Как заполнить строки «130» «140» «150» расчета по страховым взносам 2018

Содержание
  1. Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года: инструкция и образец
  2. Какие разделы включает
  3. Заполнение ЕРСВ на примере
  4. Титульный лист
  5. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»
  6. Подраздел 3.1 «Данные о физическом лице ─ получателе дохода»
  7. Подраздел 3.2 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование»
  8. Порядок заполнения расчета по страховым взносам
  9. Расчет по страховым взносам – состав формы
  10. Новый расчет по страховым взносам включает в себя:
  11. Как заполнять расчет по страховым взносам в 2017 году
  12. Алгоритм заполнения расчета по страховым взносам в 2017 году
  13. Регламент составления формы расчет по СВ:
  14. Пример заполнения расчета по страховым взносам 2017
  15. Раздел 1 РСВ-1 образец заполнения
  16. Выплаты за счет федерального бюджета в расчете по страховым взносам
  17. 1. Состав расчета по страховым взносам
  18. 2. Пример с пособием из федерального бюджета
  19. 3. Пример с выходными днями по уходу
  20. 4. Приложение 3 Раздел 1 расчета: расходы на пособия
  21. 5. Приложение 4 Раздел 1 расчета: пособия из бюджета
  22. Как заполнить и сдать форму расчета по страховым взносам в налоговую инспекцию

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года: инструкция и образец

Как заполнить строки «130» «140» «150» расчета по страховым взносам 2018

ЕРСВ (он же – расчёт по взносам) за 1 квартал 2018 года составляют по правилам, закрепленным в приказе ФНС России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551.

Ниже вы найдете подробную инструкцию с образцами заполнения о том, как сформировать своей ЕРСВ, кому придется отчитываться, в какое ведомство и когда этот расчет сдавать.

Дополнительные вопросы про заполнение отчетности вы можете задать экспертам в теме “Задаем вопросы про заполнение ЕРСВ“.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

За 1 квартал 2018 года расчет по страхвзносам налоговики ждут:

  • от российских и работающих в РФ иностранных фирм (а также их обособок);
  • ИП (если он работодатель);
  • не имеющих статуса ИП физлиц (по взносам на доходы, выплаченные нанятым работникам);
  • глав КФХ – работодателей (если в КФХ нет работников, его главе ежеквартально отчитываться не нужно, а только по завершению года – п. 3 ст. 432 НК РФ).

Какие разделы включает

Рассматриваемый расчет состоит:

  • из титульника;
  • листа со сведениями о физлице, не являющемся ИП;
  • Раздела 1 (сводные данные об обязательствах плательщиков взносов) + 10 приложений к нему;
  • Раздела 2 (сводные данные об обязательствах по страхвзносам глав КФХ) + 1 приложение;
  • Раздела 3 (сведения о застрахованных лицах).

Абсолютно все листы и приложения включать в расчет нет надобности. Так, для работодателей, выплативших доходы физлицам, обязательно оформление:

  • титульного листа;
  • Раздела 1 (подразделов 1.1 и 1.2) и Приложений 1 и 2 к нему;
  • Раздела 3.

Все другие приложения к Разделу 1 заполняйте в том случае, если вы:

  • выплатили сотрудникам больничные, детские госпособия и иные суммы страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию (Приложения № 3 – 4);
  • используете пониженные тарифы (Приложения № 5 – 8);
  • выплачиваете доходы сотрудникам-иностранцам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в РФ (Приложение № 9);
  • выплатили доходы студентам, работающим в студотрядах (Приложение № 10).

Разобраться с нюансами оформления расчета за 1 квартал 2018 года поможет пример.

Также см. «Форма расчёта по страховым взносам с 2017 года».

Заполнение ЕРСВ на примере

ООО «Сатурн» занимается производством мебели (код ОКВЭД 31.02). В штате компании в 1 квартале 2018 года три человека.

За первые 3 месяца года никто из сотрудников не болел (отсутствуют выплаты по листкам нетрудоспособности) и никто не получал иные суммы страхового обеспечения. У ООО «Сатурн» нет пониженных тарифов.

Всем сотрудникам начислялась зарплата, на суммы которой исчисляют страхвзносы по ставкам:

  • 22% — на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и в размере 10% сверх установленной предельной величины базы для начисления взносов (условимся, что для нашего примера такое превышение отсутствует);
  • 5,1% — на обязательное медстрахование (ОМС);
  • 2,9% — на обязательное соцстрахование (ОСС).

Также см. «Превышение базы для начисления страховых взносов в 2018 году».

Оформление расчета по взносам на примере ООО «Сатурн» начнём с титульного листа. Затем разберемся с персонифицированными сведениями из Раздела 3. После этого, сформируем Раздел 1 со сводными данными об обязательствах компании по страхвзносам.

Титульный лист

Чтобы не допустить ошибок в его оформлении, будем придерживаться правил, описанных в Разделе III Приложения № 2 к приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Ниже на рисунке представлен фрагмент титульника по данным нашего примера (специалисты ООО «Сатурн» заполнили расчет на компьютере, потому свободные ячейки не прочеркнуты):

Свободные ячейки прочеркните, если оформляете расчет в бумажном варианте.

ВНИМАНИЕ

Если расчет оформляет не российская организация, а физлицо или иной страхователь, код места представления в налоговый орган возьмите из Приложения № 4 к Порядку заполнения расчета (утв. приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551). К примеру, в этом поле:

  • ИП – укажет «120»;
  • частнопрактикующий нотариус – «122»;
  • правопреемник российской компании – «217».

Также см. «По месту нахождения (учета): коды в расчете по страховым взносам с 2017 года».

В следующем информационном блоке титульной страницы не нужно отражать специализированные коды. При этом обратите внимание на особый порядок оформления ячеек и отражения информации:

Перед заполнением завершающего блока титульника выясните, кто из ответственных лиц компании (или иных уполномоченных лиц) будет подтверждать полноту и достоверность показанных в расчете сведений.

Проставьте код:

  • «1» – если подпись под расчетом поставит директор (он вправе действовать от лица фирмы без доверенности);
  • «2» – если его будет подписывать представитель компании.

Проставление кода «1» потребует вписать фамилию ответственного лица организации, уполномоченного подписывать отчетность в налоговые органы (по условиям нашего примера в компании ООО «Сатурн» полноту и достоверность отраженных в расчете сведений подтверждает генеральный директор Гарифов Рифат Гильмутдинович, который и подпишет его после заполнения).

Если подписывать расчет будет представитель плательщика страхвзносов, на титульном листе (помимо кода «2») нужно отразить название и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия (например, доверенность) и приложить его копию к расчету (в нашем примере эти ячейки не заполняют).

Отдельно отметим еще одно важное поле титульной страницы – дата подписания расчета. В нашем примере она выглядит так:

Лучше не дотягивать до последней отчетной даты и сдать расчет заранее (как это сделало ООО «Сатурн», подписав и отправив этот документ 23.04.2018).

 ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ 

Готовьтесь к штрафу по п. 1 ст. 119 НК РФ, если вы по каким-то причинам вовремя расчет в ИФНС не представили.

Сумма его зависит от указанных в расчете начисленных взносов и числа месяцев опоздания (5% от суммы взносов за каждый месяц просрочки).

При этом законодательно определены верхняя и нижняя границы штрафа:

  • не менее 1000 руб.;
  • не более 30% от указанной в расчете суммы взносов.

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Вам понадобится заполнить столько разделов 3, скольким физлицам в 1 квартале 2018 года вы производили выплаты и иные вознаграждения:

  • в рамках трудовых договоров;
  • по договорам ГПХ (на выполнение работ, оказание услуг);
  • по договорам авторского заказа;
  • в иных случаях, указанных в п. 22.1 раздела XXII Порядка заполнения расчета (утв. приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551).

В нашем примере в ООО «Сатурн» в 1 квартале таких физлиц – 3 человека. Это означает, что специалистам общества необходимо оформить три Раздела 3 – отдельно на каждого сотрудника.

В каждом разделе одна часть (заглавная) содержит общие данные и заполняется во всех разделах 3 одинаково (кроме стр. 040 – порядкового номера сведений):

Подраздел 3.1 «Данные о физическом лице ─ получателе дохода»

В Подразделе 3.1 покажите персональные данные лица, получившего доход или иное вознаграждение в 1-м квартале 2018 года:

Если вы отражаете в расчете сведения об иностранцах, обратите внимание на разъяснения налоговиков по заполнению строк 140 и 150 (письмо ФНС от 29.01.2018 № ГД-4-11/1550):

В строках 160 – 180 Подраздела 3.1 проставьте код по видам обязательного страхования:

  • «1» – если физлицо, по которому заполняют Раздел 3, является застрахованным лицом;
  • «2» – физлицо не застраховано.

В нашем примере сотрудники ООО «Сатурн» застрахованы по всем трём видам обязательного страхования, поэтому во всех Разделах 3 расчета специалисты ООО «Сатурн» проставили код «1»:

Подраздел 3.2 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование»

Второй подраздел Раздела 3 предназначен для информации о суммах:

  • выплат физлицам;
  • страхвзносов на ОПС, начисленных на выплаченные суммы.

Подраздел 3.2 в свою очередь состоит из двух подразделов, в которых отдельно отражают взносы на ОПС, рассчитанные:

  • по основному тарифу (3.2.1);
  • по дополнительному тарифу (3.2.2).

Также см. «Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году: таблицы со ставками».

В рассматриваемом примере у ООО «Сатурн» отсутствуют основания для оплаты страхвзносов по дополнительному тарифу, поэтому в ячейках этого раздела проставляют «0». А для заполнения Подраздела 3.2.1 (а также остальных подразделов Раздела 3) специалисты ООО «Сатурн» использовали сведения из таблицы:

Ф.И.О.Сумма дохода, руб.
IIIIIIЗа 1 кв.
Гарифов Р.Г.45 00045 00060 000150 000
Степанова Н.Н.23 00023 00023 00069 000
Гареев С.Л.32 00032 00032 00096 000
Итого100 000100 000115 000315 000
Сумма страховых взносов
На ОПСНа ОМСНа ОСС
IIIIIIЗа 1 кв.IIIIIIЗа 1 кв.IIIIIIЗа 1 кв.
67891011121314151617
9 9009 90013 20033 0002 2952 2953 0607 6501 3051 3051 7404 350
5 0605 0605 06015 1801 1731 1731 1733 5196676676672 001
7 0407 0407 04021 1201 6321 6321 6324 8969289289282 784
22 00022 00025 30069 3005 1005 1005 86516 0652 9002 9003 3359 135

По стр. 190 укажите номер отчетного месяца (январь – «01», февраль – «02», март – «03»). Остальные пояснения к этому подразделу смотрите на рисунке:

 ИМЕЙТЕ В ВИДУ 

При заполнении стр. 220 расчета, отражающей базу для начисления страхвзносов, важно правильно классифицировать выплаченный доход на облагаемый взносами и необлагаемый (ст. 420 и 422 НК РФ). Важно также принимать во внимание разъяснения по этому вопросу чиновников Минфина и ФНС.

Далее предлагаем вашему вниманию отдельные разъяснения со ссылками на свежие письма чиновников и решения судов. Так, не нужно уплачивать страхвзносы:

Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/raschet-po-strakhovym-vznosam-1-kv-2018.html

Порядок заполнения расчета по страховым взносам

Порядок заполнения расчета по страховым взносам

Актуальный бланк расчета страховых взносов в 2017 году разработан «с нуля» и предназначен для формирования страхователями данных об отчислениях на обязательное пенсионное, социальное (ВНиМ) и медицинское страхование.

Появление нового отчета (КНД 1151111) обусловлено добавлением в НК главы 34, регламентирующей начисление и уплату страховых взносов (СВ).

Значительная реформа законодательных норм частично возвращает работодателей к уже применявшемуся в 2000-х годах ЕСН.

По прошествии 8 лет (ЕСН был отменен в 2009 г.) контрольные органы посчитали целесообразным передать администрирование взносов в налоговую службу и утвердили глав. 34 НК. Здесь определено, что:

  • К плательщикам СВ относятся все ИП и юрлица, осуществляющие выплаты физлицам на основании трудовых договоров и ГПД; а также частнопрактикующие лица (стат. 419 НК).
  • Объектами для налогообложения СВ признаются выплаты физлицам по ГПД и ТД, по авторским договорам, а также на отчуждение различных прав (п. 1 стат. 420 НК).
  • За расчетный период принят год (календарный), за отчетные – квартал, полугодие, 9 мес. (стат. 423 НК).
  • Отчисления СВ, а также уплата производится страхователями самостоятельно по завершении каждого отчетного периода, перечисление задолженности выполняется с учетом уплаченных за предыдущие отчетные периоды сумм (п. 1 стат. 431 НК).
  • Уплата СВ осуществляется не позднее 15-го числа (п. 3 стат. 431 НК).
  • Учет СВ в рублях с копейками ведется налогоплательщиками по каждому физлицу в отдельности (п. 4, 5 стат. 431 НК).
  • Единый расчет заполняется нарастающим итогом и представляется по итогам отчетных (расчетных) периодов не позднее 30-го числа (п. 7 стат. 431 НК).
  • Орган подачи ЕРСВ – ИФНС по адресу нахождения юрлица (адресу проживания ИП). Что касается ОП, представление отчета (КНД 1151111) выполняется по месту учета в случае самостоятельных расчетов подразделения с персоналом.

Единый расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам – состав формы

Типовой единый расчет по страховым взносам в 2017 году включает в себя титульный лист и множество разделов.

По той причине, что в форме объединили сводные данные по различным видам страхования, документ очень объемный и состоит из 3 основных разделов. При этом формировать все листы подряд не нужно, а разд.

2 и вовсе предназначается только для глав КФХ. По остальным разделам также заполняются те страницы, для которых есть сведения.

В любом случае (даже при «нулевой» деятельности) требуется представить – титульник, разд. 1, подразд. 1.1, 1.2 из приложения 1 к разд. 1, прил. 2 к разд. 1, разд. 3.

Новый расчет по страховым взносам включает в себя:

  • Титульный лист – здесь страхователь вносит свои регистрационные данные (ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД2, орган ИФНС, контактные данные), а также приводит информацию о реорганизации и отчетном периоде.
  • Сведения о физлице – этот лист предназначен для заполнения теми физлицами, которые не зарегистрированы как ИП и не указали код ИНН.
  • Разд. 1 – самый обширный раздел ЕРСВ предназначен для внесения сводных данных по всем видам СВ. Заполнение производится по каждой разновидности взносов с кодами КБК, ОКТМО, совокупными суммами за весь расчетный период и последние 3 месяца в том числе.
  • Прил. 1 к разд. 1 – здесь указываются СВ в части ОПС и ОМС. При этом подразд. 1.1, 1.2 формируются в обязательном порядке всеми страхователями, а подразд. 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 – только если работодатель производил определенные виды выплат.
  • Прил. 2 к разд. 1 – здесь приводятся СВ в части ВНиМ. При этом работодатель поясняет, какие виды пособий выдавались работникам, каким образом – напрямую или через ФСС (при участии региона в пилотном проекте), указывается количество застрахованных физлиц и суммы страховой базы, взносов, а также возмещенные из Соцстраха средства.
  • Прил. 3 к разд. 1 – здесь указываются расходы по ВНиМ и в соответствии с законодательством РФ общими суммами и по видам случаев. Для справки указываются те пособия, которые уже начислены, но еще не выданы физлицам.
  • Прил. 4 к разд. 1 – здесь приводятся выплаты различным категориям физлиц, производимые за счет федеральных средств. К примеру, это выплаты чернобыльцам, пострадавшим на ПО «Маяк», на Семипалатинском полигоне и в иных радиоактивных территориях.
  • Прил. 5 к разд. 1 – этот лист формируется только ИТ-организации в части обоснованности применения пониженных тарифных ставок по СВ (подп. 3 п. 1 стат. 427 НК).
  • Прил. 6 к разд. 1 – этот лист формируется только фирмами на УСН, занятыми в сфере строительства, производства и различных услуг в части использования обоснованности пониженных ставок (подп. 5 п. 1 стат. 427 НК).
  • Прил. 7 к разд. 1 – для аналогичных целей этот лист формируется только НКО-упрощенцами, занятыми в образовательной, научной, социальной и других сферах (подп. 7 п. 1 стат. 427 НК).
  • Прил. 8 к разд. 1 – лист формируется только ИП на ПСН (подп. 9 п. 1 стат. 427 НК) для обоснованности использования сниженных ставок на СВ.
  • Прил. 9 к разд. 1 – лист формируется по выплатам иностранным физлицам и временно пребывающим в России.
  • Прил. 10 к разд. 1 – лист заполняется по выплатам студентам-очникам за труд в специальных студотрядах (подп. 1 п. 3 стат. 422 НК).
  • Разд. 2 – этот раздел нового ЕРСВ предназначен для формирования сведений по СВ главами КФХ.
  • Прил. 1 к разд. 2 – здесь производится расчет сумм платежей.
  • Разд. 3 – здесь приводятся личные сведения по всем застрахованным физлицам. При этом подразд. 3.2.1 обязателен к формированию всеми налогоплательщиками, а 3.2.2 – только уплачивающими сборы по доптарифам в части отдельных выплат.

Обратите внимание! В расчете по страховым взносам (КНД 1151111) не указываются суммы по «травматизму», которые остались в ведении Соцстраха: сдача отчетности 4-ФСС (на новом бланке) и уплата сборов производится в территориальное подразделение ФСС.

Как заполнять расчет по страховым взносам в 2017 году

Заполнение единого бланка расчета по страховым взносам выполняется согласно требованиям Приказа № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г.

Регламент должны соблюдать все страхователи независимо от правовой формы и сферы деятельности.

Инструкция по заполнению содержит правила внесения данных в титульный лист, разделы, подразделы и приложения. Отдельно приведены коды:

  • По вариантам представления отчета (Приложение 1 к Порядку) – 01 – для бумажного документа, отправленного через почту; 02 – для представленного лично бумажного бланка, 04 – для формы, поданной через ЭЦП; 09 (10) – при использовании штрих-кодов.
  • По формам реорганизации или ликвидации компании (Приложение 2) – от 1 – для преобразования и 2 – для слияния до 0 – для ликвидации.
  • По периодам (Приложение 3) – код расчетного периода, то есть года – 34, код квартала – 21, полугодия – 31, 9 мес. – 33. Специальная кодировка разработана для страхователей, прошедших реорганизацию или ликвидацию.
  • По тарифам (Приложение 5) – код тарифа плательщика различается по применяемой системе налогообложения и видам деятельности. К примеру, для компании на ОСНО и общем тарифе СВ – 01, для компании на УСН и общем тарифе СВ – 02, для вмененщиков – 03 и т.д.
  • По месту представления формы (Приложение 4) – кодировка различается в зависимости от того, кто именно подает отчет. К примеру, если отчитывается российское предприятие – 214, ее правопреемник – 217, ОП российской организации – 222, ИП – 120 и т.д.
  • По видам удостоверяющих документов (Приложение 6) – кодировка разработана по основным видам удостоверяющей документации. Для паспорта российского гражданина – 21, военного билета – 07, свидетельства о рождении физлица – 03, паспорта иностранца – 10 и т.д.
  • По субъектам РФ (Приложение 7) – каждому субъекту (прочим населенным пунктам) РФ соответствует своя кодировка. Москва – 77, Московская обл. – 50, Ростовская обл. – 61, Омская обл. – 55 и т.д.
  • По категориям застрахованных физлиц (Приложение 8) – этот код категории приводится по стр. 200 подразд. 3.2.1. К примеру, для обычных сотрудников нужно указывать НР.

Алгоритм заполнения расчета по страховым взносам в 2017 году

Мало знать, как заполнить новый расчет, нужно еще и помнить о соотношениях показателей как внутри ЕРСВ, так и по сравнению с отчетностью в ФСС по травматизму и в ИФНС по выплатам физлицам (6-НДФЛ). При подсчете общих сумм СВ по ОПС в разд.

1 строка 030 должна отражать данные за весь период, а строки 031-033 – по последним трем месяцам; строка 040 и строка 020 отведены для заполнения соответствующих КБК.

Строка 070 расчета формируется только страхователями на доптарифе по ОПС, а строка 090 – работодателями, уплачивающими СВ на допобеспечение.

Регламент составления формы расчет по СВ:

  • Первым заполняется титульник – данные берутся из регистрационных налоговых свидетельств, поле, отведенное под количество страниц, пока оставляем пустым.
  • Далее выполняется заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам – сюда необходимо включить персонифицированную информацию по всем числящимся в отчетном периоде застрахованным лицам. Это и те, кто по различным причинам не получает вознаграждение, но остается в штате работодателя. К примеру, декретницы; лица по уходу за детьми, сотрудники в отпуске без содержания и т.д.
  • Затем заполняются подразд. 1.1 и 1.2 к разд. 1 – то есть, взносы по ОПС и ОМС. Помните, что данные должны совпадать с внесенными в разд. 3.
  • Для отражения взносов по ВНиМ формируется приложение 2 к разд. 1 – здесь указываются начисления, а также имевшие место расходы на страхование и возмещенные Соцстрахом суммы. Если в периоде были пособия, дополнительно заполняется приложение 3 и стр. 070 прил. 2. Если нет, прил. 3 формировать не требуется.
  • В самом конце выполняется разноска сводных сумм в разд. 1 – здесь приводятся код ОКТМО, КБК взносов и начисления всего за период и в том числе за 3 последних месяца.
  • В заключение заполненные страницы нумеруются методом хронологии, полученное число проставляется на титульнике, руководитель страхователя заверяет ЕРСВ личной подписью и печатью.

Пример заполнения расчета по страховым взносам 2017

Далее приведен пример составления ЕРСВ за 9 мес. 2017 г. Формат отправки зависит от численности персонала страхователя. Работодатели, имеющие в штате более 25 чел.

, обязаны отчитываться только в электронном виде (п. 10 стат. 431 НК), прочие – могут подать расчет и «на бумаге».

Если обязанность по сдаче выполняется представителем страхователя, понадобится оформление нотариальной доверенности.

При отправке отчета предварительно необходимо сделать проверку указанной информации, поскольку при наличии ошибок или неточностей ЕРСВ не будет принят и придет отрицательный протокол.

Одновременно плательщик может получить из ИФНС требование о даче пояснений в части использования пониженных тарифов или отражения необлагаемых сумм.

К примеру, код ошибки 0400500003 означает несовпадение в расчете персональных сведений на физлиц с базой данных налоговой службы.

Представление неверных ИНН, СНИЛС или ФИО на сотрудников влечет отказ в приемке отчетности. Чтобы расчет все-таки приняли, следует исправить информацию и отправить документ заново.

Единый расчет по страховым взносам (бланки)

Единый расчет по страховым взносам (образец заполнения)

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/strakhovanie/raschet-po-strakhovim-vznosam-obrazec.html

Раздел 1 РСВ-1 образец заполнения

Рассмотрим порядок заполнения раздела 1 расчета.

Заполнение строки 100, сумма остатка страховых взносов, которые подлежат уплате на начало периода:

  • В графах 5-7 указываются значения, записанные в предыдущем отчетном периоде по строке 150, в соответствующих графах 4-6.
  • При наличии переплаты за предыдущий период в графе 3 расчета указывается значение из графы 3 предыдущего расчета, указанного в строке 150
  • При наличии задолженности, в графе 4 указывается значение из строки 150, предыдущего отчета, из графы 3
  • В графу 8 переносится значение из предыдущего отчета из строки 150, графы 7

Строки 110-114, начисленные страховые взносы с начала расчетного периода

Начисленные страховые взносы заполняются в строке 110 с начала расчетного периода исходя из данных бухгалтерского учета:

  • В графе 3 указываются суммы начисленные на обязательное пенсионное страхование
  • В графе 6 указывается начисленная сумма по обязательному пенсионному страхованию, взимаемую по дополнительному тарифу, в соответствии с федеральным законом №173-ФЗ, п.1, п.п.1
  • В графе 6 указывается начисленная сумма по обязательному пенсионному страхованию, взимаемую по дополнительному тарифу, в соответствии с федеральным законом №173-ФЗ, п.1, п.п.2-18
  • В графе 8 указываются суммы, начисленные обязательное мед. страхование

Для того, чтобы заполнить строку 110 необходимо прежде заполнить раздел 2, а после этого подсчитать необходимые цифры правилам:

Для заполнения строки 110:

  • Для расчета графы 3 – сумма строк 205 + 206, берется по всем кодам тарифа из подраздела 2.1 графы 3
  • Для расчета графы 6 – берется суммы строки 224 (Подраздел 2.2, графа 3) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 3, код основания “1”)
  • Для расчета графы 7 – берется сумма строк 234 (подраздел 2.3, графа 3) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 3, код основания “2”)
  • Для расчета графы 8 – сумма значение по всем кодам тарифов из подраздела 2.1 графы 3

Для заполнения строки 111:

  • Для расчета графы 3 – сумма строк 205 + 206, берется по всем кодам тарифа из подраздела 2.1 графы 4
  • Для расчета графы 6 – берется суммы строки 224 (Подраздел 2.2, графа 4) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 4, код основания “1”)
  • Для расчета графы 7 – берется сумма строк 234 (подраздел 2.3, графа 4) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 4, код основания “2”)
  • Для расчета графы 8 – сумма значение по всем кодам тарифов из подраздела 2.1 графы 4

Для заполнения строки 112:

  • Для расчета графы 3 – сумма строк 205 + 206, берется по всем кодам тарифа из подраздела 2.1 графы 5
  • Для расчета графы 6 – берется суммы строки 224 (Подраздел 2.2, графа 5) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 5, код основания “1”)
  • Для расчета графы 7 – берется сумма строк 234 (подраздел 2.3, графа 3) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 5, код основания “2”)
  • Для расчета графы 8 – сумма значение по всем кодам тарифов из подраздела 2.1 графы 5

Для заполнения строки 113:

  • Для расчета графы 3 – сумма строк 205 + 206, берется по всем кодам тарифа из подраздела 2.1 графы 6
  • Для расчета графы 6 – берется суммы строки 224 (Подраздел 2.2, графа 6) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 6, код основания “1”)
  • Для расчета графы 7 – берется сумма строк 234 (подраздел 2.3, графа 6) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 6, код основания “2”)
  • Для расчета графы 8 – сумма значение по всем кодам тарифов из подраздела 2.1 графы 6

Для заполнения строки 114 необходимо сложить соответствующие графы строк 111-113

Строки 120-120 – сумма доначисленных  страховых взносов, берется с начала отчетного периода

В строке 120 указываются суммы страховых взносов, которые были доначисленны в результате выездных (камеральных) проверок по составленным актам, по которым в отчетном периоде согласно вступившего в сиу решения должно быть произведено доначисление.

На ряду с этим по данной строке может быть указана сумма, которая была самостоятельно начислена плательщиком страховых взносов в случае выявления неполноты отражения или ошибок в расчет, приводящих к занижения суммы взносов и требуемых к уплате за предыдущие периоды (согласно Федерального закона №212, ст.7).

Для заполнения строки 120 необходимо предварительно заполнить раздел 4, а после подсчитать строку следующим образом:

  • Значение графы 3 должно равняться значению раздела 4 графы 6 “Итого доначислено”
  • Значение графы 4 должно равняться значению раздела 4 графы 8 “Итого доначислено”
  • Значение графы 5 должно равняться значению раздела 4 графы 10 “Итого доначислено”
  • Значение графы 6 рассчитывается как сумма значений раздела 4 графы 11 “Итого доначислено” и сумме значений по коду основания “1” графы 13 раздела 4
  • Значение графы 7 рассчитывается как сумма значений раздела 4 графы 12 “Итого доначислено” и сумме значений по коду основания “2” графы 13 раздела 4

В строке 121 необходимо отразить страховые взносы, доначисленные на страховую часть пенсии с сумм, которые превышают предельную величину базы, с которой начисляются страховые взносы. База устанавливается ежегодно по вынесенному Постановлению Правительства, согласно Федерального закона №212ФЗ, ст.8, ч.5. Заполняется в следующем порядке:

  • Значение графы 3 равняется значению, которое указано в разделе 4, графы 7 “Итого доначислено”
  • Значение графы 4 равняется значению, которое указано в разделе 4, графы 9 “Итого доначислено”

Строка 130 Всего к уплате

Для того, чтобы заполнить строку 130 необходимо суммировать строки 100,110 и 120

Строки 140-144 Отражаются суммы уплаченных страховых взносов с начала периода

В строке 140 необходимо отразить суммы страховых взносов, которые были уплачены нарастающим итогом с начала отчетного периода и до его окончания.

Для этого необходимо взять суммы строки 140 за прошедшие периоды, с начала календарного года и прибавить к ней суммы за 3 месяца, которые отражены текущем отчете. Т.е.

, к примеру, если отчет сдается по итогам 3-го квартала, то берем цифру за 1й квартал, плюс цифру за 2й квартал и сумму за 3 месяца третьего квартала , указанную в строке 144.

Суммы платежей по соответствующим месяцам отчетного квартала указываются в строках 141-143.

Строка 144 рассчитывается, как сумма платежей за 3 отчетных месяца, указанных в строках 141, 142, 143.

Строка 150, остаток сумм страховых взносов, которые подлежат уплате по итогам отчетного периода.

Для расчета строки 150 необходимо взять разность строк 130 и 140.

Возможно будет полезно:

Заполнение расчета РСВ-1 все листы.
Заполнения Титульного листа.

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/razdel-1-rsv-1.html

Выплаты за счет федерального бюджета в расчете по страховым взносам

Выплаты за счет федерального бюджета в расчете по страховым взносам

Каждый работодатель, будь то организация или индивидуальный предприниматель, имеющий работников, должен уплачивать на выплаты и вознаграждения им страховые взносы в бюджет. Но важно не только правильно начислить и уплатить, но и своевременно и в полном объеме отчитаться о взносах.

С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») перешли «под крыло» налоговиков.

За периоды начиная с 1 квартала 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование нужно сдавать в налоговую инспекцию.

Форма расчета – совершенно новая. Она утверждена Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Расчет по страховым взносам представляется в налоговую инспекцию по месту нахождения организации и отдельно по месту нахождения каждого обособленного подразделения, которому открыт расчетный счет и которое производит выплаты физическим лицам (п.7 ст.431 НК). Срок сдачи расчета – не позднее 30 числа месяца, следующего за окончанием квартала (отчетный период – квартал).

1. Состав расчета по страховым взносам

Состав расчета по страховым взносам в 2017 году такой:

  • титульный лист;
  • лист для лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;
  • Раздел №1, в который входит 10 приложений;
  • Раздел №2, дополняемый одним приложением;
  • Раздел №3 – содержит персональную информацию о лицах, за которые производит отчисления страхователь.

В данной статье мы разберем две специфические ситуации, которые влияют на порядок заполнения Раздела 1, а именно на Приложения 3 и 4:

  1. Оплата работнику дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом (за счет средств ФСС, включая начисленные на данную выплату страховые взносы).
  2. Выплата пособия, финансируемого из федерального бюджета.

Особенности заполнения расчета в данных ситуациях будем разбирать на практическом примере.

2. Пример с пособием из федерального бюджета

ООО «Каравай» находится на общей системе налогообложения. В этой организации по трудовому договору работают сотрудники.

Изюмов И.И.: период нетрудоспособности в связи с болезнью с 20 по 24 марта. Заработок за два предыдущих года, на который начислены страховые взносы в ФСС, составил 452899,60 руб.

Рассчитаем среднедневной заработок:

СДЗ = 452899,60 / 730 = 620,41 руб. руб.

Страховой стаж сотрудника 6 лет. Пособие за счет организации согласно страховому стажу:

620,41 руб. * 3 дня * 80% = 1488,98 руб.

Пособие за счет ФСС:

620,41 руб. * 2 дня * 80% = 992,66 руб.

Однако Изюмов работал в подразделении особого риска, поэтому ему полагается оплата пособия по нетрудоспособности в размере 100% среднего заработка.

620,41 руб. * 3 дня * 100% = 1861,23 руб.

620,41 руб. * 2 дня * 100% = 1240,82 руб.

Образующаяся разница в сумме 248,16 руб. (1240,82 – 992,66) компенсируется Фонду социального страхования за счет федерального бюджета.

Для нас эта цифра является справочной, т.к. организации всю сумму пособия за 2 дня компенсирует ФСС. Но для данных выплат в расчете есть особые строки.

3. Пример с выходными днями по уходу

Сотрудник организации Пирогов П.П.

обратился с заявлением о предоставлении ему четырех оплачиваемых дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом с 20 по 23 марта.

На иждивении сотрудника, который является не единственным родителем, находится один несовершеннолетний ребенок-инвалид.

Также Пирогов предоставил справку с места работы жены о том, что на момент обращения в этом календарном месяце (т.е. в январе) она не использовала дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом.

Справка (копия) бюро медико-социальной экспертизы об установлении инвалидности ребенка была предоставлена ранее, как и копии документов, подтверждающие место жительства ребенка-инвалида и свидетельство о рождении.

Рассчитанный бухгалтером средний заработок за 4 дополнительных выходных дня составил 4800 руб. На эту выплату начисляются страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС, в т.ч. на страхование от несчастных случаев.

Причем и средний заработок, и начисленные на него страховые взносы оплачиваются за счет средств ФСС. Расходы на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и страховые взносы по ним финансируются из федерального бюджета.

Сумма страховых взносов на оплату выходных дней составит:

4800 * 30,4% = 1459,20 руб.

4. Приложение 3 Раздел 1 расчета: расходы на пособия

В приложении 3 к разделу 1 расчета мы должны указать сведения о расходах на цели обязательного социального страхования. Речь идет о следующих видах страховых выплат, которые есть в нашем примере:

  • пособие по временной нетрудоспособности;
  • оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

По строкам 010 – 090 показываем по каждому виду выплат количество случаев выплат, число оплаченных дней, а также суммы произведенных расходов (в т. ч. те, которые финансируют из федерального бюджета).

По строке 100 фиксируем итоговую сумму расходов на названные выплаты (в т. ч. те, которые финансируются из федерального бюджета).

Вот как мы заполним Приложение 3 для нашего примера.

5. Приложение 4 Раздел 1 расчета: пособия из бюджета

В приложении 4 к разделу 1 расчета отразим сведения о пособиях, финансируемых из федерального бюджета:

по строкам 150–200 – денежные перечисления гражданам, перенесшим лучевую болезнь, а также из подразделений особого риска

В строках 240 –310 отразим итоговые показатели, в том числе оплату дополнительных выходных дней (есть специальные строчки).

Если же названных выше выплат не было, то приложение 4 не формируется и составе отчетности за 1 квартал в ИФНС не подается.

Вот как мы заполним Приложение 4 для нашего примера.

Как заполняется расчет по страховым взносам в 1С: Бухгалтерия, смотрите в видео ниже. К сожалению, в отличие от 1С:ЗУП, оплата дополнительных выходных дней по уходу в программе не автоматизирована.

Выплаты за счет федерального бюджета в расчете по страховым взносам

Источник: https://azbuha.ru/otchetnost/vyplaty-za-schet-federalnogo-byudzheta-v-raschete-po-straxovym-vznosam/

Как заполнить и сдать форму расчета по страховым взносам в налоговую инспекцию

Кто должен сдавать Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам представляют:

1) лица, производящие выплаты физическим лицам: организации, индивидуальные предприниматели, физлица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Исключение – физлица, которые производят выплаты, указанные в пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ);

2) главы КФХ (п. 3 ст. 432 НК РФ).

Куда и в какой срок нужно сдавать Расчет по страховым взносам

Лица, производящие выплаты физлицам, подают Расчет по страховым взносам в налоговый орган:

– организации – по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты физлицам.

Если обособленное подразделение расположено за пределами РФ, то расчет по такому подразделению организация подает в налоговый орган по месту своего нахождения (п.

п. 7, 11, 14 ст. 431 НК РФ);

– физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели) – по месту жительства (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Главы КФХ подают расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту своего учета (п. 3 ст. 432 НК РФ).

Сроки подачи расчета по страховым взносам:

– лица, производящие выплаты физлицам, – не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ);

– главы КФХ – до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 3 ст. 432 НК РФ). Поскольку в п. 3 ст. 432 НК РФ не содержится оговорки о том, что срок включает в себя и 30 января, рекомендуем представлять расчет не позднее 29 января.

Когда последний день срока выпадет на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если срок подачи расчета по страховым взносам нарушен, это может повлечь ответственность и другие негативные последствия.

Каким способом нужно сдавать Расчет по страховым взносам

При определении способа подачи Расчета по страховым взносам лица, производящие выплаты физлицам, должны учитывать среднесписочную численность таких физлиц за предыдущий расчетный (отчетный) период.

Расчет по страховым взносам в электронной форме по ТКС нужно сдавать, если данный показатель превышает 25 человек. Это касается и вновь созданных организаций, у которых численность названных физлиц превышает указанный предел (п. 10 ст. 431 НК РФ).

За несоблюдение порядка представления Расчета в электронной форме предусмотрен штраф в соответствии со ст. 119.1 НК РФ.

Если показатель 25 и менее человек, то плательщики (в том числе вновь созданные организации) сами решают, как подавать расчет: в электронной форме или на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Как заполнить Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам нужно заполнять по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@, в соответствии с Порядком, приведенным в Приложении N 2 к данному Приказу.

Перечень структурных единиц, которые включает в себя Расчет, приведен в п. 2.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам.

Организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам, в обязательном порядке должны включить в состав Расчета по страховым взносам (п. п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

– титульный лист;

– разд. 1;

– подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1;

– Приложение 2 к разд. 1;

– разд. 3.

Кроме того, в зависимости от наличия определенных оснований указанные плательщики также должны включать в состав Расчета подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Приложения 1 к разд. 1, Приложения 3 – 10 к разд. 1 (п. п. 2.6, 2.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

См. образец заполнения расчета по страховым взносам за I квартал 2017 г.

Раздел 2 и Приложение 1 к этому разделу включают в состав Расчета по страховым взносам главы КФХ (п. 2.5 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Как заполнить титульный лист Расчета по страховым взносам

Титульный лист заполняется согласно правилам, предусмотренным разд. III Порядка заполнения расчета по страховым взносам. В частности, в нем необходимо указать (п. п. 3.6, 3.8, 3.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

– в поле “Расчетный (отчетный) период (код)” – код расчетного (отчетного) периода из Приложения N 3 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам;

– в поле “Представляется в налоговый орган (код)” – код налогового органа, в который подается Расчет по страховым взносам;

– в поле “По месту нахождения (учета) (код)” – соответствующий код места представления Расчета из Приложения N 4 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам.

Как заполнить разд. 1 Расчета по страховым взносам

Раздел 1 включает в себя сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов. В данном разделе отражаются (разд. V Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

– код по ОКТМО;

– суммы страховых взносов, подлежащие уплате за расчетный (отчетный) период, в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода;

– суммы превышения в расчетном (отчетном) периоде расходов на выплату страхового обеспечения по ВНиМ над суммой исчисленных взносов по данному виду страхования, в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода;

– соответствующие КБК, на которые подлежат зачислению или возмещению из бюджета суммы страховых взносов.

Как заполнить Приложение 1 к разд. 1 Расчета по страховым взносам

В строке 001 “Код тарифа плательщика” Приложения 1 к разд. 1 нужно указать применяемый код тарифа из Приложения N 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам (кроме кодов тарифов “21” – “29”).

В расчет включается столько приложений 1 к разд. 1 (либо отдельных подразделов данного приложения), сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

Основание: п. 6.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам.

Как заполнить подраздел 1.1 Приложения 1 к разд. 1 Расчета по страховым взносам

В подразделе 1.1 Приложения 1 к разд. 1 производится расчет сумм страховых взносов на ОПС.

Данные в нем отражаются в следующем разрезе: всего с начала расчетного (отчетного периода), за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода (разд. VII Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

В соответствующих графах подраздела отражаются (разд. VII Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

– общее количество лиц, застрахованных в системе ОПС, а также количество лиц, с выплат которым начислены взносы на ОПС (в том числе отражается количество лиц, выплаты которым превысили предельную величину базы на ОПС);

– суммы выплат, исчисленных в пользу физлиц, и суммы, не подлежащие обложению взносами на ОПС;

– база для исчисления взносов на ОПС (в том числе отражается база в размерах, превышающих предельную величину);

– общая сумма подлежащих уплате взносов на ОПС, в том числе с разбивкой на суммы, исчисленные с базы, которая не превышает предельной величины, и с базы, которая превышает эту величину.

Как заполнить подраздел 1.2 Приложения 1 к разд. 1 Расчета по страховым взносам

В подразделе 1.2 Приложения 1 к разд. 1 производится расчет сумм страховых взносов на ОМС.

Данные в нем отражаются в следующем разрезе: всего с начала расчетного (отчетного периода), за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода (разд. VIII Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

В соответствующих графах подраздела отражаются (разд. VIII Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

– общее количество лиц, застрахованных в системе ОМС, а также количество лиц, с выплат которым начислены взносы на ОМС;

– суммы выплат, начисленных в пользу физлиц, и суммы, не подлежащие обложению взносами на ОМС;

– база для исчисления взносов на ОМС;

– суммы взносов на ОМС к уплате.

Как заполнить Приложение 2 к разд. 1 Расчета по страховым взносам

В Приложении 2 к разд. 1 производится расчет суммы взносов по ВНиМ.

Данные в нем отражаются в следующем разрезе: всего с начала расчетного (отчетного периода), за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода (разд. XI Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

В указанном Приложении отражаются (разд. XI Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

– количество лиц, застрахованных на случай ВНиМ;

– суммы выплат, исчисленных в пользу физлиц, и суммы, не подлежащие обложению взносами по ВНиМ;

– суммы выплат, превышающие предельную величину базы по взносам на случай ВНиМ;

– база для начисления взносов по ВНиМ;

– исчисленная сумма взносов по ВНиМ;

– сумма расходов на выплату страхового обеспечения по ВНиМ и сумма указанных расходов, которая была возмещена ФСС РФ;

– сумма страховых взносов по ВНиМ, подлежащая уплате, либо сумма превышения произведенных расходов над суммой исчисленных взносов по ВНиМ.

Как заполнить разд. 3 Расчета по страховым взносам

Раздел 3 нужно заполнять на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты в рамках трудовых отношений и договоров, перечисленных в п. 22.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам.

В подразделе 3.1 разд. 3 указываются персональные данные физлица – получателя дохода: Ф.И.О., ИНН, СНИЛС и др. (п. п. 22.8 – 22.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

В подразделе 3.2 разд. 3 указываются сведения о суммах выплат, исчисленных в пользу физлица, а также сведения о начисленных страховых взносах на ОПС (п. п. 22.20 – 22.36 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

На лиц, которые не получали выплат за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 разд. 3 заполнять не нужно (п. 22.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Следует иметь в виду, что если в представляемом Расчете совокупная сумма взносов на ОПС с базы, не превышающей предельной величины, за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в целом по плательщику не соответствует сведениям о сумме взносов на ОПС по каждому застрахованному лицу, то Расчет считается непредставленным. Аналогичные последствия возникают и в том случае, если указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Устранить несоответствия в Расчете нужно в течение пяти рабочих дней с даты, когда налоговый орган направил соответствующее уведомление в электронной форме, или в течение десяти рабочих дней, если уведомление направлено на бумаге. Датой представления Расчета по страховым взносам будет считаться дата подачи Расчета, признанного первоначально не представленным (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России №4 по РТ

Источник: http://laishevskyi.ru/ru/component/k2/item/8780-kak-zapolnit-i-sdat-formu-rascheta-po-strahovyim-vznosam-v-nalogovuyu-inspektsiyu.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий