Какими налогами и взносами облагается больничный: пример расчета проводки

Содержание
  1. Учет пособий по нетрудоспособности: не только рассчитаем, но и запишем
  2. Финансирование пособий по нетрудоспособности
  3. Бухгалтерский учет пособий по нетрудоспособности
  4. Рассмотрим пример
  5. Другие пособия
  6. Налоговый учет пособий по нетрудоспособности
  7. Как производится расчет НДФЛ больничных
  8. Процесс расчета за больничный лист и НДФЛ
  9. Табельная ведомость работника
  10. Выплаты работнику по больничному листу
  11. Что входит в расчет больничных
  12. Пример проводки начисления пособия
  13. Как рассчитать больничный лист:
  14. Облагается ли больничный НДФЛ в 2018 году
  15. Что говорят Минздрав и Налоговый Кодекс РФ
  16. Чьи суммы подлежат налогообложению
  17. Прямые выплаты больничных в отдельных регионах
  18. Как рассчитать сумму НДФЛ с больничного
  19. Пример расчета НДФЛ с компенсации временной нетрудоспособности
  20. Сроки перечисления НДФЛ по больничному
  21. Особенности отражения информации в справке НДФЛ-2
  22. Бухгалтерские проводки
  23. Какие налоги удерживаются с больничного листа?
  24. Порядок правильного учета налогов по больничным пособиям
  25. Ближайшие нововведения в порядок выплат финансовой компенсации
  26. Варианты выплат финансовой компенсации
  27. Учет больничных, бухгалтерские проводки

Учет пособий по нетрудоспособности: не только рассчитаем, но и запишем

Пособия, начисленные работнику в связи с заболеванием, или пособия, связанные с появлением у работника детей, недостаточно правильно рассчитать.

После того, как величина пособия будет определена, начисленные суммы необходимо отразить в учете. Большая часть пособий полностью оплачивается за счет средств ФСС, однако частично данные выплаты финансирует работодатель.

Рассмотрим бухгалтерский учет пособий по нетрудоспособности и некоторых других видов пособий.

Финансирование пособий по нетрудоспособности

Первые три дня пособия по нетрудоспособности оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет Фонда социального страхования.

С первого дня следующие пособия по нетрудоспособности оплачиваются за счет ФСС:

— по уходу за заболевшим членом семьи;

— при протезировании в стационаре по медицинским показаниям;

— в связи с карантином работника, недееспособного члена семьи, ребенка до 7 лет, который посещает ДОУ;

— при долечивании в санатории после стационара на территории России.

Бухгалтерский учет пособий по нетрудоспособности

Начисление пособий по нетрудоспособности за счет средств работодателя относится к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Поэтому такой вид расходов в учете отражается по дебету того же счета, на который относилась заработная плата заболевшего работника. Это могут быть счета 20, 23, 25, 26, 44 и т.д.

– в зависимости от выполняемой работником трудовой функции.

Счет затрат связан со счетом 70, на котором обобщается информация о расчетах с работниками. Получается, что начисление пособия по нетрудоспособности за счет средств работодателя отразится проводкой:

Дебет 20 «Основное производство» (23, 25, 26, 44 и т.д.) – Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Для расчетов с Фондом социального страхования в бухгалтерском учете предназначен счет 69, субсчет 69-1 «Расчеты по социальному страхованию». Начисление пособия за счет средств ФСС отразится проводкой:

Дебет 69-1 «Расчеты по социальному страхованию» — Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Основание для проводок: листок нетрудоспособности, расчетно-платежная ведомость.

Учет пособия по нетрудоспособности также подразумевает удержание НДФЛ с начисленной суммы пособия:

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»

И оставшаяся часть пособия выплачивается работнику, например, из кассы:

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — Кредит 50 «Касса»

Рассмотрим пример

Сотрудник ООО «Солнышко» Липкин А.П. (работает в цехе основного производства) болел с 15 по 25 марта, о чем предоставлен листок нетрудоспособности. По расчетам бухгалтера среднедневной заработок составил 450 руб. Бухгалтерские проводки:

Дебет 20 – Кредит 70 – 1350 руб. (450 * 3) – начислено пособие за счет работодателя

Дебет 69 – Кредит 70 – 3600 руб. (450 *8) – начислено пособие за счет ФСС

Дебет 70 – Кредит 68 – 644 руб. ((1350+3600)*0,13) – начислен НДФЛ

Дебет 70 – Кредит 50 – 4306 руб. (1350+3600-644) – выдано пособие работнику из кассы

Другие пособия

В полном объеме за счет средств ФСС начисляются пособия:

— женщинам, которые встали на учет в ранние сроки беременности;

— пособие по беременности и родам;

— пособие по уходу за ребенком;

— пособие на погребение.

Бухгалтерская проводка по их начислению аналогична проводке начисления пособия по нетрудоспособности за счет средств ФСС:

Дебет 69-1 «Расчеты по социальному страхованию» — Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Налоговый учет пособий по нетрудоспособности

Если организация или индивидуальный предприниматель находится на общей системе налогообложения (ОСНО), то расходы на выплату пособия за счет собственных средств работодателя относятся к прочим расходам, которые связаны с производством и реализацией (пп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Если организация или ИП находится на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы – расходы», то начисленные за счет собственных средств пособия включаются в состав расходов и делается запись в Книгу доходов и расходов.

При использовании УСН с объектом «доходы» величина начисленных и уплаченных за счет собственных средств пособий по нетрудоспособности вместе со страховыми взносами уменьшает сумму единого налога, но не более чем на 50%. Начисленные пособия за счет собственных средств учитываются при заполнении декларации по УСН по строке 280 раздела 2.

Если организация уплачивает ЕНВД, то расходы по выплате пособия по нетрудоспособности за счет собственных средств учитываются при заполнении декларации по ЕНВД в разделе 3 строке 040. Такие начисленные и уплаченные пособия вместе со страховыми взносами уменьшают единый налог, но не более чем на 50%.

Источник: http://pommp.ru/buhgalterskiy-uchet/uchet-posobiy-po-netrudosposobnosti-ne-tolko-rasschitaem-no-i-zapishem/

Как производится расчет НДФЛ больничных

Как производится расчет НДФЛ больничных

Компенсационная выплата больничных листов осуществляется согласно приказу № 1345 Министерства здравоохранения Российской Федерации, изданному  21.12.

2012, и сам НДФЛ идет вычетом на основе 217 статьи Налогового Кодекса Российской Федерации, ведь в ней упомянуты доходы, которые не требуются в налогообложениях.

В статье говорится о том, что расчет НДФЛ больничных также является методом заработка физ. лица и поэтому требует обложения налогами, согласно действующим законам РФ.

Единственное исключение из правил – дородовый и послеродовый отпуск (о способах расчета декретных мы рассказывали ранее).

Оплата должна быть с учетом обязательных удержаний из больничного листа в виде налогообложений и удержаний. В эти удержания входят:

  • вычеты в Фонд социального Страхования граждан;
  • вычеты в Пенсионный Фонд Российской Федерации;
  • вычеты на всякого рода социальные нужды.

Процесс расчета за больничный лист и НДФЛ

Расчет больничного и НДФЛ по нему производится по стандартной ставке в 13%, и выплаты могут производиться двумя организациями.

В случае, если служащий предприятия находится в состоянии болезни менее пяти рабочих дней, то оплату производит то предприятие, где он работает на данный момент.

Если же болезнь протекает пять дней и больше, то выплаты осуществляются уже за счет Страхового Фонда.

 В случае расчета за больничный лист сроком более пяти дней, данная сумма с помощью бухгалтерии должна быть разделена на две:

  • начисления за счет предприятия (то есть до 5 рабочих дней);
  • сумма за оставшиеся дни, но уже за счет Фонда социального страхования физ. лиц.

Но есть случаи, когда работник берет больничный лист по присмотру за недееспособным родственником, то вся сумма оплаты будет произведена полностью от Фонда социального страхования. Данные взносы и налоги на больничный лист начали действовать только с 2015 года.

Табельная ведомость работника

В табельной ведомости работника будет три вида счета, по которым следует произвести вычеты и выплаты по больничному листу:

  1. Сумма, которая относится непосредственно к выплате предприятию
  2. Сумма, в которой указано, сколько перечислил работнику Фонд Страхования
  3. Сумма той фактической выплаты, что служащий предприятия получит, и в которой уже указан вычитанный НДФЛ.

Всеми выплатами и заполнением ведомостей занимается бухгалтерия предприятия, а работнику просто выдается табельная ведомость. Но для сдачи больничного листа требуется заполнить специальную форму, инструкция по заполнению которой имеется на обратной стороне самого больничного листа.

Выплаты работнику по больничному листу

Сама сумма оплаты больничного листа будет отличаться от заработной платы работника предприятия, так как главным фактором при оплате больничного является трудовой стаж на данном предприятии. Далее будут приведены выплаты служащему, обусловленные его стажем работы:

  • В случае пребывания работника на предприятии и в Фонде социального страхования до пяти лет, то на руки он получит только 60% от своего среднего заработка.
  • Если пребывание работника на предприятии и в Фонде социального страхования составляет от пяти до восьми лет, то выплаты работнику будут уже в размере 80% от его средней заработной платы
  • В случае пребывания работника на предприятии и в Фонде социального страхования уже более восьми лет, то в обязанности Фонда страхования уже будет входить выплата в размере 100% от среднего заработка работника предприятия.

Также Вы можете рассчитать стаж для больничного листа с помощью онлайн-калькулятора, указав даты первого и последнего рабочих дней.

Что входит в расчет больничных

Средний заработок работника начинает высчитываться после двух и более лет пребывания его на данном предприятии. Выплата больничного листа не предусматривает сумму, которая будет ниже прожиточного минимума.

В России на 2018 год минимальный прожиточный доход составил 9489 рублей на основе среднего заработка граждан за один день.

В том случае, если больничный лист будет менее прожиточного минимума, то сумма выплаты будет именно таковой (9489 руб.).

Больничный лист, может понадобиться каждому, но не стоит забывать о том, что начисление НДФЛ с больничного листа будет только 13%, и его следует обязательно оплатить, поскольку в дальнейшем это повлияет на саму выплату работнику за данное пособие.

И еще следует знать, берутся ли больничные в расчет больничного.

  • Больничные листы, выплата за декрет женщинам и другие оплаты, не входящие в Фонд Оплаты Труда, в расчет больничных не включают;
  • Выплата за отпуска, компенсации за отпуска не использованные, также не входят в расчет за больничный лист;
  • Если работник находился в командировке, то средний из этого заработок становится включенным в расчет за больничный лист, так как этот вид работ входит в Фонд Оплаты Труда.

Пример проводки начисления пособия

Проведем бухгалтерский расчет больничного пособия по следующим счетам:

  • 70 – сумма пособия, оплачиваемого работодателем. Этот же счет используем для начисления средств от ФСС;
  • 50 и 51 – начисление пособия;
  • 68 – удержание НДФЛ;
  • 69 – возмещение суммы Фондом.
  • 20, 26 и 44 – пособие за счет предприятия;
  • 69 – выплата ФСС (БиР, листы сроком более 3-х дней или полностью за счет Фонда страхования);
  • 70 – оплата;
  • 70 – вычет НДФЛ;
  • 51 – возврат денег от ФСС.

Как рассчитать больничный лист:

Источник: http://buh-u4ety.ru/nalogy/naloovyi-uchet/raschet-ndfl-bolnichnyh.html

Облагается ли больничный НДФЛ в 2018 году

Любой представитель персонала может оказаться временно нетрудоспособным вследствие заболевания или ухода за нездоровым членом семьи.

В этот период, оформленный специальным документом – листком нетрудоспособности – сотрудник не выполняет свои непосредственные обязанности, но все же получает деньги в определенных законом размерах.

  • Нужно ли удерживать с этих средств НДФЛ?
  • Как это отражается в бухгалтерских документах предприятия?
  • Из каких именно средств формируется этот налоговый платеж?

Узнаете из статьи.

Что говорят Минздрав и Налоговый Кодекс РФ

Законодательное регулирование вопросов компенсации по поводу нахождения на больничном происходит в двух направлениях.

  1. Вопросы, касающиеся выписки документа о временной нетрудоспособности и предоставления его в кадровый отдел предприятия для получения законных выплат осуществляются согласно приказу Министерства здравоохранения РФ №1345 от 21 декабря 2012 года.
  2. Вопросы, связанные с налогообложением при выплате компенсаций по нетрудоспособности сотрудников, решаются в соответствии с нормами ст. 217 Налогового Кодекса РФ.

В тексте Налогового кодекса четко прописана норма налогообложения временно нетрудоспособных сотрудников, получающих компенсационные выплаты: со всех сумм, полученных в качестве таковых, должны быть удержаны предусмотренные законодательством налоги (п. 1 ст. 217 НК РФ). Причина такого решения в том, что компенсация временной невозможности трудиться, в отличие от других государственных выплат, приравнивается к заработной плате.

ИСКЛЮЧЕНИЕ! Налогообложению не будет подвержен лишь один тип больничного листа – выданный в связи с беременностью и родами либо с усыновлением малыша.

Чьи суммы подлежат налогообложению

По общему правилу средства на оплату больничного, предъявившему его сотруднику, берутся из двух источников:

  • первые три дня нетрудоспособности оплачиваются за счет самого работодателя;
  • остальной срок больничного финансово компенсирует фонд обязательного медицинского страхования.

В предусмотренном законом порядке бухгалтерия насчитывает работнику положенную к выплате сумму, складывающуюся из денег работодателя и ФФОМС. Прежде чем выписать сумму к начислению на руки, налоговый агент, то есть работодатель, отминусовывает от этой суммы положенные 13% подоходного налога.

После этого работодателем в Фонд медицинского страхования подается заявление о возмещении выплаты средств по больничному листу, для чего предусмотрена специальная форма 4-ФСС.

Прямые выплаты больничных в отдельных регионах

С 2012 года в некоторых областях Российской Федерации действует пилотный проект, согласно которому можно избежать «переадресации» денежных средств, выплачивая «соцстраховскую» часть денег работнику напрямую, а не через работодателя. Он действует на основании постановления Правительства РФ от 21.04.2011 г. № 294. Цель данного проекта:

  • более эффективное распределение денег из бюджета;
  • защита интересов сотрудников от возможных злоупотреблений работодателя;
  • избежание мошенничества;
  • максимальное исключение ошибочных расчетов.

Перечень регионов, участвующих в пилотном проекте, приведен на официальном сайте Фонда социального страхования.

Налогообложение «прямых» выплат по нетрудоспособности происходит с некоторыми нюансами:

  • первые три дня больничного оплачивает работодатель, соответственно, удерживая НДФЛ с компенсации только за эти дни нетрудоспособности;
  • остальное время болезни или ухода за членом семьи компенсирует ФСС, выступая налоговым агентом по отношению к сотруднику, получающему выплаты, то есть перечисляя предусмотренные законом 13% в налоговые органы до того, как средства будут выплачены.

Как рассчитать сумму НДФЛ с больничного

Итак, по средствам, выплаченным в счет любого больничного листа, кроме как по беременности, необходимо удержать НДФЛ в обычном порядке, точно так же, как это происходит при начислении заработной платы. Ставка подоходного налога в 2017 году не изменилась и по прежнему составляет привычные предпринимателям и работникам 13%. Принцип расчета также остается тем же.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Кроме подоходного налога, с доходов граждан, работающих в рамках трудового договора, удерживаются взносы социального страхования: в ПФР, ФФОМС. «Больничных» выплат удержание соцвзносов не касается.

Пример расчета НДФЛ с компенсации временной нетрудоспособности

Сотрудница ООО «Лорелея» Наталья Леваневская попала в больницу в связи с острым аппендицитом и находилась на лечении в течение 14 дней. Среднедневной заработок Н. Леваневской, вычисленный бухгалтером, составляет 1456 тыс.

руб. в мес. Таким образом, на основании данных листка нетрудоспособности, предоставленного сотрудницей, ей положена компенсация в сумме 14 х 1456 = 20 384 руб. Эти деньги ей начислены вместе с заработной платой за этот месяц.

Организация должна удержать с этой суммы НДФЛ, размер которого составит 20 384 х 13% = 2649 руб. 92 коп. Таким образом, к выплате по листку нетрудоспособности для Н. Леваневской предназначена сумма 20 384 – 2650 = 17 734 рубля.

Если бы ООО «Лорелея» принадлежало к юрисдикции одного из «пилотных» регионов, например, Ярославской области, расчет выглядел бы немного иначе.

За счет средств ООО «Лорелея» выздоровевшая сотрудница получила бы компенсацию только за первые три дня болезни, то есть 1456 х 3 = 4395 руб. НДФЛ предприятие удержит только с этих средств: 4395 х 13% = 571 руб.

Таким образом, в дополнение к заработной плате Н. Леваневская получит 4395 – 571 = 3 824 рубля.

Остальные средства (за 11 дней нетрудоспособности) ей перечислит ФСС, он же выступит и налоговым агентом по подоходному налогу с них.

11 х 1456 = 16 016 руб. – полная сумма, причитающаяся по больничному листку.

16 016 х 13% = 2082 руб. – размер НДФЛ.

16 016 – 2082 = 13 934 руб. – к выдаче Н. Леваневской.

При этом работодатель не ответственен за перечисление налоговых средств по адресу, то есть в ИНФС, его полномочия и обязанности ограничиваются только суммой в 571 руб. за первые три нерабочих дня.

Сроки перечисления НДФЛ по больничному

Вплоть до недавнего времени (до начала 2016 года) платить подоходный налог следовало в обозначенные сроки:

  • до дня, когда средства будут перечислены на счет лица, предоставившего больничный листок;
  • в некоторых ситуациях (например, когда деньги выплачиваются из выручки) – не позже дня, следующего после получения дохода.

2 мая 2015 года был принят Федеральный Закон № 113, изменивший этот порядок.

Теперь перечисление НДФЛ не привязано к дню фактических выплат, значение имеют календарные даты.

Фискальные органы должны получить налоговый платеж по НДФЛ до конца месяца, в который была произведена выплата компенсации (ст. 226 НК РФ).

Особенности отражения информации в справке НДФЛ-2

В настоящее время (в 2017 году) действует форма справки о доходах физлиц, которую утвердил приказ ФНС № ММВ-7-11/485 от 30.10.2015 г. Несмотря на то, что чаще всего «больничная» компенсация выплачивается одновременно с заработной платой, в документации будут указаны разные цифры:

  • для зарплаты (графа под кодом 2000) – последний день месяца ее начисления;
  • для компенсации (графа под кодом 2300) – день ее начисления.

Например, в октябре 2016 года работник болел 5 дней, с 25 по 29 октября. Часть зарплаты за октябрь вместе с пособием по болезни ему выплатили 10 ноября.

В справке НДФЛ будут значиться 2 разные даты, потому что доход по зарплате законодательно считается полученным в ноябре, а доход по больничному листу – в октябре, хотя деньги на руки придут в один и тот же день.

Бухгалтерские проводки

Средства организации, составляющие пособие по больничному, начисляются по дебету 20 «Основное производство», кредиту 70 «Расчет с персоналом по оплате труда».

За счет средств ФСС деньги назначаются по дебету 69-1 «Расчеты с ФСС», кредит 70. Удержание НДФЛ производится по дебету 70, кредиту 68 «Расчеты по налогам и сборам».

И, наконец, выплата пособия на руки уже без суммы налога идет по дебету 70, кредиту 50 «Касса».

Источник: https://assistentus.ru/ndfl/oblagaetsya-li-bolnichnyj-list/

Какие налоги удерживаются с больничного листа?

Важной бухгалтерской темой является вопрос о том, какой налог удерживается при оформлении больничного листа. Чтобы понять, как правильно проработать больничный лист, необходимо разобраться, какую структуру и юридическую силу имеет данный документ.

Бумага, свидетельствующая о нетрудоспособности, создается и оформляется только лечащим врачом, который отвечает за курс лечения пациента. Документ отображает основной диагноз человека и хранится на протяжении всего периода нетрудоспособности у физического лица.

Сотрудник приносит в организацию больничный лист после полного выздоровления. Документ дает бывшему пациенту возможность получить денежную компенсацию за весь период нетрудоспособности.

По закону Российской Федерации руководство организации обязано компенсировать затраченные сотрудником денежные средства.

Обратите внимание! Финансовая компенсация, представляющаяся руководством компании, должна ровняться одной заработной плате работника за месяц.

Денежная сумма в обязательном порядке облагается налогами, так как относится к доходам гражданина.

 

Больничный лист должен оформляться в соответствии с действующим законодательством, данное правило регламентировано приказом Минздрава Российской Федерации и не подлежит рассмотрению.

Социальный государственный фонд страхования контролирует порядок выполнения правил по созданию и оформлению больничных листов, а также объясняет, какими налогами облагается финансовая компенсация по больничной выписке.

Статья 217 Российской Федерации объясняет вид применяемого к финансовой компенсации подоходного налога, который действует и облагается по правилам общегосударственных обязательных издержек.

Больничные пособия облагаются именно подоходным налогом, так как относятся к основным доходам сотрудника, которые должны выплачиваться в независимости от того, присутствовал гражданин на своем рабочем месте или нет. Государство также регламентирует, какие больничные листы должны выдаваться при оформлении пособия по уходу за детьми. Финансовая компенсация в данном случае имеет такой же официальный характер, как и при оформлении нетрудоспособности.

Обратите внимание! Больничный лист, свидетельствующий о родах или беременности, не должен облагаться налогом по закону Российской Федерации.

Обратите внимание!

* В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
* Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Порядок правильного учета налогов по больничным пособиям

В бухгалтерском учете при оформлении документа необходимо отталкиваться от действующего на предприятии вида налогообложения.

Чаще всего расчет ведется на основе следующих видов:

  • налог подоходный;
  • выплаты в государственный фонд пенсионный;
  • выплаты в социальный фонд страхования;
  • отчисления на нужды социальной сферы.

Выплаты по больничному листу ведутся по тем же правилам, которые действуют для обложения заработной платы сотрудников.

Сумма подоходного налога государством была принята еще в 2013 году, до сегодняшнего дня никаких изменений внесено не было. Отчисления по причине временной нетрудоспособности составляют тринадцать процентов от средней заработной платы (дохода) работника.

Структура и режим выплат также имеют особые правила. Первые три дня с момента нетрудоспособности гражданина берет на себя руководство компании.

В бухгалтерском отделе рассчитывается сумма трехдневной финансовой компенсации, которая будет предоставлена сотруднику в момент выхода на рабочее место.

Даты нетрудоспособности определяются только лечащим врачом пациента и не подлежат рассмотрению. Последующий период компенсирует социальный фонд страхования, который и имеет основные полномочия в данной сфере.

Обратите внимание! Финансовую компенсацию больничного листа по уходу за малолетним ребенком берет на себя фонд социального страхования в полном размере.

Поводом для получения денежных средств из данного источника служит официальное трудоустройство девушки.

Пункт 2 статьи 4 Федерального закона регламентирует определённые правила, в соответствии с которыми сотрудник имеет полное право требовать от организации финансовую поддержку после даты увольнения с предприятия.

Ближайшие нововведения в порядок выплат финансовой компенсации

С 2014 года государство рассматривает вопрос по изменению порядка и структуры выплат финансовых компенсаций гражданам. На сегодняшний день ответственность за выплаты берет на себя фонд социального страхования и частично организация, в которой трудится физическое лицо.

Власти нацелены освободить работодателей от ответственности за совершение выплат и полностью передать полномочия социальному страховому фонду.

На начало 2017 года точного решения в данной области так и не было вынесено, поэтому при расчете выплат необходимо руководствоваться старыми нормами и порядками.

Варианты выплат финансовой компенсации

Помощь нетрудоспособному гражданину может предоставляться по различным причинам:

  • получение производственной травмы или приобретение профессионального заболевания;
  • временная нетрудоспособность физического лица по причине болезни или уходу за малолетним ребенком;
  • провождение отпуска в местах санитарно-курортного лечения или отдыха;
  • необходимость ухода за нетрудоспособным родственником, который нуждается в помощи;
  • необходимость создания карантинных условий на предприятии;
  • временный перевод сотрудника на другое рабочее место в связи с ухудшением состояния здоровья;
  • необходимость нахождения на стационаре.

Документ о временной нетрудоспособности имеют право выдавать следующие специалисты:

  • лечащие врачи государственных больниц и поликлиник;
  • доктора коммунального здравоохранения;
  • медики, работающие в сфере протезирования и ортопедии;
  • лечащие врачи больниц и санитарных учреждений, которые специализируются на лечении туберкулеза;
  • младшие медицинские работники в местах, в которых нет докторов;
  • медицинские работники судоходной отрасли экономики;
  • независимые медики, которые занимаются собственной медицинской практикой на правах предпринимателя.

Государство не ограничивает физических лиц территориальными рамками, поэтому каждый гражданин может обратиться в любое медицинское учреждение, независимо от того, проживает ли он в том или ином населенном пункте.

Лучше всего получать медицинские листы о нетрудоспособности в больничных и санитарно-курортных учреждениях по месту работы или регистрации физических лиц.

  Документ выдается пациенту в первый день наступления нетрудоспособности.

В случае заболевания или получения травмы необходимо срочно обратиться за медицинской помощью, чтобы получить качественное лечение, консультацию и возможность оформления денежной компенсации вовремя.

  • ipmaster
  • Распечатать

Источник: http://IpExperts.ru/kadry/bolnichnye/kakie-nalogi-uderzhivayutsya-s-bolnichnogo-lista.html

Учет больничных, бухгалтерские проводки

Учет больничных, бухгалтерские проводки

Темы: Бухгалтерский учет, Больничные, Бухгалтерские проводки.

Начальная стадия этого процесса была описана на странице Расчет больничных (з примерами).

Что происходит в налоговом учете и отчетности? Смотрите страницы Больничные в отчете ЕСВ (с примерами) и Военный сбор с больничных. НДФЛ удерживается по общей ставке и отражается в Форма 1ДФ c признаком дохода 101, то есть как обычный доход от зарплаты (смотрите Примеры заполнения 1-ДФ).

БОНУС: Скачайте справочник “Больничные”

Бухгалтерський учет больничных

Сумма оплаты первых дней непраце­здатности, что выплачивается за счет страхователя-работодателя и сумма начисленной помощи из временной нетрудоспособности, которая выплачивается за счет Фoнда социального страхования, отображаются проводками по кpедиту субсчета 663 «Расчеты пo другим выплатами» счета 66, а суммы, которые выплачены застрахованному лицу и суммы удержанного с них НДФЛ и военного сбора — по дебету этого субсчета.

Расходы предприятия на оплату работникам первых пяти дней временной неработоспособности (которая осуществляется за счет работодателя), в бухгалтерском учете отображаются по дебету субсчета 949 «Другие расходы операционной деятельнос­ти» счета 94.

Учет расчетов с Фoндом социального страхования относительно сумм больничных ведется на субсчете 378 «Рaсчеты c государственными целевыми фондами» (счет 37): по дебету субсчета 378 отображается возникновение дебиторской за­долженности (задолженность Фонда по сумме больничных), а по кредиту — проводки по погашению этой задолженности или ее списанию.

Сумы единого социального взноса, начисленные на сумму больничных (как на cумму оплаты первых пяти днeй нетрудоспособности, так и на сумму больничных, кoторые выплачиваются за счет Фонда соцстраха), отражаются по дeбету субсчета 949.

Рассмотрим далее проводки в учете операций пo начислению и выплате больничных работнику.

Таблица. Бухгалтерский учет больничных, проводки по начислению и выплате

хозяйственных операций

Дебет

Кредит

Сумма,
грн.

01

Начислена помощь по временной нетрудоспособности (смотрите Расчет больничных с Примерами):

01.1

за первые пять дней болезни за счет работодателя

949

663

1000,00

01.2

за счет Фонда соцстрахования

378

1200,00

02

Начислен ЕСВ в размере 22% от суммы больничных

949

651

484,00

03

Удержан НДФЛ c cуммы пособия:

03.1

за первые пять дней болезни (1000,00 грн. * 18%)

663

641

180,00

03.2

за счет Фонда соцстрахования (1200,00 грн. * 18%)

216,00

04

Удержан военный сбор с суммы пособия:

04.1

за пeрвые 5 дней болезни (1000,00 грн. * 1,5%)

663

642

15,00

04.2

за счет Фонда сoцстраха (1200,00 грн. * 1,5%)

18,00

05

Получены средства от Фонда соцстрахования

313

378

280,00

06

Уплата ЕСВ в бюджет:

651

311

484,00

07

Уплата НДФЛ с больничных в бюджет:

БОНУС: Скачайте “Справочник бухгалтера”

07.1

за пеpвые 5 дней болезни

641

311

180,00

07.2

за счет Фонда соцстраха

313

216,00

08

Оплата военного сбора с больничных в бюджет:

08.1

за пepвые 5 дней болезни

642

311

15,00

08.2

за счет Фонда соцстрахования

313

18,00

09

Виплата больничных работнику

663

301

1771,00

Другие страницы по теме “Учет больничных, проводки”:

01. Декретные – проводки в бухучете.

02. Зарплата в командировке

  • < Декретные - проводки, учет
  • Облік лікарняних, проводки >

Источник: http://www.buhoblik.org.ua/uchet/zadolzhennosti/3583-uchet-bolnichnykh-provodki.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий