Как выделить ндс: формула что такое ндс когда нужно выделять ндс

Ндс не выделен что это значит

На практике встречаются ситуации, когда стороны в договоре не выделили НДС отдельной строкой.

Кто в этом случае должен перечислить налог в бюджет? По какой ставке – 18 процентов либо 18 /118 — его нужно рассчитать? Какие правовые и налоговые последствия при этом возникают у продавца и покупателя товара? В большинстве бланков первичных документов присутствуют специальные строки для выделения НДС. Однако помимо таких документов есть и другие, предусматривающие совершение операций, но не имеющие унифицированной формы. Порой требования к их оформлению носят условный характер, например договор. Выделение НДС в нем необязательно при продаже товаров (работ, услуг) организациям, применяющим спецрежим, либо если компания приобретает (ввозит) товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, используемые для: – операций по производству и реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению или освобожденных от налогообложения (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ); – операций по производству и реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (подп. 2 п. 2 ст. 170 НК РФ); – производства и реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) согласно пункту 2 статьи 146 НК РФ (подп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Однако бывают ситуации, когда продавец просто забыл указать НДС либо организация в начале налогового периода была освобождена от обязанностей плательщика НДС, но затем утратила эту льготу. Все это ведет к определенным правовым и налоговым последствиям.

Гражданское законодательство
Организации свободны в заключении договоров (ст. 421 ГК РФ).

При этом стороны вправе определять все условия по своему усмотрению, за исключением случаев, когда заключение договора предусмотрено законом или иными нормативными актами.

Для некоторых видов договоров, например купли-продажи на условиях рассрочки платежа (п. 1 ст. 489 ГК РФ) либо недвижимости (п. 1 ст. 555 ГК РФ), аренды (п. 1 ст. 654 ГК РФ), обязательно должна быть указана цена сделки.

Как правило, она устанавливается соглашением сторон (п. 2 ст. 424 ГК РФ). При ее отсутствии договор считается незаключенным. Однако требование о том, что в нем необходимо указывать еще и сумму НДС, гражданское законодательство не содержит.

Налоговое законодательство Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) должен предъявлять покупателю к оплате соответствующую сумму НДС (п. 1 ст. 168 НК РФ). Это его обязанность, а не право.

Кроме того, он должен выставить счет-фактуру, в котором отдельной строкой указывается сумма налога (п. 3 ст. 169 НК РФ). Если НДС в общей цене сделки в договоре не выделен, поставщик должен начислить налог сверх договорной цены по ставке 18 процентов, а не в ее составе.

Такую точку зрения подтверждает и судебная практика (постановления ФАС ВСО от 25 августа 2009 г. № А78-282/2009 и ФАС МО от 1 сентября 2008 г. № КА-А40/8156-08). Обратите внимание, что имеется судебная практика (постановления ФАС СЗО от 3 декабря 2007 г.

№ А56 15714/2007, ФАС СЗО от 7 апреля 2006 г. № А44-2620/2005-5), согласно которой организации могут воспользоваться расчетной ставкой НДС при определении суммы налога, если в договоре ничего не сказано о нем.

Свои доводы судьи строят на том, что на основании гражданского законодательства договор должен быть оплачен по цене, установленной соглашением сторон (ст. 424 ГК РФ). Требование о взыскании суммы НДС дополнительно не соответствует условиям заключенного договора и нормам права.

Однако если на практике действовать так, то возможны разногласия с инспекторами. И свою точку зрения придется отстаивать в суде. Чтобы избежать таких последствий, следует проследить, чтобы в договоре и счете-фактуре НДС был выделен отдельной строкой.

Напомним, что сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) бухгалтер должен отразить по дебету счета 62 и кредиту счета 90-1, а сумму НДС по этой операции – по дебету счета 90-3 и кредиту счета 68.

Кроме того, рассчитанную сумму НДС поставщик должен предъявить к уплате покупателю. Такой вывод следует из положений статьи 168 Налогового кодекса и судебной практики (постановление ФАС ВСО от 25 августа 2009 г. № А78-282/2009; п.

15 информационного письма Президиума ВАС РФ от 24 января 2000 г. № 51). Так, Президиум ВАС РФ указал, что налог взыскивается сверх цены работ, если он не был включен в расчет этой цены, и подлежит уплате покупателем независимо от наличия в договоре соответствующего условия.

Что делать, если контрагент откажется принимать и оплачивать товар по цене, увеличен- ной на сумму НДС, ссылаясь на то, что продавец не вправе односторонне изменять согласованную цену? В этой ситуации договор будет признан ничтожным, поставщик может не поставлять товар, а покупатель – оплачивать его.

Если покупатель отказался оплачивать товар, но принял его к учету на основании товаросопроводительных документов (например, накладной), где сумма НДС указана, считается, что договорная цена изменена с согласия обеих сторон в момент приемки-передачи товара. Поэтому покупатель обязан перечислить продавцу оплату за товары с учетом налога. В то же время он вправе принять эту сумму НДС к вычету. Ведь нормы главы 21 Налогового кодекса не содержат указания на то, что невыделение организацией в договоре налога лишает ее права на применение налоговых вычетов.

в журнале «Актуальная бухгалтерия», № 10, 2010. Печатается с сокращениями. Полный текст читайте в журнале.

Как рассчитать НДС, если сумма налога не выделена в договоре?

По общему правилу цена договора определяется с учетом НДС. Если сумма налога выделена в договоре отдельно, то именно ее продавец предъявит покупателю (пп. 1, 4 ст. 168 НК РФ).

Если сумма НДС в договоре не выделена, то продавец должен самостоятельно расчетным путем выделить из цены договора НДС и предъявить ее покупателю (п. 1 ст. 168, п. 1 ст. 173 НК РФ).

Это правило соответствует постановлению Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33, в п.

17 которого установлено следующее: если сумма НДС не выделена в договоре, то по умолчанию она включена в цену договора.

Это правило не относится к тем случаям, когда по условиям договора НДС не включен в цену товаров, работ, услуг.

Выделение НДС расчетным путем

Если сумма НДС в договоре не выделена, но в договоре не указано, что налог в цену не включен, то в таком договоре не предусмотрена обязанность покупателя уплатить продавцу НДС дополнительно к цене договора.

Поэтому продавец при оформлении счета-фактуры должен извлечь НДС из цены договора.

Для этого сумму, указанную в договоре, нужно умножить на 18/118 или 10/110 — в зависимости от того, по какой ставке облагаются реализуемые товары, работы, услуги, передаваемые имущественные права (п. 4 ст. 164 НК РФ).

По договору купли-продажи холодильника его стоимость составляет 23 600 руб.

Сумма НДС в договоре не выделена, но при этом в договоре не указано, что стоимость холодильника не включает НДС.

Условия об уплате НДС дополнительно к цене холодильника договор не содержит. Поскольку данная реализация облагается НДС по ставке 18%, продавец рассчитает налог следующим образом:

При оформлении счета-фактуры продавец отразит в нем следующую информацию:

  • стоимость холодильника без учета НДС — 20 000 руб.;
  • сумма НДС – 3 600 руб.;
  • стоимость холодильника с учетом НДС — 23 600 руб.

Ндс сверх цены

Бывает, что сумма НДС в договоре не выделена, но договор содержит следующие условия:

  • существует оговорка, что налог в цену не включен («цены указаны без НДС»);
  • предусмотрена обязанность покупателя уплатить продавцу Ндс сверх цены договора;
  • из других условий договора или обстоятельств, предшествующих его заключению, следует, что налог не учтен в цене договора.

При таких обстоятельствах продавец оформляет покупателю счет-фактуру с суммой НДС, которая рассчитывается сверх цены договора, а именно: сумма, указанная в договоре, умножается на 18 % или на 10% — в зависимости от того, по какой ставке облагаются реализуемые товары, работы, услуги, передаваемые имущественные права (п. 1 ст. 168 НК РФ).

По договору купли-продажи холодильника его стоимость составляет 23 600 руб.

Сумма НДС в договоре не выделена, условия об уплате НДС дополнительно к цене договор не содержит. Но в договоре указано, что в стоимость холодильника налог не включен (имеется отметка «без НДС»).

Поскольку такая сделка облагается НДС по ставке 18%, продавец рассчитает налог следующим образом:

В счете-фактуре продавец отразит следующую информацию:

  • стоимость холодильника без учета НДС — 23 600 руб.;
  • сумма НДС – 4 248 руб.;
  • стоимость холодильника с учетом НДС — 27 848 руб.

Рекомендации по оформлению договоров

При заключении договора следует четко формулировать условия о включении или не включении суммы НДС в цену договора на стадии подготовки его проекта. Это позволит избежать в будущем недоразумений в отношениях с контрагентом и претензий проверяющих.

Практика показывает, что покупатели не всегда перечисляют НДС продавцам дополнительно, если по условиям договора цена не включает сумму НДС.

Но отсутствие оплаты НДС покупателем не влияет на обязанность продавца уплатить налог в бюджет.

Значит, продавцу придется уплатить налог из собственных средств.

Право продавца на истребование НДС с покупателя

Согласно пп. 1, 2 ст. 168 НК РФ покупатель обязан перечислить поставщику НДС, даже если налог не предусмотрен в договоре или поставщик не выставил счет-фактуру.

Так как налог предъявляется дополнительно к цене товара (работ, услуг), то покупатель должен оплатить его с учетом исчисленного налога.

Поэтому продавец имеет право выставить покупателю дополнительный счет на сумму НДС, начисленную сверх цены договора, а при отказе покупателя уплатить данную сумму — взыскать ее в судебном порядке.

Источник: http://buhnalogy.ru/nds-ne-vydelen-chto-eto-znachit.html

Как от суммы выделить ндс

Онлайн журнал для бухгалтера

Но его производителям часто приходится выделять НДС , чтобы избежать взятия налога несколько раз с одной и той же стоимости. Ведь в казну НДС начинает поступать намного раньше, чем товар будет приобретен конечным покупателем.

Разберемся, как выделить НДС из суммы покупки, сделки. Для того чтобы это сделать, следует определить величину основной ставки. Она может двух видов: 18/118 или 10/110.

В процессе расчёта можно столкнуться с огромным количеством данных.

Но и это не проблема! Все цифры в процессе работы сохраняются в виде цифр и прописью. А если вам не нужны больше данные, просто нажмите кнопку очистить всё и продолжайте работу.

Чтобы выделить налог на добавленную стоимость из суммы, рассмотрим подробнее формулу его расчёта. Допустим, ваш налоговая ставка составляет 18 % от суммы.

Как правильно рассчитать ндс, формула и пример расчета

Полученную величину обязательно вписывают в счёт-фактуру, выдаваемый покупателю или заказчику. Если товар реализован в иностранной валюте, при расчёте нужно вычесть рублёвый эквивалент данной стоимости по курсу НБ, поскольку НДС может начисляться лишь в рублях.

То сумма делится на 1+НДС/100.

То есть, если сумма 1000 рублей: 1000 / (1+18/100) = 1000/1,18 = 847,457 Далее из полученного числа вычитают исходную сумму: Поскольку НДС положительное число, то указанный результат умножается на -1.

Как выделить НДС из суммы: формула

НДС (налог на добавленную стоимость) – выплачивается ежеквартально (каждые три месяца).

Он выплачивается в налоговую службу после реализации различного типа товара, а также услуг.

Также высчитывается в тех случаях, когда товары не были внесены в налоговую отчетность и были пущены на собственные нужды организации или индивидуального предпринимателя.

Общей ставкой налога на добавленную стоимость в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации является 18% от стоимости товара.

Каждого новоявленного предпринимателя интересует вопрос: «как рассчитать НДС?».

Начисляется на все виды услуг и товаров, за исключением случаев, для которые предусмотрено использование других ставок.

10% ― применяется для ряда товаров для детей, пищевых продуктов, медицинских препаратов, печатных периодических изданий, перечень которых содержит ст. 164, п. 2 НК РФ.

0% ― эта ставка используется при проведении экспортно-импортных операций, а также при перевозках пассажиров железнодорожным транспортом, реализации драгоценных металлов и прочих.

Онлайн калькулятор для расчета НДС пример расчета

Это наиболее простой случай расчета, когда имеется сумма без учета НДС, нужно рассчитать от нее налог.

Общая формула расчета имеет следующий вид:

Имеем стоимость без учета НДС = 100 000 руб.

Ндс калькулятор онлайн

С помощью этого сайта вы сможете выделить НДС или начислить НДС в несколько нажатий клавиш.

Наберите число и нажмите «Enter».

Просто введите сумму, выберите операцию выделения или начисления НДС, ставку

и нажмите кнопку «Вычислить» чтобы рассчитать НДС.

Как выделить НДС?

Как начислить НДС?

Начислить НДС еще проще. Если ставка НДС 18%, то умножьте сумму без НДС на 0.18 и вы получите сумму налога, а умножив на 1.18 вы получите сумму с учетом налога.

На английском: vat calculator — easy vat calculation

Доходы, напротив, увеличивают налоговую базу.

Плательщиками НДС признаются все хозяйствующие субъекты, действующие России в рамках ОСНО: От перечисления налога освобождены компании и ИП, перешедшие на специальные налоговые режимы: УСН, «вмененку» и патент, и те юридические лица, чья квартальная выручка составила менее 2 000 000 рублей.

Согласно действующей практике, в счетах фактурах, счетах и товарных накладных всегда прописывается «очищенная» стоимость товара, величина налога и итоговая сумма.

Как рассчитать НДС — Калькулятор НДС

Так как некоторые товары облагаются 10% НДС, то в строке “ставка налога” можно заменить значение.

В полях справа тут же появляться другие цифры. Что это за налог и какие суммы им облагаются?

Как считать НДС от суммы? Проще разобрать на примере, что такое выделение НДС из суммы, и как правильно считать НДС. Кто платит НДС? В России этот налог платят все фирмы и предприниматели, кроме: тех, чья выручка в год не более 2 млн.

Источник: http://perspectiva78.ru/kak-ot-summy-vydelit-nds-83847/

Как считать НДС?

НДС, или налог на добавленную стоимость, является фактором, позволяющим государству изымать в свой бюджет часть добавленной стоимости, которая возникает на каждой стадии производства товаров или услуг.

Что такое добавленная стоимость?

Это разница между выручкой предприятия и стоимостью товаров и услуг, приобретенных у внешних организаций (сырье, материалы, оплата за коммунальные услуги, страхование, и т.д.).

Как правильно считать НДС, должен знать бухгалтер каждого предприятия, так как ошибка может обойтись слишком дорого.

Такое понятие, как НДС, появилось в России в далеком 1992 году благодаря закону «О налоге на добавленную стоимость». Начиная с 2001 года порядок начисления и уплаты НДС регламентируется 21 главой Налогового Кодекса Российской Федерации.

Кто и когда платит НДС?

Кто должен платить НДС? Статья 143 Налогового Кодекса четко очерчивает список плательщиков:

  • -юридические лица независимо от формы собственности;
  • -частные предприниматели, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения;
  • -субъекты, экспортирующие или импортирующие продукцию, товары, работы, услуги.

Следует отметить, что платить НДС должны не все: так, вы можете не платить НДС, если работаете по упрощенной системе налогообложения, а также если доход вашего предприятия не превысил установленную законом сумму (2 миллиона рублей за три месяца, которые предшествовали уплате налога).

Однако данный пункт не касается операций по импорту товаров или услуг, а также продажи под акцизных товаров.

Нужно подчеркнуть, что предприниматель может получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, но он этого делать не обязан.

Даже при выручке, которая не превышает 2 миллионов рублей, вы все равно можете быть плательщиками НДС.

Если вы решите воспользоваться своим законным правом на освобождение от уплаты налога, то должны предоставить в налоговую инспекцию по месту регистрации такие документы:

  • -уведомление утвержденной формы;
  • -копию журнала счетов-фактур;
  • -выписку из книги продаж, и т.д.

Налоговый кодекс ограничивает время подачи документов – до 20 числа месяца, когда вы начали соблюдать условия по освобождению от налогов. Если же выручка в каком-либо месяце превысит 2 миллиона рублей, вы будете должны платить НДС за весь этот месяц.

Сделать это желательно самим, иначе налоговый инспектор заставит платить не только НДС, то еще и штраф и пеню.

Процентная ставка НДС зависит от вида продукции, которую вы выпускаете и (или) реализуете.

Закон вводит лишь максимальную ставку процента – на данный момент она составляет 18%.

Как считать НДС от суммы?

Как считать НДС от суммы, наверняка поймет даже школьник. Нужно умножить стоимость товара или услуги, на которые еще не начислен налог, на 0,18, или более доступным языком: умножить на 18 и поделить на 100.

Вот пример: пусть стоимость товара – 1000 рублей, тогда вам нужно уплатить НДС с него 1000*18/100 = 180 рублей.

Ну а поскольку в конечном итоге платить будет покупатель, то конечная стоимость товара или услуги составит 1000 + 180 = 1180 рублей.

Как считать НДС к уплате?

Чтобы правильно рассчитать НДС к уплате, нужно знать две вещи: базу налогообложения и сумму налоговых вычетов. В бюджет вы платите разницу между НДС, который начислен бухгалтерией, и суммой налоговых вычетов.

Иногда налоговые вычеты больше, чем начисленная сумма НДС. В таком случае предприятие имеет право на возмещение из бюджета или может учесть сумму в счет будущих платежей.

Как считать НДС к уплате по сумме стоимости товара с НДС? Для этого нужно выделить стоимость налога из общей суммы. В Интернете можно встретить такую формулу: поделить сумму на 118 и умножить на 18.

К примеру, нужно узнать, какая сумма НДС содержится в стоимости 100 рублей. Производим вычисление: 100/118*18 = 15,25. Получается, что НДС = 15,25 рублей, а сумма без НДС – 84,75 рублей.

Для более любопытных и недоверчивых поясним подробнее, как считать НДС 18 процентов от суммы. Для этого нужно «вспомнить» основы школьной алгебры.

Пусть стоимость товара без НДС – x, тогда НДС будет равен x*0,18. Для определенности возьмем сумму с НДС, как и в примере выше – 100 рублей.

У нас получится такое уравнение:x + 0,18*x = 100

Решаем его:

x (1+0,18) = 100x = 100/1,18 – это сумма без НДСНу, а сумма НДС будет равной:НДС = 100 – x = 100 – 100/1,18 = 100 (1-1/1,18) = 100 (1,18-1)/1,18 = 100 *0,18/1,18 = 100*18/118.

Таким образом, мы вывели формулу, сначала принятую нами «на веру», без доказательства.

Успех в бизнесе — это успех и в жизни.

Да успешному предпринимателю приходится много работать, чтобы добиться успеха, но все его труды будут вознаграждены свободой!Свободой выбора, свободой обдуманных действий.

Посмотрите как выгодно покупать недвижимость в Испании.

Как считать НДС (калькулятор)?

Если вам некогда забивать голову этими формулами и уравнениями, как считать НДС? Калькулятор, представленный на нашем сайте, поможет вам в этом.

Причем можно рассчитать как НДС от суммы, так и выполнить расчет НДС по сумме с НДС. Просто введите необходимую сумму в специальное поле, и нажмите кнопку «рассчитать».

Если на ваше компьютере установлена программа 1С, то вам еще проще: при выписке счет-фактуры, а также товарной накладной НДС рассчитывается автоматически. В задачу оператора входит только выбор необходимой ставки.

К примеру, на некоторые продукты и товары для детей государство ввело ставку НДС в размере 10%. С перечнем таких товаров можно ознакомиться в статье 164 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Товары, идущие на экспорт, налогом не облагаются. В первом случае подходит способ, который мы описали выше, а во втором – подавайте в налоговую документы для возврата НДС.

ВИДЕО: Освобождение от НДС как же его получить

Источник: http://www.russtartup.ru/znaniya/kak-schitat-nds.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий