Код тарифа плательщика страховых взносов с 2018 года

Содержание
  1. Коды тарифов плательщиков страховых взносов в 2018 году
  2. Тарифы страховых взносов в 2018 году
  3. Общие тарифы
  4. Пониженные тарифы
  5. Дополнительные тарифы
  6. Коды тарифов: таблица
  7. Где именно указывать коды применяемых тарифов
  8. Коды тарифов плательщиков страховых взносов — 2018
  9. О чем расскажет код
  10. Где нужно указать код
  11. Таблица возможных кодов
  12. Коды для основных и пониженных тарифов страховых взносов в 2018 году
  13. Что такое РСВ-1
  14. Формы и способы подачи документа
  15. Изменения в размере ставок
  16. Коды тарифов страховых взносов в 2018 году
  17. Основные размеры
  18. Пониженные ставки
  19. Код тарифа в РСВ 1
  20. Что такое форма РСВ -1, кто и куда ее подает?
  21. Что показывает код тарифа в данной форме
  22. Какой код необходимо указывать при заполнении при различных режимах налогообложения
  23. Особенности заполнения в 2018 году
  24. Код тарифа плательщика страховых взносов 2017
  25. Код тарифа плательщика расчета по страховым взносам
  26. Коды тарифов плательщика страховых взносов 2017: таблица
  27. Коды тарифов плательщика страховых взносов в 2017 году
  28. Коды плательщика для общих тарифов взносов в 2017 году
  29. Коды плательщика для пониженных тарифов взносов в 2017 году
  30. Коды плательщика для дополнительных тарифов взносов в 2017 году
  31. Код тарифа 08 плательщика страховых взносов 2017: пример заполнения
  32. Как исправить в расчете код тарифа плательщика

Коды тарифов плательщиков страховых взносов в 2018 году

Код тарифа плательщика страховых взносов с 2018 года

Какие коды тарифов страховых взносов показывать в расчете по страховым взносам в 2018 году.

Где посмотреть эти коды? В данной статье приводится полная таблица с новыми кодами тарифов на 2018 год, а также дается их расшифровка.

Ошибка может привести к тому, что ИНФС пересчитает взносы с учетом выбранного кода.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

Коды тарифов позволяют налоговикам идентифицировать, к какой категории плательщиков страховых взносов относится страхователь. Также код обозначает и систему налогообложения, которую применяет компания или ИП.

Тарифы страховых взносов в 2018 году

Работодатели (организации и ИП) обязаны платить страховые взносы с выплат штатным и наемным работникам. Индивидуальные предприниматели также платят еще и взносы лично «за себя». Такой подход продолжает применяться и в 2018 году.

В зависимости от применяемой системы налогообложения компании и ИП проставляют в расчете по страховым взносам в 2018 год следующие коды плательщика страховых взносов:

  • 01 – общая система налогообложения (ОСНО);
  • 02 –УСН;
  • 03 –ЕНВД.

Общие тарифы

В 2018 году, в общем случае, совокупная основная ставка взносов 30%. Из них:

  • 22% – пенсионные взносы;
  • 5,1% – медицинские взносы;
  • 2,9% – взносы на случай болезни и материнства (1,8% – для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства).

Пониженные тарифы

Перечень страхователей, которые вправе в 2018 году применять пониженные тарифы, содержится в статье 427 НК РФ. Например, организации и ИП, ведущие «льготную» деятельностью, могут платить только пенсионные взносы по ставке 20%. Код тарифа в этом случае соответствует значению 08.

Заметим, что в целях применения пониженных тарифов компании и ИП на УСН должны соблюдать условие: их общая сумма годовых доходов должны быть не больше 79 млн. руб. А доходы от льготного бизнеса должны составлять не меньше 70% в общем объеме (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Также платить взносы в 2018 году по пониженным тарифам еще вправе ИП на патенте и страхователи на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность. Льготники на ЕНВД указывают код тарифа 09. А ИП на патенте, которые платят взносы по тарифу 20%, ставят код 12.

Дополнительные тарифы

Дополнительные тарифы страховых взносов прописаны в статье 428 НК РФ. И в зависимости от применяемого тарифа, в расчете по страховым взносам ставят соответствующий код.

Например, для компаний, в которых есть рабочие места с вредными условиями труда, код 21, а с тяжелыми условиями труда – код 22.

Не путайте коды тарифов с кодами застрахованных лиц. Так среди последний частым можно выделить один код – “НР”.

Его проставляют по лицам, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы.

Коды тарифов: таблица

Далее приведем единую таблицу с кодами тарифов плательщиков страховых взносов на 2018 год с расшифровкой.

КодЗначение
01Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов
02Плательщики страховых взносов, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов
03Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов
04Плательщики страховых взносов – хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств – бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями
05Плательщики страховых взносов, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, а также плательщики страховых взносов, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер
06Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной зоне)
07Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
08Плательщики страховых взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса
09Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность – в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ “Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению
10Плательщики страховых взносов – некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
11Плательщики страховых взносов – благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения
12Плательщики страховых взносов – индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45-47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации
13Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ “Об инновационном центре “Сколково” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 40, ст.4970; 2016, № 27, ст.4183)
14Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ “О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 48, ст.6658; 2016, № 27, ст.4183)
15Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ “О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, № 1, ст.26; 2016, № 27, ст.4185)
16Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 212-ФЗ “О свободном порте Владивосток” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, № 29, ст.4338; 2016, № 27, ст.4306)
21Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 1 статьи 428 Кодекса
22Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 2 статьи 428 Кодекса
23Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда – опасный, подкласса условий труда – 4
24Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3.4
25Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3.3
26Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3.2
27Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3.1
28Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, указанные в пункте 1 статьи 429 Кодекса
29Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, указанные в пункте 2 статьи 429 Кодекса

Где именно указывать коды применяемых тарифов

В расчете по страховым взносам, образца 2018 года, для кода таривоф плательщика страховых взносов предусмотрено две графы:

  • графа 001 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
  • графа 270 раздела 3 расчета (доптарифы).

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/kody-tarifov-platelshhikov-strakh-vznosov.html

Коды тарифов плательщиков страховых взносов — 2018

Коды тарифов плательщиков страховых взносов — 2018

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2018 году фиксируется в расчете по взносам. На основании кода ФНС понимает, к какой категории относится тот или иной страхователь.

На сегодняшний день утверждено 25 кодов. При этом каждый код состоит из двух цифр. Первые девять кодов имеют формат 0Х, где Х — это порядковый номер кода.

Например, первый код имеет вид 01, третий — 03 и т.п. В таблице кодов отсутствуют коды с 17 по 20 включительно.

Сама таблица представлена в порядке заполнения РСВ (приложение № 5).

О чем расскажет код

В первую очередь ряд кодов укажет на систему налогообложения. Коды 01, 02, 03 — указывают на ОСНО, УСН и ЕНВД соответственно.

Некоторые коды расскажут ФНС о виде деятельности. Например, код 06 проставляют в отчетности IT-компании, а код 11 — благотворительные фонды.

Часть кодов расскажет инспекторам о деятельности компаний, связанной с особыми условиями труда. Например, код 23 предназначен для деятельности с опасным классом условий труда.

Зачем же налоговой инспекции знать эти коды? От кодов и их значения зависят тарифы взносов. Таким образом, ФНС сможет проверить правильность расчета взносов в сданной отчетности.

Где нужно указать код

Как уже было сказано выше, коды нужно отметить в расчете по страховым взносам.

Для этого в РСВ есть два места:

  • приложение 1 к разделу 1, графа 001 (если плательщик применяет несколько тарифов одновременно, нужно заполнить самостоятельное приложение на каждый тариф);
  • раздел 3, п. 3.2.2, графа 270.

Таблица возможных кодов

Цифровой код Вид плательщика страховых взносов (СВ)
01Страхователи на ОСНО с основным тарифом СВ
02Страхователи на УСН с основным тарифом СВ
03Страхователи на ЕНВД с основным тарифом СВ
04Хозяйственные общества/партнерства, деятельность которых связана с применением (внедрением) результатов интеллектуальной деятельности
05Страхователи, работа которых так или иначе связана с особыми экономическими зонами, в том числе с туристско-рекреационными
06IT-компании
07Страхователи, производящие выплаты членам экипажей судов
08Страхователи на УСН, занимающиеся деятельностью, дающей право на пониженные тарифы. Виды деятельности зафиксированы в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ
09Страхователи на ЕНВД с фармацевтической лицензией в отношении выплат лицам, законно занимающимся фармацевтикой
10Некоммерческие организации (кроме государственных (муниципальных) учреждений) на УСН: социальные (например, центры поддержки семьи), научные, образовательные (например, центры творчества и развития детей), медицинские, организации культуры и искусства, спортивные учреждения (например, спортивные клубы и секции)
11Благотворительные организации на УСН
12ИП на ПСН за исключением предпринимателей, отмеченных в пп. 19, 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ
13Страхователи со статусом участников проекта «Сколково»
14Страхователи — участники СЭЗ (Крым и Севастополь)
15Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития
16Страхователи — резиденты свободного порта Владивосток
21Страхователи, применяющие дополнительные тарифы согласно п. 1 ст. 428 НК РФ
22Страхователи, применяющие дополнительные тарифы согласно п. 2 ст. 428 НК РФ
23Страхователи, условия труда у которых классифицируются как опасные
24Страхователи, условия труда у которых классифицируются как вредные (подкласс 3.4)
25Страхователи, условия труда у которых классифицируются как вредные (подкласс 3.3)
26Страхователи, условия труда у которых классифицируются как вредные (подкласс 3.2)
27Страхователи, условия труда у которых классифицируются как вредные (подкласс 3.1)
28Страхователи, работающие в сфере авиации (ст. 429 НК РФ)
29Страхователи, занятые на горных работах (ст. 429 НК РФ)

Чаще всего плательщики взносов используют коды 01–03, реже всего — 28 и 29.

Часть плательщиков имеет право на пониженные тарифы, то есть они могут сэкономить на уплате взносов. Такие компании и ИП проставляют в отчетности коды 04–16.

Чем опаснее деятельность страхователя — плательщика взносов, тем выше ставки взносов. В таком случае применяется дополнительный пенсионный тариф.

Пример расчета по дополнительному тарифу. Врач Сенкин Р. Ю. по оценке специалистов имеет вредный класс условий труда. Подкласс вредности установлен 3.3.

Следовательно, выплаты в пользу Сенкина Р. Ю. будут облагаться дополнительным тарифом 6 %. В январе 2018 года облагаемая база составила 93 000 рублей. Произведем расчет.

Страховые взносы на ОПС (основная часть) = 93 000 х 22 % = 20 460 рублей.

Страховые взносы на ОПС (дополнительная часть) = 93 000 х 6 % = 5 580 рублей.

Общая сумма взносов на ОПС = 20 460 + 5 580 = 26 040 рублей.

Чтобы не ошибиться в расчете взносов, плательщикам следует руководствоваться главой 34 НК РФ. Особое внимание нужно обращать на коды, ведь неверно указанный код в РСВ может стать причиной доначисления взносов.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kod_tarifa_platelshchika_strahovyh_vznosov

Коды для основных и пониженных тарифов страховых взносов в 2018 году

Коды для основных и пониженных тарифов страховых взносов в 2018 году

В 2018 году бухгалтерам при расчете страховых взносов, исчисляемых на заработную плату сотрудников компании или индивидуального предпринимателя, нужно помнить, что все функции, которые ранее осуществляли внебюджетные фонды, переданы Федеральной налоговой службе РФ, а именно: контроль за перечислением начисленных сумм, меры по взысканию неперечисленных взносов, а также прием и проверка отчетности. Для этого в Налоговый кодекс РФ была включена новая глава 34, следовательно, 212-й Федеральный закон перестал действовать.

Основные положения указанного закона нашли продолжение в НК РФ. Так, неизменными остались расчетный и отчетные периоды, лица, которые должны уплачивать взносы, и правила расчета налогооблагаемой базы.

Корректировкам подверглись формы отчетности, которую необходимо представить в налоговую инспекцию, а также сроки, в которые это должно быть сделано.

Таким образом, глобальных изменений в начислениях страховых взносов не произошло, однако бухгалтерам нужно иметь в виду, что коды тарифов страховых взносов в 2018 году регулируются статьей 425 НК РФ.

Статья 425. Тарифы страховых взносов

Что такое РСВ-1

РСВ-1 расшифровывается, как расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. Это документ, содержащий важные сведения, подлежащие передаче в ПФР и ОМС. РСВ-1 – ежеквартальный отчет, в который включаются данные за текущий квартал плюс данные за предыдущие периоды с начала года.

Представлять отчет должны все компании с момента своего образования и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных сотрудников.

Полная форма данного отчета состоит из шести разделов, но в таком виде он сдается редко. Пенсионный фонд принимает расчет, если в нем заполнен титульный лист и первые два раздела.

Остальные разделы можно не представлять, если в компании отсутствуют соответствующие сведения.

Если в течение отчетного периода начислений заработной платы не производилось, то сдается нулевая форма отчета.

Скачать образец формы РСВ-1

На титульном листе содержатся сведения о компании, представляющей отчет. Здесь также должно быть указано количество сотрудников, в отношении которых составляется отчет.

В первый раздел, по сути, вносятся обороты по счету 69, а во втором разделе эти суммы показываются более детально. Причем, если компания использовала несколько тарифов, то раздел 2.

1 оформляется по каждому тарифу отдельно.

Третий раздел предназначен для фирм, которые могут применять пониженные ставки для расчета страховых отчислений. Четвертый раздел – для отражения корректировок, которые были произведены при самостоятельном обнаружении ошибок или при проведении проверки со стороны фондов.

Пятый раздел РСВ-1 заполняют те компании и индивидуальные предприниматели, в штате которых трудятся студенты очных форм обучения. Количество разделов 6 зависит от количества сотрудников, т.к. заполняется он на каждого сотрудника отдельно, и содержит индивидуальные сведения.

Формы и способы подачи документа

РСВ-1 может быть представлена в бумажной форме или электронной.

На этот отчет распространяются общие требования законодательства, согласно которым в бумажной форме отчет могут передавать компании с численностью сотрудников менее 25 человек, а если численность превышает данное количество, то он должен быть передан только в электронной форме. При этом нужно иметь в виду, что если компания, обязанная использовать систему электронного документооборота, передача отчет на бумажном носителе, то такой отчет считается непредставленным.

РСВ-1 юридическими лицами должен быть передан во внебюджетные фонды по месту своего нахождения, а индивидуальными предпринимателями – по месту своей постоянной регистрации. Если у компании имеются обособленные подразделения, находящиеся на отдельном балансе, то они сдают отчетность по месту своего фактического нахождения.

Законодатели разрешили юр.лицам, сдающим отчет в электронном виде, делать это на пять дней дольше.

То есть, по общим правилам, отчет РСВ-1 должен быть передан проверяющим органам в течение полутора месяцев, а если он передается с помощью системы электронного документооборота, то – в течение месяца и двадцати дней.

Если компания начала свою деятельность в середине периода, то РСВ-1 сдается с момента начала деятельности после завершения квартала в установленные сроки.

За несвоевременную подачу отчета предусмотрены штрафы.

Размер их не очень значителен, однако недобросовестность компании в данном вопросе может спровоцировать проверку со стороны заинтересованных органов, которые могут решить, что таким образом компания скрывает фактические размеры заработной платы своих сотрудников.

Здесь также нужно отметить, что 2018-й год стал последним периодом, когда применялась форма РСВ-1. Его в электронном виде нужно передать до 20 февраля 2018 года.

Изменения в размере ставок

В текущем году изменения в размере ставок страховых отчислений не произошло. Следовательно, они действуют на уровне 2018-го года. Как и прежде, величина тарифа зависит от того, был ли достигнут верхний предел базы для расчета страховых отчислений.

Законодательством в 2018 году установлены следующие пределы:

Для расчета пенсионных взносов876 000 руб.
Для расчета социальных взносов, связанных временной нетрудоспособностью, в том числе по беременности и родам755 000 руб.
Для взносов на медицинское страхованиеПредельного размера не установлено.

Размеры ставок обобщены в таблице:

Сумма выплат сотрудникуРазмер ставки
Пенсионное страхованиеСоциальное страхованиеМедицинское страхованиеИтого
Не превышает предельную базу22%2,9%5,1%30%
Превышает предельную базу10%5,1%15,1%

В ст. 427 НК РФ приведен перечень компаний, которые могут применять сниженные тарифы для расчета страховых отчислений.

Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов

А именно:

Компании, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и выполняющие определенный вид деятельностиРассчитывают взносы на пенсионное обеспечение в размере 20%, а на социальное и медицинское обеспечение – не платят.
Аптеки, применяющие ЕНВДРассчитывают взносы на пенсионное обеспечение в размере 20%, а на социальное и медицинское обеспечение – не платят. Причем данные льготы распространяются только на персонал, которые непосредственно осуществляют фармацевтическую деятельность.
Индивидуальные предприниматели, имеющие патентРассчитывают взносы на пенсионное обеспечение в размере 20%, а на социальное и медицинское обеспечение – не платят. Данные тарифы применяются только в отношении наемных сотрудников.
Некоммерческие компании и компании, осуществляющие благотворительную деятельность, находящиеся на УСНРассчитывают взносы на пенсионное обеспечение в размере 20%, а на социальное и медицинское обеспечение – не платят.
IT-компании, компании, внедряющие инновации и находящиеся на УСН, и компании, работающие в сфере развития особых экономических зонРассчитывают взносы на пенсионное страхование в размере 8%, на социальное страхование – 2%, на медицинское страхование – 4%.
Компании, участвующие в проекте «Сколково»Рассчитывают взносы на пенсионное страхование в размере 14%, на социальное и медицинское обеспечение – в размере 0%.
Компании, работающие на определенных территориях, например КрымУстановлены тарифы в размере 6% на пенсионное страхование, 1,5% — на социальное страхование, 0,1% — на медицинское страхование.
Члены экипажей зарегистрированных судовОсвобождены от страховых взносов.

Для компаний, сотрудники которых работают в тяжелых и вредных условиях труда, предусмотрены дополнительные тарифы на пенсионное страхование в размере 9% или 6% в зависимости от вида работ.

При этом руководство таких компаний может провести дополнительную оценку условий труда, в результате которой им присваивается определенный класс.

Данный класс, в свою очередь, влияет на размер дополнительных отчислений, который варьируется от 0% до 8%.

Коды тарифов страховых взносов в 2018 году

В связи с тем, что теперь отчетность по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию сдается в налоговую инспекцию, изменились формы отчетности и, следовательно, коды тарифов указанных отчислений. Коды тарифов страховых взносов в 2018 году определяются в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы России № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016г.

Согласно данному приказу в общем виде коды можно разделить на три группы:

Коды 01-03Применяются для основных тарифов, которые применяют компании и ИП на различных системах налогообложения.
Коды 04-16Используют компании, имеющие право рассчитывать страховые отчисления по льготным ставкам.
Коды 21-29Применяются для дополнительных страховых ставок.

Основные размеры

Для компаний, которые рассчитывают страховые отчисления по основным ставкам в зависимости от предельной базы, установлены следующие коды:

01Указывают компании, находящиеся на общей системе налогообложения.
02Указывают компании, находящиеся на упрощенной системе налогообложения.
03Указывают компании, уплачивающие ЕНВД.

Данные коды должны быть указаны в Расчете. Сам Расчет заполняется исходя из ставок страховых отчислений, которые были приведены выше.

Пониженные ставки

В соответствии со ст. 427 НК РФ некоторые компании могут уплачивать страховые отчисления по пониженным ставкам.

При этом их можно разделить на следующие группы:

  • компании, использующие льготы по всем видам страхования;
  • компании, имеющие частичное освобождение от уплаты страховых отчислений;
  • компании, которым предоставлены особые условия.

Каждой из приведенных групп соответствуют определенные коды тарифов. Так, первой группе присвоены коды 04-06.

Код 04 используют компании на УСН, осуществляющие интеллектуальные разработки. Код 05 – компании, зарегистрированные в особой экономической зоне.

Код 06 – компании, осуществляющие свою деятельность в области информационных технологий.

Ко второй группе компаний относятся юр. лица, которым предоставлено право перечислять только взносы на пенсионное обеспечение по основной ставке.

Они используют следующие коды:

Код 08Для фирм на УСН, работающих в определенных отраслях (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ).
Код 09Фармацевтические компании на ЕНВД.
Код 10Благотворительные фирмы.
Код 11Некоммерческие организации.
Код 12Индивидуальные предприниматели, имеющие патент, за исключением определенных видов деятельности.

К третьей группе компаний относятся:

Фирмы, участвующие в проекте «Сколково»используют код 13
Компании, работающие в Крымукод 14
Компании, работающие в местностях, признанными территориями опережающего развитиякод 15
Компании, относящиеся к порту в городе Владивостоккод 16
Компании, сотрудники которых являются членами зарегистрированных судов полностью освобождены от перечисления страховых взносовкод 07

Итак, применение основных и льготных тарифов по страховым отчислениям регулируется в 2018 году Налоговым кодексом РФ, с требованиями которого должна представляться отчетность.

Источник: http://buhuchetpro.ru/kody-tarifov-strahovyh-vznosov-v-tekushhem-godu/

Код тарифа в РСВ 1

Код тарифа в РСВ 1

В обязанность юридических лиц, осуществляющих выплаты страховых взносов за своих рабочих в бюджеты Пенсионного фонда и медицинского страхования, входит предоставление ежеквартально отчетности по свершившемуся факту.

Для этого необходимо в пенсионное государственное учреждение подавать заполненные бланки РСВ-1 с общими и индивидуальными нарастающими показателями. В неё включены страницы, где отражаются сведения по персонифицированной отчетности за наёмных рабочих.

Во втором разделе подлежит заполнению графа верхнего правого угла, где нужно указать код тарифа взносов. Однако нужно учесть изменения, т.к. с начала 2017 г. начали свое действие новые утвержденные коды тарифа.

При внесении данных для заполнения этих отчетов, ИП и организации могут указывать общие или же сниженные тарифы по страховым выплатам.

Какой же код тарифа будет верным при внесении данных в форму, интересует многих бухгалтеров и предпринимателей.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Что такое форма РСВ -1, кто и куда ее подает?

Сокращенное наименование формы «РСВ» получено из словосочетания «расчет по страховым взносам», насчитанным и перечисленным в ПФ и ФФОМС России.

https://www.youtube.com/watch?v=aRnnCA5DOOc

Их рассчитывают на каждого рабочего, застрахованного в системе социального страхования, исходя из величины вознаграждений за выполненную трудовую повинность (заработной платы и премий). Все отчисления в пенсионный и медицинский бюджет по страхованию за работников поквартально отражаются в страницах бланка РСВ-1 и сдаются в электронном и бумажном виде.

Срок сдачи отчета на бумаге предусмотрен в течение 15 дней с последнего дня отчетного периода (до 20 числа сдаётся повторно в электронном виде). Отчитываться работодателю по страховым отчислениям предстоит только перед одним государственным учреждением ПФ.

Вносить в бланк фактические показания о расчётах и выплатах страховых отчислений за наёмных работников обязаны все юридические лица, не зависимо от вида деятельности и выбранной системы налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, оплачивающие взносы в страховые бюджетные организации за себя, не показывают этих данных.

Поэтому для них только наличие наемных работников является основным критерием, который обязывает к сдаче Пенсионному фонду заполненного бланка РСВ-1.

Подавать форму в ПФ нужно в таком порядке:

  • ИП — в населенном пункте своего проживания;
  • предприятиям — по месту регистрации деятельности.

Форму РСВ-1 на бумаге подают юридические лица, у которых не более 25 человек задействовано в производстве.

При наличии большего количества рабочих нужно будет отчитаться об уплаченных взносах перед ПФР еще и в электронном виде.

При отсутствии электронного варианта работодателю начисляется штраф (200 руб.), даже при предоставлении информации на заполненном вручную бланке.

Даже если предприятие не работало в отчетном периоде или деятельность ИП не проводилась, то отчитываться все равно перед ПФ нужно.

Отсутствие начислений взносов в страховые бюджеты на работников, которые по какой-то причине не рассчитывались, не освобождает от сдачи формы РСВ-1.

Во всех таких случаях подают нулевой отчет.

Что показывает код тарифа в данной форме

Заполнение в бланке второго раздела начинается с того, что нужно правильно внести код тарифа плательщика, внёсшего на бюджетные счета страховых взносов. Кодовый номер должен быть выбран из указанных Приложением 1 к Постановлению№2п от 16.01.2014г. о порядке заполнения граф отчетного бланка РСВ-1.

Скачать Постановление №2п ПФ РФ.

На основании данного документа кодовое числовое обозначение зависит от применяемого тарифа и вида налогообложения, которым пользуется организация или ИП.

Если юридическое лицо осуществляет деятельность по нескольким направлениям с различными тарифными взносами, то раздел 2 оформляется для каждого из них отдельными страницами.

Буквенные коды, приведённые в таблице Приложения 1, используются при заполнении персонифицированных данных о начисленных взносах. Они указывают на то, к какой категории принадлежит застрахованное лицо, работающее по найму у отчитывающегося юридического лица.

Такая практика сохранена с тех пор, когда отчеты с индивидуальными сведениями о работниках и заполненные бланки РСВ по общим взносам подавались отдельно.

Теперь же эти два устаревших варианта объединены единой формой.

Это существенно упростило обработку отчетных данных по начисленным и оплаченным страховым суммам.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Какой код необходимо указывать при заполнении при различных режимах налогообложения

Для заполнения формы РСВ-1 при разных видах налогообложения в 2018 году используют данные, приведенные в таблице.

Системное налогообложениеЦифровой код тарифа
На общих основаниях, использование основного тарифа при расчете страховых выплат01
УСН, основная ставка тарифа по страховым выплатам02
ЕНВД и основная ставка тарифа по страховым обязательствам03
Юридические лица, действующие на территории особых экономических зон и осуществляющие работу по технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности05
Учреждения, разрабатывающие программы в сфере IT вне особых экономических зон06
Предприятия, имеющие статус резидента свободного порта Владивосток по ФЗ 21216
Хозяйства, занятые практикующим использованием результатов интеллектуальной деятельности и новшеств ноу-хау, разработанных их учредителями и партнерами04
Статусные участники проекта «Сколково» на законных основаниях (по нормативному акту от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ)13
Аптечные фирмы и ИП с действующей лицензией на фармакологическую деятельность и оплачивающие единый налог09
Не занятые в коммерции организации с УСН, обслуживающие социальные слои россиян (кроме бюджетных и муниципальных)10
Благотворительные учреждения с УСН11
Организации, выплачивающие заработок членам экипажей судов07
ИП с патентной оплатой налогов, кроме упомянутых в ст. 19, 45-47 п. 2 2 статьи 346.43 НК РФ12

Остальные коды можно посмотреть в Приложении 2 Приказа ФНС № ММВ-7-11/551, которое можно скачать в начале нашей статьи.

Правила заполнения формы РСВ 1 рассмотрены в следующем видеоматериале:

Особенности заполнения в 2018 году

В бланке отчета РСВ-1 теперь юридическими лицами заполняются индивидуальные сведения о начисленных страховых взносах в ПФР и ФФОМС, а также данные по всей организации в общем.

Согласно требованиям ФЗ 212 отчет за первый квартал 2018 года в бумажном виде необходимо сдать до 15 мая, в электронном – до 20.05.2018.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=6229

Код тарифа плательщика страховых взносов 2017

Код тарифа плательщика расчета по страховым взносам

Код тарифа плательщика — код, состоящий из двух цифр, и обозначающий тариф страховых взносов.

Код необходим при заполнении формы расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111), утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Его указывают в разделах 1 и 3, а именно:

1. В приложении 1 к разделу 1 (строка 001);

2. В разделе 3.2.2 раздела 3 (строка 270)

Коды тарифов плательщика страховых взносов 2017: таблица

Коды ФНС прописала в приложении 5 к Порядку заполнения расчета (утв. приказом № ММВ-7-11/551). Указывать коды надо с учетом подпунктов 6.4 и 22.33 Порядка.

Все коды можно классифицировать исходя из различных оснований применения плательщиками взносов тех или иных тарифов.

Общее количество кодов тарифа плательщика — 25. Смотрите все коды в таблице ниже.

Коды тарифов плательщика страховых взносов в 2017 году

Заключивший с органами управления ОЭЗ соглашения о технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физлицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ

Заключивший соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физлицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства РФ в кластер

То есть условно тарифы и коды плательщиков можно разделить на следующие основные категории:

  1. Коды 01-03 — общие тарифы. Применяют организации на общей системе, УСН и ЕНВД, применяющие общие ставки.
  2. Коды 04-16 — пониженные (льготные) тарифы. Применяют исходя из сферы деятельности, организационно-правового статуса, региона деятельности и других критериев в соответствии со ст. 427 НК РФ, применяющие льготные ставки.
  3. Коды 21-29— дополнительные тарифы. Организации с вредными условиями труда — коды 21-27. Организации летных экипажей и угольной промышленности — коды 28-29.

Теперь подробное расскажем, какие коды тарифа плательщика надо указывать в отчетности по страховым взносам, про отдельные коды 01, 02 и 08 и приведем примеры заполнения.

В середине года компания может увеличить количество видов бизнеса. Например, начать торговать в розницу на ЕНВД. В этом случае появится новый код тарифа. Для каждого кода тарифа заполните свое приложение 1 (п. 6.4 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/[email protected]).

Коды плательщика для общих тарифов взносов в 2017 году

Страхователи, уплачивающие взносы по общим ставкам, указывают в отчетности коды

Общая ставка составляет 30%, из них:

  • 22% — для взносов в ПФР (10% — сверх предельной величины базы);
  • 2,9% — для взносов в ФСС (1,8% — для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства);
  • 5,1% — для взносов в ФФОМС.

Коды плательщика для пониженных тарифов взносов в 2017 году

Основания для уплаты взносов по льготным ставкам определены статьей 427 НК РФ.При этом страхователи-работодатели делятся на следующие категории:

  1. Уплачивающие пониженные взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.
  2. Частично освобожденные от уплаты взносов.
  3. Уплачивающие взносы на особых условиях (включая полное освобождение).

1) Пониженные тарифы составляют:

  • в ПФР: 8% — в 2017 году, 13% — в 2018 году;
  • в ФСС: соответственно 2% и 2,9%;
  • в ФФОМС — 4% и 5,1%.

Применять данные тарифы вправе при условии соответствия прочим критериям, определенным в ст. 427 НК РФ, упрощенцы, работающие в сфере интеллектуальных разработок (код 04), а также организации в особых экономических зонах (код 05).

Организации, работающие в сфере IT за пределами ОЭЗ вправе уплачивать в 2017-2023 годах льготные взносы: 8% — в ПФР, 2% — в ФСС, 4% — в ФФОМС.

2) Есть тариф, по которому работодатели в 2017-2018 годах вправе уплачивать взносы частично: только в ПФР — по ставке 20%. Пользоваться данным тарифом можно при соблюдения прочих критериев, зафиксированных в статье 427 НК РФ:

  • Код 08 — организации на УСН, работающие в отраслях, которые перечислены в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (все виды производства);
  • Код 09 — организации, имеющие лицензию на ведение деятельности в области фармацевтики и работающие на ЕНВД (код 09);
  • Код 10 — благотворительные организации;
  • Код 11 — НКО;
  • Код 12 — ИП на патенте при условии, что их деятельность не указана в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Страхователи, не относящиеся к двум категориям, рассмотренным выше, праве платить взносы в ПФР — по ставке 6%, в ФСС — 5,1%, в ФФОМС — 0,1%. К таким организациям относятся:

  1. Код 13 — резиденты «Сколково». В течение 10 лет с момента получения статуса резидента можно уплачивать взносы в ПФР по ставке 14%, не уплачивать взносы в ФСС и ФФОМС (при условии соблюдения дополнительных критериев).
  2. Код 14 — организации, работающие в СЭЗ — Севастополе и Крыму, на территориях опережающего развития (код 15), а также в свободном порту во Владивостоке (код 16). Они вправе уплачивать взносы в течение 10 лет после приобретения ими статуса резидента какой-либо из указанных территорий ведения хозяйственной деятельности:

3) Организации, полностью освобожденные от уплаты взносов в 2017-2027 годах.

Речь идет о работодателях экипажей судов, что зарегистрированы в Российском международном реестре (код 07). При этом данные суда не должны задействоваться для перевозки и хранения нефти и нефтепродуктов в российских морских портах.

Коды плательщика для дополнительных тарифов взносов в 2017 году

Взносы по дополнительным тарифам платят организации (ст. 428 НК РФ)

  • с вредными условиями труда (код 21) — 9%.
  • с тяжелыми условиями труда (код 22) — 6%.

Для организаций, условия труда в которых признаны по итогам СОУТ:

  • опасными класса 4 (код 23) — 8%;
  • вредными подкласса 3.4 (код 24) — 7%;
  • вредными подкласса 3.3 (код 25) — 6%;
  • вредными подкласса 3.2 (код 26) — 4%;
  • вредными подкласса 3.1 (код 27) — 2%.

При этом если страхователь относится к организациям только по пункту 3 статьи 428 НК РФ, то он уплачивает взносы по тарифам, установленным только для пункта 3. Работодатели, относящиеся и по пунктам 1 и 2, уплачивают взносы по тарифам, установленным для своих категорий, если их нельзя отнести к пункту 3.

Также установлены тарифы на дополнительное социальное обеспечение (ст. 429 НК РФ):

  • для работодателей экипажей воздушных судов (код 28) — 14%;
  • для организаций угольной промышленности (код 29) — 6,7%.

В заключение отметим, что коды тарифов плательщика фиксируются в новой форме отчетности по страховым платежам КНД 115111.

Их перечень установлен в приложении № 5 к Порядку заполнения данной формы. Соответствующие коды применяют фирмы, уплачивающие взносы в обычном размере, льготном — по ст.

427 НК РФ, а также дополнительные взносы — по ст. 428 и 429 НК РФ.

Код тарифа 08 плательщика страховых взносов 2017: пример заполнения

Плательщики взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), и основной вид экономической деятельности которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ (все виды производства)должны указывать в расчете по взносам код 08.

Как исправить в расчете код тарифа плательщика

Если обнаружена ошибка в сданном расчете — неверно записан код тарифа плательщика страховых взносов, например 01 вместо 02, надо сдать корректировку.

На титульном листе запишите номер корректировки — 001, 002 и т. д. в зависимости от того, в какой раз сдаете уточненку. В отчете укажите верный код тарифа, а остальные сведения перепишите из исходного расчета.

Подавать отчет повторно с правильным кодом и обнулять сведения, чтобы исправить ошибку не нужно.

Программа проводит сверку суммы взносов в разделе 1 и суммы взносов по всем разделам 3 только первичного отчета.

Разделы 3 сдать на всех сотрудников не надо сдавать, так как ошибка не влияет на сведения в разделах 3, их можно не заполнять.

Компания нашла ошибку ошибку в расчете за 2 квартал. Неверно записала код тарифа плательщика страховых взносов — 01 вместо 02.

Повторно подала отчет с кодом 01, в котором полностью обнулила все показатели.

Из налоговой пришел отказ в приеме — ошибка «Нарушено условие равенства значения суммы страховых взносов совокупной сумме взносов по застрахованным лицам».

В корректирующем расчете на титульном листе надо записать номер корректировки — 001. В отчете указать верный код тарифа — 01, а остальные сведения переписать из исходного расчета.

Компании не нужно было подавать отчет с кодом 01 и обнулять сведения, чтобы исправить ошибку.

© 2018, admin. Все права защищены.

Источник: http://myscript.ru/nalogi-i-posobiya/kod-tarifa-platelshhika-straxovyx-vznosov-2017

Бухгалтерия
Добавить комментарий