Кассовая дисциплина

Содержание
  1. Что собой представляет кассовая дисциплина на предприятии?
  2. Основные правила
  3. Необходимые документы
  4. Кто обязан выполнять требования?
  5. Ответственность за несоблюдение
  6. Особенности у ИП
  7. Особенности у ООО
  8. Последние изменения 2016 года
  9. Что такое кассовая дисциплина?
  10. Специфика ведения дисциплины
  11. Документы и правила их ведения
  12. Вместо вывода
  13. Кассовая дисциплина в 2014 году. Ведение кассовой дисциплины :
  14. Действующий порядок
  15. Нормативная база
  16. Предписания для юрлиц
  17. Подразделение юрлица
  18. Накопление средств сверх лимита
  19. Действия уполномоченного представителя юрлица
  20. Операции с наличностью
  21. Ответственность
  22. Проверка кассовой дисциплины
  23. Важный момент
  24. Акт ревизии
  25. Кассовая дисциплина в 2018 году – основные законодательные нормы
  26. Кому надлежит выполнять требования кассовой дисциплины
  27. Правила, которые обязан соблюдать предприниматель
  28. Первичка
  29. Лимит остатка
  30. Осуществление выдачи наличных денежных средств подотчётным работникам
  31. Ограничение расчетов с использованием налички
  32. Средства из кассы для личных нужд
  33. Ответственность за нарушение
  34. Изменения в 2018 году
  35. Кассовая дисциплина
  36. Кассовая дисциплина
  37. Кто должен соблюдать кассовую дисциплину
  38. Правила, которые должны соблюдать предприниматели и субъекты малого бизнеса
  39. Обязательные документы для оформления операций по кассе
  40. Ведение документов по кассе
  41. Лимит остатка в кассе
  42. Выдача денег под отчет
  43. Ограничение расчетов с использованием наличности
  44. Использование наличности из кассы для личных потребностей
  45. Сравнение старых и новых правил ведения кассовой дисциплины
  46. Дополнительные изменения за 2016-2017 год
  47. Проверка соблюдения кассовой дисциплины
  48. Ответственность за несоблюдение кассовой дисциплины

Что собой представляет кассовая дисциплина на предприятии?

Кассовая дисциплина

Кассовая дисциплина — законодательно установленные правила контроля за наличными денежными средствами, обязательные к соблюдению юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Порядок ведения кассы регламентируется Указом Банка России №3210-Н от 11.03.2014 г.

Основные правила

Все предприятия обязаны контролировать оборот своих наличных денежных средств.

Чаще всего организации рассчитываются так при выдаче заработной платы, расчётах с подотчётными лицами, получении наличной выручки, передаче денег в банк для зачисления на счёт.

Расчёты должны проходить строго через кассу с использованием приходных и расходных ордеров.

При получении наличной выручки компания обязана применять особое оборудование — ККТ. Это специальные счётно-суммирующие машины, предназначенные для регистрации поступающих денежных средств. С их помощью осуществляется хранение информации по произведённым торговым операциям.

Использование ККТ обязательно для всех лиц, осуществляющих продажу посредством наличного расчёта, однако есть некоторые исключения. Машины могут не применяться, если:

  • лицо осуществляет такую деятельность, применение ККТ при которой затруднено, например, курьерская доставка, продажа талонов для проезда в общественном транспорте, торговля на рынках, в киосках, ларьках и тому подобное;
  • лицо применяет особые бланки строгой отчётности, работая с населением и ИП, исключение не касается расчётов с юридическими лицами;
  • лица находятся на ЕНВД или являются ИП, применяющими патентную систему налогообложения, при этом для расчётов они должны оформить подтверждающий принятие денег документ, чаще всего он имеет те же реквизиты, что и товарный чек.

Освобождение от применения специализированной техники не означает, что предприятие может не соблюдать кассовую дисциплину. Она представляет собой комплекс требований, необходимых для обеспечения достоверности учёта наличных финансов:

  • Все операции по кассе оформляются законодательно утверждёнными типовыми формами первичной документации.
  • Наличные средства должны расходоваться только на те цели, ради которых они получены.
  • Предприятие должно обеспечить надлежащие технические условия для помещений, где расположена касса.
  • Организация обязана вести полный комплект кассовых документов.
  • Остаток средств не должен превышать определённого фирмой лимита.
  • Наличные расчёты между предприятиями должны осуществляться только в пределах законодательно установленных ограничений. На данный момент лимит одного подобного договора — 100 тыс. рублей.
  • Организация обязана приказом назначить работника, ответственного за кассовые операции.
  • Выдача средств сотрудникам для обеспечения нужд фирмы должна сопровождаться составлением авансового отчёта.

Более подробную информацию вы можете узнать из следующего видео:

Необходимые документы

Организации оформляют все кассовые операции с помощью следующих документов:

  • Кассовая книга по форме КО-4. В неё записываются все случаи получения и выдачи денег, произведённые на основании ордеров.
  • Приходный кассовый ордер. Составляется на каждые поступающие наличные денежные средства. В нём указывается назначение платежа, сумма, дата получения.
  • Расходный кассовый ордер. Без этого документа выдача денег из кассы не разрешается. В нём содержится информация о том, кому и на какие цели переданы наличные средства.
  • Журнал регистрации кассовых документов по форме КО-3. Все оформленные ордера регистрируются до передачи непосредственно в кассу.
  • Книга учёта денежных средств по форме КО-5. В документе записывается движение наличных финансов от старшего к прочим кассирам.
  • Расчётно-платежная форма №Т-49, платёжная ведомость по форме №Т-53. Оформляются при выплате заработной платы, а также выдаче денег сотрудникам по другим причинам.

Все документы должны быть обязательно оформлены на бумажном носителе. Некоторые организации для удобства также дублируют все ордера в специализированной программе автоматизированного бухгалтерского учёта.

Для оформления бумажного экземпляра необходимо занести данные от руки или распечатать заполненный на компьютере шаблон, поставить подпись. Заверение факсимильными реквизитами не допускается.

В электронном виде документ составляется с помощью компьютера или другого специализированного программного обеспечения. Данные заносятся в базу для защиты от искажений, исправлений, сохранения информации от потери. Все документы заверяются с помощью цифровой подписи.

Кто обязан выполнять требования?

Дисциплину обязаны вести абсолютно все организации, осуществляющие расчёты с помощью наличных средств. Необходимость исполнения не зависит от:

  • наличия или отсутствия у предприятия контрольно-кассового аппарата;
  • выбранной системы налогообложения;
  • сферы деятельности фирмы.

Компании, освобождённые от обязательного применения ККТ, всё равно должны оформлять надлежащим образом поступление и выбытие денежных средств.

Индивидуальные предприниматели до 1 июня 2015 года также обязаны были заполнять все документы. Но с изменением законодательства их деятельность была упрощена. В настоящее время они должны вести только ведомости выдачи заработной платы наёмным сотрудникам.

Ответственность за несоблюдение

Соответствие кассовой дисциплины предприятия действующему законодательству контролируется следующими органами:

  • Директор и бухгалтерия несут ответственность за наличие необходимых технических условий для безопасной работы и сохранности кассы.
  • Органы внутренних дел следят за соответствием технических характеристик помещения кассы необходимым требованиям.
  • Банками осуществляется наблюдение за полнотой отражения операций, а также соответствием оформления документов стандартам.

Несоблюдение в любом аспекте порядка признаётся нарушением. Наказывается наложением штрафа:

  • для ответственных лиц, как правило, директора — 4-5 тысяч рублей;
  • для предприятия в целом — от 40 до 50 тысяч.

Нарушением также является выполнение одного или нескольких следующих действий:

  • превышение установленного ограничения на остаток денег в кассе;
  • расчёты с третьими лицами объёмом более законодательно установленных пределов;
  • неполное отражение в документации поступивших денежных средств.

Особенности у ИП

Многие индивидуальные предприниматели не знают, как правильно вести кассу в соответствии с законодательством.

Если предприниматель решил использовать упрощённую дисциплину, он должен оформить соответствующий приказ.

Без него отказ от ведения полного комплекта кассовых документов является нарушением.

Указ №3210-У позволяет ИП:

  • Не составлять ПКО при приёме наличных денег. При этом подтверждающими документами будут являться отчёты ККТ, БСО, чеки и тому подобное.
  • Не применять РКО при передаче денежных средств. При этом выплата заработной платы осуществляется на основании платёжной ведомости.
  • Не иметь кассовую книгу. Все операции, касающиеся деятельности ИП, в том числе поступление и выдача денежных средств, отражаются в книге учёта доходов и расходов. При этом взятые предпринимателем средства из кассы на личные нужды вовсе не подлежат фиксированию в КУДиР.

Также ограничены цели, на которые ИП может расходовать наличные средства. Например, невозможен расход на осуществление операций с ценными бумагами, выдачу займов, оплату кредитов и тому подобное. Полный перечень ограничений зафиксирован в Указе.

Для таких затрат рекомендуется применять банковскую карту, оформленную на физическое лицо. Также можно необходимую сумму положить на расчётный счёт, после чего снять на эти цели.

Особенности у ООО

Изменение дисциплины для субъектов малого предпринимательства включает в себя только возможность отмены лимита остатков. В других аспектах ООО обязаны придерживаться требований, определённых для юридических лиц.

Лимит или переходящий остаток — наибольшая разрешённая сумма наличности, которую допускается оставлять в кассе в конце дня.

Деньги сверх предела при этом необходимо сдать в банк, за исключением дней выдачи заработной платы, праздников и выходных, если в это время происходило поступление средств.

Ранее ООО обязаны были устанавливать предел остатка по кассе.  Если малое предприятие игнорировало этот факт, налоговая служба признавала лимитом 0 рублей, и все установленные при проверке суммы остатков на счёте 50 считались прямым нарушением.

С 1 июня 2014 все ООО, имеющие в штате менее 100 работников и получающие выручку до 800 млн рублей в год, могут не утверждать лимит.

При этом действующий предел остатков необходимо отменить. Для этого руководитель должен составить специальный приказ. Его содержание регламентировано Указом №3210-У.

Если организация ведёт бухгалтерский учёт, решение можно закрепить в учётной политике.

В противном случае превышение ранее установленных лимитов является административным нарушением и наказывается штрафом.

Последние изменения 2016 года

В 2016 году учёт кассовых операций регламентируется Указом ЦБ №3210. Изменения коснулись множества важных аспектов:

  • ИП и ООО могут иметь неограниченное количество наличных средств в кассе на конец дня.
  • Малые предприятия имеют право не заполнять кассовую книгу, не составлять ордера.
  • Срок хранения в архиве кассовых документов устанавливается только директором предприятия.
  • Исключено требование о необходимости нумерации, прошивки, заверении подписью директора и печатью всех листов кассовой книги.
  • Метод расчёта лимита остатков выбирается компанией самостоятельно и не зависит от источников получения средств.
  • В БСО и прочие подтверждающие документы можно вносить всю дневную выручку одной суммой.

Источник: http://ZnayDelo.ru/buhgalteriya/kassovaya-disciplina.html

Что такое кассовая дисциплина?

Что понимается под термином «кассовая дисциплина» в 2016 году, да и вообще всегда? Поможет уяснить смысл этого словосочетания осознание различий между понятиями «касса» и «кассовый аппарат». Это далеко не синонимы, хотя часто люди считают их взаимозаменяемыми.

Первое понятие обозначает все наличные операции (то есть прием денег, их выдача, хранение), которые производятся организацией. Именно в кассу поступают вырученные от продаж деньги.

Сюда относятся и те, которые были получены с помощью кассового аппарата (о нем будет краткий разговор несколько позже).

Именно из кассы компании получаются все наличные деньги, которые нужны для расходов, связанных с деятельностью организации. А для дальнейшего хранения в банке они сдаются инкассаторам.

Касса может представлять собой как отдельное помещение, так и сейф, предназначенный специально для хранения денег. В маленьких компаниях это может быть даже ящик, например письменного стола, выделенный для этой цели.

Кассовый аппарат – это специальное устройство с главной функциией, заключающейся в получении тех денежных средств компании, о которых шла речь выше. В организации может быть как одно устройство, так и несколько. Тем не менее по каждому должна быть оформлена отдельная документация.

Так что же такое кассовая дисциплина и в каких случаях ее нужно вести? Все операции, производимые на кассе, должны сопровождаться ведением специальных документов, именно это и называется кассовой дисциплиной. Это свод правил, которые должен соблюдать тот, кто производит операции с кассой. Под ними подразумевается прием и последующее хранение, а также выдача денежных средств.

Специфика ведения дисциплины

Основные правила ведения кассовой дисциплины для ИП и не только:

  1. Прежде всего нужно оформлять специальные документы для отражения целей, в которых были использованы деньги.
  2. Должны соблюдаться правила выдачи наличных сотрудникам организации (то есть подотчетным лицам).
  3. Обязательно должен соблюдаться лимит наличных. Есть предельная сумма, которая может храниться на предприятии в конце рабочего дня. Излишки нужно сдавать в банк.
  4. Для наличных расчетов с партнерами компании тоже предусмотрены лимиты. Обычно в рамках одной операции может быть потрачено наличными не более 100 тыс. руб.

Насколько необходимо вести кассовую дисциплину? Это никак не зависит от того, какая система налогообложения выбрана на предприятии и используется ли там для денежных операций кассовый аппарат.

В некоторых компаниях последнего не имеется. В случае проведения финансовых операций фирмы выписывают так называемые бланки строгой отчетности. Это тоже законно.

Но подобное не освобождает организации от необходимости заниматься ведением кассовой дисциплины. Особо сложных правил здесь нет.

Главное же лишь одно: если наличные используются, кассовая дисциплина обязательно должна быть применена.

В 2014 году ситуация стала проще, в особенности индивидуальные предприниматели ощутили это на себе. Принцип ведения рассматриваемой дисциплины был упрощен.

В чем заключается это упрощение? Индивидуальному предпринимателю больше не нужно оформлять столько документов относительно рассматриваемого вопроса, как было нужно делать ранее и как до сих пор приходится поступать другим формам организаций. Им необходимо лишь вести документы, которые фиксируют выдачу заработной платы сотрудникам. Это расчетно-платежные и платежные ведомости.

Кроме того, отменили лимиты кассы для ИП. Точнее, для тех из них, которые имеют небольшие размеры. Если в них работает менее 100 человек, а выручка составляет не более 800 млн руб., то они не обязаны устанавливать лимиты того, сколько денег может остаться на кассе.

Все правила, касающиеся рассматриваемого вопроса, имеются в указаниях банка РФ № 3210-У и № 3073-У. Выше указаны лишь основные из них.

Документы и правила их ведения

Все операции, которые в организации проводятся с кассой, должен осуществлять сотрудник, специально уполномоченный на это.

https://www.youtube.com/watch?v=RkqvQIcKgmc

В небольших компаниях его функцию может выполнять начальник. Если же речь идет о крупной организации, то над кассирами может назначаться их руководитель – старший кассир.

Кто должен заниматься оформлением документов, касающихся рассматриваемого вопроса? Во всех компаниях по-разному.

Это может быть главный бухгалтер, если он имеется в организации, а могут быть индивидуальные предприниматели, которые являются владельцами компании, или специально уполномоченные производить оформление кассиры либо другие работники.

С ними обязательно должен быть заключен договор относительно ведения бухучета, и сами уполномоченные лица должны иметь необходимые для этого навыки.

Вестись документация может как в бумажном формате, так и в электронном. Если речь идет про первый вариант, бумаги можно как писать от руки, так и печатать на компьютере.

В обоих случаях подпись должна быть от руки. Если в электронном виде, то на компьютере, у которого обязательно должна быть система защиты от доступа посторонних.

Кроме того, под электронными документами должны ставиться электронные же подписи.

Следует помнить, что некоторые бумаги – книга учета БСО, КУДИР, а также те, которые связаны с использованием рассматриваемого ранее аппарата для фиксации денежных операций, – не нужно относить к рассматриваемому вопросу.

Вместо вывода

К поднятой теме нужно относиться максимально внимательно. В частности, к лимиту остатка на кассе. Это максимальная сумма, которую можно хранить. Деньги сверх нее нужно сдавать в банк.

Большая сумма может быть только в те дни, когда сотрудникам по каким-либо причинам платятся деньги. Самая распространенная из них – день зарплаты. Важно также внимательно устанавливать лимит на кассовом аппарате.

Если этого не сделать, он автоматически будет равен нулю и любая, даже самая незначительная сумма, станет превышением лимита. Это, в свою очередь, считается нарушением этой дисциплины и может вызвать неприятные последствия.

Например, административную ответственность и штраф.

Источник: http://vseobIP.ru/kassa/kassovaya-disciplina.html

Кассовая дисциплина в 2014 году. Ведение кассовой дисциплины :

Всем предприятиям в РФ вне зависимости от сферы деятельности и организационно-правовой формы надлежит хранить свободные финансовые средства в банковских учреждениях.

Это обеспечивает возможность осуществления контроля над денежным оборотом компаний. Всем предприятиям при работе с наличностью предписано ведение кассовой дисциплины.

Рассмотрим далее, что она собой представляет.

Действующий порядок

С 1 июня 2014 года установлен новый учет операций, правила, по которым должна соблюдаться кассовая дисциплина. Что это такое? Разъяснения даются в Положении ЦБ №373-П.

В соответствии с ним необходимо устанавливать и рассчитывать лимит по остатку кассы. По новому порядку предусматриваются прежние бланки расходных и приходных ордеров.

Для малого предпринимательства неиспользование лимита остатка наличности выступает в качестве единственного изменения кассовой дисциплины. В остальном ими должны соблюдаться все правила, действующие для юрлиц.

Прежними остались формы кассовых документов. При этом предполагалось убрать часть реквизитов (корреспондирующие счета), однако они остались в бланках.

Нормативная база

Кассовая дисциплина – что это такое? Она представляет собой правильное и своевременное оформление расходных и приходных документов, отсутствие превышения лимита и ограничений по наличным расчетам.

На основании ФЗ №86, принято Указание, устанавливающее порядок выполнения операций с монетами и банкнотами Банка России на территории РФ юрлицами, кроме ЦБ, кредитных учреждений, а также упрощенную схему для индивидуальных предпринимателей и субъектов малого бизнеса.

Предписания для юрлиц

Кассовая дисциплина для юридических лиц предполагает установление максимально допустимой суммы наличности. Это осуществляется посредством соответствующего распорядительного документа.

Установленная сумма может находиться в месте проведения операций, выбранном руководителем, после выведения в кассовом журнале остатка наличности на конец дня.

Юридическим лицом самостоятельно определяется лимит согласно Приложению к Указанию, в соответствии с характером его деятельности и с учетом объема выдачи или поступлений наличности.

Подразделение юрлица

Для него также предусмотрен порядок, в соответствии с которым должна соблюдаться кассовая дисциплина.

Подразделению юрлица, сдающему наличность на банковский счет, лимит устанавливается с учетом остатков, конкретно предусмотренных для него.

Экземпляр распоряжения об этом направляется по месту нахождения отделения по установленному на предприятии порядку.

Накопление средств сверх лимита

Кассовая дисциплина допускает хранение свободных денег в дни выдачи зарплаты, выплат, стипендий, входящих согласно методологии, определенной для заполнения форм государственного (федерального) статистического наблюдения, в фонд оплаты труда и отчислений социального характера, включая день выдачи банковской организацией средств на указанные нужды. Накопление средств сверх лимита разрешено в выходные и праздники, если юрлицо осуществляет операции. В остальных случаях превышение лимита будет выступать как нарушение кассовой дисциплины. Субъекты малого бизнеса и индивидуальные предприниматели пределы по остатку могут не устанавливать.

Действия уполномоченного представителя юрлица

Кассовая дисциплина предполагает сдачу наличности в банк, в котором имеется счет организации, либо в учреждение, относящееся к системе Банка России и осуществляющее транспортировку, инкассацию наличности, пересчет, прием, сортировку, упаковку и формирование денег. Данную операцию осуществляет ответственное лицо, назначенное руководителем предприятия. Уполномоченное лицо обособленного подразделения вправе сдавать наличность непосредственно в кассу или в банк, где открыт счет предприятия, в порядке, установленном юрлицом.

Операции с наличностью

Они осуществляются кассовым либо иным работником, назначенным руководителем юрлица, индивидуальным предпринимателем или прочим уполномоченным служащим из штата своих сотрудников. При этом для него устанавливаются соответствующие должностные обязанности и права.

Руководителю предприятия надлежит ознакомить ответственное лицо с инструкциями под роспись последнего. В случае если на предприятии присутствует несколько кассиров, один из них назначается на должность старшего. Операции могут также выполняться непосредственно руководителем.

Допускается осуществлять кассовую деятельность с использованием ПТК.

Программно-технические комплексы, в конструкции которых предусмотрен механизм приема банкнот, должны оснащаться функцией распознавания не менее 4 машиночитаемых защитных знаков банкнот России, список которых установлен соответствующим нормативным актом.

Ответственность

Операции с наличностью должны быть оформлены приходными и расходными ордерами.

Несоблюдение дисциплины считается административным правонарушением в сфере финансов. Меры ответственности устанавливаются в ст. 151 КоАП.

В соответствии с ее положениями наказание предусмотрено за следующие финансовые преступления:

  1. Выполнение расчетов наличностью с прочими юрлицами сверх установленных величин.
  2. Частичное либо полное неоприходование денег в кассу.
  3. Превышение лимита.

При выявлении такого рода нарушений налагается административный штраф. Его размер для должностного лица – 4-5 тысяч рублей, для предприятия – 40-50 тыс. руб.

Проверка кассовой дисциплины

Отчетность контролируется каждые два года банковской организацией, в которой открыт счет юрлица. Выборочно могут быть проверены любые три месяца работы.

Банк оценивает правильность математического, финансового счета. Проверка не касается товарных накладных и прочего.

В основном банковскую организацию интересует:

  • Не превышен ли лимит наличности.
  • Кассовый журнал и бумаги, подтверждающие сделанные в ней записи. К таким документам относят X и Z-отчеты, чеки, расходные и приходные ордера и прочее.

После проверки банк составит справку. Ее достаточно часто требует налоговая инспекция в ходе осуществления своей надзорной деятельности. В случае если последняя обнаружит, что замечания банка не были учтены и недочеты не исправлены, на предприятие может быть наложен штраф.

Важный момент

Следует помнить, что банковская организация выступает в качестве такого же хозяйствующего субъекта, как и непосредственно юрлицо. Вместе с этим учреждение, где открыт счет последнего, выступает для него в качестве партнера.

Данный статус тем не менее позволяет банку осуществлять проверку правильности выполнения операций с наличностью. Данная процедура не считается прямым надзором. Банк не обладает полномочиями привлекать предприятие к ответственности.

Организация только вправе порекомендовать те или иные исправления.

Акт ревизии

На месте проверки сначала составляется первичный документ. В нем указывается все, что относится к осмотру рабочего места, снятию отчета с ККТ. В акте фиксируется, выдан ли чек, присутствуют ли на нем необходимые реквизиты, есть ли пломба и так далее.

После этого инспектор приглашает к себе предпринимателя с бумагами, которые представляют для первого интерес. После их проверки составляется второй акт. На его основании может быть наложено взыскание, вынесено предупреждение.

Если проверка не выявила нарушений, то предприниматель может спокойно продолжать деятельность.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-chto-takoe-kassovaya-disciplina.html

Кассовая дисциплина в 2018 году – основные законодательные нормы

Кассовая дисциплина в 2018 году - основные законодательные нормы

Для контроля оборота наличных средств, их учёта, а также составления отчётности важно соблюдать установленные законодательством правила. Движение наличных денег должно проходить только через кассу.

Даже если индивидуальный предприниматель не имеет наемных рабочих и ведет свой бизнес один. Все денежные операции, проводимые за наличные, взятые из кассы должны оформляться через расходный кассовый ордер.

Кассовая дисциплина — набор требований и правил, которые носят обязательный характер при совершении любых действий с использованием наличных денежных средств (выдача, приём, хранение).

Кому надлежит выполнять требования кассовой дисциплины

Её выполнение не зависит от рода деятельности, выбранной системы налогообложения и наличия контрольно-кассовой машины (ККМ).

Правило здесь одно: можно не иметь ККМ и пользоваться бланками строгой отчетности (БСО), но оформлять деньги, проходящие через кассу, все равно придётся.

Вступившие в силу нормативно-правовые акты, регламентирующие деятельность индивидуальных предпринимателей, значительно упростили ведение кассовой дисциплины. С 1 июня 2015 года по новым правилам ИП не должны в обязательном порядке проводить оформление кассовых документов.

В основном предпринимателям стало необходимо вести те финансовые документы, которые на прямую касаются выплаты заработной платы наёмным работникам оформленных по трудовому договору. Такими документами являются:

  • расчётно-платёжные ведомости;
  • платёжные ведомости.

Снятие различного рода ограничений и упрощение финансовой отчётности благотворно должно сказаться на развитии предпринимательства.

Тем боле, что для ИП было снято обязательное установление лимита остатка по кассе, если общее число сотрудников не более 100 человек, а годовая выручка не превышает 800 миллионов рублей.

При всём послаблении требований к ведению финансовой отчётности за нарушение кассовой дисциплины в 2018 году штрафы не уменьшились, а наоборот стали больше.

Но не для всех форм бизнеса упрощенная кассовая дисциплина разрешена. Поэтому знание нюансов ведения кассы — необходимое условия успешной деятельности любого предпринимателя.

Даже при условии не обязательного оформления кассовых документов исполнение кассовой дисциплины упростит бухгалтерский учёт.

При переходе бизнеса на более высокий уровень не потребуется кардинальной перестройки процессов документального оформления финансовой деятельности.

Правила, которые обязан соблюдать предприниматель

Для полного понимания необходимости ведения кассовых документов следует чётко представлять, что и как надо делать. Это предотвратит ошибки и даст возможность избежать взысканий. Основные правила можно сгруппировать в следующий список:

  • составление и оформление необходимых кассовых документов;
  • строгое выполнение требований по соблюдению установленного лимита кассы;
  • организация выдачи наличных денежных средств подотчётным работникам;

контроль за превышением установленных ограничений при расчёте наличными денежными средствами с другими субъектами предпринимательства.

Первичка

Все выплаты, приём и хранение денег должны осуществляться уполномоченным лицом — кассиром.

При отсутствии такой должности предприниматель может сам взять на себя эту функцию или доверить её бухгалтеру, который выполняет обязанность по оформлению финансово-хозяйственной деятельности.

В любом случае, назначение уполномоченного лица необходимо. Кассовая дисциплина требует заполнение следующих обязательных документов:

Документальное оформление может проводиться в письменной форме, с использованием компьютерной техники на бумажных носителях.

Заверение документа происходит собственноручно посредством личной подписи предпринимателя или уполномоченного лица. Также имеется возможность электронного ведения кассовых документов.

В этом случае они должны быть заверены электронными подписями.

Лимит остатка

Другими словами, остаток по кассе еще называют переходящим остатком, так как он отображает количество денежных средств, которое остаётся в кассе по итогам рабочего дня. Он строго лимитируется в максимальных значениях. Суммы, превышающие лимит подлежат обязательной инкассации или самостоятельной сдачи в банк.

Следует отметить, что необходимость установления лимита продиктована тем, что, если его не оформить, по умолчанию он будет равен нулю. Следовательно, любые деньги, оставшиеся в кассе, будут классифицироваться, как ведение кассовой дисциплины с нарушением.

Для того чтобы узаконить переход на упрощённый порядок ведения кассовой дисциплины, который возможно применять для ИП и малых предприятий с численностью не более 100 человек и годовым оборотом менее 800 млн рублей, необходимо издать приказ, основанием которого должны служить Указания Банка России, принятые 11.03.2014 под номером 3210-У. В нем должна в обязательном порядке быть фраза, устанавливающая отсутствие лимита для хранения остатка в кассе.

Осуществление выдачи наличных денежных средств подотчётным работникам

Денежные средства, которые выдаются для обеспечения работников во время командировки, необходимых затрат на представительские расходы и хозяйственные нужды, называют подотчётными.

Они должны обеспечиваться соответствующими финансовыми документами, доказывающими факт расходования денег по назначению. Такими документами считаются чеки, товарные накладные и т.п.

Если недостающую сумму при расчёте работник потратил из личных средств, составляется заявление для компенсации затрат.

Отсчёт о потраченных средствах должен быть произведён в течение трех дней с момента окончания периода, на который выдавались деньги или прибытия работника из командировки.

Важно следить за выполнениями сроков предоставления отчётов и документальное подтверждение потраченных денег.

Потому что в случае несвоевременной подачи отчётности, выданные наличные денежные средства нельзя будет зачесть в расходную часть, следовательно, уменьшить на их значение выплачиваемые налоги. Так же с них придется выплатить НДФЛ и начислить страховые взносы.

Ограничение расчетов с использованием налички

При осуществлении коммерческой деятельности индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами нельзя превышать расчёты за товары и услуги в рамках одного договора на сумму больше 100 тысяч рублей.

Данный запрет не распространяется при расчёте с физическими лицами, если они не действуют от имени предприятия на основании доверенности.

Из денежной выручки нельзя производить выплату дивидендов, погашать кредиты и осуществлять взносы за аренду помещений.

Средства из кассы для личных нужд

В зависимости от форм юридической ответственности есть существенные ограничения и возможности.

Например, при организационной форме в виде ООО даже с одним учредителем брать деньги из кассы, которые будут потрачены на личные нужды, категорически запрещается. Такой запрет не распространяется на ИП.

Индивидуальные предприниматели могут распоряжаться средствами, находящимися в кассе по своему усмотрению. Главное в этом случае, чтобы были уплачены все налоги и начислены необходимые страховые взносы.

Ответственность за нарушение

Налоговая инспекция может организовать выездную проверку для выявления фактов нарушения в соблюдении установленных правил учёта и хранения наличных денежных средств. И как указано в статье 15.

1 КоАП, если нарушена кассовая дисциплина, наложить штраф в размере 4 000 — 5 000 рублей для должностных лиц ИП и организаций, а на на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 тыс. рублей.

Неважно, в каком виде у вас организованно кассовое обслуживание. Касса может находиться и в ящике стола у предпринимателя.

Главное правильное документальное оформление движения наличных и своевременная сдача всей необходимой отчётности.

Изменения в 2018 году

В 2018 году, для всех субъектов малого предпринимательства допустимо не устанавливать лимит остатка наличных в кассе, таким образом, можно накапливать наличные средства в кассе столько, сколько понадобится.

Как и прежде, в данном случае ИП должен руководствоваться п.2 (абзац 10) Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У, содержащим неимперативную норму – то есть при желании лимит кассы можно все-таки установить.

Порядок этой процедуры рассмотрен выше, в соответствующем разделе статьи.

  Кассовые документы можно оформлять не только на бумажных носителях, но и в электронном виде, при этом следует помнить, что они требуют оформления с учетом обеспечения их защиты путем электронной подписи в том числе. В отличие от бумажных версий, в подписанный электронный документ исправления уже не допускаются.

В целом, вся кассовая дисциплина ведётся в полном объеме, важным новшеством может стать лишь принятие Федерального Закона, который внёс изменения по применению онлайн касс, а также в КОАП РФ. Данный Закон принят и в содержит следующие нововведения:

  • печать кассовых чеков для передачи их покупателям;
  • одновременно формирование чека в электронном виде;
  • отправка чека в электронном виде непосредственно в налоговый орган;
  • дополнительно, при получении соответствующего требования от покупателя ИП должен продублировать чек в электронном виде, на указанный покупателем электронный адрес.

Указанные изменения привели к необходимости замены всей ККТ на такую, которая сможет обеспечить указанную процедуру, а отправку чека осуществляется через уполномоченных операторов фискальных данных.  При этом, нарушение порядка и/или сроков передачи информации о расчетах несёт за собой административную ответственность.

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: http://ipshnik.com/vedenie-ip/ispolovanie-kasssovyih-apparatov/kassovaya-distsiplina-osnovnyie-ponyatiya-i-opredeleniya.html

Кассовая дисциплина

Кассовая дисциплина

Любая хозяйственная деятельность, будь это выполнение работ или выполнение различных бытовых услуг для населения и других предприятий, может быть оплачена по-разному, в том числе и наличными деньгами. Это могут быть, например, услуги по ремонту бытовых приборов, услуги парикмахерских, компьютерные услуги и тому подобные. Для проверки учета денежных активов используется правовой административный регламент, предусматривающий порядок проведения надзорного контроля за полнотой и правильностью учета полученной наличной выручки от населения и безналичных денежных активов через платежные карты.

Кассовая дисциплина предусматривает меры производственного контроля, осуществляемые в определенные временные промежутки.

Порядок осуществления операций (прием и расход, хранение денежных средств в кассе) регламентируется актами ЦБ РФ.

В небольших по численности организациях кассовую работу обычно ведет бухгалтер, совмещающий обязанности кассира, одновременно со своей основной работой.

С работником, осуществляющим функции кассира, обязательно заключается договор о материальной ответственности. Это связано с тем, что на него ложится материальная ответственность за обеспечение сохранности денег.

Вначале каждого отчетного года любое предприятие обновляет следующие основные приказы.

Это – приказ об утверждении учетной политики на текущий год, приказ и штатное расписание с указанием общего ФОТ организации и отдельно окладов по должностям, приказ о кассовой дисциплине и функциональных обязанностях кассиров.

Все эти приказы передаются сначала работникам кассы для ознакомления, далее в бухгалтерию предприятия для осуществления учета. Причем кассиры, осуществляющие работу с наличной выручкой, знакомятся с данными документами под личную роспись.

Кассовая дисциплина предусматривает осуществление кассовых операций в строго отведенных для этого помещениях – изолированных кассах, оборудованных металлическими сейфами и несгораемой дверью.

Согласно утвержденным ЦБ указаниям и порядку ведения кассовых операций издается распорядительный приказ об установлении лимита остатка денежной наличности на конец рабочего дня.

Осуществление функций кассира может возлагаться на отдельного человека, либо бухгалтера, не связанного по роду своей основной деятельности c расчетами по зарплате, либо непосредственно на директора предприятия.

При этом делается отдельный приказ по возложению функциональных обязанностей, связанных с ведением кассовых операций, на определенного человека с обязательной формулировкой.

Например, в связи с отсутствием в штатном расписании единицы должности кассира, функциональные обязанности кассира возлагаю на себя (директора).

Работы (услуги) за наличные денежные средства имеют предельный размер таких расчетов между двумя юридическими лицами, либо между ООО и индивидуальным предпринимателем (ИП), либо между двумя ИП. Этот предел, согласно указаниям ЦБ РФ, установлен в сумме сто тысяч рублей. Все взаиморасчеты по одной сделке сверх указанной суммы должны осуществляться в безналовой форме.

Кассовая дисциплина также предусматривает осуществление наличных расчетов за выполненные услуги или работы с применением ККМ, включенных в гос. реестр ККТ.

Проверка кассовой дисциплины налоговой инспекцией может проводиться в порядке плановой или внеплановой проверки.

При этом для проверки расчетов с ККМ проверяющие органы сначала изучают все имеющиеся документы, взаимосвязанные с покупкой и регистрацией кассового аппарата, его вводом в действие.

Тщательно изучается ежедневный журнал кассира за все дни проверяемого периода, поднимаются все акты по возврату денежных сумм клиентам, изучаются распечатки z-отчетов из фискальной памяти ККТ, проверяются контрольные данные на бумажном носителе и его электронные аналоги. Проверяются приходные и расходные ордера, авансовые отчеты, кассовые книги и показания счетчиков ККМ. Полученные данные сравниваются с суммой выручки, отраженной в налоговых отчетах предприятия для определения налогооблагаемой базы.

На любом предприятии кассовая дисциплина предусматривает использование бухгалтерских бланков определенного образца для проведения кассовых операций.

Это могут быть зарегистрированные государственной налоговой инспекцией кассовые книжки, предназначенные для приема наличных денег. Это могут быть чеки с ККМ.

При выдаче зарплаты или командировочных наличных средств используются ордера расходного типа, либо расходные ведомости.

При получении наличных средств из кредитных банковских учреждений или при получении наличной выручки непосредственно от клиента применяются приходные ордера.

Все приходные и расходные документы имеют обязательные реквизиты: наименование предприятия, дату, основание для получения или выдачи, кому (ФИО полностью) и сколько (прописью и цифрами).

В кассовых документах не предусмотрено внесение никаких исправлений. Все ордера или ведомости должны быть выполнены четко, без помарок. В случае выдачи денег человеку, не имеющему возможности получить их из кассы лично, можно производить выдачу денежных средств его поверенному по нотариальной доверенности, которая содержит паспортные данные этого лица, срок действия данной доверенности и виды доходов, подлежащие получению по данному документу.

Источник: http://.ru/article/21811/kassovaya-distsiplina

Кассовая дисциплина

Кассовая дисциплина

Все операции с денежной наличностью в организациях должны проходить через кассу. Также организации должны соблюдать все требования и правила, установленные законодательством, касающихся операций по кассе, то есть они должны соблюдать кассовую дисциплину.

Кассовой дисциплиной называется набор правил и требований, имеющих обязательный характер при совершении любых кассовых операций.

Обычно с кассой работают кассиры, но это могут делать и сами руководители (предприниматели). Формированием кассовых документов обычно занимается главный бухгалтер. В некоторых случаях этим может заниматься иное уполномоченное лицо. Все зависит от организационной формы и масштабов компании.

Кто должен соблюдать кассовую дисциплину

Соблюдение и ведение кассовой дисциплины не зависит от вида деятельности, выбранной системы обложения налогами и наличия ККМ.

Правило только одно: можно не иметь кассовой машины и использовать бланки строгой отчетности, но оформлять деньги через кассу все равно нужно.

Иными словами, все компании и предприниматели должны соблюдать требования кассовой дисциплины.

Стоит отметить, что в июне 2015 года вступили в силу изменения, значительно упростившие ведение кассовой дисциплины для предпринимателей и субъектов малого бизнеса. С этого времени им больше не нужно оформлять кассовые документы.

Им нужно оформлять только документы, касающиеся выплата зарплаты сотрудникам. Такими документами являются:

  • Расчетно-платежные ведомости;
  • Платежные ведомости.

Не все формы бизнеса могут вести кассовую дисциплину по упрощенной системе. Поэтому, все остальные организации должны знать и соблюдать особенности ведения кассовых операций.

Правила, которые должны соблюдать предприниматели и субъекты малого бизнеса

Соблюдая все правила ведения кассовых операций, можно избежать ошибок и административных взысканий. Основными правилами являются:

  • Составление и оформление всех необходимых документов по кассе;
  • Четкое соблюдение требований по выполнению кассового лимита;
  • Выдача денег подотчетным лицам в соответствии с установленными требованиями;
  • Соблюдение установленных ограничений при расчете наличностью.

Обязательные документы для оформления операций по кассе

Все операции с наличностью, проводимые через кассу, должны быть оформлены документально. Этим должен заниматься либо кассир, либо другое уполномоченное на это лицо. Кассовая дисциплина в 2016-2017 году предполагает обязательное заполнение следующих документов:

  1. Ордер по приходу – его оформляют в случае поступления наличности в кассу;
  2. Ордер по расходу – его оформление требуется тогда, когда осуществляется выдача денег из кассы.
  3. Кассовая книга – в ней учитываются все операции по приходу и расходу в соответствии с ордерами.
  4. Книга, в которой ведется учет наличности – в ней учитываются выдача и возврат наличности между главным кассиром и остальными кассирами компании.
  5. Журнал, в котором регистрируются документы по кассе – до того, как кассовые бумаги передаются в кассу, они учитываются в данном журнале.
  6. Платежные ведомости – нужны для выплаты зарплаты и иных выплат сотрудникам.

Более подробно о том, что такое кассовые документы, читайте в статье.

Ведение документов по кассе

Документы по кассе можно заполнять как в электронном, так и в бумажном виде.

  1. Если документ представлен на бумажном носителе, его можно заполнить либо вручную, либо на компьютере. При втором случае его распечатывают, после чего подписывают.
  2. Если бумага представлена в электронном виде, ее оформляют с использованием специальных технических средств. При этом должна быть обеспечена их защита от порчи, потери данных и несанкционированного доступа. Подписи проставляются электронные. Однако данный метод оформления подходит только для кассовой книги. Остальные бумаги все равно требуется распечатывать и сдавать на бумаге.

Лимит остатка в кассе

Лимит (остаток) – это предельная сумма наличности, которая может оставаться в кассе на конец трудового дня. Сумма, на которую превышен лимит, сдается в банк. Данное правило должны строго соблюдать все организации, не являющиеся субъектами малого бизнеса.

Однако, как и во всех правилах, здесь тоже существует исключение. Лимит можно превысить в дни, когда происходит выплата зарплаты и иных выплат сотрудникам, а также в праздничные и выходные дни, когда организация работает.

Управляющие компаний должны учитывать следующее: если они не установят лимит путем издания соответствующего приказа, лимит будет считаться равным нулю. Это означает, что любая наличность, находящаяся в кассе будет являться превышением остатка, что может повлечь административную ответственность.

Подробнее о лимите остатка в кассе читайте в статье.

Выдача денег под отчет

Бывают ситуации, когда сотрудникам необходимо выдать наличность под отчет. Такими ситуациями являются: командировки, обеспечение представительскими и хозяйственными расходами.

Такие операции необходимо сопровождать соответствующими документами, с помощью которых работник может отчитаться в использовании средств по назначению. Такими документами являются квитанции, чеки, накладные к продукции и прочие.

Если выданных денег под отчет сотруднику не хватило, и он потратил свои собственные средства, составляется заявление на компенсацию расходов. Отчитаться о потраченных денежных средствах сотрудник должен в течение трех дней с момента выдачи.

Если средства выдавались на командировку – в течение трех дней с момента возвращения из нее.

Ограничение расчетов с использованием наличности

Организации и предприниматели при осуществлении коммерческой деятельности должны соблюдать установленный предел расчета наличностью – не более ста тысяч рублей по одному договору. Данное правило не касается расчетов с гражданами, действующими от организации по доверенности.

Использование наличности из кассы для личных потребностей

Кассовая дисциплина для ООО подразумевает, что никто из учредителей организации не имеет права брать деньги из кассы для использования в личных целях, так как эти деньги являются собственностью компании.

А вот с индивидуальными предпринимателями ситуации другая. Законодательство не запрещает им пользоваться кассовой наличностью в личных целях. С банковских счетов они также могут снимать любые суммы. Главное, чтобы они во время уплатили все налоги и необходимые взносы по страховке.

Сравнение старых и новых правил ведения кассовой дисциплины

  1. Кассовый остаток устанавливали и соблюдали абсолютно все – предприниматели и субъекты малого бизнеса могут больше не устанавливать кассовый лимит.
  2. Предпринимателям нужно было оформлять документы по приходу и расходу, а также заполнять кассовую книгу – теперь это можно не делать.
  3. Кассовая книга должна быть пронумерованной и прошитой, заверенной нужными подписями и штампами – данное требование исключено.
  4. Все кассовые документы нужно было хранить не менее пяти лет (в соответствии с законом об архивном деле) – срок хранения документов устанавливает управляющий организации.
  5. При использовании кассовой техники выручка вносилась в кассу одни приходником на всю сумму – этот порядок распространяется на использование бланков строгой отчетности вместо кассовых аппаратов.
  6. Рассчитывать кассовый лимит, по формуле исходя из расходов, можно было только при отсутствии доходов – теперь лимит можно рассчитать по обеим формулам и выбрать наиболее выгодный результат.

Дополнительные изменения за 2016-2017 год

В 2016-2017 году в ведении кассовой дисциплины произошли следующие изменения:

  • Необходим переход на онлайн-кассы
  • При ведении документации в электронном формате не нужно наличие их аналогов на бумажном носителе;
  • Если при заполнении бланка в электронном виде допущена ошибка, исправлять ее нельзя, можно удалить неправильно заполненный документ и оформить новый;
  • Больше не нужно заполнять вторую страницу кассовой книги (отчет кассира);
  • Если хозяйственные операции не проводились, заполнять кассовую книгу не нужно;
  • Теперь в расходных ордерах не нужно вручную прописывать суммы;
  • В ведомости о зарплате сохранилась графа о депонированных суммах, но вести специальный реестр теперь не нужно;
  • Сменные кассиры могут не заполнять расходные ордера.

Также собираются принять Федеральный закон об изменениях в использовании кассовой техники.

Он действует пока только в проекте, но проводилось уже достаточно много экспериментов, в соответствии с которыми правительство склоняется в пользу его принятия.

Основными инновациями, предусмотренными в данном Законе, являются:

  • Печать чеков для последующей передачи покупателям;
  • Создание электронного чека;
  • Отправление электронных чеков в налоговые инспекции.

Проверка соблюдения кассовой дисциплины

Ранее проверкой соблюдения кассовой дисциплины организациями занимались банки. Теперь этим занимаются налоговые органы. Основной формой контроля является выездная проверка. Они могут проверять:

  • Ведение учета наличности в кассе;
  • Содержания и наличия чеков из кассовой техники;
  • Наличие и правильность заполнения обязательных документов по кассе;
  • Выдают ли кассиры сотрудникам полагающиеся им кассовые чеки.

Ответственность за несоблюдение кассовой дисциплины

Если организация не соблюдает кассовую дисциплину, она может получить штраф. Штраф назначается после проведения проверки и выявления нарушения. В 2016-2017 году можно получить следующие штрафы:

  • Для предпринимателей и управляющих компаний – от четырех до пяти тысяч рублей;
  • Для юридических лиц – от сорока до пятидесяти тысяч рублей.

Подробнее о штрафах за нарушение кассовой дисциплины читайте в статье.

Источник: https://okbuh.ru/kassovye-operatsii/kassovaya-distsiplina

Бухгалтерия
Добавить комментарий