая стоимость этого земельного участка составляет 62 856 900 руб. Расчет налога будет следующий: 62856900 Х 1,5/100 = 942853,5 руб.

В отношении юридических лиц местные органы власти также могут устанавливать льготы по земельному налогу, которые должны быть учтены при расчете земельного налога.

Например, решением Думы района на территории района введена льгота для предприятий, создающих дорожную инфраструктуру, чтобы поддержать направление, которое не очень востребовано в кризис.

Льгота предоставляется в виде возможности уменьшения налоговой базы на 100 000 руб. ООО «Обочина» владеет землей возле трассы, где планирует построить придорожное кафе, а также СТО для большегрузов.

Кадастровая стоимость этого земельного участка – 2 300 000 руб. Сумма налога составит: (230000 – 100000) Х 1,5/100 = 55 000 руб.

Сохраните статью в 2 клика:

Оплата земельного налога является обязанностью всех собственников земли. Делать это необходимо в строго обозначенные законодательством сроки, что позволит избежать штрафов и пеней.

Самостоятельный расчет налога очень важен для каждого, особенно для тех кто планирует или создает бизнес с использованием земельных ресурсов. Рассчитать налог может и начинающий предприниматель, так как формула расчета здесь предельна проста.

Например, гораздо сложней исчислить единый налог на вмененный доход для ИП. Главное – всегда отслеживать кадастровую стоимость своего участка и следить за возможными изменениями в размерах налоговой ставки.

Справедливости ради отметим, что органы власти редко прибегают к изменению данной ставки. Поэтому сложности в расчете платежей за землю не возникают.

Источник: http://megaidei.ru/raznoe/kak-rasschitat-nalog-na-zemlyu

Формула и калькулятор земельного налога – как рассчитать налог на землю для физических и юридических лиц, в зависимости от категории земель?

Порядок расчета земельного налога может быть различным для физических и юридических лиц. Кроме того, на расчет влияет категория земель.

Определим, как будет производиться расчет налога на землю в 2018 году, какова предусмотрена формула для этого, и укажем, можно ли и как произвести расчет через онлайн-сервис налоговой службы.

статьи:

Изменение в земельном налогообложении в 2018 году в России – по каким правилам и законам будет рассчитываться налог на землю 2018?

Законопроект под номером 128489-7 был утвержден Госдумой и опубликован в Сети в сентябре 2017 года. Он определяет новый порядок расчета налога на землю в ближайших 2018-2020 годах.

Укажем, какие изменения он предусматривает, и по каким правилам будет рассчитываться налог:

  1. Во-первых, расчет будет производиться на основе кадастровой стоимости земли.
  2. Во-вторых, кадастровая цена будет зависеть от категории земель и внесенных данных об участке в базе налоговой службе и Единого госреестра недвижимости(ЕГРН).

    Изменения касаются статьи 391 НК РФ.

  3. В-третьих, будут учитывать, является ли лицо юридически ответственным или обратившийся гражданин зарегистрирован в налоговой службе как физическое лицо.

  4. В-четвертых, при расчете смотрят на особый коэффициент. Показатель считается как отношение количества месяцев, когда земля находилась в новом статусе, и количества полных месяцев отчетного периода. Новшества вводят в статью 396 НК РФ.
  5. В-пятых, на окончательный размер налога будет влиять льгота, который сможет воспользоваться гражданин. Напоминаем, пенсионерам не предусматривается льгота на частичную оплату земельного налога или освобождение полностью от его уплаты.

Проект начнет действовать в полную силу с наступлением 2018 года.

Формула расчета земельного налога в 2018 году – калькулятор и пример расчета налога на землю

Оплачивать налог на землю обязаны все граждане, которые имеют в собственности участок, имеют права на бессрочное пользование земли – или пожизненное наследование этого права.

https://www.youtube.com/watch?v=En_BWRO-GK8

Все последние новости о земельном налоге в России

Расскажем подробнее, как может происходить расчет налога.

1. Расчет налога без использования сервисов

Расчет налога на землю в 2018 году может проходить по нескольким формулам:

• Если рассчитывается годовой размер налога

Такая же формула подойдет для расчета при разной целевой категории земли или в том случае, если участок был продан: 

• Если были установлены отчетные периоды, поквартально

Расчет будет произведен с учетом авансовых платежей по формуле: 

• Имеется и общая формула расчета налога на землю

Земельный налог = Кст x Д x Ст x Кв,где:
  1. Кст – кадастровая стоимость надела.
  2. Д – доля в общем праве на надел (если собственник один, то в формулу проставляется коэффициент «1»; когда земля поделена между двумя владельцами поровну, то коэффициент «1/2» и т.д.).
  3. Ст – процентная ставка, установленная региональным законодательством.
  4. Кв – коэффициент длительности владения (учитывается, если участок находится у землевладельца менее полного отчетного периода, то есть календарного года).
В такой формуле необходимо:
  1. Отдельно рассчитать коэффициент длительности владения землей (Кв).
  2. Учитывать процентную ставку. Процентные ставки утверждаются на местном уровне, однако они не могут выходить за рамки, установленные федеральным законодательством. Так, тариф не может быть выше следующих показателей: – 0,3 % для земель сельскохозяйственного назначения, ЛПХ, садоводства, огородничества;- 1,5 % для участков, принадлежащих к другим категориям.

Приведем несколько примеров расчета.

Пример 1

Гражданин Петров владеет земельным участком, предназначенным для садоводства и огородничества, с кадастровой стоимостью в 150 тысяч рублей. Он приобрел участок в августе 2017 года.

Рассчитаем налог по общей формуле: Земельный налог = Кст x Д x Ст x Кв.

Налог в 2018 году Петров будет оплачивать за 2017 год, то есть Петров владел недвижимым имуществом 5 месяцев. Подставим показатели в формулу:

Земельный налог = 150 000 руб. х 1 х 0,3% х (5мес./12 мес.)

Получаем размер налога: 1875 руб.

Пример 2

Ветеран приобрел 1/2 часть земельного участка с кадастровой стоимостью в 450 тысяч рублей в феврале 2017 года для ведения подсобного хозяйства.

Рассчитаем налог на землю с учетом таких моментов:

  1. Налоговая ставка на эту категорию земель составила 0,1 % на региональном уровне.
  2. Отчетный период составляет 12 месяцев – год.
  3. Долевое участие составляет 1/2.
  4. Длительность владения составляет 11 месяцев.
  5. Налог должен быть уменьшен на сумму в 10 тысяч рублей, так как налогоплательщиком является ветеран боевых действий.

Рассчитаем коэффициент длительности владения – 11 поделим на 12 мес. Получаем: 0,916.

Подставляем показатели в формулу:  ЗН = (Кст x Д – 10 000 руб.) x Ст x Кв.

ЗН = (450 000 руб. х 1/2 – 10000 руб.) х 0,1 % х 0,916 = 1969,4 руб.

2. Расчет с помощью калькулятора

Рассчитать налог можно с помощью интернет-сервиса – калькулятора.

Порядок расчета налога с помощью калькулятора на официальном сайте ФНС проходит таким образом:

1) В разделе «эЭлектронных сервисов» выбираете «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц».

2) Вводите общие параметры, касающиеся расчета – «Земельный налог».

3) Выбираете период, за который необходимо оплатить налог

4) Вводите характеристики объекта

5. После внесения всех данных – а они могут проставляться автоматически – можете рассчитать сумму налога

Процедура проста, если вы знаете кадастровый номер вашего земельного участка. Посмотреть его можно в свидетельстве о праве собственности, или выписке ЕГРН.

Подробнее читайте: Как получить выписку ЕГРН?

Правила расчета налога на разные категории земель – сельхозназначения, ИЖС, участок в СНТ и т.д

Категория земли влияет на налоговую ставку и окончательный размер налога на участок.  

Рассмотрим самые распространенные категории – и укажем, каковы правила расчета налога при них.

1. Земля сельхозназначения, а также земли, предназначенные для огородничества, садоводства, ЛПХ

Налог на такую землю может быть рассчитан по максимальной (0,3%) или минимальной ставке.

Обе ставки, особенно минимальная, может быть установлена на землю, если земельный участок удовлетворяет таким требования:

  1. Относится к данной категории – земли сельхозназначения.
  2. Используется по целевому назначению – для сельхозпроизводства.

Если же указанные требования не выполнены, то налог может быть рассчитан только по максимальной ставке. Она равняется 0,3%, и утверждена законодательно (ст.394 НК РФ).

Минимальная ставка может составлять от 0,1 до 0,3%. Устанавливается она на региональном уровне местными властями. По такой ставке расчет может быть проведен, если земля удовлетворяет полностью всем требованиям. Если же нет, то проведут расчет по максимальной ставке.

2. Земли ИЖС

Налог на земли, предназначенные под индивидуальное жилищное строительство, может быть также рассчитан по минимальной или максимальной ставке.

Согласно действующему законодательству, ставка не может превышать 0,3%. Пониженный процентный показатель может быть установлен муниципалитетом.

В общем, на размер налога будет влиять еще и площадь участка, его кадастровая стоимость и специфика субъекта РФ.

3. Земля в СНТ

Налог на дачный участок обязательно должен быть оплачен собственником земли. Ставка также устанавливается на муниципальном уровне – но не должна превышать 0,3%.

Как правило, председатель садово-некоммерческого товарищества зарегистрирован в налоговых органах как юридическое лицо, поэтому налог на землю будет рассчитан в общем виде – и разделен поровну на каждого собственника участка СНТ.

Не стоит путать членский взнос с налогом на землю. Владелец обязан, согласно уставу организации, оплачивать все взносы и сборы, которые направляет ему председатель СНТ, ведь других доходов у организации нет.

Об этом гласит статья 19 Федерального Закона №66, утвержденного 15 апреля 1998 года.

Теперь вы знаете, по каким правилам рассчитывается налог на землю в 2018 году. Вовремя обращайтесь в налоговую службу, чтобы избежать административной ответственности за неуплату налога.

Источник: https://pravo812.ru/useful/874-kak-rasschitat-nalog-na-zemlyu-kalkulyator-zemelnogo-naloga.html

Налог на землю в 2018 году для физических лиц

Все земельные участки, находящиеся в собственности, должны облагаться земельным налогом. Этот сбор является местным и муниципальные власти территорий самостоятельно определяют ставки, порядок уплаты и льготы по нему.

В 2017-2018 году налог на землю подвергся значительным изменениям, отразившись на его размере. Вследствие чего местные бюджеты будут пополнены в большем объеме. Эта составляющая должна положительно отразиться на развитии регионов.

Какой налог на землю в 2018 году

В основе расчета земельного налога лежит кадастровая стоимость участка, взятая по состоянию на начало года уплаты.

Обычно для рядовых граждан высчитывает размер налога налоговая инспекция.

В уведомлении мы видим наименование объекта, кадастровую стоимость, ставку налога и итоговую сумму к уплате.

Что же поменялось с наступлением 2018 года? Существенным изменением стало увеличение кадастровой стоимости земли, приближаясь к рыночной. Это скажется на росте налога и ударит по кошельку россиян.

Чтобы удар по бюджету семей, имеющих в собственности земельные участки любых категорий, не оказался слишком сильным, законодатели приняли решение провести увеличение налога в несколько этапов. Это значит, что кадастровая стоимость будет расти постепенно – ежегодно на 20%. Таким образом, и земельный сбор поэтапно станет больше, а к 2020 году достигнет полной суммы.

Ставка земельного налога составляет 0,3% для:

  • участков для садоводства и огородничества, кроме использующихся в целях коммерции,
  • земель сельскохозяйственного назначения,
  • участков под многоквартирным домом, поделенных на всех жильцов по долям, пропорционально площади квартиры к общей дома,
  • участков с инженерными сетями, а также для государственных нужд.

Остальные облагаются по ставке 1,5%.

Налоговый кодекс допускает применение дифференцированной ставки, зависящей от категории земли и разрешенного его использования.

В чем заключается особенность кадастровой стоимости недвижимости?

Чтобы рассчитать новую кадастровую стоимость, приближенную к рыночной, была проделана большая работа. Оценщикам пришлось проанализировать из разных источников базы по продаже участков, откуда и была выведена средняя цена. Именно она и легла в основу определения кадастровой величины.

Конечно, такой способ определения цены не совсем правильный и точный. Здесь не учтен возможный торг между продавцом и покупателем, то есть взята первоначальная стоимость продажи, а не сделки как таковой.

Не учтены также и такие параметры, как расположение участка, нахождение его относительно населенных пунктов, а также инфраструктура и транспортная доступность.

Все это значительно влияет на стоимость земельного участка.

Усредненные цифры статистических баз не отражают реальные цены. Это может сказаться на увеличении кадастровой стоимости, не отражающей действительной картины на рынке. По сути, вопрос цены остается спорным и может повлечь за собой обращения в суд недовольных граждан.

Правильным же решением со стороны чиновников было постепенное увеличение кадастровой стоимости. Платить сразу возросшие в разы налоги стало бы накладным для многих россиян, учитывая то, что доходы населения за последние годы стали падать.

Конечно, все налогоплательщики понимают, что эти средства идут в местный бюджет. Развитие и улучшение региона без них невозможно. Но и страдать семейный бюджет от непомерных налогов тоже не должен.

Льготы на оплату земельного налога

Существенно снизить расчет налога могут льготы. Поскольку земельный налог является местным, то и перечень региональных льготников определяется властями территорий, на которых находятся земли.

Точный перечень категорий, пользующихся льготой по уплате налога и в каком размере, можно уточнить в территориальном налоговом органе того муниципалитета, где земельный участок числится, или в администрации.

К некоторым относятся:

  • герои Советского Союза и России;
  • люди имеющие инвалидность;
  • ветераны велико отечественной войны;
  • участники чернобыльской катастрофы.

Чтобы получить полагающееся уменьшение или освобождение от платы, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы. Вместе с заявлением потребуется предоставление документов на свой выбор, которыми можно подтвердить ее. (пункт 10 статьи 396 НК РФ).

Однако, для каждого вида налогов государство определяет и федеральных льготников.

Согласно пункта 7 статьи 395 Налогового кодекса РФ освобождены от налога на земли, используемые для сохранения и развития традиционных промыслов, хозяйствования и образа жизни малочисленные коренные народы Севера, Сибири, а также Дальнего Востока России.

Изменения 2018 года:

Теперь получить льготу станет проще. Для этого не нужно сдавать документы, подтверждающие право на льготу, а достаточно просто заполнить заявление, с указанием реквизитов правоустанавливающего документа.

Как рассчитать налог на землю: формула и примеры

Для расчета земельного налога применяется единая формула:

ЗН = НБ x НС

Налоговая база помноженная на налоговую ставку. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе статья 396.

  • Налоговая база — кадастровая стоимость земельных участков.
  • Ставку налога мы рассматривали чуть ранее и определили, что в большинстве случаев для физических лиц она составляет 0,3.

Но закон оговаривает и другие нормы. Так, например, если участок предоставлен или приобретен физическим лицом под строительство жилого дома, к исчислению налога может применяться повышенный коэффициент.

Предположим, право на этот участок под ИЖС зарегистрировано гражданином, но со строительством дома он не торопится. По истечении 10 лет с момента регистрации к такой земле будет установлен коэффициент 2,0.

Только после того, как жилье будет построено и обязательно зарегистрировано, ставка станет в обычном размере.

Сумма земельного налога за истекший год рассчитывается, исходя из времени владения участком.

При этом за полный месяц будет принят тот, в котором право возникло до 15 числа или прекращено после 15 числа.

И совсем не учитывается месяц, в котором право возникло после 15 числа или прекращено до 15 числа.

Справка. Правильность расчета земельного налога можно проверить на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Среди электронных сервисов есть очень удобный Калькулятор земельного налога.

Результат вашего расчета не всегда может совпадать с мнением налоговой инспекции. Такая ситуация может возникать при допущенной ошибке или неучтенных льготах.

Чтобы восстановить справедливость, необходимо обратиться в орган ФНС с заявлением, составленном в двух экземплярах. На одном инспектор поставит входящий номер и передаст вам.

К заявлению обязательно приложите документы, согласно которым станет понятна ваша позиция.

Налоговый орган обязан рассмотреть заявление и документы и принять решение об изменении суммы налога или отказе. Отказ должен быть аргументирован и выдан в письменном виде. Если вы настойчиво стоите на своей позиции, обратитесь в суд.

: Налог на землю — рассказывает начальник отдела УФНС России

Источник: https://nedexpert.ru/nalogi/nalog-na-zemlju-dlja-fizicheskih-lic/

Земельный налог: порядок оплаты, льготы, как узнать задолженность, примеры вычисления

С этим налогом сталкиваются физические лица и различные организации, у которых есть во владении участки. Данный вид отчислений для юридических лиц имеет свои особенности, о которых будет написано ниже.

Если ваша деятельность имеет прямое отношение к сделкам купли-продажи земли, то вы обязаны знать, что из себя представляет декларация по земельному налогу. Этот документ отражает все суммы, которые будут уплачены.

Декларация по земельному налогу является необходимым документом для любых лиц. В целом, декларация по земельному налогу достаточно проста для понимания, а далее в статье будет рассказано, как производятся расчёты и другие особенности.

Знание особенностей вычисления позволит правильно распоряжаться владениями: они могут предназначаться для продажи или для строительства.

Если территория для продажи, то тогда следует дополнительно ознакомиться с соответствующей главной в кодексе, где написаны правила купли-продажи.

Кому следует платить налог на землю в 2016 году?

Налогоплательщиками в данном случае будут являться физические лица и организации. Иногда данный объект изначально это часть паевого инвестиционного фонда, который создали несколько юридических лиц.

Тогда земельный налог платят все и используют для этой цели имущество, которое входит в состав данного фонда.

Физические лица также обязаны уплачивать эти средства, но для пенсионеров и некоторых других лиц существуют льготы.

Как делают расчеты в 2016 году

Срок уплаты земельного налога

Расчёт производят, используя кадастровую стоимость данного участка на первое января года, за который должна быть начислена сумма.

В данном случае вычисления для физических и юридических лиц будут производиться одинаково.

Когда отчисления будут уплачиваться впервые, то земельный налог уплачивается сразу после покупки, а начисление производится по оценочной стоимости.

Земельный налог для физических лиц чаще всего не вызывает проблем, и они с ошибками в начислениях не сталкиваются, так как получают специальную квитанцию с реквизитами и уже вычисленной суммой из местной службы ФНС.

Правильнее обратиться в территориальный орган ФНС и выяснить коэффициент, так как они имеют полное право менять коэффициент, и ставка — параметр непостоянный.


У большинства бухгалтеров уже имеется стандартная форма для подобных расчётов, но иногда перемножают следующие данные:

  • Кадастровая стоимость участка за 1 кв.метр;
  • Установленная ставка коэффициента для вашего региона;
  • Площадь объекта.

Льготы по земельному налогу для граждан

Как получить льготу

Максимальная сумма льготы для юридических и физических лиц не более 10000 рублей.

С учетом льгот уплата земельного налога становится по силам даже для пенсионеров и других граждан, чей доход ниже среднего.

Для пенсионеров выплата полной суммы будет непосильной задачей, поэтому льготы для них как нельзя кстати.

Некоторые лица имеют льготы на этот вид отчислений:

  1. Лица, которые являются Героями Советского Союза или России;
  2. Лица, имеющие инвалидность первой и второй степени;
  3. Лица, которые испытывали ядерное оружие;
  4. Лица, которые ликвидировали аварию на Чернобыльской АЭС или те, кто болели лучевой болезнью;
  5. Лица, имеющие инвалидность с рождения.

Следует помнить, что наличие любого из данных статусов позволит платить меньше или не платить только тогда, когда будет оформлено право на льготную оплату.

Необходимо собрать и подать документы в ФНС, но для любых юридических лиц будет отсутствовать земельный налог только тогда, когда на данной территории отсутствует какая-либо предпринимательская деятельность.

Таким образом, льготы по земельному налогу необходимо обязательно подтвердить, иначе вы будете обязаны платить наравне со всеми.

Примеры вычисления суммы

Декларация по, земельному налогу за год

Пример 1. Расчет земельного налога за целый год (12 месяцев)
Иванов К.И. имеет землю в Московской области. Эта территория была выставлена для продажи, и для нее кадастровая стоимость будет в 2016 году не менее 3 500 000 рублей.

Вычисления производятся с учетом, какова ставка, которая для земли в Московской области установлена в размере 0,3%. Тогда сумма будет составлять: 10 500 руб. (3500 000 x 0,3 / 100). Именно в таком объеме следует уплатить земельный налог.
Пример 2.

Расчет за определенное количество месяцев
Иванов К.И. решил зарегистрировать землю в июле 2015 года. До этого собственность была предназначена для продажи и зарегистрирована на другого владельца в Московской области.

Кадастровая стоимость равнялась 3 500 000 рублей. Расчёт отчислений будет сделан следующим образом: для Московской области ставка не менее 0,3%, тогда отчисления за четыре месяца 2015 года равны: 5 250 руб.

(3 500 000 x 0,3 / 100 x 0,5), где 0,5 – коэффициент времени, когда Иванов К.И. являлся владельцем участка (6 мес. / 12 мес.)
Пример 3.

Расчет за долю земельного участка, когда им владеют несколько лиц
Когда участок предназначался для продажи, то Иванов и его товарищ поделили сумму пополам. Для него кадастровая стоимость в 2016 году равняется 3 500 000 рублей.

Ставка будет в размере 0,3%, а отчисления составляют: 5 250 руб. (3 500 000 x 0,5 x 0,3 / 100).
Пример 4. Расчет с учетом льгот
Внуки участника ВОВ Иванова К.И. увидели, что участок предназначен для продажи, и предложили дедушке приобрести его.

Кадастровая стоимость земли в 2016 году составляет 3 500 000 рублей. Ставка не меняется и будет 0,3%. Отчисления с учетом льгот будет равны: 10 470 руб. ((3 500 000 – 10 000) x 0,3 / 100), где 10 000 руб. – льгота для Иванова К.И., так как он является участником ВОВ.

Когда получают налоговое уведомление?

Налоговое уведомление

Физические лица получают документ от ФНС, который определяет, каким будет земельный налог, в этих уведомлениях сумма будет при учете того, какая кадастровая стоимость и какая ставка применяются в конкретной области.

Именно ФНС следит для каких целей используется земля: для продажи или на ней ведется какая-то деятельность.

Если для продажи, то должна быть документация о том, кому участок будет продан. В 2016 году уведомления должны быть получены с апреля по сентябрь.

Чтобы узнать более точные сроки получения уведомления, следует обратиться в соответствующий орган в вашем городе. Если вычисления будут сделаны неправильно, вы имеете полное право подать заявление и дождаться перерасчета.

Этим правом может воспользоваться каждый, так что расчет будет сделан, как для бизнесменов или компаний, так и для всех пенсионеров.

Срок уплаты

В 2016 году для всех регионов России установили единовременные сроки для уплаты имущественных отчислений — не позднее чем 1-ое октября 2016 года, и уплачивать земельный налог позже настоятельно не рекомендуется.

Следует помнить, что при просроченной оплате вы будете обязаны выплатить штраф примерно 20% от неуплаченной суммы, как в дополнение к ней начисляются пени за каждый день календаря с 1-го октября до момента оплаты.

Так что удобнее уложиться в срок уплаты.

Инструкция по оплате в 2016

Коэффициент индексации нормативной денежной оценки

Наиболее популярно или удобно оплачивать через онлайн-сервис.

Этот способ подходит для бизнесменов и пенсионеров, если первые самостоятельно смогут разобраться с системой, то у пенсионеров есть дети или внуки, которые помогут произвести первую уплату. Второй вариант — прийти в ФНС, заполнить необходимые квитанции и внести необходимое количество денежных средств.

Как узнать вашу задолженность в 2016

Проверка налоговых задолженностей

Задолженность можно узнать разными способами: первый — обратиться в ФНС в вашем городе лично или второй — зайти в свой личный кабинет на сайте ФНС. На этом же сайте можно проконсультироваться.

Можете посмотреть видео, где подробно рассказывается о земельном налоге.

Источник: http://bu154.ru/stati/nalogi-i-platezhi/sistemy-nalogooblozheniya/1599-zemelnyj-nalog-poryadok-oplaty-lgoty-kak-uznat-zadolzhennost-primery-vychisleniya

Бухгалтерия
Добавить комментарий