Какие виды деятельности енвд для ип: 2 примера расчета

Содержание
  1. Расчет ЕНВД для разных видов деятельности
  2. Формула, по которой рассчитывается налог, следующая
  3. 1. оказание бытовых услуг, ветеринарных услуг, услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
  4. 2. передача в аренду мест для стоянки автомототранспортных средств, услуги платных стоянок
  5. 3. розничная торговля
  6. 4. услуги общественного питания
  7. 5. размещение рекламы
  8. 6. гостиничные услуги
  9. 7. передача во временное владение и (или) в пользование следующих объектов
  10. 8. передача в аренду земельных участков для размещения объектов торговой сети, объектов организации общественного питания
  11. 9. перевозка пассажиров и грузов
  12. Примеры расчета ЕНВД в 2018 году
  13. Примеры расчета налога ЕНВД
  14. Пример расчета ЕНВД для розничной торговли
  15. Пример расчета ЕНВД бытовые услуги
  16. Пример расчета ЕНВД для рекламы
  17. Пример расчета ЕНВД грузоперевозки
  18. Пример расчета ЕНВД для ремонта автотранспорта
  19. Пример расчета ЕНВД для общепита
  20. Пример расчета ЕНВД сдача недвижимости в аренду
  21. Пример расчета ЕНВД аренда земельного участка
  22. Пример расчета ЕНВД для вендинга
  23. Как рассчитать ЕНВД для ИП в 2018 году – налог, розничная торговля, бытовые услуги, пример
  24. Основные моменты
  25. Что это такое
  26. Какие бывают системы налогообложения
  27. Нормативная база
  28. Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2018 году
  29. В какие сроки нужно оплатить
  30. Порядок расчета
  31. Примеры вычислений
  32. Если за неполный квартал
  33. Как рассчитывается ЕНВД?
  34. Плательщик ЕНВД
  35. Расчет ЕНВД
  36. Физические показатели и базовая доходность ЕНВД
  37. Корректирующие коэффициенты К1 и К2
  38. Формула расчета и уплата ЕНВД
  39. Пример расчета ЕНВД
  40. Помощь при расчете ЕНВД

Расчет ЕНВД для разных видов деятельности

ЕНВД для новичков

Подробнее обо всех изменениях в налогообложении ИП на 2015 год смотри здесь.

В этой статье разбираем, как рассчитывается ЕВНД для разных видов деятельности.

Формула, по которой рассчитывается налог, следующая

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога

Базовая доходность – условная доходность за месяц, установленная Налоговым кодексом.  См. здесь.

Физический показатель также установлен Налоговым кодексом. Его величину ИП определяет самостоятельно и указывает в декларации.

К1 – коэффициент, учитывающий инфляцию. На  2013 равен 1,569. На 2014 год равен 1,672. На 2015 год равен 1,798

К2 – коэффициент, учитывающий особенности ведения деятельности (ассортимент товаров, сезонность, режим, работы и т.д.). К2 устанавливается местными органами власти. Узнать К2 можно из нормативного акта, принятого местными органами власти.

Ставка налога – 15%

Рассчитывается налог за каждый налоговый период, которым является квартал.

А теперь рассмотрим, как воспользоваться этой сложной формулой на простых и понятных примерах:

1. оказание бытовых услуг, ветеринарных услуг, услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

Физическим показателем для этих видов деятельности является «Количество работников, включая индивидуального предпринимателя».

Базовая доходность равна:

  • Оказание бытовых услуг, ветеринарных услуг – 7 500 рублей в месяц.
  • Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств – 12 000 рублей в месяц.

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в городе Балашиха Московской области и оказывает услуги по ремонту, окраске и пошиву обуви (бытовая услуга в соответствие с ОКУН).

За первые три месяца средняя численность его работников, включая его самого, а также работников по совместительству и по гражданско-правовым договорам составило январь – 3; февраль – 2; март – 4.

Как рассчитать среднюю численность работников за каждый месяц читайте здесь.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя за 3 месяца * К1 * К2 * ставка налога.

ЕВНД за 1 квартал 2013 года = 7 500* (3+2+4) * 1,569 * 0,8 * 15%  = 12 708,9

Налог округляется до целого числа 12 709 рублей.

ЕВНД за 1 квартал 2014 года = 7 500* (3+2+4) * 1,672 * 0,8 * 15%  = 13 543,2

Налог округляется до целого числа 13 543 рублей.

2. передача в аренду мест для стоянки автомототранспортных средств, услуги платных стоянок

Физическим показателем для этого вида деятельности является Общая площадь стоянки (в квадратных метрах).

Базовая доходность равна 50 рублей с одного квадратного метра в месяц.

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в городском поселении Киришское  Ленинградской области и оказывает услуги платной стоянки.

Общая площадь земельного участка, на которой размещена платная стоянка, определяется на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов и равна 300 кв метров.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога * 3 месяца.

К 2 = 0,59

ЕВНД за квартал 2013 года = 50 * 300 * 1,569 * 0,59 * 15% * 3 месяца = 6 248,54

Налог округляется до целого числа 6 249 рублей.

ЕВНД за квартал 2014 года = 50 * 300 * 1,672 * 0,59 * 15% * 3 месяца = 6 658,74

Налог округляется до целого числа 6 659 рублей.

3. розничная торговля

Физические показатели и базовая доходность для этого вида деятельности указаны в таблице

Вид деятельностиФизический показательБазовая доходность, руб.
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (магазины и павильоны) Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1 800 на квадратный метр
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты). Площадь торгового места в указанных объектах не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000 на одно торговое место
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) 1 800 на квадратный метр
Развозная (автомобиль, автолавка, автомагазин, тонар, автоприцеп) и разносная (торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек) розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500 с каждого работника, включая ИП
Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4 500 с одного автомата

Пример:

Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в городе Архангельске (остров Хабарка).

ИП использует в деятельности 5 автоматов по продаже напитков.

Коэффициент К2 для деятельности «Реализация товаров с использованием торговых автоматов» составляет 0,4.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога * 3 месяца

ЕВНД за квартал 2013 года = 4 500 * 5 * 1,569 * 0,4 * 15% * 3 месяца = 6 354,45

Налог округляется до целого числа 6 354 рубля.

ЕВНД за квартал 2014 года = 4 500 * 5 * 1,672 * 0,4 * 15% * 3 месяца = 6 771,6

Налог округляется до целого числа 6 772 рубля.

4. услуги общественного питания

Физические показатели и базовая доходность для этого вида деятельности указаны в таблице

Вид деятельностиФизический показательБазовая доходность, руб.
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1 000 рублей с 1 кв метра
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500 рублей с одного объекта

Пример: ИП оказывает услуги общественного питания через ресторан с местом нахождения в городе Владивосток. Площадь зала обслуживания посетителей согласно инвентаризационным документам составляет 50 квадратных метров.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога * 3 месяца.

ЕВНД за квартал 2013 года = 1 000 * 50 * 1,569 * 0,74 * 15% * 3 месяца = 26 123,85

Налог округляется до целого числа 26 124 рубля.

ЕВНД за квартал 2014 года = 1 000 * 50 * 1,672 * 0,74 * 15% * 3 месяца = 27 838,8

Налог округляется до целого числа 27839 рубля.

5. размещение рекламы

Физические показатели и базовая доходность для этого вида деятельности указаны в таблице

Вид деятельностиФизический показательБазовая доходность, руб.
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы10 000

Пример: ИП зарегистрирован в городе Краснодар и размещает рекламу на поверхностях автобусов.

Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы — 5 автобусов

К2 = 0,37

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога * 3 месяца

ЕВНД за квартал 2013 года = 10 000 * 5 * 1,569 * 0,37 * 15% * 3 месяца = 13 061,93

Налог округляется до целого числа 13 062 рубля.

ЕВНД за квартал 2014 года = 10 000 * 5 * 1,672 * 0,37 * 15% * 3 месяца = 13 919,4

Налог округляется до целого числа 13 919 рублей.

6. гостиничные услуги

Физическим показателем для этого вида деятельности является общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах).

Базовая доходность равна  1 000 рублей с одного квадратного метра.

Пример: ИП зарегистрирован в г. Орел и оказывает услуги по размещению в квартире общей площадью согласно инвентаризационным документам равной 45 квадратных метров.

К2 = 0,942.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога * 3 месяца.

ЕВНД за квартал 2013 года = 1 000 * 45 * 1,569 * 0,942 * 15% * 3 месяца = 29 929,46

Налог округляется до целого числа и составляет за 3 месяца — 29 929 рублей.

ЕВНД за квартал 2014 года = 1 000 * 45 * 1,672 * 0,942 * 15% * 3 месяца = 31 894,24

Налог округляется до целого числа и составляет за 3 месяца — 31 894 рубля.

7. передача во временное владение и (или) в пользование следующих объектов

  • торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов (крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски),
  • объектов нестационарной торговой сети  (автолавки, автомагазины, тонары, автоприцепы, передвижные торговые автоматы),
  • объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.

Если площадь каждого из указанных объектов не превышает 5 квадратных метров – 6 000 рублей с объекта.

Если площадь каждого из указанных объектов превышает 5 квадратных метров – 1 200 с квадратного метра.

Пример: ИП зарегистрирован в городе Сочи и сдает в аренду магазин кулинарии, расположенный на ул. Парковая, площадь которого составляет 15 квадратных метров.

К 2 = 0,6

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД  = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога * 3 месяца.

ЕВНД за квартал 2013 года = 1 200 * 15 * 1,569 * 0,6 * 15% * 3 месяца = 7 625,34

Налог округляется до целого числа 7 625 рублей.

ЕВНД за квартал 2014 года = 1 200 * 15 * 1,672 * 0,6 * 15% * 3 месяца = 8 125,92

Налог округляется до целого числа 8 126 рублей.

8. передача в аренду земельных участков для размещения объектов торговой сети, объектов организации общественного питания

Если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров, то физическим показателем является — количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков.

Базовая доходность составляет 10 000 рублей за земельный участок

Если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров, то физическим показателем является — площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах).

Базовая доходность составляет 1 000 рублей за квадратный метр.

Пример: ИП передает в аренду земельный участок для размещения торговой палатки, который находится в городе Иваново. Площадь земельного участка составляет 8 квадратных метров.

К2 = 0,44.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога

ЕВНД за квартал 2013 года = 10 000 * 1 * 1,569 * 0,44 * 15% * 3 месяца = 3 106,62

Налог округляется до целого числа 3 107 рублей.

ЕВНД за квартал 2014 года = 10 000 * 1 * 1,672 * 0,44 * 15% * 3 месяца = 3 310,56

Налог округляется до целого числа 3 310 рублей.

9. перевозка пассажиров и грузов

Физические показатели и базовая доходность для этого вида деятельности указаны в таблице

Вид деятельностиФизический показательБазовая доходность, руб.
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6000 с одного транспортного средства
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1500 рублей с одного посадочного места

Пример: ИП зарегистрирован в г. Ярославле, оказывает услуги по перевозки грузов и в его деятельности используется 3 автомобиля.

К2 = 1.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога

ЕВНД за квартал 2013 года = 6 000 * 3 * 1,569 * 1 * 15% * 3 месяца = 12 708,9

Налог округляется до целого числа 12709  рублей.

ЕВНД за квартал 2014 года = 6 000 * 3 * 1,672 * 1 * 15% * 3 месяца = 13 543,2

Налог округляется до целого числа 13 543 рублей.

Источник: http://03ip.ru/article/raschet-envd-dlya-raznyih-vidov-deyatelnosti/

Примеры расчета ЕНВД в 2018 году

Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на ЕНВД, то есть налоге на вменяемый доход.

Он уместен лишь для определенных видов деятельности, да и не во всех регионах и населенных пунктах действует.

Но бизнесмены, которые уверены в неплохой доходности своего дела, предпочитают именно его.

Расчет в данном случае производится не по фактической выручке, а по ориентировочным, предполагаемым показателям, они и называются вмененными. Как правильно рассчитать суммы ЕНВД самостоятельно? Сейчас научим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2018 году.

Примеры расчета налога ЕНВД

Каждый федеративный округ, либо муниципальный район вправе самостоятельно устанавливать, какие именно виды деятельности на их территории попадают под ЕНВД.

Общее правило: этот налог не применяется для крупных налогоплательщиков, а также для ИП, работающих в сфере здравоохранения и соцобеспечения.

Для остальных видов бизнеса расчет налога на вмененный доход будет несколько различаться. Кроме этого, законодательством предусмотрен и вариант расчета налога за неполный месяц. Мы рассмотрим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2018 году по следующим направлениям деятельности:

  • ремонт автотранспорта;
  • розничная торговля;
  • перевозки;
  • сдача в аренду недвижимости;
  • бытовые услуги;
  • общепит;
  • сдача в аренду земельных участков;
  • реклама;
  • вендинговые аппараты.

Как известно, для подобных расчетов разработана общая формула следующего вида: ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%. Каковы множители, входящие в это «уравнение», скажем чуть ниже.

Здесь же оговоримся, что размеры коэффициентов для разных территориальных единиц свои.

Зная эти региональные исходные данные и собственные вводные цифры, несложно произвести эти вычисления.

Пример расчета ЕНВД для розничной торговли

Рассмотрим пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле. Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отдела — 10 кв.

м, а расположен он в большом торговом центре со стационарными площадями для розничной продажи. Подробнее рассмотрим, что стоит за аббревиатурами составляющих формулы.

БД — это показатель базовой доходности ЕНВД. Для объектов стационарной розничной торговли она составляет 1800 рублей за квадратный метр.

ФП — физический показатель. Для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения. Мы договорились, что наш небольшой бутик будет занимать 10 квадратных метров.

К1 — так называемый коэффициент дефлятор. Он стандартен и неизменен, не зависит ни от территориальности торгового предприятия, ни от рода деятельности бизнесмена.

В 2017 году К1 составлял 1,798. Он был неизменен в течение нескольких лет, но в 2018 году произошло повышение К1 для ЕНВД, и он составляет 1,868.

К2 — а это уже вариативный коэффициент, учитывающий и особенности деятельности, и конкретику региона. Для торговли в розницу в нашем городке Н. для торговых объектов площадью менее 30 кв. м. К2 = 1.

Коэффициенты К1 и К2 на 2018 год рассмотрены в этом материале.

Так неизвестные в правой половине уравнения стали известными. Остается представить формулу в числовом виде и произвести подсчет.

ЕНВД = 1800*10*1,868*1*15% = 5 043,6 руб.

Но не забудьте, что полученный ответ — это размер ЕНВД всего за 1 месяц. А для участников экономической деятельности, использующих данную систему налогообложения, предусмотрена поквартальная отчетность. Нам остается полученное число 5 043,6 умножить на 3. Окончательный итог: 15 130,8 руб.

Пример расчета ЕНВД бытовые услуги

Мы привыкаем к вещам, они становятся любимыми, с ними жаль расставаться. И потому идем в мастерские. В нашем случае, предположим, клиенты придут к вам как мастеру по ремонту обуви. Вы же — предприниматель, решивший работать без найма помощников. Как ЕНДВ рассчитать такому умельцу?

БД. Базовая доходность для подобных мастерских по оказанию бытовых услуг установлена в 7500 руб.

ФП. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и прочих небольших предприятий по оказанию бытовых услуг физическим показателем принято считать общее количество работников, занятых в этом деле. У нас не придется складывать кадровые единицы исполнителей и руководителя, ФП равен 1.

К1 — напоминаем, это постоянный коэффициент, на искомый период, 2018 год он составляет 1,868.

К2 — данный коэффициент ищем на сайте администрации населенного пункта, где осуществляется данный вид услуг. В нашем городе для деятельности по ремонту обуви он установлен в размере 0,8.

Теперь снова считаем по формуле ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%.

Подставляя числовые данные, имеем результат по месяцу: 7500*1*1,868*0,8*15% = 1 681,2 руб.

Значит, за квартал ЕНВД получится: 1 681,2*3 = 5 043,6 руб.

Пример расчета ЕНВД для рекламы

В перечне видов деятельности, к которым применимо действие единого налога на вмененный доход, есть и такой особенный, как реклама. Не любая, а именно наружная.

Определимся с вводными данными. В этом случае важно, где мы размещаем рекламные объекты: на улице, на транспортных средствах, на торговых павильонах и т.

д. Возьмем за отправные точки следующие данные: рекламу мы производим коммерческую, размещаем ее на транспорте, а именно, на двух автобусах. Идем дальше.

БД. Исходим из константы: мы имеем базовую доходность, рассчитанную для рекламы на транспортных единицах, это 10 000 рублей.

ФП. В нашей ситуации за физический показатель принято является количество транспортных объектов. У нас в распоряжении 2 штуки.

К1, как уже известно из вышеприведенных примеров, неизменен. В 2018 году этот коэффициент равен 1,868.

К2 — обратите внимание, что региональные и муниципальные власти дифференцируют разные виды рекламы на транспорте по их назначению и иным особенностям.

Как правило, социальная реклама выделяется в особую категорию и имеет свой отдельный местный коэффициент.

Но у нас, напомним, коммерческая реклама, а она в нашей местности оценивается в коэффициент 1.

Итак, производим калькуляцию: ЕНВД = 10 000*2*1,868*1*15% = 5 604 руб. за месяц, а за квартал, соответственно, 5 604*3 = 16 812 рублей.

Пример расчета ЕНВД грузоперевозки

Вам скучно рекламировать других, вы решили сами что-то или кого-то перевозить? Рассмотрим вариант с местными грузоперевозками. Допустим, в вашем агентстве 3 автомобиля. «ГАЗель», «Форд», некая другая любимая вами марка — вот это как раз не имеет ни малейшего значения.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

БД (базовая доходность) для грузоперевозок — 6000 руб.

ФП, то бишь, физический показатель в этом примере — это число задействованных в перевозке автомобилей, то есть 3.

К1 снова и всегда = 1,868.

К2 для грузовых перевозок в нашем регионе равен 1.

Принимаемся за подсчеты. ЕНВД = 6000*3*1,868*1*15% = 5 043,6 руб. в месяц. А за квартал за те же самые перевозки вам придется заплатить эту сумму: 5 043,6*3 = 15 130.8 руб. 

Пример расчета ЕНВД для ремонта автотранспорта

Автомобиль — это замечательно, особенно, работающий. Но он имеют неприятную привычку ломаться. Значит, услуги по ремонту авто очень востребованы в любом городе, поселке и селе страны. Договоримся об условных вводных, главным из которых будет число наемных работников: пусть их у вас двое.

БД. По услугам ремонта авто размер базовой доходности известен: 12 000 руб.

ФП. Здесь в качестве физического показателя выступает количество людей, осуществляющих услугу. То есть 2 наемных работника плюс хозяин заведения, предприниматель. В итоге имеем ФП = 3.

К1 = 1,868, он по всем видам деятельности один.

К2. В нашем условном городке Н. для услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта он составляет 1.

Расчет ЕНДВ по месяцу аналогичный: 12 000*3*1,868*1*15% = 10 087,2 руб. Значит, за квартал размер налога выльется в сумму: 10 087,2*3 = 30 261,6 руб.

Пример расчета ЕНВД для общепита

Еще одна сфера деятельности, где используется схема отчетности с налогообложением ЕНДВ, это предприятия общепита. Вы обзавелись собственным кафе. Общая его площадь — 54 кв. м., но площадь зала, где обслуживают посетителей, составляет 38 кв. м.

Очень важно разграничивать эти данные. В любом объекте общепита, разумеется, есть подсобные и гигиенические помещения, кабинеты для персонала, кухня, наконец. Но все они остаются «за скобками», налогом облагается лишь площадь зала, где обслуживаются посетители.

БД (базовая доходность) для общепитовских заведений с данной площадью обслуживания посетителей установлена в 1 000 руб. за кв. м.

ФП: в нашем случае физическим показателем становится вышеозначенная полезная площадь, получается, что ФП = 38.

К1 в 2018 году остается неизменным для всех, это 1,868.

К2 нужно выяснять для своего региона, для нашего рода деятельности. В нашем примере это 1.

Итак, ЕНВД для вашего кафе: 1000*38*1,868*1*15% = 10 647,6 руб.

Не забываем, что полученная сумма отражает размер налога за месяц. Считаем квартальный налог: 10 647,6*3 = 31 942,8 руб.

Пример расчета ЕНВД сдача недвижимости в аренду

Сдача недвижимости в аренду — еще один вероятный источник дохода. Но одновременно и предмет для налогообложения. Обычно предприниматели для этого используют хостел или небольшую гостиницу.

Квартиру проще сдать как частному лицу, тогда с вас вычтут лишь НДФЛ, налог на доходы физических лиц, а это 13% от полученных денег.

В случае с ЕНВД налоговая сумма получатся гораздо больше, в этом несложно убедиться на конкретном примере.

Базовая доходность (БД) при сдаче жилья в аренду равна 1000 руб. за кв.м.

Физический показатель (ФП) в этой ситуации — количество квадратных метров сдаваемого в аренду жилья, в вашей квартире, допустим, их 36.

К1 = 1,868, тут без вариантов.

К2 для вашего населенного пункта по аренде жилья = 1.

ЕНВД за месяц = 1000*36*1,868*1*15% = 10 087,2 руб., а сумма за квартал втрое больше: 30 261,6 руб.

Пример расчета ЕНВД аренда земельного участка

Еще проще иметь собственный земельный участок, и сдавать в аренду его. Под детские аттракционы, например. Или для размещения летнего кафе, для проведения досуговых мероприятий и т. д. Площадь вашего участка пусть будет равна 20 кв. м.

Базовой доходностью (БД) для аренды земельных участков, если их площадь более 10 кв.м., обозначена сумма в 1000 руб. за кв. м.

Физический показатель (ФП) здесь — количество квадратных метров, что сдаете в аренду, у нас их 20.

К1, тут ничего не меняется, все те же 1,868.

Региональный К2 для аренды земельных участков равен 0,8.

ЕНВД = 1000*20*1,868*0,8*15% = 4 483,2 руб. за месяц, соответственно, за квартал: 4 483,2*3 = 13 449,6 руб.

Пример расчета ЕНВД для вендинга

При торговле через вендинговые аппараты, применять ЕНВД намного целесообразнее, чем другие системы налогообложения.

Представим, что организация заключила договор аренды в торговом центре с целью размещения одного торгового автомата по продаже кофе. На учет в качестве плательщика ЕНВД она встала 18.04.2018 в налоговой инспекции, по месту нахождения данного торгового центра.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/primery-rascheta-envd

Как рассчитать ЕНВД для ИП в 2018 году – налог, розничная торговля, бытовые услуги, пример

ИП, которые работают на ЕНВД, должны знать, как правильно рассчитать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Определим, какие правила действуют в 2018 году.

Многие ИП останавливают свой выбор на такой системе налогообложения, как ЕНВД. Такой режим подходит только для некоторых видов деятельности, о которых упоминается в нормативных документах.

И следует знать, что его могут применять не в каждом территориальном округе России. Но предприниматели уверены, что получат неплохой доход, используя именно вмененку.

Расчеты налогов производят, учитывая не фактическую выручку, а ориентировочные показатели, которые называют вмененными. Но как правильно подсчитать сумму к уплате самому?

Основные моменты

Каждое юридическое лицо и предприниматели, которые имеют свой бизнес, должны производить отчисления с полученной прибыли в государственную казну.

Производится уплата налогов и сборов. Но каждый вправе выбрать оптимальную для себя схему осуществления оплаты.

Организации и предприниматели вправе работать на одном из существующих режимов налогообложения.

Что это такое

Системой налогообложения называют совокупность налогов и сборов, которые взимаются согласно законодательству. Основы систем, что действительны сейчас, заложены еще в 1992 году.

После принятия нескольких нормативных документов. Согласно выбранной системе налогообложения лицо должно уплачивать средства с прибыли, которую получает, в казну.

Если грамотно подойти к выбору режима, то можно платить меньшую сумму, чем составляет налог на доход физического лица.

Налог устанавливается при определении плательщика и элементов обложения налогом:

  • объекта в виде прибыли или иной характеристики;
  • базы налога;
  • налогового периода;
  • налоговой ставки;
  • правил расчета налогового платежа;
  • правил и сроков уплаты необходимой суммы.

Какие бывают системы налогообложения

В Российской Федерации есть несколько систем налогообложения:

ОСНООбщая налоговая система, при которой платится несколько налогов
УСН(упрощенка) 6 и 15%
ЕНВДВмененка
ЕСХНЕе могут применять сельхозпроизводители
ПСНКоторую могут выбрать только индивидуальные предприниматели, купив патент на определенный период

Особенности режимов:

КритерийПри упрощенкеЕНВДЕСХНПатентОСНО
Что облагается налогомДоход или доход минус расходыВмененная прибыль плательщикаПрибыль, что уменьшена на затратыПрибыль, что может быть получена за годПо налогу на прибыль – доход, что уменьшен на затратыПо НДФЛ –прибыль, получена гражданиномПо НДС – прибыль от продаж
Налоговый периодГодОплата производится ежеквартальноГодГод или период, в течение которого патент действителенГод или квартал (в зависимости от вида платежа)
СтавкаДо 6% при УСН Доходы до 15 – УСН Доход минус расходы15 процентов6 процентов6 процентовНалог на прибыль – от 0 до 30%НДФЛ – 13 – 30%НДС – 0, 10, 18%Налог на имущество – 2,2%

Нормативная база

Нюансы использования ЕНВД прописаны в гл. 26.3 Налогового кодекса России. Важно знать, что именно может быть плательщиком данного налога.

Такое право есть у юрлиц и ИП, кроме тех, кто попадает под такие категории:

  • очень крупный плательщик налога;
  • субъект, что оказывает услуги по общепиту в общеобразовательном или лечебном учреждении;
  • фирма, что является долевым участником стороннего субъекта деятельности и доля больше 25%;
  • компания, количество персонала в которой больше 100 человек;
  • ИП, что передал в аренду АЗС, АГЗС.

Подробнее об этом можно почитать в ст. 346.26. Обратите внимание, что следует также учитывать нормы, установленные на региональном уровне, так как субъектам дано право корректировать некоторые показатели самостоятельно.

Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2018 году

В законодательстве Российской Федерации прописаны все правила расчета налога ЕНВД. Что же следует знать?

В какие сроки нужно оплатить

Та сумма налога, которая будет рассчитана плательщиком, должна быть уплачена до 25 числа в первом месяце после окончания налогового периода.

Такое требование установлено ст. 346.32 НК России. Последним сроком уплаты может получиться нерабочий день. Тогда средства перечисляют в казну на следующий рабочий день (пункт 7 ст. 6.1 НК).

Укажем, когда нужно заплатить при ЕНВД в 2018 году:

За первый кварталДо 25 апреля
За второйДо 25 июля
За третийДо 25 октября
За четвертыйДо 25 января в следующем году

Оплата производится по реквизитам налоговой службы в регионе, где предприниматель ведет деятельность. И обязательно ИП должен быть зарегистрирован как плательщик вмененки.

Но есть несколько видов деятельности, на которые данная норма не распространяется. Это касается:

  • развозной и разносной торговли;
  • размещения рекламы на транспорте;
  • предоставления услуг по пассажиро- и грузоперевозкам.

ИП, которые занимаются такой деятельностью, не должны регистрироваться по месту деятельности. Налог платится по месторасположению главного офиса.

Если оплата налога своевременно не произведена, предпринимателя привлекают к ответственности. Может:

Взыскиваться недоимка по налогуп. 2 ст. 45 НК
Назначаться штраф, размер которого20% от суммы долга, если действия плательщика не были умышленными, и 40% при умышленной неуплате

За каждый день просрочки платежа начисляется и пеня.

Порядок расчета

Преимущество вмененки в простоте учета каждого физического показателя. Нетрудно и рассчитывать сумму платежа, если сравнивать с иными налоговыми режимами.

Используют такую формулу:
Чтобы определить налоговую базу (размер вмененной прибыли), используют такую формулу:

Почти каждый показатель устанавливается законодательными актами. Размер базовой доходности для любого вида предпринимательской деятельности прописан в п. 3 ст. 346.29 НК.

: пример расчета ЕНВД торговли для ИП

Например, при грузоперевозках это 6 тыс., а при разносной реализации – 4,5 тыс. Величину физического показателя можно посмотреть во второй графе таблицы той же статьи.

Например, если деятельность предполагает оказание бытовых услуг, то учитывают количество работников и самого предпринимателя.

Физический показатель – количество работников, площадь торговых залов, количество мест для торговли и т. д. Физический показатель включается в целых единицах.

Если показатель составляет меньше 0,5, тогда его не учитывают, если же больше, округляют для 1. При расчетах используют также коэффициенты:

Коэффициент-дефлятор К1Является одним из показателей прибыли, которую предприниматель предполагает получить. Отражается величина воздействия ряда условий на итог хоздеятельности налогоплательщика ЕНВД и применяется при определении налоговой суммы. В 2018 году действителен старый показатель – 1,798 9 (согласно Приказу Министерства экономического развития РФ от 3 ноября 2016 года № 698). К1 применяется без округлений
Коэффициент базовой доходностиКоторый является корректирующим (К2). Его устанавливают региональные власти, но он должен составлять не менее 0,005 и не более 1. К2 уменьшает базовую прибыль или оставляет ее на прежнем уровне. Коэффициент может учитывать нюансы определенного вида деятельности, доходность, сезонные показатели, режимы осуществления. Показатель устанавливают раз в год, и могут округлять до 3 знаков после запятых

В ст. 346.21 НК прописано, какую максимальную ставку могут использовать при работе на ЕНВД. Это 15%.

В нормативной документации также прописаны условия установления в регионах ставки, что будет составлять меньше 15%.

Примеры вычислений

В каждом федеральном округе власти могут установить сами, какой вид деятельности попадает под ЕНВД.

Главное учесть такое правило – данные режим не может использоваться крупными плательщиками налога и ИП, что ведут деятельность в сфере здравоохранения и социального обеспечения.

Для иных видом предпринимательской деятельности расчеты будут несколько различны. Приведем несколько примеров.

Пример 1

ИП размещает и предоставляет жилье в городе Севастополь. Используется помещение площадью 280 м.Деятельность ведется полные 3 месяца – в апреле, мае и июне.

ЕНВД за второй квартал составит 90619 (база налога * 15 процентов). Предприниматель вправе уменьшить налог на страховые взносы, тогда как плательщики на ПСН такой возможности не имеют.

Пример 2

Определим, как как рассчитать ЕНВД для ИП при розничной торговле в 2018 году. ИП имеет магазин, в котором торгует мужской одеждой.

Площадь помещения – 10 м2. Оно располагается в торговом центре, имеющем стационарные площади для розничных продаж.

Базовая доходность1,8 тыс. за м2
ФизпоказательПлощадь отдела (10 м2)
К11, 798
К21 (установлен для помещения, что имеет площадь меньше 30 м2)

Подставим показатели в формулу:
Это сумма за 1 месяц. Значит, результат стоит умножать на 3. Получится 14563,8.

Пример 3

Следующим будет пример, который покажет, как рассчитать ЕНВД ИП (бытовые услуги). Предприниматель имеет мастерскую, в которой осуществляется ремонт обуви.

Показатель базовой доходности7, 5 тыс. рублей
Физического показателя1
К1Тот же, что и в остальных случаях
К2В регионе, где предоставляются услуги это 0,8

Расчет будет таким:

Пример 4

Рассчитаем налог для ИП, что осуществляет перевозки груза. Агентство имеет 3 авто и осуществляет транспортные услуги по региону. Какие именно автомобили, неважно.

Также не учитывается, с или без работников для перевозки эксплуатируется машина. Исходные данные:

Базовая доходность6 тыс.
Физпоказатель3 (это количество машин)
К2В территориальном округе это 1
К1Стандартный

Расчет таков:
За 3 месяца ИП заплатит 14563,8 рублей.

Пример 5

ИП размещает наружную рекламу коммерческого плана на транспорте. Исходные показатели:

Доходность10 тыс. рублей
Физпоказатель2 (реклама размещается на 2 автобусах)
К1Общий
К21

Подставим данные в формулу:
Если у вас возникают сложности с самостоятельными подсчетами, можете воспользоваться онлайн-калькуляторами.

Разработчики предлагают выбрать необходимые показатели из предложенных, а также ввести свои значения. Далее система произведет расчет сама.

Если за неполный квартал

Не всегда предприниматель работает полный квартал. А значит, это следует учесть при произведении расчетов. Разберем нюансы на примере.

https://www.youtube.com/watch?v=SyxMtY-q1Ow

Бизнесмен встал на учет в качестве ИП 11 февраля 2014 года. Сразу же обратился в ФНС с заявлением об использовании ЕНВД.

Работать предприниматель начал с марта того же года, заключив соглашение об аренде офиса. Нужно ли учитывать февраль, рассчитывая сумму налогового платежа?

Поскольку деятельность осуществляется не с февраля, а с марта, то в расчетах учитывается март.

По общему правилу лица, перешедшие вмененку в средине квартала, должны определять сумму налога с момента, когда встали на учет, как плательщики ЕНВД.

Сначала рассчитывают базу налога за месяц, когда ИП начал вести деятельность на ЕНВД. Используется формула:

Затем устанавливают сумму налога за полные месяцы и результаты суммируют. Так будет известен размер платежа за весь квартал.

И кстати, если в одном из месяцев увеличено физпоказатель, тогда при расчете нужно взять новые значения. Даже в том случае, если правки внесены не с начала месяца.

Как видите, расчеты при использовании ЕНВД для каждого вида деятельности будут свои. Хотя и установлена общая формула, показатели могут варьироваться с учетом самого вида деятельности, года, а также региона, где ИП работает.

Так что при определении платежа заглядывайте в таблицы, содержащиеся в законодательстве.

Так вы сможете проследить, чтобы не была допущена ошибка при расчете, и соответственно, не было вопросов к вам со стороны налоговой службы.

Источник: http://jurist-protect.ru/kak-rasschitat-envd-dlja-ip/

Как рассчитывается ЕНВД?

В отличие от принципов, положенных в основу налогообложения юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, введение единого налога на вмененный доход (иначе ЕНВД) призвано определять налоговые отношения применительно к некоторым видам предпринимательской деятельности.

Главной особенностью системы единого налогообложения является то, что взимание налога производится с вмененного (рассчитанного предварительно), а не с полученного де-факто, дохода.

Именно поэтому данную систему легко сочетать с процедурами общего и упрощенного налогообложения. С 2013 года ЕВНД из категории обязательных процедур перевели в разряд добровольно уплачиваемых.

Регулирование действий налогоплательщика в подобном случае осуществляется отдельной главой Налогового Кодекса РФ 26.3.

Плательщик ЕНВД

Под это определение могут подпадать как организации, так и индивидуальные предприятия, осуществляющие свою деятельность в рамках, определенных соответствующими разделами налогового кодекса и заинтересованные в применении системы единого налога. Исключениями к использованию ЕВНД являются:

  • Очень крупные налогоплательщики;
  • Субъекты, осуществляющие свою деятельность в сфере услуг организации общественного питания в общеобразовательных, лечебных или социальных учреждениях;
  • Организации с долевым участием сторонних субъектов предпринимательской деятельности превышающим 25% (за исключениями оговоренными ст.346.26 НК);
  • Организации с числом сотрудников, в подотчетном периоде, превышающим 100 человек;
  • Организации и ИП, передавшие в аренду АЗС и АГЗС.

Кроме того, единый налог не предусмотрен для предпринимательской деятельности, осуществляющейся согласно договорам о совместной деятельности, или в случаях использования доверительного управления имуществом.

Виды деятельности, облагаемые по системе единого налога, оговорены п.2 ст.346.26 НК.

Кроме того, дополнительно существуют региональные законодательные акты, определяющие перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащим обложению ЕНВД.

Мы написали отдельную статью про виды деятельности, попадающие под ЕНВД. Все плюсы и минусы УСН тут: налогооблажение, отчетность, бухгалтерия.

Расчет ЕНВД

Как посчитать ЕНВД? Процесс расчета единого налога достаточно прост. Налоговой базой при его расчете считается вмененный доход организации или индивидуального предпринимателя.

Вмененным доходом (ВД) принято считать потенциально возможный доход, расчет которого производится на основании ряда факторов, лежащих в основе его получения. Величина данного показателя определяется согласно формуле:

ВД = БД х ФП,

где БД – это показатель базовой, или условной, месячной доходности (в денежном эквиваленте), для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности; а ФП является значением физического показателя, также определенным для каждого вида деятельности.

Согласно Налоговому кодексу для каждого вида деятельности определен свое значение физического показателя и базовой доходности. К примеру, в сфере услуг — это число работников, для розничной торговли – каждый квадратный метр торгового зала.

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Базовая доходность для каждого конкретного отчетного налогового периода, в зависимости от особенностей региона и ведения предпринимательской деятельности регулируется при помощи специальных корректирующих коэффициентов ЕНВД — К1 и К2.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2

К1, так называемый корректирующий коэффициент-дефлятор (т.е. учитывающий инфляцию), устанавливаемый федеральным законодательством. Его значение соответствует показателю индексации потребительских цен на различные категории товаров и услуг.

К2 – коэффициент, определяющий базовую доходность (устанавливается местными властями).

Данный коэффициент учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности (перечень товаров и услуг), периодичность и время работ, величину доходов, региональные особенности и пр.

Значения этого показателя определяются каждым субъектом РФ ежегодно и могут колебаться в пределах от 0,01 до 1.

Формула расчета и уплата ЕНВД

Величина ставки ЕВНД составляет 15% от общего показателя вмененного дохода, расчетным налоговым периодом принято считать квартал.

Ежемесячный расчет налога может быть получен согласно следующей формуле:

ЕНВД = ВД х К1 х К2 х 15%(ставка налога).

При изменении физических показателей предприниматель рассчитывает величину единого налога с учетом произошедших изменений (на начало текущего месяца).

Сроки уплаты ЕНВД (единого налога) согласно итогам налогового периода ограничиваются 25 числом первого месяца следующего налогового периода.

В случае, если плательщик единого налога занимается несколькими видами деятельности, входящими в сферу налогообложения ЕНВД, он обязан рассчитывать и выплачивать налог отдельно по каждому виду предпринимательской активности.

Организация или индивидуальное предприятие, осуществляющие свою деятельность, подпадающую под действие единого налога, помимо него должны произвести в бюджет следующие выплаты:

  • на доходы физических лиц;
  • взносы в различные внебюджетные фонды;
  • при наличии в собственности земельного участка – земельный налог;
  • при наличии в собственности транспортных средств – транспортный налог;
  • при условии водопользования особого или специализированного типа (забор воды, использование акватории водоемов для производственных целей) – водный налог.

Организации и индивидуальные предприниматели, добровольно ставшие плательщиками единого налога, освобождаются от ряда других выплат:

  • налога на прибыль – для организаций, налога на доходы физического лица – для индивидуальных предприятий;
  • НДС, или налога на добавленную стоимость (исключая налог при ввозе товара на территорию Российской Федерации).
  • налога на имущество;

Также размеры выплат по ЕНВД могут быть уменьшены за счет следующих категорий отчислений:

  • страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, за тот же период времени, в той же сфере деятельности, по которой уплачивается ЕНВД;
  • страховых взносов, выплаченных индивидуальными предпринимателями, и пособий по временной нетрудоспособности.

Однако при этом не допускается уменьшения суммы ЕНВД более чем на 50% в отношении обязательных страховых взносов пенсионного страхования и выплат по больничным.

Пример расчета ЕНВД

В качестве примера можно рассмотреть поквартальный расчет единого налога для непродовольственного магазина розничной торговли. Допустим, что используемая полезная площадь торговой точки составляет 75 кв.м.

При базовой доходности на 1 кв.м установленной в 1800 рублей, величине физического показателя в 75 кв.м. и соответствующих коэффициентах:

К1 – 1,148 и К2 – 0,7,

величина налоговой базы будет получена путем следующих расчетов:

1800 руб. х 75 кв.м х 3 (месяца) х 1,148 х 0,7 = 325458 рублей

В таком случае сумма единого налога составит:

325458 х 15/ 100 = 48819 рублей

В случае если торговое предприятие выплатило за квартал обязательные страховые взносы на пенсионное страхование в сумме 22760 рублей, этот показатель составит менее 50% от общей суммы налога.

Разница между полученным значением ЕНВД и обязательными страховыми взносами будет равна:

48819 – 22760 = 26059 рублей

Итого предприятию надлежит выплатить в бюджет единый налог в сумме 26059 рублей.

Если ЕНВД вам не подходит, подойдет другая система налогооблажения для ООО. Изучайте и переходите на свою.

Только здесь есть информацию про бланки строгой отчетности.

Советы по заполнению 3-НДФЛ: http://svoy-business.com/yuridicheskie-voprosyi/nalogi-i-nalogooblazhenie/kak-zapolnit-deklaratsiyu-3-ndfl.html

Помощь при расчете ЕНВД

Облегчить проведение расчетов помогут многочисленные налоговые он-лайн калькуляторы, предоставленные пользователям как Федеральной налоговой службой (http://213.24.63.177/nalog_calc/index.php?type_form=envd), так и различными специализированными сайтами (http://ipipip.ru/envd/).

Источник: http://svoy-business.com/yuridicheskie-voprosyi/nalogi-i-nalogooblozhenie/kak-rasschityivaetsya-envd.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий