Кассовая книга (образец)

Содержание
  1. Кассовая книга. Бланк и образец заполнения 2018 года
  2. Кто ответственен за ведение книги
  3. Основные правила оформления кассовой книги
  4. Инструкция по оформлению кассовой книги
  5. В самом начале
  6. Основная часть книги
  7. Образец и заполнение кассовой книги
  8. Ведение кассовой книги на бланке
  9. Скачать бланк кассовой книги для ИП:
  10. Титульный лист кассовой книги
  11. Лист кассовой книги и отчет кассира
  12. Электронная кассовая книга
  13. Бланк кассовой книги
  14. Обособленные подразделения
  15. Заполнение
  16. Порядок работы с документацией
  17. Формирование на ПК
  18. «Оцифрованная» схема формирования
  19. КО-4 кассовая книга бланк скачать word бесплатно. Образец заполнения. Как вести кассовую книгу правильно
  20. Бланк кассовой книги 
  21. Образец заполнения кассовой книги в 2016 году
  22. Как вести кассовую книгу КО-4 
  23. Как заполнить бланк кассовой книги КО-4 правильно
  24. Как правильно заполнить кассовую книгу
  25. Как правильно вести кассовую книгу в 2018 году
  26. Как заполнять кассовую книгу: образец электронного бланка
  27. Кассовая книга: образец заполнения вручную и требования к заполнению
  28. Административная ответственность
  29. Кассовая книга бланк скачать
  30. Как вести правильно кассовую книгу. Кассовая книга: образец заполнения
  31. Кассовая книга: зачем она нужна и как ее вести?
  32. Образец заполнения и ведения кассовой книги: основные положения
  33. Ответственное лицо
  34. Титульный лист
  35. Внутренняя часть документа
  36. Электронный вариант
  37. Приход и расход
  38. Исправления в журнале
  39. Проверка отчетной дисциплины

Кассовая книга. Бланк и образец заполнения 2018 года

Кассовая книга (образец)

Кассовая книга – это специальный внутренний журнал предприятий и организаций, в который вписываются все операции, проводимые при помощи наличных денежных средств.

То есть все юридические лица и ИП, использующие наличные расчеты, обязаны применять в своей деятельности кассовую книгу.

При этом объем наличного оборота значения не имеет, если в отчетный период происходит хотя бы одна-две такие операции, данный документ все равно должен заполняться. То, какая форма налогообложения используется, также роли не играет.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк кассовой книги .xlsСкачать образец заполнения кассовой книги .xls

Кто ответственен за ведение книги

Ведение данного документа входит в компетенцию сотрудника, который отвечает на предприятии за операции с наличными средствами (обычно это или кассир или бухгалтер организации). Также в компании должен быть организован контроль за заполнением документа, который обычно возлагается на главного бухгалтера или непосредственно руководителя предприятия.

Кассовую книгу следует оформлять самым тщательным образом, так как сведения, отраженные в ней, всегда внимательно проверяют налоговые специалисты при выездных проверках.

Любые обнаруженные ошибки могут привести к серьезному административному наказанию, в виде крупных штрафных санкций.

Основные правила оформления кассовой книги

  1. Кассовая книга заводится ежегодно и ведется с начала до конца года. В случае, если она закончилась до окончания отчетного периода, оформляется вторая кассовая книга, записи в которую продолжают вноситься в хронологическом порядке.
  2. Заполнять ее можно как в рукописном варианте, так и на компьютере. Вся информация должна вписываться по порядку, без пропусков.
  3. Кассовая книга состоит условно из двух частей:
    • титульного листа, куда вносятся сведения о компании,
    • основных страниц, где указываются данные о проведенных наличных финансовых операциях за каждый день.
  4. Каждый лист имеет два экземпляра, один из которых после заполнения нужно оставлять в книге, а второй отрезать и передавать специалистам бухгалтерского отдела. Все листы кассовой книги следует пронумеровывать в обычном порядке и прошнуровывать.

    Количество листов в книге следует написать на последней странице и обязательно заверить эту информацию подписью главного бухгалтера, директора предприятия и печатью (при ее наличии).

  5. Допускать ошибки, помарки и неточности в документе нельзя, но если они все же случились, следует зачеркнуть неверную информацию и рядом аккуратно вписать правильную. Исправление обязательно надо заверить подписью кассира и главного бухгалтера.

    Заполнять кассовую книгу можно только шариковой ручкой (использование карандашей не допускается).

  6. Кассовая книга должна вестись ежедневно, но если никаких кассовых операций в тот или иной день не проводилось, заполнять листы не нужно.

    В конце каждой рабочей смены кассир обязан сдавать документ в бухгалтерию, вместе с остальной «первичкой». После проверки внесенных в нее сведений бухгалтер расписывается в книге и возвращает ее кассиру.

  7. На одном предприятии не может быть двух кассовых книг, за исключением случаев, когда у юридического лица имеются представительства и филиалы – у них должны быть свои подобные документы (при этом копии кассовой книги и платежных документов должны регулярно передаваться в головной офис).

Инструкция по оформлению кассовой книги

В самом начале

  • На титульном листе книги сначала пишется полное наименование компании, которой принадлежит данный документ, структурное подразделение (при необходимости)
  • Вносится код ОКПО (находится в учредительных бумагах фирмы) и вписывается год, на который открывается кассовая книга.
  • На последней странице документа необходимо обязательно указать количество листов в нем, подпись руководителя, главного бухгалтера и дату закрытия кассовой книги. Оформляются указанные данные на первом листе бланка кассовой книги.

Основная часть книги

  • На нужном листе следует указать дату его заполнения, а также номер (по порядку ведения кассовой книги).
  • Затем в таблицу в первый столбец вписывается номер первичного документа (приходно-расходного ордера при поступлении «налички», и расходно-кассового ордера — при ее выдаче).
  • Потом вносятся сведения о том, от кого получены или кому выданы средства (здесь могут быть указаны как юридические, так и физические лица), номер корреспондирующего счета. Сумма должна быть внесена в ту колонку, к которой она относится (либо приход, либо расход).
  • После того, как все необходимые строки будут заполнены, пустые нужно перечеркнуть в виде буквы Z или крест накрест, а на конец дня следует подсчитать окончательную сумму в каждом столбике и указать их в ячейках «Итого».
  • Ниже, в соответствующую строку следует вписать остаток наличных средств в кассе на конец дня.
  • В заключение документ должен подписать кассир, заполнивший документ, а также главный бухгалтер (с расшифровками подписей).

Хранить кассовую книгу нужно не менее пяти лет.

Распечатать

Скопировать урл:

Источник: https://assistentus.ru/forma/kassovaya-kniga/

Образец и заполнение кассовой книги

Руководствуясь Положением банка России № 373-П от 12.10.2011 г., как организации так и ИП обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций.

Это Положение касается всех, кто проводит расчеты наличными денежными средствами. Ниже приводится образец и заполнение кассовой книги.

Приказом руководителя устанавливается лимит остатка кассы. На поступившие денежные средства выписывается приходный кассовый ордер (ПКО), а на расход денег — расходный кассовый ордер (РКО).

По мере совершения операций данные ПКО и РКО заносятся в кассовую книгу формы КО-4 .

Ведение кассовой книги на бланке

В начале года все страницы книги нумеруются, книга прошивается, на последнем листе проставляется число страниц, печать и подпись предпринимателя или руководителя и главного бухгалтера организации. Записи в книгу заносятся ежедневно по мере совершения наличных денежных расчетов. В дни, когда операций не было, книга не заполняется.

Кассовую книгу можно вести в электронном виде и бумажном варианте. Журнал установленного образца можно приобрести в магазине. Книга рассчитана на один календарный год, независимо от числа проведенных операций.

Скачать бланк кассовой книги для ИП:

Скачать бланк кассовой книги

Титульный лист кассовой книги

На титульном листе заполняется название и ОКПО организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. Кассовая книга в виде журнала обычно содержит 50 или 100 листов.

Если записи ведутся ежедневно, то одной книги на год может не хватить, тогда указываются месяцы и год (например: на январь — апрель 2016 г.). При небольшом числе записей — только отчетный год.

Образец кассовой книги

Лист кассовой книги и отчет кассира

На что нужно обратить внимание при заполнении:

  1. Каждый лист кассовой книги состоит из двух одинаковых частей с линией отрыва. Одна часть — это собственно лист кассовой книги, вторая часть называется отчетом кассира. В бумажном варианте лист сгибается по линии отрыва и заполняются сразу обе части через копирку.
  2. Листы кассовой книги нумеруются в порядке возрастания. Затем листы книги разрезаются по линии, первые части подшиваются, а к отчету кассира прикрепляются первичные документы (ПКО, РКО, ведомости, доверенности и др.).
  3. Остаток на начало дня переносится из графы «остаток на конец дня» предыдущего листа. Если это первый лист календарного года — то остаток на конец предыдущего года. В поле «номер документа» проставляем номер приходного или расходного ордера-основания.
  4. В графу 2 записываем информацию из ПКО или РКО. Номер корреспондирующего счета ИП могут не заполнять. Для организаций: 51 — расчетный счет, 62 — покупатели и заказчики, 70 — зарплата, 71 — подотчетные суммы и др. Приходный и расходные суммы записываются полностью в рублях и копейках.
  5. «Перенос» суммирует приходные и расходные операции всех предыдущих строк. На бланке рядом расположена обратная сторона листа книги. Строки её заполняются или прочеркиваются буквой Z.
  6. Затем выводят итоги за день по приходу и расходу. Остаток на конец дня равен остатку на начало дня + приход за день — расход за день. Если в сумме остатка на конец дня присутствуют средства на выплату заработной платы и выплаты социального характера (например: на выплату пособий по нетрудоспособности), они записываются ниже в том числе. Это необходимо, для контроля за соблюдением лимита остатка кассы.
  7. Ниже следуют подписи кассира, бухгалтера и количество приходных и расходных ордеров прописью. Если предприниматель работает один, он расписывается только за кассира.

Заполнение кассовой книги — образец

Электронная кассовая книга

Ведение кассовой книги в электронном виде немного отличается от книги на бланке. Заполнение листов аналогично, но при этом они разрезаются не по линии отреза, а по горизонтальной линии, разделяющей образцы четных и нечетных страниц.

Оба листа заполняются абсолютно одинаково и верхний лист является листом кассовой книги, а нижний — отчетом кассира. К нижним листам прикрепляются первичные документы , а верхние собираются в течение года и сшиваются по его окончании.

Пример заполнения для ИП

После последнего листа располагается лист с подписями, кассовая книга сшивается, ставится печать и подписи ответственных лиц. Там же указывается число листов.
Надеюсь, что образец и заполнение кассовой книги теперь не вызовет у вас трудностей.

Получайте новые статьи блога к себе на почту:

Образец и заполнение кассовой книги обновлено: Январь 24, 2017 автором: Все для ИП

Источник: http://vse-dlya-ip.ru/ucet/kass/obrazec-zapolnenie-kassovoj-knigi

Бланк кассовой книги

Основным нормативным актом, который регулирует процесс ведения кассовых книг российскими компаниями, по праву считается Указание Банка России №3210-У от 11 марта 2014 года.

Основная часть нормативного акта (включая и ту, которая напрямую относится к ведению кассовой книги) набрала юридической силы в июне 2014 года.

На основании этого, формирование кассовых книг является обязательной процедурой для всех компаний, которые осуществляют различные операции с наличными финансовыми средствами, вне зависимости от используемой формы налогообложения.

Кассовая книга, согласно законам РФ, может быть не заполнена индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют в закрепленном порядке учет прибыли, финансовых затрат, физических значений и прочих объектов налогообложения, способных охарактеризовать ту или иную разновидность предпринимательскую деятельность (на основании пункта 4.1 Указания Банка России).

По причине того, что индивидуальные предприниматели в обязательном порядке всегда должны осуществлять учет прибыли и финансовых затрат (не только при ОСН, но и ЕСХН, УСН и ПСН) либо физических значений (имеется в виду при ЕНВД), то предусмотренную норму целесообразно трактовать как распространяющуюся на всех предпринимателей.

Как отмечало выше, книгу ведут все компании. Документ составляется по форме КО-4, который утвержден Постановлением Госкомстата №88 в августе 1998 года.

Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют учет прибыли и финансовых затрат, имеют юридическое право не заниматься формированием рассматриваемой документации.

Кассовая книга обязательна с целью учета финансовых поступлений и предоставление наличности в кассе.

Кассир в обязательном порядке должен зафиксировать в книге все без исключения финансовые поступления (относительно ПКО) и каждый затраты (относительно РКО).

По завершению трудового дня кассир в обязательном порядке должен осуществить сверку сведений в книге с теми, которые отображены в кассовой документации, а также вывести остаточный размер денежных средств и сверить с остатком. В завершении обязательно должна быть простановка подписи.

Дополнительно необходимо отметить, что подобную сверку должен осуществить и главный бухгалтер, а при его отсутствии – непосредственное руководство компании. По завершении сверки ответственное лицо обязательно должно проставить свою подпись.

Важно помнить: обеспечивает контроль за сверкой главный бухгалтер, а за ним – руководство компании.

Обособленные подразделения

В том случае, если компания включает в себя обособленные подразделения, которые осуществляют различные операции с наличными финансовыми средствами, то они в обязательном порядке должны вести кассовую книгу (на основании пункта 4.6 Указаний Банка России).

Стоит отметить, что копия книги обособленного подразделения в обязательном порядке должна быть передана главной компании.

Порядок передачи подобного рода документации фиксируется внутренними правилами, беря во внимание период формирования бухгалтерской и финансовой отчетности.

Заполнение

Рассматриваемый документ, который полностью соответствует форме №КО-4, включает в себя несколько типов страниц, а именно:

  • титульные;
  • основные внутренние (подразумеваются с 3 по 10 страницу);
  • конечные (расположены в конце документа).

На титульных листах отображаются сведения о компании, а также календарный год, за который документ указывает операции с финансовым капиталом.

Что касается внутренних страниц, то в них расположены такие поля, как:

  1. «Касса за» – в поле подлежат фиксации периоды различных операций с финансовыми средствами.
  2. «Лист» – подлежит отображению порядковый номер каждого конкретного листа документа.
  3. «Номер документа» – в поле следует указывать номер ордера (приходного либо же расходного).
  4. «От кого принято и кем было предоставлено» – указываются полные инициалы представителя компании либо же самой компании, которыми были внесены финансовые средства.
  5. «Нумерация корреспондентского счета, субсчета» – в поле следует обязательно указывать счет, который корреспондирует в четком порядке со счетом 50. Важно помнить, что индивидуальные предприниматели не обязаны заполнять данное поле.
  6. «Получение» – отображаются сведения относительно принятия финансовых средств по приходному ордеру.
  7. «Затраты» – подлежит обязательному отображению сумма денежных средств по расчетному ордеру;
  8. «Итого за день» – все финансовые поступления подлежат суммированию, включая и выплаты за трудовую смену кассира.
  9. «Остаток финансового капитала на конец трудового дня» – необходимо отображать размер остатка в кассе.

В поле «Перенос» рассматриваемого документа допускается возможность фиксации суммарного размера финансовых средств по ордерам обоих разновидностей, которая подлежит указанию в таблице для возможности продолжать занесения информации на последующей странице.

В конце каждой отдельно взятой внутренне страницы рассматриваемой документации в обязательном порядке ставятся подписи:

  • непосредственного кассира компании, в чьи обязанности входит занесение ключевой информации в кассовой книге;
  • сотрудника бухгалтерии, в чьи обязанности входит указание объема ПКО и РКО, включая подтверждение факта получения и проверки ордера.

На последней странице документации отображаются сведения относительно числа листов, которые прошиты и были проверены, время формирования книги.

Дополнительно должны поставит подписи главный бухгалтер и директор/руководство компании.

Порядок работы с документацией

Законодательством РФ четко установлен порядок ведения рассматриваемого документа вручную и подразумевает под собой необходимость в его нумерации и прошивке.

Особенность кассовой книги в бумажной форме подразумевает под собой ее деление на несколько частей – основную и отрывную.

Приступая к трудовой смене, кассир должен подложить отрывную часть документа под основную, а между ними расположить копировальную бумагу. Затем нужно установить остаточный размер финансовых средств на начало рабочего дня.

В процессе рабочего дня необходимо обязательно заносить сведения относительно ПКО и РКО по графам, которые находятся в документе.

В конце обязательно осуществляется подсчет всех имеющихся оборотов по ПКО и РКО за трудовой день, далее необходимо отобразить соответствующие сведения в книге. Далее ставится подпись и передается сотруднику бухгалтерского отдела.

Формирование на ПК

Составить рассматриваемый документ на ПК поможет либо специализированное программное обеспечение или MS Excel.

По завершению внесения всех необходимых сведений кассиру обязательно необходимо:

  1. Осуществить распечатку всех без исключения страниц книги.
  2. Подписать несколько экземпляров и передать сотрудникам бухгалтерии совместно с ПКО и РКО, которые были составлены за трудовой день.

Каждый календарный год, распечатанные листы книги должны обязательно быть подшиты и пронумерованы, а затем переданы главному бухгалтеру и руководству компании для заверения подписями.

«Оцифрованная» схема формирования

Компании имеют право вести рассматриваемый документ без распечатки на бумажный носитель. Такой вариант возможен только при наличии всех необходимых технических средств, которые способны гарантировать:

  • полную защиту от несанкционированного доступа;
  • отсутствие каких-либо ошибок в процессе занесения всех необходимых сведений;
  • полную защиту от утраты сведений.

Дополнительно следует обращать внимание на тот факт, что такая разновидность документа обязательно подлежит электронной цифровой подписи, которая соответствует Федеральному закону №3.

Несмотря на то, что электронная форма отличается от стандартного типа по форме КО-4, все поля являются идентичными.

Инструкции по кассовой книге в 1С представлены в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/buh/rko/operacii/blank-kassovoj-knigi.html

КО-4 кассовая книга бланк скачать word бесплатно. Образец заполнения. Как вести кассовую книгу правильно

Кассовая книга – обязательный для каждого работающего с наличностью предприятия или ИП документ, в котором учитываются все приходные и расходные кассовые операции организации.

Бланк кассовой книги (форма КО-4) унифицирован и представляет собой книгу с пронумерованными и прошнурованными листами. На последней странице делается запись о количестве листов в книге и заверяется печатью организации.

Ниже расписывается руководитель, главный бухгалтер предприятия, и ставится дата.

Бланк кассовой книги 

Скачать бланк КО-4 Word (DOC)
Скачать бланк кассовой книги бесплатно Excel (XLS)
Скачать бланк КО-4 PDF

Посмотреть бланк кассовой книги: стр. 1, стр. 2, стр. 3

Образец заполнения кассовой книги в 2016 году

Скачать образец заполнения КО-4 Excel (XLS)
Скачать образец заполнения КО-4 PDF

Посмотреть образец заполнения кассовой книги: стр. 1, стр. 2, стр. 3

  • Платежные документы
  • Кассовые документы
  • Типовые формы договоров
  • Документы на транспортрировку товаров
  • Документы по учету товаров
  • Документы ККМ и ККТ
  • Должностные инструкции
  • Деловые письма
  • Документы по учету материалов
  • Бланки и формы доверенностей

Полный список бланков

Как вести кассовую книгу КО-4 

Кассовая книга ведется ежедневно. Ведёт книгу уполномоченный на это кассир или другое ответственное лицо. Контроль за кассовой книгой закреплён за главным бухгалтером.

 

У одной организации по всей её деятельности должна быть одна кассовая книга. Если у организации есть подразделения, они могут вести свою кассовую книгу.

Копии её листов передаются в головной офис в установленный организацией срок.

Листы кассовой книги заполняются или от руки, или на электронном носителе.

  • Записи от руки ведутся под копирку; первый экземпляр остаётся в кассовой книге, а второй в конце отрезается и сдаётся для отчета в бухгалтерию. 
  • При электронном заполнении лист в книге делится на верхнюю и нижнюю часть, обе они заполняются одинаково, содержат все данные предприятия, нумеруются в порядке возрастания. Верхняя остаётся для формирования кассовой книги, нижняя сдаётся в бухгалтерию. Последний лист за месяц содержит информацию о количестве листов в этом месяце всего. Последний лист за год – количество листов за год. В дальнейшем листы сшиваются, заверяются подписью руководителя и главбуха, указывается их число.

Как заполнить бланк кассовой книги КО-4 правильно

На обложке указываются название организации (ФИО ИП), код по ОКПО, структурное подразделение, если есть. Далее указывается период, на который заводится книга (год или месяц и год).

На внутренних листах:

  • сверху ставится дата его заполнения. 
  • в строке «остаток на начало дня» цифрами прописывается количество денег в кассе на начало дня, которое берётся из строки «остаток на конец дня» предыдущего листа.
  • Записи с 1 по 5 графу делаются на основании каждого ПКО И РКО.
  • заполнение графы «номер корреспондирующего счета, субсчета» заполнять индивидуальным предпринимателям необязательно.
  • В графе «перенос» цифрами пишется сумма всего прихода и расхода из выше заполненных строк. 
  • В графе «итого за день» цифрами указывается общая сумма прихода и расхода за день.
  • В поле «остаток на конец дня» указывается остаток денежных средств в кассе на конец дня. Он вычисляется по формуле: остаток на начало дня + итоговая сумма прихода за день – итоговая сумма расхода за день. Если в этом остатке есть деньги на зарплаты или выплаты социального характера и стипендий, их указывают ниже.
  • В конце листа прописью указывается количество зарегистрированных ПКО и РКО, ставятся подписи кассира, заполнившего бланк, и бухгалтера.

Незаполненные строки в таблице перечёркиваются. Заполняя бланк, кассир сверяется с данными приходных и расходных документов. Книгу проверяет бухгалтер (главный бухгалтер, в их отсутствие руководитель) и тоже расписывается.

Если в течение дня движения денег в кассе не было, никакие записи за этот день в книге не делаются.

Исправления в книге не допускаются.

Если всё же при заполнении допущена ошибка, исправление подтверждается подписью кассира, заполняющего книгу, и главбуха.

Скачать другие бланки документов на 2016 год

Источник: https://www.business.ru/article/174-kassovaya-kniga

Как правильно заполнить кассовую книгу

Каждая организация, которая получает или расходует наличные деньги, обязана вести кассовую книгу. Вопреки распространенному заблуждению, это требование не относится к торговым организациям и не касается расчетов с клиентами.

Ведение кассовой книги в 2018 году относится больше к внутренним операциям, таким как выдача денег под отчет или выплата заработной платы. Мы расскажем, как оформить этот важный документ без ошибок.

Кассовая книга (форма N КО-4) применяется всеми юридическими лицами для учета поступлений и выдачи наличных денег организации в кассе. Ее бланк утвержден постановлением Госкомстата РФ от 18.08.

1998 N 88, однако его применение не является обязательным с 1 января 2013 года, как формы первичного учетного документа, содержащегося в альбомах унифицированных форм.

Поэтому, каждый налогоплательщик может самостоятельно разработать и применять свой бланк такого документа, соблюдая при этом установленные требования к его заполнению. Мы расскажем о требованиях и бланке, которые разработаны для этих целей, поскольку их применение позволяет сделать учет наличных операций по кассе более простым и удобным.

Как правильно вести кассовую книгу в 2018 году

В каждой организации, приказом руководителя должен быть назначен человек, ответственный за кассу. Если штат позволяет, то это отдельный кассир, если нет, то, как правило, это главный бухгалтер. Именно это лицо должно вести учет всех операций и книгу.

Контролирует процесс, в любом случае, главный бухгалтер. Сама кассовая книга представляет собой журнал, если ведется в бумажном виде, или отдельный раздел бухгалтерской программы, если ведется в электронном.

И тот и другой способ разрешен, поэтому остановимся на каждом из них подробнее.

Для начала, рассмотрим обязанности кассира, поскольку они не зависят от способа ведения этого учетного документа и имеют определенный алгоритм, который выглядит так:

  1. В начале смены кассир должен открыть день, то есть внести запись с датой и суммой остатка средств в кассе. Эта сумма должна быть всегда равна остатку на конец предыдущего рабочего дня.

    Такие операции могут быть не ежедневными, поэтому открывать смену и делать запись необходимо только в тот день, когда происходило движение средств. В остальные дни остаток просто переносится.

  2. Каждая операция по выдаче или приему наличных средств должна быть оформлена приходным кассовым ордером (ПКО) или расходным кассовым ордером (РКО).

    Кассир оформляет эти документы, присваивает им номера и делает запись о каждом из них.

  3. В конце смены кассир подводит итоги дня по приходу и расходу, о чем делает соответствующие записи и выводит остаток.

    Записи, сделанные за день заверяет подписью исполнитель с расшифровкой фамилии, имени и отчества. После чего учетный документ передается на проверку и утверждение главному бухгалтеру.

Такой порядок действий предусмотрен для каждой смены. Это только общие требования к ведению документа, основной порядок работы несколько отличается, в зависимости от организации процесса.

Отдельно нужно отметить требования к хранению этого учетного документа. Все РКО, ПКО, отрывные листы, различные чеки и сам журнал должны храниться в организации 5 лет. После истечения этого срока документацию следует уничтожить в установленном порядке.

Как заполнять кассовую книгу: образец электронного бланка

Проще всего организовать ведение такого документа в бухгалтерской программе, в которой отражается весь учет в организации. Эта функция, например, есть в 1С и других программах.

В этом случае бланк формируется и заполняется прямо на компьютере, порядок внесения записи при этом не меняется: необходимо вносить данные о каждом ПКО или РКО.

В конце дня кассир должен подвести итог, вывести остаток и распечатать листы за день в двух экземплярах.

Все документы обязательно поступают на проверку главного бухгалтера, который сверяет данные первичных документов с данными в регистрах и заверяет их своей подписью. Исправления и правки недопустимы.

Ежегодно, а если обороты по кассе в организации ежедневные, то и ежеквартально, распечатанные листы необходимо сформировать в журнал и прошить.

На последнем листе должно быть указано общее количество листов и стоять подпись руководителя организации, главного бухгалтера и оттиск круглой печати фирмы, при ее наличии.

Кроме того, можно вести кассовую книгу полностью в электронном виде.

В этом случае все записи обязательно должны быть заверены электронными подписями уполномоченных лиц, а информация и ее редактирование должны быть защищены от несанкционированного доступа с помощью дополнительных технических средств.

Кассовая книга: образец заполнения вручную и требования к заполнению

Ведение кассовой книги в 2018 году начинается с нумерации и прошивки ее листов.

Концы шнуровки сзади журнала нужно заклеить бумажной полосой, на которой нужно указать количество листов, дату начала ведения книги и дату ее окончания.

Для заверения записи должны расписаться главный бухгалтер и руководитель организации, а также поставлена печать, при ее наличии. Выглядеть это должно так:

На титульном листе нужно указать наименование организации и период, на который открыт документ. Все записи нужно делать только синей или черной шариковой ручкой или чернилами.

Каждый лист делится на две части:

  • одна остается в книге;
  • вторая является отрывной и хранится вместе с реестрами РКО и ПКО.

Для заполнения листа кассир подкладывает копировальную бумагу таким образом, чтобы запись ручкой была на том листе, который остается в документе.

Записи должны быть полностью идентичными, а вот подпись под копирку ставить нельзя. Поэтому расписаться в конце дня кассир должен на каждом экземпляре.

Все записи о РКО и ПКО вносятся построчно, с указанием данных лица, которое внесло или получило деньги. Приход и расход проставляются в разных колонках.

Если одного листа не хватает для отражения всех операций за один день, кассир должен заполнить строку “перенос”, в которой записывается общая сумма прихода и расхода денег на этот момент. Следующий лист начинается с этих же сумм.

В конце дня следует подвести итоги и указать общий оборот по кассе за день и вывести остаток наличных средств на конец дня.

Если в кассе фигурировали суммы, предназначенные для выдачи заработной платы или пособия по платежной или расчетно-платежной ведомости, кассир обязательно выделяет их в строке “в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии”. После того, как все записи внесены, их сверяет с первичными документами и заверяет главный бухгалтер.

Правильно заполненный лист за день выглядит так:

Административная ответственность

Нарушение ведения кассовой книги или ее отсутствие является административным правонарушением, ответственность за него предусмотрена статьей 15.1 КоАП РФ, как за нарушение обращения с денежной наличностью. За такой проступок органы ФНС могут наложить административный штраф:

  • в размере от 40 тысяч до 50 тысяч рублей на саму организацию;
  • в размере от 4 тысяч до 5 тысяч рублей на руководителя или главного бухгалтера.

Кассовая книга бланк скачать

Источник: http://ppt.ru/kkt/kassovaya-kniga

Как вести правильно кассовую книгу. Кассовая книга: образец заполнения

В соответствии с отечественным законодательством, всем организациям предписано хранить свободные финансы в банке.

При этом большую часть расчетов юрлица должны производить между собой в безналичной форме.

Для наличного оборота нужна касса, сотрудник, который будет с ней работать, и книга, в которой будет вестись учет операций. Далее рассмотрим подробнее особенности заполнения документации.

Кассовая книга: зачем она нужна и как ее вести?

Как показывает практика, в большинстве организаций оборот денежных средств осуществляется в безналичной форме. Однако это совершенно не означает, что в ходе деятельности этих компаний не используются наличные.

Если существует хотя бы небольшой процент сделок, заключаемых с использованием банкнот, то на предприятии должна быть кассовая книга. Как правильно вести этот журнал? Кто должен вносить информацию в него? Эти вопросы беспокоят многих предпринимателей.

Необходимо отметить, что по закону с 2014 года предприятия, на которых есть журнал учета доходов и расходов, могут не оформлять ордера по операциям с наличными деньгами.

Соответственно, кассовая книга, образец заполнения которой будет описан далее, ими может не вестись. Тем не менее некоторые предприниматели продолжают ее использовать. Однако многие организации осуществляют ее составление неверно.

Для того чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией, санкций и прочих взысканий, следует со всей внимательностью отнестись к выполняемым операциям и знать, как вести правильно кассовую книгу.

До вступления в силу новых рекомендаций по учету операций с наличными деньгами в законодательстве не было прямых указаний на то, что у всех предпринимателей должна быть кассовая книга. Образец заполнения также не был установлен.

В практике арбитражных судов имели место случаи, когда решение принималось в пользу предпринимателей, не учитывавших операции с наличными деньгами в журнале. С 2012 года был принят Порядок заполнения кассовой книги.

Инструкция предписывает обязательное наличие журнала по операциям всем предпринимателям, вне зависимости от того, какая система налогообложения ими используется, если они совершают операции с наличными деньгами.

За неверное составление документации и прочие нарушения учетной дисциплины, которые будут выявлены при проверке, на организацию может налагаться взыскание в виде штрафа.

Прежде чем рассказать, как вести правильно кассовую книгу, следует разъяснить, что она собой представляет. Из приведенной выше информации ясно, что это специальный журнал для записи всех операций с наличными деньгами.

Кроме того, кассовая книга включена в перечень документации бухгалтерской отчетности. Постановлением Госкомстата утверждена форма учетного журнала. Она именуется КО-4. Правильный порядок заполнения кассовой книги определен соответствующим Положением.

Предписания были утверждены Центробанком в 2011 году. Знания о том, как вести правильно кассовую книгу, очень важны, поскольку контролирующие инспекции проверяют ее достаточно часто. На каждый год составляется новый документ.

Образец заполнения и ведения кассовой книги: основные положения

Документ состоит из 50 или 100 страниц. Что касается вопроса, когда нужно вести кассовую книгу, то в соответствии с законодательством установлено, что журнал составляется с начала года и по возрастающей. На титульном листе проставляется период действия документа.

Если журнал закончился до окончания года, составляется новый. Записи не прерываются и продолжаются с сохранением хронологической последовательности. На титульном листе нового журнала указывается дата начала и окончания его составления.

В этом случае последовательность документов будет легко определить. Как правило, предприятие приобретает уже готовую, напечатанную в типографии кассовую книгу, с расчерченными столбцами и графами.

Можно составлять документ и в электронном виде (как вести правильно кассовую книгу в таком формате, будет рассказано ниже). Все страницы нумеруются сразу во всем журнале. Общее число листов проставляется в конце (на последней странице).

Указанное количество удостоверяется подписями начальника и ответственного лица. Прошитую книгу опечатывают сургучной или мастичной печатью.

Ответственное лицо

На предприятии присутствует сотрудник, в ведении которого находится кассовая книга. Как правильно вести этот журнал, указано в соответствующих рекомендациях, которые служащий должен знать.

Этот сотрудник осуществляет операции с наличностью и вносит информацию о них в документ. Заполненный лист удостоверяется подписью. Это означает, что служащий принимает всю ответственность за выполненные операции и внесенные сведения на себя.

По окончании рабочего дня сотрудник передает остаток наличных денег в бухгалтерию. Вместе с ним передается и вся документация – первичные приходно-расходные ордера. Заполненный лист книги также подписывается принимающим бухгалтером.

Если последнего нет на предприятии, подпись ставит руководитель. Эта процедура выполняется ежедневно.

Чтобы осуществлять кассовые операции, ответственный сотрудник, уполномоченный начальником, должен под роспись быть ознакомлен со своими обязанностями, правами и ответственностью.

Если говорить о том, как вести кассовую книгу ИП, то сам процесс аналогичен тому, который осуществляется в организации.

Однако у индивидуального предпринимателя не всегда предусмотрен штат сотрудников, а в частности, не обязательно есть ответственное лицо за совершение и учет операций с наличностью. Если ИП работает один, то он и осуществляет прием и расход средств. Соответственно, он вносит записи в журнал сам и подписывает заполненные страницы. Тем, кто не знает, как правильно вести кассовую книгу, советы бухгалтеру, представленные ниже, помогут сориентироваться в требованиях.

Титульный лист

На этой странице должна присутствовать следующая информация:

  1. Для юрлица – полное название организации, для ИП – Ф. И. О. предпринимателя, наименование подразделения (если это филиал).
  2. Время действия журнала. Это может быть год либо определенная дата, если документов будет несколько.
  3. ОКПО.

Внутренняя часть документа

Говоря о том, как правильно оформить кассовую книгу, следует отметить, что записи, как расходные, так и приходные, вносятся на одну страницу. В конце дня сводится остаток и подбивается итог. По проведенным операциям составляется отчет.

Каждый лист книги состоит из двух частей с линией отрыва. Первая половина – страница журнала, в которую вносят сведения об операциях. На второй части составляется отчет кассира. Можно согнуть лист вдоль линии отрыва и вести записи под копирку.

После внесения информации лист разрезается. Первая часть страницы должна быть подшитой. К отчету прилагают документы, которые подтверждают проведение операций (эти бумаги именуют “первичкой”).

К примеру, это может быть выписка из распоряжения, приходно-кассовый ордер, заявление на выдачу аванса, доверенность и так далее.

Вверху страницы должна быть указана дата внесения информации. Заполнение листа начинается с графы, где указывается остаток на начало смены. Здесь проставляется сумма, которая переносится с конца предыдущей страницы. Далее вписывается порядковый номер для кассового ордера.

Его указывают в графе “Номер документа”. В следующую строку вписывается тот, кому выдан или от кого получена эта бумага. Если это физлицо, то вносятся Ф. И. О., если юрлицо – наименование организации. В следующей графе указывают номер корреспондирующего счета или субсчета.

Вписывают сведения, которые указывают на способ поступления либо расходования наличных средств. Например, р/с – сч. 51, зарплата – сч. 70, заказчики и покупатели – сч. 62. Здесь необходимо отметить, что данные строки не заполняются индивидуальными предпринимателями.

Далее идут графы “Расход” и “Приход”. В них проставляются суммы в рублях цифрами. Копейки указывают после запятой. К примеру, сумма средств, которые выданы, выглядит следующим образом: 129,05 р. Каждая операция фиксируется сразу же после совершения.

Записи делаются только на основании первичных документов. В графе “Перенос” содержится информация о сумме операций по предыдущим строкам. В конце необходимо подсчитать общий результат. Он вносится в графу “Итог за день”.

Результат подсчитывается отдельно по выданным деньгам и полученным средствам. Далее записывается “Остаток”. Необходимо сложить всю наличность, которая поступила и осталась с предыдущего дня. Из этой суммы отнимаются выданные средства.

Записанная в книге цифра должна совпасть с фактическим состоянием наличности в кассе. Те строки, которые остались свободными, следует перечеркнуть. Это необходимо для того, чтобы никто не заполнил пустые графы. Делается это буквой Z. В конце страницы указываются фамилии кассира и бухгалтера.

Кроме этого, указывается число составленных за день приходно-расходных ордеров. Если за день не было произведено ни одной операции с наличностью, страница оставляется пустой. При этом остаток, имеющийся на конец дня, переносится на следующий без корректировок.

Электронный вариант

Повсеместное внедрение компьютерных технологий не обошло стороной и кассовую книгу. Электронный вариант составления журнала значительно облегчает работу сотрудников. Для ведения книги используется специальная программа.

Она отображает журнал на экране компьютера. Графы заполняются так же, как было описано выше. Каждый день ответственный сотрудник вносит необходимую информацию, а в конце смены распечатывает лист.

В бумажном варианте должно быть две части: непосредственно сам отчет и вкладная половина. Кассир подписывает страницу. Если у сотрудника есть электронная подпись, то допускается ею пользоваться, как и обычной. Каждая такая страница нумеруется.

По завершении года формируется книга из распечатанных листов. На последней ее странице указывается общее количество вкладышей. Оно заверяется подписями и печатью предприятия. Электронную книгу допускается составлять раз в квартал, а не в год.

Отчеты и прилагаемая документация отправляются в финансовый отдел.

Приход и расход

Поступление наличности оформляется кассовым приходным ордером. Квитанция – его отрывная часть – должна быть подшита к банковской выписке.

Операции по выбытию средств оформляются, соответственно, одним или несколькими расходными ордерами. При сдаче наличности в банк сотруднику выдают квитанцию и ордер.

Первая подшивается к кассе, а второй – к выписке.

Исправления в журнале

В случае если в книге была допущена описка, не оказывающая существенного влияния на отчетность, ее можно исправить. Вырывать листы из журнала категорически запрещается.

Не допускается также использование штриха, маркера, подтирание лезвием, ластиком и прочие аналогичные манипуляции.

Если описка не влечет изменения в остатках какого-либо периода, то ее исправление осуществляется следующим образом: перечеркивается аккуратно неверная запись, рядом ставится правильная. Корректировка должна быть обязательно заверена подписями.

Расписаться должен сам кассир и бухгалтер. Если исправлений на странице несколько, то каждое из них должно быть заверено. Если допущена серьезная ошибка, то кассиром составляется заявление на имя главного бухгалтера.

Руководителем предприятия собирается комиссия, которая будет нести ответственность за исправления. По допущенной ошибке составляется бухгалтерская справка. В ней описывается характер неточности и метод ее исправления.

Проверка отчетной дисциплины

Правильность ведения кассового журнала вправе проконтролировать банковская организация, обслуживающая счет предприятия. О том, что будет проводиться проверка, руководитель извещается уведомлением.

В банк для оценки необходимо будет предоставить вкладные листы, полностью оформленные, отчеты кассира вместе с прилагаемой документацией и авансовые бумаги, если деньги выдавались под отчет.

В случае если проверка будет затрагивать текущий год, журнал сшивать нет необходимости (это делается в конце года). По завершении контрольных мероприятий книга будет возвращена на предприятие. При этом уполномоченный орган выдаст акт о выполненной проверке отчетной дисциплины.

Если в документе будут содержаться замечания, их необходимо устранить в установленный контролирующим органом срок. Также правильность заполнения кассовой книги может проверять налоговая инспекция.

За нарушения, выявленные в ходе контрольных мероприятий, могут быть применены санкции. При этом следует сказать, что инспектор может наложить штраф на предприятие в случае, если ошибки были выявлены в течение двух месяцев с их допущения.

Источник: http://.ru/article/185982/kak-vesti-pravilno-kassovuyu-knigu-kassovaya-kniga-obrazets-zapolneniya

Бухгалтерия
Добавить комментарий