Как проходит налоговая проверка ооо: на усн енвд в первые з года

Содержание
  1. Налоговые проверки ИП и ООО: виды, сроки и что проверяют
  2. Какие типы проверок существуют
  3. Как действовать налогоплательщику
  4. Права проверяющих
  5. Какие действия инспекторов нарушают закон
  6. Выездная проверка ИП и ООО
  7. Процедура
  8. Сроки проведения
  9. Документы для проверки налоговой
  10. Проверка ИП на УСН
  11. Проверка ИП на ЕНВД
  12. Проверка при закрытии ИП
  13. Выездная проверка ООО: причины назначения
  14. Мероприятия дополнительного характера
  15. Сроки проверки ООО
  16. Проверка ООО на УСН
  17. Как проходит налоговая проверка при ликвидации ООО
  18. Фиксация результата проверки
  19. Как избежать проверки при ликвидации
  20. Камеральные проверки ИП и ООО
  21. Изменения по проверкам в текущем году
  22. Заключение
  23. Особенности налоговых проверок плательщиков ЕНВД
  24. Камеральная проверка
  25. Выездная проверка
  26. Проверка ИП Налоговой инспекцией
  27. Документальное оформление начала мероприятия контроля
  28. Сроки проведения мероприятий налогового контроля
  29. Камеральные проверки
  30. Выездные проверки ИП
  31. Особенность проверок ИП на ЕНВД
  32. Дополнительные мероприятия, проводимые в ходе проверки
  33. Документы, вручаемые ИП по окончании проверки
  34. Блокировка счетов
  35. Форма представления документов для проверки
  36. Налоговая проверка после закрытия ИП
  37. Порядок проведения камеральной налоговой проверки
  38. Ответственность за неисполнение требования о представлении документов
  39. За какой период проводится камеральная проверка?
  40. Срок камеральной проверки
  41. Камеральная проверка по УСН и ЕНВД
  42. Как пройти камеральную проверку?

Налоговые проверки ИП и ООО: виды, сроки и что проверяют

Здравствуйте! В этой статье расскажем, какие налоговые проверки могут осуществляться в отношении ИП и ООО.

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие виды проверок могут проводиться по отношению к ООО и ИП.
  2. В чем отличие камеральных проверок от выездных.
  3. Что и в какие сроки проверяется.

Суть любой налоговой проверки состоит в том, чтобы проанализировать, насколько правильно и в каком объеме выполняются требования НК РФ.

Какие типы проверок существуют

Законодательство РФ предполагает 2 основных вида налоговых проверок: камеральная и выездная. Рассмотрим, каковы их основные черты и чем они отличаются друг от друга.

Выездная проверка.

Она осуществляется по месту нахождения вашей компании. То есть инспекторы выезжают к вам. В ИФНС принимается решение о том, что проверка будет проведена и создается группа проверяющих.

В ходе подобных проверок изучают, насколько правильно исчисляются и оплачиваются налоговые платежи. Проверяют чаще всего информацию за последние три года деятельности вашей компании.

Камеральная проверка.

Ее проводят непосредственно в отделе налоговой. Причем вы о ее проведении можете и не знать.

Анализу в данном случае будут подвергнуты декларации, финансовая и налоговая отчетность. Если в ходе проверки будут обнаружены недочеты и ошибки, вас об этом уведомят и попросят все исправить.

Как действовать налогоплательщику

Ваши действия должны быть следующими:

  • Попросите, чтобы инспектор показал вам свое служебное удостоверение и решение о проведении проверочных мероприятий;
  • Предоставьте проверяющему необходимую документацию, если нужно снимите ксерокопии;
  • Не чините препятствий проведению проверки отчетности;
  • Если документацию предоставить не можете, уведомите проверяющего об этом заранее, объяснив причины.

Далее рассмотрим, какие действия налоговиков являются законными.

Права проверяющих

  • Проведение инвентаризации ОС;
  • Истребование необходимой документации;
  • Выемка документации, если у инспектора есть основание думать, что вы намерены уничтожить либо скрываете документы;
  • Вызов сотрудников компании для дачи пояснений;
  • Снятие копий с документации;
  • Привлечение для участия в проверке экспертов.

Какие действия инспекторов нарушают закон

Инспекторы не имеют права:

  • Требовать у вас ксерокопии документации, удостоверенные нотариусом;
  • Осматривать территорию или склады единолично;
  • Изымать документацию ночью или в выходной день;
  • Проводить в отношении вашей компании более 2-х проверок за 12 месяцев;
  • Привлекать экспертов и понятых из числа сотрудников налоговой.

В следующей части нашей статьи рассмотрим, как проходит процедура камеральных и выездных проверок непосредственно ИП и ООО.

Выездная проверка ИП и ООО

Сама процедура проведения подобной проверки мало чем отличается от проверки деятельности юридического лица. Кроме этого, она может проводиться согласно плану, либо без такового.

Проверки планового характера основаны на плане, который составляется специалистами ФНС ежегодно.

А внеплановую могут провести, если хотят проверить, все ли нарушения, выявленные ранее, вы устранили. О предстоящей проверке вас уведомят.

В процессе проведения проверочных мероприятий руководитель компании, либо сам предприниматель обязательно должен присутствовать.

Если у вас в силу обстоятельств такой возможности нет, оповестите об этом налоговую и попросите передвинуть срок проверки.

В некоторых ситуациях вы можете использовать такую ситуацию, чтобы устранить мелкие нарушения.

Процедура

Весь процесс проверки выглядит так: в ваш офис выезжает группа проверяющих, которая в течение двух месяцев осуществляет проверочные мероприятия.

Проверять могут:

  • Всю хоз. деятельность, которую вы ведете;
  • Как у вас организована работа с наличными деньгами;
  • Как применяется контрольно-кассовая техника и так далее.

В том случае, если офисных или производственных помещений у вас нет, проверка может быть проведена и в стенах ФНС, для этого от вас требуется предоставить на проверку всю необходимую документацию.

Сроки проведения

Стандартный срок проведения – 2 месяца, но он может быть растянут и до полугода, если:

  • Если у вашего ИП несколько подразделений, функционирующих обособленно;
  • Если будут выявлены нарушения, требующие дополнительной проверки;
  • Если вы нарушаете сроки предоставления проверяющим документации;
  • Если произошла нестандартная ситуация: возгорание, кража и прочее.

Документы для проверки налоговой

Прежде всего, вас попросят предоставить регистрационную документацию, а также ту, которая подтвердит, что вы ведете свой бизнес легально.

В список входят:

  • Свидетельство о регистрации в качестве ИП;
  • Отчетность бухгалтерского характера;
  • Отчетность по налогам (за период, который подвергается проверке);
  • Кассовые документы;
  • Лицензии (если вы ведете деятельность, подлежащую лицензированию);
  • Банковскую документацию.

Проверка ИП на УСН

Упрощенка – выбор большинства индивидуальных предпринимателей. Она подразумевает, что налог в течение года вы вносите ежеквартальными авансовыми платежами, а окончательный расчет делаете до 01 июля года, следующего за отчетным.

В процессе проверки налоговые инспекторы будут проверять, насколько законно вы применяете УСН.

Если они докажут, что это делается неправомерно, вам доначислят все налоги, которые нужно платить при применении общей системы налогообложения.

После проверки законности проверяющие будут анализировать, насколько правильно вы ведете учет. Но сразу отметим, что индивидуальные предприниматели вести бухучет не обязаны.

Проверка ИП на ЕНВД

Для начала стоит отметить, что такая проверка применяется, если вы уже допускали нарушения налогового законодательства.

Это может быть неправильное заполнение деклараций, нарушений сроков ее подачи, подозрения в сокрытии доходов.

В целом проверка на ЕНВД заключается в подтверждении физических или иных показателей, которые применяются для исчисления налога: расчет среднесписочной численности, правоустанавливающие документы на помещения, территории, если ваш бизнес – автостоянка, а также заключенные договора и иные документы.

Проверка при закрытии ИП

Даже если вы уже благополучно свернули свой бизнес, в течение трех лет к вам могут прийти с проверкой после закрытия.

Хотя стоит сказать, что выездная проверка проводится не во всех случаях и обязательной не является. Но даже если ваш бизнес находится в процессе ликвидации, проверить вас налоговики имеют право.

Конечно, к вам домой проверяющие не придут, но могут сделать следующее:

  • Провести инвентаризацию;
  • Запросить документацию, которая касается деятельности вашего ИП;
  • Осмотреть помещения (если таковые имеются).

Специалисты налоговой обладают правом провести выездные проверочные мероприятия в отношении вашего ИП в течение 36 месяцев после того, как вы его закроете.

Далее поговорим о том, как проводится выездная проверка ООО.

Выездная проверка ООО: причины назначения

  • В отчетности более 2-х лет отражается, что компания убыточна;
  • Рост расходов опережает рост доходов;
  • Вы неоднократно меняли обслуживающую налоговую;
  • Есть основания полагать, что ваша компания сотрудничает с фирмами-однодневками;
  • Вы не предоставляете разъяснения о расхождении данных в отчетности.

Данный список может дополняться в зависимости от ситуации.

Мероприятия дополнительного характера

В процессе проверки инспекторы могут проводить контрольные мероприятия дополнительного характера:

  • Истребовать бумаги и осуществлять их выемку;
  • Осматривать территорию и имущество;
  • Проводить инвентаризацию имущества;
  • Проводить допрос свидетелей;
  • Пользоваться услугами экспертов и переводчика.

Подобные мероприятия могут проводиться инспекторами только с соблюдением всех требований законодательства.

Сроки проверки ООО

Стандартный срок – 2 месяца. Но ее могут продлить по разным основаниям до 6-месячного срока.

Основания таковы:

  • Компания очень крупная;
  • Нужно проводить дополнительные проверочные мероприятия;
  • У ООО есть обособленные подразделения;
  • Вы предоставили документацию несвоевременно.

Проверка ООО на УСН

Процедура практически аналогична проверке ИП. Сначала налоговики выясняют, имеете ли вы право применять режим УСН, соблюдаете ли все предъявляемые к этому режиму налогообложения требования.

Затем проверяются расчеты налоговых платежей по упрощенке, после этого правильность заполнения документации и порядок осуществления хоз. операций.

Как проходит налоговая проверка при ликвидации ООО

При ликвидации ООО выездные проверочные мероприятия проводятся практически всегда.

Проверять у вас будут информацию по абсолютно всем налоговым платежам за последние 36 месяцев. При этом не важно, когда вашу компанию проверяли в плановом режиме.

Срок проведения будет зависеть от того, в каком состоянии находится документация, как ведет себя ликвидационная комиссия, какова структура вашей компании.

Если у вашей фирмы есть филиалы, их тоже проверят.

Фиксация результата проверки

Все результаты будут отражены в протоколе и итоговой справке. В ней отражаются суммы задолженности, а также сведения о нарушении законодательства (если таковые были обнаружены).

Если же вы с результатами проверки не согласны, в течение 15 дней с даты получения итогов проверки, вы можете их обжаловать.

Как избежать проверки при ликвидации

Законных вариантов избежать общения с налоговиками несколько:

  • Осуществлять все платежи вовремя и полностью;
  • Продать компанию;
  • Оформить ликвидацию с нулевым балансом;
  • Обратиться за помощью к посредникам.

Камеральные проверки ИП и ООО

Это мероприятие прежде всего направлено на то, чтобы проконтролировать, соблюдаете ли вы требования налогового законодательства.

Проводят ее на территории ФНС после того, как вы подадите декларацию. При этом разрешения руководства инспекции на проведение проверки не требуется.

Извещать вас о проведении проверки инспекторы ФНС не обязаны. Вы узнаете о ней, если у проверяющих возникнут к вам вопросы или потребуются пояснения.

Документацию, которую налоговая примет решение истребовать, вы должны будете предоставить в десятидневный срок после того, как получите требование об этом.

Если же откажетесь их предоставить, на вас могут наложить взыскание в виде штрафа либо привлечь к административной ответственности.

Проверку будут проводить за тот период, который вы ранее указали в декларации.

Что касается сроков, то он составляет три месяца, а его отсчет начинается с даты, следующей за датой предоставления декларации в ФНС.

Камеральная проверка ОООработающих на УСН и ЕНВД проводится по тем же принципам, что и проверка по общей системе налогообложения.

Изменения по проверкам в текущем году

Что касается изменений, которые будут работать в текущем году, то стоит отметить одно: проверки станут более тщательными и опасными для предпринимателей.

Это становится возможным благодаря новому программному обеспечению налоговых инспекций, которое детально анализирует предоставляемые декларации, отчеты, соотношение контрольных показателей и таким образом формирует список кандидатов на проверку. Анализ проходит практически без участия налогового инспектора, а результаты формируются в короткой справке.

Так, к примеру, внедрение электронной системы АСК НДС, в настоящее время уже 2-ой версии, позволило сократить практически в 8 раз незаконное возмещение НДС из бюджета.

Обязательное применение онлайн-касс, передающих информацию в налоговую инспекцию в режиме реального времени, также позволяет пресекать неуплату НДС и сводить к минимуму «серые» схемы ухода от налогов.

Еще одно нововведение – камеральную проверку может проводить иная ИФНС, а не та, в которую вы обычно сдаете отчеты. Это делается с целью исключить какие-либо личные контакты, а также повысить эффективность проводимых мероприятий.

В настоящее время, согласно статистике, наибольшая собираемость налогов происходит именно в результате камеральных проверок, а не выездных. А это значит, что увеличивается и вероятность того, что от вас будут требовать пояснения и производить более крупные доначисления, чем ранее.

Самыми тщательными и опасными являются те проверки, которые ФНС проводит вместе с сотрудниками правоохранительных органов. Количество таких проверок уже перевалило за 4,5 тысячи.

Заключение

Каждый руководитель или владелец бизнеса должен понимать, что избежать проверки вряд ли получится. Ваша задача состоит в том, чтобы соблюдать все требования закона, а если проверяющие пришли, предоставить им возможность осуществлять законные действия.

Источник: http://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/nalogovye-proverki-ip-i-ooo/

Особенности налоговых проверок плательщиков ЕНВД

«1С Бухгалтерия предприятия 8.2»
обучение через интернет

Статистика УФНС свидетельствует, что инспекторы стали уделять особое внимание плательщикам единого налога на вмененный доход путем проведения камеральных проверок ЕНВД.

Налогоплательщики жалуются, что, проверяя налоговые отчеты, инспекторы зачастую превышают свои полномочия и запрашивают у «вмененщика» абсолютно все документы. Даже те, которые к исчислению ЕНВД вообще не имеют никакого отношения.

Бухгалтеры привыкли к тому, что, принимая декларации, инспекторы могут попросить дополнительные документы.

У «вмененщиков» чаще всего требуют:

  • документы на помещение — договор аренды или свидетельство о праве собственности на помещение—40,95%;
  • бухгалтерскую отчетность — 21,81%;
  • штатное расписание, платежно-расчетные ведомости, отчеты по пенсионным взносам — 17,55%;
  • бухгалтерские регистры (так называемую «первичку») — 19,68%.

Но инспектор вправе запрашивать далеко не все документы. Кроме того, свои требования он обязан обосновать. А если речь идет об уточненной декларации по единому налогу на вмененный доход, то здесь налоговики обязаны соблюдать еще несколько дополнительных правил.

Когда организация сдает декларацию, то запрашивать у нее дополнительные документы инспекторы не имеют права. Делать это они могут лишь во время проверок.

На это указывает ст. 93 Налогового кодекса РФ.

Более того, даже во время проверок налоговики могут запросить далеко не всю «первичку», это зависит от вида проверки — камеральная или выездная.

Камеральная проверка

Судебная практика свидетельствует о том, что запрашивать первичные документы при камеральной проверке инспекторы вправе лишь в том случае, если в декларации по ЕНВД обнаружена ошибка (см. например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 21 апреля 2005 г. № A42-8825/04-26).

Отмечу, что в рамках камеральной проверки инспекторы должны проверять только правильность заполнения декларации.

То есть они обращают внимание на то, какого числа «вмененщик» отчитался, нет ли в декларации арифметических или технических ошибок.

Получается, что налоговики вправе попросить у «вмененщика» «первичку».

Но даже если в декларации по ЕНВД есть ошибки, попросить инспекторы могут не всякую «первичку», а только ту, которая имеет непосредственное отношение к неточностям.

Например, чтобы выяснить, базовую доходность какого вида деятельности должна была применять организация, проверяющие могут попросить учредительные документы (у ИП — свидетельство о регистрации сведений в ЕГРИП).

Поэтому, направляя требование о представлении  «первички», инспектор должен указать, какие именно неточности обнаружены. Только в таком случае будет видна связь между ошибками и запрашиваемыми документами.

Если же в требовании не указано, какие именно неточности допущены налогоплательщиком и какие бумаги надо представить, бухгалтер может документы вообще не представлять. И оштрафовать организацию за непредставление «первички» по ст. 126 Налогового кодекса РФ в этом случае нельзя.

Выездная проверка

При выездной проверке инспекторы вправе попросить «первичку». На это указывает ст. 93 Налогового кодекса РФ.

Однако здесь же уточняется, что запросить инспекторы вправе лишь «первичку», необходимую для проверки. То есть документы должны быть связаны с тематикой проверки. Поэтому в требовании проверяющие должны четко указать, какие бумаги им нужны.

Например, это могут быть первичные документы, из которых виден размер физического показателя, используемого при расчете ЕНВД. Перечень таких документов представлен в Приложении 26.

Помимо указанных в таблице документов инспекторы при проверке имеют право запросить бумаги, на основании которых исчислялись пенсионные взносы и пособия по временной нетрудоспособности. Ведь эти суммы уменьшают исчисленный ЕНВД (ст. 346.

32 Налогового кодекса РФ). А значит, инспекторы могут проверять, насколько правильно организация их рассчитала. Для этого налоговикам могут понадобиться данные о возрасте сотрудников, больничные листы и т.д.

https://www.youtube.com/watch?v=arHlXFxrgxw

Налоговики проводят камеральную проверку не только первичной декларации по ЕНВД, но и уточненных деклараций (ст. 88 Налогового кодекса РФ).

Причем камеральная проверка проводится не только по уточненным декларациям, из-за ошибок, в результате которых возникла недоимка по налогу. Проверяют «уточненку» и в том случае, если у организации возникла по налогу переплата.

Правда, представлять в этом случае декларацию Налоговый кодекс РФ не требует. Однако без нее налоговики откажутся возвращать переплату или не засчитают ее в счет будущих платежей.

Но здесь есть один нюанс. Инспекторы не имеют права отсрочить зачет или возврат налога на то время, пока будут проверять «уточненку». И это подтверждает арбитражная практика.

Такой вывод сделал, например, ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 22 июня 2005 г. № Ф04-3957/2005 (12226-А45-26).

Суд указал, что если инспекторы не успели проверить уточненную декларацию, то это не повод для того, чтобы нарушать сроки зачета или возврата налога.

Плательщики единого налога на вмененный доход обязаны вести бухгалтерский учет. В связи с этим инспекторы при выездной проверке зачастую требуют «вмененщиков» показать, как на фирме ведется бухгалтерский учет, — смотрят корреспонденцию счетов, первичные документы, бухгалтерские регистры.

Однако у налоговиков есть право требовать далеко не все документы по бухгалтерии. Дело в том, что в ст. 88 Налогового кодекса РФ четко сказано, что инспекторы могут проверять лишь правильность исчисления налогов.

Поэтому проверяющие вправе изучить только те данные бухучета, которые использовались при расчете ЕНВД. Например, это могут быть сведения о начисленных и уплаченных пенсионных взносах, которые уменьшают «вмененный» налог.

Этот вывод подтверждает и судебная практика. Так, ФАС Уральского округа от 8 января 2004 г.

№ Ф09-4727/03-АК отметил, что инспекторы могут запросить не какие угодно документы, а только те, которые нужны для контроля за уплатой налогов.

Если же проверяющие обнаружили, что организация неправильно рассчитала пенсионные взносы, то оштрафовать ее могут по статье 15.

11 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Но этот штраф взимается лишь в том случае, если из-за ошибки показатель статьи бухгалтерской отчетности или сумма взноса искажены не менее чем на 10%.

Источник: http://www.nachbuh.ru/subscribe-trade/osobennosti-nalogovyx-proverok-platelshhikov-envd.html

Проверка ИП Налоговой инспекцией

Индивидуальные предприниматели наравне с юридическими лицами подвергаются проверкам со стороны Инспекции ФНС.

В ходе проведения мероприятий контроля определяются правильность соблюдения налогового законодательства, указания доходов в отчетности, наличие учетной документации.

Законодательством установлены виды налоговых проверок камерального и выездного типа.

Необходимость проверок возникает:

  • По факту получения данных от отдела аудита ИФНС. После проведения анализа соответствия данных по нескольким отчетным периодам, не охваченных проверкой, инспекторы отдела представляют информацию о необходимости включения ИП в план проверок. В ряде случаев контроль назначается при несопоставимости данных, например, доходов по разным налогам – НДФЛ, единого налога и НДС.
  • При отсутствии проверок в течение длительного периода деятельности. ИФНС старается провести мероприятие контроля в пределах 3 лет – срока исковой давности. Предприниматели с малыми оборотами, доходом и при отсутствии имущества подвергаются контролю реже 3 лет.
  • После появления обстоятельств, вынуждающих к проверке – получение информации по встречным мероприятиям других отделений ИФНС и органов МВД о возможном применении незаконных схем при ведении деятельности.
  • В случае подачи декларации, по результатам которой необходимо вернуть денежные средства из бюджета. Проверки преимущественно осуществляются при возврате НДС, указанных в декларации.

Вне зависимости от причин, побудивших к мероприятию контроля, процедура осуществляется в соответствии с Регламентом проведения проверок.

Внимание! ИП и лицам, ответственным за состояние учета предпринимателя, желательно ознакомиться с правилами проведения проверок, правами и обязанностями инспекторов.

Документальное оформление начала мероприятия контроля

Проверка, инициированная налоговым органом, оформляется документально. О начале проверки Инспекция уведомляет предпринимателя документами:

  • Решением о проверке. Форма составляется на фирменном бланке учреждения, право ее подписи имеет руководитель или заместитель – должностное лицо, имеющее равные с начальником Инспекции права. Документ содержит суть мероприятия с указанием лица, в отношении которого назначена проверка.
  • Требованием о представлении документов. Перечень включает подробный список бумаг, обязательных к представлению и период, за который формы представляются. На подготовку пакета документов налогоплательщику дается срок, указанный в требовании.

Регламент не допускает требовать от ИП формы, не описанной в требовании. На практике возникают случаи, когда инспектор запрашивает формы, указанные в требовании как «иные».

Не стоит препятствовать дополнительным просьбам инспекторов. Упрощение процедуры проверки идет на пользу налогоплательщику для предупреждения возможного субъективного отношения.

Желательно представить документы строго согласно указанного в требовании срока и перечня. При отсутствии ряда документов можно дополнить представленный список в ходе проверки.

Если подача форм производится в ИФНС, пакет бумаг сопровождается письмом с указанием перечня.

После приемки документов на экземпляре ИП представитель Инспекции должен поставить штамп с входящим номером и датой.

Внимание! Дополнительная сдача запрашиваемых документов удлиняет срок проведения контроля.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Сроки проведения мероприятий налогового контроля

Законодательство установило сроки проверок предпринимателей:

  • Длительность камеральной ревизии составляет 90 дней.
  • Срок проведения выездного мероприятия контроля – 2 месяца.

Исчисление периода производится на следующий после вынесения решения о проверке день и по дату составления справки об окончании проверки.

Составлением справки занимается инспектор, назначенный на ревизию.

Справка – внутренний документ инспекции, позволяющий определить срок, предоставляемый для написания акта.

Процедура проверки может быть продлена на срок до 6 месяцев в случаях:

  • Приостановки мероприятия. Временное прекращение проведения мероприятия может возникнуть, если инспекция узнает о фактах, требующих получения дополнительных запросов. Проверка может быть приостановлена и по инициативе ИП при наличии уважительных причин – отпуска, болезни ИП или бухгалтера. Каждый отдельный случай рассматривается индивидуально.
  • Возникновения непредвиденных ситуаций, пожара, затопления документации и иных форс-мажорных обстоятельств.
  • Других причин, допускаемых законодательством.

Процедура продления должна быть оформлена документально.

Камеральные проверки

По деятельности предпринимателей часто проводятся камеральные проверки – мероприятия, в ходе реализации которых осуществляется контроль одного или нескольких налогов по одному вопросу.

Например, инспекция может проверить полноту уплаты земельного налога по основанию (правильное использование категории земель) и включение суммы в размер профессионального вычета или только доходов, полученных в конкретном периоде.

В стандартном варианте полнота уплаты и исполнение требований законодательства охватывает один отчетный или налоговый период, но иногда инспектор проверяет дополнительный период для создания полной картины о доходах, операциях по расчетным счетам в банке, движении активов.

Особенность проведения камерального мероприятия:

  • Документы предпринимателем представляются по запросу.
  • ИП не имеет права участвовать или наблюдать за проверкой.

После того как у инспектора возникнут вопросы, лицо может быть вызвано для допроса и дачи пояснительных показаний. Пояснения или протокол оформляются в письменном виде.

После дачи показаний ИП или его официальный представитель должен подписать документ.

При возникновении возражений лицо имеет право сделать запись на протоколе в форме замечаний или дополнений.

Выездные проверки ИП

В ходе проведения мероприятия производится сплошная или выборочная проверка документов за указанный в решении период. Ревизии подвергаются преимущественно крупные компании, оформленные в качестве ИП. В ходе инспекции значительное внимание уделяется денежным операциям.

Особенности проверки:

  • Предприниматели не ведут в полном объеме бухгалтерский документооборот.
  • Средства на расчетных счетах в банках используются как ИП, так и физическим лицом.
  • В отношении ИП имеются послабления кассовой дисциплины. Часть предпринимателей имеют право не рассчитывать лимит кассы (на ПНС, ЕНВД) и может не сдавать сверхлимитную выручку на счет в банке.

ИП не составляет баланса и имеет право брать денежные средства из кассы и со счета без предупреждения и подотчета, что затрудняет определение доходов. В ряде систем, например, ЕНВД, определение выручки не включается в план мероприятий.

Особенность проверок ИП на ЕНВД

Для ИП, использующих режим ЕНВД, контроль производится преимущественно камеральным способом.

Предприниматели на ЕНВД имеют право вести учет только физического показателя, на основании которого основывается налогообложение.

На величину обязательств размер полученных доходов не влияет. Даже при наличии расчетных счетов необходимость в выездной проверке не возникает.

Предприниматели, применяющие ЕНВД, могут не использовать зарегистрированные в налоговой инспекции ККМ для подтверждения доходов.

При расчетах с населением предприятие выдает форму, аналогичную чеку и обозначенную в законодательных актах как «иной документ». Бланк может разрабатываться самим ИП, применяющим ЕНВД с содержанием важных реквизитов ИП и покупки.

Для расчетов по услугам по ЕНВД используется БСО. В результате отсутствия необходимости регистрации ККМ кассовая дисциплина не проверяется.

Порядок выездных проверок сохраняется только в отношении ИП на ЕНВД, имеющих имущество. После назначения выездной проверки ревизии подвергается недвижимость и земельные участки, применяемые для ведения деятельности, попадающей под ЕНВД.

Дополнительные мероприятия, проводимые в ходе проверки

В связи со сложностью реализации проверок ИП ИФНС часто проводит дополнительные мероприятия. Налоговая инспекция имеет право получить полную информацию о ведении деятельности предпринимателя – полученных им доходах, активах и иных источниках налогообложения. Инспекцией проводятся:

  • Выезд на место ведения деятельности, расположения имущества и складов.
  • Проведение опроса наемных работников, в том числе уволенных с предприятия.
  • Осуществление инвентаризации активов.
  • Получения распечаток и выписок с расчетного счета.

В ходе проверки налоговые инспекторы могут привлекать экспертов, свидетелей и использовать иные возможные источники информации.

Документы, вручаемые ИП по окончании проверки

По окончании выездной проверки налогоплательщику вручаются:

  • Акт, подробно описывающий деятельность ИП, его структуру, состояние учета, недостатки в разрезе каждого из уплачиваемых налогов. При наличии нарушений в акте указываются суммы доначислений налога, дополненных пени.
  • Решение, содержащие краткое описание результатов проверки, начисленные недоимки и штрафные санкции. Если Инспекция не выявила нарушений, решение не составляется. Налогоплательщику вручается только акт.

Полученный предпринимателем акт должен быть подписан лично либо лицом, действующим от его имени по нотариально заверенной доверенности.

Для подписания документа ИП получает предупреждение о необходимости явки в инспекцию.

После того, как акт был получен, предприниматель может подать возражения.

Предприниматель имеет право опровергнуть позиции ИФНС в отношении доходов, налогов, расходов и иных показателей.

Условия предъявления возражений:

  • Законодательством вне зависимости от вида проверки предоставляется 15 календарных дней, в течение которых ИП может опротестовать действия Инспекции.
  • Подсчет срока на предоставление возражений начинается со следующего после получения акта дня.
  • В случае уклонения от получения акта ИФНС направляет документ почтой. Величина срока увеличивается на 6 дней вне зависимости от даты вручения.
  • Претензии принимаются в письменном виде с аргументацией позиции.

О результатах камеральной проверки ИП может не узнать, если нарушений в ходе ревизии не обнаружено. В случае принятия решения о возмещении НДС налогоплательщику выдается документ о правомочности вычета.

Блокировка счетов

Мероприятие контроля может выявить серьезные нарушения по вопросам соблюдения налогового законодательства. В отношении налогоплательщика возникают пресекающие деятельность меры. Одним из существующих способов служит закрытие счета или ограничение доступа к операциям.

Налоговая инспекция имеет право закрыть счет через 5 дней после вынесения решения камеральными отделами учреждения.

Например, если ИП не сдал отчетность, через 10 дней списки о нарушителях попадают в камеральный отдел. Те, в свою очередь, в течение 5 дней формируют решение о закрытии счета.

Если налогоплательщик не принял меры и поздно узнал о мероприятии, разблокировать счет  можно только по решению ИФНС.

Форма представления документов для проверки

Мероприятие контроля может проводиться:

  • На территории Инспекции. Документы предоставляются в учреждение при камеральном контроле и выездной проверке в случае отсутствия у ИП возможности предоставить налоговому инспектору отдельное рабочее место.
  • На территории налогоплательщика. Документы представители ИФНС будут проверять на территории ИП – ведения деятельности или в офисном помещении.

Бумаги представляются в заверенных копиях. Если одноименных документов более одного листа, формы сшиваются. В ряде инспекций предусматривается подшивка в папки без скрепления документов между собой.

Каждый из документов должен быть заверен предпринимателем с фразой «копия верна», наименованием ИП и подписью. Если документы прошиты с соблюдением правил, допускается заверение только первой страницы.

Внимание! Инспектор имеет право просить представить оригиналы документов для сличения с копиями. На практике подлинники запрашиваются в редких случаях.

Налоговая проверка после закрытия ИП

Некоторых индивидуальных предпринимателей волнует вопрос о возможности проверки со стороны ИФНС после прекращения деятельности.

Чаще всего выездные мероприятия контроля проводятся при закрытии ИП (аннулировании регистрации).

При закрытии ИП на вмененке необходимость выездной проверки рассматривается в каждом случае отдельно.

Но процедура может проводиться в течение 3 лет после прекращения статуса ИП. Законодательно это разрешается. Механизм проведения мероприятия контроля не отличается от стандартной формы.

При обнаружении фактов нарушения налогового законодательства физическое лицо может быть привлечено к ответственности.

Поэтому прекращая вести предпринимательскую деятельность, не забудьте рассчитаться со всеми долгами перед налоговой инспекцией.

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/nalogovaya-proverka-ip.html

Порядок проведения камеральной налоговой проверки

Проведение камеральной налоговой проверки ? это мероприятие, направленное на налоговый контроль организации или индивидуального предпринимателя. Основная цель, которую ставит перед собой камеральная проверка ООО или ИП, ? выяснить, соблюдает ли налогоплательщик налоговое законодательство.

Камеральная проверка в 2015 году, так же как и прежде, проводится на территории налоговой инспекции после подачи декларации без какого-либо специального разрешения руководителя налоговой инспекции.

Она проводится на основе:

  • – деклараций (расчётов) и документов, представленных налогоплательщиком;
  • – документов о его деятельности, которые имеются у налоговой инспекции.

Согласно положениям Налогового кодекса РФ, о начале камеральной проверки налогоплательщик не извещается. Узнать о ней Вы сможете, когда налоговый орган запросит у Вас пояснения, начнёт встречную проверку контрагентов, истребует документы для камеральной проверки и т.п.

Требовать документы в ходе камеральной проверки налоговая инспекция вправе только в случаях, когда налогоплательщик:

  • – применяет льготы по налогам (в таком случае налоговая инспекция вправе требовать документы, подтверждающие право на эти льготы);
  • – не представил документы, подача которых предусмотрена вместе с декларацией или расчётом;
  • – представил декларацию по НДС с суммой налога к возмещению из бюджета (в ходе камеральной проверки по НДС налоговая инспекция вправе требовать документы, подтверждающие вычет НДС);
  • – подал декларацию по НДПИ, водному или земельному налогу (помимо документов, представленных вместе с такой декларацией, налоговая инспекция вправе требовать иные документы, которые являются основанием для расчёта и уплаты указанных налогов);
  • – является участником договора инвестиционного товарищества и представил декларацию (расчёт) по налогу на прибыль или НДФЛ;
  • – подал уточнённую декларацию по истечении двух лет со дня, установленного для ее представления, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, или увеличена сумма полученного убытка.

Ответственность за неисполнение требования о представлении документов

Документы, которые налоговая инспекция истребовала в ходе камеральной проверки, организация обязана представить в течение 10 рабочих дней со дня получения соответствующего требования.

За непредставление в указанный срок документов налоговая инспекция может оштрафовать организацию в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ в соответствии с п.1 ст.126 НК РФ, либо привлечь к административной ответственности согласно ст. 15.6 КоАП РФ.

Если в течение 12 месяцев организация уже привлекалась к ответственности за аналогичное правонарушение, то размер штрафа составит 400 руб. за каждый непредставленный документ на основании п.2 и п.3 ст.112, п.4 ст.114 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, за непредставление в установленный срок документов при камеральной проверке суд по заявлению налоговой инспекции может оштрафовать должностное лицо организации (например, руководителя) на сумму от 300 руб. до 500 руб.

За какой период проводится камеральная проверка?

Камеральная проверка проводится за период, указанный в декларации (расчёте).

Срок камеральной проверки

Срок проведения камеральной проверки составляет три месяца и отсчитывается со дня, следующего за днём представления декларации (расчёта) в налоговую инспекцию. Никаких исключений в виде продления или приостановления срока проверки Налоговый кодекс РФ не содержит.

Налоговая инспекция может проводить необходимые проверочные мероприятия, в том числе требовать документы у налогоплательщика и его контрагентов только в указанный срок.

Ответственность за нарушение сроков камеральной проверки определена Налоговым Кодексом РФ.

Камеральная проверка по УСН и ЕНВД

Камеральные проверки по УСН и ЕНВД  преследуют те же цели и проводятся по тем же принципам и положениям законодательства, что и камеральные проверки по общей системе налогообложения. Таким образом, камеральная налоговая проверка ИП и ООО по УСН или ЕНВД принципиально не отличаются от традиционной камеральной проверки.

В настоящее время в рамках проведения процедуры камеральной проверки действуют регламент по истребованию документов и регламент по планированию (регламент камеральных проверок был отменен в 2009 году).

Как пройти камеральную проверку?

Вы всегда проходите камеральную проверку без нарушений и замечаний, если ведёте учёт в интернет-бухгалтерии ?Моё дело?.

Система позволяет формировать любые документы в полном объеме, точно и грамотно. При этом Вы всегда уверены в том, что заполняете сведения по утвержденной форме и согласно всем нормам и правилам.

Откуда такая уверенность? Всё дело в том, что сервис ?Моё дело? – это глобальный информационный комплекс, который хранит полную базу актуальных бланков, законодательных и нормативных актов по налогообложению, бухучёту, трудовым отношениям. Обновление базы производится круглосуточно. Таким образом, Вы всегда располагаете только действующими формами документов, законами, положениями, распоряжениями  и приказами.

Интернет-бухгалтерия ?Моё дело? позволяет создавать бухгалтерскую, налоговую, статистическую отчётность, заполнять любые формы при ведении учёта на общей системе налогообложения, а также специальных налоговых режимах: УСН и ЕНВД.

Документы в большинстве случаев заполняются автоматически, что исключает возникновение опечаток и откровенных ошибок. Готовую отчётность Вы сразу можете вывести на печать или отправить в электронной форме в налоговую инспекцию, ПФР, ФСС, Росстат.

Никаких очередей и никакой нервотрёпки!

Система ?Моё дело? создана для ведения полноценного учёта на ОСНО, УСН, ЕНВД.

Вы в любое удобное время осуществляете быстрые и точные расчёты налоговых платежей и страховых взносов, зарплаты и отпускных, пособий и больничных.

Все начисленные суммы Вы перечисляете прямо из сервиса благодаря интеграции с банками и платёжными системами!

Вы всегда вовремя уплачиваете налоги и подаёте любую отчётность, если используете сервис ?Моё дело?.

Причина в том, что в Вашем Личном кабинете установлен персональный налоговый календарь, который заблаговременно сообщает обо всех важных датах и дублирует каждое уведомление на телефон и электронный почтовый ящик.

В работе мы постоянно нуждаемся в профессиональных консультациях. Теперь это не проблема! Сервис ?Моё дело? гарантирует Вам круглосуточную экспертную поддержку по любым вопросам налогообложения, бухучёта, расчётов с работниками.

Вы хотите всегда без проблем проходить налоговые проверки? Вы хотите вести учёт легко и правильно? Вы хотите всегда работать с учётом всех законодательных изменений?

Тогда прямо сейчас пройдите регистрацию в интернет-бухгалтерии ?Моё дело? и оцените возможности системы в течение бесплатного пробного периода!

Источник: https://www.moedelo.org/porjadok-provedenija-kameralnoj-proverki

Бухгалтерия
Добавить комментарий