- Упрощенная система налогообложения в 2018 году
- Какие налоги заменяет налог УСН
- Для ООО:
- Для ИП:
- Кто вправе применять УСН в 2018 году
- Какие налоги надо платить на УСН в 2018 году
- Льготы по ставке налога
- Уменьшение налога при УСН «доходы»
- Уплата налога и подача декларации
- Упрощённая система налогообложения в 2018 году: кто может применять и сколько платить — Эльба
- Кому не подходит УСН
- Два вида УСН
- Какую УСН выбрать
- Как уменьшить УСН «Доходы»
- Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»
- Как платить и отчитываться по УСН
- Как перейти на УСН
- Как совмещать УСН с другими системами налогообложения
- Полезно запомнить
- Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения в 2018 году
Упрощенная система налогообложения (сокращенно — УСН) является одним из основных налоговых режимов, который выбирает малый и средний бизнес.
Упрощенка выгодна для компаний и предпринимателей тем, что не надо платить НДС, налог на имущество, а налоговая отчетность у нее всего одна — декларация, которая сдается раз в год.
Рассмотрим ее преимущества и условия применения УСН в 2018 году.
Какие налоги заменяет налог УСН
Налогообложение при УСН в 2018 году по-прежнему представляет интерес для предпринимателей, так как налог УСН заменяет следующие налоги:
Для ООО:
- налог на прибыль организаций;
- налог на имущество организаций (кроме имущества, для которого налоговая база определяется как их кадастровая стоимость);
- налог на добавленную стоимость.
Для ИП:
- НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности;
- налог на имущество физлиц, по имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности (есть исключения в отношении объектов недвижимости, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ);
- налог на добавленную стоимость (кроме НДС, уплачиваемого при импорте товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
Кто вправе применять УСН в 2018 году
Так как УСН был введен для малого и среднего бизнеса, то для его применения предпринимателям необходимо соответствовать нескольким основным условиям:
- среднесписочная численность работников при УСН в 2018 году не более 100 человек;
- полученный доход за налоговый период не должен превышать 150 млн. рублей;
- остаточная стоимость основных средств не должна быть больше 150 млн. рублей.
К тому же некоторые категории налогоплательщиков на основании п. 3 ст. 346.12 НК РФ лишены права применения УСН. Не могут приметь в своей деятельности организации с филиалами, а также с долей участия других организаций более чем 25 процентов.
Если в течение налогового периода организация или предприниматель нарушит условия применения УСН в 2018 году, то автоматически утрачивает свое право на ее применение с начала того квартала, в котором произошло превышение или несоответствие вышеуказанным критериям использования упрощенной системы налогообложения.
Какие налоги надо платить на УСН в 2018 году
При применении УСН предусматривается два варианта расчета налога в зависимости от выбранного объекта налогообложения.
1 вариант: объект налогообложения — «доходы» (поступление доходов в денежном выражении). Ставка налога 1-6% (ставку устанавливает регион)
2 вариант: объект налогообложения — «доходы минус расходы» (расходы учитываются по факту уплаты и должны соответствовать закрытому перечню в ст. 346.16 НК РФ. Ставка налога 5-15% (ставку устанавливает регион)
Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для тех, кто выбрал объект «доходы минус расходы», уплачиваемый налог не должен быть меньше минимального налога (1% от фактически полученного дохода).
Льготы по ставке налога
В НК РФ предусмотрено понижение базовых ставок налога по УСН. Субъекты Российской Федерации законодательно имеют право уменьшить ставку 6% до 1%, а ставку 15% до 5%. Например, на территории Москвы вместо 15 процентов действует ставка в размере 10 процентов.
В случае, если налогоплательщик ИП впервые зарегистрирован и занимается преимущественно производственной, социальной, научной деятельностью или предоставлением услуг населению, то законами субъектов РФ он может быть полностью освобожден от уплаты налога УСН непрерывно в течение двух налоговых периодов.
Конкретные виды деятельности в этих направлениях устанавливаются субъектами Российской Федерации по классификатору ОКВЭД.
Уменьшение налога при УСН «доходы»
Надо заметить, что налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы», уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
При этом ИП без наемных работников имеют право уменьшить налог на всю сумму уплаченных фиксированных страховых взносов за себя, а налогоплательщики с наемными работниками — в пределах 50% от суммы исчисленного налога на сумму взносов с оплаты труда.
Уплата налога и подача декларации
При УСН налог платится авансом до 25 числа после окончания отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев), а так же по итогам налогового периода: организации – не позднее 31 марта; индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового периода.
Налоговая декларация подается только по итогам налогового периода в сроки до 31 марта включительно для ООО, 30 апреля — для ИП.
Только сегодня!
Подпишитесь и получите в подарок сковороду-гриль и 6 номеров журнала “Кулинарный практикум”!
Телефон: 8 800 550-15-57
Скачать счет
Источник: https://www.26-2.ru/art/351594-uproshchennaya-sistema-nalogooblojeniya-v-2018-godu
Упрощённая система налогообложения в 2018 году: кто может применять и сколько платить — Эльба
В России пять систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности.
Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса.
Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.
О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».
Кому не подходит УСН
Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:
- годовой доход выше 150 миллионов рублей,
- ООО с филиалами,
- банки и микрофинансовые организации,
- организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации,
- ломбарды,
- страховщики,
- фирмы, в которых больше 100 работников,
- организации с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей,
- негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды,
- профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 закона №39-ФЗ,
- организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных,
- организаторы азартных игр,
- нотариусы и адвокаты,
- участники соглашений о разделе продукции,
- плательщики единого сельскохозяйственного налога,
- казённые и бюджетные учреждения,
- иностранные организации,
- аутстаффинговые компании.
Два вида УСН
Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.
- УСН «Доходы». Налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму 4%.
- УСН «Доходы минус расходы». Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами:
Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы. Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.
Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.
Какую УСН выбрать
Это зависит от двух факторов:
- Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».
- Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.
Как уменьшить УСН «Доходы»
Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:
- ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
- Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.
О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».
Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»
За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.
|
|
Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.
Подробнее об этом в статье «Правила списания расходов на УСН»
Как платить и отчитываться по УСН
УСН платят каждый квартал:
- до 25 апреля — за I квартал;
- до 25 июля — за полугодие;
- до 25 октября — за 9 месяцев;
- до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.
Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.
Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.
Советуем почитать статьи:
«Отчётность ИП на УСН»
«Отчётность ООО на УСН»
«Как вести книгу учёта доходов и расходов»
Как перейти на УСН
- В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
- С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.
Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.
Скачать заявление о переходе на УСН
Как совмещать УСН с другими системами налогообложения
УСН можно совмещать с ЕНВД и патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.
Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «Совмещение УСН с ЕНВД и патентом»
Полезно запомнить
- УСН подходит для бизнеса с годовым доходом до 150 миллионов рублей и до 100 сотрудников. Не подходит: банкам, адвокатам, ООО с филиалами.
- Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%.
Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.
- УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы за ИП и за сотрудников.
- На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть только расходы из ст. 346.
16 НК, полезные для бизнеса и подтверждённые документами.
- УСН платят каждый квартал, а декларацию сдают раз в год.
- Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации бизнеса.
Статья актуальна на 28.03.2018
Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/259
Упрощенная система налогообложения
Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.
Общая система налогообложения предусматривает уплату следующих налогов: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль (налог на доходы физических лиц для ИП), а также налог на имущество.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Суть данной системы заключается в том, что налогоплательщик выплачивает единый налог, который заменяет ряд налогов в традиционной системе налогообложения.
Объектами налогообложения являются доходы, а также доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбранный Вами объект налогообложения, необходимо указать в заявлении о переходе на УСН.
Упрощенную систему налогообложения можно разделить на три группы:
– оплата 6% (объект налогообложения – доходы)
– оплата 15% (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)
– патент (для индивидуальных предпринимателей)
Отметим, что с января 2009 года законами субъектов Российской Федерации могут быть применены дифференцированные налоговые ставки – 5-15%.
Условия, необходимые для перехода на УСН
- компания не является представителем следующих структур: банки, инвестиционные фонды, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, участники рынка ценных бумаг, ломбарды, производители подакцизных товаров
- компания не ведет следующие виды деятельности: добыча и реализация полезных ископаемых, игорный бизнес
- компания не является участником соглашений о разделе продукции
- выручка налогоплательщика по итогам девяти месяцев работы (в год, когда подается заявление о переходе на УСН) не должна превышать 45 000 000 руб.
- численность сотрудников предприятия не должна превышать 100 человек
- стоимость амортизированных средств нематериальных активов компании – не более 100 000 000 руб.
- у компании нет представительств и филиалов
В чем суть?
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену единым налогом уплаты уплату следующих налогов:
- налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового Кодекса);
- налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Налогового Кодекса;
- налога на имущество организаций;
Компании, работающие по УСН, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии требованиями законодательства РФ.
Остальные налоги уплачиваются в соответствии с общими режимами.
УСН не освобождает от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Налоговым Кодексом.
Для компаний, которые применяют УСН, действует стандартный порядок ведения кассовых операций, а также порядок предоставления статистической отчетности.
Правила перехода на упрощенную систему налогообложения
На упрощенную систему налогообложения можно перейти с нового года. Для этого необходимо подать заявление в налоговый орган (по месту нахождения Вашей организации) с 1 октября по 30 ноября.
При первичной регистрации предприятия рекомендуется подавать заявление о переходе на УСН сразу (в случае, если Вы решили, что будете работать в дальнейшем именно с этой системой налогообложения).
Правила возврата к общей системе налогообложения
У многих возникает закономерный вопрос: есть ли возможность после перехода на УСН вернуться к общей системе налогообложения. Отвечаем: компании, применяющие «упрощёнку», не могут вернуться к стандартному режиму налогообложения до окончания налогового периода.
Но исключения есть в любых правилах.
В том случае, если доход компании с начала года превысил сумму 60 000 000 рублей, или стоимость амортизируемого имущества, которое находится в собственности налогоплательщика превысила 100 000 000 рублей, такая компания автоматически переходит на общий режим налогообложения. Среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек.
Отметим, что компании обязаны сообщить в налоговую о переходе на общий режим налогообложения не позднее, чем через 15 дней по истечении квартала, в котором доход превысил установленные показатели.
Перейти на общий режим налогообложения можно с начала календарного года. Налоговый орган необходимо уведомить об этом не позднее 15 января того года, в котором планируется переход на стандартный режим.
После этого компания вправе снова перейти на «упрощенку», но не раньше чем через год после возврата к стандартной налоговой схеме.
Существенным преимуществом использования УСН является сокращение документооборота. Применение данной системы позволяет фиксировать необходимые операции в книге учета покупок-продаж, что очень удобно, доступно и наглядно.
Как заполнить заявление на УСН
Заявление на УСН состоит из шести граф-вопросов, ответ на каждую из которых приблизит вас к заветной цели перейти на упрощенную систему налогообложения.
Если в процессе подготовки документов вы столкнулись с вопросом о том, как заполнить заявление на УСН – следующие несколько пунктов должны вам помочь.
В пункте 1 «Полное наименование организации, ОГРН, ИНН/КПП; Ф.И.О.
индивидуального предпринимателя, ОГРНИП, ИНН» указываем всё то, что перечислено в данной графе, но в строгом соответствии с данными учредительных документов.
Если ваша организации находится на стадии регистрации, то многие из указанных данных еще не определены. В таком случае следует вписывать только наименование организации либо, если речь идет об ИП, ФИО предпринимателя.
В графе 2 указываем дату начала применения УСН.
Для организаций, решивших перейти на УСН с любой другой системы налогообложения, в этом пункте будет стоять «1 января года следующего за годом подачи заявления».
Если речь идет о вновь создаваемых организациях, то для них указываем дату регистрации (подачи документов на регистрацию) организации или индивидуального предпринимателя.
В качестве объекта налогообложения в пункте 3 указываем выбранный вами вариант уплаты единого налога: 1) налоговая ставка 6% (при этом учитываются все доходы налогоплательщика за данный период времени и применяется кассовый метод учета доходов); 2) налоговая ставка 15 % (при этом учитывается доход налогоплательщика за вычетом произведенных им расходов за данный период времени).
Двигаясь дальше в ответе на вопрос «Как заполнить заявление на УСН», переходим к пункту «Размер доходов».
Этот пункт заполняется только юридическими лицами, и здесь следует указывать размер всех полученных доходов от реализации товаров, работ, услуг организации за январь-сентябрь текущего года.
При этом если юридическое лицо зарегистрировано менее года назад (в течение года), в этом случае доход указывается за фактический период работы. Если предприятие осуществляет свою работу по ЕНВД, то необходимо указывать весь доход, полученный со всех видов деятельности фирмы.
Чтобы правильно указать данные в пункте 5 графы «Средняя численность работников», необходимо сложить следующие показатели: – среднесписочную численность работников; – среднюю численность внештатных совместителей; – среднюю численность работников, работающих по договорам гражданско-правового характера.
В заключительном пункте заявления о переходе на УСН «Стоимость амортизируемого имущества» указываем остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов компании (ИП данную графу не заполняют).
Так, разобрав заявление по пунктам, мы, надеемся, что совместными усилиями ответили на вопрос о том, как заполнить заявление на усн.
См. также:
Системы налогообложения для ИП Что выбрать: усн 6% и усн 15%?
Рекомендуем сервис по ведению бухгалтерии, облегчающий работу
Источник: http://www.reghelp.ru/usn.shtml