Какую отчетность по ндфл необходимо сдавать в налоговый орган?

Содержание
  1. Отчеты работодателей (формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ)
  2. Когда нет возможности удержать НДФЛ
  3. Как оформить платежку на перечисление НДФЛ?
  4. Отчетность налогового агента
  5. Бланки отчетов
  6. Сроки для сдачи отчетности по НДФЛ
  7. Куда налоговый агент сдает отчетность по НДФЛ?
  8. Каким способом можно представить отчетность по НДФЛ?
  9. Справка по форме 2-НДФЛ для физлица
  10. Какие предусмотрены штрафы за отчеты по НДФЛ?
  11. Когда сдавать декларацию по налогам физическому лицу?
  12. Доходы, облагаемые НДФЛ
  13. Доходы, не облагаемые НДФЛ
  14. Ставка по НДФЛ
  15. Расчет налога
  16. Сроки уплаты налога с доходов
  17. Сроки сдачи декларации для уплаты налога
  18. Налоговая отчетность: что это такое, порядок ведения
  19. Налоговая отчетность: что собой представляет?
  20. Что входит в налоговую отчетность?
  21. Декларации по налоговой отчетности
  22. Налоговая отчетность и порядок ее подачи
  23. Налоговая отчетность для ИП при упрощенке, ОСН, ЕНВД в 2016 году
  24. Налоговая отчетность ООО при УСН, ОСН и ЕНВД
  25. Какую отчетность должен сдавать ИП?
  26. Какую отчетность сдает индивидуальный предприниматель?
  27. Сроки сдачи отчетности для ИП
  28. Отчетность ИП в зависимости от системы налогообложения
  29. Книга учета доходов и расходов (КУДИР)
  30. Отчетность ИП с работниками в налоговой, ПФР и ФСС
  31. Отчетность ИП по дополнительным налогам
  32. Отчетность ИП в экологию
  33. Тоже может быть полезно:

Отчеты работодателей (формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ)

Какую отчетность по НДФЛ необходимо сдавать в Налоговый орган?

Работодатели (организации и индивидуальные предприниматели) обязаны вести учет по каждому физлицу, которому выплатили доход.

По общему правилу, при выплате дохода физическому лицу работодатель должен удержать налог. Налог назвали НДФЛ – налогом на доходы физических лиц, а работодателя – налоговым агентом.

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплат физлицам. Исключение составляют выплаты физлицам по договорам купли-продажи и договорам, заключенным с ИП.

Исчисление Удержание Перечисление

Исчислять НДФЛ нужно по каждому физлицу, отдельно по каждой ставке. Для расчета налога необходимо:

  • Установить, облагается ли выплата налогом
  • Правильно выбрать ставку налога. Чаще всего используется ставка 13%
  • Рассчитать налоговую базу с учетом налоговых вычетов
  • Исчислить НДФЛ

Рассчитывается налог на доходы в полных рублях.

Уплачивать налог на доходы из собственных средств налоговые агенты не вправе.

НДФЛ следует удерживать непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате.

Дата фактического получения дохода может отличаться от даты фактической выплаты

Дата фактического получения дохода – дата, на которую налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ. В частности, днем получения доходов в виде оплаты труда считается последний день месяца, в котором она была начислена.

Дата фактической выплаты – дата фактического получения дохода физическим лицом.

В таблице показано, каким образом определяется дата фактического получения дохода.

ДоходДата фактического получения дохода
Зарплата Последний день месяца, за который начислена зарплата
Окончательный расчет с уволенным сотрудником Последний рабочий день сотрудника
Отпускные и больничные День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника
Командировочные расходы, которые не подтверждены документально Последний день месяца, в котором утвержден авансовый расчет
Сверхлимитные суточные
Подарки в части, превышающей 4000 руб., облагаемая НДФЛ материальная помощь и другие доходы, не связанные с оплатой труда День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника. Для доходов в натуральной форме – день передачи ТМЦ, оплаты за человека работ или услуг
Вознаграждение подрядчику День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту подрядчика
Материальная выгода по займам Последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем
Дивиденды День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту участника общества (акционера)

Удерживать налог с дохода физического лица нужно в день фактической выплаты дохода. Исключением является  выплата работнику аванса по зарплате. В этом случае налог на доходы следует удерживать один раз при окончательном расчете дохода работника за весь месяц.

Налог, рассчитанный с доходов в натуральной форме и материальной выгоде по займам, нужно удержать с ближайшей денежной выплаты.

Когда нет возможности удержать НДФЛ

Если до конца календарного года компания не смогла удержать НДФЛ, то не позднее 1 марта следующего года нужно сообщить об этом в ИФНС и физлицу.

Сообщение оформляется справкой по форме 2-НДФЛ.

При заполнении справки указывается:

  • в поле «Признак» – значение «2»;
  • в разделе 3 – сумма дохода, с которого не удержан налог;
  • в разделе 5 – сумма исчисленного, но не удержанного НДФЛ.

Скачать образец заполнения справки 2-НДФЛ с признаком 2

Для перечисления налога, который удержан у налогоплательщика, в бюджет существуют два срока:

  1. Для заработной платы – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
  2. Для отпускных и больничных – последнее число месяца, в котором произошли выплаты. Не позднее, но необязательно в последний день месяца – то есть позже нельзя, раньше можно.

Если срок перечисления НДФЛ выпадает на выходной день, то он переносится на следующий за ним рабочий день.

Если сумма удержанного налога составляет менее 100 рублей, она в этом месяце не уплачивается, а прибавляется к сумме НДФЛ, который будет перечислен в следующем месяце. Однако такой перенос возможен не позднее декабря текущего года.

За несвоевременное перечисление НДФЛ налогового агента оштрафуют в размере 20% от суммы неуплаты. Кроме штрафа начислят пеню.

Налог на доходы уплачивается налоговым агентом в бюджет по месту своего учета. Исключение касается организацией, которые имеют обособленные подразделения.

Как оформить платежку на перечисление НДФЛ?

При перечислении НДФЛ в бюджет важно правильно заполнить все реквизиты платежного документа. Если же в платежке будут ошибки, налоговики не смогут правильно учесть такой платеж.

Компании придется либо уточнять платеж, либо перечислять суммы НДФЛ снова.

При заполнении платежки нужно обратить внимание на следующее.

  • В поле 101 указывается статус плательщика02
  • В поле 104 указывается КБК – 182 1 01 02010 01 1000 110
  • В поле 107 отражается номер месяца и год – «МС.08.2017» (НДФЛ с зарплаты за август 2017 года)
  • В полях 16, 61 и 103 указываются реквизиты налогового органа

Скачать образец платежного поручения по перечислению НДФЛ

Помимо правильного исчисления, удержания и своевременного перечисления НДФЛ в бюджет налоговые агенты должны представить в налоговый орган отчетность.

Отчетность налогового агента

Компании – налоговые агенты должны отчитаться налоговикам о доходах, выплаченных физлицам, и об исчисленном и удержанном с них НДФЛ.

Отчетность агента состоит из расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

Отличаются отчеты друг от друга тем, что в расчете 6-НДФЛ указываются обобщенные сведения по всем физлицам, получившим доходы от налогового агента, а в справке 2-НДФЛ – по каждому физлицу в отдельности.

Для каждого вида отчетности установлены свои сроки подачи.

При отсутствии работников и выплат физлицам компания не является налоговым агентом. В этом случае обязанность по сдаче нулевых форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отсутствует.

Бланки отчетов

Бланки отчетности чиновники довольно часто меняют. Но неизменным остается правило – отчет подается по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который подается документ.

Сроки для сдачи отчетности по НДФЛ

Справки по форме 2-НДФЛ представляются ежегодно, а расчет 6-НДФЛ – ежеквартально.

Справки 2-НДФЛ Расчет 6-НДФЛ

Срок сдачи справки 2-НДФЛ зависит от того, какая цифра проставлена в поле «Признак»:

  • Обычная справка имеет признак 1.
  • Справка, в которой сообщается, что НДФЛ исчислен, но не удержан, имеет признак 2.
  • Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 – не позднее 1 апреля года, следующего за годом, в котором физлицу был выплачен доход.Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 – не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода.За каждую не представленную в срок справку 2-НДФЛ компанию оштрафуют на 200 руб.

Срок сдачи расчета 6-НДФЛ зависит от того, за какой период он сдается:

  • за первый квартал – не позднее 30 апреля;
  • за полугодие – не позднее 31 июля;
  • за девять месяцев – не позднее 31 октября;
  • за год – не позднее 1 апреля следующего года.

За нарушение срока представления расчета предусмотрен штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц опоздания

Если дата подачи выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то отчет нужно сдать не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня.

Куда налоговый агент сдает отчетность по НДФЛ?

За сотрудников головного офиса организации представляют отчеты по месту учета компании, индивидуальные предприниматели на общей системе или упрощенке – по месту жительства, на вмененке или патенте – по месту учета как плательщика ЕНВД или ПСН.

Информация о том, в какую инспекцию нужно подавать отчетность, а также какой код места представления необходимо указывать в форме 6‑НДФЛ, приведена в таблице.

Налоговый агентКуда подается отчетКод места учета
За сотрудников головного офиса компании По месту учета компании 212
За сотрудников компании –крупнейшего налогоплательщика По месту учета компании как крупнейшего налогоплательщика 213
За сотрудников обособленного подразделения компании По месту учета обособленного подразделения 220
За сотрудников обособленного подразделения компании – крупнейшего налогоплательщика По месту учета подразделения или по месту учета компании как крупнейшего налогоплательщика 220 или 213
За подрядчиков По месту учета компании или подразделения – в зависимости от того, где подрядчик заключил договор 212 (220) или 213
За сотрудников предпринимателя на ОСНО или УСН По месту жительства предпринимателя 120
За сотрудников предпринимателя на ЕНВД или ПСН По месту учета предпринимателя как плательщика вмененки или патента 320

Каким способом можно представить отчетность по НДФЛ?

Как подавать отчетность – в электронном виде или на бумаге, – зависит от численности физлиц, которым налоговый агент выплатил доход:

  • если 25 человек и больше – в электронном виде;
  • если до 25 человек – на бумаге или в электронном виде.

При отправке электронных документов нужна электронная цифровая подпись. Рекомендуем приобрести ЭЦП в Удостоверяющем Центре ЦБУ и использовать ее в течение года для сдачи отчетности в Налоговую, Пенсионный фонд, Соцстрах и т.д.

За нарушение электронного способа представления расчета 6-НДФЛ налоговому агенту грозит штраф в размере 200 рублей

Справка по форме 2-НДФЛ для физлица

Компания обязана выдать справку по форме 2-НДФЛ любому человеку, которому производились выплаты, облагаемые НДФЛ. Для этого физлицу нужно подать заявление о выдаче справки.

Скачать образец заявления работника о выдаче справки 2-НДФЛ

Справку необходимо выдать:

  • увольняющемуся работнику – в последний день его работы;
  • другим работникам (в т.ч. бывшим) – в течение 3-х рабочих дней со дня получения заявления.

Справка 2-НДФЛ обычно требуется:

  • для получении кредита,
  • при смене работы,
  • при декларировании для получения имущественных и социальных вычетов,
  • для расчета пенсии,
  • при усыновлении ребенка,
  • при участии в различных судебных разбирательствах (обычно в части решения трудовых споров),
  • при расчете суммы выплат по алиментам,
  • для оформления визы и т.д.

Какие предусмотрены штрафы за отчеты по НДФЛ?

Налоговики могут оштрафовать работодателя как за опоздание с отчетом, так и за ошибки в нем.

Расчет 6-НДФЛ Справка 2-НДФЛ

  • Несвоевременное представление расчета – штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц опоздания (пункт 1.2 статьи 126 НК).
  • Недостоверные сведения в расчете – штраф в размере 500 руб. за каждый недостоверный документ (статья 126.1 НК).
  • Нарушение способа представление расчета – штраф в размере 200 руб. (статья 119.1 НК)

Налоговики также вправе заблокировать банковские счета, если не представить расчет в течение 10 рабочих дней после установленного срока

  • Ошибки и недостоверные сведения в 2-НДФЛ – штраф в размере 500 руб. за каждый ошибочный документ (статья 126.1 НК).
  • Пропущен срок подачи 2-НДФЛ – штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (пункт 1 статьи 126 НК)

Блокировать расчетный счет за не подачу 2-НДФЛ налоговики не имеют права

Дополнительно за непредставление в установленный срок расчета 6-НДФЛ или справки 2-НДФЛ работника организации, ответственного за ее предоставление, могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (статья 15.6 КоАП РФ).

● Как исправить ошибку в справке 2-НДФЛ
● Бланки формы 2-НДФЛ за предыдущие годы
● Нулевые формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
● Как заполнить корректировочный расчет 6-НДФЛ?
● Справочник кодов видов доходов и вычетов
● Электронная подача отчетности

Источник: http://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php

Когда сдавать декларацию по налогам физическому лицу?

​Налог на доходы физических лиц является прямым налогом, начисляемым на весь полученный физическими лицом доход, за исключением отдельных видов доходов, не подлежащих обложению данным платежом.

В большинстве случаев НДФЛ исчисляет и уплачивает за гражданина его работодатель (с заработной платы и иных выплат), но в определенных случаях обязанность рассчитать и уплатить в бюджет подоходный налог ложиться на плечи самого гражданина.

Рассмотрим в каких случаях гражданин должен самостоятельно определить сумму НДФЛ к уплате и заплатить ее в бюджет, в какой срок необходимо подать декларацию по подоходному налогу и какая ответственность грозит физлицу при неуплате налога и непредставлению декларации в срок.

Доходы, облагаемые НДФЛ

  • Доходы (далее Д-ды) от осуществления трудовой деятельности;

К ним относится з/п, доходы от работы по гражданско-правовому договору.

Как правило, расчет и уплату НДФЛ с указанных доходов производит работодатель.

Однако, если физическое лицо работает на себя (не путать с предпринимательской деятельностью!) налог он должен исчислять и уплачивать самостоятельно;

  • Д-ды от предпринимательской деятельности;

К данной группе относится вся прибыль, полученная ИП от ведения деятельности на общей системе налогообложения. НДФЛ они рассчитывают и уплачивают самостоятельно (кроме авансовых платежей, которые им рассчитывает налоговая).

  • Д-ды от продажи имущества, находившегося в собственности меньше установленного законом срока;

Общий срок владения собственностью, освобождающий ее владельца от уплаты подоходного налога, равен с 2016 года пяти годам, кроме имущества, право собственности на которое возникло до 01.01.2016г., а также имущества, полученного в порядке наследования, в дар, по приватизации или по договору пожизненной ренты.

  • Д-ды от сдачи имущества в аренду;
  • Д-ды в виде выигрышей и подарков, за исключением подарков от близких родственников;
  • Д-д от долевого участия в деятельности компании (дивиденды).

Доходы, не облагаемые НДФЛ

К доходам, не подлежащим обложению подоходным налогом, НК РФ относит:

  • Д-ды от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 (в ряде случаев 3-х) лет;
  • Д-ды, полученные в дар или по наследству от близких родственников и членов семьи;
  • Иные Д-ды, указанные в ст. 217 НК РФ.

Таким образом, если доход гражданина подпадает под категорию налогооблагаемого (и с которого НДФЛ налоговым агентом исчислен не был) с него необходимо исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ. Рассмотрим как рассчитывается подоходный налог и в какой срок его необходимо уплатить.

Ставка по НДФЛ

Налоговая ставка, по которой будет рассчитываться сумма налога к уплате, зависит от вида полученных доходов и факта резидентства гражданина.

Так, например, основной ставкой по налогу для резидентов РФ (тех граждан, что пробыли на территории России более 183 дней) равна 13%.

Для нерезидентов она составляет 30% плюс ко всему нерезидент не может уменьшить доход на налоговые вычеты.

В отдельных случаях доходы могут облагаться ставками 9%, 15%, 30 и 35%. Более подробную информацию по ставкам можно получить из статьи 224 НК РФ.

Расчет налога

Сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет, рассчитывается по следующей формуле:

(Доход – налоговый вычет) * ставка налога

Пример:

Суханкин Л.Б. в 2016 году продал машину, находившуюся в его собственности 1,5 года.

Так как срок владения меньше установленного, с суммы полученного дохода он должен уплатить 13%. Доход, полученный от продажи составил 423 560 руб.

С указанного дохода Суханкин должен будет уплатить НДФЛ в сумме 55 063 руб.

Однако если он имеет документы, подтверждающие расходы по покупке машины, он может полученную сумму дохода от продажи уменьшить на сумму расходов при ее покупке. Допустим, приобрел ее он за 600 000руб. Так как расходы при покупке авто были выше чем при ее продаже налог к уплате будет равен 0.

Теперь предположим, что машина была получена по наследству и документы, подтверждающие траты на покупку отсутствуют. Тогда Суханкин может воспользоваться налоговым вычетом в пределах установленного НК РФ лимита – 250 000 руб. С учетом вычета, сумма к уплате составит 173 560 руб.:

(423 560 – 250 000) * 13%

Сроки уплаты налога с доходов

За доходы, полученные в отчетном периоде (году), гражданин должен отчитаться до 15 июля. То есть если доход получен в 2016 году, уплатить подоходный налог с него нужно будет до 15 июля 2017 года.

Сроки сдачи декларации для уплаты налога

При получении любого налогооблагаемого дохода (кроме того, с которого налог уплачивает налоговый агент) гражданин должен отразить его в декларации и направить в налоговый орган в установленный срок.

Необходимо отметить, что даже если налог к уплате отсутствует (как в примере с Суханкиным, когда сумма дохода, уменьшенная на вычет стала равной нулю) его необходимо задекларировать.

Но это правило распространяется только на те доходы, с которых гражданин должен исчислить налог. На доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 (3-х) лет, полученного по наследству или в дар от родственников и членов семьи указанное требование не распространяется.

Крайний срок сдачи декларации – 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход.

Источник: http://law03.ru/finance/article/kogda-sdavat-deklaraciyu

Налоговая отчетность: что это такое, порядок ведения

Налоговая отчетность: что это такое, порядок ведения

Бухгалтерия  | 22 Июн 2016  |  7264

Налоговая отчетность – это совокупность документов установленного образца, предоставляемых согласно существующему законодательству с определенной периодичностью в ИФНС, содержащих данные о состоянии обязательств и определяемой налоговой базе индивидуального предпринимателя и любого юридического лица перед органами власти по начислению и внесению налогов в государственную казну.

Наши бухгалтерские услуги позволяют выявить проблемные мест учета и позволяют избежать оснований для привлечения ответственности. Быстрые, эффективные и законные способы.

Налоговая отчетность: что собой представляет?

Предпринимательская деятельность не может вестись без контроля со стороны государства, в лице которого выступают уполномоченные органы власти.

Налоговые органы призваны выполнять следующие функции:

  • контроль над соблюдением налоговыми агентами и налогоплательщиками налогового кодекса;
  • проверку правильности начисления налогов, подлежащих к уплате;
  • контроль над полнотой и своевременным исполнением обязательств.

Поэтому каждый плательщик налогов обязан не только перечислять их в казну, но и отчитываться по их начислению перед соответствующими органами власти.

Что входит в налоговую отчетность?

Для каждого вида налога разработана своя форма отчетности и свой срок предоставления в Федеральную налоговую службу, установленного законодательством и Налоговым кодексом.

В ИФНС отчетность входят следующие виды документов:

  • налоговые декларации установленной формы, предоставляемые в конце отчетного периода;
  • информацию об авансовых платежах;
  • сведения, содержащие среднесписочную численность сотрудников предприятия за прошедший календарный год.
  • другие бланки документов, предусмотренных законодательными органами власти, связанных с начислением и внесением обязательных платежей, предоставляемых по запросу или по личной инициативе плательщика налогов.

Налоговая отчетность, в независимости от формы составляется в нескольких экземплярах: один хранится в делах организации, другой предоставляется в ИФНС.

Декларации по налоговой отчетности

С точки зрения юриспруденции, налоговая декларация – заявление в письменной форме субъекта РФ, ведущего коммерческую деятельность на ее территории об объектах налогообложения, расходах, полученной прибыли и ее источниках, налоговых льготах, базе, об определенной сумме налога или других сведениях, на основании которых предусмотрено начисление и уплата обязательных платежей.

https://www.youtube.com/watch?v=3MAJMfMZkok

Исходя из данного определения, следует, что если положением НК РФ, относительно конкретного налога, не предусмотрено, что при отсутствии объекта, подлежащего налогообложению, декларация не сдается, то предоставить ее все же придется, даже с нулевыми данными.

Для каждого вида налога, предусмотрена своя форма налоговой декларации:

  • по налогу на землю;
  • по ЕНВД;
  • по НДФЛ;
  • налогу на прибыль, полученную от предпринимательской деятельности;
  • по УСН и НДС.

Налогоплательщик только по одному или нескольким видам налогов, не осуществляющий деятельность, в результате которой на счетах в финансово-кредитных учреждениях или в кассе предприятия отсутствует перемещение наличных средств, и не имеющий по ним объектов налогообложения, предоставляет в ИФНС упрощенную единую декларацию.

Не передаются в уполномоченные органы власти и декларации по тем видам налогов, по которым субъекты, ведущие предпринимательскую деятельность, освобождены от обязательств перед государством, на основании использования специального режима исчисления налога – ЕНВД, УСН и сельскохозяйственного единого налога.

Порядок заполнения и формы налоговых расчетов, а также система предоставления и виды деклараций в электронной форме, утверждены ФНС по рекомендации Министерства финансов РФ для каждого вида в отдельности.

Плательщик взносов и его доверенное лицо, заверяет документ подписью и фирменной печатью, тем самым подтверждая полноту и достоверность, содержащейся в нем информации.

ИФНС отчетность по истечении отчетного периода сдается в подведомственные учреждения  в сроки, установленные НК РФ для каждого вида расчетов.

Расчет авансовых платежей

Сведения об авансовом платеже – это заявление субъекта, ведущего коммерческую деятельность о налоговой базе, установленных льготах, начисленной сумме платежа или другой информации, являющейся основанием для определения и внесению в казну государства авансового платежа. Данная ИФНС отчетность согласно НК РФ предоставляется в исключительных случаях, относительно определенного налога.

Налоговая отчетность и порядок ее подачи

ИФНС отчетность предоставляется на бумажном носителе или согласно установленной форме в электронном виде со всеми приложениями, предусмотренным НК РФ при сдаче налоговых расчетов.

Субъект РФ, занимающийся коммерческой деятельностью, среднесписочная численность сотрудников которого за прошедший отчетный период превышает 100 чел, а также вновь созданные (в том числе и в результате реорганизации) компании, количество штатных единиц которых выходит за указанный предел, отчетность в ИФНС предоставляют исключительно в электронном виде.

Сведения должны быть переданы в контролирующие органы по месту регистрации предприятия до 20 января настоящего года, в случае создания новой компании – не позже 20-числа месяца, идущего за месяцем, в котором была осуществлена реорганизация.

Это важно! На основании НК РФ ст.119.1 нарушения порядка и сроков предоставления расчета в электронном виде, предусмотрены санкции, предусматривающие штраф в размере 200 рублей.

Декларация может быть предоставлена налоговым агентом лично или через третье лицо, а также посредством почтовых услуг письмом с объявленной ценностью и  с описью вложения или передана посредством телекоммуникационных систем связи.

Датой сдачи отчетности через отделение почты считается день отправки ценного письма. При направлении документа по ТКС день его предоставления – дата отправки.

ИФНС не вправе отказать в приеме налогового расчета, предоставленного согласно установленной форме.

По требованию налогоплательщика, сотрудник уполномоченных органов обязан поставить на копии документа свою подпись и дату получения расчета, при сдаче декларации лично на бумажном носителе, или направить квитанцию о приеме расчета в электронном виде через ТКС.

Налоговая отчетность для ИП при упрощенке, ОСН, ЕНВД в 2016 году

Отчетность, предусмотренную для физических лиц можно условно подразделить на следующие категории:

  • отчетность, в зависимости от использования той или иной системы исчисления налога;
  • отчетность за сотрудников, если таковые имеются;
  • отчетность по кассовым операциям.

Отчетность в зависимости, от используемой системы налогообложения

На основании выбранной системы исчисления налогов ИП должен предоставлять в ИФНС следующие документы:

Режим налогообложенияДекларация по исчисляемому налогуСроки предоставления
Упрощенная система обложения налогомУСНСогласно итогам отчетного года до 30 апреля текущего периода
Налог на вмененную прибыльЕНВДПо окончанию каждого квартала до 20-го числа месяца идущего за ним
Общая система обложения налогом3-НДФЛСогласно финансовым итогам прошедшего года до 30 апреля настоящего периода
4-НДФЛНе позже 5 дней по окончанию месяца, в котором была получена прибыль
Расчет по НДСЕжеквартально до 25-го числа следующего за кварталом месяца

Это важно! В случаях использования сразу же нескольких режимов налогообложения необходимо по отдельности осуществлять учет, предоставлять ИФНС отчетность и уплачивать налоги.

Книга учета произведенных расходных операций и полученной прибыли

Ведение данной формы предусмотрено для всех ИП использующих ОСН и УСН. Но с 2013 года заверять ее в налоговой инспекции не требуется. При этом пронумерованную и прошнурованную КУДИР должен иметь каждый предприниматель, ее отсутствие предусматривает штраф в размере 200 рублей.

ИП использующие ЕНВД книгу не ведут, но в этом случае они учитывают материальные показателя: метры квадратные, численность штатных единиц. Как именно они должны делать это, законом не предусмотрено.

Отчетность, предусмотренная НК РФ за работников

Ее можно разделить на несколько категорий:

  • ИФНС отчетность;
  • документацию, предоставляемую в Пенсионный фонд и соцстрах.

Налоговая отчетность, предоставляемая организацией за своих сотрудников, если таковые имеются:

Куда сдаемЧто сдаемКогда сдаем
ИФНССправка по форме 2-НДФЛСогласно итогам календарного года до 01 апреля текущего года
Среднесписочная численность сотрудниковПо итогам предшествующего года до 20 января, следующего за отчетным годом
Расчет  по форме 6-НДФЛЕжеквартально не позднее последнего числа месяца идущего за отчетным периодом

Кассовые операции: отчетность

ИП осуществляющие операции, непосредственно связанные с выдачей с хранением, приемом на учет наличных финансовых средств обязаны придерживаться кассовой дисциплины: соблюдение установленного лимита, формирования кассовых документов.

Ведение учета кассовых операций не зависит от системы обложения налогом и наличия кассы.

При отсутствии ККМ можно использовать бланки, являющиеся документами строгой отчетности.

С начала 2014 года, осуществление кассовых операций для ИП значительно упростилось – отпала необходимость в использовании кассовой книги и ККМ.

Предприниматели формируют только документы, на основании которых можно подтвердить уплату зарплаты. Согласно упрощенному порядку – малые организации и ИП (число сотрудников не более 100 единиц и выручка менее 800 млн. в год) теперь не устанавливают лимит остатка денежных средств по кассе.

Налоговая отчетность ООО при УСН, ОСН и ЕНВД

С момента регистрации каждое юридическое лицо обязано уплачивать налоги и предоставлять в ИФНС отчеты, по результатам своей деятельности.

Налоговая отчетность ООО при различных режимах налогообложения

Используемый режим налогообложенияДекларация по налогуСроки предоставления документов
Упрощенная (обычная) системаУСНПо финансовым итогам года до 31 марта текущего года
Единый налог на вмененную прибыльЕНВДПоквартально до 20-го числа первого месяца идущего за отчетным кварталом
Общая система обложения налогомНалог на прибыльЕжеквартально до 28-го числа месяца идущего за последним месяцем истекшего квартала
Налог на имущество плюс расчеты по авансовым выплатамЕжеквартально не позднее 30 дней после окончания квартала, за год до 30 марта текущего года
НДСЕжеквартально до 25-го числа месяца идущего за отчетным кварталом

В независимости от используемого налогового режима, все юридические лица каждый год должны предоставлять бухгалтерскую отчетность – отчет о финансовой деятельности и бухгалтерский баланс. Налоговые, как и бухгалтерские документы предоставляются в ИФНС по месту регистрации ООО, дополнительный экземпляр также направляется в Росстат.

Налоговая отчетность и основные ориентиры при ее составлении

  1. НК РФ.
  2. Акты исполнительных государственных структур: письма, приказы, пояснения ФНС РФ и Минфина.
  3. Законы всех уровней законодательной власти.
  4. Локальные акты предприятия и рекомендации.

ИФНС отчетность и риски при ее составлении

В законодательном порядке для каждого документа утверждена своя форма.

Так как время от времени в них происходят изменения, при его формировании необходимо использовать только проверенную информацию, ведь отчетность, составленная с ошибками или предоставленная в неустановленной форме, считается не сданной в срок, что предусматривает наложение штрафных санкций, которые в некоторых случаях могут быть значительны (30% от суммы неуплаченного налога).

Все формы отчетности заполняются на основании учетной информации.

К примеру, для формирования декларации по УСН используются сведения, которые на протяжении года заносились в книгу учета расходов и доходов.

Стоит учесть, что при отсутствии книги на организацию будет наложен штраф в размере 10 000 рублей.

Ответственность за нарушение сроков

Несвоевременное предоставление любого вида отчетности в ИФНС, контролирующий орган государственной власти может применить штрафные санкции за одно  нарушение несколько раз:

  • предприятие – согласно ст. 119 НК РФ: 5% от неуплаченного налога или доплаты, указанной в декларации, но не менее 1 000 рублей и не более 30%;
  • должностное лицо – по статьям 15.6 и 15.5 КоАП РФ, на сумму 300-500 рублей.

Это важно!  ИФНС может заблокировать счета организации, в том случае если просрочка подачи декларации превысит 10 дней!

Наши бухгалтерские услуги позволяют выявить проблемные мест учета и позволяют избежать оснований для привлечения ответственности. Быстрые, эффективные и законные способы.

Источник: http://xn--80ajpfhbgomfh1b.xn--p1ai/blog/buhgalteriya/nalogovaya-otchetnost/

Какую отчетность должен сдавать ИП?

Каждый индивидуальный предприниматель заинтересован в том, чтобы своевременно подавать всю необходимую отчетность в контролирующие органы. Отметим, что на сегодняшний день существуют специальные налоговые режимы, определяющие, какую отчетность сдает ИП.

В этой статье постараемся разобраться в вопросе о том, куда и как сдавать отчетность о предпринимательской деятельности, рассмотрим ИП с наемными работниками и без них, а также случаи, когда необходимо платить дополнительные налоги.

Для удобства самая важная информация для наглядности будет представлена в виде таблиц.

Сразу напомним, что сегодня практически в каждом городе работают организации, которые не только готовы проконсультировать на тему того, какую отчетность должен сдавать ИП, но и полностью взять решение этой задачи на себя.

Какую отчетность сдает индивидуальный предприниматель?

Для того чтобы выяснить, какую отчетность сдает ИП, нужно сначала определить категории этой отчетности. Условно всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на 4 категории, а именно:

  • отчетность в зависимости от выбранной ИП системы налогообложения (налогового режима);
  • отчетность за наемных работников (при наличии);
  • отчетность по ведению кассовых операций (при наличии кассового аппарата);
  • отчетность по дополнительным налогам.

Сроки сдачи отчетности для ИП

Сроки сдачи отчетов в налоговую различаются в зависимости от того, на какой системе налогообложения работает предприниматель, есть ли у него наемные работники. Подробности смотрите в таблице ниже.

Отчетность ИП в зависимости от системы налогообложения

В соответствии с действующим законодательством РФ, на сегодняшний день существует пять систем налогообложения:

  • Упрощенная система налогообложения или УСН;
  • Единый налог на вмененный доход или ЕНВД;
  • Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН;
  • Патентная система налогообложения или ПСН;
  • Общая система налогообложения или ОСН.

Каждый индивидуальный предприниматель, применяющий один из вышеперечисленных налоговых режимов, обязательно подает декларацию в ФНС.

Ниже представлена таблица с названием налогового режима, наименованием документа, а также с указанием срока подачи декларации.

Название налогового режима

Наименование декларации

Срок подачи декларации в ФНС

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Декларация УСН

По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Декларация ЕНВД

По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Декларация ЕСХН

По итогам календарного года (но не позднее 31 марта следующего года)

Патентная система налогообложения (ПСН)

Не подается

Общая система налогообложения (ОСН)

Декларация 3-НДФЛ

По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

Декларация 4-НДФЛ

Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы

Декларация по НДС

По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Если ИП совмещает различные налоговые режимы, то по каждому из них необходимо вести отдельный учет, формировать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Все индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, ПСН, ЕСХН и ОСН обязательно ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДИР).

ИП на ЕНВД такую книгу не ведут. Предприниматели на ЕНВД ведут учет физических показателей.

Информацию о доходах и расходах ИП на ЕНВД в КУДИР заносить не нужно.

Напомним, что начиная с 2013 года КУДИР не нужно заверять. Книгу необходимо распечатать, прошить и пронумеровать. Она хранится у ИП.

Исключение составляют ИП применяющие ЕСХН.

Согласно Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, утвержденного Приказом Минфина РФ № 169 н от 11.12.2006 года КУДиР:

  • если ведение осуществляется на бумажном носителе, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения;
  • если ведение осуществляется в электронном виде, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа в срок не позже 31.03 года, следующего за отчетным.

Не забывайте, что отсутствие КУДИР грозит штрафом.

Отчетность ИП с работниками в налоговой, ПФР и ФСС

Всю отчетность индивидуального предпринимателя, у которого есть наемные работники, можно разделить на три вида:

  • отчетность в налоговую службу (ФНС);
  • отчетность в Пенсионный фонд (ПФР);
  • отчетность в Фонд социального страхования (ФСС).

В ФНС подается:

  1. Среднесписочная численность работников — по итогам календарного года (но не позднее 20 января следующего года).>
  2. Справки 2-НДФЛ по итогам календарного года (но не позднее 1 апреля следующего года).
  3. Реестры сведений о доходах физических лиц (прикладываются к справкам 2-НДФЛ).
  4. Отчет 6-НДФЛ – ежеквартальный отчет, введенный с 2016 года. Отчет сдается по итогам квартала – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, по итогам года – не позднее 1 апреля.
  5. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС за работников (форма РСВ) – по итогам каждого квартала не позднее 20 числа (для электронной формы отчетности) и 15 числа (для бумажной формы) 2-го месяца следующего квартала.

  6. Ведение персонифицированного учета необходимо отражать в 3 разделе формы РСВ.

В ПФР подается:

  1. Ежемесячный отчет СЗВ-М в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
  2. Ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ предоставляется в срок до 1 марта, года следующего за отчетным. Существует дополнительный срок подачи СЗВ-СТАЖ. Если в организации или ИП имеется работник, планирующий в ближайшее время выход на пенсию, то СЗВ-СТАЖ необходимо сформировать на конкретного работника и предоставить в ПФР в течение 3-х календарных дней с даты получения заявления от работника о предоставлении отчета по форме СЗВ СТАЖ.

В ФСС подается:

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС за работников (форма 4-ФСС) — по итогам каждого квартала (но не позднее 25 числа -для электронной формы и 15 числа — для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала.

Отчетность ИП по дополнительным налогам

Индивидуальный предприниматель может заниматься и видами деятельности, подпадающими под уплату дополнительных налогов.

Все дополнительные налоги ИП, а также вид отчетности предпринимателя и сроки предоставления в контролирующий орган, представлены в таблице ниже.

Наименование дополнительных налогов

Вид отчетности и название документа

Срок подачи документов в ФНС

Земельный налог

Декларация по земельному налогу

По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года

Водный налог

Декларация по водному налогу

По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала

Подакцизный налог

Декларация по акцизному налогу

По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца

Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов

Не позднее 18 числа (текущего месяца)

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Декларация по НДПИ

По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца

Сборы за пользование объектами животного мира

Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира)

Не позднее 10 дней с даты получения разрешения

Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов

Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате)

Не позднее 10 дней (начиная с даты получения разрешения)

Предоставление в ФНС сведений (о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания)

Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения

Регулярные платежи за пользование недрами

Предоставление в ФНС расчета регулярных платежей (за пользование недрами)

По итогам каждого квартала (но не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала)

Отчетность ИП в экологию

  1. Отчет МСП об образовании, обезвреживании, размещении и использовании отходов сдается в срок до 15 января года, следующего за прошедшим годом. Отчет МСП сдают только субъекты среднего и малого предпринимательства.
  2. 2-ТП (отходы).

    Срок сдачи этой отчетности по экологии в 2018 году – до 1 февраля 2018 года. 2-ТП (отходы) сдают практически все ИП, даже те у которых нет производства, но имеется офис. Отчет необходимо сформировать и отправить посредством Модуля природопользователя.

Более детально о каждом из отчетов для ИП вы можете прочитать на нашем сайте.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства, актуальными на 19.12.2017

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если Вы хотите узнать, как решить именно Ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта или звоните по телефонам: 8 (499) 638-44-96 доб.

979 (Москва); 8 (812) 309-52-81 доб. 622 (Санкт-Петербург, Ленинградская область); 8 (800) 333-45-16 доб. 342 (Федеральный номер).

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://tbis.ru/nalogi/kakuyu-otchetnost-dolzhen-sdavat-ip

Бухгалтерия
Добавить комментарий