Какие страховые взносы ооо на усн осно? примеры. отчетность

Содержание
  1. Общий режим налогообложения для ООО
  2. Расчет налогов на ОСНО
  3. Пример расчета налогов ООО на ОСНО
  4. Какую отчетность сдает ООО на ОСНО
  5. Другие налоги и отчеты на ОСНО
  6. Какие налоги платит ООО?
  7. статьи:
  8. Упрощенная
  9. Традиционная
  10. Единый сельскохозяйственный налог
  11. Единый налог на вмененный доход
  12. Страховые взносы УСН
  13. Страховые взносы ООО на УСН
  14. Страховые взносы УСН для ИП
  15. Какие налоги платит ООО? Какие налоги платит учредитель ООО? :
  16. Налоговые режимы, которые могут использовать ООО
  17. Какие налоги платит ООО на ОСНО
  18. Какие налоги платить ООО (УСН) обязано
  19. Налоги ООО на ЕНВД
  20. Особенности: возможность совмещения режимов
  21. Ндфл и страховые взносы
  22. Налог с дивидендов ООО
  23. Другие налоги
  24. Какие налоги платит ООО в 2016 году
  25. Какие налоги ООО на ОСНО
  26. Какие налоги ООО на УСН
  27. Какие налоги ООО на ЕНВД
  28. Страховые взносы ООО (зарплатные налоги)
  29. Налог с дивидендов ООО
  30. В качестве заключения
  31. УСН
  32. статьи:
  33. Что такое УСН?
  34. Условия применения УСН
  35. Какие налоги платит ООО?
  36. Как перейти на УСН?
  37. Порядок исчисления и уплаты налога
  38. Как отказаться от УСН?
  39. Принудительный возврат на ОСН
  40. Заключение
  41. Список законов
  42. Образцы заявлений и бланков
  43. Вам могут быть интересны следующие статьи:
  44. Сохраните статью себе!

Общий режим налогообложения для ООО

Какие страховые взносы ООО на УСН ОСНО? Примеры. Отчетность

Вновь зарегистрированная организация, если она не подает уведомление о переходе на упрощенку, по умолчанию считается плательщиком налогов в рамках общей системы налогообложения. Два основных налога, которые уплачиваются на ОСНО, – налог на прибыль и НДС.

Расчет налогов на ОСНО

Налогоплательщики на УСН исполняют свой долг перед бюджетом по одному общему – единому налогу, который рассчитывается по деятельности в целом.

В зависимости от объекта налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» его сумма определяется по-разному, но это так или иначе один платеж, в котором учитывается или не учитывается та или иная операция, проводимая компанией.

На общей системе налогообложения одна и та же сделка может иметь значение как для расчета налога на прибыль, так и для НДС. В то же время говорить о том, что налоговые базы для этих двух налогов полностью идентичны, нельзя.

Есть ряд операций, которые могут учитываться для расчета налога на прибыль, но никак не влиять на НДС. Например, это начисление и выплата зарплаты, которая уменьшает сумму налога на прибыль, но не отражается в НДС.

Реализация товаров или услуг как правило отражается в базе по обоим налогам, если только речь не идет о какой-то специфической продукции, не облагаемой НДС.

Входящие же товары или услуги могут приобретаться у контрагента на УСН, и тогда их сумма будет отражаться лишь в базе по прибыли либо у фирмы или ИП на общей системе налогообложения, и в том случае сделка повлияет и на налог на прибыль, и на размер НДС.

Другой важный момент – период включения той или иной операции в базу по прибыли и НДС. Он может не совпадать, например, для товаров, приобретенных для дальнейшей перепродажи.

В расходах по налогу на прибыль стоимость таких товаров будет отражена лишь после того, как они будут отгружены конечному покупателю.

Но входящий НДС по закупке таких товаров можно принять к вычету по факту получения необходимых документов от поставщика.

Та же ситуация и с приобретением основного средства, входящий НДС по которому будет учтен, как только ОС будет поставлено на учет. Расходы же по налогу на прибыль будут списываться в виде амортизационных отчислений постепенно в зависимости от срока полезного использования данного объекта.

Словом, размер налога на прибыль и НДС для ООО на общем налоговом режиме должен определяться независимо друг от друга, исходя из требований глав 21 и 25 Налогового кодекса. Бухгалтер же обязан рассматривать каждую операцию с точки зрения каждого из этих налогов отдельно.

Пример расчета налогов ООО на ОСНО

В отчетном квартале ООО «Альфа», являющееся налогоплательщиком на общей системе налогообложения, реализовало товаров и услуг в рамках основной деятельности на сумму 720 000 рублей, в том числе НДС – 109 830,51 рублей. В том же периоде организация имела следующие расходы:

  • фонд оплаты труда – 235 000 рублей;
  • закупка материалов с НДС – 12 000 рублей, в том числе 1 830,51 рублей НДС;
  • закупка материалов у поставщиков на УСН – 24 500 рублей, без НДС;
  • закупка товаров для перепродажи – 420 000 рублей, в том числе 64 067,80 рублей НДС. Из них в данном отчетном периоде реализовано товаров на общую стоимость 120 000 рублей.
  • приобретен и введен в эксплуатацию новый объект основных средств – 150 000 рублей, в том числе НДС 22 881,36 рублей
  • общая сумма амортизации всех ОС – 58 000 рублей.

Для расчета налога на прибыль будут учтены:

  • доходы: 720 000 – 109 830,51 = 610 169,50 рублей;
  • расходы: 235 000 + (12 000 – 1 830,51) + 24 500 + (120 000 – 18 305,08) + 58 000 = 429 364,40

Таким образом налог на прибыль составит 20% х (610 169,50 – 429 364,40) = 36 161,02 рубль

НДС к уплате будет рассчитан следующим образом:

  • 109 830,51 – 1 830,51 – 64067,80 – 22 881,36 = 21 050,84

На приведенном примере мы видим, что ОСНО для ООО может означать необходимость уплаты весьма внушительных сумм налога в зависимости от обстоятельств, а может, напротив, предполагать платежи в минимальном размере.

Возможны даже такие ситуации, когда налог на прибыль оказывается и вовсе нулевой, а организация показала убыток, но НДС к уплате по итогам того же квартала остается.

Так или иначе при грамотном планировании операций и своевременном оформлении документов с контрагентами налоговую нагрузку можно оптимизировать. Единственное, что крайне не рекомендуется, – выводить НДС по итогам квартала в отрицательное значение.

Возврат данного налога всегда связан с тщательными проверками сделок со стороны ИФНС, и, как правило, инспекторы находят изъяны даже в оформленных самым строгим образом документах.

Какую отчетность сдает ООО на ОСНО

Согласно положениям статьи 23 Налогового кодекса, организации обязаны отчитываться перед ИФНС по тем налогам и сборам, плательщиками которых они являются.

Поскольку речь сразу о нескольких налогах, общая система налогообложения для ООО предполагает наиболее объемный комплект отчетности – ежеквартальной и по итогам года.

Налоговым периодом по налогу на прибыль является год, а отчетными периодами в большинстве случаев у фирм, относящихся к малому и среднему бизнесу – квартал, полугодие, девять месяцев.

Срок предоставления промежуточной отчетности по налогу на прибыль, а также срок уплаты авансовых платежей – 28 число месяца после окончания отчетного периода.

Предоставить итоговую декларацию и произвести окончательный расчет по налогу необходимо в срок до 28 марта следующего за отчетным года.

Компании, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по налогу исходя из фактически полученной прибыли, должны отчитываться по итогам месяца, двух месяцев, трех месяцев и так далее до окончания календарного года. Ежемесячные авансовые платежи в этом случае нужно перечислять в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Декларацию по НДС компании подают по итогам каждого квартала, в срок до 25 числа следующего месяца. Рассчитаться по налогу можно тремя платежами – не менее, чем 1\3 от заявленной по декларации сумме к уплате в срок до 25 числа каждого из месяцев следующего за отчетным квартала.

Другие налоги и отчеты на ОСНО

В некоторых случаях компания, помимо основных – налога на прибыль и НДС, – может также являться плательщиком транспортного налога, налога на имущество, акцизов или, скажем, НДПИ.

Но эти налоги зависят от дополнительных особенностей или обстоятельств ведения деятельности ООО, и общий налоговый режим сам по себе не создает обязанность их уплачивать.

Тем не менее, если компания обязана рассчитываться по ним, то и отчетность по данным платежам она также подает.

Конечно же не стоит забывать и об общих для всех юрлиц отчетах. Вне зависимости от того, упрошенную ли или общую систему налогообложения ООО применяет, оно обязано вести бухучет и подавать бухгалтерскую отчетность.

Кроме того, каждая компания по умолчанию считается работодателем.

Это означает, что в отчетность ООО на ОСНО и на УСН, входит ежеквартальный единый расчет по страховым взносам в ИФНС и отчет по начисленным и уплаченным взносам на травматизм (4-ФСС) – в ФСС.

В ПФР отчетности по взносам в 2017 году не подают, но ежемесячные сведения о застрахованных работникам по форме СЗВ-М подавать все также необходимо.

В случае выплаты доходов сотрудникам организация в качестве налогового агента отчитывается ежеквартально по форме 6-НДФЛ, а по итогам года подает справки 2-НДФЛ. 

Источник: https://spmag.ru/articles/obshchiy-rezhim-nalogooblozheniya-dlya-ooo

Какие налоги платит ООО?

Общество с ограниченной ответственностью – одна из самых популярных форм собственности бизнеса в России.

При регистрации ООО юридическое лицо должно выбрать тип системы налогообложения. От этого зависит размер процентных ставок и общая ежемесячная сумма отчислений.

Узнайте, какие налоги платит ООО по законодательству РФ.

статьи:

В соответствии с законодательством РФ ООО может выбрать одну из четырех систем налогообложения: УСН, ОСНО, ЕСХН, ЕНВД, различные по размерам налогов, отчетности, срока сдачи документов и т.п.

Сравнение основных систем (налоговые ставки и отчетность)

Упрощенная

Данный вариант самый популярный. Ее используют новые фирмы, которые не могут спрогнозировать уровень доходов.

Для перехода на УСНО юридическое лицо во время регистрации общества должно заполнить заявление и подать его в регистрирующий орган.

На упрощенную систему может перейти любая фирма и организация, где работает не более 100 человек. Доходы от деятельности должны быть менее 20 млн. рублей.

При использовании УСНО компания может не уплачивать такие налоги:

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • НДС;
  • единый социальный взнос.

По законодательству предусматривается уплата единого налога, страховых взносов и НДФЛ РФ. При выборе УСН юридическое лицо самостоятельно выбирает объект налогообложения: чистые доходы или доходы с вычетом расходов.

Второй вариант затруднительный, так как из базы можно вычесть не все расходы. Например, затраты на ремонт автомобиля руководителя, оплачиваемые за счет доходов фирмы, не относятся к расходам компании.


ООО сдает такую отчетность:

Какую отчётность сдает ООО на УСН?

Расчет размера оплаты:

  • для объекта доходы – 6%;
  • для объекта прибыль минус расходы – 15%.

Пример оплаты взносов по УСН

Для примера возьмем ставку 6%.

Баланс Общества с ограниченной ответственностью за предыдущий месяц:

  • выручка – 500 тыс. рублей;
  • заработная плата – 70 тыс. рублей;
  • переменные и постоянные расходы – 90 тыс. рублей.

По бухгалтерским расчетам компания оплачивает:

  • НДФЛ – 70 000*13% = 9 100 руб.;
  • в пенсионный фонд – 70 000*14%= 9 800 руб.;
  • в фонд социального страхования – 70 000*0,2% = 140 руб.;
  • единый налог – 500 000*6% = 30 000 руб.

При выборе УСН из последнего показателя вычитается сумма взносов в пенсионный фонд, но она не должна превышать ½ общего размера ЕН: 30 000-9800=20 200 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Подсчитаем общую сумму взносов за предыдущий месяц: 9100+9800+140+20200 = 39 240 руб.

Для расчета прибыли от полученных доходов вычитаются расходы, сборы и налоговые взносы: 500 000 – 90 000 – 39 240 – (70 000-9100) = 309 860 руб.

Традиционная

Традиционная система налогообложения (ОСНО) более сложная при расчете. Также затрудняется бухгалтерский учет. Важно использовать специальное программное обеспечение (1С Бухгалтерию и др.).

Систему ОСНО используют развитые предприятия с постоянными доходами и расходами, а также большим годовым денежным оборотом.

При выборе ОСНО в бюджет оплачиваются такие налоги:

  • на прибыль – 20%;
  • на имущество – 2,2%;
  • НДС – 18%;
  • ЕСН – 26% (процент вычитается из вознаграждений, начисляемых физическим лицам).

Ежеквартально общества сдают такие виды отчетов:

  • ФСС: Расчетная ведомость в ФСС по форме-4 ФСС до 15 числа каждого следующего месяца;
  • ПФР: Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС по форме РСВ-1 – подается до 1 числа следующего месяца;
  • ИФНС: Налоговая декларация по НДС 2015, Декларация по налогу на заработок, Расчет на имущество, Бухгалтерский баланс, отчет о доходах и расходах.

о сдачи отчетности

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН – система налогообложения компаний, занимающихся производством товаров сельского хозяйства. ЕСХН заменяет такие налоги: НДС, ЕСН, на прибыль и на имущество. Сельхозпродукция – это продукция растениеводства, лесного и сельского хозяйства, животноводства.

Полезная информация по ЕСХН

Заявление о переходе на ЕСХН

Условия применения ЕСХН

Эту систему налогообложения могут применять общества, у которых доход от ведения деятельности составляет более 70% общей прибыли. Количество сотрудников не должно превышать 300 человек.

Организации, которые выполняют первичную и последующую переработку сельхозпродукции, но не производят ее, не могут примерять ЕСХН.

Расчет суммы ЕСХН

Чтобы перейти на ЕСХН, необходимо заполнить 2 экземпляра уведомления и подать их в регистрирующий орган. Это можно делать только раз в год.

Для расчета единого сельскохозяйственного налога используется формула: ЕХСН = Налоговая база x 6%.

Налоговая база – это размер доходов с вычитанием расходов. В п.2 ст. 346.5 НК РФ вы найдете расходы, на которые уменьшается база. Также ее можно снизить на сумму убытка.

Расчет и уплата ЕСХН

Единый налог на вмененный доход

Система налогообложения используется для отдельных видов предпринимательства. Это касается не только ООО, но и ИП. Размер взносов в государство рассчитывается не с суммы полученной прибыли, а с вмененного дохода.

Для ООО вмененный ЕНВД заменяет уплату налогов:

  • на прибыль;
  • НДС кроме платежей на таможне;
  • на имущество.

Ответственность за налоговые правонарушения

Виды деятельностей, которые можно перевести на режим ЕНВД:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • обслуживание, ремонт и стоянка автотранспорта;
  • пассажирские и грузовые перевозки;
  • розничная торговля;
  • точки общественного питания;
  • наружная реклама;
  • работа гостиниц;
  • предоставление в аренду торговых мест, земельных участков и т.п.

Полный список видов деятельности

Размер ЕНВД в 2015 году

Чтобы рассчитать, какие налоги платит ООО по ЕНВД, используется такая формула:

Ежемесячный размер ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

  1. ФП – физический показатель (количество работников, посадочных мест, площадь торгового помещения, количество торговых автоматов и др.).
  2. БД – базовая ежемесячная доходность на единицу ФП в рублях.
  3. К1 – коэффициент-дефлятор. Данный показатель устанавливает Минэкономразвития РФ. В 2015 году он равен 1,672.
  4. К2 – корректирующий понижающий коэффициент. Его принимают местные органы. Это значение – от 0, 005 до 1. К2 имеет региональные особенности, также он отличается для разных видов деятельности.

К2 отличается по виду реализуемых товаров, по виду объекта торговли, по оказываемым услугам и т.п. В одном муниципальном образовании данный показатель для ресторана составляет 1.0, для кафе – 0.8, для столовой – 0.4.

Чтобы узнать К2, нужно обратиться в регистрирующий орган по месту деятельности общества. Также информацию может дать экономический отдел местной администрации. На официальном сайте ФНС можете найти информацию сами.

Отчетность по ЕНВД для ООО

Источник: http://coolbusinessideas.info/kakie-nalogi-platit-ooo/

Страховые взносы УСН

Страховые взносы УСН

Как ни странно, но иногда путают взносы и налоги.

Страховые взносы УСН – это отчисления налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения в Фонды социального, медицинского и пенсионного страхования, которые с недавних пор администрирует налоговая инспекция (практически все взносы).

Их перечисляют как организации, так и индивидуальные предприниматели. Есть очень важная и полезная особенность уплаты — вовремя уплаченные страховые взносы УСН уменьшают налог УСН к уплате.

Делается это не автоматически, и не на стороне налоговой — о чем можно было бы только мечтать — а добровольно и самостоятельно. Но при этом должны соблюдаться определенные условия. Сначала можно разобраться как обстоят дела у юридических лиц на УСН.

Страховые взносы ООО на УСН

Организации ежемесячно начисляют и уплачивают страховые взносы УСН — со всех сотрудников. УСН для некоторых видов деятельности предполагает наличие определенных льготных тарифов для их расчета.

Страховые взносы УСН для таких организаций начисляются только в Пенсионный фонд по ставке 20%. Полный перечень видов деятельности, попадающих под льготу можно найти в ст. 58 Закона 212-ФЗ. Правда и тут есть нюанс.

Чтобы правильно применять льготу, необходимо, чтобы вид деятельности из перечня был основным, т.е. он должен приносить не менее 70% дохода.

https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4

В остальных случаях, применяются следующие тарифы страховых взносов при УСН:

Пенсионный фонд (ПФР) – 22%, при превышении сумму дохода сотрудника 624000 руб. – 10%.

Фонд социального страхования(ФСС) – 2,9%

Федеральный фонд медицинского страхования (ФФОМС) – 5,1%

Помимо этого, ФСС, в зависимости от вида деятельности фирмы, устанавливает тариф взносов на страхование от несчастных случаев на производстве.

Все страховые взносы УСН рассчитываются с выплат работников (за исключением тех, которые не попадают под обложение), и перечисляются в бюджет каждый месяц до 15 числа.

По итогам квартала, при расчете авансовых платежей по УСН, их сумму можно уменьшить до 50% на фактически перечисленные взносы в течение отчетного периода — квартала, реже — года, т.к.

обычно все платят ежеквартально, и это выгоднее. Что это значит? Возьмем, к примеру, второй квартал. ООО перечисляет страховые взносы за март – 12 апреля, за апрель – 11 мая, за май – 14 июня, за июнь – 10 июля.

При расчете налоговой базы, будут учитываться только уплаченные страховые взносы УСН за март, апрель и май. Июньские выплаты войдут в расчет за третий квартал, т.к. они перечислены в июле.

Страховые взносы УСН для ИП

Индивидуальные предприниматели без сотрудников платят фиксированные страховые взносы, а также взносы в размере 1% от суммы, превышающей сумму годового дохода в 300 тыс. руб.

УСН этой категории налогоплательщиков (ИП без сотрудников) дает возможность полностью уменьшить сумму авансового платежа на фактически перечисленные за себя взносы. На 2018 год размер фиксированный части для ИП равен 32385 руб.

Если за год общий доход от предпринимательской деятельности превысит 300000 рублей, на сумму превышения дополнительно нужно будет начислен 1%. Предприниматель вправе сам выбирать, когда перечислять взносы в фонды.

Но фиксированную часть необходимо отправить в бюджет до 31 декабря, а превышающую лимит до 1 апреля следующего года (за 2017 год срок продлен).

При расчете налоговой базы УСН и уплате авансовых платежей или налога по итогам года, он может уменьшить их на всю сумму фактически перечисленных взносов в течение соответствующих кварталов.

Страховые взносы УСН для ИП с сотрудниками рассчитываются и уплачиваются по тем же правилам, что описаны выше. Т.е. за работников предприниматель платит взносы ежемесячно до 15 числа, свои – до 31 декабря и 1 апреля (если превышена сумма 300000 рублей).

Что касается уменьшения авансовых платежей по УСН, ИП может вычесть взносы, которые он уплатил в течение квартала, как за себя, так и за сотрудников, но не более 50% от суммы к перечислению в бюджет.

Обратите внимание, страховые взносы, уплаченные после 31 декабря, не уменьшают УСН за отчетный период. Они войдут в расчет за следующий.

Страховые взносы УСН меняются постоянно, да, их отвязали от МРОТ, но они все равно будут меняться — увеличиваться! Так гласит закон, и это прописано на ближайшие годы.

Однако переменных при расчете взносов много, если зарплаты привязаны к МРОТ, то придется их пересчитывать — ведь МРОТ в последнее время постоянно повышается, если бизнес имеет сезонные пики доходов, то это также нужно правильно учитывать, также можно упомянуть радостную новость последнего времени — можно вернуть уплаченные взносы для УСН доходы минус расходы за последние несколько лет — ведь до недавнего времени все платили 1% с доходов, не уменьшая на расходы. Однако суды встали на сторону бизнеса и в контролирующие органы уже можно подавать заявление. Важно не запутаться — взносы платились в Пенсионный фонд раньше, а в последнее время — в налоговую. Как разобраться во всем этом? Сидеть часами на форумах? Высчитывать на калькуляторе? Обычно время своё жалко, да и силы, да и… выход есть! И предприниматели, и даже бухгалтера уже более 8 лет предпочитают пользоваться веб-сервисами для бизнеса. Сразу можно сказать — качественных очень мало! Наверное, не зря почти миллион регистраций получил веб-сервис Контур Эльба — отзывы по качеству работы очень высокие, впрочем проще и лучше самостоятельно попробовать. В отличие от привычных компьютерных программ, веб-сервисами можно пользоваться без установки ПО на пк/ноутбук/планшет, достаточно создать учетную запись и пользоваться. Благо что веб-сервис дарит месяц работы в подарок на максимальном тарифе — за этот срок можно всё перепробовать, всё померить и понять, хватает ли мощи Эльбы для бизнеса или её… с избытком! Конечно, тарифы есть и простые, и сложные, так что подобрать можно, ну а какие цены за человеческий труд, какие временные затраты и т.д. за альтернативные пути решения задач по управлению бизнесом — каждый прекрасно (уж точно — хорошо) знает. Ну а стоит ли комфорт и спокойствие цен на сервис — каждый решает сам, помимо различных бонусов, которые нужно отметить, цены не кусаются — от 1500 руб. за квартал. Создание учетной записи в Эльбе:

 ИП, ООО, страховые взносы, УСН

Источник: http://www.elba-buhgalter.ru/biznes-elba/strahovyie-vznosyi-usn.html

Какие налоги платит ООО? Какие налоги платит учредитель ООО? :

ООО – популярная форма образования предприятия, учреждаемого одним или несколькими участниками. О системах налогообложения, применяемых в России для предприятий с такой формой собственности, пойдет речь в этой статье.

Налоговые режимы, которые могут использовать ООО

Чтобы узнать, какие налоги платит ООО, разберемся с тем, на какой форме налогообложения находится конкретное предприятие. Существуют системы:

  • общая (ОСНО);
  • упрощенная (УСН);
  • ЕНВД.

Обычно форму налогообложения учредитель выбирает самостоятельно при регистрации своего бизнеса или переходит на другую систему в порядке, установленном законодательством. На применение УСН следует подать специальное заявление, и если предприниматель этого не сделал, то его фирма автоматически работает на ОСНО.

Какие налоги платит ООО на ОСНО

Этот режим является традиционным. В основном его используют организации, работающие с крупными, зачастую международными компаниями, либо участвующие в экспортно-импортных операциях.

В таких предприятиях не обойтись без учета НДС. Поэтому подобные компании по определению должны принимать его к зачету и возмещать в бюджет, что могут делать исключительно плательщики этого налога, т. е.

предприятия, применяющие ОСНО.

Компании на ОСНО рассчитывают и уплачивают налоги:

  • НДС – 18 %;
  • на прибыль – 20 %;
  • на имущество предприятия – 2,2 % от инвентаризационной стоимости имущества и до 2 % от кадастровой стоимости зданий, участвующих в производственном процессе, в зависимости от региона нахождения предприятия и постановлений местных властей;
  • НДФЛ с зарплаты сотрудников – 13 %.

С 01.07.2015 предприятия Москвы раз в квартал уплачивают торговый сбор при условии проведения в отчетном периоде хотя бы одной торговой операции.

В тех случаях, когда ООО по каким-либо причинам (например, реконструкция производства или его перепрофилирование) не ведет деятельность, то налоги оно не платит, подтверждая остановку деятельности финансовой отчетностью. Представлять отчетность в ИФНС необходимо в любом случае.

Какие налоги платить ООО (УСН) обязано

Упрощенный спецрежим – наиболее популярная форма для ООО. Ограничения для его использования установлены законодательно.

Применять его в 2015 году вправе фирмы, если объем годовой выручки не превышает 68,82 млн рублей. Использование УСН упраздняет расчеты по НДС и налогу на прибыль.

Упрощенный налог уплачивают в двух вариантах, выбирая его при регистрации:

  • 6 % от полученного дохода;
  • 15 % от выручки (доходы минус расходы).

Налог уплачивается авансовыми платежами по окончании каждого квартала.

С начала текущего года предприятия–упрощенцы рассчитывают и уплачивают налог на имущество, но не на все объекты основных фондов, а только на здания, используемые в производственной деятельности и поименованные в перечнях недвижимого имущества, оцененного по кадастровой стоимости, опубликованных в субъектах РФ. В текущем году применяют новый порядок налогообложения недвижимости в 28 регионах страны.

«Упрощенцы» в Москве уплачивают торговый сбор, на сумму которого они имеют право уменьшить расходы при применении УСН 15 % от выручки или снизить единый налог при использовании УСН 6 % от дохода.

Мы выяснили, какие налоги платит ООО на УСН. При отсутствии деятельности налог по УСН не уплачивают, но подтверждают вынужденный простой представлением декларации по УСН. В таких случаях она будет нулевой.

Налоги ООО на ЕНВД

Суть режима ЕНВД сводится к тому, что налог предприятие уплачивает не по фактическим показателям деятельности, а по рассчитанному вмененному доходу, который вычисляют на основе законодательно установленных нормативов, разработанных для определенных видов деятельности. Надо заметить, что режим ЕНВД может быть применен не во всех регионах, поэтому прежде, чем принять решение о его использовании, следует уточнить такую возможность. Узнаем, какие налоги должно платить ООО на ЕНВД.

При использовании этого спецрежима компания не платит НДС и налог на прибыль. Ставка единого налога – 15 % от вмененного дохода, но устанавливается она на региональном уровне и может быть существенно снижена. Представлять декларацию в ИФНС и уплачивать налог ООО на ЕНВД обязано ежеквартально.

Уплачивать налог на имущество плательщики обязаны с 01.07.2014 г., поскольку налоговым периодом при этой системе является полугодие.

Для уплаты налога на имущество действуют те же критерии, что и для других форм налогообложения: по ставке до 2 % облагаются здания производственной специфики, занесенные в перечень кадастровых объектов недвижимости, утвержденные и опубликованные на региональном уровне.

При отсутствии деятельности ООО на ЕНВД налог уплачивает. Что обусловлено спецификой этого налогового режима, в котором облагается уже рассчитанный налог на вмененный доход.

Особенности: возможность совмещения режимов

Заметим, что фирмы вправе сочетать несколько систем налогообложения. К примеру, в одной компании могут одновременно применяться ОСНО и ЕНВД либо УСН и ЕНВД.

Совмещать эти режимы можно из соображений более гибкого и выгодного ведения бизнеса.

Невозможно только одновременное совмещение ОСНО и УСН: между этими системами предпринимателям приходится делать выбор в пользу одной из них.

Ндфл и страховые взносы

Все компании, находящиеся на любом режиме налогообложения, удерживают с заработной платы работающего персонала подоходный налог в размере 13 %.

Это единственный налог, который уплачивает работник с собственного дохода (зарплаты).

Предприятие в этом случае выступает налоговым агентом, удерживая НДФЛ из зарплаты и перечисляя его в бюджет.

Выяснив, какие налоги нужно платить ООО, поговорим о платежах во внебюджетные фонды, называемые социальными отчислениями или страховыми взносами. Начисляются они в процентах от фонда оплаты труда:

  • в ПФР – 22 %;
  • в ФФОМС – 5,1 %;
  • в ФСС – 2,9 % (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и родовыми отпусками) и от 0,2 до 8,5 % (от производственных травм и профилактики профзаболеваний); процент страхования варьируется в связи с уровнем опасности производства.

Налог с дивидендов ООО

Какие налоги платит учредитель ООО? Владельцы компании (учредители, участники, собственники) по окончании отчетного периода, уплаты причитающихся с предприятия налогов и определении финансового результата имеют право на получение дивидендов. Распределяются они только в том случае, если на предприятии осталась прибыль после перечисления всех необходимых платежей. Порядок распределения дивидендов зафиксирован в Уставе компании – они могут распределяться поквартально или по окончании года. Поскольку дивиденды являются доходом, то их сумма также облагается НДФЛ в размере 13 %, и бухгалтерия компании удерживает и перечисляет эту сумму в бюджет.

Другие налоги

Рассмотрим, какие налоги надо платить ООО кроме перечисленных выше. Существует еще ряд региональных сборов.

Если предприятие любой формы собственности использует в своей деятельности участок земли, какой-либо водный ресурс либо имеет автотранспортный парк, то необходимо уплачивать земельный, водный или транспортный налоги. Они начисляются поквартально и вносятся авансовыми платежами.

https://www.youtube.com/watch?v=Rh1T7EeJIns

В обзоре представлены сведения о том, какие налоги платит ООО в зависимости от применяемого налогового режима.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-kakie-nalogi-platit-ooo.html

Какие налоги платит ООО в 2016 году

Если вы решили зарегистрировать свою фирму в качестве ООО, то для начала нужно понять, с какими отчислениями в государственную казну придется столкнуться

Размер налогов общества с ограниченной ответственностью зависит от выбранной системы налогообложения. Это может быть:

  • общая система налогообложения (ОСНО)
  • упрощенная система налогообложения (УСН)
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Независимо от выбранной системы, ООО также придется платить ряд налогов. Вернее, ему придется выступать в качестве налогового агента, который осуществляет сбор и уплату налогов в бюджет.

Если компания, зарегистрированная в качестве ООО, не ведет коммерческую деятельность, то она не обязана платить налоги. Однако она может быть обязана платить налог на имущество, если у нее имеется имущество, которое им облагается.

В любом случае, даже при полном отсутствии коммерческой деятельности компания обязана сдавать отчетность.

Какие налоги ООО на ОСНО

Компании на общей системе налогообложения платят следующие налоги:

  • НДС – 18%, 10% или 0%. Уплачивается ежеквартально до 20 числа. Формула для расчета: НДС «к начислению» = выручка / 118 * 18. НДС «к вычету» рассчитывается на основании счетов-фактур, полученных от продавцов. Для того, чтобы рассчитать НДС «к уплате», нужно вычесть из суммы НДС «к начислению» сумму НДС «к вычету».
  • налог на прибыль – 20%. Уплачивать его необходимо ежеквартально до 28 числа. Рассчитывается по формуле: «доходы – расходы = налог на прибыль», где под доходами понимаются суммы выручки без учета НДС. Расходы должны иметь обязательное документальное подтверждение, а также быть экономически обоснованы, иметь коммерческую цель, то есть они должны быть направлены на извлечение прибыли (ст. 252, п. 1 НК РФ). Расходы могут быть как ненормированными, так и нормированными.
  • налог на имущество компании – 2,2%. Уплата этого налога возможна с кадастровой стоимости при условии, что она установлена по ставке 2% на 2016 год. Этот налог уплачивается ежеквартально до 30 числа.
  • налог на доходы физических лиц, НДФЛ – 13%. Компания удерживает этот налог с выплат физическим лицам, то есть с зарплаты своим сотрудникам. В этом случае она выступает как налоговый агент.
  • налоги, в зависимости от рода деятельности. Это еще ряд налогов, которыми компаниям может облагаться в зависимости от сферы своей деятельности. К ним относится, например, земельный, водный и транспортный налоги.

ОСНО выбирают компании, которые работают с российскими или зарубежными партнерами , плательщиками НДС.

То, что они платят НДС, дает им возможность воспользоваться вычетом по данному налогу.

Если бизнесмен при регистрации своей компании не выбрал упрощенную систему налогообложения, то он автоматически переходит в число налогоплательщиков по общей системе налогообложения.

Какие налоги ООО на УСН

Упрощенную систему налогообложения можно выбрать при регистрации фирмы. Также на нее можно перейти с другой системы налогообложения, например, с ОСНО. Для этого необходимо подать соответствующее заявление в налоговые органы.

Однако перейти на УСН могут только те фирмы, выручка которых в 2016 году не превысит 79,74 млн. рублей в год.

«Упрощенка» дает право не платить НДС и налог на прибыль (за исключением доходов от ценных бумаг). Они заменяются на единый налог.

Ставка его разнится и может составлять либо 6% от полученной выручки, либо 15% с разницы между выручкой и расходами.

Авансовые платежи по УСН необходимо перечислять ежеквартально до 25 числа.

Сам же годовой налог компании нужно заплатить до 30 апреля следующего года за отчетным, а сдать декларацию до 31 марта. Если ООО не ведет никакой коммерческой деятельности, то оно может не платить единый налог.

От налога на имущество «упрощенцы» не освобождаются. В 2016 году он платится от кадастровой стоимости недвижимости, которая принадлежит ООО.

Какие налоги ООО на ЕНВД

Плательщики ЕНВД освобождаются от уплаты НДС и налога на прибыль. Ставка налога – 15%, однако рассчитывается она не от фактического, а от вмененного дохода. Причем размер вмененного дохода в каждом регионе устанавливается индивидуально.

Если организация не ведет свою деятельность, то она все равно должна платить ЕНВД, поскольку расчет налога зависит от вмененного, а не от реального дохода.

Перед переходом на такую систему налогообложения компании следует учитывать некоторые ее особенности, в частности, уточнить возможность использования ЕНВД в своем регионе и относительно той деятельности, которую ООО собирается осуществлять (см. ст. 346.26, п. 2 НК РФ).

В некоторых субъектах, например, в Москве, налог может вообще не применяться.

Есть у ЕНВД и еще одна отличительная черта. Так, например, эту систему можно сочетать с ОСНО или «упрощенкой».

Для сравнения отметим, что УСН использовать одновременно с общей системой налогообложения невозможно.

С 2013 года применять ЕНВД можно на добровольной основе. Такая система используется для определенных видов деятельности, которые указаны в Налоговом кодексе.

Страховые взносы ООО (зарплатные налоги)

Любые компании, независимо от организационной формы, использующие наемный труд, должны удерживать НДФЛ с зарплаты своих сотрудников, а также начислять страховые взносы в различные внебюджетные фонды.

К ним относятся:

  • взносы в пенсионный фонд (ПФР по ставке 22%);
  • взносы в медицинский фонд (по ставке 5,1%);
  • взносы в фонд социального страхования (ФСС, производится страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством по ставке 2,9%; в зависимости от деятельности компании – страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – по ставке 0,2% и выше).

Когда организация применяет «упрощенку» 6%, она может уменьшить рассчитанный единый налог на сумму взносов в пенсионный фонд. Однако за год должно быть уплачено не более 50% налога. Если же компания находится на УСН-15%, то страховые взносы она включает в расходы при формировании налогооблагаемой базы по УСН 15% (см. ст. 346.16, п.п. 6, 7 НК РФ).

Налог с дивидендов ООО

После того, как компания рассчитала все налоги, она должна обратить внимание еще на один момент. Он заключается в том, что учредители ООО получают дивиденды с прибыли организации. Распределяются они в соответствии с тем, как это предусмотрело в уставе ООО.

Дивиденды составляют ту часть чистой прибыли компании, которая остается после уплаты всех положенных по закону налогов. С них тоже полагается заплатить налог по ставке 13%. И его должна удержать компания, которая в этом случае снова выступает в качестве налогового агента (см. ст.

226 НК РФ).

В качестве заключения

Для разных режимов предусмотрено разное количество налогов и по разным ставкам. Поэтому еще до регистрации ООО необходимо правильно выбрать систему налогообложения. Делать это лучше не из личных предпочтений, а в соответствии со спецификой вашей будущей деятельности. И здесь может понадобиться профессиональная помощь.

Большинство бухгалтерских фирм оказывают услуги по налоговой оптимизации, которые включают услуги по выбору оптимальной системы налогообложения. Самостоятельно разобраться во всех нюансах налогового законодательства достаточно затруднительно. Легко можно что-то напутать, не так понять, не так рассчитать. В результате компания будет отчислять в бюджет деньги, которые на абсолютно законном основании могла бы не отчислять. Увы, такие ситуации очень распространены. Помощь профессионалов поможет этого избежать.

Источник: http://RSF-corp.ru/kakie-nalogi-platit-ooo-v-2016-godu/

УСН

статьи:

Что такое УСН?

Компании при регистрации юридического лица могут остаться на ОСНО или перейти на специальный режим УСН, ЕНВД или ЕСНХ.

Упрощенная система налогообложения (УСН) относится к льготным режимам, применяемым малыми предприятиями.

Порядок применения системы предполагает освобождение ООО от группы обязательных налогов и замены их единым платежом.

В целом, УСН для ООО в 2017 году ориентирована на представителей малого и среднего бизнеса.

Определение понятия дается в гл. 26.2 НК РФ.

Для перевода на данный режим, учредитель ООО обязан обратиться в ИФНС по месту регистрации компании и подать соответствующее заявление.

Перевод компании на «упрощенку» может состояться лишь в случае соблюдения требований действующего налогового законодательства.

Данная система имеет свои особенности, а также плюсы и минусы. Преимущества УСН следующие:

  • декларацию по УСН следует предоставлять раз в год;
  • объект налогообложения учредитель ООО может выбрать самостоятельно;
  • компания освобождается от уплаты группы обязательных налогов;
  • при введении в работу нематериальных активов или основных средств, предусмотрено снижение налоговой базы;
  • УСН может совмещаться с ЕНВД, но не применяется совместно с ОСНО.

Недостатки использования УСН:

  • компания не освобождается от ведения бухучета;
  • право на использование УСН ограничено утвержденным списком видов работ и услуг;
  • выбрав объект 15% «доходы минус расходы» реестр затрат, которые может взять в учет ООО, существенно ограничен;
  • отдельные предприятия не желают работать с компаниями на УСН, поскольку они не являются плательщиками НДС;
  • убытки прошлых периодов не берутся в учет при расчете единого налога;
  • вероятность потери права на «упрощенку» достаточно высока, и происходит при нарушении порядка перевода.

Условия применения УСН

Упрощенная система может быть применена лишь при исполнении ООО условий, оговоренных в ст. 346.13 НК РФ. Требования следующие:

  1. Число сотрудников до 100 человек;
  2. Лимит УСН на 2017 год для ООО по объему выручки — до 150 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора (в 2017 году равен 1,425), а за 9 месяцев до 110 млн рублей (увеличенных на 1,425);
  3. Денежное выражение основных фондов компании на момент подачи заявки о переводе на УСН не превышает 150 млн рублей.

Также для предприятий предусмотрены дополнительные требования, которые должны быть соблюдены в полном объеме:

  • доля участия сторонних компаний в уставном фонде предприятия – до 25%;
  • у компании не должно быть филиалов.

Применять систему не могут налогоплательщики, которые включены в список (ст.346.12 НК РФ):

  1. банки, ломбарды, инвестиционные фонды, НПФ, участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые компании;
  2. частный нотариат, адвокатские кабинеты;
  3. учреждения казенного и бюджетного типа;
  4. иностранные компании;
  5. фирмы, выполняющие организацию азартных игр;
  6. участники соглашения о разделе продукции;
  7. фирмы, выпускающие подакцизные товары;
  8. добытчики полезны ископаемых, кроме общедоступных и распространенных;
  9. предприятия, перешедшие на ЕСХН;
  10. компании, вовремя не сообщившие о переводе на УСН.

Какие налоги платит ООО?

Упрощенная система налогообложения предусматривает освобождение компании от уплаты некоторых обязательных платежей:

  • на прибыль (кроме дивидендов);
  • НДС;
  • на имущество ООО.

Данные виды налогов не оплачиваются, а заменяются единым налогом, который исчисляется в установленном порядке.

Также организация обязана уплачивать сборы за имущество, не участвующее в работе фирмы и НДС, в случае перевозки товаров через таможню или при исполнении условий соглашения доверительного управления собственностью.

Кроме того, применение УСН не освобождает компанию от оплаты транспортного и земельного налогов.

Также фирма обязана перечислять платежи в доход внебюджетных фондов, из учета зарплаты работников.

Отчеты ООО на УСН в 2017 году предоставляется в соответствующие органы в бумажном варианте или в электронном, если численность предприятия больше 25 человек.

Как перейти на УСН?

Перевод ООО на УСН осуществляется несколькими способами:

Во время постановки на учет, учредитель ООО может совместно с пакетом обязательной документации подать заявку, где указано, что компания желает перейти на УСН с соответствующим объектом налогообложения.

Если заявка не предоставлена сразу, то представитель ООО вправе подать ее в тридцатидневный срок с момента регистрации, иначе компания останется на общем налоговом режиме.

 Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на УСН].

Когда речь идет о переводе предприятия с другой налоговой системы на «упрощенку», то учредитель обязан подать заявку до 31 декабря отчетного периода. Применять режим можно будет только со следующего года. Представитель фирмы получает уведомление об использовании УСН.

В случае перевода фирмы на УСН с вмененного налога, систему можно применять с того момента когда обязанность по оплате вмененного налога возникла.

Порядок исчисления и уплаты налога

Исчисление единого налога при УСН происходит согласно установленному НК РФ порядку. Выбирая данную систему, компания на начальном этапе обязана определиться с объектом налогообложения: «доходы по ставке 6%» или «доходы минус расходы по ставке 15%».

В статье 346.21 НК РФ подробно описан не только порядок начисления суммы к оплате, но и указана формула, по которой она определяется: сумма налога=ставка налога*налоговая база.

При выборе первого объекта, снижение базы не предусмотрено, и расчет суммы платежа происходит путем умножения ставки на объем выручки, поступившей в кассу предприятия и на его расчетный счет. Второй вид объекта, предполагает ведение учета расходов компании и уменьшение на общую сумму затрат полученных доходов.

Не все затраты возможно учитывать и в налоговом кодексе дан подробный список затрат, которые берутся для уменьшения доходной части.

Оплата начислений производится в виде авансовых платежей каждый квартал, до 25 числа будущего месяца. Важно, что региональные власти вправе установить для отдельных видов предприятий дифференцированные ставки для начисления платежа от 5 до 15 процентов.

Налоговым периодом для «упрощенки» является год, и фирма не может перейти на другой режим налогообложения, за исключением отдельных случаев, касающихся потери права на использование УСН. Отчетным периодом является квартал, однако, все доходы и расходы вносятся в КУДиР в нарастающем порядке.

Если налоговая база не позволяет рассчитать сумму к уплате, или ниже разрешенного минимума, предприниматель вносит 1% от фактической выручки, что является обязательным условием применения УСН.

Отчетность по «упрощенке» в виде декларации предоставляется в ИФНС по месту регистрации ООО до 30 апреля будущего года.

Выплата производится по реквизитам налоговой инспекции.

В том случае, если обязательная дата платежа пришлась на нерабочий день, перечислять пособие следует в первый рабочий день.

Как отказаться от УСН?

Для добровольного отказа от УСН компания должна обратиться в отделение налоговой инспекции по месту своей регистрации и подать типовой бланк заявления.

Обратиться представитель организации должен до 15 января года, в котором ООО планирует начать применять другой режим.

 Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления об отказе от УСН]

Начать применение новой системы можно после подачи заявки и получения соответствующего уведомления. В случае ликвидации, компания автоматически отказывается от УСН в беззаявительном порядке.

Принудительный возврат на ОСН

При определенных обстоятельствах, компания может потерять право на «упрощенку».

Это возможно, если хотя бы одно из условий ее использования нарушено, в частности, увеличилось количество сотрудников (свыше 100 человек), стоимость основных фондов возросла, объем выручки за отчетный период превысил 60 млн рублей (с учетом коэффициента-дефлятора).

Право на применение упрощенного режима прекращается в том месяце, когда были нарушены перечисленные требования. Предприятие автоматически переходит на общий режим налогообложения.

Компания должна уведомить ИФНС в течение 15 дней после завершения отчетного периода, об утрате своего права на УСН.

Чтобы избежать ошибок и неточностей, компания должна вести учет поступающей выручки и периодически производить анализ данных.

В том случае, если при переходе на ОСН были начислены пеня и штрафы за несвоевременное предоставление налоговой отчетности, компания освобождается от их уплаты.

Заключение

В завершение всего можно сделать несколько выводов:

  1. Предприятие вправе выбрать режим налогообложения при регистрации или в дальнейшем во время осуществления определенных видов деятельности.
  2. УСН представляет собой льготную налоговую систему, которая предполагает освобождение от уплаты группы налогов и ведения бухучета.
  3. В качестве преимуществ режима можно назвать простоту использования и минимальную налоговую нагрузку. Минусами системы считается ограничения по учету затрат компании, а также вероятность потери контрагентов, являющихся плательщиком НДС.
  4. Право на применение УСН возникает после подачи учредителем заявления в ИФНС и получения уведомительного письма.
  5. Отчетность ООО на УСН в 2017 году может подаваться в электронном виде при численности сотрудников до 25 человек.
  6. Декларация предоставляется в инспекцию раз в год, а оплата начислений осуществляется ежеквартально в виде авансовых выплат.
  7. Исчисление суммы налога происходит при помощи специальной формулы.

Список законов

  • Гл. 26.2 НК РФ
  • Ст.346.12 НК РФ
  • Ст. 346.13 НК РФ
  • Ст. 346.21 НК РФ

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец заявления об отказе от УСН
  • Образец заявления о переходе на УСН

Вам могут быть интересны следующие статьи:

  • ОСН
  • Порядок исчисления и уплаты налога
  • Ликвидация ООО
  • Налоговая отчетность

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ooo/nalogi-ooo/usn/

Бухгалтерия
Добавить комментарий