Как выплачивается зарплата и аванс: проводки размер аванса ответственность

Порядок выплаты аванса по зарплате

Как выплачивается зарплата и аванс: проводки размер аванса ответственность

+7 812 627 17 35

+7 499 350 44 79

8 (800) 333-45-16 доб. 100

Согласно части 6 статьи 136 Трудового кодекса РФ , предприятие обязано выплачивать сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца.

Часть зарплаты, которую Трудовой кодекс РФ обязывает выплатить сотрудникам по истечении полумесяца, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за фактически отработанное время (фактически выполненную работу).

Максимальный размер аванса законом не указан. Однако в письме от 25 февраля 2009 г.

№ 22-2-709 Минздравсоцразвития России приходит к выводу: поскольку выплата зарплаты предусмотрена не реже чем два раза в месяц, то начислять ее за каждые полмесяца нужно приблизительно в равных суммах (без учета премиальных выплат).

Выплата зарплаты один раз в месяц – это нарушение трудового законодательства. За это трудовая инспекция может привлечь организацию к ответственности.

Выплата зарплаты не реже чем каждые полмесяца – это не право, а обязанность организации.

Нельзя выплачивать зарплату сотрудникам один раз в месяц, даже если сотрудники написали заявления о согласии с таким порядком.

Статьей 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях установлены штрафы за нарушение трудового законодательства (в т. ч. правил выдачи зарплаты) в отношении:

  • организации – в размере от 30 000 до 50 000 руб.;
  • должностных лиц организации (например, руководителя) – в размере от 1000 до 5000 рублей (повторное нарушение влечет дисквалификацию на срок от одного года до трех лет).

Помимо этого, ситуация, когда организация выплачивает зарплату реже, чем каждые полмесяца, может быть расценена как несвоевременная выплата зарплаты.

Согласно статье 136 Трудового кодекса РФ , компания, которая выплачивает зарплату один раз по окончании месяца, несвоевременно выплачивает одну из двух обязательных частей зарплаты.

Поэтому, в соответствии со статьей 236 Трудового кодекса РФ , за период задержки сотрудники могут потребовать выплатить им компенсацию.

Размер и сроки выдачи аванса закрепляются в локальных документах организации: • правилах трудового распорядка;

• коллективном или трудовых договорах.

Выдачу аванса надлежит оформлять теми же документами, что и выплату окончательного расчета по зарплате. Перечень документов, которые надлежит оформить при выплате аванса, зависит от того, каким способом его выдали:

  • наличными деньгами;
  • перечислением на счет сотрудника в банке;
  • выдачей в натуральной форме.

При выплате аванса наличными деньгами ведомость по форме № Т-49 составлять не нужно. Данная форма предназначена для учета начислений, выплат и удержаний за полный месяц.

Аванс же выплачивают только за часть месяца. Оттого выдачу аванса наличными деньгами надо оформить ведомостью по форме № Т-53 или расходными кассовыми ордерами по форме № КО-2.

Сумма выплаченного аванса не является расходом (п. 3 ПБУ 10/99 ).
Отражение выплаты аванса в бухучете зависит от способа его выдачи.

При выплате аванса наличными деньгами применяется проводка:

Дебет 70 Кредит 50 – выплачен аванс из кассы.

При перечислении аванса на счет сотрудника в банке используются проводки:

Дебет 76 Кредит 51 – переведены деньги в счет выплаты аванса по зарплате;

Дебет 70 Кредит 76 – перечислены банком деньги на зарплатные карты сотрудников.

При перечислении аванса на индивидуальный счет сотрудника используется проводка:

Дебет 70 Кредит 51 – перечислен аванс сотруднику отдельным платежным поручением.

При выдаче аванса готовой продукцией или товарами применяются следующие проводки:

Дебет 70 Кредит 90-1 – отражена выручка от передачи готовой продукции (товаров, работ, услуг) в счет аванса по зарплате;

Дебет 90-2 Кредит 43 (41, 20, 23) – списана стоимость готовой продукции (товаров, работ, услуг), передаваемой в счет аванса по зарплате;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет Расчеты по НДС – начислен НДС (если организация платит НДС при реализации товаров, работ, услуг).

Передача прочего имущества (материалов, основных средств) в счет аванса отражается так:

Дебет 70 Кредит 91-1 – отражена выручка от передачи прочего имущества в счет выплаты аванса;

Дебет 91-2 Кредит 01 (08, 10, 21…) – списана стоимость прочего имущества, передаваемого в счет аванса по зарплате;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет Расчеты по НДС – начислен НДС (если организация платит НДС при реализации товаров, работ, услуг);

Дебет 02 Кредит 01 – списана амортизация по выбывшему имуществу (при передаче в качестве аванса основных средств).

Нет необходимости при выдаче аванса начислять, удерживать и уплачивать какие-либо зарплатные налоги и взносы.

В соответствии с пунктом 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ , НДФЛ следует рассчитывать по итогам месяца, за который начислены доходы. Этот налог следует удержать в момент выплаты сотруднику дохода. Датой получения дохода в виде зарплаты признается:

  • последний день месяца, за который она была начислена;
  • последний день работы сотрудника в организации в случае его увольнения до окончания месяца.

Пока одна из указанных дат не наступит, определить сумму налогооблагаемого дохода нельзя. Поэтому при выплате аванса НДФЛ удерживать не нужно.

Не нужно также рассчитывать с авансов взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование. Объясняется это тем, что страховые взносы начисляются в последний день месяца по итогам всех выплат, начисленных в этом периоде.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний необходимо рассчитывать с начисленной зарплаты, а аванс – это только часть зарплаты. При его выплате начисление зарплаты не происходит.

Источник: http://www.zakonprost.ru/content/info/267

Аванс от зарплаты и его размер

Аванс от зарплаты и его размер

Осуществление трудовой деятельности гражданами предполагается получение ими заработной платы в установленном порядке. В ст.136 ТК РФ закреплена обязанность работодателя, начислять вознаграждение служащим не реже 2-х раз в месяц. Одна из выплат считается зарплатой, а вторая авансом.

Трудящийся со свой стороны имеет право написать заявление о начислении ему оплаты труда один раз в месяц.

При этом за ним сохраняются обе части вознаграждения, и бухгалтер должен производить расчет в полной мере.

Во всех остальных случаях работодатель должен производить оплату труда в установленном порядке, а в случае нарушения действующих правил, на него может быть наложен штраф.

Аванс, как часть заработной платы сотрудников, должен быть зафиксирован в локальных нормативных актах предприятия. Соответствующие пункты должны содержать информацию о порядке его расчета и начисления сотрудникам, а также сроков выплаты.

Законодатель, со свой стороны, рекомендует начислять аванс в середине месяца – 15-го или 16-го числа. Но это не является обязательным требование, поэтому руководство предприятия может установить другой срок для осуществления выплат.

К примеру, нередко аванс работникам выплачивается после 20-ого числа текущего месяца, тогда как зарплата, наоборот, после 10-ого.

Так происходит потому, что расчет оплаты труда за месяц в бухгалтерии производится по окончании данного периода.

При этом временной разрыв между авансом и зарплатой, зачастую, составляет 2 недели.

Чтобы в данном случае выплата аванса позднее установленного в законодательстве срока не считалась задержкой зарплаты, руководству предприятия необходимо закрепить его в локальных документах.

Может возникнуть проблема и когда работник устраивается на фирму в конце предыдущего или начале текущего месяца.

Из-за этого первая часть зарплаты ему выплачивается по прошествии более половины месяца, что с точки зрения законодательства является задержкой.

Работник, не получивший своевременно вознаграждение за труд, имеет право объявить забастовку и не выходить на работу или обратиться в суд.

НА практике такие ситуации встречаются крайне редко, но руководству предприятия необходимо учитывать данную возможность при установлении сроков осуществления выплат зарплаты.

Новый сотрудник, принимаемый на работу, должен быть ознакомлен с локальными нормативными актами, в том числе, касающимися порядка начисления оплаты труда. При этом он должен поставить свою подпись о том, что с документами компании ознакомлен и с условиями работы согласен.

Аванс в процентах от зарплаты

Так как аванс это часть зарплаты, нередко возникает вопрос о том, какую часть от ставки необходимо выплачивать. В действующем законодательстве не установлен конкретный процент от месячной оплаты труда, который должен быть выплачен работнику между зарплатами.

Бухгалтеры при определении данного момента руководствуются Постановлением Совмина СССР №566, а также письмом Минтруда №14-1/10/В-660.

В данных нормативных актах указано, что расчет производиться исходя из фактически отработанного времени в учетном периоде.

Таким образом, если работник был в отпуске, то за этот период аванс выплачиваться не будет. Вся положенная сумма выдается в виде зарплаты.

Помимо количества отработанных смен, учитывается также ряд иных факторов:

  • Сложность выполнимой работы;
  • Наличие совмещения должностей или временного исполнения обязанностей отсутствующих работников;
  • Перевыполнение установленной нормы;
  • Надбавки за уровень квалификации и прочее.

При расчете величины аванса не учитываются поощрительные надбавки: премии и дополнительные вознаграждения.

Такое правило установлено в письме Министерства соцразвития и здравоохранения №22-2-709 от 25.02.2009.

Причина таких ограничений заключается в том, что такого рода надбавки начисляются по итогам выполненной работы за определённый период, а не в качестве основной оплаты труда.

В связи с этим, при проведении расчетов сотрудниками бухгалтерского отдела учитывается основной оклад, из которого и выплачивается аванс. Материальная помощь работникам, а также различные социальные выплаты при этом также не учитываются, так как не являются частью заработной платы служащих.

Расчет аванса по заработной плате

Проведения расчета суммы аванса производится сотрудниками бухгалтерского отдела на основании табеля рабочего времени. Исходя из количества отработанных смен в учетном периоде, будет определяться и величина выплаты. Однако сами расчеты могут проводиться при помощи четырех основных схем:

  1. Для определения величины аванса могут учитываться смены конкретного сотрудника, начиная от первого дня текущего месяца. После этого рассчитывается дневной оклад данного работника исходя из зарплаты установленной контрактом. Для этого указанную сумму делят на календарную норму трудового времени, после чего её умножают на количество отработанных смен.
  2.  Если служащий работает по сдельной системе оплаты, то для расчета величины его аванса бухгалтеру потребуется определить фактическую выработку изделий или выполнение услуг, которые входили в должностные  обязанности лица. После этого использовать для расчетов действующую на предприятии тарифную сетку. В данном случае также предполагается проводить расчет за отработанное время, начиная с начала месяца, и за выполненную работу.
  3. При определении величины аванса может использоваться метод, предполагающий включение праздничных и выходных дней в расчет. В данном случае будет учитываться не количество рабочих смен за учетный период, а общее число календарных дней, прошедших до аванса. При этом ставка работника в этом месяце умножается на 50%. Этот способ более простой, но имеет существенный минус. Если в начале месяца было много выходных дней (к примеру, новогодние каникулы или майские праздники), то величина аванса будет минимальной.
  4. Наиболее справедливым считается метод, предполагающий суммирование оклада с дополнительными надбавками и последующее его деление на количество рабочих дней в текущем месяце. После этого полученная сумма умножается на число смен, фактически отработанных за это время.

Все указанные выше способы расчетов предполагают полную занятость работника. Если же он трудится по неполному графику или на условиях частичной занятости, то, так же как и предыдущих случаях, расчет будет производиться исходя из общего оклада, но с учетом отработанных часов, а не смен.

Если же работник трудится полный день, но по каким-то причинам отсутствовал на рабочем месте достаточно продолжительный период, то аванс начисляться ему не будет.

Если отсутствие продолжалось половину месяца, то для вычисления размера аванса потребуется использовать оклад за тот же период, разделить его на норму часов за половину месяца и умножить на количество отработанного времени.

Бухгалтеру также необходимо учитывать нюанс, связанный с налогообложением аванса. В соответствии с действующим законодательством, подоходный налог с него не уплачивается.

Но впоследствии при начислении основной суммы зарплаты ему потребуется определить сумму налоговых сборов, которую предприятие должно перечислить за сотрудника, с учетом выплаченного ранее аванса.

Поэтому если аванс составляет 50% от оклада, может быть так, что вторая половина ставки будет меньше аванса, из-за удержанных с неё налогов.

Ответственность работодателя за задержание выплаты аванса

Согласно ст.136 ТК РФ на работодателя возлагается обязанность своевременно выплачивать сотрудникам заработную плату, не реже 2-х раз в месяц.

При этом каждая из выплат должна производиться с перерывом не более половины месяца.

В случае, если день выплаты зарплаты припадает на выходной и праздник, то начисление должно производиться заранее, в последний рабочий предпраздничный день.

Так как аванс считается частью зарплаты, то на него распространяются те же правила и требования. Поэтому при несвоевременном начислении части оплаты труда работодатель может быть привлечен к административной ответственности.

С целью уклонения от ответственности руководство предприятия может попросить работника написать заявление с просьбой о выплате всей суммы заработка один раз в месяц. Но такой документ юридической силы иметь не будет и не сможет стать основанием для пропуска срока выплаты аванса.

В качестве еры взыскания на виновных лиц может быть наложен штраф в размере:

  1. 30-50 тыс. рублей – для предприятий, а при повторном нарушении – 50-100 тыс. рублей;
  2. 10-20 тыс. рублей – для руководителей организаций, виновных в задержании заработной платы или её части, а при повторном нарушении – 20-30 тс. рублей или дисквалификация на срок до 3-х лет;

Помимо этого на работодателя налагаются штрафные санкции в виде пени. Её размер определяется исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, и составляет 1/150 за каждый день просрочки.

Ответственность работодателя за невыплату аванса в установленном размере

Еще одно нарушение, за которое работодатель может быть привлечен к ответственности – проведение неверных расчетов, вследствие чего величина аванса стала не соответствовать установленному на предприятии коэффициенту.

В качестве наказания в данном случае также применяются штрафные санкции в размере:

  1. 30-50 тыс. рублей – для фирмы, а в случае повторного нарушения 50-40 тыс. рублей;
  2. 1-5 тыс. рублей – для ИП, а при повторном нарушении – 10-30 – тыс. рублей;
  3. 1-5 тыс. рублей – для ответственных и должностных лиц, при повторном нарушении сумма взыскания увеличивается до 10-20 тыс. рублей, кроме того к ним может быть применена дисквалификация сроком до 3-х лет.

Источник: http://Vse-o-Trude.ru/avans-ot-zarplaty-i-ego-razmer/

Как платить аванс по заработной плате

Ндфл с аванса по зарплате

Внутренним положением организации установлено, что аванс по оплате труда выплачивается в первых числах месяца, следующего за расчетным месяцем.

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ ответили на вопрос: должна ли организация удерживать и перечислять НДФЛ с такого аванса по заработной плате?

В соответствии с частью шестой ст.

136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Как происходит начисление аванса по заработной плате?

Начисление аванса по заработной плате производится в соответствии с действующим трудовым законодательством и принятым решением работодателя. О том, как правильно рассчитываются авансы и когда их выплачивать сотрудникам, вы узнаете из нашей статьи.

Перед тем как определяться, необходимо ли выплачивать зарплату авансом, разберемся, что собой представляет авансовый платеж.

Зависимость аванса от заработной платы

Трудовой кодекс требует от работодателя производить выплату заслуженной работниками заработной платы не реже двух раз в месяц. Первая такая выплата называется авансом, поскольку начисляется до того, как истек отработанный месяц.

Ни в каких, поскольку официального термина «аванс» в трудовом законодательстве не существует. Это разговорное, прижившееся название для первой части заработной платы, которая должна выплачиваться минимум дважды в месяц (ст.

136 ТК РФ)

Расчеты и проводки при выплате аванса по заработной плате

В соответствии с трудовым законодательством работодатель обязан выплачивать и заработную плату. Аванс представляет собой часть заработной платы.

В статье расскажем, как происходит выплата аванса по заработной плате, дадим примеры проводок.

работник написал заявление, в котором добровольно отказался от выплаты аванса по зарплате; выплата раз в месяц утверждена внутренними нормативными актами; сотрудник, выполняет свои обязанности неполный рабочий; утвержденная система оплаты не предусматривает выплату несколько раз в месяц; сумма должностного оклада слишком мала.

Вы здесь

Согласно порядка выплаты заработной платы сотрудники предварительно полного расчета должны получить сумму аванса, а после окончания расчетного периода оставшуюся часть зарплаты.

О том как производится расчет зарплаты и ее выплата можно почитать в другой статье, в этой пойдет разговор именно об авансовой ее части, как ее установить и обговаривается вопрос относительно начисления на нее НДФЛ.

В случае задержания выплаты заработной платы организация может быть оштрафована, но не стоит забывать, что выплаты сотрудникам должны производится не более 2х раз в месяц, а промежуток между ними составляет не более 14 суток, в соответствии с установленными правилами внутреннего распорядка в организации (ТК РФ, ст.

136)

Размер аванса

Заработная плата работникам должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца – такое положение содержит ч. 6 ст. 136 ТК РФ.

Как правило, оплата в течение месяца производится двумя частями: первая именуется авансом, а остальная – зарплатой.

Сроки их выплаты устанавливаются трудовым договором, правилами внутреннего трудового распорядка, колдоговором.

Когда начисляется аванс, сколько процентов от зарплаты в 2018 г.

У бухгалтеров, работающих на разных предприятиях, часто возникает вопрос: когда нужно перечислять подоходный налог (НДФЛ) по заработной сотрудника?

Согласно статье 123 Налогового кодекса России, несвоевременная выплата НДФЛ влечет за собой штраф, размер которого может достигать двадцати процентов от суммы, необходимой для перечисления.

Новости и аналитика Правовые консультации (практика) Налоги и налогообложение Заработная плата в организации выплачивается 2 раза в месяц: 30-го числа — аванс (за первую половину месяца) и начисленные пособия по временной нетрудоспособности, 15-го числа — заработная плата.

Размер выплаты аванса: сколько платить, чтобы работник дожил до зарплаты?

Какой размер выплаты аванса можно устанавливать в организации, чтобы не нарваться на неприятности? И откуда берутся пресловутые 40%, которые для сокращения трудозатрат зачастую принимаются в качестве такого аванса. Давайте обратимся к первоисточнику.

Согласно ст.136 ТК заработную плату надо выплачивать не реже, чем каждые полмесяца в день, который установлен правилами внутреннего трудового распорядка, трудовым или коллективным договором.

Источник: http://juridicheskii.ru/kak-platit-avans-po-zarabotnoj-plate-38415/

Бухгалтерия
Добавить комментарий